应交增值税教案
应交增值税的核算教案
一、教案基本信息应交增值税的核算教案课时安排：2课时（90分钟）教学目标：1. 理解增值税的基本概念和核算意义。
2. 掌握增值税的计算方法和会计处理。
3. 能够正确填写增值税申报表。
教学重点：1. 增值税的基本概念和核算意义。
2. 增值税的计算方法和会计处理。
3. 增值税申报表的填写。
教学难点：1. 增值税的计算方法和会计处理。
2. 增值税申报表的填写。
教学准备：1. 增值税相关法律法规和政策文件。
2. 增值税计算和会计处理的实例。
3. 增值税申报表的样本。
二、教学过程第一课时：一、导入（10分钟）1. 讲解增值税的基本概念和核算意义。
2. 强调增值税在企业经营中的重要性。
二、新课内容讲解（35分钟）1. 讲解增值税的计算方法。
2. 讲解增值税的会计处理。
三、实例分析（20分钟）1. 提供增值税计算和会计处理的实例。
2. 引导学生跟随步骤进行计算和处理。
四、课堂练习（15分钟）1. 提供练习题，让学生独立进行增值税计算和会计处理。
第二课时：一、复习导入（10分钟）1. 复习上节课的内容。
2. 提问学生，检查理解情况。
二、新课内容讲解（35分钟）1. 讲解增值税申报表的填写方法。
2. 讲解增值税申报的流程和注意事项。
三、实例分析（20分钟）1. 提供增值税申报表的填写实例。
2. 引导学生跟随步骤进行填写。
四、课堂练习（15分钟）1. 提供练习题，让学生独立进行增值税申报表的填写。
五、总结与反思（10分钟）1. 对本节课的内容进行总结。
2. 学生提问，解答疑问。
六、布置作业（5分钟）1. 布置有关增值税计算和会计处理的作业。
2. 布置有关增值税申报表填写的作业。
七、课后反思（课后）1. 对本节课的教学效果进行反思。
2. 对学生的学习情况进行分析，为下一步教学做好准备。
三、教学评价评价内容：学生对增值税的基本概念和核算意义的理解程度；学生对增值税的计算方法和会计处理的掌握程度；学生对增值税申报表的填写能力的掌握程度。
应交税费教案
课题：应交税费的核算教学目标：1、明确增值税、消费税、营业税的概念、特点2、掌握增值税的抵扣核算3、熟悉消费税、营业税的核算4、掌握其他税种的核算教学重点、难点：1、掌握增值税的抵扣核算2、掌握其他税种的核算授课类型：新授课教学方法：讲授法教学时数：教学流程一、导入新课负债部分应交税费的核算里主要的是增值税、消费税、营业税及其他税种，也是同学们希望了解的主要内容。
二、教学内容应交税费，是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括应交的增值税、消费税、营业税、资源税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、个人所得税等。
企业交纳的印花税、房产税在管理费用账户核算。
耕地占用税通过在建工程核算。
（一）增值税1.增值税的概念增值税，是指对在我国境内有销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物和应税劳务的增值额计算征收的一种流转税。
2.增值税的特点增值税的特点是：实行价外计税；按增值环节计税；按增值额计税；特别重视专用发票的取得和使用。
增值税的纳税人分为一般纳税企业和小规模纳税企业。
从会计核算角度而言，也应区别一般纳税企业和小规模纳税企业进行。
3．一般纳税企业增值税核算的会计科目设置：一般纳税企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”明细科目进行核算。
“应交税费——应交增值税”明细账内，分别设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏。
4．准予抵扣的进项税额（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；（3）购进免税农产品或收购废旧物资，按照税务机关批准的收购凭证上注明的价款或收购金额的一定比率计算进项税额，并以此作为扣税和记账的依据。
应交税费教案
课题：应交税费的核算教学目标：1、明确增值税、消费税、营业税的概念、特点2、掌握增值税的抵扣核算3、熟悉消费税、营业税的核算4、掌握其他税种的核算教学重点、难点：1、掌握增值税的抵扣核算2、掌握其他税种的核算授课类型：新授课教学方法：讲授法教学时数：教学流程一、导入新课负债部分应交税费的核算里主要的是增值税、消费税、营业税及其他税种，也是同学们希望了解的主要内容。
二、教学内容应交税费，是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括应交的增值税、消费税、营业税、资源税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、个人所得税等。
企业交纳的印花税、房产税在管理费用账户核算。
耕地占用税通过在建工程核算。
（一）增值税1.增值税的概念增值税，是指对在我国境内有销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物和应税劳务的增值额计算征收的一种流转税。
2.增值税的特点增值税的特点是：实行价外计税；按增值环节计税；按增值额计税；特别重视专用发票的取得和使用。
增值税的纳税人分为一般纳税企业和小规模纳税企业。
从会计核算角度而言，也应区别一般纳税企业和小规模纳税企业进行。
3．一般纳税企业增值税核算的会计科目设置：一般纳税企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”明细科目进行核算。
“应交税费——应交增值税”明细账内，分别设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏。
4．准予抵扣的进项税额（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；（3）购进免税农产品或收购废旧物资，按照税务机关批准的收购凭证上注明的价款或收购金额的一定比率计算进项税额，并以此作为扣税和记账的依据。
增值税教案
增值税教案增值税教案一、教学目标：1. 了解增值税的定义与基本原理；2. 掌握增值税的计算方法与税率；3. 理解增值税的征税方式与纳税人的义务与权益；4. 能够分析增值税对经济的影响。
二、教学内容：1. 增值税的定义与基本原理：增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计征税费的一种税种。
它是在商品和劳务流通中收取的一种消费税，主要由经营者（纳税人）支付。
增值税的基本原理是按照货物和劳务的增值额逐级计税，即链式递次按比例抵扣。
增值税的计税方式包括一般计税方法（即销项税额减去进项税额，差额按规定税率计税）和简易计税方法（即根据销售金额和预先确定的税率计算税额）。
2. 增值税的计算方法与税率：增值税的计算方法包括一般计税方法与简易计税方法。
一般计税方法的计算公式为：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额简易计税方法的计算公式为：应纳税额 = 销售金额 ×税率增值税的税率根据不同的货物和劳务进行区分，一般为13%或9%。
例如，一般消费品税率为13%，生活保健品税率为9%。
3. 增值税的征税方式与纳税人的义务与权益：增值税的征税方式主要有一般征税人和简易征税人两种。
一般征税人是指纳税人应按照一般计税方法进行计税，需要进行增值税的进销项发票的开具和认证，并按期汇缴增值税税款。
简易征税人是指纳税人可以按照简易计税方法进行计算增值税，并按月适用简易征税政策，不需要进行增值税发票的开具和认证，但需要按期申报和汇缴简易征税额。
4. 增值税对经济的影响：增值税作为一种消费税对经济具有重要的影响。
增值税的存在会提高商品和劳务价格，这对消费者而言是一种负担，但对企业而言却可以通过进项税额的抵扣，减少纳税额，从而减少生产成本，促进企业发展。
另外，增值税还可以激励企业进行技术创新和提高产品质量，因为按照增值税计税时，企业可以根据技术含量的高低进行税率的选择和产品定价。
增值税的征税还可以提高财政收入，用于社会事业建设，促进经济发展和改善民生。
应交增值税的核算教案
应交增值税的核算教案一、教学目标：1. 理解增值税的基本概念和作用。
2. 掌握增值税的计算方法和核算流程。
3. 能够正确填写和处理应交增值税的相关会计凭证。
二、教学内容：1. 增值税的基本概念和分类。
2. 增值税的计算方法。
3. 应交增值税的会计核算。
4. 增值税专用发票的管理和使用。
5. 增值税的纳税申报和缴纳。
三、教学方法：1. 讲授法：讲解增值税的基本概念、分类和计算方法。
2. 案例分析法：分析应交增值税的会计核算实例。
3. 实践操作法：模拟增值税专用发票的管理和使用。
4. 小组讨论法：讨论增值税纳税申报和缴纳的流程。
四、教学准备：1. 增值税相关法律法规和政策文件。
2. 增值税会计核算实例和凭证。
3. 增值税专用发票样本和模拟操作材料。
4. 增值税纳税申报表和缴纳相关资料。
五、教学安排：1. 第一课时：讲解增值税的基本概念和分类。
2. 第二课时：讲解增值税的计算方法。
3. 第三课时：讲解应交增值税的会计核算。
4. 第四课时：模拟增值税专用发票的管理和使用。
5. 第五课时：讨论增值税纳税申报和缴纳的流程。
六、教学评价：1. 课堂问答：通过提问检查学生对增值税基本概念和分类的理解。
2. 案例分析：评估学生对应交增值税会计核算的实际操作能力。
3. 模拟操作：检查学生对增值税专用发票管理和使用的熟练程度。
4. 小组报告：评估学生在讨论中对于增值税纳税申报和缴纳流程的理解和应用。
七、教学难点与重点：1. 重点：增值税的计算方法，应交增值税的会计核算流程。
2. 难点：增值税专用发票的管理和使用，增值税纳税申报和缴纳的流程。
八、教学过程：1. 导入：通过实际案例引入增值税的概念，激发学生的学习兴趣。
2. 新课讲解：详细讲解增值税的计算方法和应交增值税的会计核算。
3. 案例分析：分析实际会计凭证，让学生理解应交增值税的核算过程。
4. 模拟操作：让学生动手操作，管理增值税专用发票，加深理解。
5. 小组讨论：分组讨论增值税纳税申报和缴纳的流程，分享经验。
增值税教案
课题：增值税段昊鋆一、学情分析：流转税是中国现行税制中最大的一类税收，是主体税类，而增值税又是流转税中最大的一类税收。
学生在第二章《税收制度》的学习中对各税种有了初步的认识。
本章节就是在这个基础上，以当前我国现行税制以及企业需求为依据，使学生通过学习,了解增值税的相关知识、掌握增值税的计算方法。
二、教学目标：（一）知识目标：1、了解增值税的概念、特点。
2、了解增值税的征收范围以及视同销售的范围3、了解增值税纳税人的种类以及划分标准4、牢记增值税的各种税率（二）技能目标：1、正确计算应缴增值税2、掌握增值税的减免和出口退税3、掌握增值税纳税申报办法和纳税地点4、掌握增值税专用发票的使用和管理三、教学重点1、增值税的征税范围、纳税人、税率2、增值税的计算3、增值税的专用发票的使用和管理4、增值税的纳税申报办法四、教学难点:1、增值税的征税范围2、区分不同纳税人按不同税率征收3、应交税款的计算4、征管环节的处理五、预计教学时间4-6个学时六、教学过程：（一）了解增值税的概念1、增值税存在的意义：传统的流转税是以流转额的总额为计税依据，经常造成重复征税.假设我们制成一件衣服需要购买20元的布料,卖给批发商的售是价30元，批发商30买进，50卖给零售商；最后，这件衣服被顾客以100元买走.假设每个流通环节都以10％的税率征收，按照传统的流转税计征方式,那么如果只简单地对销售额征税，必将导致重复征税,不利于社会化大分工的开展，严重影响产业链的精化细化。
20世纪50年代初期，法国人引入增各环节增值额之和，等于最终的销售额；对增值额征税，可有效避免重复征税2、概念:以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税.【备注】如果增值额不以货币形式支付，而以其他形式支付（如实物支付或劳务支付），一样要交纳增值税。
3、特点:（1)实行价外税(2）统一实行规范化的购进扣税法（3）对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法（二)增值税的征税范围：1、货物：有形动产,包括电力、热力和气体有形动产是税法的概念，区别于会计概念中的“固定资产”。
应交增值税的核算教案
应交增值税的核算教案一、教学目标1. 理解增值税的基本概念和计算方法。
2. 掌握增值税的核算原则和会计处理方法。
3. 能够正确填写和审核增值税相关报表。
二、教学内容1. 增值税的基本概念和计算方法。
2. 增值税的核算原则和会计处理方法。
3. 增值税专用发票的管理和使用。
4. 增值税的申报和缴纳。
5. 增值税的检查和审计。
三、教学方法1. 讲授法：讲解增值税的基本概念、计算方法和核算原则。
2. 案例分析法：分析实际案例，讲解增值税的会计处理和报表填写。
3. 模拟操作法：学生分组进行模拟操作，练习增值税的申报和缴纳。
四、教学准备1. 教学PPT：制作包含增值税基本概念、计算方法和核算原则的PPT。
2. 案例材料：准备一些实际案例，用于讲解增值税的会计处理和报表填写。
3. 模拟操作材料：准备一份增值税申报和缴纳的模拟操作材料。
五、教学过程1. 导入：介绍增值税的基本概念和计算方法。
2. 讲解：讲解增值税的核算原则和会计处理方法。
3. 案例分析：分析实际案例，讲解增值税的会计处理和报表填写。
4. 模拟操作：学生分组进行模拟操作，练习增值税的申报和缴纳。
教学评价：通过课堂讲解、案例分析和模拟操作，评价学生对增值税的核算方法的掌握程度。
通过作业和考试评价学生的学习效果。
六、教学评价与反馈1. 课堂参与度：评估学生在课堂讨论、提问和小组活动中的参与程度。
2. 作业完成情况：检查学生提交的增值税核算相关作业的准确性和完整性。
3. 模拟操作表现：评价学生在模拟操作中的表现，包括增值税申报和缴纳的准确性。
4. 考试与测验：通过期末考试或单元测验，评估学生对增值税核算知识的理解和应用能力。
5. 学生自我评价：鼓励学生进行自我反思，评估自己在学习过程中的进步和需要改进的地方。
七、教学拓展与深化1. 增值税政策更新：关注国家税务总局发布的最新政策，及时更新教案内容，确保教学的时效性。
2. 实际案例研究：引入更多行业案例，让学生了解不同行业中增值税核算的实际情况。
中职应交税费-应交增值税学案
应交税费--- 应交增值税的核算（学案）班级姓名学号任务目标完成本学习任务后，你将会：1．能说出应交税费--应交增值税核算的内容；2．会准确进行应交税费--应交增值税的核算；3．通过练习，会总结归纳应交税费--应交增值税核算的知识点。
任务准备1、展示历年高职考关于本专题的分值情况（表格）；2、展示课前进行过的学生调查表格式及结果的反馈。
任务实施1、企业购入甲材料500千克，单价40元，增值税3200元，代垫运杂费500元，验收入库时发现短缺50千克，经查明属运输部门责任造成的，则应向运输部门赔偿的金额是（）元。
A、2320B、2370C、2000D、23782、2016年10月，企业对外销售一批甲产品，价款50 000元，增值税8 500元，代购货方垫付运输费1 000元，增值税110元，用银行存款支付。
双方约定的现金折扣条件为“2/10，n/30”(计算现金折扣时不考虑增值税问题)。
则企业计入“应收账款”账户的金额为（）元。
（2017年高考题）A、49 980B、59 500C、51 000D、59 6103、某公司采购一批免税农产品，以银行存款支付价款9000元，其增值税进项税额的扣除率为10%，则该批农业产品的采购成本为（）元。
A、9000B、8100C、9900D、90904、某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款（含税）为10300元，增值税征收率为3%，款项已经存入银行。
该企业应该确认的收入为（）元。
A、10600B、10000C、10300D、112005、小企业将货物用于（）用途应视同销售（多选题）A、将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目B、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资C、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者D、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费E、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人6、杭州达达有限责任公司一处仓库遭遇泥石流，C材料毁损15 000元，经查该材料属于自然灾害所致，收回残料价值5000元，净损失计入损益。
应交增值税的核算实训教学设计
应交增值税（一般纳税人）核算实训教学设计专业财会班级财19班人数26人课时1课时一、教学内容分析应交增值税核算实训要求学生从工作岗位的实际操作中来理解应交增值税的核算，主要包括一般纳税人增值税进项税额、销项税额、已交税金和进项税额转出的核算及应交增值税总账和明细账的登记。
本次内容是针对一般纳税人增值税的核算而作的一个实训，是增值税核算的最主要的一个部分，是应交税费核算中最重要的一个税种，也是流动负债核算中一个主要的内容。
教学重点：1、根据一般纳税人发生的与增值税相关的经济业务编制记账凭证；2、应交增值税明细账的登记教学难点：1、根据一般纳税人发生的与增值税相关的经济业务编制记账凭证；2、应交增值税明细账的登记二、学生情况分析本次实训内容是在学生学完应交增值税理论以后，为了加深学生对应交增值税核算的理解和掌握，而作的一个实习实训。
同时，学生已经掌握了记账凭证的填制、账簿的登记方法。
本次实训的理论知识和技能操作知识都具备了，完成本次课程理论上是没有问题的。
遇到的困难：1、采用分组分岗位实训，因部分同学理论知识掌握不好和技能操作不熟练，可能会影响其他同学的任务完成，从而导致课程难以按计划完成。
2、没有实物投影仪，学生的作品不能一一的展示，影响教学效果。
3、本次实训由于没有会计模拟实训室，学生不能完全像实际工作中那样有各自的工作台，故岗位工作情感的体验不能完全感受到，特别是会计凭证的传递。
三、教学环境分析本次实训由于没有会计模拟实训室，不能在模拟实验室完成，只能将实训场地移到多媒体教室进行。
教学环境的设计和布置：要将多媒体教室的课桌，按工作台布置，五个人为一组，分工合作。
教学用具的准备：直尺、小刀、红笔、黑笔、计算器、记账凭证、总分类账页、应交增值税明细账、银行存款日记账、回形针和小夹子。
四、教学目标分析1、专业能力目标：1）能审核原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；2）能根据所学的理论知识审核记账凭证；3）能根据审核无误的记账凭证登记应交税费总账和应交增值税明细账。
《应交税费——应交增值税(1)》教学设计
《应交税费——应交增值税（1）》教学设计一、教学理念“以学生为主体，以能力为本位，以实践为导向”为教学指导思想，不仅只向学生传授专业理论知识，更为重要的是围绕职业岗位需要，培养学生从事财会工作的能力。
二、教材处理《企业财务会计》第七章流动负债和非流动负债第六节应交税费，涉税的内容对大部分学生来说因为没有接触过，所以不够熟悉，学习中似懂非懂，不知其所以然。
根据学生的认知规律，本节课我结合学生实际情况，对教材进行适当处理和提炼，以围绕增值税的概念为主线，从增值税的特点到一般纳税人应交增值税的核算，再过渡到应交增值税的计算。
本节课为第1课时，确定教学目标如下：1、知识目标（1）理解增值税的概念和特点（2）了解增值税的征税范围、纳税人、征税税率、征税依据（3）掌握一般纳税人当期应纳增值税额的核算和计算（4）熟悉一般纳税人增值税明细账专栏2、能力（技能）目标（1）能熟练根据增值税专用发票填制记账凭证（2）初步能学会“应交税费——应交增值税”专用明细账的登记（3）能处理一般纳税人购料和销货时应交增值税的核算3、德育目标树立依法诚信纳税思想，培养良好职业操守。
教学重难点：1、教学重点增值税的概念和一般纳税人增值税的计算是本节课教学重点。
确定其为教学重点的依据是：会计的核算不但要理解增值税的概念，而且也要把有关金额计算出来。
2、教学难点一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账专栏设置是教学难点，因为对学生来讲还未全面学习增值税核算，所以会一时不能理解。
三、教学方法采用创设情景教学法、案例教学法、讲述法、练习法等方法。
四、教学过程六、教学后记导入时，学生对创设的情景颇感兴趣，绝大部分学生能一下子被吸引，进入学习状态。
在情境学习中，除了我预设的问题外，学生还能主动提出自己的一些疑问，学习积极性较高。
整节课我让学生看一看、读一读、想一想、动一动、写一写，大部分学生能在课堂学习中真正成为学习的主人，学习目标明确，能在已有的知识经验基础上又构建起新的知识体系。
会计操作技能教案准确计算与登记应交增值税
会计操作技能教案准确计算与登记应交增值税一、教学目标1. 了解增值税的基本概念和计算方法。
2. 掌握增值税的登记方法和注意事项。
3. 能够准确计算和登记应交增值税。
二、教学内容1. 增值税的概念和计算方法（1）增值税的定义：增值税是指在商品和劳务的生产、流通和进口环节，按照一定比例征收的一种间接税。
（2）增值税的计算方法：增值税=应税销售额 ×税率 - 进项税额。
2. 增值税的登记方法和注意事项（1）增值税一般纳税人登记：按规定程序向税务机关申请登记，并办理相关手续。
（2）增值税的纳税申报：按照规定的时间和方式进行增值税的申报和缴纳。
（3）增值税的发票管理：增值税一般纳税人应按要求使用增值税专用发票，并妥善管理。
（4）增值税的税收凭证：增值税纳税人应保存相关凭证，以备税务机关查验。
三、教学步骤1. 增值税的概念和计算方法的讲解（1）对增值税的定义进行介绍，引导学生了解增值税的基本概念。
（2）详细讲解增值税的计算方法，引导学生掌握准确计算增值税的技巧。
2. 增值税的登记方法和注意事项的讲解（1）介绍增值税一般纳税人登记的具体程序和要求，帮助学生了解增值税登记的流程。
（2）讲解增值税的纳税申报方法和注意事项，着重强调准时申报和缴纳的重要性。
（3）指导学生正确使用增值税专用发票，并介绍相关管理要点。
（4）提醒学生保存增值税相关凭证，并讲解保管要求和注意事项。
3. 练习与实践（1）提供一些实际案例，让学生进行增值税的计算和登记操作练习。
（2）组织课堂小组讨论，让学生分享自己的经验和困惑，加深理解和掌握。
四、教学评估1. 设计一份小测验，测试学生对增值税概念和计算方法的掌握情况。
2. 观察学生在实际操作中的准确性和独立性，评估其对增值税登记方法和注意事项的理解和应用能力。
五、教学延伸1. 组织学生参观当地税务机关，了解实际的增值税征收和管理情况。
2. 鼓励学生参与相关实践活动，如企业会计实习或参与财务报表编制，以增强实际操作能力。
应交增值税的核算实训教学设计
应交增值税的核算实训教学设计应交增值税（一般纳税人）核算实训教学设计专业财会班级财19班人数26人课时1课时一、教学内容分析应交增值税核算实训要求学生从工作岗位的实际操作中来理解应交增值税的核算，主要包括一般纳税人增值税进项税额、销项税额、已交税金和进项税额转出的核算及应交增值税总账和明细账的登记。
本次内容是针对一般纳税人增值税的核算而作的一个实训，是增值税核算的最主要的一个部分，是应交税费核算中最重要的一个税种，也是流动负债核算中一个主要的内容。
教学重点：1、根据一般纳税人发生的与增值税相关的经济业务编制记账凭证；2、应交增值税明细账的登记教学难点：1、根据一般纳税人发生的与增值税相关的经济业务编制记账凭证；2、应交增值税明细账的登记二、学生情况分析本次实训内容是在学生学完应交增值税理论以后，为了加深学生对应交增值税核算的理解和掌握，而作的一个实习实训。
同时，学生已经掌握了记账凭证的填制、账簿的登记方法。
本次实训的理论知识和技能操作知识都具备了，完成本次课程理论上是没有问题的。
遇到的困难：1、采用分组分岗位实训，因部分同学理论知识掌握不好和技能操作不熟练，可能会影响其他同学的任务完成，从而导致课程难以按计划完成。
2、没有实物投影仪，学生的作品不能一一的展示，影响教学效果。
3、本次实训由于没有会计模拟实训室，学生不能完全像实际工作中那样有各自的工作台，故岗位工作情感的体验不能完全感受到，特别是会计凭证的传递。
三、教学环境分析本次实训由于没有会计模拟实训室，不能在模拟实验室完成，只能将实训场地移到多媒体教室进行。
教学环境的设计和布置：要将多媒体教室的课桌，按工作台布置，五个人为一组，分工合作。
教学用具的准备：直尺、小刀、红笔、黑笔、计算器、记账凭证、总分类账页、应交增值税明细账、银行存款日记账、回形针和小夹子。
四、教学目标分析1、专业能力目标：1）能审核原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；2）能根据所学的理论知识审核记账凭证；3）能根据审核无误的记账凭证登记应交税费总账和应交增值税明细账。
《应交税费—应交增值税》
《应交税费—应交增值税》第一课时教学设计一、教学指导思想建立在“建构主义学习理论”上的“任务驱动”教学模式是以学生为主体对象，改变传统的“老师教、学生学”的教学模式，以完成和实现“任务”为线索，培养学生独立分析问题、解决问题的能力，带动学生创新能力、自学能力提高，增强学生独立意识和团体协作精神。
基于以上思考，本节课我注重体现了以下几个思想：1、注重学生兴趣的引导。
在本节课，我采用图文，从学校实事和本土企业的切合点导入课题，激发学生学习兴趣。
并努力营造轻松愉快的课堂，把学习的主动权还给学生，教师做为引导者，成为学生的学习伙伴。
2、注重知识的直观性。
本节课增值税概念的理解是一个难点，而我通过生动的图示不仅准确，全面地诠释了概念，学生理解起来也很容易。
3、改变学生的学习方式。
利用任务驱动法，让学生发现问题、提出问题，通过自主探究解决问题。
学生变被动学习为主动愉快的学习，并且通过多种学习方式(如自主学习、合作学习、自我创新等)，实现教学目标。
4、分层教学的实施。
照顾到学生个体差异性，使得每一位学生在教学活动都获得个体的发展。
通过小组合作及分层完成任务，解决学生间的水平差异。
二、教材分析1、教学地位：《应交税费—应交增值税》是中等职业教育国家规划教材《企业财务会计》第七章第六节第一部分的内容。
它是企业一项非常重要的流动负债，也是企业最主要的税种之一。
这部分知识在教材存货、货币资金、固定资产等章节中都已有过接触，所以它是前面章节增值税内容的归括和深化。
由于学生的认知水平有限，学生对这部分内容知其然，但未必知其所以然，是学习的一个重点亦是难点。
2、教材处理：本节课打破了教材的编排顺序先理念后实践，而先通过直观图示介绍增值税的概念、特点，增值税纳税人，在充分理解增值税相关概念的基础上我直接引导出一般纳税人本期应交增值税的计算，再通过设计四笔经济业务（将国内物资采购，接受应税劳务、销售的知识点融合其中），实现对计算的实践。
应交增值税教案
《应交增值税》教案——《财务会计》第四章第一节中内容【教学目标】1、知识目标：了解增值税的概念、特点、纳税人种类及税率2、技能目标：①正确计算应交增值税，②会正确进行账务处理【教学重点】应交增值税的计算及账务处理【教学难点】1、账务处理时应交增值税明细科目的正确使用2、应交增值税的计算【教学方法】讲授与练习相结合【教学用具】达标测评卷一张【教学过程】[起点能力分析]：学生在学习《基础会计》时，对增值税有了初步了解；对“应交税金——应交增值税”科目的性质、结构也有初步了解；对购入材料、销售产品时的进项、销项会正确进行账务处理。
[引入新课]：我们都知道，依法纳税是每一个公民，更是每一个企业的义务。
在实际工作中，我们把应交的增值税称为国税，如你作为一个企业的会计人员，月底时企业到底应依法向国家交纳多少增值税？怎样正确进行账务处理呢？这就是我们今天这节课要学习的内容。
[讲授新课]一、应交增值税的概述P1181、概念：是指对在我国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物和应税劳务的增值额计算征收的一种流转税。
（问）：是否所有的企业都应交纳增值税？（答）：否。
对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业和个人。
2、特点：价外税，按环节征收；按增值额计税；重视专用发票的使用。
3、纳税人的分类：小规模纳税人二、应交增值税的核算（一）一般纳税人（开具增值税专用发票，价税分离）基本税率：17% 适用于大部分企业1、税率低税率：13% 适用于生活必需品，文化用品及支农产品企业零税率：0% 适用于出口货物2、计算：应交增值税额=销项税额—进项税额（1）销项税额：①销售产品，材料等②视同销售：a、自产的产品用于工程、对外投资、集体福利、对外捐赠等b、材料用于对外捐赠、对外投资例：（1）企业将一批自产的产品用于在建工程，成本为6,000元，同类产品的售价为10,000元。
则销项税额=10,000×17%=1,700元练习：（1）企业将一批生产用原材料用于对外捐赠，该批材料的成本为5,000元，同类材料的市场价为8,000元，问：销项税额为多少？（8000×17%=1360元）（2）进项税额：①购买材料、接受劳务供应等发生注意：a、农产品按10%扣除进项税b、运费可按要求比例扣除进项税c、购买固定资产、工程物资时，增值税不能作为进项税额（计入成本）例（2）：企业购入免税农产品一批，买价为5,000元。
会计专业《任务单-应交增值税的核算》
四、课后稳固
1、在职教云查阅课后安排，并进行回复；
2、在职教云完成课后在线练习：测验应交增值税业务的核算；
3、在职教云进行课后自我总结和课堂评价。
工程三负债的核算学时12
任务
应交增值税业务的核算
学时
2
一、学习目标
了解增值税概述，掌握一般纳税人、小规模纳税人、差额征税的账务处理；通过本节课学习具备一般纳税人、小规模纳税人、差额征税的增值税账务处理能力。
二、课前准备
1、查阅任务清单；
2、提前登陆MΒιβλιοθήκη OC及职教云AOOC平台完成课堂互动讨论；“增值税核算应设置的会计科目有？〞
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《应交增值税》教案
——《财务会计》第四章第一节中内容
【教学目标】1、知识目标：了解增值税的概念、特点、纳税人种类及税率
2、技能目标：①正确计算应交增值税，②会正确进行账务处理
【教学重点】应交增值税的计算及账务处理
【教学难点】1、账务处理时应交增值税明细科目的正确使用
2、应交增值税的计算
【教学方法】讲授与练习相结合
【教学用具】达标测评卷一张
【教学过程】
[起点能力分析]：学生在学习《基础会计》时，对增值税有了初步了解；对“应交税金——应交增值税”科目的性质、结构也有初步了解；对购入材料、销售产品时的进项、销项会正确进行账务处理。
[引入新课]：我们都知道，依法纳税是每一个公民，更是每一个企业的义务。
在实际工作中，我们把应交的增值税称为国税，如你作为一个企业的会计人员，月底时企业到底应依法向国家交纳多少增值税？怎样正确进行账务处理呢？这就是我们今天这节课要学习的内容。
[讲授新课]
一、应交增值税的概述P118
1、概念：是指对在我国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物和应税劳务的增值额计算征收的一种流转税。
（问）：是否所有的企业都应交纳增值税？
（答）：否。
对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业和个人。
2、特点：价外税，按环节征收；按增值额计税；重视专用发票的使用。
3、纳税人的分类：
小规模纳税人
二、应交增值税的核算
（一）一般纳税人（开具增值税专用发票，价税分离）
基本税率：17% 适用于大部分企业
1、税率低税率：13% 适用于生活必需品，文化用品及支农产品企业
零税率：0% 适用于出口货物
2、计算：
应交增值税额=销项税额—进项税额
（1）销项税额：①销售产品，材料等
②视同销售：a、自产的产品用于工程、对外投资、集体福利、对外捐赠等
b、材料用于对外捐赠、对外投资
例：（1）企业将一批自产的产品用于在建工程，成本为6,000元，同类产品的售价为10,000元。
则销项税额=10,000×17%=1,700元
练习：（1）企业将一批生产用原材料用于对外捐赠，该批材料的成本为5,000元，同类材料的市场价为8,000元，问：销项税额为多少？（8000×17%=1360元）
（2）进项税额：
①购买材料、接受劳务供应等发生
注意：a、农产品按10%扣除进项税
b、运费可按要求比例扣除进项税
c、购买固定资产、工程物资时，增值税不能作为进项税额（计入成
本）
例（2）：企业购入免税农产品一批，买价为5,000元。
则此题进项税额=5,000×10%=500元
练习（2）：企业购入原材料一批，买价20,000元，增值税3,400元，运杂费1,000元（可按7%扣除）问此题进项税额为多少？
（解答）：进项税额=3,400+1,000×7%=3,470元
②进项税额转出：
将原材料用于在建工程、职工福利，发生非常损失。
包括在产品，库存商品发生非常损失中原材料的进项税额。
例（3）：企业将生产用原材料一批用于职工福利，该批原材料价值为10000元，则此题应做进项税额转出=10000×17%=1700元
练习（3）：5月份企业购入材料100，000元，增值税17，000元，运杂费5000元（可按10%扣除）；购入免税农产品的批买价20，000元；本月销售产品400，
000元，增值税率17%；对外捐赠产品一批，成本10，000元，同类产品售
价15，000元；由于水灾原材料发生非常损失5，000元？计算该企业本月
应交增值税是多少？
解答：销项税额=400000×17%+15000×17%=70550元
进项税额=17000+5000×10%+20000×10%-5000×17%=18650元
本月应交增值税=70550-18650=51900元
3、账务处理
账户设置：进项税额
已交税金
应交税金—应交增值税转出未交增值税
销项税额
进项税额转出
转出增值税
—未交增值税
分录：
（1）解交增值税：借：应交税金—应交增值税（已交税金）
—未交增值税
贷：银行存款
例（4）：企业以银行存款交纳本月增值税10,000元，上月增值税3,000元借：应交税金—应交增值税（已交税金）10000
—未交增值税3000
贷：银行存款13000
（2）月末结转
a 、结转应交未交增值税
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税
b 、结转多交增值税借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税）例（5）：月未转出企业应交而未交的增值税12,000元
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）12000
贷：应交税金—未交增值税12000
（二）小规模纳税人（开普通发票，价税合一）
1、计算：只计算销项税（税率6%），不计进项税（计入成本）
例：某小规模纳税人销售产品一批、售价106,000元，款已收存银行
则应交增值税=106,000/(1+6%)×6%=6,000元
2、账务处理：只设“应交税金—应交增值税”二级科目，不设明细科目
例：（1）某小规模纳税人购入材料一批，买价10,000元，增值税1,700元，款已开出银行承兑汇票支付。
（2）某小规模纳税人销售一批产品、售价212,000元，款已收存银行。
（3）企业以存款交纳本月应交增值税
要求：计算本月应交增值税，并编制分录
（由学生先自行计算，然全教师评析）
解答：本月应交增值税=212000/（1+6%）×6%=12000元
分录：（1）借：原材料11700
贷：应付票据11700
（2）借：银行存款212000
贷：主营业务收入200000
应交税金——应交增值税12000
（3）借：应交税金——应交增值税12000
贷：银行存款12000
[达标测评]（发达标测评卷）
（一）信达公司为增值税一般纳税企业，增值税率为17%，6月份发生如下业务：
1、购入生产用材料一批，取得增值税志用发票明其买价500,000元，增值税
85,000元，同时支付供应单位代垫之杂费25,000元（其中运输费20,000元可按7%扣增值税）材料已入库，款已通过银行支付
2、收购农产品一批，用于产品生产，收购价为120,000元，产品已验收入库，款以银行汇票
支付
3、销售产成品一批销售收入为1200,000元，增值税204,000元，款已收存银行
4、向其他单位捐增产品一批成本80,000元，同类产品售价为100,000元
5、由于水灾造成在产品毁损一批，成本为12,000元，其中所含原材料成本5000元。
6、以银行存款上交本月应交增值税100,000，上月应交增值税10,000元
7、计算应或多交增值税，并进行结转
要求：（1）计算本月销项税额，进项税额，应交增值税
（2）根据上述经济业务进行相应的账务处理
（二）东方公司为小规模纳税人，增值税率为6%
（1）购入原材料一批，增值税专用发票注明货款60000元，增值税10200元，款已用银行存款支付，材料尚未验收入库
（2）销售产品一批，销售收入为159000元，款已收存银行
（3）以存款交纳本月应交增值税
要求：计算企业本月应交增值税额，并编制有关的会计分录。
（学生独立完成，然后将测评卷上交。
）
[课堂小结]1、请学生相互讨论，自己总结然后请同学回答
2、教师总结：（1）一般纳税人应交增值税的计算方法，特别强调视同销售及进项
税额转出的几种情况
（2）一般纳税人账务处理时的明细科的使用
（3）小规模纳税人的计算及账务处理与一般纳税人的区别
[布置作业]练习册P65习题五。