中石油审计计划
中石化审计行动方案
中石化审计行动方案1. 背景中石化作为中国最大的石油天然气生产和销售公司，拥有庞大的资产和业务规模。
为了确保公司的经营活动合规、风险控制有效，并追求高质量的财务报告，审计的重要性不言而喻。
本文档旨在介绍中石化审计的行动方案，以确保审计工作的顺利进行。
2. 审计目标中石化的审计目标是确保公司的财务报告真实可靠、合规合法，并通过对各个业务单位的审计，提供改进建议以优化业务流程和风险控制措施。
3. 审计范围中石化审计将涵盖以下范围：1.财务报告和财务数据的审计，包括财务会计和成本会计等。
2.业务单位的运营和管理审计，包括生产与销售、采购与供应链管理等。
3.风险管理审计，包括内部控制和风险评估。
4.合规性审计，包括法规合规和行为准则合规等。
4. 审计流程中石化的审计将按照以下流程进行：1.确定审计计划：审计团队将与相关部门合作，确定审计计划、审计时间和审计重点等。
重点将根据风险评估和财务重要性来确定。
2.实施审计程序：审计团队将执行一系列审计程序，包括取证、检查和核实财务数据、文件和记录等。
同时，也会对业务流程和内部控制进行审计。
3.收集并分析审计证据：审计团队将收集、整理和分析审计过程中获得的证据，以评估财务报告的真实性和准确性，以及业务流程的有效性和风险管理的合规性。
4.编写审计报告：审计团队将根据审计结果编写审计报告，并提出改进建议，包括财务报告中的修正建议和业务流程的优化建议等。
5.与管理层和相关部门沟通：审计团队将与中石化的管理层和相关部门就审计结果、意见和建议进行沟通，以促进改进和持续优化。
5. 审计团队中石化的审计团队由专业的审计师和业务专家组成。
他们具有丰富的审计经验和相关行业知识，能够独立、客观地对中石化进行审计，并提供准确可靠的审计意见和建议。
6. 保密措施为了确保审计工作的保密性，中石化将采取以下保密措施：1.所有审计人员需要签署保密协议，保证不泄露审计过程中获取的信息和数据。
2.审计团队将对审计过程中获得的敏感信息进行限制和控制，仅向必要的人员开放。
中石化经济责任审计案例
中石化经济责任审计案例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：中石化经济责任审计案例中石化是中国石油和化工领域的龙头企业，拥有完整的石油和化工产业链条。
作为国有企业，中石化承担着重要的社会责任，需要进行经济责任审计以保证企业的合规运营和社会责任的履行。
以下将以中石化为例进行经济责任审计案例分析。
1. 案例背景介绍中石化是中国最大的石油和化工企业之一，其业务涵盖石油勘探、炼油、石化生产、销售等多个领域。
在产品销售方面，中石化在中国及全球范围内均有着广泛的市场份额，在行业内具有重要地位。
面对市场竞争的压力和社会责任的要求，中石化需要进行经济责任审计来评估企业运营情况和责任履行情况。
2. 审计目的和范围中石化经济责任审计的目的是评估企业的经营状况、财务风险以及社会责任履行情况，为企业决策提供依据，并确保企业合规经营和社会责任的履行。
审计范围包括企业的财务报表、内部控制、社会责任报告等多个方面。
3. 审计方法和流程中石化经济责任审计采用了多种方法和工具，包括财务报表分析、内部控制评估、问卷调查、实地考察等。
审计流程包括确定审计目标、收集数据、分析数据、撰写审计报告等多个环节。
审计团队由专业审计师和企业管理人员组成，确保审计工作的客观性和全面性。
4. 审计结果和建议经过经济责任审计，中石化发现了一些问题和风险，其中包括财务管理不规范、内部控制缺失、社会责任履行不到位等。
为了解决这些问题，审计团队提出了一系列建议，包括加强财务管理、改善内部控制、加强社会责任履行等。
中石化将根据审计结果和建议进行改进和完善，提高企业的经营效率和社会责任履行水平。
5. 总结与展望通过经济责任审计，中石化发现了一些问题和风险，审计结果为企业提供了改进和完善的方向。
中石化将以审计结果为依据，加强企业管理和社会责任履行，提高企业的竞争力和社会形象。
中石化将继续加强企业内部审计制度建设，确保企业的合规经营和社会责任的履行，为企业的可持续发展做出积极贡献。
能源审计工作计划
能源审计工作计划一、工作目标本次能源审计工作旨在全面了解和掌握企业能源利用状况，发现能源利用中的问题和漏洞，提出切实可行的改进措施，提高能源利用效率，降低能源消耗，实现企业可持续发展。
二、审计范围本次审计范围包括企业生产过程中的所有能源利用环节，包括但不限于：1、煤炭、石油、天然气等化石能源的采购、储存、使用等环节；2、水、电、热等能源的转换和使用环节；3、能源消耗较大的生产设备和工艺流程。
三、审计内容本次审计主要包括以下内容：1、企业能源管理制度的制定和执行情况；2、能源采购合同的签订和执行情况；3、能源计量器具的配备和使用情况；4、能源消耗统计和数据分析情况；5、能源利用效率的评价和改进建议。
四、审计方法本次审计采用以下方法：1、收集企业能源管理相关资料，了解企业能源管理制度和流程；2、对企业能源采购合同、计量器具、统计数据等进行检查和核实；3、对生产现场进行实地观察和测量，了解能源利用实际情况；4、对能源利用效率进行评价，提出改进建议。
五、工作计划本次审计工作计划分为以下几个阶段：1、准备阶段：制定审计方案，收集相关资料，安排人员分工；2、实施阶段：进行现场审计，收集数据和证据，分析问题并提出改进建议；3、报告阶段：撰写审计报告，汇总分析结果，提出改进建议，报送企业领导和相关部门；4、后续阶段：监督改进措施的落实情况，定期回访和复查。
能源审计工作计划一、工作目标本次能源审计工作旨在全面了解和掌握企业能源利用状况，发现能源利用中的问题和漏洞，提出切实可行的改进措施，提高能源利用效率，降低能源消耗，实现企业可持续发展。
二、审计范围本次审计范围包括企业生产过程中的所有能源利用环节，包括但不限于：1、煤炭、石油、天然气等化石能源的采购、储存、使用等环节；2、水、电、热等能源的转换和使用环节；3、能源消耗较大的生产设备和工艺流程。
三、审计内容本次审计主要包括以下内容：1、企业能源管理制度的制定和执行情况；2、能源采购合同的签订和执行情况；3、能源计量器具的配备和使用情况；4、能源消耗统计和数据分析情况；5、能源利用效率的评价和改进建议。
浅析中石油内部审计信息化发展方向
财会研究2010年3月31日,中国石油天然气集团公司（以下简称“中石油”）首次向全社会发布了《2000——2009中国石油信息化成果报告》以下简称“报告”。
报告显示,截至2009年底,中石油已有包括支持勘探开发、炼油化工、销售、管道储运、工程技术等业务的生产运行管理系统,支持各项业务经营管理的ERP系统,支持办公管理的综合管理系统等40个信息系统形成了集中统一平台,其中31个信息系统全面建成应用,9个信息系统正在推广。
现阶段,由于系统接口等问题,中石油的财务管理信息系统(FM I S)还未完全融入ER P系统。
以后等各方面条件成熟时,ER P系统将全面取代财务管理信息系统(FM I S)。
一、联网审计、连续审计的定义、内容及特征联网审计指审计机关与被审计单位进行网络互连后,在对被审计单位财政、财务管理相关信息系统进行测评和高效率的数据采集与分析的基础上,对被审计单位财政财务收支的真实、合法、效益进行适时、远程检查监督的行为。
联网审计一方面要求对承载信息数据的信息管理系统进行审计。
就是由组织内部审计机构及人员对信息系统及其相关的信息技术内部控制和流程开展的一系列综合检查、评价与报告活动。
另一方面要求对系统财务数据本身的真实、合法、效果性进行审计。
首先审计人员（信息系统审计师）对识别的系统关键控制点进行符合性测试,初步了解各项控制的实施效果,再根据符合性测试的结果确定实质性测试的范围大小及时间长短等。
实质性测试是验证系统处理数据的完整性、准确性。
通过实质性测试可以确定财务报表和财务信息所反映的业务活动的正确性和完整性。
实质性测试的范围和时间长短与企业内部控制水平直接相关。
如果符合性测试（也叫控制测试）结果表明被审计单位内部控制充分,信息系统审计师就会减少实质性测试程序。
只有这样,审计师才可能取得充分、相关、可靠的证据,支持审计发现,得出准确的审计结论,正确地评价被审计单位信息系统财务数据的真实、合法和效益性。
中石油内部审计运作流程
中石油内部审计运作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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中石油 恒毅大厦 审计问题
中石油恒毅大厦审计问题审计问题一直是财务管理领域的关注热点，以中石油恒毅大厦为例，下面就审计问题展开讨论。
首先，要做好中石油恒毅大厦审计工作，首先要明确审计对象和目的以及审计范围。
首先，清楚明确审计对象，既可以针对运营实体，也可以针对公司的高管或董事会，它们都可能提供资金、管理和操作的风险。
审计的目的不仅仅是检查财务状况的真实性，更重要的是要检查是否有违反 laws 和 regulations 以及 company policy的行为。
此外，审计的范围也很重要。
在中石油恒毅大厦的实践中，审计范围应涉及日常财务活动、营业收入和材料成本、应收账款和应付账款、企业固定资产报告、企业流动资产以及债权债务等。
同时，审计也包括内部程序控制和经理人员相关问题，以及IT控制等。
最后，审计既涵盖财务报告认可，也关注企业隐性负债问题，做出及时确信有效的审计发现。
其次，进行审计的方法也很重要，最基本的做法是采用访谈的方式，以了解相关假设和预期，以及确定审计步骤，审计人员需要把采用以及记录审计细节。
同时，审计人员还需要采用核查和检查的方法，来评价收入和支出、固定资产、应收及应付账款等。
另外，可以利用计算机模拟的审计技术，用以数字证据的验证审计结论，以及评估内部管理和控制的有效性。
再者，审核意见的表述应明确，审计证据已经收集，所做的审计结论应当明确表达，通过及时、准确和有效的审计工作，可以将审计证据清晰、直观的表述出来，以便把财务报表或者中石油恒毅大厦的其他文件认可。
最后，应特别注意主观因素和审计风险。
审计人员应特别关注审计工作中关于判断，主观决策和先前思想Expectation Gap 的存在，审计应以独立主观思维来对待问题，并把审计报告中包含。
中石油审计内部制度(内部机密)
中石油内部审计制度（试行）第一章总则第一条为了加强集团公司的内部管理和审计监督，维护集团公司的合法权益，保障企业经营活动健康可持续发展，使审计工作制度化、法制化，现根据国家相关法规及集团公司的实际情况，特制定本制度。
第二章审计稽核部组织结构及职能第二条集团公司下设审计稽核部，秉承董事长指挥监督，从事办理集团本部、全资子公司及控股公司的内部审计稽核工作。
第三条审计稽核部设臵审计稽核经理、审计专员等岗位。
第三章审计稽核机构的职责第四条审计稽核部主要履行以下职责。
（一）、拟定审计稽核部门的各项章程、制度、审计计划、审计程序等；（二）、对集团本部、全资子公司及控股公司内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；（三）、对集团本部、全资子公司及控股公司的会计资料及其他有关经济资料及所反映的财务收支有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、预测性财务信息等；（四）、对全资子公司及控股公司的财务负责人及财务人员素质的调查和考核；（五）、对公司资产的安全性和完整性进行审查和评估；（六）、根据内审工作需要，审计业务通常应当涵盖公司经营活动与财务报告的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理等，内部审计可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整；（七）、了解和评价公司出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险管理工作；（八）、协助新项目的尽职调查；（九）、定期向董事会报告，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作发现的问题。
第五条审计稽核部在集团公司董事会授权范围内行使内部审计监督权，根据政策和程序,审核组织活动,确定执行控制职能的效率和效果，审核财务信息的可靠性和完整性，审核资产安全保障的方式,核实资产的存在性，评估资源使用的效率和经济性，评价纠正措施,并确保纠正措施有效。
中石油审计报告
中石油审计报告
审计报告
尊敬的董事会及股东：
我们担任独立审计师，对中石油公司于20XX年度的财务报表
进行了审计，并就公司内部控制的有效性等事宜进行了审计。
我
们的职责是根据中国证券监督管理委员会和中国会计准则的规定，对20XX年度财务报表的真实性和公允性进行审计，并发表意见。
审计标准的遵守
我们已对审计标准的遵守进行了评估，并认为我们的审计团队
在相关标准上采用了适当的审计方法。
审计发现的事项
我们的审计发现中有以下重要事项：
1. 内部控制
中石油公司管理层有关内部控制的管理声明未包含所有要求，
并未采取有效的内部控制，以保证公司的资产得到适当的保护，
并保证财务报表中的交易事项是准确的、合理的和符合法规的。
2. 生产成本
我们的审计发现中存在生产成本估算上的不一致，并未采取有
效的防范措施，以保证公司不被未能计入的生产成本和开支影响。
意见表达
在我们的审计的基础上，我们认为中石油公司20XX年度财务
报表的附注，包括汇总的财务报表和现金流量表，符合中国会计
准则和中国证券监督管理委员会的规定。
但是，在公司未能采取
有效的内部控制措施的情况下，我们无法表达意见。
本意见书不包括某些未披露的事项，这些事项可能对该财务报
表的真实性和公允性或公司的金融状况和经营状况产生影响。
我们谨此签署我们的审核文件，并将其交付给中石油公司董事会。
审计师事务所
20XX年XX月XX日。
中石油客户终端安全与行为审计解决方案
01 02
技术风险
技术难度大、实施难度高，可能导致实施进度延误或效果不佳。应对策 略：加强技术培训和指导，提高实施人员的技能水平，确保实施过程顺 利进行。
数据安全风险
数据泄露或损坏可能导致严重后果。应对策略：加强数据备份和加密措 施，确保数据安全可靠。
03
兼容性风险
系统与其他系统的兼容性问题可能导致数据互通不畅或功能受限。应对
测试与优化
对开发出的系统进行全面测试 ，并根据测试结果进行优化和 完善。
需求调研
深入了解中石油客户终端安全 与行为审计需求，明确解决方 案的目标和要求。
系统开发
按照设计方案，开发出功能完 善、性能稳定的系统。
部署与上线
将系统部署到中石油客户终端 ，并进行系统配置和调试，确 保系统稳定运行。
部署方案与资源需求
用户满意度较高，超过85%的用户表 示满意或非常满意。
解决方案实施成本降低20%，提高了 投入产出比。
评估结果与分析 01
结果分析
02
终端安全防护能力表现优秀，但 仍需关注新型威胁的防范。
行为审计准确率较高，但仍需优 化算法以提高准确性。
03
用户满意度高表明解决方案符合 用户需求，实施成本降低表明方
恶意软件威胁
内部泄露威胁
随着网络技术的发展，恶意软件如病 毒、木马等对终端安全构成严重威胁 ，可能导致数据泄露或系统瘫痪。
中石油客户内部员工可能因疏忽或故 意泄露敏感信息，给企业带来重大安 全风险。
钓鱼攻击威胁
不法分子通过伪造合法网站或邮件诱 导用户点击恶意链接，进而窃取敏感 信息或植入恶意软件。
现有安全措施评估
03
加强培训和宣传，提高用户对终端安全和 行为审计的重视程度。
现代企业内部控制审计-以中石油公司为例
现代企业内部控制审计-以中石油公司为例高顿网校友情提示，最新东莞财务管理实务相关内容现代企业内部控制审计-以中石油公司为例总结如下：现代内部控制理论认为企业内部控制是一个由多目标、多层次、多要素、多个子系统组成的有机整体。
中石油公司建立了以《COSO内部控制整体框架》为理论基础的现代内部控制体系，为全面开展内部控制体系审计和评价提供了较好的环境基础，使内部审计能够以较宽的视野，对企业内部控制进行全面的、系统的分析和评价。
内部控制审计目标要以企业目标为出发点对一个单位内部控制体系进行全面审计，首先要从分析企业目标着手，考虑监管环境等因素对企业目标的影响以及审计资源的限制等情况，根据重要性原则，对企业目标进行分类、排序，最终确定审计目标。
审计目标尽可能与企业目标保持一致，以帮助和促进企业目标的实现。
中石油现行内控体系建设是按照境外上市地法律要求，以实现财务报告可靠性为主要目标。
因此，中石油开展的企业内部控制审计，将财务报告内部控制有效性作为内部控制体系评价的首要目标。
同时，考虑到企业内部控制是由多个目标组成，内部审计适当兼顾内控的效率、效果、法律遵循性等长期发展目标，体现为企业服务的职能。
按照“目标导向—风险分析—关键控制”的基本原则和总体思路，确定审计范围，突出对重点单位和关键控制的审计中石油贯彻“目标导向—风险分析—关键控制”基本原则和思路，审计项目以企业目标为出发点，通过对公司层面和业务层面、信息层面控制风险的分析，确定关键控制，审计时将注意力集中在影响企业目标的重要风险和关键控制上。
这种思路贯穿于审计项目的始终，体现在以下几个方面：（1）目标分析从企业总体目标出发，细分不同的子目标，识别与目标对应的风险，剔除与企业目标实现无关的风险，确定公司层面控制风险。
（2）公司层面风险分析在较大范围和较高的层面识别具有全局性的、统领性的重要风险，以确定影响公司目标实现的重要管理领域，再考虑与重要管理领域的关联性等风险因素，分析确定与重要领域相对应的重要业务单位（基层单位），确定审计范围。
企业内部审计在石油企业的应用——以中石油为例
企业内部审计在石油企业的应用——以中石油为例摘要本文将探讨企业内部审计在石油企业的应用，以中国石油化工集团公司（以下简称中石油）为例。
企业内部审计作为一种关键的管理工具，对于确保企业的合规性、风险管理和效率提升具有重要作用。
通过剖析中石油的内部审计实践，可以了解到在石油行业的企业内部审计的重要性和效益。
1. 引言石油企业作为国民经济的重要支柱产业，在经营过程中面临着复杂的市场环境和风险。
为了确保企业的可持续发展和有效经营，内部审计在石油企业中发挥着关键的作用。
本文将以中石油为例，探讨企业内部审计在石油企业中的应用和效果。
2. 中石油的内部审计实践中石油作为全球最大的石油公司之一，非常重视内部审计的实施和运作。
中石油的内部审计团队定期进行审计活动，主要聚焦于以下几个方面：2.1 审计合规性及风险控制中石油的内部审计团队通过审查公司的合规性政策和流程，以及风险控制措施的执行情况，帮助企业识别和处理潜在的合规性风险。
他们评估企业的内部控制体系，并提出改进建议，以确保公司遵守相关法律法规和行业标准。
2.2 效率和运营管理中石油的内部审计团队还关注企业的效率和运营管理。
他们通过审查运营过程和业务流程，发现存在的问题和短板，并提出优化方案和改进建议。
这有助于提高企业的生产效率和降低成本，增强竞争力。
2.3 资产保护与风险管理作为石油企业，中石油的资产规模庞大，资产保护和风险管理至关重要。
内部审计团队通过评估资产管理和风险控制的情况，识别潜在的风险并提出风险应对策略。
这有助于保护企业的资产安全和降低风险损失。
3. 企业内部审计的效益中石油的内部审计实践为我们展示了企业内部审计的重要效益：- 提升合规性：内部审计帮助企业确保遵守相关法律法规和行业标准，降低合规风险。
- 提高效率：通过发现问题和提出改进建议，内部审计有助于提高企业的效率和运营管理。
- 强化风险管理：内部审计可以有效识别和管理潜在的风险，以保护企业的资产安全。
中国石油化工集团公司内部审计工作规定
中国石油化工集团公司内部审计工作规定1 内部审计工作基本要求1.1 内部审计是指中国石油化工集团公司（以下简称集团公司）及各企事业单位（以下简称企业）审计机构和审计人员，依照国家有关法律法规和政策以及集团公司有关内部管理的规定，对本单位及其所属单位开展的各种审计监督和评价活动。
1.2 集团公司内部审计实行“两个层次、双重管理、分层负责”，“上审下”与“同级审计”相结合，审计业务与审计管理适当分离的管理体制。
1.2.1 两个层次，是指集团公司原则上在总部和企业两个层面设立内部审计机构。
1.2.2 双重管理，是指企业的内部审计机构在行政上接受本单位的管理，在业务上接受上级内部审计机构的指导与管理。
1.2.3 分层负责，是指内部审计机构在行政关系上隶属于本单位，对本单位主要负责人负责，独立行使审计职能，不受其他部门或个人的干涉。
1.2.4 “上审下”与“同级审计”相结合，是指两个层面的审计机构，根据内部审计的地位和特点，选择恰当有效的审计方式开展审计监督工作。
1.2.5 审计业务与审计管理适当分离，是指总部审计部门将审计业务执行与审计工作管理适当分开，并体现在组织机构设置上。
1.3 集团公司内部审计坚持“围绕中心、服务大局、突出重点、与时俱进”的工作方针，树立科学的审计理念，采用科学的审计监督和工作方法，努力实现审计工作的制度化、规范化、标准化、信息化。
1.4 集团公司及企业应自觉接受内部审计的监督，积极配合审计监督工作，及时整改审计发现的问题，不断提高经营管理水平。
1.5 集团公司内部审计工作接受国家审计署、国资委等相关管理部门的业务指导和监督。
2 内部审计机构设置及职责2.1 内部审计机构设置及人员配备。
2.1.1 集团公司及企业本着“精简、高效、独立、务实”的原则设立内部审计机构、配备审计人员。
2.1.2 集团公司总部设审计局，并根据工作需要下设若干区域审计分局。
2.1.3 企业根据工作需要区分下列情况设置审计机构：2.1.3.1 经营规模大、管理跨度大的企业，应设置独立的审计机构，并根据所属单位的分布情况，设立审计派出机构。
中石油客户终端安全与行为审计解决方案
中石油客户终端安全与行为审计解决方案汇报人：2023-12-06•引言•终端安全解决方案•行为审计解决方案•解决方案优势与特点•实施效果与案例分析•总结与展望01引言客户终端承载着企业的核心业务，一旦发生安全问题，不仅会影响业务运行，还可能泄露企业机密。
在此背景下，中石油决定开展客户终端安全与行为审计解决方案的研究。
随着中石油业务的快速发展，信息系统的安全问题日益突出，尤其是客户终端的安全问题。
背景介绍通过该解决方案的实施，可以有效地预防和应对客户终端的安全威胁，保护企业机密，提高客户满意度，进一步提升中石油的市场竞争力。
目的和意义意义目的解决方案概述02终端安全解决方案防火墙与入侵检测数据加密与传输安全防病毒与恶意软件终端安全防护安全事件监控与告警实时监控终端安全事件，及时发出告警，以便快速响应和处理。
安全审计与日志分析收集和分析终端系统的审计日志，发现潜在的安全问题。
安全漏洞扫描与修复定期进行安全漏洞扫描，及时发现并修复已知漏洞。
终端安全检测与响应1 2 3系统配置加固安全补丁管理与更新访问控制与权限管理终端安全加固与优化03行为审计解决方案行为审计定义行为审计范围行为审计重要性数据收集数据处理行为识别报告和警报确定审计目标选择合适的工具培训员工持续监控和改进04解决方案优势与特点实时监测该方案能够全面覆盖各种客户终端，包括桌面电脑、笔记本电脑、平板电脑和手机等，确保所有设备的安全性。
全面覆盖高效防护高效防护，全面检测准确处置该方案具备准确的处置机制，能够根据不同的情况采取不同的处理措施，确保客户终端的安全性和可用性。
快速响应一旦发现异常行为或安全事件，中石油客户终端安全与行为审计解决方案能够迅速启动应急响应机制，及时处理并解决问题。
持续优化中石油客户终端安全与行为审计解决方案会不断优化升级，提高应急响应和处置的效率和准确性。
准确响应，及时处置终端强化管理优化安全策略落实强化终端，优化管理05实施效果与案例分析通过终端安全与行为审计解决方案，中石油提高了客户终端的安全性，减少了安全风险和漏洞。
中国石油风险管理审计
中国石油风险管理审计19第3章中国石油内部控制、全面风险管理及风险管理审计现状分析3.1中国石油及中国石油内部审计简介3.1.1中国石油简介中国石油天然气股份有限公司（中国石油）于1999年11月5日在中国石油天然气集团公司（一般简称“中油集团”）重组过程中，按照中国公司法成立的股份有限公司，是我国最大的油气生产和销售企业。
公司实行上下游、内外贸、产销一体化，按照现代企业制度运作，跨地区、跨行业、跨国经营的综合性石油公司。
主要业务包括原油和天然气的勘探、开发、生产、销售，原油和原油产品的炼制、运输、储存和销售，基本化工产品、衍生化工产品和其他化工产品的生产和销售，原油、成品油、天然气的输送和天然气的销售等。
2009年，中国石油在美国《石油情报周刊》世界50家大石油公司综合排名中位居第5位，在《财富》杂志全球500家大公司排名中位居第13位。
该公司已于2000年4月在香港和纽约两地成功上市，2007年11月在中国内地上市。
2008年，中国石油天然气集团公司进行重大机构调整，与中国石油天然气股份公司实现了一套人马，两块牌子的运作模式。
截止2009年12月31日，中国石油员工总数539,168人。
2009年中石油国内生产原油10，313万吨，天然气683亿立方米。
国外原油作业产量6，962万吨，权益产量3，432万吨，天然气作业产量82亿立方米，权益产量55.1亿立方米。
国内加工原油12，512万吨，生产成品油8，048万吨，乙烯299万吨。
国外加工原油突破1，000万吨。
运营管道总长度50，652千米，年管输原油15，071万吨，成品油1，781万吨。
2009年末，中国石油资产总额14,502.88亿元。
负债总额5,425.87亿元，所有者权益总计9077.01亿元，其中少数股东权益604.78亿元。
2009年实现营业收入10，192.75亿元，利润总额1，400.32亿元，净利润1065.59亿元，上缴税费2，426亿元。
中石油审计内部制度
中石油内部审计制度（试行）第一章总则第一条为了加强集团公司的内部管理和审计监督，维护集团公司的合法权益，保障企业经营活动健康可持续发展，使审计工作制度化、法制化，现根据国家相关法规及集团公司的实际情况，特制定本制度。
第二章审计稽核部组织结构及职能第二条集团公司下设审计稽核部，秉承董事长指挥监督，从事办理集团本部、全资子公司及控股公司的内部审计稽核工作。
第三条审计稽核部设置审计稽核经理、审计专员等岗位。
第三章审计稽核机构的职责第四条审计稽核部主要履行以下职责。
（一）、拟定审计稽核部门的各项章程、制度、审计计划、审计程序等；（二）、对集团本部、全资子公司及控股公司内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；（三）、对集团本部、全资子公司及控股公司的会计资料及其他有关经济资料及所反映的财务收支有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、预测性财务信息等；（四）、对全资子公司及控股公司的财务负责人及财务人员素质的调查和考核；（五）、对公司资产的安全性和完整性进行审查和评估；（六）、根据内审工作需要，审计业务通常应当涵盖公司经营活动与财务报告的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理等，内部审计可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整；（七）、了解和评价公司出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险管理工作；（八）、协助新项目的尽职调查；（九）、定期向董事会报告，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作发现的问题。
第五条审计稽核部在集团公司董事会授权范围内行使内部审计监督权，根据政策和程序,审核组织活动,确定执行控制职能的效率和效果，审核财务信息的可靠性和完整性，审核资产安全保障的方式,核实资产的存在性，评估资源使用的效率和经济性，评价纠正措施,并确保纠正措施有效。
中石油离任审计流程
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中石油离任审计流程（大纲）一、审计准备阶段1.1审计立项与审批1.2审计通知书发放1.3审计组组建与培训1.4审计计划与方案制定二、审计实施阶段2.1审计进场及首次会议2.2审计取证及分析2.3审计沟通与访谈2.4审计报告草拟三、审计报告阶段3.1审计报告征求意见3.2审计报告修改及定稿3.3审计报告报送与审批3.4审计结论公告四、审计后续阶段4.1审计整改落实4.2审计结果运用4.3审计档案整理与归档4.4审计总结与评价五、审计特殊事项处理5.1重大审计发现与报告5.2审计风险防范与应对5.3审计质量控制与监督5.4审计合规性评估六、审计信息化管理6.1审计信息系统建设与运用6.2审计数据采集与处理6.3审计数据分析与挖掘6.4审计信息安全与保密七、审计团队建设与培训7.1审计团队组织与管理7.2审计人员招聘与选拔7.3审计培训与技能提升7.4审计职业道德与行为规范一、审计准备阶段在中石油离任审计流程中，审计准备阶段是非常关键的一步，它为整个审计过程的成功奠定基础。
审计准备阶段主要包括以下四个部分：1.1 审计立项与审批：首先，审计部门需要对离任审计项目进行立项，并对审计项目进行详细分析。
在此过程中，需要对审计项目的可行性、重要性和预期效果进行评估。
强化中石化境外业务内部审计的建议
强化中石化境外业务内部审计的建议在如今全球化的商业环境下，中石化作为我国最大的石油和化工公司，其境外业务越来越受到关注。
然而，同时也带来了审计管理的复杂性和挑战。
本文将就强化中石化境外业务内部审计的建议进行探讨和建议。
一、深入了解业务特点审计团队应该充分了解中石化境外业务的特点。
包括但不限于业务模式、市场环境、合作伙伴、法律法规等方面的信息。
只有对业务的全面了解，才能够有针对性地开展内部审计工作，确保发现问题的准确性和全面性。
在进行了解的过程中，审计团队可以与业务部门的人员进行深入交流、走访境外业务主要实体，以及调研当地产业环境和政策。
这些工作将有助于审计人员更好地理解业务的实际运行情况，从而在后续的审计过程中更有针对性地开展工作。
二、建立有效的审计框架针对中石化境外业务的复杂性和特点，审计团队需要建立符合境外业务实际情况的审计框架。
这意味着审计团队需要根据境外业务的特点进行审计程序和方法的调整，并在实践中持续改进。
在建立审计框架的过程中，可以参考国际标准，结合境外业务的实际情况，制定出符合实际的审计程序。
要充分利用信息系统和科技手段，提高审计效率和质量。
对于境外业务的审计，也可以考虑引入外部专业机构进行协助，以提高审计的客观性和独立性。
三、重视风险识别和控制境外业务往往面临着更多的风险和挑战，因此审计团队要有意识地加强对风险的识别和控制。
在审计过程中，要重点关注境外业务可能存在的风险，包括但不限于市场风险、汇率风险、政治风险、实体风险等方面。
审计团队可以通过开展风险评估，制定风险管理策略和控制措施，确保境外业务的风险在可控范围内。
在审计中，要有针对性地关注可能存在的风险点，重点深度审计，确保问题的准确发现和解决。
四、加强内外部协作境外业务内部审计工作需要各方的合作和支持。
审计团队要与境外实体的管理层和内部审计团队加强交流和协作，确保审计工作的顺利开展。
也需要和外部审计团队进行有效的协调和配合，确保审计工作的全面性和客观性。
中国石化内部审计工作规定
中国石油化工集团公司内部审计工作规定中国石化审【2011】303号1 内部审计工作基本要求1.1 内部审计是指中国石油化工集团公司（以下简称集团公司）及各企事业单位（以下简称企业）审计机构和审计人员，依照国家有关法律法规和政策以及集团公司有关内部管理的规定，对本单位及其所属单位开展的各种审计监督和评价活动。
1.2 集团公司内部审计实行“两个层次、双重管理、分层负责”，“上审下”与“同级审计”相结合，审计业务与审计管理适当分离的管理体制。
1.2.1 两个层次，是指集团公司原则上在总部和企业两个层面设立内部审计机构。
1.2.2 双重管理，是指企业的内部审计机构在行政上接受本单位的管理，在业务上接受上级内部审计机构的指导与管理。
1.2.3 分层负责，是指内部审计机构在行政关系上隶属于本单位，对本单位主要负责人负责，独立行使审计职能，不受其他部门或个人的干涉。
1.2.4 “上审下”与“同级审计”相结合，是指两个层面的审计机构，根据内部审计的地位和特点，选择恰当有效的审计方式开展审计监督工作。
1.2.5 审计业务与审计管理适当分离，是指总部审计部门将审计业务执行与审计工作管理适当分开，并体现在组织机构设置上。
1.3 集团公司内部审计坚持“围绕中心、服务大局、突出重点、与时俱进”的工作方针，树立科学的审计理念，采用科学的审计监督和工作方法，努力实现审计工作的制度化、规范化、标准化、信息化。
1.4 集团公司及企业应自觉接受内部审计的监督，积极配合审计监督工作，及时整改审计发现的问题，不断提高经营管理水平。
1.5 集团公司内部审计工作接受国家审计署、国资委等相关管理部门的业务指导和监督。
2 内部审计机构设置及职责2.1 内部审计机构设置及人员配备。
2.1.1 集团公司及企业本着“精简、高效、独立、务实”的原则设立内部审计机构、配备审计人员。
2.1.2 集团公司总部设审计局，并根据工作需要下设若干区域审计分局。
2.1.3 企业根据工作需要区分下列情况设置审计机构：经营规模大、管理跨度大的企业，应设置独立的审计机构，并根据所属单位的分布情况，设立审计派出机构。
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二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控控制）
（一）实施的风险评估程序
1、行业状况
（1）被审计单位所属行业及行业特征：
●中国石油天然气股份有限公司（中国石油）属于石油和天然气开采业。
●中国石化行业已进入相对成熟的阶段，市场主体和投资主体多元化的格局已初步形成，
石化行业企业正迈入规模化发展的道路
●石油石化行业是我国国民经济的支柱行业。
●中国对石化产品具有巨大的现实和潜在市场需求，因而整个行业在国民经济中的支柱地
位还将存续相当长时间，具有良好的发展前景。
（2）主要产品或业务类型：
广泛从事与石油、天然气有关的各项业务。
（3）所在行业的市场供求与竞争（对国际市场情况的了解）
●石油石化行业是资本密集型行业，门槛高，我国石油石化行业的市场竞争程度不高
●原油市场：2015 年，国际石油市场供需基本面进一步宽松，国际油价持续
低位震荡运行。
国内原油产量比去年同期增长 1.8%。
●成品油市场：2015年，国内成品油消费继续放缓，其中汽油需求保持较快增
长，柴油需求萎缩程度加大。
国内炼油能力继续增强，产量平稳增长，市场供过于求形势加剧，成品油净出口持续增加。
●化工市场：2015 年，全球经济复苏缓慢导致消费动力不足，化工产能释放
明显，化工市场处于供过于求的状态；原油价格大幅下跌，化工市场竞争激烈，化工产品价格年中冲高后连续走低，但总体低于原油价格降幅，化工行业总体效益水平得以改善。
●天然气市场：2015年，国内天然气产量稳定增长，进口气量增速减缓，天然
气需求量增速放缓，市场供需处于弱平衡状态。
国内天然气价格市场化改革提速，存量气和增量气价格实现并轨，非居民用气门站价格大幅下调；
石油天然气交易中心建设稳步推进。
（4）产品生产技术的重要变化
●开展煤层气规模勘探开发，已初步形成一套适合煤层气赋存、渗流机理和排采规律的勘
探开发配套技术。
同时，加强致密气、页岩气、油砂矿勘探开发，有序展开生物柴油、油页岩、天然气水合物等工业化试验和资源评价。
●成立了国家能源页岩气研发（实验）中心和中国石油燃料乙醇研发中心，加快推进页岩
气和非粮燃料乙醇技术研究。
●推进生物柴油、油页岩、油砂矿等工业化试验和资源评价，开展地热能、水溶气等新能
源利用研究。
●有利于降低成本，持续发展，提高市场竞争力
（5）生产经营的季节性和周期性
●生产经营无季节性
●石油石化行业生产经营受国家及国际宏观经济周期性的影响。
目前，国内及国际经济均
处于上升周期中，景气度较高，原油及其化工产品价格呈上涨趋势，市场需求旺盛。
（6）行业对能源的依赖程度、能源供应的制约因素
●中国石油作为石油产品冶炼行业，产品成本构成中97%以上为原油原料，公司所需能
源供应主要为电力，但电力消耗仅占产品成本的0.2 %以下，影响甚微。
2、法律环境及监管环境
考虑：
（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例：中国石油属于股份有限公司，从2007
年1月1日开始，执行财政部颁布的企业会计准则（2006）相关规定
（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动：中国石油作为石油化工行业，产品
属于危险化学品，其遵守的法规包括质量管理、环境管理和职业健康安全管理等方面。
涉及的法规既包括国家法律法规，又包括地方法规，同时还有本行业的特殊操作规程。
（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策：
●成品油国家定价及调整。
我国汽油、柴油的销售价格由国家定价，并根据原油价格的波
动作适当调整，但成品油销售价格调整受多种因素的限制及影响。
一般情况下，成品油价格调整较为滞后，如果与原油价格倒挂严重，国家将考虑对炼油企业给予一定的价格倒挂亏损补贴。
●国内原油加工行业政策变化将对S公司产生影响
（4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求：中国石油目前环保方面均达到国家的要求标准，无环保方面的经营风险。
3、其他外部因素
考虑：
（1）宏观经济的景气度：2015年，全球经济复苏缓慢，中国经济下行压力持续加大。
（2）通货膨胀水平及币值变动：2015年,全国居民消费价格总水平同比上涨1.6%，币值变动相对稳定，对S公司经营未产生明显影响。
（4）国际经济环境和汇率变动：2015年，世界工业生产低速增长，贸易持续低迷，金融市场动荡加剧，大宗商品价格大幅下跌。
中国石油的原油采购主要来源于国外，进口价格一定程序上受人民币汇率波动影响。
2015年，人民币对美元全年贬值5.8%，这使国内原油进口价格相应升高，不利于国内炼油企业降低生产成本。
（三）被审计单位的性质
1、所有权结构：
公司为永久存续的股份有限公司。
公司全部资产分为等额股份，股东以其认购的股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。
2、治理结构
股东大会是公司的权力机构，依法行使职权。
公司设董事会，董事会由11至15名董事组成，设董事长1人，副董事长1至2人。
独立（非执行）董事至少占三分之一，且其中至少1人为会计专业人士。
董事由股东大会选举产生，每届任期不得超过3年。
董事任期届满，可以连选连任。
3、组织结构
4、经营活动：
（1）主营业务、主要产品的类型：石油、天然气勘查、生产；原油的仓储、销售；成品油的仓储、销售；危险化学品的生产；食品的销售（包括餐饮，仅限取得卫生许可证的分支机构经营）；烟的销售（仅限取得烟草专卖零售许可证的分支机构经营）。
炼油、石油化工、化工产品的生产、销售；进出口业务；石油天然气管道建设、运营；石油勘探生产和石油化工及相关工程的技术开发、咨询、服务；油气、石油化工产品、管道生产建设所需物资设备、器材的销售；润滑油、汽车零配件、日用百货、农用物资的销售；房屋和机械设备租赁。
（2）与生产产品或提供劳务相关的市场信息：中国石油的化工产品均通过由专门从事化工业务的销售人员和代理商构成的网络直接或间接进行销售。
公司拥有并运营着一个覆盖全国26个省、市及自治区的油气产品输送管网和储存系统，是中国最大的油气管道储运服务商，主要负责天然气的运输与销售、原油和成品油的运输与存储等业务。
（4）联盟、合营与外包情况
中国石油无联盟、合营与外包情况
（5）从事电子商务的情况
中国石油没有通过互联网销售产品的活动
（6）地区与行业分布
中国石油没有跨地区经营项目及其他多种经营项目
5、投资活动分析
考虑：
●近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况：由中油管道收购本公司与其他
转让方各自持有的中石油东部管道有限公司（以下简称“东部管道”）、管道联合及西北联合全部股权，本公司及其他转让方将获得中油管道股权或现金对价。
●证券投资、委托贷款的发生与处置：无
●资本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资，以及近期或计划发生的变动：2015 年
本集团资本性投入突出质量效益原则，持续优化投资结构，在合理控制资本性支出总体规模的同时，重点继续向上游业务倾斜，不断增强可持续发展能力，2015 年本集团的资本性支出为人民币 2,022.38 亿元，比 2014 年的人民币 2,917.29 亿元下降 30.7%。
不纳入合并范围的投资：2015年本集团投资活动使用的现金流量净额为人民币2,158.79亿元，比2014 年的人民币2,908.38亿元下降25.8%，主要是由于本集团根据油价走势和市场变化调整投资计划，本报告期资本性支出减少，以及部分管道资产整合支付对价的综合影响。
6、筹资活动分析
考虑：
债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资
固定资产的融资租赁
关联方融资
实际收益股东
衍生金融工具的运用。