控股股东及其他关联方资金占用情况的专项审计说明

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资金使用专项审计报告

资金使用专项审计报告一、审计目的根据国家有关法律、法规和规章制度的要求，结合审计工作的实际需要，本次审计对于单位的资金使用情况进行了专项审计，旨在查明资金使用的合法性、合规性和效益性，保障资金使用的公正、透明和有效。

二、审计范围和对象本次专项审计范围包括单位在审计期间内所有的资金收入、支出和结余情况，涉及的对象为该单位的主管部门、财务部门、各业务部门及相关责任人员。

三、审计方法和程序本次专项审计采用了多种审计方法，包括了文件和资料审查、实地核查、询问研究、数据分析、比对检验等，并根据实际情况制定了具体的审计程序，以保证审计工作的全面、系统、公正和有效。

四、审计发现和问题分析经过审计工作组的努力，发现了一些与资金使用有关的问题。

首先，单位在收入方面存在逾期未能收回资金的情况，导致资金闲置，浪费了财政资源。

其次，单位在支出方面存在违规使用资金、虚报冲账和挪移资金的情况，造成了资金流失，影响了单位的正常运转。

此外，单位在资金使用方面存在审批程序不严格、内部控制不完善和资金监管不到位的问题，对资金使用的合法性和效益性产生了一定的影响。

五、审计建议为了解决上述问题，保证资金使用的合法性、合规性和效益性，我们向单位提出以下审计建议：1.加强收入管理，做好收款工作，确保收回的资金及时入账，避免资金闲置和浪费。

2.严格落实支出审批程序，加强对支出事项的监督和管理，防止违规支出的发生，并引入第三方审计来审核支出的合理性。

3.完善内部控制制度，确保资金使用的透明和规范，加强对资金的监管，防止资金的挪用和流失。

4.加强对财务人员的培训和管理，提高其业务素质和责任意识，减少人为因素对资金使用的影响。

5.建立健全的资金使用监督机制，加强对资金使用情况的定期检查和审计，及时发现和解决问题。

六、结论根据本次专项审计的结果，以及对资金使用情况的全面分析和调查，我们认单位在资金使用方面存在一些问题和隐患，但也取得了一定的成绩。

只有进一步加强内部管理，完善制度建设，加强人员培训和监督，才能进一步提高资金使用的合法性、合规性和效益性。

控股股东及其他关联方资金往来情况的专项说明

深圳市鹏城会计师事务所有限公司关于青海贤成实业股份有限公司控股股东及其他关联方资金往来情况的专项说明深鹏所专审字[2007]324号青海贤成实业股份有限公司：我们接受青海贤成实业股份有限公司(以下简称“贵公司”）委托，对贵公司2006年度的会计报表进行了审计。

根据证监发（2003）56号文件的要求，现将公司2006年度与控股股东及其他关联方资金往来有关情况说明如下：1、截至2006年12月31日止，贵公司与第一大股东西宁市国新投资控股有限公司资金往来明细：本年增减变动年末余额项目年初余额本年累计增加数本年累计减少数其他应收款 (826,180.60) 1,119,227.77372,162.00 (79,114.83)本年累计增加数分项明细：项目注释金额应收的租赁费（1） 901,500.00库存商品代付国新欠款117,727.77支付的往来款100,000.00合计1,119,227.77（1）2002年8月份贵公司与西宁市国新投资控股有限公司签订的房屋租赁合同，公司将位于小桥大街36号办公楼，建筑面积为4,133平方米、车库749平方米，从2002年9月1日开始，租期5年，月租75,125元租赁给西宁国新投资控股有限公司使用，本年应收租赁费901,500.00元本年累计减少数分项明细：项目金额收到的往来款372,162.002、截至2006年12月31日止，贵公司与关联方贤成集团有限公司资金往来明细：本年增减变动年末余额项目年初余额本年累计增加数本年累计减少数应收账款 16,859.60 - - 16,859.60其他应收款* 29,648,390.88 28,281,318.2957,400,288.38 529,420.79合计 29,665,250.48 28,281,318.2957,400,288.38 546,280.39*本年累计增加数分项明细项目金额支付或应收的往来款 28,281,318.29 *本年累计减少数分项明细项目金额收到的往来款 4,250,200.00三方抹账转往来 26,371,747.38收到往来款 26,778,341.00合计 57,400,288.38贤成集团有限公司为贵公司银行借款135,211,752.24元提供担保。

审计报告企业情况说明

审计报告企业情况说明概述该审计报告旨在对企业的财务状况和运营情况进行全面分析和评估。

本报告涉及财务报表、内部控制、经营绩效等方面内容，目的是为企业的股东、管理层和其他利益相关方提供一个透明、准确的企业情况说明。

一、财务报表审计1. 在对企业的财务报表进行审计过程中，我公司严格按照《审计准则》和国家相关法律法规的要求进行审计工作。

2. 合理性和真实性：经过审计发现，企业的财务报表客观、真实地反映了企业财务状况和经营成果，并按照会计准则的规定进行编制。

3. 会计准则的一致性：企业对财务报表采用了与上期相同的会计政策，财务信息的连续性得到了保证。

4. 重要事项的合理披露：企业在财务报表中对重要事项进行了合理的披露，使读者能够充分了解到企业的风险、机遇和经营绩效。

二、内部控制审计1. 内部控制的建立和运行：企业建立了有效的内部控制制度，包括风险评估与管理、控制活动、信息与沟通、监督机制等方面。

同时，在审计过程中未发现重大的内部控制缺陷。

2. 控制风险的有效性：企业的内部控制制度能够有效地控制风险，保护企业的资产安全。

通过内部控制审计，我们认为企业的内部控制制度是恰当的，并且在执行中起到有效的作用。

3. 人员职责的划分和配合：企业内部各个部门和岗位之间的职责划分明确，协作配合良好，确保了内部控制制度的有效执行。

三、经营绩效审计1. 企业的盈利状况：通过审计发现，企业在过去一年的经营活动中取得了良好的业绩，实现了规模和效益的双重增长。

2. 经营风险的评估与管理：企业能够及时发现并评估经营风险，并采取相应措施进行风险管理，保证企业的稳定发展。

3. 短期和长期规划：企业拥有明确的发展规划，并通过有效的决策和实施与市场需求良好契合的战略，保持了长期的竞争优势。

四、风险和建议1. 风险：虽然企业在经营绩效方面取得了良好的成绩，但也存在着一些风险和挑战，如市场竞争加剧、经济环境变化、人力资源和成本管控等。

企业需要加强风险管理，制定相应的应对措施。

关于执行“关联方资金占用专项审计”的提示

关于执行“关联方资金占用专项审计”的提示依据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发(2003)56号）、上交所《上市公司定期报告工作备忘录（2011年年度报告）第三号上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明》、深交所《主板信息披露业务备忘录第1号：定期报告披露相关事宜（2016年12月修订稿）》、《中小企业板信息披露业务备忘录第2号：定期报告披露相关事项（2016年12月修订)》及《创业板信息披露业务备忘录第10号：定期报告披露相关事项（2016年修订稿）》的规定，为更好的出具“关联方资金占用专项审计报告”，现提示如下：一、正确区分“非经营性资金占用”与“经营性资金占用”根据《关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知》（证监公司字[2005]37 号），非经营性资金占用是指：1、上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；2、上市公司代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；3、有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；4、上市公司为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；5、其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金或证券监管机构认定的其他非经营性资金占用。

除此之外，应作为经营性资金占用披露。

二、正确界定大股东及其附属企业大股东及其附属企业指控股股东或实际控制人及其附属企业、原控股股东或实际控制人及其附属企业。

附属企业是指控股股东、实际控制人直接控制的企业。

包括：1、实际控制人；2、实际控制人直接控制的法人；3、控股股东；4、控股股东直接控制的法人；5、控股股东、实际控制人直接控制的其他附属企业；6、原控股股东、原实际控制人及其附属企业。

三、正确使用报告格式1、上交所上市的公司：使用2012年8月14日发布的适用于上交所的参考格式；2、深交所上市的公司：●主板上市公司：参照上交所格式执行；●中小板上市公司：参照深交所创业板格式执行；●创业板上市公司：使用2012年8月14日发布的适用于深交所创业板的参考格式；四、深交所创业板上市公司“附件 2 大股东及其附属企业非经营性资金占用及清偿情况汇总表”为年报披露内容，无需在关联方资金占用专项报告中披露。

巨力索具：关于公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 2010-02-12

关于巨力索具股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明天健正信审（2010）特字第160001号天健正信会计师事务所Ascenda Certified Public Accountants关于巨力索具股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明天健正信审（2010）特字第160001号巨力索具股份有限公司全体股东：我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了巨力索具股份有限公司（以下简称巨力索具公司）的财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2009年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表、股东权益变动表、合并股东权益变动表以及财务报表附注，并出具了标准无保留意见的审计报告。

根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的要求，巨力索具公司编制了后附的上市公司2009年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表（以下简称汇总表）。

如实编制和对外披露汇总表，并确保其真实、合法、完整是巨力索具公司管理层的责任。

我们对汇总表所载资料与我们审计巨力索具公司2009年度财务报表所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面未发现不一致。

除了对巨力索具公司实施2009年度财务报表审计中所执行的对关联方交易有关的审计程序外，我们未对汇总表所载资料执行额外的审计程序。

为了更好地理解巨力索具公司2009年度控股股东及其他关联方资金占用的情况，后附的汇总表应当与已审财务报表一并阅读。

本专项说明仅供巨力索具公司向中国证券监督管理委员会及交易所报送2009年度控股股东及其他关联方资金占用情况使用，不得用作任何其他目的。

中国注册会计师天健正信会计师事务所有限公司中国 ·北京中国注册会计师报告日期： 2010年2月10日上市公司2009年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表上市公司名称：巨力索具股份有限公司单位：万元非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初占用资金余额2009年度占用累计发生金额（不含利息）2009年度占用资金的利息（如有）2009年度偿还累计发生金额2009年期末占用资金余额占用形成原因占用性质现大股东及其附属企业非经营性占用小计/ / / / / 前大股东及其附属企业非经营性占用小计/ / / / / 总计/ / / / /其他关联资金往来资金往来方名称往来方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初往来资金余额2009年度往来累计发生金额（不含利息）2009年度往来资金的利息（如有）2009年度偿还累计发生金额2009年期末往来资金余额往来形成原因往来性质大股东及其附属企业经营性往来小计/ / / / / 上市公司的子公司及其附属企业非经营性往来第 1 页共2页非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初占用资金余额2009年度占用累计发生金额（不含利息）2009年度占用资金的利息（如有）2009年度偿还累计发生金额2009年期末占用资金余额占用形成原因占用性质小计/ / / / /关联自然人及其控制的法人非经营性往来小计/ / / / / 其他关联人及其附属企业非经营性往来小计/ / / / / 总计/ / / / / 公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：第 2 页共2页。

关联方资金占用

上海证券交易所《上市公司2011年年度报告工作备忘录第三号——上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明》法规标题：《上市公司2011年年度报告工作备忘录第三号——上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明》发文单位：上海证券交易所发文日期：2012年1月17日上市公司2011年年度报告工作备忘录第三号——上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明各上市公司：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》（2007年修订）（以下简称“年报准则”）由中国证监会颁布执行，具体条文的权威解释权归属中国证监会。

为便于上市公司理解和执行年报准则，我部特编制本备忘录，相关解释仅供参考。

根据本所《关于做好上市公司2011年年度报告工作的通知》，注册会计师需要根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明。

为统一披露口径，我部制作了“上市公司201X年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表”（见附件一，以下简称汇总表）。

注册会计师出具的专项说明中应当包含按本备忘录附件一格式编制的汇总表。

一、非经营性资金占用非经营性资金占用是指：上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金。

大股东及其附属企业是指控股股东或实际控制人及其附属企业、前控股股东或实际控制人及其附属企业。

附属企业是指控股股东、实际控制人控制的企业，但不含上市公司以及上市公司控制的企业。

公司对非经营性资金占用计提的减值准备或核销的金额，不应当从期末占用余额中扣除。

关联方占用资金情况的专项说明

关联方占用资金情况的专项说明首先，需要明确关联方占用资金的范围和规模。

关联方包括直接关联方和间接关联方，直接关联方是指控制、被控制或共同控制同一家公司的股东、关联公司、董事或高级管理人员等；间接关联方是指通过第三方或其他公司与本公司存在关联关系的资金占用方。

关联方占用资金的范围包括资金借贷、资金转移、资产买卖、转让价格等。

其次，需要说明关联方占用资金的原因和目的。

关联方占用资金往往是由于公司间存在相互依赖、利益关联的关系，因此需要说明资金占用的原因和目的。

比如，公司A可能向公司B借款用于增加生产能力或资金周转，或者公司A通过关联关系购买公司B的股权，以实现产业整合和利益最大化。

第三，需要明确关联方占用资金的方式和形式。

资金占用的方式包括借款、股权转让、资产买卖等，形式包括现金、股权、实物资产等。

需要说明具体的交易方式和资金流动的路径，以便投资者或相关方了解资金占用的过程和方式。

第四，需要说明关联方占用资金的条件和利率。

关联方占用资金需要明确相关的交易条件，包括借款期限、利率、担保措施等。

需要明确借款的利率是否与市场利率一致，以及相关担保措施的合理性和有效性。

第五，需要说明关联方占用资金对公司经营状况的影响。

关联方占用资金往往会对公司的经营状况产生影响，需要详细说明这种影响的范围和程度。

比如，关联方占用资金可能导致公司的财务状况恶化或资金链紧张，也可能导致公司在经营决策上受制于关联方的影响。

最后，需要说明关联方占用资金的合规性和合法性。

关联方占用资金必须符合相关法律法规的规定，需要明确资金占用的合规性和合法性。

如，公司应当遵守公司法、证券法等相关法律和法规的规定，确保关联方占用资金的合规性。

综上所述，关联方占用资金情况的专项说明需要对关联方占用的范围和规模、原因和目的、方式和形式、条件和利率、影响和合规性等方面进行详细阐述。

通过专项说明，投资者或相关方能够全面了解公司的资金流动情况和关联方的利益分配情况，从而判断公司的财务状况和经营风险。

控股股东、实际控制人及其关联方占用资金的专项说明

控股股东、实际控制人及其关联方占用资金的专项说明控股股东、实际控制人及其关联方占用资金的专项说明在公司治理中，控股股东、实际控制人及其关联方占用资金是一个备受关注的议题。

这是因为这些行为可能对公司的财务健康和股东利益产生重大影响。

公司需要对这些行为进行全面评估，并据此采取相应的措施。

控股股东、实际控制人及其关联方占用资金，是指他们以个人名义或其他公司的名义，将公司的资金用于个人目的或其他公司的经营活动。

通常情况下，这些行为可能包括但不限于：非经营性支出、非经营性贷款、以公司名义进行投资等。

这些行为可能导致公司资金流出、债务增加、利润减少等问题，对公司的财务状况和经营活动造成不利影响。

对于这些行为，公司应该进行全面评估。

需要对控股股东、实际控制人及其关联方的行为进行全面调查和核实。

需要评估这些行为对公司财务状况和经营活动的实际影响。

需要根据评估结果采取相应的措施，保护公司的财务健康和股东利益。

在评估这些行为时，需要特别关注公司治理结构和内部控制机制。

公司治理结构是否完善及规范，内部控制机制是否有效，对于防范和规范控股股东、实际控制人及其关联方占用资金至关重要。

通过加强公司治理，健全内部控制机制，可以有效地预防和规范这些行为的发生。

在处理控股股东、实际控制人及其关联方占用资金问题时，公司应该合法合规地进行处理。

公司应该依法依规，通过相关的程序和途径处理这些问题，保护公司的合法权益，维护公司的正常经营秩序。

公司还应该加强对控股股东、实际控制人及其关联方的监督，及时发现和处理这些问题。

个人观点和理解：控股股东、实际控制人及其关联方占用资金是一个极其重要的议题。

这些行为可能对公司的财务状况和股东利益产生重大影响。

公司应该高度重视这些问题，加强公司治理，健全内部控制机制，依法依规地处理这些问题，保护公司的合法权益，维护公司的正常经营秩序。

在文章中，我通过对控股股东、实际控制人及其关联方占用资金问题的详细解释和分析，结合对公司治理结构和内部控制机制的重视，旨在帮助读者全面、深刻和灵活地理解这一议题。

控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明

控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明关于广深铁路股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明德师报(审)字(07)第PSZ026号广深铁路股份有限公司董事会：我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了广深铁路股份有限公司(以下简称“贵公司”)的财务报表，包括2021年12月31日公司及合并的资产负债表、2021年度公司及合并的利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注，并于2021年4月19日签发了德师报(审)字(07)第PSZ024号无保留意见的审计报告。

根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的要求，贵公司编制了后附的截至2021年12月31日止年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表(以下简称“汇总表”)。

如实编制和对外披露汇总表并确保其真实性、合法性及完整性是贵公司的责任。

我们对汇总表所载资料与我所审计贵公司截至2021年12月31日止年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，没有在所有重大方面发现不一致。

除了对贵公司实施截至2021年12月31日止年度财务报表审计中所执行的与关联方及其交易有关的审计程序外，我们并未对汇总表所载资料执行额外的审计程序。

本函仅作为贵公司向证券监管部门呈报截至2021年12月31日止年度控股股东及其他关联方资金占用情况之用，未经本所书面同意，不得用作任何其他目的。

附件：广深铁路股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表德勤华永会计师事务所有限公司中国·上海2021年4月19日广深铁路股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表截至2021年12月31日止年度金额单位：人民币元资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系母公司母公司母公司母公司之子公司上市公司核算的会计科目2021年期初占用资金余额2021年度占用累计发生金额 (不含占用资金利息)2021年度占用资金的利息2021年度偿还累计发生金额2021年期末占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用控股股东、实际控制人广州铁路(集团) 及其附属企业公司广州铁路(集团) 公司广州铁路(集团) 公司广州铁路(集团) 公司羊城铁路实业发展总公司广州铁路(集团) 公司羊城铁路实业发展总公司广梅汕铁路有限责任公司广深铁路实业发展总公司广铁集团外经贸发展总公司代收代付军运费用提供劳务提供及接受劳务母公司之子公司母公司之子公司母公司之子公司预付资产收购款经营性占用经营性占用非经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用代收代付运输进款及资金占用费母公司之子公司母公司之子公司广州铁路物资公司深圳广铁土木母公司之子公司工程有限公司(注之子公司长沙铁路建设母公司之子公司有限公司之子公司深圳平南铁路母公司之联营公司广东省三茂铁路母公司之联营公司有限责任公司广东省三茂铁路母公司之联营公司有限责任公司广州铁路资金母公司管理的铁道部结算所内部资金管理机构广州铁路资金结算母公司管理的铁道部所东站结算室内部资金管理机构广州铁路资金结算母公司管理的铁道部所深圳结算室内部资金管理机构预付物资采购款提供劳务预付工程建设款预付工程建设款代收代付运输进款及资金占用费提供劳务代收代付运输进款1,738,800.00存放在广州铁路定期存款(注3)资金结算所的资金存放在广州铁路资金结算330,935.58活期存款所东站结算室的资金存放在广州铁路资金结算(注1)- 2,052,201.57 12,541,759,353.31 活期存款所深圳结算室的资金小计 4,121,937.15- 2 -资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2021年期初占用资金余额2021年度占用累计发生金额 (不含占用资金利息)2021年度占用资金的利息2021年度偿还累计发生金额450,521.35 177,720.54 210,130.95 86,392.55 2,137,983.29 70,551.772,157,753.23 7,717,601.19 23,698.6626,027,818.34- 100,350.0039,160,521.87- - - -2021年期末占用90,000.00- 20,878.98 6,174,982.135,566,753.33 439,041.25 5,871,800.95 9,082,971.05 1,112,136.5412,312,316.932,071,736.31 42,742,617.47- - - -5,560,092,432.48占用形成原因代垫费用等代垫费用等代垫费用等代垫费用等代垫费用等代垫费用等代垫费用等代垫费用等代垫工程款代垫费用等代垫工程款代垫费用等代垫费用等代垫费用等非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用上市公司的子公司及其深圳市南铁工程建附属企业设监理有限公司广州铁路黄埔服务深圳市景明工贸有深圳市粤正实业有深圳市富源实业开深圳市火车站服务广州市广深铁路东群实业服务公司深圳市深铁物业管深圳龙岗平湖群亿铁路仓储装卸运输控股子公司公司深圳港龙酒店有限深圳广铁土木工程有限公司(注2) 增城荔华股份有限广州铁城实业有限深圳车站旅行服务- - - -- - - -- - - - -15,153,115,452.53 4,121,937.15注1：广州铁路资金结算所深圳结算室隶属于广州铁路资金结算所。

英飞拓：控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 2011-04-21

深圳英飞拓科技股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明立信大华核字[2011]273号关于深圳英飞拓科技股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明立信大华核字[2011]273号深圳英飞拓科技股份有限公司董事会：我们接受委托，依据《中国注册会计师执业准则》审计了深圳英飞拓科技股份有限公司（以下简称“英飞拓”）截止2010年12月31日的年度财务报表，包括2010年12月31日合并资产负债表和资产负债表，2010年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量表、合并股东权益变动表和股东权益变动表，并于2011年4月19日签发了立信大华审字[2011]171号无保留意见的审计报告。

我所作为英飞拓2010年度财务报表审计的注册会计师，根据中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发［2003］56号)和深圳证券交易所《中小企业板信息披露业务备忘录第4号：年度报告披露相关事项》的规定，就英飞拓编制的2010年度控股股东及其他关联方资金占用及清偿情况表（以下简称“资金占用情况表”）出具专项说明。

如实编制和对外披露该资金占用情况表并确保其真实性、合法性及完整性是英飞拓的责任。

我们对资金占用情况表所载资料与我所审计英飞拓截止2010年12月31日的年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。

除了对英飞拓实施截止2010年12月31日的年度财务报表审计中所执行的对关联方交易有关的审计程序外，我们并未对资金占用情况表所载资料执行额外的审计程序。

本专项说明不是对资金占用情况表所列示的各项资金占用的预计偿还金额和预计偿还时间做出的保证。

本专项说明是本所根据中国证监会及其派出机构和深圳证券交易所的要求出具的，不得用作其他用途。

由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

金科股份：非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明

目录一、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明……………………………………………………………第1—2页二、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表…………第3-26页本报告防伪编码228057147265号，请登陆查询非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明天健审〔2020〕8-49号金科地产集团股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了金科地产集团股份有限公司（以下简称金科股份公司）2019年度财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注，并出具了审计报告。

在此基础上，我们审计了后附的金科股份公司管理层编制的2019年度《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》（以下简称汇总表）。

一、对报告使用者和使用目的的限定本报告仅供金科股份公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。

我们同意将本报告作为金科股份公司年度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对外披露。

为了更好地理解金科股份公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况，汇总表应当与已审的财务报表一并阅读。

二、管理层的责任金科股份公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发〔2003〕56号)和相关资料编制汇总表，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

三、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对金科股份公司管理层编制的汇总表发表专项审计意见。

四、工作概述我们的审计是根据中国注册会计师执业准则进行的。

中国注册会计师执业准则要求我们计划和实施审计工作，以对审计对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。

董事与股东-关于北京同仁堂股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况的

北京同仁堂股份有限公司 2008 年度控股股东及其他关联方占用资金情况表
编制单位：北京同仁堂股份有限公司
非经营性资金占用
资金占用方名称
现大股东及其附属企业
小计前大股东及其附属企业
小计总计
其它关联资金往来
资金往来方名称
大股东及其附属企业
北京同仁堂药材有限责任公司
北京同仁堂健康药业股份有限公司
关于北京同仁堂股份有限公司
控股股东及其他关联方占用资金情况的专项说明
北京京都天华专字(2009)第 0607 号
北京同仁堂股份有限公司全体股东：
我们接受北京同仁堂股份有限公司（以下简称“同仁堂公司”）委托，根据中国注册会计师执业准则审计了同仁堂公司 2008 年 12 月 31 日的公司及合并资产负债表，2008 年度公司及合并利润表、公司及合并现金流量表、公司及合并股东权益变动表和财务报表附注。并出具了北京京都天华审字（2009）第 0553 号无保留意见审计报告。
额 2.58
往来形成原因
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ预付货款
往来性质经营性占用
同一控股股东应收账款
-
44.03
-
44.03
-
赊销
经营性占用
同一控股股东同一控股股东同一控股股东同一控股股东
应收账款预付账款应收账款预付账款
62.70 -
1,599.21 246.44
6,949.08 26.69
-
1,597.21
2.00
本专项说明仅作为北京同仁堂股份公司向监管部门披露控股股东及其他关联方占用资金情况之用,不得用作任何其他目的。
附件：北京同仁堂股份有限公司 2008 年度控股股东及其他关联方占用资金情况表

与关联方资金往来及对外担保情况的专项说明[资料]

华普审字[2007]第 0059号关于黄山旅游发展股份有限公司与关联方资金往来及对外担保情况的专项说明黄山旅游发展股份有限公司全体股东：我们接受委托，对黄山旅游发展股份有限公司（以下简称“贵公司”）及其合并子公司（以下简称为“贵集团”）2006年12月31日的合并及母公司资产负债表，2006年度的合并及母公司利润表、合并及母公司利润分配表和合并及母公司现金流量表进行了审计，并出具了无保留意见审计报告（华普审字【2007】第 0058号）。

在为贵公司2006年财务会计报告进行审计工作中，我们对截至2006年12月31日止贵公司与关联方资金往来及对外担保情况进行了审计。

提供真实、完整的与关联方资金往来及对外担保情况是贵公司的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司提供的与关联方资金往来及对外担保情况出具专项说明。

我们的审计是根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会证监发【2003】56号《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，以及中国证监会、中国银监会证监发【2005】120号《关于规范上市公司对外担保行为的通知》，并参照中国注册会计师审计准则进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

现将贵公司关联方资金占用及对外担保情况报告如下：（除另有说明者外，下述所有金额单位均为人民币万元）一、截至2006年12月31日止，贵公司控股股东及其他关联方资金占用情况：资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司关联关系上市公司核算的会计科目2006年期初占用资金余额2006年度占用累计发生额2006年度占用资金的利息2006年度偿还累计发生额2006年期末占用资金余额占用形成原因占用性质应收账款 8.61 1.59-10.20-提供门票餐饮服务经营性占用黄山旅游集团有限公司母公司其他应收款989.25--989.25- 代垫款非经营性占用控股股东、实际控制人及其附属企业黄山风景区管理委员会景区门票专营权授予方应收账款 845.46883.59-1,055.38673.67提供门票餐饮服务经营性占用黄山太平索道有限责任公司子公司其他长期资产6,100.56---6,100.56拆借款非经营性占用黄山市中国旅行社子公司其他应收款692.67650.09-600.00742.76拆借款非经营性占用黄山中国国际旅行社子公司其他应收款200.00---200.00拆借款非经营性占用黄山海外旅行社子公司其他应收款417.32---417.32拆借款非经营性占用黄山徽文化旅游开发有限责任公司子公司其他应收款199.6537.00-0.91235.74拆借款非经营性占用黄山皮蓬文化发展有限公司子公司其他应收款-21.00- 5.0016.00拆借款非经营性占用黄山国际大酒店有限责任公司子公司其他应收款-500.00-500.00- 拆借款非经营性占用上市公司的子公司及其附属企业黄山市花山谜窟旅游开发有限责任公司子公司其他应收款500.00600.00-1,100.00- 拆借款非经营性占用其他关联人及其附属企业长春净月潭游乐有限责任公司联营公司其他应收款392.60--392.60- 拆借款非经营性占用其中：（一）贵公司为控股股东及其他关联方垫支期间费用及其他支出情况：被垫支方名称期初垫支资金余额当期累计垫支发生额当期累计垫支偿还额期末垫支资金余额垫支方式垫支原因与贵公司的关系黄山旅游集团有限公司989.25 -989.25-资金工程款母公司（二）贵公司拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用情况：被拆借方名称期初拆借资金余额当期累计拆借发生额当期累计拆借偿还额期末拆借资金余额拆借方式拆借条件与贵公司的关系黄山太平索道有限责任公司6,100.56 --6,100.56资金无偿子公司黄山市中国旅行社 692.67 650.09600.00742.76资金无偿子公司黄山中国国际旅行社 200.00 --200.00资金无偿子公司黄山海外旅行社 417.32 --417.32资金无偿子公司黄山徽文化旅游开发有限责任公司199.65 37.000.91235.74资金无偿子公司黄山皮蓬文化旅游开发有限责任公司- 21.00 5.0016.00资金无偿子公司黄山国际大酒店有限责任公司- 500.00500.00-资金无偿子公司黄山市花山谜窟旅游开发有限责任公司500.00 600.001,100.00-资金无偿子公司长春净月潭游乐有限责任公司392.60 -392.60-资金无偿联营公司（三）贵公司没有通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款情况；（四）贵公司委托控股股东及其他关联方进行投资活动情况：被委托投资方名称期初委托投资资金余额当期累计委托投资额当期累计委托投资盈亏额当期累计收回投资额期末委托投资资金余额委托方式委托内容与贵公司的关系黄山旅游集团有限公司2.86 -- 1.72 1.14资金股票投资母公司（五）贵公司没有为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票情况；（六）贵公司没有代控股股东及其他关联方偿还债务情况。

会计监管风险提示第9号——上市公司控股股东资金占用及其审计

会计监管风险提示第9号——上市公司控股股东资金占用及其审计文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2019.12.24•【文号】•【施行日期】2019.12.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文会计监管风险提示第9号——上市公司控股股东资金占用及其审计为强化对上市公司控股股东及其关联方资金占用和违规担保问题（以下简称资金占用）的会计监管，规范上市公司相关内部控制，督促会计师事务所勤勉尽责执业，防范化解金融风险，提升资本市场会计信息披露质量，保护投资者合法权益，根据《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》《上市公司信息披露管理办法》《上市公司治理准则》《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》《中国注册会计师执业准则》等有关规定，现就上市公司控股股东资金占用及其审计业务的会计监管风险进行提示。

一、资金占用的主要形式控股股东资金占用形式多样，通过总结归纳现有监管案例情况，主要分为以下两种模式：（一）余额模式余额模式是指上市公司虚构财务报表中货币资金余额以隐瞒控股股东及其关联方的资金占用，或不披露货币资金受限情况以隐瞒违规担保，进而直接影响财务报表使用者对货币资金项目真实性和流动性的判断。

主要包括：1. 使用虚假单据和凭证（如虚假的银行对账单、银行回单、记账凭证等）直接虚增相关账户的货币资金；2. 开立定期存款、保证金等银行账户，并通过虚假单据和凭证，虚构货币资金在公司正常账户与这些定期存款、保证金等账户中的转移，以掩盖资金挪用；3. 控股股东通过与金融机构签订集团资金管理协议、资金池安排等，将上市公司货币资金归集并挪用，但上市公司货币资金项目显示为被占用前的“应计余额”；4. 未履行规定的审批程序，以定期存款等货币资金或理财产品等金融资产为控股股东的融资行为（如借款、开立银行承兑汇票等）提供质押担保，且未披露货币资金或相关金融资产的受限情况。

江特电机：独立董事关于公司关联方资金占用和担保情况的专项说明和独立意见 2010-08-18

独立董事关于公司关联方资金占用和担保情况的
专项说明和独立意见
按照中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）、深圳证券交易所《关于做好上市公司2010年半年度报告披露工作的通知》及江西特种电机股份有限公司（以下简称“公司”）《独立董事制度》的要求，作为公司的独立董事，经审慎核查后认为：
1、截止2010年半年度末，公司没有为控股股东及其他关联方提供担保，也没有出现控股股东及关联方占用公司非经营性资金的情况，控股股东及其他关联方也未强制公司为他人提供担保。

2、公司以前期间发生但延续到报告期的对外担保是2009年6月3日为互保方泰豪科技股份有限公司提供的8,000万元人民币连带责任担保，此项担保公司已在《2009年半年度报告》和《2009年年度报告》中进行过披露，独立董事发表过独立意见，该项担保符合公司相关规定。

3、载止2010年半年度末，公司对外担保余额为8000万元，占公司本报告期末未经审计净资产的22.18％。

我们认为，公司做到了严格遵守《公司章程》及上述通知的要求，关联方资金占用和对外担保得到了有效的控制。

江西特种电机股份有限公司独立董事
陈伟华邹晓明王芸
二0一0年八月十六日。

关于公司与关联方资金往来及公司对外担保情况专项说明

20,340.00 租金收入、暂借款 - 租金收入 - 委托贷款
77,111.05
往来性质
非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用
经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用经营性占用非经营性占用经营性占用非经营性占用
——
其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款预付帐款应收票据应收帐款应收帐款应收帐款应收帐款应收帐款应收帐款应收帐款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款委托贷款
——
18,082.77 2,756.00 4,175.35 3,887.82 296.14 116.00 215.31 1.80 1.48 181.12 35.84 355.32 342.10 2,998.48 7,985.15
上海范科电子有限公司
上海广晶物业环境设备管理有限公司
上海明安房地产开发有限公司
上海广电住金微电子有限公司
上海三星真空电子器件有限公司
上海旭电子玻璃有限公司
上海松下等离子显示器有限公司
上海嘉汇达房地产开发经营有限公司
小计
——
关联自然人及其控制的法人
小计
——
其他关联人及其附属企业
小计
——
总计
——
占用方与上市公司的关联关系
——
应收帐款其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款
——
0.03 25.00
1,184.11 1,958.10 3,167.24

股东资金情况审计报告

股东资金情况审计报告尊敬的股东：根据您的要求，我们对公司的股东资金情况进行了审计，并编制了本份审计报告，我们将向您提供有关审计结果的详尽说明。

报告中所陈述的事实基于我们在审计过程中所收集到的证据，并依据相关的审计准则和标准进行分析和评估。

1. 目的与范围本次股东资金情况审计的目的是验证公司在特定时间范围内股东资金的准确性、完整性和真实性，并确保公司的股东资金得到妥善管理和使用。

审计范围主要包括股东资金来源、存储和使用的全过程。

2. 审计方法我们通过以下方法进行审计工作：（1）搜集并分析相关文件和记录，如公司账簿、银行对账单、公司财务报表等，以了解股东资金的流动情况和使用记录。

（2）与公司管理层和相关人员进行面谈，深入了解公司的资金管理制度和内部控制，以评估公司的风险管理和资金使用情况。

（3）对股东资金的进出流程进行逐笔审查，核实资金出入帐是否与公司账簿一致，并追踪相关交易的合法性和真实性。

（4）进行现场检查和抽样核实，以确认股东资金的物实情况与报告所陈述的相符。

3. 审计结果基于我们的审计工作，我们得出以下结论：（1）公司资金的来源和流向清晰明确，资金的使用符合公司的财务管理制度和业务需要。

（2）股东资金的存储和使用过程规范，并获得了必要的授权和批准。

（3）公司的财务报表充分反映了股东资金的实际情况，相关数据真实可靠。

（4）公司的内部控制制度有效，对股东资金进行了妥善管理和监控，风险得到了适当的控制和应对。

4. 建议和意见基于本次审计的结果，我们向公司提出以下建议和意见：（1）继续加强对股东资金的管理，确保与相关制度的有效执行，进一步提升公司的财务风险控制能力。

（2）加强对资金使用过程的监督，确保公司资金的合法性、准确性和有效性。

（3）进一步完善内部控制制度，加强对资金流动的审批和监控，减少潜在风险。

5. 结束语我们对公司的股东资金进行了全面审计，并以独立、公正的态度进行评估和分析。

该审计报告旨在提供有关公司股东资金情况的可靠信息，以帮助股东了解公司的财务状况和风险管理。

资金使用的审计情况报告

资金使用的审计情况报告一、引言资金使用的审计是对组织或企业在特定时期内所进行的资金支出活动进行审查和评价的过程。

本文将对资金使用的审计情况进行详细报告，以便了解资金使用的效率和合规性。

二、审计目的和方法1. 审计目的资金使用的审计旨在评估组织或企业的资金支出活动是否符合相关法规和内部规定，以及是否高效和合理。

通过审计，可以发现资金使用中存在的问题和风险，为决策提供依据。

2. 审计方法资金使用的审计主要采用抽样调查和文件比对的方式进行。

审计员会随机选择一部分资金支出进行审查，并对相关文件和记录进行核对，以确保资金使用的真实性和准确性。

三、审计发现和分析1. 资金使用的合规性通过审计发现，大部分资金支出符合相关法规和内部规定。

然而，也存在一些问题，如未能按照程序进行采购和招标，以及未能按照规定进行预算和备案。

2. 资金使用的效率审计结果显示，资金使用的效率存在一定的问题。

部分资金支出存在过度花费和不必要的开支，导致资金利用率低下。

同时，也发现了一些资金浪费和滥用的情况，需要进一步改进和管理。

3. 风险和问题资金使用的审计还发现了一些潜在的风险和问题。

例如，存在资金被挪用、虚假开支和违规操作的风险。

此外，也发现了一些内控不力和管理不善的问题，需要加强内部监督和控制。

四、建议和改进措施1. 加强内部控制为了提高资金使用的合规性和效率，应加强内部控制体系的建设。

建议制定和完善相关制度和流程，明确资金支出的权限和责任，并加强对资金使用的监督和审核。

2. 提高预算管理合理的预算管理是提高资金使用效率的关键。

建议加强预算编制和执行过程的监督和管理，确保预算的合理性和有效性。

同时，也应加强对资金支出的监控和控制，避免不必要的开支和浪费。

3. 加强风险管理资金使用过程中存在的潜在风险需要得到重视和管理。

建议建立健全的风险管理体系，加强对资金使用过程中可能出现的风险和问题的预防和控制，确保资金使用的安全和合规性。

五、结论资金使用的审计结果显示，资金使用存在合规性和效率方面的问题。

关于执行“关联方资金占用专项审计”的提示

关于执行“关联方资金占用专项审计”的提示关联方资金占用专项审计是一种对企业内部关联方资金占用情况的审计，旨在检查和评估企业是否存在关联方资金占用行为以及此类行为对企业经营和财务状况的影响。

以下是1200字以上关于执行“关联方资金占用专项审计”的提示：一、审计目的和范围：1.审计目的：明确资金占用是否存在、数量和性质、占用利率是否符合市场情况等，评估其对企业财务状况和经营活动的影响，以及确定是否符合相关法律法规和公司规章制度的要求。

2.审计范围：包括企业内部关联方资金占用情况，以及与关联方资金占用有关的财务交易、合同和协议。

二、审计程序和方法：1.收集相关资料：收集企业内部的合同、协议、财务报表、会计凭证、银行对账单等与关联方资金占用有关的文件和资料。

2.制定审计计划：编制关联方资金占用审计计划，明确审计范围、方式和方法，确定审计的重点和关注事项。

3.数据分析和检查：对企业的财务会计记录进行数据分析，比对与关联方资金占用相关的交易记录和金额是否合理，检查相关凭证的真实性和合法性。

4.访谈和调查：与企业内部相关人员进行访谈，了解关联方资金占用的情况、原因和影响，进一步核实相关交易和协议的真实性和合法性。

5.现场核实和抽样检验：对关联方资金占用的实际使用情况进行现场核实，采取抽样检验的方式对关联方资金占用的账务处理进行检查。

6.风险评估和报告编制：评估关联方资金占用对企业经营和财务状况的风险，编制审计报告，提出审计意见和建议。

三、审计注意事项：1.审计人员应具备相关的专业知识和技能，了解公司治理、关联方交易和资金占用的法律法规要求。

2.审计应密切关注企业内部与关联方之间的财务交易关系，包括关联方借款、关联方投资、关联方销售等各类财务活动。

3.审计人员应注意关联方资金占用可能存在的隐性风险，如资金收益、安全性和偿还能力的风险。

4.审计人员应注意识别企业内部可能影响关联方资金占用的主要的风险因素和违规行为的线索，如董事、高管的私人借款、利益输送等。

专项审计专项资金使用情况报告

专项审计专项资金使用情况报告一、引言为了确保专项资金使用的合法、合规、有效，提高资金使用效益，本次审计针对专项资金的使用情况进行了全面审查和评估。

审计报告旨在揭示资金使用过程中存在的问题，提出改进建议，为管理层决策提供依据。

二、审计目标本次审计的目标主要包括：1. 核实专项资金使用的合法性和合规性；2. 评估专项资金使用的效益和效果；3. 发现资金使用过程中存在的问题和风险；4. 提出改进建议，促进专项资金的合理、有效使用。

三、审计范围本次审计的范围包括：1. 专项资金的来源、分配和使用情况；2. 专项资金使用的合规性和效益性；3. 专项资金涉及的内部控制和管理制度；4. 专项资金使用的相关文件和资料。

四、审计方法本次审计采用了以下方法：1. 审阅法：对相关文件和资料进行审查，了解专项资金的来源、分配和使用情况；2. 实地调查法：对专项资金使用的现场进行实地调查，了解实际情况；3. 访谈法：与相关人员进行访谈，了解他们对专项资金使用的看法和建议；4. 分析法：对专项资金使用的数据进行分析，评估其效益性和合规性。

五、资金使用情况概述经过审查和评估，专项资金主要用于以下几个方面：人员工资、采购设备和材料、租赁场地、市场推广等。

在资金使用过程中，存在一些问题，如部分资金使用未按照计划执行，部分支出不符合预算等。

六、资金使用合规性审查经过审查，大部分专项资金的使用符合相关法律法规和公司内部规章制度的要求。

但仍有部分支出存在不合规现象，如部分发票抬头与合同不一致，部分采购未按照招标要求进行等。

七、资金使用效益评估经过评估，大部分专项资金的使用效益较高，如人员工资和采购设备等支出均得到了合理的回报。

但仍有部分支出效益较低，如市场推广费用较高，但实际效果不明显。

八、问题与改进建议针对以上问题，提出以下改进建议：1. 加强专项资金的计划管理，确保按照计划执行；2. 加强发票和合同的管理，确保一致性；3. 加强招投标的监督和管理，确保按照要求进行采购；。