20春东财《税法》单元作业三答案0837

2020年注册会计师考试《税法》基础练习(三)含答案

2020年注册会计师考试《税法》基础练习（三）含答案【单选题】下列关于税务行政处罚的设定正确的( )A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件『正确答案』B『答案解析』选项A和C应该是全国人大及其常委会;选项D，各级税务机关制定的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。

【多选题】根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有()。

A.罚款B.扣12分、学习10天C.没收财物违法所得D.法律、法规和规章规定的其他行政处罚『正确答案』ACD『答案解析』选项B，不属于税务的处罚。

【多选题】税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该罚款金额可以是()元。

A.100B.1000C.2000D.5000『正确答案』ABC『答案解析』税务所可实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

【单选题】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。

假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。

A.8000B.9200C.13040D.16640『正确答案』C『答案解析』(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)。

【多选题】当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚()。

A.受他人胁迫有违法行为的B.主动消除或者减轻违法行为危害后果的C.配合税务机关查处违法行为有立功表现的D.精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的『正确答案』ABC『答案解析』选项D，属于不予行政处罚的情形。

【多选题】下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的有()。

(税法)第三章作业答案

(税法最新)第三章作业答案本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March第三章1.【例题•单选题】下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是( )。

A.金首饰的进口应纳消费税B.银首饰的出厂销售应纳消费税C.钻石饰品的批发应纳消费税D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税【答案】D2.【例题•单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

A.进口卷烟B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒【答案】A3.【例题•多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

(2008年旧题新解)A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车【答案】AB4.【例题•单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

（2010年）A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车【答案】D5.【例题•多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。

A.香水、香水精B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸妆油【答案】ABC6.【例题·计算题】某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。

该企业应纳的消费税为多少？【答案及解析】纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品中适用最高税率的消费品税率征税。

应纳消费税=（200+18×2）×250+300×220=5.9+6.6=12.5（万元）。

7.【例题·多选题】下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。

东财《中级财务会计》单元作业三答卷

东财《中级财务会计》在线作业三-0002
试卷总分:100 得分:100
一、单选题(共10 道试题,共40 分)
1.在分期收款销售方式下，如果已收或应收的合同或协议价款不公允，则已收或应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当（）。

A.冲减当期财务费用
B.计入公允价值变动损益
C.作为未实现融资收益
D.计入营业外收入
正确答案是:C
2.企业专设销售机构使用的固定资产计提的折旧费，应计入（）。

A.管理费用
B.主营业务成本
C.销售费用
D.其他业务成本
正确答案是:C
3.企业委托其他单位代销商品，在视同买断方式下，委托方确认收入的时点是（）。

A.交付代销商品时
B.受托方售出代销商品时
C.收到代销清单时
D.收到代销货款时
正确答案是:A
4.企业于发行日按69700元的价格购入面值70000元、票面利率5%、期限3年、到期一次还本付息的债券作为持有至到期投资。

该投资到期时的账面价值为（）。

A.69700
B.70000
C.80200
D.80500
正确答案是:D
5.企业发生的下列固定资产后续支出中，一般应作为资本性支出的是（）。

A.固定资产日常修理支出
B.固定资产大修理支出
C.固定资产更新改造支出
D.固定资产养护支出
正确答案是:C
6.企业出租周转材料收取的押金，因承租方逾期未退回周转材料而予以没收，对该项没收押金的会计处理是（）。

A.冲减管理费用
B.冲减财务费用。

东财税法在线作业题库有答案

东财税法在线作业题库有答案Prepared on 21 November 2021东财《税法》在线作业题库（有答案）一、单选题：1.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()（满分：4）A.1个月B.3个月C.半年D.1年正确答案:B2.房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除()后的余值计算缴纳（满分：4）A.10%至15%B.10%至20%C.10%至25%D.10%至30%正确答案:D3.下列税种不属于征管法适用范围的有()（满分：4）A.关税B.营业税C.资源税D.个人所得税正确答案:A4.从境外取得个人所得的纳税义务人,纳税期限为年度终了后()内,申报纳税（满分：4）A.15日B.20日C.30日D.45日正确答案:C5.某单位签订一项非专利技术合同，金额为50万元，该单位应纳印花税为()（满分：4）A.250元B.150元C.500元D.25元正确答案:B6.契税是在土地产权、房屋权属发生转移时，按当事人双方订立的契约，向()征收的一种税（满分：4）A.产权所有人B.产权转移人C.当事人双方D.承受人正确答案:D7.某人2008年6月份参与设计图纸得报酬2,400元,后来又参加讲课得报酬1,700元,其应纳个人所得税()（满分：4）A.500元B.656元C.320元D.400元正确答案:A8.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()内，按照国家有关规定设置账簿。

（满分：4）A.10日B.15日C.30日D.一个月正确答案:B9.土地使用权交换、房屋交换，税基为所交换的土地使用权、房屋的()（满分：4）A.价格的差额B.较高者的价格C.较低者的价格的D.市场价格正确答案:A10.采取税收保全措施或者强制执行措施须要经()局长批准（满分：4）A.县级以上税务局(分局)B.市级以上税务局C.省级税务局D.国家税务总局正确答案:A11.纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满()时缴纳土地使用税（满分：4）A.1年B.6个月C.1个月D.30日正确答案:A12.简易申报与简并征期方式适用于( )的纳税人（满分：4）A.查帐征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额正确答案:D13.同一凭证，由甲、乙两方当事人签订并各执一份的，应当由()就所执一份全额贴花。

20春东财《税法》单元作业三答案45929

(单选题)1: 进口货物以海关审定的成交价格为基础的( )作为完税价格。

A: 到岸价格-进口关税
B: 到岸价格+出口关税
C: 离岸价格
D: 到岸价格
正确答案: D
(单选题)2: 下列个人所得,免纳个人所得税的是( )
A: 工资
B: 保险赔款
C: 年终加薪
D: 稿酬
正确答案: B
(单选题)3: 耕地占用税由( )负责征收。

A: 财政机关
B: 税务机关
C: 工商部门
D: 土地管理部门
正确答案: B
(单选题)4: 产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，( )。

A: 免税
B: 由房产代管人或者使用人缴纳
C: 暂不征税
D: 减半征税
正确答案: B
(单选题)5: 按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目是( )。

A: 税收滞纳金
B: 广告性赞助支出
C: 违法经营罚款
D: 因自然灾害保险公司给予的赔偿
正确答案: B
(单选题)6: 下列各合同不贴印花税票的是( ）
A: 技术合同
B: 借款合同
C: 出版合同
D: 购销合同
正确答案: C
(单选题)7: 1994年我国对( )类消费品开征消费税。

东财税法-100分答案

东财《税法》在线作业--测试时间试卷总分100道试题，共15 60 分。

一、单选题（共1. 为简化手续、方便征收，对价外补贴，统一暂按烟叶收购价款的( ）计入收购金额征税。

A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%满分：4 分一般而言的营业税，是对各种( )2. ，向经营单位与个人征收的一种税。

营利事业A.商品B.劳务C.D. 应税行为分满分：4）3. 纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为(A. 收到预收款当天B. 不动产交付使用当天C. 办理不动产产权当天D. 收到全部房款当天4 满分：分4. 若进口货物不属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。

完税价格= ×税率A. 应纳税额B. 应纳税额= ( 关税完税价格+关税）×税率税率×关税完税价格= 应纳税额C.×= ( 关税完税价格－关税）税率应纳税额D.满分：4 分纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款5. ( )。

70% 退还A. 50% B. 退还30% C. 退还不予退还D.4 分满分：月6. 1994年11日起实施的资源税对所有矿产资源全面征收资源税，将( )也纳入资源税。

A. 土地使用税B. 农业特产税产品税C.盐税D.4 满分：分7. 。

( ) 增值税规定纳税人购进免税农产品按扣除率计算进项税额，现行扣除率标准为 A. 10%B. 13%C. 14%D. 17%4 分满分：分为房产税和土地使用税两个税种。

8. 1984年税制改革时，决定把( )工商统一税A.城市房地产税B.C. 工商税D. 工商业税满分：4 分。

( )我国税收行政法规的制定机关是9.A. 全国人大或人大常委会国务院B.财政部C.D. 国务院税务主管部门4 分满分：10. 建筑业营业税组成计税价格的公式为（）（A. 计税价格=营业成本或工程成本×1+成本利润率）÷营业税税率×（1-营业税税率）（1+成本利润率）÷营业成本或工程成本B. 计税价格=营业税税率）成本利润率）1+÷（1+营业成本或工程成本C. 计税价格=×（（1-营业税税率）成本利润率）营业成本或工程成本D. 计税价格=×（1+÷4 分满分：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，11.是（）。

东财20秋《财务分析》单元作业三答案

(单选题)1: 提高企业营业利润的方式可以通过（）
A: 增加营业外收入
B: 降低营业外支出
C: 降低所得税
D: 增加销售收入
正确答案: D
(单选题)2: 注册会计师可能对所审计的财务报告提出的意见中，属于有利意见的是（）A: 无保留意见
B: 有保留意见
C: 否定意见
D: 无法表示意见
正确答案: A
(单选题)3: 利息保障倍数指标计算公式中，分子是指（）
A: 税前利润
B: 税后利润
C: 税前利润+利息费用
D: 税后利润+利息费用
正确答案: C
(单选题)4: 对于连环替代法中各因素的替代顺序，传统的排列方法是（）
A: 主要因素在前，次要因素在后
B: 影响大的因素在前，影响小的因素在后
C: 不能明确责任的在前，可以明确责任的在后
D: 数量指标在前，质量指标在后
正确答案: D
(单选题)5: 如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（）
A: 企业流动资产占用过多
B: 企业短期偿债能力很强
C: 企业短期偿债风险很大
D: 企业资产流动性很强
正确答案: C
(单选题)6: 一般来说，资产负债率越高，表明（）
A: 企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强
B: 企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越弱
C: 债权人发放贷款的安全程度越高
D: 企业偿还债务的能力越强
正确答案: A
(单选题)7: 迈克尔?波特提出的“五大力量理论” 适用于（）
A: 行业生命周期分析。

东财《税法》在线作业三满分答案

东财《税法》在线作业三一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。

）1. 我国个人所得税确定纳税人行使（）A. 居民管辖权B. 收入来源地管辖权C. 单一税收管辖权D. 兼行双重管辖权-----------------选择：D2. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。

A. 3年B. 5年C. 7年D. 10年-----------------选择：D3. 从微观方面理解，增值额相当于生产经营者( )。

A. 销售收入B. 新增加价值C. 营业收入D. 新增加价值总和-----------------选择：B4. 耕地占用税的征税对象是占用的耕地。

所称耕地是指用于种植农作物的土地。

占用前( )内曾用于种植农作物的土地，亦视为耕地。

A. 一年B. 两年C. 三年D. 四年-----------------选择：C5. 行邮物品进口税实行（）A. 从价计征B. 从量计征C. 从价计征或从量计征D. 从价计征和从量计征-----------------选择：A6. 烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向烟叶收购地主管税务机关申报纳税。

A. 7日B. 10日C. 15日D. 30日-----------------选择：D7. 依照租金收入计算房产税的，适用税率为（）A. 3%B. 5%C. 1.2%D. 12%-----------------选择：D8. 土地使用税按( )计算，分期缴纳。

A. 月B. 季C. 半年D. 年-----------------选择：D9. 出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( ），向发货人或者他们的代理人补征。

A. 半年B. 1年C. 2年D. 3年-----------------选择：B10. 1994年1月1日起实施的《中华人民共和国资源税暂行条例》，对( )全面征收资源税。

20秋东财《税法》单元作业三(参考答案)

1.耕地占用税的征税对象是占用的耕地。

所称耕地是指用于种植农作物的土地。

占用前()内曾用于种植农作物的土地，亦视为耕地。

A.一年B.两年C.三年D.四年答案：C2.增值税含税销售额换算为不含税销售额公式为()。

A.不含税销售额=含税销售额÷(1-征收率)B.不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)C.不含税销售额=含税销售额÷征收率D.不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)答案：B3.照相馆在照相同时，附带销售像框、像册的收入应按()。

A.销售货物征收增值税B.服务业征收营业税C.纳税人在“销售货物”或“服务业”中任意选择D.税务机关在“销售货物”或“服务业”中指定其一答案：B4.车辆购置税税率的调整，由()决定公布。

A.国务院B.财政部C.交通部D.国家税务总局答案：A5.下列应税消费品采用比例税率形式的是()。

A.汽油B.柴油C.黄酒D.小轿车答案：D6.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，采取()。

A.税基相加法B.税额相加法C.税额减除法D.简易征收方法答案：D7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()A.1个月B.3个月C.半年D.1年答案：B8.2001年1月1日起实施的出口关税税则中，税率从20%-50%不等，共有()差别税率。

A.5个B.6个C.7个D.8个答案：A9.企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月答案：C10.现行证券交易印花税中央与地方分享比例为()A.中央97% 地方3%B.中央90% 地方10%C.中央50% 地方50%D.中央80% 地方20%答案：A11.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起()内申报缴纳消费税。

A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B12.为简化手续、方便征收，对价外补贴，统一暂按烟叶收购价款的()计入收购金额征税。

2020年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析

2020年注册会计师全国统一考试《税法》答案与解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

）1.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，证券交易印花税全部归中央政府，其余印花税归地方政府。

2.【答案】D 【答案解析】选项A 错误，一般纳税人提供建筑施工服务属于建筑服务，适用增值税税率9%。

选项B 错误，一般纳税人现场制作食品并销售属于餐饮服务销售非现场制作食品属于正常的销售货物行为适用增值税税率为13%或9%。

选项C 错误，一般纳税人出租2020年新购入的房产属于不动产租赁服务，按照一般计税方法适用增值税税率9%。

选项D 正确，一般纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标按照销售无形资产缴纳增值税，适用增值税税率为6%。

3.【答案】B 【答案解析】选项A 错误，融资性售后回租业务按照金融服务——贷款服务缴纳增值税。

选项B 正确，写字楼广告位出租属于现代服务——租赁服务。

选项C 错误，航空运输的湿租业务，按照交通运输服务——航空运输服务缴纳增值税。

选项D 错误，提供会议场地及配套服务，按照现代服务——会议展览服务缴纳增值税。

4.【答案】A 【答案解析】本题可运用排除法，应税消费品中，“两车一艇”——小汽车、摩托车（选项D 错误）、游艇（选项B 错误），及酒（除葡萄酒）、高档手表、涂料（选项C 错误）、电池，没有消费税已纳税额扣除的规定，不可以扣除已纳消费税。

本题选项A 正确。

5.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，应按照酒类——啤酒税目征收消费税。

选项BCD 均不属于消费税征税范围。

小微企业的税收优惠包括：（1）减按20%的税率征收企业所得税（2）年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按50%6.【答案】B 【答案解析】本题考查企业所得税的税收优惠。

20春东财《税法》单元作业三答案1542

(单选题)1: 现行中央与地方增值税共享收入分享比例为( )。

A: 中央75%地方25%
B: 中央60%地方40%
C: 中央50%地方50%
D: 中央80%地方20%
正确答案: A
(单选题)2: 耕地占用税是国家对一切单位和个人建房或者从事（）占用耕地而征收的一种税
A: 非农业建设
B: 农业建设
C: 农田基本建设
D: 农业生产
正确答案: A
(单选题)3: 某单位签订一项非专利技术合同，金额为50万元，该单位应纳印花税为（）A: 250元
B: 150元
C: 500元
D: 25元
正确答案: B
(单选题)4: 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )
A: 按房地产所在地分别申报纳税
B: 汇总申报纳税
C: 选择其中一地纳税
D: 以上答案均不正确
正确答案: A
(单选题)5: 纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。

A: 5
B: 7
C: 10
D: 30
正确答案: C
(单选题)6: 从宏观方面理解，增值额( )进入最终消费时的价值额。

A: 大于
B: 等于
C: 小于
D: 不确定
正确答案: B。

20春东财《税法》单元作业三答案85448

(单选题)1: 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的，可以自缴纳税款之日起（）内申请退税A: 半年B: 1年C: 2年D: 3年正确答案: B(单选题)2: 某居民2008年10月从上市公司取得股息所得4 000元, 应纳个人所得税为( ) A: 800元B: 400元C: 200元D: 0元正确答案: B(单选题)3: 若进口货物属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。

A: 应纳税额 =（关税完税价格+关税-消费税）×增值税税率B: 应纳税额 =（关税完税价格+关税）×增值税税率C: 应纳税额 =（关税+消费税）×增值税税率D: 应纳税额 =（关税完税价格+关税+消费税）×增值税税率正确答案: D(单选题)4: 1988年国务院公布《印花税暂行条例》并自( )起在全国恢复征收印花税。

A: 1988年1月1日B: 1988年7月1日C: 1988年9月1日D: 1988年10月1日正确答案: D(单选题)5: 根据房产税若干具体问题暂行规定，纳税人自建的房屋，自建成( ）起征收房产税。

A: 15日B: 当月C: 三月D: 次月正确答案: D(单选题)6: 一般纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额额，( )。

A: 不允许从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减B: 应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减C: 应从发生销货退回或折让次月的销项税额中扣减D: 应从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减正确答案: B。

东大20秋学期《税法》在线平时作业3

(单选题)1: 4、.根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A: 土地增值税B: 增值税C: 消费税D: 营业税正确答案: B(单选题)2: 8、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。

A: 演员用的油彩B: 演员用的卸妆油C: 演员化妆用的头发漂白剂D: 演员化妆用的眉笔正确答案: D(单选题)3: 8．下列（）不属于营业税纳税人的特殊规定。

A: A．除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位B: 企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人C: 单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人D: 在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人正确答案: C(单选题)4: 3、根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（）。

A: 股权转让收入B: 因债权人缘故确实无法支付的应付款项C: 出口货物退还给纳税人的增值税税款D: 接受捐赠收入正确答案: C(单选题)5: 3.某作家将小说手稿在某国公开拍卖，其拍卖所得属于（）。

A: 稿酬所得B: 财产转让所得C: 特许权使用费所得D: 劳务报酬所得正确答案: C(单选题)6: 22．关于纳税义务发生时间叙述中，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满（）天的当天。

A: 90B: 120C: 150。

20春学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003)《税法》在线作业答卷

20春学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003)《税法》在线作业答卷试卷总分:100得分:100一、单选题(共30道试题,共60分)1.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计征依据的是（）。

A.纳税人欠缴消费税被加收的罚款B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金C.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额正确答案是:D2.某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（）万元。

A.50B.40C.36D.10正确答案是:C3.某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税（）元。

A.6280B.6180C.6060D.6213.33正确答案是:B4.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入元。

其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（）元。

A.1388.8B.1568C.1512D.1344正确答案是:B5.根据土地增值税的有关规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A.7日B.30日C.15日D.10日正确答案是:A6.增值税一般征税人产生以下业务不需要缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货色用于企业的办公楼的建设B.将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童C.将委托加工收回的货色用于交际应酬D.以自产的货物作为分红分配给投资者正确答案是:A7.根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）税目征收营业税。

20春东财《税法》单元作业三答案74736

(单选题)1: 应税个人自用物品放行后，海关发现少征税款，应当自开出税款缴纳证之日起( )内，向纳税义务人补征。

A: 半年
B: 1年
C: 2年
D: 3年
正确答案: B
(单选题)2: 房产税法规规定，对与地上房屋直接相连的地下室、地窖、锅炉房( ）
A: 征税
B: 免税
C: 暂不征税
D: 减半征税
正确答案: A
(单选题)3: 城建税的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。

A: 一致
B: 不一致
C: 视不同情况而定
D: 以上答案均不正确
正确答案: A
(单选题)4: 纳税人销售应税劳务价格明显偏低并无正当理由需要组成计税价格的，其公式为( )。

A: 组成计税价格 = 成本÷( 1+成本利润率）
B: 组成计税价格 = 成本×( 1+成本利润率）
C: 组成计税价格 = 成本×( 1－成本利润率）
D: 组成计税价格 = 成本÷( 1+成本利润率）
正确答案: B
(单选题)5: 某纳税人向非金融机构借款1,000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出( ）。

A: 180万元
B: 130万元
C: 90万元
D: 65万元
正确答案: B
(单选题)6: 金融业( 不包括典当业）的纳税期限为( ）。

A: 1个月
B: 4个月
C: 6个月
D: 1个季度
正确答案: D。

20年春季东财《税法》单元作业三-7

【奥鹏】-[东北财经大学]东财《税法》单元作业三试卷总分:100 得分:100第1题,进口货物以海关审定的成交价格为基础的( )作为完税价格。

A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、离岸价格D、到岸价格正确答案:D第2题,下列个人所得,免纳个人所得税的是( )A、工资B、保险赔款C、年终加薪D、稿酬正确答案:B第3题,耕地占用税由( )负责征收。

A、财政机关B、税务机关C、工商部门D、土地管理部门正确答案:B第4题,产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，( )。

A、免税B、由房产代管人或者使用人缴纳C、暂不征税D、减半征税正确答案:B第5题,按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目是( )。

A、税收滞纳金B、广告性赞助支出C、违法经营罚款D、因自然灾害保险公司给予的赔偿正确答案:B第6题,下列各合同不贴印花税票的是( ）A、技术合同B、借款合同C、出版合同D、购销合同正确答案:C第7题,1994年我国对( )类消费品开征消费税。

A、11B、10C、9D、8正确答案:A第8题,自产自用应税消费品用于（）的，不征收消费税A、连续生产非应税消费品B、连续生产应税消费品C、赞助D、职工福利正确答案:B第9题,纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满( ）时缴纳土地使用税A、1年B、6个月C、1个月D、30日正确答案:A第10题,某居民2008年10月从上市公司取得股息所得4 000元, 应纳个人所得税为( )A、800元B、400元C、200元D、0元正确答案:B第11题,纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款( )。

A、退还70%B、退还50%C、退还30%D、不予退还正确答案:D第12题,土地使用权交换、房屋交换，税基为所交换的土地使用权、房屋的( ）A、价格的差额B、较高者的价格C、较低者的价格的D、市场价格正确答案:A第13题,1988年国务院公布《印花税暂行条例》并自( )起在全国恢复征收印花税。

北语20春《税法》作业3.doc

1.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过＿。

A.6年B.5年C.4年D.3年【参考答案】: B2.从价税的计税依据是。

A.价格B.重量C.面积D.容积【参考答案】: A3.下列不能免征车船税的是＿。

A.非机动车船B.拖拉机C.摩托车D.警用车船【参考答案】: C4.下列不属于税务机关和税务人员的义务＿。

A.依法负责税收征收管理工作B.税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质C.税务机关应当为检举人保密，并按照规定对检举人给予奖励D.上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督【参考答案】: A5.我国《征管法》的立法目的包括＿。

A.加强税收征收管理B.规范税收征收和缴纳行为C.保障国家财政收入 D.保护纳税人的合法权益【参考答案】: ABCD6.在计算转让房地产的增值额时，允许扣除的项目包括＿。

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用 D.财政部规定的其他扣除项目【参考答案】: ABCD7.比例税率包括。

A.单一比例税率B.幅度比例税率C.行业差别比例税率D.产品差别比例税率【参考答案】: ABCD8.下列属于车辆购置税的征税范围的是＿。

A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车【参考答案】: ABCD9.现行印花税的减免规定主要有＿。

A.已缴纳印花税的凭证的副本或抄本免征印花税B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，免征印花税C.无息、贴息贷款合同，免征印花税D.出版合同免征印花税【参考答案】: ABCD10.营业账簿中记载资金的账簿，以＿合计金额为其计税依据。

A.盈余公积B.实收资本C.资本公积D.应收账款【参考答案】: BC11.下列个人所得税征税项目中，适用20%＿的有。

A.偶然所得B.工资薪金所得C.利息D.股息【参考答案】: ACD12.城镇土地使用税的征税范围，是在范围内使用的属于国家所有和集体所有的土地。

东大20新上学期《税法》在线平时作业3

(单选题)1: 10下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是（）。

A: 营业税的计税依据又称营业税的计税营业额B: 营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款C: 价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的D: 价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等正确答案: C(单选题)2: 16．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由（）核定其销售额。

A: 税源管理部门B: 流转税管理部门C: 税收管理员D: 主管税务机关正确答案: D(单选题)3: 13、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A: 三日B: 五日C: 七日D: 十日正确答案: C(单选题)4: 14．纳税人进口货物,按照组成计税价格计算应纳税额?组成计税价格和应纳税额计算公式为（）A: 组成计税价格=关税完税价格B: 组成计税价格=关税完税价格+关税C: 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D: 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税+增值税正确答案: C(单选题)5: 12．对于金融业计征营业税的营业额的方法，（）不属于其列。

A: 对特殊贷款典当，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确认为营业额B: 对转贷外汇，按货款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额确认为营业额C: 对外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额D: 以上说法不全正确正确答案: A(单选题)6: 4、.某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国， 2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（）。

A: 2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人B: 2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人。

大工20春《税法》在线作业3参考答案

大工20春《税法》在线作业3
试卷总分:100 得分:100
一、单选题(共10 道试题,共50 分)
1.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.资源税是价内税
B.所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致
C.凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物
D.除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收
答案:B
2.如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。

A.1个月
B.3个月
C.半年
D.1年
答案:B
3.纳税人在发生下列行为时，应于缴纳相关税种的同时，缴纳城建税的是（）。

A.取得利息收入。