经营管理者财务管理(公司理财)节选[2]
公司理财财务管理
公司理财（财务管理）第一章、公司理财概述《财务与成本管理》教材一书共十五章、632页、44万字。
其中前十章是讲财务管理，后四章是讲成本管理。
财务管理与成本管理本是两门学科，没有内在的必然联系，实际上它是两门完全独立的学科。
《财务管理》的特点是公式很多，有的公式需要死背硬记，有的在理解后就能记住。
第一章是总论，这章的内容是财务管理内容的总纲，是理解各章内容的一个起点，对掌握各章之间的联系有重要意义。
因此，学习这一章重点是掌握财务管理知识的体系，理解每一个财务指标、公式、名词的概念，掌握它，对以后各章在整个知识体系中的地位和作用有很大帮助。
第一节财务管理的目标一、企业的财务目标有四个问题：企业目标决定了财务管理目标；财务管理目标的三种主张及其理由和问题；讨论财务目标的重要意义；为什么要以利润大小作为财务目标。
这四个问题是财务管理中的基本问题，是组织财务管理工作的出发点。
公司理财是指公司在市场经济条件下，如何低成本筹措所需要的资金并进行各种筹资方式的组合；如何高效率地投资，并进行资源的有效配置；如何制定利润分配政策，并合理地进行利润分配。
公司理财就是要研究筹资决策、投资决策及利润分配决策。
1、企业管理的目标包括三个方面内容：一是生存，企业只有生存，才可能获利，企业生存的能力，减少破产的风险，使企业长期稳定地生存下去，是对公司理财的第一个要求；二是发展，企业是在发展中求得生存的。
筹集企业发展所需的资金，是对公司理财的第二个要求；三是获利，企业必须获利，才有存在的价值。
通过合理有效地使用资金使企业获利，是对公司理财的第三个要求。
总之，企业的目标（企业管理的目标）就是生存、发展和获利。
2、公司理财的目标三种观点①、利润最大化缺点：没有考虑利润的取得时间，没有考虑所获利润和所投资本额的关系，没有考虑获取利润与所承担风险的大小。
②、每股盈余最大化缺点：没有考虑每股盈余取得的时间性，没有考虑每股盈余的风险。
这是公司理财的目标。
罗斯《公司理财》笔记整理
第一章导论1. 公司目标：为所有者创建价值，公司价值在于其产生现金流能力。
2. 财务管理的目标：最大化现有股票的每股现值。
3. 公司理财能够看做对一下几个问题进行研究：1. 资本估量：公司应当投资什么样的长久财富。
2. 资本构造：公司怎样筹集所需要的资本。
3. 净营运资本管理：怎样管理短期经营活动产生的现金流。
4. 公司制度的长处：有限责任，易于转让所有权，永续经营。
弊端：公司税对股东的两重课税。
第二章会计报表与现金流量财富= 欠债+ 所有者权益（非现金项目有折旧、递延税款）EBIT（经营性净利润）= 净销售额-产品成本-折旧EBITDA = EBIT + 折旧及摊销现金流量总数CF(A) = 经营性现金流量-资天性支出-净营运资本增添额= CF(B) + CF(S)经营性现金流量OCF = 息税前利润+ 折旧-税资天性输出= 固定财富增添额+ 折旧净营运资本= 流动财富-流动欠债第三章财务报表剖析与财务模型1. 短期偿债能力指标（流动性指标）流动比率= 流动财富/流动欠债（一般状况大于一）速动比率= (流动财富-存货)/流动欠债（酸性实验比率）现金比率= 现金/流动欠债流动性比率是短期债权人关怀的，越高越好；但对公司而言，高流动性比率意味着流动性好，或许现金等短期财富运用效率低下。
关于一家拥有强盛借钱能力的公司，看似较低的流动性比率可能并不是坏的信号2. 长久偿债能力指标（财务杠杆指标）欠债比率= (总财富-总权益)/总财富or (长久欠债+ 流动欠债)/总财富权益乘数= 总财富/总权益= 1 + 欠债权益比利息倍数= EBIT/利息现金对利息的保障倍数(Cash coverage radio) = EBITDA/利息3. 财富管理或资本周转指标存货周转率= 产品销售成本/存货存货周转天数= 365天/存货周转率应收账款周转率= （赊）销售额/应收账款总财富周转率= 销售额/总财富= 1/资本密集度4. 盈余性指标销售利润率= 净利润/销售额财富利润率ROA = 净利润/总财富权益利润率ROE = 净利润/总权益5. 市场价值胸怀指标市盈率= 每股价钱/每股利润EPS此中EPS = 净利润/刊行股票数市值面值比= 每股市场价值/每股账面价值公司价值EV = 公司市值+ 有息欠债市值-现金EV乘数= EV/EBITDA6. 杜邦恒等式ROE = 销售利润率（经营效率）x总财富周转率（财富运用效率）x权益乘数（财杠）ROA = 销售利润率x总财富周转率7. 销售百分比法假定项目随销售额改动而成比率改动，目的在于提出一个生成展望财务报表的迅速适用方法。
经营管理者财务管理(公司理财)节选
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财务计划的内容: 投资计划 筹资计划 销售收入计划 成本费用计划 现金收支计划 利润分配计划
财务计划也称作财务预算。
预算是用货币或数据表示的各类计划。
o 财务控制——是指财务计划执行过程中 的监督、检查、纠偏活动。 o o 财务控制是财务管理中工作量最大的， 因为企业的财务涉及到企业经营活动的 方方面面。 o o 财务控制中最重要的是成本费用控制。
3、财务核算和分析（事后管理）
财务核算——是指运用会计核算、 统计核算、业务核算等技术方法，对企 业生产经营活动中实际形成的资金，收 入，成本费用等数据，进行记录，汇总、 分配和计算，反映企业财务状况和经营 成果。
财务分析——是指运用财务核算提供 的数据资料，查明企业哪些因素，在哪些 方面，在多大程度上影响企业经济效益， 以便今后采取纠正措施。
财务预测方法有定量预测和定性预测。
财务决策——是为企业未来的财务活 动确定目标，制订方案，并从两个或两 个以上方案中选择一个合理方案的工作 过程。
财务决策是财务管理的核心。 财务决策是经营决策的重要组成部分， 在经营决策中起用， 第二是把关的作用。
财务决策是公司高层管理者的职责。
公司理财
第一讲
现代公司理财思路
第三节 财务管理的方法
1、财务的预测和决策（事前管理）
财务预测——是分析研究企业内部 的各种经济技术条件，并利用各种经济 信息，采用科学的方法和手段，对企业 未来一定时期的资金、成本，盈利水平 进行测算，对企业的财务趋势进行估计。
财务预测的内容：投资前景的预测， 资金需要量的预测， 资金来源的预测， 销售收入预测， 成本费用预测， 利润预测等。
经营管理者的财务管理
经营管理者财务管理——公司理财课程大纲：第一讲现代公司理财思路一、财务管理的依据1、资金运动的规律2、法令制度二、财务管理的目标1、利润最大化2、企业价值最大化三、财务管理的方法1、财务的预测和决策2、财务计划和控制3、财务核算和分析第二讲预算管理一、预算管理概述1、全面预算的功能2、预算管理达到的目标3、全面预算的内容二、现金收支预算1、现金收支在企业财务中的作用2、现金收支预算管理的基本原则3、月度现金收支预算制订和执行的程序第三讲企业信用管理一、应收账款及其成本1、应收账款产生的原因2、应收账款对企业的影响3、应收账款成本二、应收账款决策1、提供不提供赊销的决策2、对什么人提供赊销的决策3、提供多少赊销的决策4、赊销期限的决策三、信用政策1、信用标准2、信用条件3、收款政策四、应收装款管理制度1、客户信用要求的审批制度2、信息反馈制度3、应收账款的责任制度第四讲固定资产管理与投资决策一、固定资产折旧管理1、固定资产折旧的作用2、固定资产折旧的方法3、固定资产折旧资金的管理二、固定资产日常管理1、固定资产管理的基础工作2、固定资产使用维护管理3、固定资产清理管理三、投资项目的可行性研究1、机会研究2、初步可行性研究3、详细可行性研究4、评价和选择四、投资项目的经济评价指标1、货币时间价值2、投资项目的静态指标3、投资项目经济评价的动态指标第五讲现代成本管理与控制一、现代成本管理的概念和观念1、现代成本管理的概念2、成本责任3、成本战略4、战略成本二、成本费用控制1、介入原则2、预防原则3、重点原则4、现场原则5、全面原则第六讲证券投资与资本运营一、从经营商品到经营资本1、企业面临的两次飞跃2、经营资本的概念和含义3、经营资本的两层含义4、经营资本与经营商品的区别二、证券投资1、证券投资的目的2、证券投资的种类3、股票及其种类4、股票价格5、股票价格指数6、证券投资风险三、沃伦、巴非特投资理念1、企业定律2、经营定律3、财务定律4、市场定律第七讲财务报表的阅读和分析一、财务报表简介1、资产负债表2、利润表3、现金流量表二、财务报表的分析1、财务报表分析的方法2、财务报表分析的内容。
企业经营者财务管理制度
第一章总则第一条为了加强企业财务管理，提高企业经济效益，保障企业资产安全，规范企业经营者行为，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业全体经营者，包括董事长、总经理、副总经理、财务总监等。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：企业财务管理必须遵守国家法律法规，严格执行财务制度。
（二）真实性原则：企业财务信息必须真实、准确、完整。
（三）及时性原则：企业财务信息必须及时、准确地反映企业财务状况。
（四）保密性原则：企业财务信息必须严格保密，不得泄露给无关人员。
第二章财务管理体制第四条企业设立财务部，负责企业财务管理工作。
财务部对总经理负责，总经理对董事会负责。
第五条财务部的主要职责：（一）编制企业财务计划，执行财务预算。
（二）建立健全企业财务管理制度，组织实施财务监督。
（三）负责企业会计核算、会计凭证、会计报表的编制和管理工作。
（四）负责企业税务筹划，依法纳税。
（五）负责企业资金管理，确保资金安全、合理使用。
（六）负责企业成本控制，提高企业经济效益。
第三章财务核算与报告第六条企业财务核算应按照《企业会计准则》和《企业会计制度》进行，确保财务信息的真实性、准确性。
第七条企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时向董事会报告企业财务状况。
第八条企业财务报告应真实、准确、完整，不得隐瞒、虚构财务信息。
第四章资金管理第九条企业应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合理使用。
第十条企业资金管理应遵循以下原则：（一）预算管理原则：企业资金使用应按照年度预算执行。
（二）集中管理原则：企业资金由财务部集中管理，实行统一调配。
（三）授权审批原则：企业资金支出应按照授权审批制度执行。
第十一条企业应加强银行账户管理，确保资金安全。
第五章成本控制第十二条企业应建立健全成本控制制度，降低企业成本，提高经济效益。
第十三条企业成本控制应遵循以下原则：（一）目标成本原则：企业成本控制应以实现目标成本为依据。
最新版《公司理财》大全
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第一章 财务基本理论
一、财务基本概念 二、财务的本质 三、财务资金运动 四、财务关系 五、资本市场
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一、财务基本概念
1.资金 2.本金与基金 3.财务资金 4.财务主体 5.财务活动 6.财务关系
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1．初始期：原始投资
–（1）在固定、无形、递延等长期资产上的投资 –（2）垫支营运资金（流动资金）
2．营业期：营业现金流量 3．终结期：投资回收
–（1）残值净收入 –（2）垫支营运资金收回
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（二）营业现金流量的测算
1．不考虑所得税时的计算 –各年营业NCF＝收入－付现成本 ＝利润＋非付现成本
或 ＝A×（PA ，i， n ）（PA ，i，m）
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3.永续年金：无限期收付
永续FA → 不存在 永续
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二、投资风险价值
（一）基本性质 （二）投资风险的类别 （三）风险程度的衡量 （四）风险与报酬的关系
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（一）基本性质：风险报酬率
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四、财务关系
1.资本所有者与资本经营者的财务关系 2.经营组织之间的财务关系 3.经营组织与劳动者之间的财务关系 4.经营组织内部各单位之间的财务关系 5.经营组织与政府之间的财务关系
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五、资本市场
（一）资本市场的财务作用 （二）资本商品的价值因素 （三）资本的价格：市场利率及其构成
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经营管理者财务管理培训课程
经营管理者财务管理培训课程一、课程简介经营管理者财务管理培训课程是针对公司高级管理层和经营者设计的一门培训课程，旨在帮助他们提升财务管理能力，从而更好地指导和决策公司的财务活动。
本课程将涵盖财务管理的基础知识、财务决策分析以及财务风险管理等内容，以帮助企业管理者更好地理解和运用财务管理理论和方法。
二、课程目标1.掌握基本财务知识：了解财务管理的基本概念、原则和方法，包括财务报表分析、资金管理、成本控制等内容。
2.提升财务决策能力：学习财务决策分析方法，包括财务指标计算、投资决策、财务规划等内容，以便能够做出更明智的财务决策。
3.熟悉财务风险管理：了解财务风险的概念和种类，学习风险评估和控制的方法，以及应对财务危机的策略和措施。
三、课程安排第一节：财务管理基础•财务管理概述•财务报表分析•资金管理与预算编制•成本控制与管理第二节：财务决策分析•财务指标计算与分析•投资决策分析•财务规划与预测•经营绩效评估第三节：财务风险管理•财务风险的概念和种类•风险评估与控制•应对财务危机的策略和措施四、课程收益1.增进财务管理知识和技能：通过课程学习，管理者将掌握财务管理的基础知识和方法，能够更好地理解和运用财务报表，进行资金管理和成本控制。
2.提升财务决策能力：学习财务决策分析方法，使管理者能够准确评估投资项目，制定合理的财务规划，并进行经营绩效评估。
3.提高财务风险管理能力：了解财务风险的概念和种类，学习风险评估和控制的方法，以及应对财务危机的策略和措施，有助于管理者更好地应对未来的财务风险。
五、学员要求本课程适合具有一定财务管理基础的管理者和高级管理层，要求学员具备一定的财务知识和经营管理经验。
六、培训方式本课程将采用线下面授的方式进行培训，每节课时为2小时，共计6节课，课程中将设置实际案例分析和小组讨论环节，以帮助学员将理论知识应用于实际情况。
七、培训师资本课程的培训师资由具有丰富财务管理经验和教学经验的专业人士担任，培训师将结合实际案例进行讲解和分析，帮助学员更好地理解和运用所学知识。
经营财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、所有员工及外部合作伙伴。
第三条公司财务管理的基本原则是：依法经营、规范管理、强化责任、注重效益。
第二章财务管理体制第四条公司财务管理工作在董事会领导下，由总经理组织实施，财务总监对董事会和总经理负责。
第五条财务总监负责制定公司财务战略，组织、协调、指导、监督公司财务管理工作，确保财务管理制度的有效实施。
第六条财务部是公司财务管理的职能部门，负责具体实施财务管理日常工作。
第三章财务管理职责第七条财务总监职责：（一）组织制定公司财务战略，提交董事会审议。
（二）负责公司财务预算的编制、执行和监督。
（三）组织编制公司财务报告，及时向董事会报告财务状况。
（四）组织制定公司内部财务管理制度，并监督实施。
（五）负责公司资金筹集、运用和监控。
第八条财务部职责：（一）负责公司会计核算、财务管理、资金管理等工作。
（二）负责编制公司财务报表，及时向财务总监报告财务状况。
（三）负责公司内部审计、内部控制等工作。
（四）负责公司税务筹划、税务申报等工作。
第四章财务管理内容第九条资金管理：（一）建立健全公司资金管理制度，确保资金安全。
（二）加强资金收支管理，确保资金使用的合规性。
（三）定期进行资金分析，提高资金使用效率。
第十条会计核算：（一）严格按照国家会计制度进行会计核算。
（二）确保会计信息的真实、准确、完整。
（三）加强会计档案管理，确保会计档案的完整性和安全性。
第十一条内部审计与内部控制：（一）建立健全公司内部审计制度，定期进行内部审计。
（二）加强内部控制，防范和化解财务风险。
第五章附则第十二条本制度由公司财务部负责解释。
第十三条本制度自发布之日起施行。
原有规定与本制度不一致的，以本制度为准。
第十四条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和公司章程执行。
财务管理与公司理财PPT课件( 43页)
第一节：企业组织形式
（三）独资有限责任公司 独资公司与独资企业有本质的不同: 1、独资企业不是法人，而独资公司
是法人。 2、独资企业的所有者只能是自然人，
不能是法人，而独资公司的所有者可以 是自然人也可以是法人。
第二节：财务管理的环境
一、法律环境 (一) 法律规范 (二) 税务法律规范 (三) 财务法律规范
三、经济环境 （一）经济发展状况 (二)通货膨胀 （三）利息率波动 （四）政府的经济政策 （五）竞争
本章小结
本章主要讨论了公司理财所面对的周 边环境，也就是影响公司理财的各种因 素。讨论理财环境，有助于增强公司财 务管理人员的适应能力，实现公司财富 最大化的目标。本章在讲述企业组织形 式的基础上，着重介绍了影响公司理财 的经济环境、法律环境和金融环境，其 中金融环境是计 财务会计 成本会计 其他
第五节：财务管理观念与方法
一、财务管理观念
(一)利益主体
(六)机会成本
(二)依法纳税
(七)资金时间价值
(三)市场价值取向 (八)边际效应观念
(四)风险观念 （九）现金至尊
(五)资金成本
第五节：财务管理观念与方法
二、财务管理方法 （一）财务预测
财务管理
第一篇：绪论
财务管理是企业组织资金运动，处 理经济关系的一项综合性管理工作，它 以资金周转为对象，研究企业如何筹资， 如何将筹集到的资金有效使用，以及如 何将实现的利润进行合理的分配，以制 定合理的财务政策。同时将资金周转过 程中所涉及到的经济关系要协调处理好。
第一篇：绪论
理财人员通过对影响企业的财务战 略的微观因素和宏观因素的分析，顺应 理财环境的变化，采用科学的理财方法， 树立新的理财观念，合理地选择适合于 企业的资本结构、投资决策、股利政策 以及营运资本政策，以实现企业价值最 大或股东财富最大的理财目标。
经营财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，确保公司财务信息的真实、准确、完整，保障公司资产的安全和完整，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和员工，是公司财务管理的基本规范。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行国家财经政策。
2. 实事求是原则：以实际业务为依据，真实、准确地反映财务状况。
3. 规范性原则：按照国家会计制度规定，规范财务处理流程。
4. 效率性原则：提高财务管理效率，降低管理成本。
5. 安全性原则：确保公司资产安全，防止财务风险。
第二章财务管理组织与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部直接对总经理负责。
第五条财务部的主要职责：1. 负责编制和执行公司财务预算；2. 负责公司资金筹集、使用和支付；3. 负责公司成本费用控制；4. 负责公司财务报告的编制和报送；5. 负责公司内部控制制度的制定和实施；6. 负责公司财务信息的保密工作；7. 完成总经理交办的其他财务管理工作。
第六条公司其他部门应积极配合财务部的工作，共同做好财务管理工作。
第三章资金管理第七条公司资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家有关资金管理的法律法规；2. 安全性原则：确保资金安全，防止资金流失；3. 效率性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
第八条公司设立资金管理岗，负责公司资金收支管理。
第九条资金收支管理包括：1. 收入管理：负责公司各项收入的核算、统计和归集；2. 支出管理：负责公司各项支出的审核、报销和支付；3. 资金预算管理：负责编制和执行公司资金预算；4. 资金结算管理：负责公司内部及外部资金结算。
第四章成本费用管理第十条公司成本费用管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家有关成本费用管理的法律法规；2. 效率性原则：提高成本费用控制水平，降低成本费用；3. 可控性原则：对成本费用进行分类、分项管理，确保可控。
公司理财概论财务管理第二章
现金长期循环的两个特点 （1）折旧是现金的一种来源：折旧不是本期的现
金支出，但却是本期的费用。每期的现金增加是利润 与折旧之和。
（2）长短期循环的相互联系：现金是长短期循 环的共同起点，长短期资产在使用时分别进入“在 产品”、“产成品”，出售后同步转化为现金，视 需要重新分配。
公司理财概论财务管理第二章
公司理财概论财务管理第二章
2．股东财富最大化
——Maximization of shareholders’ wealth 观点：
股东财富=
当期每股股利 ×
＋
当时股票价格 ×
持有的股份数
持有的股份数
西方财务理论中一般均以此作为财务管理目标。
公司理财概论财务管理第二章
缺陷：
n ⑴股东财富最大化在很大程度上不属于 管理当局可控范围，理财人员的行为不 能有效地影响股东财富。
要数量，保证生产经营需要；合理安排 流动资产与流动负债的比例关系，保证 企业有足够的短期偿债能力；节约使用 资金，加速营运资金周转，提高资金利 用效果。
公司理财概论财务管理第二章
(四) 股利分配管理
股利分配是指公司的利润，有多少作为股利发 放给股东，有多少留在公司作为再投资。过高的股 利支付率，影响企业再投资的能力，造成股价下跌； 过低的股利支付率，可能引起股东不满，股价也会 下跌。
缺陷：
（1）忽视了与投资的关系，不利于企业之间的对比。 （2）利润最大化没有考虑货币时间价值的因素。 （3）利润额概念没有包容风险因素。 （4）利润额受会计政策选择的影响较大，易受人为因素影响。 如折旧方法、存货计价方法等。 （5）利润最大化只适宜用作单期目标，不宜作长期目标。它 会引发企业的短期行为。
4．企业利润管理的目标——采取各种措施，努力提 高企业利润水平，合理分配企业利润。
企业经营者财务管理制度
第一章总则第一条为规范企业经营者的财务管理行为，提高企业财务管理水平，保障企业资产安全，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业所有经营者，包括董事、监事、高级管理人员和各部门负责人。
第三条企业经营者应严格遵守国家法律法规和本制度，切实履行财务管理职责，确保企业财务信息的真实、准确、完整。
第二章财务管理职责第四条企业经营者应认真履行以下财务管理职责：（一）建立健全企业财务管理制度，保障财务工作规范有序进行；（二）加强财务核算，确保财务数据的真实、准确、完整；（三）加强财务管理，提高资金使用效率，降低财务风险；（四）强化成本控制，优化资源配置，提高企业经济效益；（五）严格执行财务审批制度，确保资金支出合规合法；（六）加强财务报告工作，及时、准确地向股东会、董事会报告财务状况。
第三章财务审批制度第五条企业财务审批制度如下：（一）一般性支出：由部门负责人审批，财务部门备案；（二）重大支出：由总经理审批，财务部门备案；（三）固定资产购置：由董事会审批，财务部门备案；（四）对外投资：由董事会审批，财务部门备案；（五）利润分配：由董事会审批，财务部门备案。
第四章内部控制第六条企业经营者应加强内部控制，确保企业财务安全。
（一）建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责权限；（二）加强内部控制执行力度，确保内部控制制度有效实施；（三）定期开展内部控制评价，及时发现问题并整改；（四）加强员工培训，提高员工内部控制意识。
第五章财务监督与考核第七条企业设立财务监督机构，负责对经营者财务行为进行监督。
（一）监督经营者执行财务管理制度情况；（二）监督经营者履行财务管理职责情况；（三）监督经营者财务报告的真实性、准确性、完整性。
第八条企业对经营者进行财务考核，考核内容包括：（一）财务管理职责履行情况；（二）财务工作成效；（三）内部控制执行情况。
企业经营者财务管理制度
企业经营者财务管理制度一、制度概述本制度主要针对企业经营者财务管理制度的规范化、科学化、流程化、透明化、审计化，旨在督促企业经营者在日常经营中制定科学、合理的财务管理制度，开展合规经营活动，降低企业财务风险，确保经济效益最大化。
二、适用范围本制度适用于所有企业经营者，包括但不限于公司股东、合伙人、法人代表、经理、财务主管等。
三、制度要求1. 财务管理制度企业经营者应当制定完善的财务管理制度，明确财务管理职责与权限，并定期对内部控制制度进行审计和修改。
2. 财务报表核算企业经营者应当依据合法的会计准则和税收政策，及时、准确地编制年度财务报表，定期进行财务分析，进行财务控制和预算管理，确保公司的财务状况和经济效益。
3. 资金管理企业经营者应当建立完善的资金管理制度，合理安排企业资金的收支，控制企业经营中的资金风险，确保企业资金状况的稳健及资金的合法来源和去向。
4. 税务管理企业经营者应当依法进行税务申报和缴纳，合理避税和降低税收负担，保障公司合法权益和长期利益。
5. 风险管理企业经营者应当根据企业财务状况、市场环境变化、政策风险等因素，及时发现和处理企业财务风险，确保公司安全、稳健的经营和发展。
四、违规处理对于未履行本制度规定的企业经营者，公司将按照相关规定进行违规处理，包括但不限于：1.提出书面要求，限期整改；2.取消相关职务或禁止担任公司财务管理岗位；3.要求赔偿经济损失；4.向公安、税务、工商等有关部门举报。
五、制度解释对于本制度规定未覆盖到的问题，应当按照法律法规和公司制度进行处理，且须经公司领导决策后方可执行。
六、生效日期本制度自颁布之日起生效，公司所有经营者应当严格遵守和执行相关规定。
结束语企业经营者财务管理制度对于公司的长期稳健发展具有重要意义，希望公司全体经营者认真学习、执行，并不断完善和合理化企业财务管理制度，促进公司规范、高效、可持续发展。
经营管理者财务管理培训教程
经营管理者财务管理培训教程导言财务管理对经营管理者来说是一项至关重要的技能。
无论是创业者、中小企业的经营者，还是企业的高层管理人员，都需要具备一定的财务管理能力，以进行准确的决策和有效的资源配置。
本文档将介绍经营管理者财务管理的基本概念和方法，通过培训教程的形式，帮助经营管理者提升财务管理能力。
1. 财务管理简介财务管理是指企业通过合理运用财务资源，实现企业财务目标的管理活动。
它涉及财务计划、财务分析、投资决策、融资决策、分红决策等方面的内容。
财务管理对企业的经营决策和成果评价起着重要的作用。
2. 财务管理的基本概念2.1 财务报表财务报表是财务管理的基础工具，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
经营管理者需要了解财务报表的基本结构和内容，以便能够准确理解和分析企业的财务状况和经营状况。
2.2 财务指标财务指标是对企业财务状况和经营绩效的衡量标准。
常见的财务指标包括利润率、资产收益率、偿债能力、流动性等。
经营管理者需要学会计算和分析财务指标，以评估企业的经营状况和财务健康。
2.3 资金管理资金管理是指企业对资金的筹措、使用和回收进行有效管理的过程。
经营管理者需要学会进行资金预测和现金流管理，以确保企业的资金运作顺畅，并及时作出调整，以应对经营中的各种风险。
2.4 投资决策投资决策是指企业对投资项目进行评估和选择的过程。
经营管理者需要了解投资评估方法和投资风险评估，以确保投资项目的合理性和风险可控。
2.5 融资决策融资决策是指企业对融资方式和融资规模进行选择的过程。
经营管理者需要了解不同的融资方式和融资成本，以寻找最适合企业发展的融资方案。
2.6 利润分配决策利润分配决策是指企业对利润的分配方案进行决策的过程。
经营管理者需要了解不同的利润分配方式和税收政策，以合理安排利润的分配，同时兼顾企业的发展和股东的权益。
3. 经营管理者财务管理的方法和工具3.1 财务预算财务预算是对企业财务状况和经营绩效进行预测和规划的工具。
公司经营财务管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司资产安全，促进公司健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有经营活动中涉及财务管理的各项工作。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家有关法律法规，严格执行财务会计制度；（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报；（三）效益性原则：合理使用资金，提高资金使用效率，降低成本；（四）安全性原则：确保公司资产安全，防止财务风险。
第二章财务管理组织与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部由财务总监、财务经理、会计、出纳等岗位组成。
第五条财务部职责：（一）编制和执行公司财务预算；（二）负责公司资金筹措、使用和回收；（三）进行成本核算、成本分析和成本控制；（四）编制和审核财务报表，进行财务分析；（五）负责公司税务筹划和申报；（六）监督公司各项财务活动，防范财务风险；（七）参与公司重大经营决策。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下规定：（一）设立资金账户，明确资金使用范围；（二）制定资金收支计划，合理分配资金；（三）加强资金调度，确保公司正常运营；（四）定期对资金使用情况进行审计，确保资金安全。
第七条公司资金收支应严格执行以下程序：（一）编制资金收支申请；（二）经部门负责人审批；（三）财务部审核；（四）总经理审批；（五）出纳支付。
第四章成本管理第八条公司成本管理应遵循以下规定：（一）制定成本核算标准，明确成本构成；（二）加强成本核算，确保成本数据的准确性；（三）进行成本分析，找出成本控制点；（四）实施成本控制措施，降低成本。
第五章财务报告与分析第九条公司财务报告应包括以下内容：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）所有者权益变动表；（五）财务情况说明书。
第十条财务部应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策依据。
第六章附则第十一条本制度由公司财务部负责解释。
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财务计划的内容: 投资计划 筹资计划 销售收入计划 成本费用计划 现金收支计划 利润分配计划
财务计划也称作财务预算。
预算是用货币或数据表示的各类计划。
o 财务控制——是指财务计划执行过程中 的监督、检查、纠偏活动。 o o 财务控制是财务管理中工作量最大的， 因为企业的财务涉及到企业经营活动的 方方面面。 o o 财务控制中最重要的是成本费用控制。
3、财务核算和分析（事后管理）
财务核算——是指运用会计核算、 统计核算、业务核算等技术方法，对企 业生产经营活动中实际形成的资金，收 入，成本费用等数据，进行记录，汇总、 分配和计算，反映企业财务状况和经营 成果。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
财务分析——是指运用财务核算提供 的数据资料，查明企业哪些因素，在哪些 方面，在多大程度上影响企业经济效益， 以便今后采取纠正措施。
公司理财
第一讲
现代公司理财思路
第三节 财务管理的方法
1、财务的预测和决策（事前管理）
财务预测——是分析研究企业内部 的各种经济技术条件，并利用各种经济 信息，采用科学的方法和手段，对企业 未来一定时期的资金、成本，盈利水平 进行测算，对企业的财务趋势进行估计。
财务预测的内容：投资前景的预测， 资金需要量的预测， 资金来源的预测， 销售收入预测， 成本费用预测， 利润预测等。
财务决策的内容: 投资决策 筹资决策 目标利润决策 目标成本决策 利润分配及股利决策 财务政策决策 财务管理制度决策 财务决策要求经营管理者要有较高的 预见性。
2、财务计划和控制 （事中管理）
财务计划——是根据财务预测和决策 确定的目标，制订的具体实施方案和措 施步骤。财务计划是财务决策方案的具 体化，是日常财务管理的依据。 计划＝目标＋方法步骤
财务预测方法有定量预测和定性预测。
财务决策——是为企业未来的财务活 动确定目标，制订方案，并从两个或两 个以上方案中选择一个合理方案的工作 过程。
财务决策是财务管理的核心。 财务决策是经营决策的重要组成部分， 在经营决策中起核心作用。
作用是两方面：第一是综合平衡的作用， 第二是把关的作用。
财务决策是公司高层管理者的职责。