上市公司关联方的认定

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浅谈上市公司关联方关系及其交易信息的披露

浅谈上市公司关联方关系及其交易信息的披露在当今复杂多变的商业世界中，上市公司的运营和财务状况备受投资者、监管机构以及社会公众的关注。

其中，关联方关系及其交易信息的披露是一个至关重要的方面。

这不仅关系到公司财务信息的透明度和准确性，更对市场的公平、公正和投资者的利益保护产生深远影响。

首先，我们来明确一下什么是上市公司的关联方关系。

简单来说，关联方是指在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，或者两方或多方同受一方控制、共同控制或重大影响，那么它们就被视为关联方。

关联方关系可以包括母子公司之间、同一母公司控制下的兄弟公司之间、公司与其主要股东、董事、高级管理人员及其亲属控制的企业之间等多种形式。

关联方交易则是指关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为，不论是否收取价款。

这些交易可能包括商品买卖、资产转让、提供或接受劳务、担保、租赁等。

关联方交易在上市公司中并不罕见，因为在某些情况下，它们可能有助于提高运营效率、实现资源的优化配置。

然而，如果这些交易不被恰当披露和规范，就可能引发一系列问题。

那么，为什么上市公司关联方关系及其交易信息的披露如此重要呢？其一，对于投资者而言，这是他们做出明智投资决策的关键依据。

投资者需要全面、准确地了解公司的财务状况和经营成果，以便评估公司的价值和潜在风险。

如果关联方交易未被充分披露，投资者可能会对公司的业绩产生错误的判断，从而导致投资决策失误，造成经济损失。

其二，从市场公平性的角度来看，充分的披露能够确保所有市场参与者在同等信息条件下进行交易，避免某些内部人利用未公开的关联方交易获取不正当利益，破坏市场的公平竞争环境。

其三，对于监管机构来说，关联方交易的披露是其监督上市公司合规运营、防范财务舞弊和保护公众利益的重要手段。

通过对披露信息的审查，监管机构可以及时发现和纠正上市公司可能存在的违规行为，维护市场秩序和稳定。

接下来，我们看看目前上市公司在关联方关系及其交易信息披露方面存在哪些常见问题。

关联方及关联交易在不同口径的认定标准

关联方及关联交易在不同口径的认定标准《公司法》第二百一十六条规定关联关系是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。

但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。

他山咨询给大家整理了不同口径下关联方及关联交易认定标准，以便大家更全面的了解相关内容。

一关联方的认定标准1、会计准则与税法中关联方的认定标准2、证券监管中关联方的认定标准综上，《企业会计准则》、《特别纳税调整实施办法（试行）》与《股票上市规则》的关联方认定的主要差异可以总结为以下几点：1、《股票上市规则》强调“控制”关系，基于特定关联方关系出发，受前述主体控制的法人或其他组织才构成上市公司的关联方。

而《企业会计准则》中，除了“控制”关系，还考虑了“共同控制”或“重大影响”等关系。

2、《股票上市规则》引入“潜在关联人”和“历史关联人”的概念。

3、根据《股票上市规则》上市公司的子公司不属于其关联方；参股公司不必然构成其关联方，要结合参股公司是否存在由关联方控制或者关联自然人任职等情形进行判断。

《企业会计准则》则认定上市公司的子公司、联营企业和合营企业均构成其关联方。

4、《股票上市规则》相较《企业会计准则》对如“关键管理人员”以及“关系密切的家庭成员”等关联自然人的概念界定更加明确。

5、《企业会计准则》和《特别纳税调整实施办法（试行）》均主要从控股、重大影响的角度判别，《企业会计准则》核心是实质重于形式，穿透至合营企业、联营企业、非实际控制人的个人股东的亲属及主要社会关系。

《特别纳税调整实施办法（试行）》中定义的关联方规定较为细致和广泛，同时关联方不存在自然人，这是由于它所规范的企业所得税关系而导致的。

二关联交易的认定1、会计准则与税法中关联交易的认定标准2、证券监管中关联交易的认定标准综上，《企业会计准则》、《特别纳税调整实施办法（试行）》与《股票上市规则》的关联交易认定的主要差异可以总结为以下几点：1、《股票上市规则》重在决策和事前披露，目的是防止关联交易损害上市公司和中小股东利益，《企业会计准则》重在财务核算与事后披露，目的是反映一个完整会计主体的财务信息，《特别纳税调整实施办法（试行）》重在关注关联业务是否按照公平交易价格和营业常规进行业务往来，目的是为防止公司通过关联关系减少纳税。

关联方认定规则汇总

1、《公司法》关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。

但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。

2、《深交所上市规则》2、具有下列情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人：（一）直接或间接地控制上市公司的法人或其他组织；（二）由前项所述法人或其他组织直接或间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（三）由条所列上市公司的关联自然人直接或间接控制的，或担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（四）持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织及其一致行动人；（五）中国证监会、本所或上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人或其他组织。

上市公司与条第（二）项所列法人或其他组织受同一国有资产管理机构控制而形成条第（二）项所述情形的，不因此构成关联关系，但该法人或其他组织的董事长、总经理或者半数以上的董事属于条第（二）项所列情形者除外。

具有下列情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：（一）直接或间接持有上市公司5％以上股份的自然人；（二）上市公司董事、监事及高级管理人员；（三）条第（一）项所列法人的董事、监事及高级管理人员；（四）本条第（一）、（二）项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；（五）中国证监会、本所或上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能造成上市公司对其利益倾斜的自然人。

3、会计准则第三条一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。

新任董事对上市公司关联方的认定影响相关案例

题目：新任董事对上市公司关联方的认定影响相关案例正文：1.概述上市公司作为市场主体，其经营活动在市场中起着举足轻重的作用。

然而，由于上市公司的复杂性和资金规模，其管理层对于关联方的认定往往牵扯到利益的博弈，这就需要公司董事的审慎把关。

新任董事对公司关联方的认定将会产生一定的影响，下文将就此展开探讨。

2.新董事对关联方的认定一般情况下，新任董事对上市公司关联方的认定受到公司治理结构、董事会职责和公司内部信息披露的影响。

董事会作为公司决策的最高机构，负责审议和决定公司的重大事项，包括对关联方的认定。

而新董事的加入，往往意味着公司治理结构的变化，可能会对原有的关联方认定产生新的影响。

3.案例分析以某上市公司为例，A公司新任董事对公司关联方的认定产生了重大影响。

在A公司董事会的新一轮选举中，新任董事B对公司关联方C的股权结构进行了深入调查，发现C公司存在实际控制人与隐藏投资人的情况。

经过新董事B的调查和论证，董事会决定对C公司重新进行关联方认定，从而避免潜在的利益冲突和风险。

4.影响与启示该案例表明，新任董事对于上市公司关联方的认定具有重要影响。

新董事的加入会带来新的视角和观点，有助于发现公司关联方的真实情况。

新董事的调查能力和决策理念可能与原有董事不同，能够避免原有董事在认定关联方时的盲点和偏差。

新董事的参与可以增加董事会对于公司治理和风险管控的有效性，有利于公司的健康发展。

5.结论新任董事对上市公司关联方的认定具有重要意义，其加入董事会后应加强对公司关联方的调查和监督，确保公司认定的准确性和合规性，有效规避潜在的法律风险和经济损失。

公司应积极建立健全的董事会制度，提高董事的专业素养和职业道德水准，为公司的可持续发展保驾护航。

6.展望随着监管环境的不断完善和公司治理水平的提高，新任董事对上市公司关联方的认定将会在未来产生更加积极的影响。

随着信息披露的透明度不断提升和监管制度的日益严格，上市公司将更加注重董事对关联方的准确认定，以确保公司的良性经营和健康发展。

关联方认定标准

关联方认定标准通常是指在企业会计和审计中，用于确定哪些实体或个人与被审计企业存在关联关系的标准。

这些关联关系可能会影响到企业的财务报告和经营决策。

以下是一些常见的关联方认定标准：
1. 控制关系：如果一个实体能够对另一个实体的经营管理产生重大影响，或者能够通过其他方式控制另一个实体的财务和经营政策，那么这两个实体之间就存在控制关系。

例如，母公司与其子公司之间的关系就是典型的控制关系。

2. 共同控制：如果两个或多个实体共同参与另一个实体的经营管理，并且能够共同决定该实体的财务和经营政策，那么这些实体之间就存在共同控制关系。

例如，两个合作伙伴共同投资设立一家公司，他们共同参与公司的经营管理并共同决定公司的财务和经营政策，那么这两个合作伙伴之间就存在共同控制关系。

3. 重大影响：如果一个实体能够对另一个实体的经营管理产生重大影响，但无法通过其他方式控制另一个实体的财务和经营政策，那么这两个实体之间就存在重大影响关系。

例如，一个公司向另一个公司提供大量贷款，使得该公司在还款方面受到限制，那么这两个公司之间就存在重大影响关系。

4. 家族关系：如果一个实体的董事、高级管理人员或关键员工与另一个实体的董事、高级管理人员或关键员工之间存在亲属关系，那么这两个实体之间可能存在关联关系。

例如，夫妻双方分别担任两家公司的董事，那么这两家公司之间可能存在关联关系。

5. 经济利益：如果一个实体与另一个实体之间存在经济利益关系，例如持有对方的股权、债权或其他权益，那么这两个实体之间可能存在关联关系。

需要注意的是，关联方认定标准因国家和地区的法律法规、会计准则等因素而有所不同。

在进行关联方认定时，需要根据具体情况和相关法规进行判断。

关联方认定标准

一、关联方的认定标准（一）会计上的认定标准关联方关系的认定应遵循实质重于形式的原则，从一个企业的角度出发，其存在关联方关系的各方包括：1、该公司的母公司，不仅包括直接或间接地控制该企业的其他企业，也包括能够对该企业实施直接或间接控制的单位等。

（1）某一个企业直接控制一个或多个企业（母公司与其控制的子公司之间）；（2）某一个企业通过一个或若干中间企业间接控制一个或多个企业（母公司与子公司的子公司之间）；（3）一个企业直接地和通过一个或若干中间企业间接地控制一个或多个企业。

2、该企业的子公司，包括直接或间接地被该企业的其他企业，也包括直接或间接地被该企业控制的企业、单位、基金等特殊目的实体。

3、与该企业受同一母公司控制的其他企业。

4、对该企业实施共同控制的投资方与该企业之间。

5、对该企业实施重大影响的投资方（投资方与该企业之间，投资方之间不认定为关联方）。

6、该企业的合营企业（共同控制为基础）。

7、该企业的联营企业（重大影响为基础）。

8、该企业的主要投资者个人与其关系密切的家庭成员。

（1）某一企业与其主要投资者个人之间（主要投资者个人：能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者）；（2）某一企业与其主要投资者个人关系密切的家庭成员之间；9、该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。

（1）某一企业与其关键管理人员之间的关系（董事长、董事、董秘、总经理、总会计师、财务总监、主管各项事务的副总经理以及行使类似政策智能的人员等）；（2）某一企业与其关键管理人员关系密切的家庭成员之间的关系。

10、该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。

（1）某一企业与受该企业主要投资者个人直接控制的其他企业之间的关系；（2）某一企业与受该企业主要投资者个人关系密切的家庭成员直接控制的其他企业之间的关系（关系密切的家庭成员：在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员，在实务中应根据主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员对两家企业的实际影响力具体分析判断）；（3）某一企业与受该企业关键管理人员直接控制的其他企业之间的关系；（4）某一企业与受该企业关键管理人员关系密切的家庭成员直接控制的其他企业之间的关系。

关联方的定义及范围

该企业的子公司。该企业的合营企业。该企业的联营企业。（⑤差别之一：证监会保底条款；会计明确指明子公司、合营公司和联营公司）
时效条款
在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述情形之一的；
在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述情形之一的；
实际原则，侧重于会计核算，
本公司高管
上市公司董事、监事及高级管理人员；
上市公司董事、监事及高级管理人员；
该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。（和红字相对应，相符）
母公司高管
直接或间接地控制上市公司的法人的董事、监事及高级管理人员
直接或者间接地控制上市公司的法人的董事、监事及高级管理人员；
该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。（和红字相对应，相符）
关于关联方的定义
陷阱：
1、控股股东的监事的亲属不属于关联自然人
2、控股子公司的董监事高管人员不属于关联自然人
3、与其他公司合营或联营，并不因合营或联营而构成关联关系
4、关联自然人任监事的公司不是关联法人
5、关联自然人直接或间接控制的公司才是关联法人（所以持股5%的不是）
6、前后一年有关联自然人/关联法人情形的依国有资产管理机构控制而形成兄弟公司的，不因此构成关联关系，但该法人的董事长、总经理或者半数以上的董事是上市公司董事、监事及高级管理人员的除外。
（除本条外，上市规则和信息披露指引规定是一样的。）
仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方（相符）
公司法
关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。（侧重于股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员的责任）

关联方的四种认定标准

关联方的四种认定标准嘿，大家好呀！今天咱来聊聊关联方的那四种认定标准。

你看啊，这关联方就像是一群关系特别铁的小伙伴。

第一种认定标准呢，就好比是有血缘关系的一家人，那关系可是杠杠的！比如一方直接或者间接持有另一方的股份，这不就跟亲兄弟姐妹似的嘛。

再说说第二种，一方直接或者间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响。

这就好像是一个团队里的老大和核心成员，老大一发话，其他人都得听着，或者大家一起商量着怎么把事情办好，这种关系能不紧密吗？然后呢，是双方或多方同受一方控制、共同控制或重大影响。

这就好像是一群朋友都听一个特别有威望的人的，那个人说啥就是啥，大家都跟着走。

你说这关系得多铁呀！最后一种，主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员共同直接控制、共同控制或施加重大影响。

这就像一个小团体里，有那么几个特别重要的人物，他们的家人也都掺和在一块儿，大家一荣俱荣，一损俱损。

咱想想，在生活中不也有这样那样类似的关系嘛。

比如说一个公司里，领导和他的亲信们，那关系肯定不一般呀。

或者一个家族企业里，亲戚们之间的联系那也是错综复杂。

这不就是关联方的认定标准在现实中的体现嘛。

那为什么要搞清楚这些关联方的认定标准呢？这可重要啦！就好比你要去参加一场比赛，你得知道谁是你的队友，谁是对手，不然你都不知道该怎么使劲儿。

对于企业来说也是一样呀，搞清楚了关联方，才能更好地进行财务管理、风险管理，做出正确的决策。

而且哦，这关联方之间的交易有时候可得特别注意呢。

就像你和你的好朋友一起做生意，要是没弄清楚规则，说不定就会闹出矛盾来。

所以呀，一定要把这些认定标准牢记在心，就像记住自己的名字一样。

总之呢，关联方的四种认定标准就像是一套神奇的密码，解开了它，就能更好地理解企业之间、人与人之间那些复杂又紧密的关系。

咱可得好好琢磨琢磨，可别小瞧了它哟！大家说是不是这个理儿呀？。

浅谈上市公司关联方关系及其交易信息的披露

浅谈上市公司关联方关系及其交易信息的披露浅谈上市公司关联方关系及其交易信息的披露引言上市公司关联方关系及其交易信息的披露是保证市场透明度和公平性的重要措施。

关联方交易是指上市公司与其控股股东、实际控制人、下属子公司、关联企业之间进行的交易活动。

为了维护投资者权益，保证市场的公平有效运行，上市公司应当及时、准确地披露关联方关系及其交易信息。

本文将浅谈上市公司关联方关系及其交易信息的披露问题。

一、关联方关系的定义及分类关联方关系是指存在法定关系、经济利益关系或者其他利益关系的各方之间的联系。

关联方关系主要分为以下几类：1. 控股股东与上市公司：控股股东是指直接或间接持有上市公司控制权或者控股权的股东。

控股股东与上市公司之间的关联方交易是较为常见和重要的关联方交易形式。

2. 实际控制人与上市公司：实际控制人是指直接或间接对上市公司拥有控制权或实际控制公司决策的自然人、法人或其他组织。

实际控制人与上市公司之间的关联方交易往往具有较高的风险和敏感性。

3. 子公司与上市公司：上市公司的子公司是指上市公司直接或间接持有的其他企业中，能对上市公司决策施加重大影响的企业。

4. 关联企业与上市公司：关联企业是指与上市公司在组织、运营和管理上有关联的其他企业。

这些企业之间通常具有一定的资本关系，关联企业之间的交易也属于关联方交易范畴。

二、关联方交易的披露原则关联方交易的披露是上市公司信息披露的重要内容之一，也是保证市场透明度和公平性的重要手段。

关联方交易的披露应遵循以下原则：1. 及时性：上市公司应当在关联方交易发生后的五个交易日内向市场公布相关信息，确保投资者及时了解相关情况。

2. 准确性：上市公司应当准确披露关联方交易的具体内容、金额、期限等重要信息，确保市场信息的准确性和完整性。

3. 完整性：上市公司应当全面披露与关联方交易相关的信息，包括但不限于关联方的身份、交易的目的和影响、交易对上市公司财务状况和经营业绩的影响等。

会计准则关于关联方的认定

会计准则关于关联方的认定摘要：一、会计准则中关联方的概念二、关联方认定的原则三、关联方认定的具体标准四、关联方认定在会计处理中的作用五、关联方认定对企业的意义正文：一、会计准则中关联方的概念在会计准则中，关联方是指企业之间存在控制、共同控制或重大影响关系的一方或多方。

关联方关系主要存在于以下几种情况：1.直接或间接地控制其他企业或受其他企业控制；2.同受某一企业控制；3.控制、共同控制或施加重大影响。

二、关联方认定的原则在认定关联方时，企业应遵循以下原则：1.实质重于形式：关联方的认定应以实际情况为基础，而非仅仅依据合同或法律形式；2.控制或影响：关联方应具有对企业的财务和经营政策产生影响的能力；3.持续关联：关联方关系应具有一定的持续性，而非临时或偶然的关联。

三、关联方认定的具体标准在具体认定关联方时，通常需要考虑以下因素：1.股权关系：是否存在直接或间接的股权控制关系；2.人事关系：是否存在董事会、监事会等高层管理人员的交叉任职；3.财务关系：是否存在共同的财务利益，如借款、担保等；4.经营关系：是否存在共同的经营业务或交易，如购销、承包等。

四、关联方认定在会计处理中的作用关联方认定的目的是为了在会计处理中正确反映企业之间的关联关系，以便进行合理的会计处理和披露。

关联方认定在会计处理中的作用主要体现在以下几个方面：1.关联方交易：关联方之间的交易应按照公允价值进行计量，并予以充分披露；2.关联方资产、负债：关联方应按照权益法对关联方的资产、负债进行核算；3.关联方披露：企业应披露与关联方之间的关系、交易内容和金额等信息。

cpa会计关联方的认定

cpa会计关联方的认定摘要：一、关联方的定义与认定1.法律法规对关联方的认定2.会计准则对关联方的认定二、关联方的分类1.控股股东、实际控制人2.董事、监事、高级管理人员3.直接或间接控制的企业4.可能导致公司利益转移的其他关系三、关联方的关联交易1.上市公司与关联方之间的交易2.交易类型及影响四、关联方的披露与管理1.上市公司信息披露管理办法2.关联交易的监管措施正文：关联方认定是企业财务管理中的重要环节，尤其在上市公司中，关联方的认定与关联交易的披露和管理密切相关。

本文将从关联方的定义与认定、关联方的分类、关联方的关联交易以及关联方的披露与管理四个方面进行详细阐述。

首先，我们从关联方的定义与认定入手。

在我国的法律法规中，关联方的认定主要依据《公司法》第二百一十六条和《上市公司信息披露管理办法》第七十一条。

其中，《公司法》第二百一十六条第四款规定，关联关系是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。

而《上市公司信息披露管理办法》第七十一条规定，上市公司的关联交易是指上市公司或者其控股子公司与上市公司关联人之间发生的转移资源或者义务的事项。

接下来，我们来分类讨论关联方。

根据《公司法》的规定，关联方主要包括以下几类：控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其直接或间接控制的企业，以及可能导致公司利益转移的其他关系。

这些关联方与企业之间的关系密切，容易产生利益输送，因此需要特别关注和监管。

在此基础上，我们来看关联方的关联交易。

关联交易是指上市公司或其控股子公司与关联方之间发生的转移资源或义务的事项。

这类交易可能对公司业绩和股价产生影响，因此需要严格监管。

关联交易主要包括购销商品、提供或接受劳务、资产转让、借款或对外投资等。

对于关联交易的监管，我国采取了严格的披露和审批制度，以保护投资者的利益。

最后，我们来谈谈关联方的披露与管理。

上市公司关联方认定标准

上市公司关联方认定标准嘿，咱今儿来聊聊上市公司关联方认定标准这事儿哈！你说这关联方，就好比是一个大家庭里的亲戚们。

想象一下，上市公司就像是家族里的大家长，那关联方就是和这个大家长有着各种亲密关系的人。

比如说，有直接或间接控制上市公司的那些，这就像是家里的长辈，对公司有着很大的影响力呢！还有被上市公司控制的，那就是家族里听大家长话的小辈呀。

再看看那些同受一方控制的，这不就像是堂兄弟姐妹们嘛，有着共同的“家长”呢。

还有能对上市公司施加重大影响的，这就好比是家族里很有话语权的亲戚，他们的意见也很重要哦。

还有啊，上市公司的关键管理人员及其关系密切的家庭成员，这就像是家里最核心的成员和他们最亲近的人。

还有那些主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业，这不也是和家族有着紧密联系的嘛。

你想想，如果不清楚这些关联方，那不乱套啦？就像家里人都分不清谁是谁，那怎么能把这个家经营好呢？所以啊，搞清楚这些关联方认定标准可太重要啦！这就像是给这个大家庭理清楚关系网，大家才能更好地相处，一起为了家族的繁荣努力呀。

咱举个例子吧，要是上市公司和某个关联方有很多业务往来，要是没搞清楚这层关系，那价格啊、交易啊什么的会不会有猫腻呢？这可不行，咱得明明白白的呀。

而且，这关联方的认定标准也不是一成不变的哦，就跟家里的情况也会变一样。

随着公司的发展，可能会有新的关联方出现，那咱就得随时留意，随时更新咱的认知。

总之呢，上市公司关联方认定标准可不是小事儿，咱得重视起来，就像重视家里的每一个成员一样。

只有这样，公司才能健康发展，咱这些投资者啊、利益相关者啊才能放心呀！这可不是开玩笑的，这是关系到大家利益的大事呢！你说是不是？原创不易，请尊重原创，谢谢!。

史上最全关于关联方的认定方法

史上最全关于关联方的认定方法根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《上市公司信息披露管理办法》及《企业会计准则第36号—关联方披露》等文件中，均具体描述了对关联方的认定方法，以下小编将以表格及图表（附图一、附图二）的形式为大家讲解一下：深圳证券交易所股票上市规则上市公司信息披露管理办法企业会计准则第36号—关联方披露母公司直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织直接或者间接地控制上市公司的法人该企业的母公司同被控制的兄弟公司由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人与该企业受同一母公司控制的其他企业被关联自然人控制的公司上市公司的关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业自然人股东直接或间接持有上市公司5％以上股份的自然人直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员本公司高管上市公司董事、监事及高级管理人员上市公司董事、监事及高级管理人员该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员母公司高管直接或间接地控制上市公司的法人的董事、监事及高级管理人员直接或者间接地控制上市公司的法人的董事、监事及高级管理人员该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员股东和本公司高管的亲属直接或间接持有上市公司5％以上股份的自然人和上市公司董事、监事及高级管理人员的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、年满18周岁的子女及其配偶和子女配偶的父母直接或间接持有上市公司5％以上股份的自然人和上市公司董事、监事及高级管理人员的的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满18周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。

为什么我们看了这么多规定,还是弄不清关联方的正确定义

为什么我们看了这么多规定,还是弄不清关联方的正确定义01 关联方定义对比总结对于关联方的认定，《公司法》、《企业会计准则》、国家税务总局公告、上交所和深交所上市规则中均对其有所定义。

1、《公司法》：从法律上严格定义关联方，涵盖范围最广泛，但是对关联方的描述相对简单；2、《企业会计准则》：从会计核算上定义关联方，涵盖范围主要适用于企业财务报表中对于关联方的界定；3、国家税务总局公告：主要从税法定义关联方，定义较为严格，目的是为防止公司通过关联关系减少纳税；4、上交所和深交所上市规则：主要定义公开上市的公司信息披露中界定的关联方；按照上述规定，我们不难发现下面几点：1、所有公司主体都要符合《公司法》的关联定义；适用财务、法律等各方面有关关联方的规定；2、税务仅从税务角度定义关联方，和其他几个规定差异较大；3、上市公司需要披露的关联方，认定需满足的条件最多，需满足《公司法》、《企业会计准则》和上市规则；关于上述法律和规定，在本文最后有相关条文引用，作为备查。

02 各项规定对比差异假设境内设立一家公司，根据不同规定对关联方的定义（税务口径较为独立，因此不对比分析，具体使用时可以单独查看规定），公司的关联方如下所示：这里有几个重要含义必须理解：1、关键管理人员：《企业会计准则》中规定关键管理人员，而非董事、监事、高级管理人员；它是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。

2、关系密切家庭成员：《企业会计准则》中规定：是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。

《上市规则》中规定：配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；3、主要投资者个人：是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。

上述表格中注的含义：公司、控股股东的董监高，实际在《企业会计准则》中界定为：关键管理人员；形式存在差异，实质并无本质区别。

关联方认定程序汇总

精心整理1、《公司法》关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。

但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。

2、《深交所上市规则》10.1.12、具有下列情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人：（二）组织；（三）10.1.210.1.3（三）3、会计准则第三条一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。

共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

第四条下列各方构成企业的关联方：(一)该企业的母公司。

(二)该企业的子公司。

(三)与该企业受同一母公司控制的其他企业。

(四)对该企业实施共同控制的投资方。

(五)(六)(七)(八)(九)(十)5月1附件：上海证券交易所上市公司关联交易实施指引上海证券交易所二○一一年三月四日附件上海证券交易所上市公司关联交易实施指引第一章总则第一条为规范上市公司关联交易行为，提高上市公司规范运作水平，保护上市公司和全体股东的合法权益，根据《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号年度报告的内容与格式》等规定，制定本指引。

第二条上市公司关联交易应当定价公允、决策程序合规、信息披露规范。

公司应当积极通过资产重组、整体上市等方式减少关联交易。

第三条上市公司董事会应当规定其下设的审计委员会或关联交易控制委员会履行上市公司关联交易控制和日常管理的职责。

上市公司关联方的认定(2024)

引言：在上市公司治理中，关联方的认定是一个重要的议题。

本文将继续探讨上市公司关联方的认定，着重分析了五个主要的方面。

我们将回顾关联方的概念和常见类型。

接着，我们将介绍关联方交易的风险及其对公司治理的影响。

然后，我们将分析关联方交易的法律要求和规范。

接下来，我们将讨论上市公司关联方的实际运作，并提出加强关联方交易监管的建议。

我们将总结本文的主要内容。

概述：上市公司关联方的认定是指识别和确定与上市公司存在关联关系的各方，并对其进行监管和管理的过程。

关联方交易是指上市公司与其关联方之间的交易，包括股权交易、债权交易、合同交易等。

关联方交易往往涉及到双方利益的冲突，因此需要特别关注，以保障上市公司治理的公平性、透明度和合规性。

正文内容：一、关联方的概念和常见类型1.关联方的概念和定义2.地位和属性的决定因素3.常见类型的关联方：控股股东、实际控制人、关联企业、同一集团公司等二、关联方交易的风险及其对公司治理的影响1.关联方交易的风险：利益输送、利益冲突、资金流失等2.公司治理的影响：损害股东利益、扰乱市场秩序、抑制公司发展等三、关联方交易的法律要求和规范1.公司法和证券法对关联方交易的规定2.证监会及交易所对关联方交易的监管要求3.制定关联方交易准则的重要性和意义四、上市公司关联方的实际运作1.关联方交易的便利性和灵活性2.常见的关联方交易方式和形式3.风险防范和监测机制的建立五、加强关联方交易监管的建议1.完善监管制度和法规2.强化信息披露和透明度3.提升市场监管能力和监督机制总结：上市公司关联方的认定是一个重要的议题，在保障公司治理公平、透明和合规的基础上，需要科学准确地确定关联方的概念和各类关联方的属性。

关联方交易具有较高的风险，需要加强监管和管理，以保障上市公司的利益和市场的公信力。

为此，相关部门和监管机构应加强监管制度和法规的完善，提升市场监管能力和监督机制的效力，以确保关联方交易的合规性和规范性。

上市公司关联方的认定

上市公司关联方的认定上市公司关联方的认定1、引言本文档旨在明确上市公司关联方的认定标准和程序。

上市公司需要准确识别和披露与其存在关联关系的实体和个人，以维护市场公平和投资者利益。

2、关联方的定义2.1 关联方是指与上市公司具有重大业务、财务或控制利益关系的实体或个人。

2.2 关联方可能包括但不限于以下几种情况：a：控股股东及其控制的实体；b：实际控制人及其控制的实体；c：本公司及其控制的实体；d：重要关联的主要管理人员；e：与上市公司及其子公司有重大经济利益关系的实体或个人。

3、关联方的认定标准为了确定关联方，上市公司应综合考虑以下因素：a：控股股东在上市公司决策中的重要性；b：实际控制人对上市公司的经营、财务和投资决策的影响；c：上市公司与其他实体之间的交易频率和规模；d：上市公司与其他实体之间的关联交易比例；e：关联方是否对上市公司的重要经营活动具有重大影响。

4、关联方的认定程序4.1 上市公司应建立完善的内部控制制度和程序，以确保关联方的准确识别和记录。

4.2 上市公司应收集和分析与其可能存在关联关系的实体和个人的相关信息。

4.3 上市公司应定期审核关联方的情况，并在年度报告等文件中披露相关信息。

4.4 上市公司应建立决策机构，负责审核和批准关联方交易，并确保与关联方交易的公正、合法和公平性。

附件：本文档涉及的附件包括但不限于关联方的申报表格、关联方交易的审批流程图等。

法律名词及注释：1、上市公司：指在证券交易所挂牌上市的公司。

2、控股股东：指直接或间接持有上市公司股份总数超过50%的股东。

3、实际控制人：指对上市公司实际掌握控制权的自然人或组织。

4、关联交易：指上市公司与其关联方之间进行的交易。

5、内部控制制度：指为保护公司财产安全和促进公司经营活动达到预期目标而建立的一系列制度和程序。

关联方界定相关的法律法规

关联方界定相关的法律法规近日涉及到关联方界定问题，将相关法规梳理如下：《公司法》第二百一十七条（四）关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。

但是，国家控股的企业之间不仅仅因为同受国家控股而具有关联关系。

《企业会计准则第36号——关联方披露》第三条一方控制，共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制，共同控制或重大影响的，构成关联方.控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益.共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在.重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定.（与旧准则相比，关联方范围扩大了。

旧准则：在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，本准则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，本准则也将其视为关联方。

）第四条下列各方构成企业的关联方：（一）该企业的母公司.（二）该企业的子公司.（三）与该企业受同一母公司控制的其他企业.（四）对该企业实施共同控制的投资方.（五）对该企业施加重大影响的投资方.（六）该企业的合营企业.（七）该企业的联营企业.（八）该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员.主要投资者个人，是指能够控制，共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者.（九）该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员.关键管理人员，是指有权力并负责计划，指挥和控制企业活动的人员.与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员.（十）该企业主要投资者个人，关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制，共同控制或施加重大影响的其他企业.第五条仅与企业存在下列关系的各方，不构成企业的关联方：（一）与该企业发生日常往来的资金提供者，公用事业部门，政府部门和机构.（二）与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户，供应商，特许商，经销商或代理商.（三）与该企业共同控制合营企业的合营者.第六条仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方.《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号――招股说明书》第五十三条发行人应根据《公司法》和《企业会计准则》的相关规定披露关联方、关联关系和关联交易。

20180124股权上市之关联方的认定

本公司董事、监事及高级管理人员
上市公司董事、监事及高级管理人员
该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。
上市公司董事、监事和高级管理人员
上市公司董事、监事及高级管理人员
母公司董事、监事及高级管理人员
直接或者间接地控制上市公司的法人的董事、监事及高级管理人员
第八条第（一）项所列关联法人的董事、监事和高级管理人员
持股5%以上的其他股东
持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人
直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人
对该企业实施共同控制的投资方
对该企业施加重大影响的投资方
持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织
直接或间接持有上市公司5％以上股份的自然人
持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人
直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人
股权上市之关联方的认定
关联交易是股权上市环节中证监会发审会最为关注的环节，笔者在实务操作中发现真正的难点可能不是关联交易的解决方案，而是准确识别并认定关联方。为此，本文总结《上市公司信息披露管理办法》、《企业会计准则第36号-关联方披露》、《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》及《深圳证券交易所股票上市规则》针对关联方范围的认定规定：
——
本所根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法人或其他组织，包括持有对上市公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其他组织等
——
关系密切的家庭成员如下图所示：
关联方范围
上市公司信息披露管理办法
企业会计准则第36号-关联方披露
上海证券交易所上市公司关联交易实施指引
深圳证券交易所股票上市规则