应交增值税教案
《应交增值税》教案
——《财务会计》第四章第一节中内容
【教学目标】1、知识目标：了解增值税的概念、特点、纳税人种类及税率
2、技能目标：①正确计算应交增值税，②会正确进行账务处理
【教学重点】应交增值税的计算及账务处理
【教学难点】1、账务处理时应交增值税明细科目的正确使用
2、应交增值税的计算
【教学方法】讲授与练习相结合
【教学用具】达标测评卷一张
【教学过程】
[起点能力分析]：学生在学习《基础会计》时，对增值税有了初步了解；对“应交税金——应交增值税”科目的性质、结构也有初步了解；对购入材料、销售产品时的进项、销项会正确进行账务处理。
[引入新课]：我们都知道，依法纳税是每一个公民，更是每一个企业的义务。在实际工作中，我们把应交的增值税称为国税，如你作为一个企业的会计人员，月底时企业到底应依法向国家交纳多少增值税？怎样正确进行账务处理呢？这就是我们今天这节课要学习的内容。[讲授新课]
一、应交增值税的概述P118
1、概念：是指对在我国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物和应税劳务的增值额计算征收的一种流转税。
（问）：是否所有的企业都应交纳增值税？
（答）：否。对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业和个人。
2、特点：价外税，按环节征收；按增值额计税；重视专用发票的使用。
3、纳税人的分类：
小规模纳税人
二、应交增值税的核算
（一）一般纳税人（开具增值税专用发票，价税分离）
基本税率：17% 适用于大部分企业
1、税率低税率：13% 适用于生活必需品，文化用品及支农产品企业
零税率：0% 适用于出口货物
2、计算：
应交增值税额=销项税额—进项税额
（1）销项税额：①销售产品，材料等
②视同销售：a、自产的产品用于工程、对外投资、集体福利、对外捐赠等
b、材料用于对外捐赠、对外投资
例：（1）企业将一批自产的产品用于在建工程，成本为6,000元，同类产品的售价为10,000元。则销项税额=10,000×17%=1,700元
练习：（1）企业将一批生产用原材料用于对外捐赠，该批材料的成本为5,000元，同类材料的市场价为8,000元，问：销项税额为多少？（8000×17%=1360元）
（2）进项税额：
①购买材料、接受劳务供应等发生
注意：a、农产品按10%扣除进项税
b、运费可按要求比例扣除进项税
c、购买固定资产、工程物资时，增值税不能作为进项税额（计入成
本）
例（2）：企业购入免税农产品一批，买价为5,000元。
则此题进项税额=5,000×10%=500元
练习（2）：企业购入原材料一批，买价20,000元，增值税3,400元，运杂费1,000元（可按7%扣除）问此题进项税额为多少？
（解答）：进项税额=3,400+1,000×7%=3,470元
②进项税额转出：
将原材料用于在建工程、职工福利，发生非常损失。包括在产品，库存商品发生非常损失中原材料的进项税额。
例（3）：企业将生产用原材料一批用于职工福利，该批原材料价值为10000元，则此题应做进项税额转出=10000×17%=1700元
练习（3）：5月份企业购入材料100，000元，增值税17，000元，运杂费5000元（可按10%扣除）；购入免税农产品的批买价20，000元；本月销售产品400，
000元，增值税率17%；对外捐赠产品一批，成本10，000元，同类产品售
价15，000元；由于水灾原材料发生非常损失5，000元？计算该企业本月
应交增值税是多少？
解答：销项税额=400000×17%+15000×17%=70550元
进项税额=17000+5000×10%+20000×10%-5000×17%=18650元
本月应交增值税=70550-18650=51900元
3、账务处理
账户设置：进项税额
已交税金
应交税金—应交增值税转出未交增值税
销项税额
进项税额转出
转出增值税
—未交增值税
分录：
（1）解交增值税：借：应交税金—应交增值税（已交税金）
—未交增值税
贷：银行存款
例（4）：企业以银行存款交纳本月增值税10,000元，上月增值税3,000元借：应交税金—应交增值税（已交税金）10000
—未交增值税3000
贷：银行存款13000
（2）月末结转
a 、结转应交未交增值税
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税
b 、结转多交增值税借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税）例（5）：月未转出企业应交而未交的增值税12,000元
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）12000
贷：应交税金—未交增值税12000
（二）小规模纳税人（开普通发票，价税合一）
1、计算：只计算销项税（税率6%），不计进项税（计入成本）
例：某小规模纳税人销售产品一批、售价106,000元，款已收存银行
则应交增值税=106,000/(1+6%)×6%=6,000元
2、账务处理：只设“应交税金—应交增值税”二级科目，不设明细科目
例：（1）某小规模纳税人购入材料一批，买价10,000元，增值税1,700元，款已开出银行承兑汇票支付。
（2）某小规模纳税人销售一批产品、售价212,000元，款已收存银行。
（3）企业以存款交纳本月应交增值税
要求：计算本月应交增值税，并编制分录
（由学生先自行计算，然全教师评析）
解答：本月应交增值税=212000/（1+6%）×6%=12000元
分录：（1）借：原材料11700
贷：应付票据11700
（2）借：银行存款212000
贷：主营业务收入200000
应交税金——应交增值税12000
（3）借：应交税金——应交增值税12000
贷：银行存款12000
[达标测评]（发达标测评卷）
（一）信达公司为增值税一般纳税企业，增值税率为17%，6月份发生如下业务：
1、购入生产用材料一批，取得增值税志用发票明其买价500,000元，增值税
85,000元，同时支付供应单位代垫之杂费25,000元（其中运输费20,000元可按7%扣增值税）材料已入库，款已通过银行支付
2、收购农产品一批，用于产品生产，收购价为120,000元，产品已验收入库，款以银行汇票
支付
3、销售产成品一批销售收入为1200,000元，增值税204,000元，款已收存银行
4、向其他单位捐增产品一批成本80,000元，同类产品售价为100,000元
5、由于水灾造成在产品毁损一批，成本为12,000元，其中所含原材料成本5000元。
6、以银行存款上交本月应交增值税100,000，上月应交增值税10,000元
7、计算应或多交增值税，并进行结转
要求：（1）计算本月销项税额，进项税额，应交增值税
（2）根据上述经济业务进行相应的账务处理
（二）东方公司为小规模纳税人，增值税率为6%
（1）购入原材料一批，增值税专用发票注明货款60000元，增值税10200元，款已用银行存款支付，材料尚未验收入库
（2）销售产品一批，销售收入为159000元，款已收存银行
（3）以存款交纳本月应交增值税
要求：计算企业本月应交增值税额，并编制有关的会计分录。
（学生独立完成，然后将测评卷上交。）
[课堂小结]1、请学生相互讨论，自己总结然后请同学回答
2、教师总结：（1）一般纳税人应交增值税的计算方法，特别强调视同销售及进项
税额转出的几种情况
（2）一般纳税人账务处理时的明细科的使用
（3）小规模纳税人的计算及账务处理与一般纳税人的区别
[布置作业]练习册P65习题五
《征税和纳税》教案公开课
《征税和纳税》教案 教学目标： 1、知识目标 理解税收的含义。 理解税收的基本特征及其关系。 了解增值税和个人所得税的内容及其作用。 懂得依法纳税是公民的基本义务。 了解社会主义税收的实质。 违反税法的四种主要现象。 2、能力目标 能够准确把握税收基本特征的理解能力 能够准确认识有关税收作用的理解能力 能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力 3、情感、态度、价值观目标 教学过程学生学习小组的探究讨论和教师讲授相结合，建立平等和谐的师生、生生关系，为学生创设一个情理交融、心灵交汇，充满“人性”的精神环境，构建生态课堂。 通过教学使学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念， 自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。 教学重点： 1、税收的基本特征 2、依法纳税是公民的基本义务 教学难点：依法纳税是公民的基本义务 教学手段：多媒体 教学方法：情景教学法、讨论与归纳法相结合 教学过程： 【导入新课】： 视频：“税收的作用” ，体会税收和我们的生活息息相关。那什么是税收，税收从哪儿来， 税收对我们有什么作用，这节课我们就一起来学习这些问题。 多媒体显示课题《征税和纳税》 【讲授新课】： 一、税收基本含义 让学生解释“税”字：由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。多 媒体显示问题：WHO （送给谁）WHY （为什么要送）HOW （不送的话会怎样）学生思考问题，回答问题，并归纳知识点 师问：送给谁？ 生齐答：送给国家。 师问：为什么送给它？ 提问一学生：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 师问：说明了什么？ 生齐答：有国必有税。 师问：要是有人不送了？国家对不送怎么办？ 学生讨论，回答问题，并归纳知识点
应交增值税教案
《应交增值税》教案 ——《财务会计》第四章第一节中内容 【教学目标】1、知识目标：了解增值税的概念、特点、纳税人种类及税率 2、技能目标：①正确计算应交增值税，②会正确进行账务处理 【教学重点】应交增值税的计算及账务处理 【教学难点】1、账务处理时应交增值税明细科目的正确使用 2、应交增值税的计算 【教学方法】讲授与练习相结合 【教学用具】达标测评卷一张 【教学过程】 [起点能力分析]：学生在学习《基础会计》时，对增值税有了初步了解；对“应交税金——应交增值税”科目的性质、结构也有初步了解；对购入材料、销售产品时的进项、销项会正确进行账务处理。 [引入新课]：我们都知道，依法纳税是每一个公民，更是每一个企业的义务。在实际工作中，我们把应交的增值税称为国税，如你作为一个企业的会计人员，月底时企业到底应依法向国家交纳多少增值税？怎样正确进行账务处理呢？这就是我们今天这节课要学习的内容。[讲授新课] 一、应交增值税的概述P118 1、概念：是指对在我国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物和应税劳务的增值额计算征收的一种流转税。 （问）：是否所有的企业都应交纳增值税？ （答）：否。对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业和个人。 2、特点：价外税，按环节征收；按增值额计税；重视专用发票的使用。 3、纳税人的分类： 小规模纳税人 二、应交增值税的核算 （一）一般纳税人（开具增值税专用发票，价税分离） 基本税率：17% 适用于大部分企业 1、税率低税率：13% 适用于生活必需品，文化用品及支农产品企业 零税率：0% 适用于出口货物 2、计算： 应交增值税额=销项税额—进项税额 （1）销项税额：①销售产品，材料等 ②视同销售：a、自产的产品用于工程、对外投资、集体福利、对外捐赠等 b、材料用于对外捐赠、对外投资
增值税教案整理
增值税法律制度一、增值税的类型 各国在增值税立法中，出于财政收入或者投资政策的考虑，在确定法定增值额时，除了对一般性外购生产资料（即非固定资产项目）普遍实行扣除外，对于某一纳税人的外购生产资料中的固定资产的价值扣除，规定不完全相同。根据税基和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的不同，各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型。 1．生产型增值税。是指在计算应纳税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除固定资产所含税款的增值税。 2. 收入型增值税。是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，还允许在当期销项税额中扣除固定资产折旧部分所含税款的增值税。 收入型增值税以销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额的余额为税基。 3. 消费型增值税。是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担增值税。 消费型增值税以销售收入减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额为税基。 目前，只有极少数发展中国家实生生产型增值税，极少数拉丁美洲国家实行收入型增值税，90%以上的国家开征的都是消费型增值税。相比之下，生产型增值税的税基最大，消费型增值税的税基最小、纳税人的和税负最小。我国原来开征的是生产型增值税，2009年1月1日后全面改征消费型增值税，实现了“增值税转型”。尽量增值税转型短期内会造成税收的减收效应，但是，由于外 资产的成本可以凭增值税专用发票一次性全部扣除，更有利于进行税收征管，也有利于鼓励投资，加速设备更新，因 而，消费型增值税被认为最能体现增值税的优越性。
最新六年级下册数学税率教案
六年级下册数学税率教案 教材分析 应纳税额的计算也是百分数的一种具体应用。教材首先说明纳 税的含义和它的重要意义。然后说明1993年我国对税制进行了改革,介绍了主要的几个纳税的种类。接着解释什么叫应纳税额。由于税 收的种类较多,税率各不相同,它们的计算公式也各不相同。所以没 有给出具体的计算公式,而是在题目中给出了具体算法。营业税和消费税的计算相对简单一些,所以例题和习题中税收的计算都是这两种。增值税和个人所得税的计算比较复杂,这里就不作要求,只要让 学生知道这两个税种就可以了。在练习三十二中还把前面学过的有 关百分数的应用题和新学的内容进行混合练习。 学情分析 学生在生活中对”纳税“这个词并不陌生但对纳税的意义并不 完全了解,对纳税的计算更加陌生,因此教学时应先说明什么是纳 税、为什么要纳税,使学生认识到税收是国家财政收入的主要来源之一,以及国家用收来的税款,发展经济、科技、文化、教育和国防等 事业,不断提高人民的物质和文化生活水平,保卫国家安全的重要意义。然后再说明纳税的种类和应纳税额,使学生明确什么叫税率。再进行纳税的计算。 一、教学目标 1、理解纳税的含义和纳税的重大意义。 2、能计算一些有关纳税的问题。
3、培养学生的依法纳税意识。 二、教学重难点：能进行一些有关纳税问题的计算。 三、教学过程 1.课件出示几张图片。 (1)看图,说一说这两张照片是什么？ (2)讨论：用于建设这些高架桥、飞船的资金是从哪儿来的?(引 导学生了解财政部门拨的款大部分是靠税收得来的) 2.导入新课。 什么是税收? 国家征收的税有什么用处呢?纳税金额是多少?这节课我们就来探究纳税的知识。(板书课题：税率) 3.仔细阅读教材10页的内容,从中了解有关纳税的知识。 4.学生自学后交流汇报。(教师根据学生的回答,有序地展示相 关内容) (1)什么是纳税? 纳税是根据国家税法的有关规定,按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 (2)什么人需要纳税? 每个公民都有依法纳税的义务。 (3)税收有什么意义? 税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。(在学生理解税收意义的基础
税法教案讲
第一讲第一章税法总论 教学目标： 1．掌握税收的概念，理解税收的职能，了解税收的产生； 2．掌握税法的概念，熟悉税收法规关系，了解税法的作用。 3．掌握税法的构成要素，并能分析运用； 4．了解我国税制改革的进展情况； 5．掌握我国现行的税法体系，明确目前开征的税种以及税法的分类； 教学重点： 1．我国现行的税法体系； 2．税法的分类。 教学难点： 税法的分类 教学场所及教具：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 教学方法：讲授法、案例教学法、讨论法 课内外作业： 课内：配套学习指导、习题与项目实训教材第一部分的第一章第一节习题训练课外：了解当地税收情况 教学过程及主要内容： 【教学导入】 从同学们谈谈对税收最早的了解引入 一、税收的性质 （一）税收的概念 税收又称为“赋税”、“租税”、“捐税”，是国家为了实现其职能，凭借政治权力按照法律规定，强制地、无偿地参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的
一种规范形式。可以从以下五个方面来理解。 1．税收的本质是一种分配 2．税收分配以国家为主体，凭借政治权力来实现 3．税收分配的对象为剩余产品 4．征税的目的是为了满足社会公共需要 5．税收具有无偿性、强制性和固定性的特征 （二）税收的产生 税收是一个古老的历史范畴，已经有几千年的历史。 1．税收产生的条件 一般认为，税收的产生取决于相互制约的两个条件： （1）国家的产生和存在。国家的产生和存在是税收产生的前提条件， （2）私有财产制的存在和发展。私有财产制度的出现同税收的产生也有着直接的必然联系，是税收产生的经济条件。 2．我国税收发展的历程 （1）夏商周时期的“贡助彻”。夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形阶段。 （2）春秋时期鲁国的“初税亩”。初税亩顺应了土地私有制这一必然发展趋势，这是历史上一项重大的经济改革，也是我国农业税制从雏形阶段进入成熟时期的标志，正式确立起了以私有制为基础的，完全意义上的税收制度。 （三）税收的职能 我国税收具有组织财政收入、调节经济和监督社会经济活动的职能。 二、税法的概念 税法是国家制定的，用于调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。是征税人（政府）与纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，即国家有关征税的法律。 前面所说的税收是经济学概念，而税法则是法学的概念，税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式；税收则是税法所确定的具体内容。
财政与税收教案——增值税
增值税 【教学重点、难点】 教学重点：现行增值税制度中增值税的纳税人、征税对象和税率 教学难点：正确理解把握增值税的类型、计税方法。 【教学用具】多媒体 【教学方法】 讲授、举例、分组讨论、任务驱动等方法。 【课时安排】 2课时（90分钟）。 【教学过程】 一、课前导入（5分钟） 教师提问讨论：风华公司是一家生产化妆品的工业企业，2006年12月份采购化学原料，价值100000元；本月销售产品获得收入500000元。试用自己所学知识思考下列问题：请问该公司应缴纳哪些税种？ 学生思考：增值税、消费税。 教师点拨： 接下来，我们来了解增值税的相关概念，学会增值税应纳税额的计算。 二、讲授新课（75分钟） （一）增值税概述 教师点拨：通过上例引入增值税的概念：
（3）我国的法定增值额：原则上讲就是销售货物或应税劳务取得的销售额剔除为生产销售货物或应税劳务所支付的金额，其余额就是法定增值额。 2.增值税的特点 教师点拨：从增值税的概念来看它的特点 征税对象——（1）就增值额征税。（3）收入稳定，适应性强。 纳税人——（2）征收范围广泛。（4）中性税收，调节功能差。 教师点拨： 1.计税原则 实际操作上采用的计算方法，即：从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务的销售额和适用税率计算税款，然后从中扣除上一环节已纳增值税款，其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。 ——体现按增值因素征税的原则。 2.增值税的计税方法 增值税是以增值额作为课税对象征收的一种税，所以应纳增值税额等于增值额乘以适用税率。这只是增值税计算的基本方法。从理论上讲，增值税的计税方法可以分为直接计税法和间接计税法。 （1）直接计税法 直接计税法是按照规定直接计算出应税货物或劳务的增值额，然后以此为依据乘以适用税率，计算出应纳税额的一种计税方法。基本计算公式为： 应纳增值税额＝增值额×适用税率 直接计税法又因计算法定增值额的方法不同分为“加法”和“减法”两种。 ①加法：又称分配法，是指纳税人在纳税期内，将由于从事生产经营活动所创造的那部分新价值的项目，如工资、租金、利息、利润和其他增值项目等累加起来，求出增值额，再
《应交税费——应交增值税(1)》教学设计
《应交税费——应交增值税（1）》教学设计 一、教学理念 “以学生为主体，以能力为本位，以实践为导向”为教学指导思想，不仅只向学生传授专业理论知识，更为重要的是围绕职业岗位需要，培养学生从事财会工作的能力。 二、教材处理 《企业财务会计》第七章流动负债和非流动负债第六节应交税费，涉税的内容对大部分学生来说因为没有接触过，所以不够熟悉，学习中似懂非懂，不知其所以然。根据学生的认知规律，本节课我结合学生实际情况，对教材进行适当处理和提炼，以围绕增值税的概念为主线，从增值税的特点到一般纳税人应交增值税的核算，再过渡到应交增值税的计算。本节课为第1课时，确定教学目标如下： 1、知识目标 （1）理解增值税的概念和特点 （2）了解增值税的征税范围、纳税人、征税税率、征税依据 （3）掌握一般纳税人当期应纳增值税额的核算和计算 （4）熟悉一般纳税人增值税明细账专栏 2、能力（技能）目标 （1）能熟练根据增值税专用发票填制记账凭证 （2）初步能学会“应交税费——应交增值税”专用明细账的登记 （3）能处理一般纳税人购料和销货时应交增值税的核算 3、德育目标 树立依法诚信纳税思想，培养良好职业操守。 教学重难点： 1、教学重点 增值税的概念和一般纳税人增值税的计算是本节课教学重点。确定其为教学重点的依据是：会计的核算不但要理解增值税的概念，而且也要把有关金额计算出来。 2、教学难点 一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账专栏设置是教学难点，因为对学生来讲还未全面学习增值税核算，所以会一时不能理解。 三、教学方法 采用创设情景教学法、案例教学法、讲述法、练习法等方法。
四、教学过程
《征税和纳税》教学设计
《征税和纳税》教学设 计 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
《征税和纳税》教案 授课人:魏纪伟 课题： 征税和纳税 课标要求：分析个人所得税、增值税等重要税种，知道税收是财政收入的主 要来源，理解 依法纳税是公民的基本义务。 教学 目标 知识目标：1、识记税收含义、税收的基本特征、增值税、个人所得税。2、理解税收基本特征之间的关系。3依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。4、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。 能力目标：提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。 情感、态度与价值观目标：通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 教学 重点 税收的基本特征及违反税法的行为。 教学 难点 个人所得税中超额累进税率的计算 骗税和偷税的区别 教学 [来源:学科网 ZXXK] 方法 [来源:Z 。xx 。] 教师启发、引导，学生自主阅读、思考， 讨论、交流学习成果。[来源:学。科。网Z 。X 。X 。K] 是否有课件 [来源:学科网] 有 课时设 计 1课时 课后 补充 问题设计与 双边活动 授课内容
教师活动：请同学们阅读教材69页虚框内材料，并思考所提问题 学生活动：阅读材料，积极思考★情景导入:观看图片引出税收的概念 请同学们阅读课本内容,思考以下问题： ?税收的含义 ?税收的特征是什么三者之间的关系如何 ?税收的分类及类别有那些 ?增值税、个人所得税的含义、纳税人及作用是什么 ★教学过程 一．税收及其种类 1、什么是税收 请大家想一想，国家凭什么让人们不得不交这部分财富国家收取的这些财富有什么作用 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结：税收是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质） 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。 通过材料分析税收应该具有什么特点 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结： 2、税收的特点 （1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得 教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。 （2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不
税率和利率教学设计 教案
教学准备 1. 教学目标 1.1知识与技能： （1）让学生知道有关纳税、储蓄、以及涉及的百分率“税率”“利率”的意义。 （2）从生活实际出发，加深对“税率”“利率”的理解。 （3）初步认识储蓄单，懂得本金、利率和利息三者间的关系。 （4）学会运用百分数相关知识来解答有关求税款和税前利息、税后利息等实际问题。 1.2过程与方法： 在思考活动的过程中，培养学生分析、比较、总结的能力，提高解决实际问题的能力。 1.3情感、态度与价值观： 通过学生对生活中税率和利率的认识与思考，体会税率和利率在生活中的广泛应用2. 教学重点/难点 2.1 教学重点： 理解纳税和税率的含义。 2.2 教学难点： 理解纳税和税率的含义，正确计算有关利息的应用题。 3. 教学用具 课件 4. 标签 教学过程 一、引入 课件出示图片。 建设的资金从哪里来？ 引出课题——税率、利率
二、探究新知 （一）税率 1.纳税的意义： 纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 2.税收的用途： 税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。 因此，每个公民都有依法纳税的义务。（取之于民，用之于民。） 3、税收的种类： 税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等几类。 4、应纳税额与税率 缴纳的税款叫做应纳税额， 应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。 5.填空: （1）今天我学习了纳税。我知道纳税是根据国家各种税法的有关规定，按照一定的（比率）把（集体）或（个人）收入的一部分，缴纳给国家。 （2）税率是（应纳税额）与（各种收入）（销售额、营业额、应纳税所得额‥‥）的比率。 6.一家饭店10月份的营业额是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店10月份应缴纳营业税多少万元？ 30×5%=1.5（万元） 答：这家饭店10月份应缴纳营业税1.5万元。 总结:
原始凭证的填制和审核-增值税发票填写(教案)
增值税专用发票的填制 【教学内容】与外单位往来的原始凭证——增值税专用发票的填制（高等教育出版社《原始凭证的填制与审核》模块2任务） 【授课学生】16会计2班 【授课课时】1课时（40分钟） 【授课类型】新授 【设计理念】填制增值税专用发票，识读增值税专用发票，使学生真正体会“理论联系实践”的思想，并且为未来会计专业学生的就业打下基础，在实践中，可以极大激发他们的学习热情和兴趣,真正让他们学有所用。从基础会计的理论知识走向会计实践课程的过程中，让学生真正“看到、摸到、做到、学到”，更直观和轻松地接受有关增值税发票等外来原始凭证填制的概念。 【教材简析】在这节课是《原始凭证的填制与审核》模块2任务的内容，从自制原始凭证到外来原始凭证的填写，从填制增值税专用发票，识读增值税专用发票，有力掌握增值税专用发票填制，更积极促进学习基础会计概念性的内容。 【学情简析】16级会计2班是会计专业的高一学生，她们中女生较多，由于将来职业需要，动手能力要求高，试他们本身有意培养自己的动手操作能力，为将来会计事业服务。所以这节课开头的导入，从生活细节入手，调动起他们的学习兴趣。 【教学目标】 1.认知目标：发现在填制增值税专用发票过程中存在的不足； 2.能力目标：能掌握正确填制增值税专用发票； 3.情感目标：培养学生未来作为会计人员严谨、认真的基本职业素养。 【重点难点】重点：增值税专用发票的填写；难点：经济业务的分析以及识读增值税专用发票。 【教学方法及学习方法】1.采用练习法、讲授法、启发式教学法等；2.观察法、实践法、讨论法等学习方法。【教学平台与资源】多媒体、增值税专用发票。 【教学过程】 Ⅰ、课程导入【从普通发票看要点】（约5’） 设计意图：为符合新课标要求，激起学生的学习兴趣，所以日常从生活方面的发票引入，让这些本身就在留意身边发票等外来原始凭证的同学有一次发现生活点滴的机会。在完成发现发票工作中慢慢认识到发票应该共同存在的内容。 通过问答式，收集学生从家准备的发票（超市购物发票、商场购物发票、水电费缴费发票等）进行展示，引出发票的特点（发票的名称种类、发票的日期、购买方、销售方、经济业务的内容等）以及概念，然后从概念引向在工业企业的供应、销售过程中存在的发票，过渡到本节课学习内容的增值税专用发票。 Ⅱ、教学过程（约30’） （一）教学新课 任务1.理论学习过程及方法：增值税专用发票理论讲解，进行多媒体放映，与学生通过进行分析。通过引出增值税专用发票的概念、联次以及专用发票各点详细剖析，最后将总结好的“一看、二提、三填、四复核”的填写要求进行讲解，
增值税教案
教案——PPT教学 增值税特殊销售方式下的销售额 使用教材 税法 备课时间 11月 授课时间 11月25 授课专业 会计 授课班级 13会计 课时 1课时 教材分析 税法为会计专业必修课程。本教材属“十二五”高职高专教育规划教材，适应现代高职高专教育教学的需求，浅显易懂。 学情分析 面对的学生多数为初中毕业生，目前学习了一年的会计专业的基础课程，对会计这门学科已产生了一定的兴趣，并且也奠定了一定的专业基础。但是考虑到多数情况，他们属于好动，活跃型，所以教学需结合动手操作的内容来教学。
单元教学目标 1、知识技能目标：让学生掌握增值税特殊销售方式下的销售额的确定 2、能力目标：通过本次学习能够提高一些税务筹划能力 3、态度与情感目标：一定程度上认识合理避税不同于逃税 重点阐述 商业折扣销售方式下的销售额 以旧换新销售方式下的销售额 还本销售销售方式下的销售额 难点 折扣销售、销售折扣以及销售折让的区别 教法与学法 讲授法、问答法、举例法 学生学习用品准备 教材、笔记本、笔 教具准备 多媒体，电脑，备课本、PPT. 教学过程： 清点人数 二、上课礼仪，组织教学 三、回顾复习（2-3分钟） 上节课我们增值税一般纳税人应纳税额的计算，现在我们来回顾一下： 1、销项税额的计算公式 2、一般销售方式下销售额的确定 四、导入新课（2-3分钟）
同学们喜欢淘宝吗？双十一的时候淘宝网站有何不同？ ——促销活动 五、新课教学（25分钟） 1、采取折扣方式销售 定义：销货方在销售货物或提供应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠（如购买10件，销售价格折扣10%；购买20件折扣20%等）。 税务处理：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。例：甲销售100件空调给乙，单价2000元，由于数量较大，给予乙5%的折扣额。 答案： 如果销售额和折扣额开在同一张发票上 如果销售额和折扣额开在两张发票 思考：商店促销除了采取折扣销售外，还有没别的销售方式。 2、销售折扣 销售折扣是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优待（如10天内付款，货款折扣2%；20天内付款，折扣1%；30天内全价付款）。折扣销售不同于销售折扣（现金折扣）。 税务处理：销售折扣全额征税，不得减除折扣额。 例：甲企业销售给乙企业货物一批，货款为200000万元，由于乙企业购买数量多，甲企业按原价格给予20%的优惠销售，并提供（“1/10，n/20”）的现金折扣，乙企业于10日内付款，计算甲企业的应税销售额和销项税额。 答案： 3、销售折让 销售折让是指货物销售后，由于其品种、质量等原因，购货方未予退货但销货方需给予购货方的一种价格折让。 税务处理：可以从销售额中扣除，即应以扣除折让后的销售额为计税销售额。 例：甲企业销售给乙企业货物一批，货款原价为200000元，甲企业为了提早收回货款，提供（“2/10，1/20，n/30”）的现金折扣，乙企业在20天内付款。乙企业在收到货物后发现一部分存在质量问题，经甲企业核实，同意给予销售折让10%，计算应税销售额和销项税额。答案： 以旧换新 定义：以旧换新是指纳税人在销售自己的货物时，有偿收回旧货物的行为。 税务处理：应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。 注：金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。例：某电视机厂采取以旧换新方式，从消费者手中收购旧电视，销售新型号电视机10台，开具普通发票，收到货款30000元，注明已抵扣了旧电视机的折价9780元，求该电视机厂的销售额和销项税额。 答案：
增值税核算教案
一般纳税人增值税会计核算 【教学目标】 1、能熟练掌握增值税会计核算方法，能结合案例资料对增值税业务 进行正确的会计核算。 2、掌握一般纳税人增值税会计核算 （1）一般销售业务的会计处理 （2）视同销售的会计处理 【课前热身】 1．增值税会计核算要用到哪些会计科目？ 【教学过程】 一般纳税人销项税额核算 纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额， 借：应收账款／应收票据／银行存款／应付利润”等 贷：主营业务收入／其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 发生的销售退回、服务终止或折让，作相反会计分录。 （1）一般销售业务 【例1】某一般纳税企业2013年8月销售产品，不含税收入为80万元，货款尚未收到。代垫运输费5万元。假如该产品适用增值税率17%。 借：应收账款98.5 贷：主营业务收入80 应交税费-应交增值税（销项税额）13.6 银行存款 5 【例2】某一般纳税企业2013年9月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。款项已收到存入银行 借：银行存款12700 贷：主营业务收入10000 其他业务收入854.7 应交税费——应交增值税（销项税额）1845.3 （1000÷（1+17%）×17=145.3） 借：主营业务成本8000 贷：库存商品8000 【例3】某一般纳税企业2013年9月销售产品60件，每件不含税销售价格为500元，成本为400元，2013年10月收到货款，同时收取滞纳金1000元存入银行。2013年9月销售时， 借：应收账款35100 贷：主营业务收入30000
增值税纳税申报信息化教学设计教案培训课件
增值税的纳税申报信息化教学设计
2.观看专家讲解增值税专用发票认证的视频。 3.观看增值税防伪税控系统操作演练视频。 4.查看学生学习结果 （课堂问题解答） 讨论，做课堂的主人模块三实例演练 网中网全 真虚拟网上报税平台演练实例（20分钟）1.根据老师的示范登录网 中网全真虚拟报税平台。 2.完成天达速运有限公司 的增值税申报实例。 3.在虚拟报税平台上按时 上交电子作品。 1.示范操作网中网全 真虚拟报税平台。 2.课堂答疑。 3.获取学生电子作 品，根据网上成绩反 馈，评价学生成果。 4.学生得到评价，利 用“重置申报”模块 继续学习和复习。 【信息技术手段】 网中网全真虚拟报税平台 【设计意图】 1.学生通过全真虚拟报税情境，充 分演练网上报税技能。 2.老师可以及时直观的获得学生 的学习成果和教学反馈。 3.在得到学习评价后，学生能继续 自主复习，激发持续学习热情。 教学反思 本节课紧扣营改增后税务信息化改革的时代背景，突出了信息化技术在报税业务中的全面应用。 （1）本节课的教学策略是“引人入胜，渐入佳境，余味无穷”。 在课程起始之时，根据营改增后税务信息化改革的时代背景和纳税申报的教学目标，创设问题情景（你们心目中的增值税申报是什么样子的？你知道现在真实增值税申报场景么？），引发学生思考，引人入胜；在课程进行中，本作品匠心独运地创设信息化教学环境，利用“网中网虚拟报税平台”、网络电子报税资源库和网络教学媒体等信息化手段辅助教学，教师精心指导、巧妙引领学生学习，渐入佳境；在课堂结束之时，在得到教学评价后，学生通过平台的“重置申报”模块，学生可重新演练任务，激发学生继续学习热情，持续提高其解决问题的能力，余味无穷。 （2）本节课的教学操作采用联系阅读方法，引导学生利用网上网上电子报税资源库，书本以及微信交流平台等媒介进行关联性拓展学习，主动查阅资料；同时也鼓励学生自主讨论，以小组为单位，组内自由讨论和辩论，得出答案；采用主动问答形式，学生就有兴趣的问题胡学习讨论结果，共享给大家；通过信息化手段改变评价模式，让学生通过个人自评、小组内评、平台机评等方式自评互判，让学生直观获得教学评价，老师也能即时获得教学反馈。 （3）通过信息化手段设置“网上增值税申报的”问题情境，学生在课堂中利用平台角色扮演税务员为企业仿真网上报税；通过任务驱动——为天达速运有限公司报税去完成任务；通过同伴教学、自主学习、合作探究等方法，激发学生的创作愿望，将教、学、做有机结合，讲授知识、强化技能，增强学生学习能力，达到了让学生自主学习、个性化学习、现代化学习的目的。通过对视频“专家说专票”，引起学生的情感共鸣，将单纯的知识、技巧学习，生华到精神和情感领域，让学生更加热爱和珍惜现有的一切，使本节课更“接地气”和更富精神内涵，达到了德育教育目的。
增值税教案整理.doc
1 / 1 增值税法律制度 一、增值税的类型 各国在增值税立法中,出于财政收入或者投资政策的考虑,在确定法定增值额时,除了对一般性外购生产资料（即非固定资产项目）普遍实行扣除外,对于某一纳税人的外购生产资料中的固定资产的价值扣除,规定不完全相同。根据税基和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的不同,各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型。 1．生产型增值税。是指在计算应纳税额时,只允许从当期销项税额中扣除原材料等劳动对象的已纳税款,而不允许扣除固定资产所含税款的增值税。 2. 收入型增值税。是指在计算应纳税额时,除扣除中间产品已纳税款,还允许在当期销项税额中扣除固定资产折旧部分所含税款的增值税。 收入型增值税以销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额的余额为税基。 3. 消费型增值税。是指在计算应纳税额时,除扣除中间产品已纳税款,对纳税人购入固定资产的已纳税款,允许一次性地从当期销项税额中全部扣除,从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担增值税。 消费型增值税以销售收入减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额为税基。 目前,只有极少数发展中国家实生生产型增值税,极少数拉丁美洲国家实行收入型增值税,90%以上的国家开征的都是消费型增值税。相比之下,生产型增值税的税基最大,消费型增值税的税基最小、纳税人的和税负最小。我国原来开征的是生产型增值税,2009年1月1日后全面改征消费型增值税,实现了“增值税转型”。尽量增值税转型短期内会造成税收的减收效应,但是,由于外购生产经营用固定资产的成本可以凭增值税专用发票一次性全部扣除,更有利于进行税收征管,也有利于鼓励投资,加速设备更新,因而,消费型增值税被认为最能体现增值税的优越性。 二、增值税的纳税人 见资料P287－288 三、增值税的征税范围 （一）销售货物 ◆ 货物是指有形动产。包括：电力、热力、气体。不包括有形不动 产和无形资产。 ◇ 销售机器设备属于增值税的征税范围。销售房屋建筑物（不动产）不属于增值税的征税范围（营业税） （二）提供加工、修理修配劳务 ◆ 单位员工为本单位提供的加工、修理修配劳务,不属于增值税的征税范围。 （三）进口货物。（关税+增值税） （四）视同销售。 1. 将货物交付他人代销。他人＝其他单位或个人。 2. 销售代销货物。 ◆ 手续费缴纳营业税。 3. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构在同一县（市）的除外。 4. 将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。 ◆ 非增值税应税项目：指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。 5. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。 ◆ 个人消费包括：纳税人的交际应酬消费。 6. 将自产、委托加工或购进的货物作为投资。 7. 将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者。 8. 将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。 （五）混合销售 1. 一般规定。 （1）从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位、个体工商户的混合销售行为,视同销售货物。一并征收增值税。 （2）其他单位和个人的混合销售行为,一并征收营业税。 ◆ 以经营货物为主,交增值税。 以经营劳务为主,交营业税。 ▲▲ 甲商场向乙公司销售特种空调并负责安装,空调售价117万 元（含税）,同时向乙公司收取了10万元的安装费。甲商场的销售行为既涉及到增值税（销售货物）又涉及到营业税（安装劳务）,属于混全销售行为。由于甲商场的主营业务应缴纳增值税,其混合销售行为一并征收增值税。10万元的安装费视为含税收入,销项税额＝117÷（1+17%）×17%+10÷（1+17%）×17%＝18.45（万元）。 ▲▲ 某歌厅向同一消费者提供卡拉OK 服务（涉及营业税）的同时 销售啤酒（涉及增值税）,由于歌厅的主营业应缴纳营业税,因此,其混合销售行为一并征收营业税。 2. 特殊规定。 销售自产货物并同时提供建筑劳务的行为。 （1）分别核算。货物销售额计算缴纳增值税,非增值税应税劳务的 营业额,缴纳营业税。 （2）未分别核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额。 ◇ 核定后,还是分别缴纳增值税和营业税。 ▲▲ 从事建筑业的甲公司将自产货物销售给乙公司并负责安装,根据合同约定,货物的销售额为2000万元（含税）,安装调试费用为300万元。甲公司的行为属于混合销售,但并非根据其主营业务一并缴纳营业税（这就是特殊之处）,而是分别缴纳增值税和营业税。如果甲公司未分别核算的,核定后,还是分别缴纳增值税和营业税。 ※※ 混合销售的具体规定： ① 从事运输业务的单位与个人,发生销售货物并负责运输,所售货物的混合销售行为,征收增值税。
税法教案
税法教案
四川师范大学教案 课程名称：税法 授课专业：会计学 授课班级：2012 课程类型：专业必修课 授课方式：课堂讲授 考核方式：平时+笔试（闭卷） 总学时数：64 学分数：4 教材名称：2014年度CPA考试指定教材《税法》 中国注册会计师协会编 经济科学出版社
税法 TAXATION LAWS （一）课程性质 本课程是专业必修课程。 （二）教学目的 通过本课程的学习，使学生掌握我国现行税收制度，明确企业应纳哪些税金以及应纳多少和纳税程序，为税收筹划提供信息。 （三）教学内容 税法概论增值税法消费税法营业税法城市维护建设税法关税法资源税法土地增值税法城镇土地使用税法房产税法车船税法印花税法契税法企业所得税法个人所得税法 （四）教学时数 学时64 （五）教学方法 讲授与课堂讨论相结合
目录 第一章税法概论………………………………………第二章增值税法………………………………………第三章消费税法………………………………………第四章营业税法………………………………………第五章城市维护建设税法……………………………第六章关税法…………………………………………第七章资源税法和土地增值税法……………………第八章房产税法、土地使用税、契税法、耕地占用税法…第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法…………第十章企业所得税法…………………………………… 第十一章个人所得税法和………………………………… 第十二章税收征收管理法………………………………… 第十三章税务行政法制…………………………………… 第十四章税务代理和税务筹划……………………………
征税和纳税》教学设计
《征税和纳税》教学设计 Prepared on 24 November 2020
《征税和纳税》教案 授课人:魏纪伟 课题： 征税和纳税 课标要求：分析个人所得税、增值税等重要税种，知道税收是财政收入的主 要来源，理解 依法纳税是公民的基本义务。 教学 目标 知识目标：1、识记税收含义、税收的基本特征、增值税、个人所得税。2、理解税收基本特征之间的关系。3依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。4、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。 能力目标：提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。 情感、态度与价值观目标：通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 教学 重点 税收的基本特征及违反税法的行为。 教学 难点 个人所得税中超额累进税率的计算 骗税和偷税的区别 教学 方法 教师启发、引导，学生自主阅读、思考，讨论、交流学习成果。 是否有课件 有 课时设计 1课时 课后 补充 问题设计与 双边活动 授课内容
教师活动：请同学们阅读教材69页虚框内材料，并思考所提问题 学生活动：阅读材料，积极思考★情景导入:观看图片引出税收的概念 请同学们阅读课本内容,思考以下问题： ?税收的含义 ?税收的特征是什么三者之间的关系如何 ?税收的分类及类别有那些 ?增值税、个人所得税的含义、纳税人及作用是什么 ★教学过程 一．税收及其种类 1、什么是税收 请大家想一想，国家凭什么让人们不得不交这部分财富国家收取的这些财富有什么作用 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结：税收是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质） 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。 通过材料分析税收应该具有什么特点 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结： 2、税收的特点 （1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得 教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。 （2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不
增值税教案整理
增值税法律制度 一、增值税的类型 各国在增值税立法中，出于财政收入或者投资政策的考虑，在确定法定增值额时，除了对一般性外购生产资料（即非固定资产项目）普遍实行扣除外，对于某一纳税人的外购生产资料中的固定资产的价值扣除，规定不完全相同。根据税基和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的不同，各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型。 1．生产型增值税。是指在计算应纳税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材 料等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除固定资产所含税款的增值税。 2. 收入型增值税。是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，还允许 在当期销项税额中扣除固定资产折旧部分所含税款的增值税。 收入型增值税以销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额的余额为税基。 3. 消费型增值税。是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，对纳税 人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担增值税。 消费型增值税以销售收入减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额为税基。 目前，只有极少数发展中国家实生生产型增值税，极少数拉丁美洲国家实行收入 型增值税，90%以上的国家开征的都是消费型增值税。相比之下，生产型增值税 的税基最大，消费型增值税的税基最小、纳税人的和税负最小。我国原来开征的 是生产型增值税，2009年1月1日后全面改征消费型增值税，实现了“增值税 转型”。尽量增值税转型短期内会造成税收的减收效应，但是，由于外购生产经营用固定资产的成本可以凭增值税专用发票一次性全部扣除，更有利于进行税收征管，也有利于鼓励投资，加速设备更新，因而，消费型增值税被认为最能体现 二、增值税的纳税人288 P287－见资料三、增值税的征税范围（一）销售货物货物是指有形动产。包 括：电力、热力、气体。不包括有形不动产和无形◆ 资产。销售机器设备属于增值税的征税范围。销售房屋建筑物（不动产）不属
《税收及其种类》教案
税收及其种类 ★新课标要求 （一）知识目标 1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。 2、理解税收基本特征之间的关系。 （二）能力目标 提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。 （三）情感、态度与价值观目标 通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 ★教学重点、难点 1、税收的含义 2、税收的基本特征及其关系 ★教学过程 （一）导入新课 教师活动：引导学生回忆财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。 学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。 教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。 （二）进行新课 一、税收及其基本特征 1、什么是税收 教师活动：请同学们阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题 学生活动：阅读材料，积极思考 教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有
直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？ 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质） 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。 从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？ 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结： 2、税收的特点 （1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？ 学生活动：积极回答问题。不能。 教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材69页“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。 （2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。 （3）固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。 请同学们阅读教材69页虚框内材料，并思考所提问题。 税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。请大家阅读教材69页内容，看看能否理解三者之间的关系。 学生活动：阅读讨论。 教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。 二、我国税收的种类 教师活动：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？ 学生活动：认真思考，积极发言 教师总结：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材69-70页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。