会计模拟综合实训教程 PPT
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会计综合模拟实训ppt课件
8
2．填制的经济业务要与实际相符，数字真实可靠。 从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章；从 个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。 自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人 员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单 位公章。
3．凡填有大写和小写金额的原始凭证，大、小写 金额必须一致。购买实物的原始凭证，必须有验收证 明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人 的收款证明。
7
二、 原始凭证的填制和审核
原始凭证是在经济业务事项发生时由经办人员直
接取得或填制、用以表明某项经济业务事项已经发生 或其完成情况、明确有关经济责任的一种原始凭据。
（一）原始凭证填制的基本要求
1．原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制 的日期；填制单位名称或填制人姓名；经办人员的签 名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、 单价和金额。对外开出的原始凭证，必须有收款单位 和收款人的收款证明。
5 700
2 000
1 700
200
400
加班 工资 1 900
1 000
3 500
64 000
12 700
主管： 郝敏
300
200
12 100
8 300
2 900
制表： 陈娜
应付 工资 50 000 6 400 34 000 5 600
4 000 100 000
实发 工资 50 000 6 400 34 000 5 600
4
3．明细账的建立
明细账也称分类账，是根据总账科目所属的明细科 目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供 有关明细核算资料。明细账的种类较多，有三栏式明 细账、多栏式明细账、专栏式明细账、数量金额式明 细账。在建账时根据需要设立。
2．填制的经济业务要与实际相符，数字真实可靠。 从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章；从 个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。 自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人 员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单 位公章。
3．凡填有大写和小写金额的原始凭证，大、小写 金额必须一致。购买实物的原始凭证，必须有验收证 明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人 的收款证明。
7
二、 原始凭证的填制和审核
原始凭证是在经济业务事项发生时由经办人员直
接取得或填制、用以表明某项经济业务事项已经发生 或其完成情况、明确有关经济责任的一种原始凭据。
（一）原始凭证填制的基本要求
1．原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制 的日期；填制单位名称或填制人姓名；经办人员的签 名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、 单价和金额。对外开出的原始凭证，必须有收款单位 和收款人的收款证明。
5 700
2 000
1 700
200
400
加班 工资 1 900
1 000
3 500
64 000
12 700
主管： 郝敏
300
200
12 100
8 300
2 900
制表： 陈娜
应付 工资 50 000 6 400 34 000 5 600
4 000 100 000
实发 工资 50 000 6 400 34 000 5 600
4
3．明细账的建立
明细账也称分类账，是根据总账科目所属的明细科 目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供 有关明细核算资料。明细账的种类较多，有三栏式明 细账、多栏式明细账、专栏式明细账、数量金额式明 细账。在建账时根据需要设立。
会计综合实训教材ppt课件
二、会计综合模拟实训相关基本知识 ➢ 会计工作基本知识 ➢ 会计核算的一般要求 ➢ 会计循环 ➢ 会计书写规范
第二章 会计综合模拟实训程序和组织
会计综合模拟实训程序 会计综合模拟实训的组织 会计综合模拟实训的教学要求
一、会计综合模拟实训程序
➢ 科目汇总表核算程序科目汇总核算流程图.doc ➢ 会计综合模拟实训具体操作程序
➢ 58、银行承兑汇票到期收回货款 18日，西安北方电机公司6月18日购买商品开
出的银行承兑汇票到期，货款300000元收回 存入银行。
三、经济业务
➢ 59、购买固定资产 18日，开出转账支票向成都市光明设备公司购
买需安装的炼钢炉100000元，增值税率17%。
➢ 60、生产车间领用材料 19日，生产车间领用生铁30吨，焦碳3吨，锻
一、企业概况
➢ 企业名称：成都兰光机床有限责任公司
➢ 法定代表：刘峰
➢ 企业注册时间：2006年1月
➢ 企业类型：有限责任公司
➢ 企业注册资金：500万元，其中：长江资产管理公司400万元
➢
黄河实业投资公司100万元
➢ 企业税务登记号：514093862387652
➢ 企业银行账号：基本存款账户：工商银行滨江路分理处，账号：40586123768
➢ 18、赊购半成品 6日，从四川电动机厂购进机床电动机20个，
单价1500元，增值税17%，货物已验入库，款 项暂未支付。
➢ 19、以商业承兑汇票购买材料 6日，向重庆钢铁厂购入锻钢10吨，单价
27500元，税率17%，材料已入库，签发3个 月商业承兑汇票。
三、经济业务
➢ 20、支付广告费 6日，签发转帐支票支付电视台商品广告费12000元。
会计学模拟实训(ppt 47张)
但不能涂改。 （3）支票的有效期为10天，日期首尾算一 天。节假日顺延。 （4）支票见票即付，不记名。（丢了 支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行 不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒 领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在 开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）
原始凭证的填制
一、转账、现金支票的填写 （一）转账支票的填写 转账支票。在支票正面上方有明确标注。转账支票只能用于转账（限同 城内）。 支票的填写： 1、 出票日期（大写）：数字必须大写，大写 数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 举例：
2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日 捌月前零字可写也可不写，伍
增值税普通发票和增值税专用发票的区别
增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与 日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别： 1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定： “增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票， 按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、 地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发 票。” 2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人 领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的 税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各 种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领 购使用普通发票。 3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商 品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开 票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人 税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一 联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账）， 第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售
原始凭证的填制
一、转账、现金支票的填写 （一）转账支票的填写 转账支票。在支票正面上方有明确标注。转账支票只能用于转账（限同 城内）。 支票的填写： 1、 出票日期（大写）：数字必须大写，大写 数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 举例：
2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日 捌月前零字可写也可不写，伍
增值税普通发票和增值税专用发票的区别
增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与 日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别： 1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定： “增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票， 按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、 地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发 票。” 2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人 领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的 税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各 种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领 购使用普通发票。 3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商 品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开 票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人 税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一 联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账）， 第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售
基础会计学综合模拟实训(第四版)课件5-成本计算与期末会计事项ppt(业务57-72)
点击查看
主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 税金及附加
销售费用 管理费用 财务费用 信用减值损失 营业外支出 本年利润
业务70 按月预缴所得税
2.填制“企业所得税按月（季）度预缴纳税申报表 （A类）简易”（以下简称“申报表”）。
填表提示： ❶根据“汇总表”，分别填列“申报表”第1行、 2行金额； ❷根据“汇总表”计算“全年利润总额”并填列 “申报表”第3行金额； ❸“申报表”第4.5.6.7.8行本书未涉及到填0； ❹根据“申报表”各行的关系计算填列第9、10、 11行金额； ❺根据“汇总表”的“所得税费用”金额，填列 “申报表”第13行金额，然后计算填列“申报表” 的第15行金额。
根据本项目任务一和任务二所编 记账凭证，编制“科目汇总表”3号
按业务64至业务68的顺序逐笔计算填制原始 凭证，同时逐笔编制记账凭证
业务69至业务72的顺序： ① 逐笔计算填列自制原始凭证； ② 逐笔编制记账凭证； ③ 逐笔登记有关明细账。
根据“科目汇总表”3号，汇总登记总账
业务64至业务68 原始凭证填制及账务处理
业务62和业务63
业务62和业务63账务处理顺序： （1）逐笔计算填列自制原始凭证； （2）根据原始凭证逐笔编制记账凭证； （3）根据记账凭证逐笔登记有关明细账。
业务62 归集、分配并结转制造费用
1.月末，根据“制造费用明 细账”所归集的费用总额（借方 发生额）,按照成本计算对象（各 产品）生产工人工资的比例,计算 并编制“制造费用分配表”。
业务操作程序：
1
❶逐笔计算填列业务64至业务68的自制
原始凭证，同时逐笔编制记账凭证。
❷集中并逐笔登记业务64至业务68所涉
会计综合实训（附原始凭证）（第3版）PPT模板
项实训
01
活动1明确实训目的
02
活动2了解实训要求
03
活动3确定实训形式
04
活动4配齐实训用具
05
链接1实训资料
06
链接2实训指导
一、实训操作注意事项 二、企业所得税年度纳 税申报表（a类，2017 年版）填报说明 二、企业所得税年度纳 税申报表（A类，2017 年版）填报说明
03 三 、 增 值 税发票查
验
05 五 、 应 用 税收政策
注意事项
02 二 、 互 联 网下的银
行业务凭证
04 四 、 增 值 税发票开
具注意事项
06 六 、 记 账 凭证填制
注意事项
项目二计算机会计综合实训
项目二计算机会计综合实训
a
活动1明 确实训目
的
b
活动2了 解实训要
求
c
活动3确 定实训形
附录一实训用账表
附录一实训用账 表
附录二实训用会计报表
附录二实训用会计 报表
附录三实训用纳税申报表
附录三实训用纳税 申报表
附录四实训用企业所得税汇算 清缴纳税申报表
附录四实训用企业所得税汇算清缴纳税申报 表
更新勘误表和配套资料索取示 意图
更新勘误表和配套资料索取 示意图
附录五日常经济业务原始凭证
项目一手工会 计综合实训
活动6熟悉会计主体情 况
一、企业概 况
三、企业适 用的主要税 收政策情况
二、企业会 计制度设置 情况
四、账簿组 织程序
项目一手工会 计综合实训
链接1实训资料
1
一、会计核算所需资料
2
二、经济业务原始凭证
项目一手工会 计综合实训
基础会计模拟实训ppt课件
基础会计模拟实训
[例如]
（1）金额仅为几分，如：0.04元 大写：人民币肆分
（2）分位数为0，如：3.20元 大写：人民币叁元贰角整或人民币叁元贰角正
（3）元角分数字齐全，如：6.85元 大写：人民币陆元捌角伍分
（4）金额为几十元，且元位为0，如：10.29元 大写：人民币壹拾元贰角玖分
（5）角分均为0，如：17.00元 大写：人民币壹拾柒元整或人民币壹拾柒元正
基础会计模拟实训
三、登账时使用的墨水颜色
登账时间使用蓝黑色或碳素墨水书写，更正时使用红色墨水划 线。 除制度规定允许用红色墨水外，不得用圆珠笔或者铅笔书写。
基础会计模拟实训
四、登记日记账的依据
日记账也称序时账，应该根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭 证和付款凭证，或结合收、付款记账凭证所付原始凭证，序时（按经济 业务发生时间的先后顺序），逐日逐笔登记的账簿。
广告费
1 28000
基础会计模拟实训
￥128000 刘芳
题1、12月1日，购入材料煤矸石，材料验 收入库。
2009
12 1
材料入库
原材料 煤矸石 在途物资 煤矸石
转 字1第 1 号 壹
￥2002 00 0 0 ￥2 0 0 2 0 0 0 0
基础会计模拟实训
刘芳
填制要求
◆记录真实◆手续完备◆内容齐全◆书写规范◆填制及时
基础会计模拟实训
基础会计模拟实训
实训一：基础书写训练
基础会计模拟实训
（一）阿拉伯数字的书写
01
阿拉伯数字应 当一个一个地 写，不得连笔 写。
02
阿拉伯数字的 字体高度占凭 证横格高度的 1/2以下，不得 写满格。
03
[例如]
（1）金额仅为几分，如：0.04元 大写：人民币肆分
（2）分位数为0，如：3.20元 大写：人民币叁元贰角整或人民币叁元贰角正
（3）元角分数字齐全，如：6.85元 大写：人民币陆元捌角伍分
（4）金额为几十元，且元位为0，如：10.29元 大写：人民币壹拾元贰角玖分
（5）角分均为0，如：17.00元 大写：人民币壹拾柒元整或人民币壹拾柒元正
基础会计模拟实训
三、登账时使用的墨水颜色
登账时间使用蓝黑色或碳素墨水书写，更正时使用红色墨水划 线。 除制度规定允许用红色墨水外，不得用圆珠笔或者铅笔书写。
基础会计模拟实训
四、登记日记账的依据
日记账也称序时账，应该根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭 证和付款凭证，或结合收、付款记账凭证所付原始凭证，序时（按经济 业务发生时间的先后顺序），逐日逐笔登记的账簿。
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基础会计模拟实训
￥128000 刘芳
题1、12月1日，购入材料煤矸石，材料验 收入库。
2009
12 1
材料入库
原材料 煤矸石 在途物资 煤矸石
转 字1第 1 号 壹
￥2002 00 0 0 ￥2 0 0 2 0 0 0 0
基础会计模拟实训
刘芳
填制要求
◆记录真实◆手续完备◆内容齐全◆书写规范◆填制及时
基础会计模拟实训
基础会计模拟实训
实训一：基础书写训练
基础会计模拟实训
（一）阿拉伯数字的书写
01
阿拉伯数字应 当一个一个地 写，不得连笔 写。
02
阿拉伯数字的 字体高度占凭 证横格高度的 1/2以下，不得 写满格。
03
会计模拟综合实训教程 PPT
第1章 会计实训基础知识
学习目标
熟悉账簿的种类及期初建账的内容和程 序· · l 掌握原始凭证的内容及填制和审核方法 掌握记账凭证的内容及填制和审核方法 掌握账簿的登记方法 了解对账结账的内容和方法 了解凭证、账簿的归档要求，熟悉模拟 企业的基本情况和实训要求
1．1 期初建账
1．2．2 原始凭证的书写要求
1．原始凭证的填制应书写清楚、规范，计 算正确。
2．数字和文字应字迹清楚、整齐、规范， 易于辨认，符合会计技术要求。 3．对不同经济业务的原始凭证视经济业务 的具体内容进行处理。
1．2．3 原始凭证的审核内容
原始凭证的审核，是发挥会 计监督职能，保证会计资料 的真实、正确、完整的重要 环节。 1．合法性、合理性和合规性 审核。 2．真实性审核。 3．完整性审核。 4．正确性审核。
1．5 对账和结账
对账是结帐前的必要环节，是企业内部控制的重 要组成部分，通过对账，可以发现和纠正记账错 误，保证账簿记录真实完整和正确无误，为编制 财务会计报告提供真实可靠的会计资料。
为编制财务会计报告，会计主体必须在每个会计 期末进行结账。结账是对账簿本期发生额和期末 余额所进行的结算工作，并将期末余额作为下期 的期初余额，以连贯和分清前后期会计记录。
1．5．3 凭证和账簿的归档
1．会计凭证和账簿是企业重要的会计档案和经济
资料，应归类保管，以备查考。 2．会计凭证应按月及时装订成册，加具封面、封底， 归档时应选择合适的凭证盒，封面和凭证盒上要标 明会计凭证所属的会计期间、会计主体名称、凭证 的起讫号、案卷号和保管期限。 3．会计年度结束后，除按规定可以跨年度使用的账 簿以外，所有会计账簿都要经过整理，装订归档。 订本式账簿直接归档；活页式账簿整理后加具封面、 封底归档。
学习目标
熟悉账簿的种类及期初建账的内容和程 序· · l 掌握原始凭证的内容及填制和审核方法 掌握记账凭证的内容及填制和审核方法 掌握账簿的登记方法 了解对账结账的内容和方法 了解凭证、账簿的归档要求，熟悉模拟 企业的基本情况和实训要求
1．1 期初建账
1．2．2 原始凭证的书写要求
1．原始凭证的填制应书写清楚、规范，计 算正确。
2．数字和文字应字迹清楚、整齐、规范， 易于辨认，符合会计技术要求。 3．对不同经济业务的原始凭证视经济业务 的具体内容进行处理。
1．2．3 原始凭证的审核内容
原始凭证的审核，是发挥会 计监督职能，保证会计资料 的真实、正确、完整的重要 环节。 1．合法性、合理性和合规性 审核。 2．真实性审核。 3．完整性审核。 4．正确性审核。
1．5 对账和结账
对账是结帐前的必要环节，是企业内部控制的重 要组成部分，通过对账，可以发现和纠正记账错 误，保证账簿记录真实完整和正确无误，为编制 财务会计报告提供真实可靠的会计资料。
为编制财务会计报告，会计主体必须在每个会计 期末进行结账。结账是对账簿本期发生额和期末 余额所进行的结算工作，并将期末余额作为下期 的期初余额，以连贯和分清前后期会计记录。
1．5．3 凭证和账簿的归档
1．会计凭证和账簿是企业重要的会计档案和经济
资料，应归类保管，以备查考。 2．会计凭证应按月及时装订成册，加具封面、封底， 归档时应选择合适的凭证盒，封面和凭证盒上要标 明会计凭证所属的会计期间、会计主体名称、凭证 的起讫号、案卷号和保管期限。 3．会计年度结束后，除按规定可以跨年度使用的账 簿以外，所有会计账簿都要经过整理，装订归档。 订本式账簿直接归档；活页式账簿整理后加具封面、 封底归档。
会计综合模拟实训课件
要点二
总结经验教训
总结实训过程中遇到的问题、解决方法以及取得的经验教 训，为今后的学习和工作提供借鉴。
反思与改进建议
反思实训过程
对实训过程中的表现进行深入反思，找出自己的不足之 处和需要改进的地方。
提出改进建议
根据反思结果，提出具体的改进措施和建议，以提高自 己的会计综合能力和实操水平。
未来学习与发展规划
企业经济业务的处理方法。
期末结账与报表编制
结转损益类账户
在期末将损益类账户的余额结转到本 年利润账户，计算本期利润。
利润分配
根据本期利润，进行利润分配，如提 取盈余公积、分配股利等。
编制财务报表
根据账簿记录和其他相关资料，编制 财务报表，如资产负债表、利润表和 现金流量表。
报表分析
学习如何对财务报表进行分析，了解 企业的财务状况、经营成果和现金流 量情况。
财务分析与应用
财务指标分析
通过计算和分析财务指标，如流动比率、 速动比率、存货周转率等，评估企业的偿
债能力、营运能力和盈利能力。
税务筹划
了解税收法规和政策，为企业合理避税提 供方案和建议。
成本管理与控制
学习如何进行成本核算和控制，降低企业 成本，提高经济效益。
企业内部控制
学习建立健全企业内部控制制度，规范企 业经济业务处理流程，提高会计信息质量 。
生产经营流程与财务处理
总结词
熟悉企业生产经营流程，掌握财务处理的基本原则和方法。
详细描述
介绍企业的主要生产经营流程，如采购、生产、销售等环节。说明企业在这些环节中涉及的财务活动和交易，如 付款、收款、成本核算等。介绍财务处理的基本原则和方法，如权责发生制、收付实现制等。
财务报表的编制与分析
《会计综合模拟实训》课件项目六PPT
（5）根据记账凭证（记105、记106），登记有关损益类账户明细账并进行本年累计 和“本年利润明细账”。 点击查看：损益类明细账
主营业务成本 管理费用 所得税费用 公允价变动损益 营业外收入
税金及附加 财务费用 主营业务收入 信用减值损失 本年利润
销售费用 营业外支出 投资收益 资产处置损益
业务90 所得税按月预缴申报，计算并结转本年预计净利润
（1）根据“应收账款明细账”和“坏账准备明细账”在计提本期坏账准备前的余 额，采用“应收账款比例法”按照应收账款余额的4%计提坏账准备金，计算编制“坏 账准备和递延税费提取计算表”计提信用减值损失。提示：在计算递延所得税资产时， 其计算基础应扣除本期已经核销的坏账准备金额。
点击查看：
应收账款——光华机械公司
明细账户 主营业务收入
投资收益
贷方金额 7 260 000 259 190
明细账户 公允价值变动损益
营业外收入
贷方金额 52 000 42 000
明细账户 信用减值损失 资产处置损益
借方金额 86 800 28 143
（4）根据“收入类账户结转本年利润前本月发生额汇总表”，编制记账凭证。
业务89 “账结法”结转损益类账户至“本年利润”账户
业务90-3-1
账户名称
主营业务收入 其他业务收入 投资收益 公允价值变动损益 信用减值损失 资产处置损益 营业外收入 主营业务成本 全年利润总额
财务主管：李一凡
损益类账户全年累计发生额汇总表
2×20年12月31日
累计发生额
方向
账户名称
6 1530 000 贷 其他业务成本
121 000 贷 税金及附加
业务89、业务90原始凭 证填制、记账凭证编制
会计综合实训PPT课件
1
明确综合实训意义和大致进 程，在综合实训前进行
要对创建企业产品、市场、
2
创业设计实训
目标企业选择；目标企业调研；新 创企业设计；商业计划书撰写；
7
经营状况、市场开拓等方面 进行详细的分析和预测；商
业计划书部分要5000字以上
到工商部门、税务部门和银行等相
要求到相关部门取得企业创
3 企业创建实训 关机构调研、收集资料，模拟企业 3 建的真实资料，要有调研照
2020/2/19
17
实训考核
其他事项
注意事项
PART 4
2020/2/19
18
实训考核
成绩等级 综合实训的成绩考核分为优秀、良好、中等、及格与不及格五个等级。
考核方式 参考小组表现，对学生个人为单位进行考核，即：综合实训指导教师根据
成绩等级
小组和个人在综合实训中的表现、综合实训资料质量，答辩表现评定最终
2020/2/19
财务人 员
生产 人员
行政 管理
总经理
物流 人员
销售 人员
采购 人员
6
单位选择
工商 企业
规模 适中
每个小组选择一个工商业企业作为目标企业
进行调研，仿照调研企业，模拟创建一家新企
业。目标企业规模要适中，能够接受调研。不
接受
可固以定选择行政事业单位和金融业作为目标企业。
调研
客源
2020/2/19
2020/2/19
框架完整 内容实用 严谨专业
会计专业综合实训1Biblioteka 目录CONTENTS
4
2020/2/19
实训的目的和要求
1
实训目的
实训任务
会计综合模拟实训会计分录(课堂PPT)
贷：应收票据 79200
32
31、借：管理费用-诉讼费用 50000 贷：预计负债-未决诉讼 50000
33
32、借：坏账准备 3000 贷：应收账款-滨江市机床经销公司 3000
34
33、借：材料采购—外购半成品 36290 应交税费—应交增值税（进项税） 5905 银行存款 1805
贷：其他货币资金-银行汇票 44000
贷：其他货币资金-银行汇票 6767
41
40、借：银行存款 498110 贷：应收账款-长春机电公司 498110
42
41、 ⑴将磨齿机转入清理
借：固定资产清理 24000 累计折旧 15000
贷：固定资产-不需用固定资产39000 （2）收到变价收入 借：银行存款27000
贷：固定资产清理27000
7
7、借：生产成本 -基本生产成本-铸造分厂-车床 77850
-铣床24000
-机加工分厂-车床 45195
-铣床18078
-装配分厂 - 车床120840
-铣床35897
-辅助生产成本-机修分厂6000
贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400
-圆钢69000
-燃料-焦炭11750
-煤2700
-外购半成品-Y123m电机57600
-土地使用说 14400
-车船税 800
贷：银行存款 36500
25
（3）缴纳印花税 借：管理费用-印花税
贷：银行存款
765 765
26
25、 借：材料采购—周转材料
1670
应交税费—应交增值税（进项税额 ）283.9
贷：银行存款 1953.9
27
26、借：应收票据 98982 贷：主营业务收入-普通车床 84600 应交税费-应交增值税（销项税）14382
会计综合实训ppt课件
借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000 贷:银行存款-工行18 000
上月计提会计处理: 借:管理费用-社会保险费 18 000
贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000
4、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业 税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附 加2 700。
本月会计处理: 借: 应交税费—应交营业税5 000
13会计模拟岗位实训考核一实训考核体系实训考核体系14二实训考核体系说明1考核时间2考核项目实训纪律实训技能各岗位职责履行情况实训报告153考核形式学生自评40教师评定604评定标准16会计模拟实训内容会计模拟实训的步骤17一相关理论知识讲解1生产企业的特点认识采购原材料核算生产完工入生产成本核算半成品在产品产品生产成本分配产品销售核算应收账款核算赊销现金银行存款182手工会计核算程序随时直接登记19二会计模拟实训的步骤会计报表的编制20开设账户填制和审核会计凭证一实训内容1建账2填制和审核会计凭证二实训要求及关键操作提示1根据实训资料开设总分类账并登记期初余额练习建账
--城市维护建设税6 300 --教育费附加2 700 应交税费—未交增值税85 000 贷:银行存款 99000
上月计提会计处理:
借:营业税金及附加14 000 贷:应交税费--应交营业税5 000
--城市维护建设税6 300 --教育费附加2 700 借:应交税费—应交增值税（未交增值税 转出）8500 贷:应交税费—未交增值税85 000
二、实训要求
1、仔细阅读会计主体设计，了解企业概况 及相关会计处理方法。
2、进行实训的学员，应端正态度，以高度 的责任心，进入实训角色，并在指导教师的 安排和指导下，严格按照实操程序进行，精 益求精，保质保量地完成实训。
上月计提会计处理: 借:管理费用-社会保险费 18 000
贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000
4、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业 税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附 加2 700。
本月会计处理: 借: 应交税费—应交营业税5 000
13会计模拟岗位实训考核一实训考核体系实训考核体系14二实训考核体系说明1考核时间2考核项目实训纪律实训技能各岗位职责履行情况实训报告153考核形式学生自评40教师评定604评定标准16会计模拟实训内容会计模拟实训的步骤17一相关理论知识讲解1生产企业的特点认识采购原材料核算生产完工入生产成本核算半成品在产品产品生产成本分配产品销售核算应收账款核算赊销现金银行存款182手工会计核算程序随时直接登记19二会计模拟实训的步骤会计报表的编制20开设账户填制和审核会计凭证一实训内容1建账2填制和审核会计凭证二实训要求及关键操作提示1根据实训资料开设总分类账并登记期初余额练习建账
--城市维护建设税6 300 --教育费附加2 700 应交税费—未交增值税85 000 贷:银行存款 99000
上月计提会计处理:
借:营业税金及附加14 000 贷:应交税费--应交营业税5 000
--城市维护建设税6 300 --教育费附加2 700 借:应交税费—应交增值税（未交增值税 转出）8500 贷:应交税费—未交增值税85 000
二、实训要求
1、仔细阅读会计主体设计，了解企业概况 及相关会计处理方法。
2、进行实训的学员，应端正态度，以高度 的责任心，进入实训角色，并在指导教师的 安排和指导下，严格按照实操程序进行，精 益求精，保质保量地完成实训。
基础会计模拟实训教材(ppt 99页)
➢ 借：生产成本—A产品 —B产品
贷：原材料—甲材料 —乙材料
6,000 8,000
8,000 6,000
15.收回前欠货款
➢ 借：银行存款
10,000
贷：应收账款——长征副食品商店 10,000
16.缴纳增值税和所得税
➢ 借应交税费—应交增值税（已交税金）15,000
—应交所得税
35,000
贷：银行存款
贷：主营业务收入—II号产品 13,000
—B产品
18,000
应交税费—增（销项税额） 5,270
28.购买材料
➢ 借：材料采购—甲材料
39,600
—乙材料
49,600
应交税费—增（进项税额） 15,164
贷：应付账款—华新厂
104,364
29.购买材料
➢ 借：材料采购—丙材料
39,200
应交税费—增（进项税额） 6,664
71,480 68,000 3,480
71.销售产品
➢ 借:银行存款
100,000
应收账款——长征副食品商店 31,040
贷:主营业务收入— 1号产品
20,000
— 2号产品 26,000
—A产品
30,000
—B产品
36,000
应交税费——增 (销项税额) 19,040
72.支付业务招待费
➢ 借: 管理费用 ——招待费 500
6.提现
➢ 借：库存现金 贷：银行存款
500 500
7.支付前欠货款
➢ 借：应付账款—华新厂 贷：银行存款
15,000 15,000
8.取得银行借款
➢ 借：银行存款
100,000
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1．在账簿封面上注明单位名称、账簿所属年度、 账簿名称、本账页数等。
2．填写“账簿启用和经管人员一览表”。 3．填写账户目录，以便于登记账簿及查找资料。 4．订本式账簿和活页式账簿的启用方法。 5．会计人员调动时，账簿的移交和监交规定。
1．1．2 建立分类账
1．总分类账簿采用“三栏 式”账簿，一般根据科目 汇总表或汇总记账凭证定 期汇总登记。
记账凭证是根据原始凭证编制的会计分录，是登 记账簿的依据，应按规定的内容、程序和要求填 写。
为保证记账凭证的正确性和正确地登记账簿，应 由相关人员对记账凭证的一致性、正确性、完整 性进行审核。
1．3．1 记账凭证的内容
1．记账凭证的基本内容 （1）记账凭证的名称和填制单位的名称。 （2）凭证的日期、凭证编号和所附原始凭证的张数。 （3）经济业务的内容摘要。 （4）应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额。 （5）记账符号及有关会计人员的签章。
1．4．2 总分类账和明细分类账 的平行登记
总分类账和明细分类账的平行登记要点如下： 1．同期间登记。 2．同方向登记。 3．同金额登记。
1．4．3 错账更正规则
账簿记录发生错误，应根据具体情况，按下列方法更正。
1．划线更正法。当账簿记录发生错误，而所依据的记账凭证 没有错误时，用划线更正法进行更正。 2．红字更正法。包括红字全部冲销法和红字差额冲销法。
2．记账凭证填制的程序 （1）审核原始凭证； （2）确定应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额，编
制会计分录； （3）按照记账凭证的内容、格式和填制方法，填制记账凭证； （4）审核记账凭证，交记账人员记账。Βιβλιοθήκη 1．3．2 记账凭证的格式
记账凭证分为通用凭证和专用凭证两种。专用凭证分为 收款凭证、付款凭证和转账凭证。通用凭证和专用凭证 的格式不同，收款凭证、付款凭证和转账凭证的格式各 不相同。
1．3．3 记账凭证的填制要求
1．记账凭证中要求填写的内容必须齐全，不得简化。 2．记账凭证的“摘要”栏应简明扼要。 3．如实填写记账凭证。 4．不同类的原始凭证不能汇总填制记账凭证。 5．记账凭证的填制日期一般为编制记账凭证的日期。 6．记账凭证必须连续编号。 7．记账凭证附件张数的填写要准确。 8．记账凭证上的金额及登记方向要正确。 9．会计科目要同时填写总账科目和明细科目。 10．记账凭证签章要齐全。 11．按规定的规则更正错误记账凭证。
1．1 期初建账
新会计年度开始，企业应更换总分类账、 现金日记账、银行存款日记账和多数明 细分类账，并将上期末各账户的期末余 额过入当期各账簿中，作为期初余额。
熟悉会计账簿的启用、交接规则
掌握建立总分类账、明细分类账和日 记账的方法
1．1．1 会计账簿的启用和交接规则
企业应根据本单位的经济业务特点和经营管理的 需要，设置一定种类和数量的账簿。
（1）红字全部冲销法。当记账凭证应借应贷会计科目发生错 误时，用红字全部冲销法进行更正。
《会计模拟综合实训》
第1章 会计实训基础知识
学习目标
熟悉账簿的种类及期初建账的内容和程 ·序· 掌握原始凭证的内容l 及填制和审核方法 掌握记账凭证的内容及填制和审核方法 掌握账簿的登记方法 了解对账结账的内容和方法 了解凭证、账簿的归档要求，熟悉模拟 企业的基本情况和实训要求
1．3．4 记账凭证的审核
1．一致性审核。 2．正确性审核。 3．完整性审核。
1．4 账簿的登记
登记账簿是会计核算的基本方法，账簿资料是重要 的会计核算资料。为了保证账簿记录的正确和清晰， 保证会计核算的质量，明确记账责任，必须按规定 的账簿登记规则登记账簿。
平行登记把总分类账和明细分类账结合起来，既总 括又详细地反映同一核算内容。
1．2．1 原始凭证的填制要求
1．原始凭证填列的内容和数 字，必须真实，符合经济业务 的实际情况。
2．内容完整，手续齐备。
3．填制及时。
4．表述简明准确。
1．2．2 原始凭证的书写要求
1．原始凭证的填制应书写清楚、规范，计 算正确。
2．数字和文字应字迹清楚、整齐、规范， 易于辨认，符合会计技术要求。
账簿记录发生错误时，应根据差错的原因，按规定 的更正方法进行更正。
1．4．1 账簿的登记规则
1．根据审核无误的会计凭证登记。 2．登记账簿要及时。 3．内容完整准确。 4．顺序连续登记。 5．注明记账符号。 6．按规定的书写要求登记账簿。 7．按期结出有关账户的余额。 8．过次承前。 9．按规定的方法更正账簿记录错误。
3．对不同经济业务的原始凭证视经济业务 的具体内容进行处理。
1．2．3 原始凭证的审核内容
原始凭证的审核，是发挥会 计监督职能，保证会计资料 的真实、正确、完整的重要 环节。
1．合法性、合理性和合规性 审核。
2．真实性审核。 3．完整性审核。 4．正确性审核。
1．3 记账凭证的填制和审核
1．2 原始凭证的填制和审核
原始凭证是填制记账凭证和登记账 簿的原始依据，原始凭证的质量决 定了会计信息的真实性和可靠性。
原始凭证应按规定填写，真实反映 经济业务的全貌。
为充分发挥会计监督职能，对会计 信息质量实行源头控制，保证会计 资料的真实、正确、完整，应对原 始凭证合法性、真实性、完整性、 正确性进行审核。
2．明细分类账有“三栏 式”、“数量金额式”、 “多栏式”等格式，分别 适用于不同的核算对象。 明细分类账一般根据记账 凭证及所附原始凭证或原 始凭证汇总表登记。
1．1．3 建立日记账
1．现金日记账、银行存 款日记账一般采用“收 入”、“支出”、“结 余”三栏式账簿。
2．现金日记账和银行存 款日记账，根据审核无 误的现金、银行存款收 款凭证和付款凭证，按 经济业务发生的先后顺 序逐日逐笔进行登记。
2．填写“账簿启用和经管人员一览表”。 3．填写账户目录，以便于登记账簿及查找资料。 4．订本式账簿和活页式账簿的启用方法。 5．会计人员调动时，账簿的移交和监交规定。
1．1．2 建立分类账
1．总分类账簿采用“三栏 式”账簿，一般根据科目 汇总表或汇总记账凭证定 期汇总登记。
记账凭证是根据原始凭证编制的会计分录，是登 记账簿的依据，应按规定的内容、程序和要求填 写。
为保证记账凭证的正确性和正确地登记账簿，应 由相关人员对记账凭证的一致性、正确性、完整 性进行审核。
1．3．1 记账凭证的内容
1．记账凭证的基本内容 （1）记账凭证的名称和填制单位的名称。 （2）凭证的日期、凭证编号和所附原始凭证的张数。 （3）经济业务的内容摘要。 （4）应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额。 （5）记账符号及有关会计人员的签章。
1．4．2 总分类账和明细分类账 的平行登记
总分类账和明细分类账的平行登记要点如下： 1．同期间登记。 2．同方向登记。 3．同金额登记。
1．4．3 错账更正规则
账簿记录发生错误，应根据具体情况，按下列方法更正。
1．划线更正法。当账簿记录发生错误，而所依据的记账凭证 没有错误时，用划线更正法进行更正。 2．红字更正法。包括红字全部冲销法和红字差额冲销法。
2．记账凭证填制的程序 （1）审核原始凭证； （2）确定应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额，编
制会计分录； （3）按照记账凭证的内容、格式和填制方法，填制记账凭证； （4）审核记账凭证，交记账人员记账。Βιβλιοθήκη 1．3．2 记账凭证的格式
记账凭证分为通用凭证和专用凭证两种。专用凭证分为 收款凭证、付款凭证和转账凭证。通用凭证和专用凭证 的格式不同，收款凭证、付款凭证和转账凭证的格式各 不相同。
1．3．3 记账凭证的填制要求
1．记账凭证中要求填写的内容必须齐全，不得简化。 2．记账凭证的“摘要”栏应简明扼要。 3．如实填写记账凭证。 4．不同类的原始凭证不能汇总填制记账凭证。 5．记账凭证的填制日期一般为编制记账凭证的日期。 6．记账凭证必须连续编号。 7．记账凭证附件张数的填写要准确。 8．记账凭证上的金额及登记方向要正确。 9．会计科目要同时填写总账科目和明细科目。 10．记账凭证签章要齐全。 11．按规定的规则更正错误记账凭证。
1．1 期初建账
新会计年度开始，企业应更换总分类账、 现金日记账、银行存款日记账和多数明 细分类账，并将上期末各账户的期末余 额过入当期各账簿中，作为期初余额。
熟悉会计账簿的启用、交接规则
掌握建立总分类账、明细分类账和日 记账的方法
1．1．1 会计账簿的启用和交接规则
企业应根据本单位的经济业务特点和经营管理的 需要，设置一定种类和数量的账簿。
（1）红字全部冲销法。当记账凭证应借应贷会计科目发生错 误时，用红字全部冲销法进行更正。
《会计模拟综合实训》
第1章 会计实训基础知识
学习目标
熟悉账簿的种类及期初建账的内容和程 ·序· 掌握原始凭证的内容l 及填制和审核方法 掌握记账凭证的内容及填制和审核方法 掌握账簿的登记方法 了解对账结账的内容和方法 了解凭证、账簿的归档要求，熟悉模拟 企业的基本情况和实训要求
1．3．4 记账凭证的审核
1．一致性审核。 2．正确性审核。 3．完整性审核。
1．4 账簿的登记
登记账簿是会计核算的基本方法，账簿资料是重要 的会计核算资料。为了保证账簿记录的正确和清晰， 保证会计核算的质量，明确记账责任，必须按规定 的账簿登记规则登记账簿。
平行登记把总分类账和明细分类账结合起来，既总 括又详细地反映同一核算内容。
1．2．1 原始凭证的填制要求
1．原始凭证填列的内容和数 字，必须真实，符合经济业务 的实际情况。
2．内容完整，手续齐备。
3．填制及时。
4．表述简明准确。
1．2．2 原始凭证的书写要求
1．原始凭证的填制应书写清楚、规范，计 算正确。
2．数字和文字应字迹清楚、整齐、规范， 易于辨认，符合会计技术要求。
账簿记录发生错误时，应根据差错的原因，按规定 的更正方法进行更正。
1．4．1 账簿的登记规则
1．根据审核无误的会计凭证登记。 2．登记账簿要及时。 3．内容完整准确。 4．顺序连续登记。 5．注明记账符号。 6．按规定的书写要求登记账簿。 7．按期结出有关账户的余额。 8．过次承前。 9．按规定的方法更正账簿记录错误。
3．对不同经济业务的原始凭证视经济业务 的具体内容进行处理。
1．2．3 原始凭证的审核内容
原始凭证的审核，是发挥会 计监督职能，保证会计资料 的真实、正确、完整的重要 环节。
1．合法性、合理性和合规性 审核。
2．真实性审核。 3．完整性审核。 4．正确性审核。
1．3 记账凭证的填制和审核
1．2 原始凭证的填制和审核
原始凭证是填制记账凭证和登记账 簿的原始依据，原始凭证的质量决 定了会计信息的真实性和可靠性。
原始凭证应按规定填写，真实反映 经济业务的全貌。
为充分发挥会计监督职能，对会计 信息质量实行源头控制，保证会计 资料的真实、正确、完整，应对原 始凭证合法性、真实性、完整性、 正确性进行审核。
2．明细分类账有“三栏 式”、“数量金额式”、 “多栏式”等格式，分别 适用于不同的核算对象。 明细分类账一般根据记账 凭证及所附原始凭证或原 始凭证汇总表登记。
1．1．3 建立日记账
1．现金日记账、银行存 款日记账一般采用“收 入”、“支出”、“结 余”三栏式账簿。
2．现金日记账和银行存 款日记账，根据审核无 误的现金、银行存款收 款凭证和付款凭证，按 经济业务发生的先后顺 序逐日逐笔进行登记。