资金预算管理办法定稿

文件颁发审批表

xx公司

资金预算管理办法（试行）

第一章总则

第一条目的和适用范围

1、为了适应xx公司（以下简称“公司”或“集团”）集团化发展的需要，建立健全以现金流量控制为重点的集团内资金统一调控管理体系，提高资金利用效率，控制财务风险，实现集团内资金统一管理，制订本办法。

2、本办法适用于公司及其控股子公司。

第二条相关术语

1、资金预算：指公司一定期间内的资金收支计划。

2、资金：系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券等。

3、集团：系xx公司的简称。

4、各成员公司：系xx公司下属各级控股子公司。

5、各公司：统指集团以及下属各成员公司。

6、集团财务部：指xx公司财务部。

7、本级财务部：指各预算部门所在公司的财务部门。

第三条资金预算原则

1、在全集团范围内实行资金“集中管理，统一平衡”的办法，遵循“以收定支，收支平衡”的原则。

2、公司资金预算实行两级预算制：一级是集团内资金总预算，二级是各公司预算。以二级预算的有效实施，保证总体预算的顺利实现。

3、公司资金预算分年、季、月预算。以年预算为目标，以月预算为基础，以月预算保年预算。

4、资金预算具有高度的统一性、严肃性，各预算部门必须按规定时间上报年度、季度、月度资金收支预算。经批准的资金支出预算不得超支，在符合本办法相关规定的前提下，可以申请预算调整或总额内调剂。

5、资金预算实行月度资金预算控制下的部门归口管理。资金预算的归口管同类经济业务由指定的理部门是指能对预算项目起到直接控制作用的业务部门，

归口管理部门进行统一管理。

6、各级财务部定期分析资金预算执行情况，不断完善资金管理，提高资金运行效率和使用效益。

第四条管理机构及职能

1、资金管理领导小组

组长：集团总裁

副组长：集团财务总监

小组成员：集团本部副总裁、事业部总经理、控股子公司总经理、财务负责人公司资金管理的决策机构为公司资金管理领导小组，主要负责审定公司资金管理办法；审定年度资金预算的审批、预算执行情况的考核；审定筹融资方案；统一调度资金；检查、考核资金预算、计划执行结果；动态监控公司现金流量，控制财务风险。

2、审计法务部：

负责监督资金预算管理制度的执行，参与考核，提供合理化建议。

3、集团财务部：

（1）组织编制集团本部年度、季度、月度资金预算。

（2）审核并汇总平衡各成员公司资金预算，上报集团财务总监。

（3）向各成员公司下达经批准的资金预算。

（4）审核各成员公司资金报表，并负责授权范围内的资金调拨。

（5）负责监督与评价预算执行结果，提出考核意见与合理化建议。

（6）向公司资金管理领导小组提交公司月度、季度、年度资金执行情况表及资金管理工作报告。

4、成员公司财务部：

（1）组织编制所在成员公司年度、季度、月度资金预算，并上报集团财务部。（2）负责对所在成员公司预算执行部门的资金预算进行初审。

（3）负责对所在成员公司预算执行部门的预算执行情况进行动态跟踪和调整。．（4）负责对所在成员公司预算执行部门的预算执行结果进行监督与评价，提出合理化建议。

（5）编制并上报所在成员公司资金执行情况表等相关资料。

（6）组织实施所在成员公司经公司资金管理领导小组批准的筹资方案。

（7）督促落实所在成员公司收入计划。

（8）根据本办法的权限设定审签所在成员公司支付业务。

5、各预算部门：

（1）按照预算管理组织架构，负责本部门年度、季度、月度资金预算编制和提报工作。

（2）负责对预算执行情况进行实时控制和调整。

第二章资金预算编制与审批

第五条年度资金预算编制

1、为便于预算管理和资金用款程序的执行，依据资金用途将资金支付项目分为七大类，分别为投资类、筹资类、日常采购类、人员类、管理类、税费类。

（1）投资类资金

A.对外投资类资金

对外投资类资金项目是指公司为获取未来收益而将一定数量的货币资金、股权、实物、无形资产等可供支配的资源投向其他组织或个人或者委托其他组织或个人进行投资的行为，主要包括股权投资、证券投资、委托理财、委托贷款等。股权投资资金预算，由投资部门归口管理；其他投资预算，由财务部门归口管理。

B.对内投资类资金

对内投资是指公司为扩大生产经营规模或提升经营管理效率，把资金投向公司内

部的行为，包括基本建设、技术改造、更新扩建等与公司经营相关的长期资产投资，如购买生产设备、运输工具、土地、技术、特许经营权、品牌，购建房屋建筑物及相关工程物资等，不含购买原材料、燃料和动力等产品生产用物资、能源和服务。该类资金预算，由基建管理办公室、固定资产采购部门或相关项目管理部门等归口管理。．

（2）筹资类资金

筹资类资金项目包括偿还贷款本金、支付利息及手续费、股权性融资费用等。该类资金预算，由财务部门归口管理。

（3）日常采购类资金

日常采购类资金项目主要包括与日常生产经营相关的生产主辅料、大宗办公用品、维修配件、产品委托加工费用、承揽工程委外安装服务费用、能耗费用等采购。该类资金预算由采购部门归口管理。基本建设工程相关的材料及设备采购执行对内投资类资金预算审批程序。

（4）管理类资金

管理类资金主要指生产、销售及内部管理等日常业务活动及专项业务活动费用、个人借款等。日常业务费用指用于日常性业务活动发生的差旅费、办公费、招待费、会议费、车辆费用，后勤服务费用（保安服务、环卫服务、后勤零星采买等），财务手续费、委外运输费、委外维修费用、产品及技术等测试费用、租赁费等费用。专项业务费用是指为达到特定目而发生的专项支出，这类资金要求专款专用，不能挪作他用。通常包括广告宣传费（含参展及展位设计费），行业会费，审计、评估、体系认证等鉴证服务费，委外研发费用，对外捐赠，管理咨询费等。该类资金预算按费用经办部门归口管理。

（5）人员类资金

人员类资金包括员工工资、奖金、福利费、教育经费、工会经费、社保费、住房公积金、人员招募、劳务外包、辞退福利等费用。该类资金支出由各公司人力资源部门归口管理。

（6）税费类资金

税费类资金主要包括增值税、企业所得税、营业税、城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、印花税、个人所得税等。该类资金预算，由财务部门归口管理。2、各公司依据年度经营计划、业务预算、财务预算和投资预算，编制年度资金预算。．

3、各公司在财务部的指导下，各预算部门编制、报送本部门的年度资金预算。在每年1月15日前各公司财务部向集团财务部提交年度资金预算草案。

第六条年度资金预算审批