增值税核算教案
增值税教案
课题：增值税段昊鋆一、学情分析：流转税是中国现行税制中最大的一类税收，是主体税类，而增值税又是流转税中最大的一类税收。
学生在第二章《税收制度》的学习中对各税种有了初步的认识。
本章节就是在这个基础上，以当前我国现行税制以及企业需求为依据，使学生通过学习,了解增值税的相关知识、掌握增值税的计算方法。
二、教学目标：（一）知识目标：1、了解增值税的概念、特点。
2、了解增值税的征收范围以及视同销售的范围3、了解增值税纳税人的种类以及划分标准4、牢记增值税的各种税率（二）技能目标：1、正确计算应缴增值税2、掌握增值税的减免和出口退税3、掌握增值税纳税申报办法和纳税地点4、掌握增值税专用发票的使用和管理三、教学重点1、增值税的征税范围、纳税人、税率2、增值税的计算3、增值税的专用发票的使用和管理4、增值税的纳税申报办法四、教学难点:1、增值税的征税范围2、区分不同纳税人按不同税率征收3、应交税款的计算4、征管环节的处理五、预计教学时间4-6个学时六、教学过程：（一）了解增值税的概念1、增值税存在的意义：传统的流转税是以流转额的总额为计税依据，经常造成重复征税.假设我们制成一件衣服需要购买20元的布料,卖给批发商的售是价30元，批发商30买进，50卖给零售商；最后，这件衣服被顾客以100元买走.假设每个流通环节都以10％的税率征收，按照传统的流转税计征方式,那么如果只简单地对销售额征税，必将导致重复征税,不利于社会化大分工的开展，严重影响产业链的精化细化。
20世纪50年代初期，法国人引入增各环节增值额之和，等于最终的销售额；对增值额征税，可有效避免重复征税2、概念:以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税.【备注】如果增值额不以货币形式支付，而以其他形式支付（如实物支付或劳务支付），一样要交纳增值税。
3、特点:（1)实行价外税(2）统一实行规范化的购进扣税法（3）对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法（二)增值税的征税范围：1、货物：有形动产,包括电力、热力和气体有形动产是税法的概念，区别于会计概念中的“固定资产”。
第二章增值税教案-(2)
§2.2增值税一般纳税人应纳税额计算教学目的:使学生掌握一般纳税人应纳税额的计算方法及对销项税额和进项税额的有关规定.教学重点:应纳税额的计算及有关规定教学难点:对销售额的把握\ 准予扣除的进项税额的规定学时：4学时方法：讲授法内容：一、销项税额的计算销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
销项税额的计算公式为：销项税额=销售额×适用税率(一)一般销售方式下的销售额正确计算应纳增值税额，需要首先核算准确作为增值税计税依据的销售额。
销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
价外费用(实属价外收入)是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
但下列项目不包括在内：1．向购买方收取的销项税额2．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税3．同时符合以下条件的代垫运费：(1)承运者的运费发票开具给购货方的；(2)纳税人将该项发票转交给购货方的。
凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。
(二)特殊销售方式下的销售额在销售活动中，为了达到促销的目的，有多种销售方式。
不同销售方式下，销售者取得的销售额会有所不同。
对不同销售方式如何确定其计征增值税的销售额，税法分别作了规定：1．采取折扣销售方式销售2．采取以旧换新方式销售3．采取还本销售方式销售4．采取以物易物方式销售5．包装物押金（三）对视同销售货物行为的销售额的确定对视同销售征税而无销售额的按下列顺序确定其销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。
应交增值税的核算教案
一、教案基本信息应交增值税的核算教案课时安排：2课时（90分钟）教学目标：1. 理解增值税的基本概念和核算意义。
2. 掌握增值税的计算方法和会计处理。
3. 能够正确填写增值税申报表。
教学重点：1. 增值税的基本概念和核算意义。
2. 增值税的计算方法和会计处理。
3. 增值税申报表的填写。
教学难点：1. 增值税的计算方法和会计处理。
2. 增值税申报表的填写。
教学准备：1. 增值税相关法律法规和政策文件。
2. 增值税计算和会计处理的实例。
3. 增值税申报表的样本。
二、教学过程第一课时：一、导入（10分钟）1. 讲解增值税的基本概念和核算意义。
2. 强调增值税在企业经营中的重要性。
二、新课内容讲解（35分钟）1. 讲解增值税的计算方法。
2. 讲解增值税的会计处理。
三、实例分析（20分钟）1. 提供增值税计算和会计处理的实例。
2. 引导学生跟随步骤进行计算和处理。
四、课堂练习（15分钟）1. 提供练习题，让学生独立进行增值税计算和会计处理。
第二课时：一、复习导入（10分钟）1. 复习上节课的内容。
2. 提问学生，检查理解情况。
二、新课内容讲解（35分钟）1. 讲解增值税申报表的填写方法。
2. 讲解增值税申报的流程和注意事项。
三、实例分析（20分钟）1. 提供增值税申报表的填写实例。
2. 引导学生跟随步骤进行填写。
四、课堂练习（15分钟）1. 提供练习题，让学生独立进行增值税申报表的填写。
五、总结与反思（10分钟）1. 对本节课的内容进行总结。
2. 学生提问，解答疑问。
六、布置作业（5分钟）1. 布置有关增值税计算和会计处理的作业。
2. 布置有关增值税申报表填写的作业。
七、课后反思（课后）1. 对本节课的教学效果进行反思。
2. 对学生的学习情况进行分析，为下一步教学做好准备。
三、教学评价评价内容：学生对增值税的基本概念和核算意义的理解程度；学生对增值税的计算方法和会计处理的掌握程度；学生对增值税申报表的填写能力的掌握程度。
人教版数学六年级下册第二单元增值税教学设计
人教版数学六年级下册第二单元增值税教
学设计
一、教学目标
1. 了解增值税的基本概念和作用。
2. 掌握增值税的计算方法和应用。
3. 培养学生的数学计算能力和解决实际问题的能力。
二、教学准备
1. 教师准备：教材、教具、电脑、投影仪。
2. 学生准备：研究笔记本、计算器。
三、教学过程
1. 导入
通过短暂回顾上一节课的内容，引入增值税的概念。
2. 呈现
使用电脑和投影仪，展示增值税的定义、计算方法和实际应用案例，引发学生的兴趣，并向他们解释增值税对经济发展的重要作用。
3. 讲解
详细讲解增值税的计算公式和步骤，并结合实例进行演示。
4. 练
让学生通过课堂练和小组合作练，巩固所学的增值税计算方法和应用。
5. 总结
总结增值税的基本概念和计算方法，并与学生共同回顾所学内容。
四、教学评价
通过课堂练和小组合作练的表现来评价学生对增值税计算方法和应用的掌握情况。
五、教学反思
根据学生的表现和反馈意见，及时调整和改进教学方法，提高教学效果。
六、扩展延伸
提供额外习题和案例，让学生进一步巩固和应用所学的增值税计算方法。
增值税教案
增值税教案增值税教案一、教学目标：1. 了解增值税的定义与基本原理；2. 掌握增值税的计算方法与税率；3. 理解增值税的征税方式与纳税人的义务与权益；4. 能够分析增值税对经济的影响。
二、教学内容：1. 增值税的定义与基本原理：增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计征税费的一种税种。
它是在商品和劳务流通中收取的一种消费税，主要由经营者（纳税人）支付。
增值税的基本原理是按照货物和劳务的增值额逐级计税，即链式递次按比例抵扣。
增值税的计税方式包括一般计税方法（即销项税额减去进项税额，差额按规定税率计税）和简易计税方法（即根据销售金额和预先确定的税率计算税额）。
2. 增值税的计算方法与税率：增值税的计算方法包括一般计税方法与简易计税方法。
一般计税方法的计算公式为：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额简易计税方法的计算公式为：应纳税额 = 销售金额 ×税率增值税的税率根据不同的货物和劳务进行区分，一般为13%或9%。
例如，一般消费品税率为13%，生活保健品税率为9%。
3. 增值税的征税方式与纳税人的义务与权益：增值税的征税方式主要有一般征税人和简易征税人两种。
一般征税人是指纳税人应按照一般计税方法进行计税，需要进行增值税的进销项发票的开具和认证，并按期汇缴增值税税款。
简易征税人是指纳税人可以按照简易计税方法进行计算增值税，并按月适用简易征税政策，不需要进行增值税发票的开具和认证，但需要按期申报和汇缴简易征税额。
4. 增值税对经济的影响：增值税作为一种消费税对经济具有重要的影响。
增值税的存在会提高商品和劳务价格，这对消费者而言是一种负担，但对企业而言却可以通过进项税额的抵扣，减少纳税额，从而减少生产成本，促进企业发展。
另外，增值税还可以激励企业进行技术创新和提高产品质量，因为按照增值税计税时，企业可以根据技术含量的高低进行税率的选择和产品定价。
增值税的征税还可以提高财政收入，用于社会事业建设，促进经济发展和改善民生。
应交增值税的核算教案
应交增值税的核算教案一、教学目标：1. 理解增值税的基本概念和作用。
2. 掌握增值税的计算方法和核算流程。
3. 能够正确填写和处理应交增值税的相关会计凭证。
二、教学内容：1. 增值税的基本概念和分类。
2. 增值税的计算方法。
3. 应交增值税的会计核算。
4. 增值税专用发票的管理和使用。
5. 增值税的纳税申报和缴纳。
三、教学方法：1. 讲授法：讲解增值税的基本概念、分类和计算方法。
2. 案例分析法：分析应交增值税的会计核算实例。
3. 实践操作法：模拟增值税专用发票的管理和使用。
4. 小组讨论法：讨论增值税纳税申报和缴纳的流程。
四、教学准备：1. 增值税相关法律法规和政策文件。
2. 增值税会计核算实例和凭证。
3. 增值税专用发票样本和模拟操作材料。
4. 增值税纳税申报表和缴纳相关资料。
五、教学安排：1. 第一课时：讲解增值税的基本概念和分类。
2. 第二课时：讲解增值税的计算方法。
3. 第三课时：讲解应交增值税的会计核算。
4. 第四课时：模拟增值税专用发票的管理和使用。
5. 第五课时：讨论增值税纳税申报和缴纳的流程。
六、教学评价：1. 课堂问答：通过提问检查学生对增值税基本概念和分类的理解。
2. 案例分析：评估学生对应交增值税会计核算的实际操作能力。
3. 模拟操作：检查学生对增值税专用发票管理和使用的熟练程度。
4. 小组报告：评估学生在讨论中对于增值税纳税申报和缴纳流程的理解和应用。
七、教学难点与重点：1. 重点：增值税的计算方法，应交增值税的会计核算流程。
2. 难点：增值税专用发票的管理和使用，增值税纳税申报和缴纳的流程。
八、教学过程：1. 导入：通过实际案例引入增值税的概念，激发学生的学习兴趣。
2. 新课讲解：详细讲解增值税的计算方法和应交增值税的会计核算。
3. 案例分析：分析实际会计凭证，让学生理解应交增值税的核算过程。
4. 模拟操作：让学生动手操作，管理增值税专用发票，加深理解。
5. 小组讨论：分组讨论增值税纳税申报和缴纳的流程，分享经验。
《增值税会计核算》课件
《增值税会计核算》ppt课 件
目 录
• 增值税概述 • 增值税的计算方法 • 增值税的会计核算 • 增值税的发票管理 • 增值税的税收筹划 • 增值税的案例分析
01 增值税概述
增值税的定义
增值税
指以商品（含应税劳务）在流转过程 中产生的增值额作为计税依据而征收 的一种流转税。
增值额
指纳税人销售货物或者提供劳务时， 收取的全部价款和价外费用，减去规 定可扣除的支付款项（进项税额）后 的余额。
增值税实行抵扣制度，税收收入与实际增 值额相关，因此税收收入相对稳定。
增值税的征收范围
01
02
03
04
销售货物
包括有形动产和不动产的销售 ，如原材料、设备、办公用品
、房产等。
提供劳务
包括加工、修理修配劳务，如 加工、修理、装配等劳务。
进口货物
进口的商品和劳务需要缴纳增 值税。
其他应税行为
如视同销售、混合销售、兼营 非应税劳务等行为也需要缴纳
03
拨打税务部门发票鉴定电话或 前往税务机关进行鉴定，由专 业人员对发票进行真伪鉴别。
05 增值税的税收筹 划
合理利用税收优惠政策
增值税税收优惠政策
国家为了鼓励某些行业或行为，会制定相应的增值税优惠政策。企业应关注这 些政策，并根据自身情况合理利用，降低税负。
申请税收优惠
在符合政策规定的前提下，企业可以主动申请相关的增值税税收优惠，如高新 技术企业的税收减免等。
增值税的税收优惠
税收优惠定义
增值税税收优惠是指政府为了鼓 励某些特定的纳税人或征税对象 而采取的减免或抵免等税收优惠
政策。
税收优惠类型
根据不同的纳税人、不同的征税 对象和不同的税目，增值税税收 优惠可以分为不同的类型，如免
一般纳税人增值税计算 教案
检测学生掌握程度
小结
4’
一般纳税人增值税应纳税额的计算思路
4.理清思路，查漏补缺
理清计算的思路，巩固应纳税额计算。
作业
1’
预习小规模纳税人增值税的计算
计算题1题
5.预习、温故知新
6.巩固练习
承上启下
板书
见word文档
教学后记
提问得出一般纳税额增值税计算的公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额—上期留抵税额
1.读题、思考、
2.个别学生回答
3.笔记要点
巩固所学知识，为下面进行一般纳税人增值税应纳税额的计算作铺垫
知识点拨
25’
一、一般纳税人增值税应纳税额的计算
1、基本思路 p54
2、计算举例 p54【例3-5】
引导、分析、难点点拨
4.读题、思考、尝试作答、笔记要点
通过理清思路，掌握一般纳税人增值税的计算
学中练
10’
布置练习，评讲
【习题1】
5.读题、思考、在草稿纸上完成、学生代表呈现答案
在学中练，更好地巩固所学知识
第二课时
习题巩固
40’
布置练习，评讲
【习题2】、【习题3】、【习题4】
1.读题、思考、小组讨论、在草稿纸上完成
2.学生代表在黑板演算
教学课题和内容
一般纳税人增值税计算综合
所属章节
第3章增值税
教学日期
月 日 2 节
课时数
2
课的类型
综合课
执笔人
修改
授课班级
教学目标
知识目标: 掌握一般纳税人增值税计算方法。
能力目标：在准确计算一般纳税人增值税销项税额、进项税额的前提下，能根据业务熟
第二章 增值税的核算 《税务会计》PPT课件
3．有以下行为，经税务机 关责令限期改正而仍未改
正者：
4．销售的货物全部属 于免税项目者。
（1）私自印 制专用发票；
（2）向个人 或税务机关以 外的单位买取
专用发票；
（3）借用他 （4）向他人 人的专用发票； 提供专用发票；
（5）未按规 定开具专用发
票；（6）未按规 定保管来自用发票；（7）未按规 定申报专用发 票的购、用、
存情况；
（8）未按规 定接受税务机
关检查。
有上述情形的 一般纳税人如 已领购使用专 用发票，税务 机关应收缴其 结存的专用发
票。
2.2 增值税专用发票的使用和管理
2.2.2 专用发票开具的范围
一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务，根据《增值税 暂行条例》的规定，应当征收增值税的非应税劳务(以下简称销售应税项 目)，必须向购买方开具专用发票。下列情形不得开具专用发票：
（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石
3．6%的征收率。
灰。 （4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组
织制成的生物制品。
（5）自来水。
（6）商品混凝土。
2.2 增值税专用发票的使用和管理
2.2.1 专用发票领购使用范围
其他机构用于销售。
4．将货物交付他人代销， 为收到受托人送交的代
销清单的当天。
2.2 增值税专用发票的使用和管理
2.2.4 使用电子计算机开具专用发票的要求
2.2 增值税专用发票的使用和管理
2.2.5 专用发票开具后，发生退货或销售折让的处理
1．增值税一般纳税人开具增值税专用发 2．税务机关为小规模纳税人代开专用发
应交增值税的核算教案
应交增值税的核算教案一、教学目标1. 理解增值税的基本概念和计算方法。
2. 掌握增值税的核算原则和会计处理方法。
3. 能够正确填写和审核增值税相关报表。
二、教学内容1. 增值税的基本概念和计算方法。
2. 增值税的核算原则和会计处理方法。
3. 增值税专用发票的管理和使用。
4. 增值税的申报和缴纳。
5. 增值税的检查和审计。
三、教学方法1. 讲授法：讲解增值税的基本概念、计算方法和核算原则。
2. 案例分析法：分析实际案例，讲解增值税的会计处理和报表填写。
3. 模拟操作法：学生分组进行模拟操作，练习增值税的申报和缴纳。
四、教学准备1. 教学PPT：制作包含增值税基本概念、计算方法和核算原则的PPT。
2. 案例材料：准备一些实际案例，用于讲解增值税的会计处理和报表填写。
3. 模拟操作材料：准备一份增值税申报和缴纳的模拟操作材料。
五、教学过程1. 导入：介绍增值税的基本概念和计算方法。
2. 讲解：讲解增值税的核算原则和会计处理方法。
3. 案例分析：分析实际案例，讲解增值税的会计处理和报表填写。
4. 模拟操作：学生分组进行模拟操作，练习增值税的申报和缴纳。
教学评价：通过课堂讲解、案例分析和模拟操作，评价学生对增值税的核算方法的掌握程度。
通过作业和考试评价学生的学习效果。
六、教学评价与反馈1. 课堂参与度：评估学生在课堂讨论、提问和小组活动中的参与程度。
2. 作业完成情况：检查学生提交的增值税核算相关作业的准确性和完整性。
3. 模拟操作表现：评价学生在模拟操作中的表现，包括增值税申报和缴纳的准确性。
4. 考试与测验：通过期末考试或单元测验，评估学生对增值税核算知识的理解和应用能力。
5. 学生自我评价：鼓励学生进行自我反思，评估自己在学习过程中的进步和需要改进的地方。
七、教学拓展与深化1. 增值税政策更新：关注国家税务总局发布的最新政策，及时更新教案内容，确保教学的时效性。
2. 实际案例研究：引入更多行业案例，让学生了解不同行业中增值税核算的实际情况。
(公开课教学设计)人教版六年级下数学《增值税》
(公开课教学设计)人教版六年级下数学《增值税》一、教学目标1. 了解增值税的概念和相关知识。
2. 掌握计算增值税的方法。
3. 培养学生的数学思维能力和运算能力。
二、教学内容本节课主要教授人教版六年级下册数学第X单元的《增值税》内容。
内容包括：增值税的定义和作用、如何计算增值税、增值税的运用等。
三、教学准备1. 人教版六年级下册数学教材。
2. 教学投影仪和电脑。
3. 计算器。
4. 黑板和粉笔。
5. 相关教学课件和练册。
四、教学步骤1. 导入：通过展示图片和提问的方式，引导学生了解增值税的概念和作用。
2. 提出问题：通过提问，引导学生思考如何计算增值税。
3. 讲解计算方法：使用教材和课件，详细讲解如何计算增值税，并通过示例进行演示。
4. 分组练：将学生分成小组，让他们在小组内互相交流和解答练题。
5. 展示和讨论答案：每个小组展示他们的答案，并进行讨论和纠错。
6. 拓展应用：引导学生思考增值税在实际生活中的运用场景，并与他们分享一些实际案例。
7. 练巩固：布置相关练题，让学生在课后进行巩固练。
五、课堂互动方式1. 提问和回答。
2. 小组讨论和展示。
3. 师生互动。
六、教学评估1. 课堂讨论互动情况。
2. 学生在小组练中的表现。
3. 学生对增值税实际应用的理解。
七、教学扩展1. 鼓励学生进一步探索增值税的相关知识和应用，拓宽他们的视野。
2. 提供更多实际案例，让学生深入理解增值税在现实生活中的作用。
以上为本节课的教学设计，希望能够帮助学生对增值税有更全面的认识和理解。
增值税教学设计方案
一、教学目标1. 知识目标：（1）使学生理解增值税的概念、特点和作用；（2）使学生掌握增值税的计算方法、税率和征收范围；（3）使学生了解增值税在税收体系中的地位和作用。
2. 能力目标：（1）培养学生运用增值税知识解决实际问题的能力；（2）提高学生的逻辑思维和创新能力；（3）提高学生的沟通协作能力。
3. 情感目标：（1）激发学生对税收知识的兴趣，培养学生爱国情怀；（2）树立正确的税收观念，提高遵纪守法的意识；（3）培养学生团结协作、乐于奉献的精神。
二、教学内容1. 增值税概述1.1 增值税的概念1.2 增值税的特点1.3 增值税的作用2. 增值税的计算方法2.1 销售额的计算2.2 购进额的计算2.3 应纳税额的计算3. 增值税的税率3.1 增值税的税率种类3.2 税率的选择与运用4. 增值税的征收范围4.1 征收范围的概念4.2 征收范围的具体内容5. 增值税在税收体系中的地位和作用5.1 增值税在税收体系中的地位5.2 增值税在税收体系中的作用三、教学方法1. 讲授法：系统讲解增值税的基本概念、计算方法、税率、征收范围等知识，帮助学生构建完整的知识体系。
2. 案例分析法：通过分析实际案例，让学生了解增值税在实际中的应用，提高学生解决实际问题的能力。
3. 讨论法：组织学生分组讨论，培养学生的沟通协作能力和创新思维。
4. 角色扮演法：模拟增值税申报、缴纳等场景，让学生亲身体验增值税的征收过程。
5. 互动教学：利用多媒体、网络等手段，增加教学趣味性，提高学生的学习积极性。
四、教学过程1. 导入：通过讲述税收发展历程，激发学生对增值税学习的兴趣。
2. 讲解：系统讲解增值税的基本概念、计算方法、税率、征收范围等知识。
3. 案例分析：选取典型案例，让学生分析增值税在实际中的应用。
4. 讨论与交流：组织学生分组讨论，培养学生的沟通协作能力和创新思维。
5. 角色扮演：模拟增值税申报、缴纳等场景，让学生亲身体验增值税的征收过程。
《增值税核算》课件
利用纳税期限进行筹划
合理安排纳税时间，利用纳税期限筹 划，以延迟纳税。
筹划实例
某企业为一般纳税人，主要生产销售某型号的设备，该设备 可抵扣的进项税额较少，而销项税额较大，导致增值税税负 较重。经过筹划，该企业将部分原材料改为外购，增加了可 抵扣的进项税额，从而降低了增值税税负。
某小规模纳税人企业，主要经营批发零售业务，由于受限于 小规模纳税人身份，无法享受一般纳税人的税收优惠政策。 经过筹划，该企业将部分批发零售业务转变为提供劳务服务 ，从而降低了税负。
确保取得的增值税专用发票真实、合法、有效，防止假发票和值税核算实务
采购业务核算
采购业务概述
详细介绍采购业务的概念、目的和意义， 以及在增值税核算中的重要性。
采购成本与进项税额
分析采购成本与进项税额的关系，以及如 何正确计算和抵扣进项税额。
采购业务核算流程
梳理采购业务的核算流程，包括供应商选 择、合同签订、发票获取、付款等环节， 以及各环节中需要注意的增值税问题。
增值税类型
消费型增值税
只对商品和劳务的增值部分征收 增值税，对购入固定资产的进项 税额予以一次性抵扣。
生产型增值税
对商品和劳务的增值部分以及购 入固定资产的进项税额一并征收 增值税。
收入型增值税
只对商品和劳务的增值部分征收 增值税，对购入固定资产的进项 税额分期抵扣。
CHAPTER 02
增值税税率与计算方法
采购业务核算案例
通过实际案例，演示如何进行采购业务的 增值税核算，并解释案例中的关键点和难 点。
销售业务核算
销售业务概述 详细介绍销售业务的概念、目的 和意义，以及在增值税核算中的 重要性。
销售业务核算案例 通过实际案例，演示如何进行销 售业务的增值税核算，并解释案 例中的关键点和难点。
会计操作技能教案准确计算与登记应交增值税
会计操作技能教案准确计算与登记应交增值税一、教学目标1. 了解增值税的基本概念和计算方法。
2. 掌握增值税的登记方法和注意事项。
3. 能够准确计算和登记应交增值税。
二、教学内容1. 增值税的概念和计算方法（1）增值税的定义：增值税是指在商品和劳务的生产、流通和进口环节，按照一定比例征收的一种间接税。
（2）增值税的计算方法：增值税=应税销售额 ×税率 - 进项税额。
2. 增值税的登记方法和注意事项（1）增值税一般纳税人登记：按规定程序向税务机关申请登记，并办理相关手续。
（2）增值税的纳税申报：按照规定的时间和方式进行增值税的申报和缴纳。
（3）增值税的发票管理：增值税一般纳税人应按要求使用增值税专用发票，并妥善管理。
（4）增值税的税收凭证：增值税纳税人应保存相关凭证，以备税务机关查验。
三、教学步骤1. 增值税的概念和计算方法的讲解（1）对增值税的定义进行介绍，引导学生了解增值税的基本概念。
（2）详细讲解增值税的计算方法，引导学生掌握准确计算增值税的技巧。
2. 增值税的登记方法和注意事项的讲解（1）介绍增值税一般纳税人登记的具体程序和要求，帮助学生了解增值税登记的流程。
（2）讲解增值税的纳税申报方法和注意事项，着重强调准时申报和缴纳的重要性。
（3）指导学生正确使用增值税专用发票，并介绍相关管理要点。
（4）提醒学生保存增值税相关凭证，并讲解保管要求和注意事项。
3. 练习与实践（1）提供一些实际案例，让学生进行增值税的计算和登记操作练习。
（2）组织课堂小组讨论，让学生分享自己的经验和困惑，加深理解和掌握。
四、教学评估1. 设计一份小测验，测试学生对增值税概念和计算方法的掌握情况。
2. 观察学生在实际操作中的准确性和独立性，评估其对增值税登记方法和注意事项的理解和应用能力。
五、教学延伸1. 组织学生参观当地税务机关，了解实际的增值税征收和管理情况。
2. 鼓励学生参与相关实践活动，如企业会计实习或参与财务报表编制，以增强实际操作能力。
应交增值税教案
《应交增值税》教案——《财务会计》第四章第一节中内容【教学目标】1、知识目标：了解增值税的概念、特点、纳税人种类及税率2、技能目标：①正确计算应交增值税，②会正确进行账务处理【教学重点】应交增值税的计算及账务处理【教学难点】1、账务处理时应交增值税明细科目的正确使用2、应交增值税的计算【教学方法】讲授与练习相结合【教学用具】达标测评卷一张【教学过程】[起点能力分析]：学生在学习《基础会计》时，对增值税有了初步了解；对“应交税金——应交增值税”科目的性质、结构也有初步了解；对购入材料、销售产品时的进项、销项会正确进行账务处理。
[引入新课]：我们都知道，依法纳税是每一个公民，更是每一个企业的义务。
在实际工作中，我们把应交的增值税称为国税，如你作为一个企业的会计人员，月底时企业到底应依法向国家交纳多少增值税？怎样正确进行账务处理呢？这就是我们今天这节课要学习的内容。
[讲授新课]一、应交增值税的概述P1181、概念：是指对在我国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物和应税劳务的增值额计算征收的一种流转税。
（问）：是否所有的企业都应交纳增值税？（答）：否。
对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业和个人。
2、特点：价外税，按环节征收；按增值额计税；重视专用发票的使用。
3、纳税人的分类：小规模纳税人二、应交增值税的核算（一）一般纳税人（开具增值税专用发票，价税分离）基本税率：17% 适用于大部分企业1、税率低税率：13% 适用于生活必需品，文化用品及支农产品企业零税率：0% 适用于出口货物2、计算：应交增值税额=销项税额—进项税额（1）销项税额：①销售产品，材料等②视同销售：a、自产的产品用于工程、对外投资、集体福利、对外捐赠等b、材料用于对外捐赠、对外投资例：（1）企业将一批自产的产品用于在建工程，成本为6,000元，同类产品的售价为10,000元。
则销项税额=10,000×17%=1,700元练习：（1）企业将一批生产用原材料用于对外捐赠，该批材料的成本为5,000元，同类材料的市场价为8,000元，问：销项税额为多少？（8000×17%=1360元）（2）进项税额：①购买材料、接受劳务供应等发生注意：a、农产品按10%扣除进项税b、运费可按要求比例扣除进项税c、购买固定资产、工程物资时，增值税不能作为进项税额（计入成本）例（2）：企业购入免税农产品一批，买价为5,000元。
应交增值税的核算实训教学设计
应交增值税的核算实训教学设计应交增值税（一般纳税人）核算实训教学设计专业财会班级财19班人数26人课时1课时一、教学内容分析应交增值税核算实训要求学生从工作岗位的实际操作中来理解应交增值税的核算，主要包括一般纳税人增值税进项税额、销项税额、已交税金和进项税额转出的核算及应交增值税总账和明细账的登记。
本次内容是针对一般纳税人增值税的核算而作的一个实训，是增值税核算的最主要的一个部分，是应交税费核算中最重要的一个税种，也是流动负债核算中一个主要的内容。
教学重点：1、根据一般纳税人发生的与增值税相关的经济业务编制记账凭证；2、应交增值税明细账的登记教学难点：1、根据一般纳税人发生的与增值税相关的经济业务编制记账凭证；2、应交增值税明细账的登记二、学生情况分析本次实训内容是在学生学完应交增值税理论以后，为了加深学生对应交增值税核算的理解和掌握，而作的一个实习实训。
同时，学生已经掌握了记账凭证的填制、账簿的登记方法。
本次实训的理论知识和技能操作知识都具备了，完成本次课程理论上是没有问题的。
遇到的困难：1、采用分组分岗位实训，因部分同学理论知识掌握不好和技能操作不熟练，可能会影响其他同学的任务完成，从而导致课程难以按计划完成。
2、没有实物投影仪，学生的作品不能一一的展示，影响教学效果。
3、本次实训由于没有会计模拟实训室，学生不能完全像实际工作中那样有各自的工作台，故岗位工作情感的体验不能完全感受到，特别是会计凭证的传递。
三、教学环境分析本次实训由于没有会计模拟实训室，不能在模拟实验室完成，只能将实训场地移到多媒体教室进行。
教学环境的设计和布置：要将多媒体教室的课桌，按工作台布置，五个人为一组，分工合作。
教学用具的准备：直尺、小刀、红笔、黑笔、计算器、记账凭证、总分类账页、应交增值税明细账、银行存款日记账、回形针和小夹子。
四、教学目标分析1、专业能力目标：1）能审核原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；2）能根据所学的理论知识审核记账凭证；3）能根据审核无误的记账凭证登记应交税费总账和应交增值税明细账。
增值税教案模板
增值税教案模板第1篇：增值税教案教案——PPT教学增值税特殊销售方式下的销售额使用教材税法备课时间11月授课时间11月25授课专业会计授课班级13会计课时1课时教材分析税法为会计专业必修课程。
本教材属“十二五”高职高专教育规划教材，适应现代高职高专教育教学的需求，浅显易懂。
学情分析面对的学生多数为初中毕业生，目前学习了一年的会计专业的基础课程，对会计这门学科已产生了一定的兴趣，并且也奠定了一定的专业基础。
但是考虑到多数情况，他们属于好动，活跃型，所以教学需结合动手操作的内容来教学。
单元教学目标1、知识技能目标：让学生掌握增值税特殊销售方式下的销售额的确定2、能力目标：通过本次学习能够提高一些税务筹划能力3、态度与情感目标：一定程度上认识合理避税不同于逃税重点阐述商业折扣销售方式下的销售额以旧换新销售方式下的销售额还本销售销售方式下的销售额难点折扣销售、销售折扣以及销售折让的区别教法与学法讲授法、问答法、举例法学生学习用品准备教材、笔记本、笔教具准备多媒体，电脑，备课本、PPT.教学过程：清点人数二、上课礼仪，组织教学三、回顾复习（2-3分钟）上节课我们增值税一般纳税人应纳税额的计算，现在我们来回顾一下：1、销项税额的计算公式2、一般销售方式下销售额的确定四、导入新课（2-3分钟）同学们喜欢淘宝吗？双十一的时候淘宝网站有何不同？——促销活动五、新课教学（25分钟）1、采取折扣方式销售定义：销货方在销售货物或提供应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠（如购买10件，销售价格折扣10%；购买20件折扣20%等）。
税务处理：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
例：甲销售100件空调给乙，单价2000元，由于数量较大，给予乙5%的折扣额。
答案：如果销售额和折扣额开在同一张发票上如果销售额和折扣额开在两张发票思考：商店促销除了采取折扣销售外，还有没别的销售方式。
税务会计电子教案 模块五 增值税税款减免的核算教案08
税务会计教案一体化教学模块五增值税税款减免的核算一、增值税税款减免形式（一）即征即退（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 13% 税率缴纳增值税后，其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。
（2）一般纳税人提供管道运输服务，其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。
（3）纳税人安置残疾人享受即征即退优惠政策。
（二）先征后退先征后退是指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退税的一种税收优惠。
（三）先征后返先征后返是指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税的一种税收优惠。
（四）直接免征直接免征是指按照税法规定对某些项目可以直接免予征税。
（五）直接减征现行制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
二、增值税税款减免的核算（一）即征即退、先征后返（退）的核算以即征即退、先征后返（退）的形式退还的增值税，属于以税收优惠形式给予企业的一种政府补助。
此类补助用于补偿企业已经发生的相关费用，所以企业应该在收到时直接计入当期损益（其他收益），即借记“银行存款”科目，贷记“其他收益——政府补助”科目。
如果在收到税款之前，企业先计提应收的增值税返还额的，可通过“其他应收款”科目核算。
但是，即征即退、先征后返增值税如果是按指定用途返回的，则所返还的增值税通过“实收资本——国家投入资本”“专项应付款——××专项拨款”等科目核算，有关此部分内容，此处不展开。
（二）直接免征的核算企业生产销售初级农产品、避孕药品和用具、古旧图书等物品免征增值税，因此此类企业既无须反映进项税，也无须反映销项税，购入成本直接计入原材料等成本，销售直接确认主营业务收入，应无“应交税费——应交增值税”科目相关记录。
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一般纳税人增值税会计核算
【教学目标】
1、能熟练掌握增值税会计核算方法，能结合案例资料对增值税业务
进行正确的会计核算。
2、掌握一般纳税人增值税会计核算
（1）一般销售业务的会计处理
（2）视同销售的会计处理
【课前热身】
1．增值税会计核算要用到哪些会计科目？
【教学过程】
一般纳税人销项税额核算
纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，
借：应收账款／应收票据／银行存款／应付利润”等
贷：主营业务收入／其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
发生的销售退回、服务终止或折让，作相反会计分录。
（1）一般销售业务
【例1】某一般纳税企业2013年8月销售产品，不含税收入为80万元，货款尚未收到。
代垫运输费5万元。
假如该产品适用增值税率17%。
借：应收账款98.5
贷：主营业务收入80
应交税费-应交增值税（销项税额）13.6
银行存款 5 【例2】某一般纳税企业2013年9月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。
款项已收到存入银行
借：银行存款12700
贷：主营业务收入10000
其他业务收入854.7
应交税费——应交增值税（销项税额）1845.3
（1000÷（1+17%）×17=145.3）
借：主营业务成本8000
贷：库存商品8000
【例3】某一般纳税企业2013年9月销售产品60件，每件不含税销售价格为500元，成本为400元，2013年10月收到货款，同时收取滞纳金1000元存入银行。
2013年9月销售时，
借：应收账款35100
贷：主营业务收入30000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5100
借：主营业务成本24000
贷：库存商品24000
2013年10月收到货款，同时收取滞纳金：
借：银行存款36100
贷：应收账款35100
营业外收入854.7
应交税费——应交增值税(销项税额) 145.3
（2）视同销售业务
增值税的视同销售（8种）
视同提供应税服务——营改增
（1）向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
【例1】：某地板制造公司自建固定资产工程领用自产产品一批（应税消费品），库存商品成本为
8 000元，销售价格（计税价格）为10 000元，增值税率17％，消费税率为5％。
【例2】甲公司为一家家电生产企业，共有职工300名（生产工人240，管理人员40，销售人员20），2012年2月，公司以其生产的成本为500元的烤箱作为春节福利发放给公司每名职工。
该型号烤箱对外售价为每台700元。
（含税价）【例3】甲公司为增值税一般纳税企业，2013年9月以其生产的成本为150万元的商品对外投资。
计税价格180万元。
【例4】甲公司为增值税一般纳税企业，2013年9月以其生产的成本为150万元的商品分配给股东。
计税价格180万元。
【例5】甲公司为增值税一般纳税企业，2013年9月以其生产的成本为150万元的商品无偿赠送给当地福利院。
计税价格180万元。
【课堂小结】
一般销售及视同销售增值税的核算
【课后作业】书P74 职业训练。