目标：掌握最基本的财务管理概念和方法457
财务管理的基本知识和技能
财务管理的基本知识和技能财务管理是每个人和企业都需要掌握的基本知识和技能之一。
它不仅涉及到个人日常生活中的支出计划和预算，也有助于企业组织的财务规划和监管。
因此，学习和掌握财务管理的基本知识和技能对每个人来说都很重要。
一、理解财务概念首先，我们需要理解一些财务基本概念。
比如，资产、负债、收入、支出、利润、现金流等。
资产是指企业所有的资源，包括现金、房屋、机器设备等；负债是企业需要偿还的债务；收入是企业从生产销售或提供服务中获得的货币收益；支出是企业进行业务活动所需付出的费用；利润是企业从营业收入中“净”得到的剩余收益；现金流是企业现金流入和流出的情况。
二、掌握财务核算技能为了更好地管理财务，我们需要掌握财务核算技能。
财务核算包括会计处理、财务报表分析等。
会计处理是会计在日常工作中需要进行的各种账务处理，包括录入、记账、出账、核算等。
而财务报表分析则是企业利用会计制度编制的各种财务报表，分析企业财务运行的情况，并为企业的决策提供依据。
三、掌握成本控制技能成本控制技能是企业管理的重要部分。
企业需要控制各种成本，以达到最大收益。
成本控制包括成本核算、成本预算、成本控制等。
成本核算是根据成本分类原则把各种成本进行分类，并按规定方法计算和核算出来。
成本预算是在企业实际运作前，根据预算期内的业务计划和成本信息，预测期间的经营成本支出，并根据实际情况对预算进行修正。
成本控制则是根据成本预算制订各种成本控制措施，使企业的成本得到控制。
四、掌握风险管理技能在企业经营过程中，会面临各种各样的风险。
为了避免风险对企业造成损失，我们需要掌握风险管理技能。
风险管理包括风险识别、风险评估、风险控制等。
风险识别是对企业可能面临的风险进行全面的分析和识别。
风险评估是对风险进行概率、影响、成本等多方面的评估，以确定选取何种风险控制方案。
风险控制包括制订并实施风险控制计划、建立风险保障体系、积极应对风险等。
五、总结通过学习和掌握财务管理的基本知识和技能，可以使我们更好地理解财务概念、掌握财务核算技能、掌握成本控制技能、掌握风险管理技能。
企业财务管理的目标与方法
企业财务管理的目标与方法财务管理是企业经营中至关重要的一环，它涉及到企业资金的运用和管理。
企业的财务管理目标主要是为了保证企业的正常运转，维持企业的稳定和发展。
在实际操作中，企业财务管理的方法和手段有很多，不同的企业在不同的场景下需要采用不同的方法和手段。
一、企业财务管理的目标1、保证企业的运转：一个企业的正常运转需要有足够的运营资金来支撑，这些资金需要妥善地管理和使用。
财务管理的首要目标就是要保证企业有充足且稳定的资金流，通过巧妙地运用财务杠杆，确保企业的生产经营不会因为资金紧张而受到影响。
2、维持企业的稳定：企业财务管理的另一个重要目标是要保持企业的稳定，避免由于经营失误或市场波动而导致的债务风险和运营风险。
财务管理需要在有效资金运用和风险管理之间找到平衡点，同时还需要确保企业在各个方面的风险控制能力得到加强。
3、实现企业的发展：企业的财务管理还要助力于企业发展，提高企业的综合实力水平。
这包括使用财务杠杆进行投资，开拓市场，提升品牌和技术等。
一个成功的财务管理方案需要考虑到企业的长期发展规划，并且与企业的经营战略相辅相成。
二、企业财务管理的方法1、现金管理：企业在日常运营中会有大量的现金流转，针对这些现金的管理是企业财务管理中必备的一项。
现金管理需要建立一个高效的流程，规划好可用资金，保证企业的现金管理体系能够有效地支撑企业的各项需求，并保持合理的现金流动。
2、财务预测：企业的财务预测是企业财务管理的关键步骤之一。
它需要考虑到市场环境、企业战略、成本结构和销售预期等多方面因素，对企业的财务状况进行科学的预测分析。
财务预测不仅可以帮助企业制定更为准确的经营计划，还可以支持企业拥有更好的运营策略，优化财务资源的使用效果。
3、成本控制：成本控制是企业财务管理的重要任务，它需要企业制定一套完善的成本控制体系，提高生产经营的效率，并降低企业的生产经营成本。
成本控制需要以市场需求为基础，充分利用现代化的技术手段分析生产经营过程中产生的各种细节情况，以便找出最佳的成本控制方案。
财务管理的基本目标与主要内容
业、联营企业等。
财
务
对外间接投资主要是对外证券投资，企业通过购买
管 理
其他企业的有价证券进行投资。包括股票投资、债券投 资和基金投资等。
现代企业管理课件
第
• 第四节 财务报表与财务分析
十 二 一、财务报表
章 （一）资产负债表
（二）利润表
财 （三）现金流量表 务
管
理
现代企业管理课件
第
• 第四节 财务报表与财务分析
• 第四节 财务报表与财务分析
十 （二）企业营运能力分析
二
章
企业的营运能力反映了企业的资金周转状况，通过 营运能力分析，可以了解企业的营业状况和经营管理水
平。
财 务
评价企业营运能力的主要财务比率: ①存货周转率 ②应收账款周转率
管 ③流动资产周转率
理 ④固定资产周转率
⑤总资产周转率等
现代企业管理课件
比例关系。它不仅包括长期资本，还包括短期资本。
狭义的资本结构是指企业各种长期资本的价值构成
财 及其比例关系，尤其是指长期的债权资本和股权资本的
务 比例关系。
管
企业的资本结构决策就是确定最佳的资本结构，也
理
就是在一定的财务风险下，使得预期的综合资本成本率 最低、企业价值最大的资本结构。
现代企业管理课件
第
• 第四节 财务报表与财务分析
十
表13-6 甲公司利润表（2003年度）
二 （二）利润表
章
利润表也称 损益表项，目是反映
本月数
本年累计数
企业在一定期间
生产经营一减成、：果主折营扣的业与务 折收 让入
1000 20
9000 180
财务报表主。营通业务过收入净额
财务管理概念与目标(doc 19页)
财务管理概念与目标(doc 19页)总论学习目标：通过本章学习，要求掌握财务关系及财务管理的基本内容；理解财务管理基本概念及财务管理目标的科学表达；了解财务管理工作环节和财务管理环境。
第一节财务管理基本概念任何企业的生产经营活动，都是运用人力、资金、物资与信息等各项生产经营要素来进行的，其中包含了生产经营的业务活动和财务活动两个方面，与之对应的，在企业中必然存在两种基本管理活动，即生产经营管理和财务管理。
企业财务是指企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系。
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
理解企业财务管理的基本概念，还必须了解资金运动、财务活动及财务关系等相关概念。
一、资金运动及形式资金是企业生产经营过程中商品价值的货币表现，其实质是再生产过程中运动着的价值。
资金运动是指企业实物商品运动和金融商品运动过程中的价值运动。
具体表现为两种形式：（一）实物商品资金运动企业再生产过程是实物商品的使用价值的生产和交换与价值的形成和实现过程的统一。
实物商品经过采购、生产和销售三个基本环节，既表现为其使用价值的实现过程，又表现为实物商品的价值运动过程。
这种价值运动过程可以图示为：AG——W ＜——P——W′——G′P m随着实物商品的采购、生产和销售的进行，货币资金（G）依次转化为商品资金（W —表现为一定数量的劳动力A和生产资料P m）、生产资金（P）、产成品资金（W′）和更多的货币资金（G′）。
资金运动的结果实现了资金的增值性要求。
（二）金融商品资金运动金融商品是指在金融市场反复买卖，并有市场价格的各种有价证券（如股票、债券等）。
企业进行的各种金融商品投资或买卖活动可以图示为：险，企业必须考虑两者的对称性。
6．企业内部各单位之间的财务关系。
这主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。
企业内部实行责任预算与责任考核与评价的情况下，企业内部各责任中心之间相互提供产品与劳务，应以内部转移价格进行核算。
财务管理基础与实用技巧
财务管理基础与实用技巧财务管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的资金流动、投资决策、成本控制、风险管理等多个方面。
本文将介绍财务管理的基础知识和实用技巧，帮助读者更好地理解和应用财务管理理念，提高企业的财务管理水平。
一、财务管理基础1.财务管理的概念和目的财务管理是企业对资金流动和投资决策的管理过程，其目的是确保企业的财务健康、稳定增长，并实现企业的战略目标。
2.财务报表和指标财务报表是企业财务状况的反映，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
常用的财务指标包括净资产收益率、毛利率、净利润率等，这些指标可以帮助企业评估财务状况和制定财务策略。
3.财务风险管理财务风险是指企业在经营过程中面临的各种不确定性因素，可能导致企业财务状况的恶化。
因此，企业应建立完善的财务风险管理体系，包括风险识别、评估、应对等环节，以降低财务风险对企业的影响。
二、实用技巧1.预算管理预算管理是企业对未来一段时间内的财务活动进行规划和预测的过程。
通过编制预算，企业可以明确各项财务指标的目标，并在实际执行过程中加以控制和调整。
在实际操作中，企业应注重预算的准确性和可行性，确保预算能够真正发挥指导作用。
2.成本控制成本控制是企业实现盈利目标的关键。
企业应建立完善的成本控制体系，包括采购、生产、销售等环节的成本控制措施。
同时，企业还应注重提高生产效率和管理水平，降低成本费用。
3.投资决策技巧投资决策是企业财务管理的核心之一。
在投资决策中，企业应注重以下几个方面：首先，充分了解投资项目的基本情况，包括市场前景、技术水平、竞争状况等；其次，进行投资收益和风险的评估，制定合理的投资方案；最后，注重投资组合的优化，实现风险分散和收益最大化。
4.资金管理技巧资金是企业运营的基础，企业应注重资金的管理和调度。
在资金管理方面，企业应建立完善的资金管理制度，明确资金的使用范围和审批流程；同时，企业还应注重资金的流动性管理，确保资金的安全性和流动性。
财务管理的基本观念和方法
财务管理的基本观念和方法学习目标通过学习本章，你应该能够：1．把握时刻价值的概念及其运算；2．把握风险价值的概念以及风险的衡量方法；3．把握资产投资组合的意义及方法；4．熟悉资本资产定价模型及证券市场线的含义及应用；5．了解套利定价理论和有效市场理论。
第一节资金的时刻价值资金时刻价值是现代财务治理的基础观念之一，因其专门重要且涉及所有理财活动，有人称之为理财的“第一原则”。
一、资金时刻价值的概念（一）资金时刻价值的含义资金的时刻价值是指一定量资金在不同时点上价值量的差额，也称为货币的时刻价值。
资金在周转过程中会随着时刻的推移而发生增值，使资金在投入、收回的不同时点上价值不同，形成价值差额。
在日常生活中会发觉，一定量的资金在不同时点上具有不同价值，现在的一元钱比今后的一元钱更值钱。
例如我们现在有1 000元，存入银行，银行的年利率为5%，1年后可得到1 050元，因此现在1 000元与1年后的1 050元相等。
因为这1 000元通过1年的时刻增值了50元，这增值的50元确实是资金通过1年时刻的价值。
同样，企业的资金投到生产经营中，通过生产过程的不断运行，资金的不断运动，随着时刻的推移，会制造新的价值，使资金得以增值。
因此，一定量的资金投入生产经营或存入银行，会取得一定利润和利息，从而产生资金的时刻价值。
资金时刻价值是企业筹资决策和投资所要考虑的一个重要因素，也是企业估价的基础。
（二）资金时刻价值产生的缘故资金时刻价值产生的前提条件，是由于商品经济的高度进展和借贷关系的普遍存在，显现了资金使用权与所有权的分离，资金的所有者把资金使用权转让给使用者，使用者必须把资金增值的一部分支付给资金的所有者作为酬劳，资金占用的金额越大，使用的时刻越长，所有者所要求的酬劳就越高。
而资金在周转过程中的价值增值是资金时刻价值产生的全然源泉。
按照马克思的劳动价值理论，资金时刻价值产生的源泉并非表面的时刻变化而是劳动者为社会劳动而制造出来的剩余价值。
财务管理的基本目标与主要内容
•一、财务报表
章
•（一）资产负债表
•（二）利润表
财
•（三）现金流量表
务
管
理
•24
•现代企业管理课件
•第
第四节 财务报表与财务分析
十 二
•（一）资产负债表
章
• 资产负债表反映企业在会计期末的资产、负债和所
有者权益的基本情况，一般在月末和年末编制。
• 资产负债表按照会计等式编制，一般有账户式和报
财
告式两种形式。我国的资产负债表采用账户式，分为左 右两方，左边是资产，右边是负债和所有者权益，资产
• 企业的对外投资形式多样，程序复杂，投资的收益
和风险变动较大，回收时间比较长，变现能力比较差。
财 因此，企业进行对外投资时需要兼顾投资的效益性、安
务 全性和流动性，在保证投资的安全性、流动性的基础上
管 ，追求比较高的效益性。
理
•22
•现代企业管理课件
•第
第三节 投资管理
十 二 •企业对外投资种类：对外直接投资、对外间接投资
•对外投资－－指企业以现金、实物、无形资产等方式或是以购买股
票、债券等有价证券的方式对其他单位的投资。
•18
•现代企业管理课件
•第
第三节 投资管理
十 •二、内部长期投资
二
• 企业把资金投放到企业内部生产经营所需的长期资
章 产上，称为内部长期投资。
• 内部长期投资主要包括：固定资产投资、无形资产
财 投资。
•企业与职工的财务关系
•企业内部各单位的财务关系•等3
•现代企业管理课件
•第
第一节 财务管理概述
十 二
•二、财务管理的目标
章
目标掌握最基本的财务管理概念和方法
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1
1.财务管理的基本概念
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2
• 管理会计：利用财务会计提供的会计信息及 其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、 统计学等方面的一系列技术和方法，向企业 内部各级经营管理人员提供用于短期和长期 经营决策、制定计划、指导和控制企业生产 经营活动的信息的对内报告会计。
–主营业务成本 –营业费用 –管理费用
–主营业务收入 –其他业务收入 –投资收益
–财务费用
–税金 –其他费用
–营业外收入
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关于主营业务收入
• 增值税实行价外计税的办法，即以不含 增值税的价格为计税依据。 • 销售额是指纳税人销售货物或者提供劳 务向购买方收取的全部价款和价外费用， 但不包括收取的销项税额。 • 一般纳税人：销项税额=销售额×税率 • 进项税额=销售方收取的销项税额
• 费用中心
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标准成本中心的考核
• 由于对产出有了很好的计量办法，如 果该中心以低于预算成本的实际成本 生产出同等数量的产品，则表明该中 心业绩优良。如果该中心的成本消耗 高于预算水平，则表明其成本控制不
力，应深查原因，采取措施。
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依托三类中心，建立责任会计制度
应前后一致，不得随意变更。
客观性原则
是指会计记录与报告，应根据客观事实，并依据公认的 会计原则处理，藉以增加会计资料的准确性，避免会
计人员的主观评价与偏见。
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2.2 财务报表的种类及会计科目
财务报表体系
• 反映资产状况 – 资产负债表、现金流量表 • 反映损益状况 – 利润表 • 反映损耗状况 – 成本与费用类报表 • 反映控制状况 – 预算与分析类报表 •三大活动
财务管理的概念和实践方法
财务管理的概念和实践方法财务管理是企业运营中不可或缺的一环，它是指对企业财务活动进行规划、组织、指导、控制和决策的过程。
它既是一种常态化的过程，也是一个企业生产经营活动中不容忽视的重点。
那么，财务管理的实践方法和概念是什么？一、财务管理的概念财务管理是指企业用财务手段，高效地运用企业全部资源，以谋求最大化的经济效益的一种管理活动。
经济效益被广泛地理解为利润，并以此为企业发展的主要目标。
它包括对企业财务资源的规划、组织、控制和不能的决策，目的是优化资金的利用方式，提高资金的使用效益和降低企业的财务风险。
二、财务管理的实践方法（一）财务计划财务计划是制定和实施财务策略的基础，也是企业财务管理的首要任务。
它涵盖了财务预算、财务分析和财务预测等内容。
财务预算是指企业依据历史经验和市场预期情况，确定未来一段时间内的收入、支出和利润预期。
财务分析是指利用财务手段，对企业财务状况进行分析，包括财务比率分析、资产负债表分析和现金流量分析等。
财务预测是指根据市场环境、经济趋势和企业运营情况，预测未来企业发展的财务状况。
（二）资本结构管理资本结构是企业财务管理的核心之一，它是指企业中各种资本的占比和投资关系。
资本结构包括债务资本和股权资本等。
企业的资本结构不仅影响企业的财务风险，也影响企业的投资和发展决策。
因此，企业需要制定合理的资本结构，有效平衡风险和利益之间的关系。
（三）现金流管理现金流是企业财务状况的重要指标之一，它 embodies 值企业的应收应付情况和现金流动情况。
现金流管理包括现金预算、收款管理、付款管理和现金流量控制等。
企业需要利用现金流管理手段，加强对资金流动的掌控，及时调整现金流量，实现企业财务状况的稳定和优化。
（四）风险管理风险管理是企业财务管理中对风险进行预防和控制的重要手段。
主要包括市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等。
针对不同的风险，企业需要采取不同的风险管理方法和措施，以保障企业的稳定发展。
财务管理基础
财务管理基础财务管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到资金的筹集、分配和使用等诸多方面，对于企业的运营和发展具有至关重要的作用。
本文将以财务管理的基础知识为主题，介绍财务管理的概念、目标和功能。
一、财务管理的概念财务管理是指企业为实现预定目标，在合理使用、合理配置资金的前提下，对企业财务活动进行组织和协调的管理过程。
它不仅包括资金的组织和协调，还涉及到对风险的识别和控制，以及对财务信息的收集和分析等方面。
二、财务管理的目标财务管理的目标是实现企业的财务稳定和利润最大化。
在实际操作中，企业应通过有效的资金筹集和科学的资金配置，使企业的财务状况保持平稳，同时实现利润的最大化，进一步提升企业的竞争力和持续发展能力。
三、财务管理的功能财务管理具有多种功能，包括以下几个方面：1. 资金筹集和配置：财务管理需要根据企业的经营需求，通过内部和外部渠道筹集资金，并将资金分配给各个部门和项目，以实现最优的资源利用。
2. 预算控制和管理：财务管理需要通过预算控制和管理，对企业的财务预期进行规划和监控，确保企业的经营活动在预定的范围内进行，并做到预算和实际的协调。
3. 资本决策和投资分析：财务管理需要对企业的资本决策和投资进行分析和评估，以确保投资的安全性和盈利能力，并为企业的长期发展提供支持。
4. 风险评估和控制：财务管理需要对企业的风险进行评估和控制，及时发现和应对潜在的风险，并制定相应的应对措施，以确保企业的财务安全。
5. 财务信息管理和报告：财务管理需要对企业的财务信息进行管理和报告，以便管理层和外部利益相关者了解企业的财务状况和运营情况，并作出相应的决策。
四、财务管理的基本原则在进行财务管理时，需要遵循一些基本原则，以确保财务活动的合法性和规范性。
以下是几个常用的财务管理原则：1. 单位货币原则：财务管理需要以企业的本位币计量和记录财务活动，以确保财务信息的准确性和可比性。
2. 成本原则：财务管理需要以成本为基础进行财务核算和决策分析，以确保企业的成本控制和利润最大化。
如何进行基本的财务管理
如何进行基本的财务管理财务管理对于个人和家庭来说至关重要。
通过有效的财务管理，我们可以合理规划支出，储蓄和投资，确保我们的财务稳定和未来的财务安全。
本文将介绍一些基本的财务管理原则和技巧，帮助您更好地管理个人财务。
1. 制定预算预算是财务管理的基础。
首先，了解您的月收入和支出，然后制定一个详细的预算计划。
将您的支出划分为固定支出和可变支出两部分。
固定支出包括房租、水电费、电话费等。
可变支出包括食品、交通、娱乐等。
确保您的收入覆盖所有的固定支出，并对可变支出做出合理安排，避免超支。
2. 储蓄储蓄是财务管理中的重要环节。
根据您的预算，确保每月有一部分收入用于储蓄。
建议将储蓄款项设立为自动转账，这样每月固定金额会自动转移到储蓄账户中，避免因疏忽而忘记储蓄。
储蓄可以用于应急资金的建立，以及未来的投资计划。
3. 债务管理债务管理是财务稳定的关键。
如果您有债务，如信用卡债务或贷款，请确保按时还款并避免逾期。
制定债务偿还计划，努力减少高利息的债务。
此外，正确使用信用卡，避免滥用，也是债务管理的重要部分。
4. 理性消费理性消费是财务管理的重要理念。
在购买产品或服务时，要有自己的需求和预算，并尽量避免冲动购买。
进行比价和研究，寻找最佳的购买选择。
避免过度消费和盲目追求时尚，保持理性消费的态度。
5. 投资计划投资是财务管理的关键环节。
根据您的风险承受能力和投资目标，制定一个合理的投资计划。
了解不同的投资工具，如股票、债券、基金等，以及其风险和回报。
分散投资风险，避免将所有资金投入单一投资项目。
定期复审和调整您的投资组合。
6. 留意税收税收是财务管理中不可忽视的一部分。
了解税收政策和规定，合法合规地规划您的财务活动，避免不必要的税务风险和罚款。
合理使用税收减免政策和投资税收优惠，最大化您的财务收益。
7. 定期复审和调整财务管理是一个动态过程，需要定期复审和调整。
每季度或每年检查您的财务状况，评估目标的实现情况，并根据需要进行调整。
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• 反映损耗状况 – 成本与费用类报表
• 反映控制状况 – 预算与分析类报表
•三大活动
融资
经营
资产 负债表
投资 利润表
•三大报表
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会议科目的编制（一）
• 资产
–固定资产 –流动资产 –其他资产
• 负债
–长期负债 –短期负债 –其他负债
• 所有者权益（净资产）
为主要根据
费用按全部门平均水
平统一摊给各业务
辅线
部门
具有对人员任免的建 辅线管理部门对人 工资、奖金
议权，以行业知识、 员考核有建议权， 及福利的制
工作态度为主要根据 主要提供工作态度 定应参考辅
具有对人员任命的上 方面的输入
线管理部门
诉权，若上诉无效， 辅线部门的业绩作 的总体水平
– 为关键投资机会的评估提供技术支持
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会计科
– 保证精确完整的财务/管理会计制度及汇 报制度，使之公正、及时、全面地反映 公司的各项活动和业绩
– 呈报公司过去的各项业绩，使之能协助 管理层的各类决策
– 确保符合法律和道德上的各项义务
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资金科
– 执行公司资金、信贷政策 – 管理公司的信用分配及使用 – 确保以最低最合理的成本及时获得需要
一致性原则
是指一企业对于某一会计事项的处理方法，一经采用后， 应前后一致，不得随意变更。
客观性原则
是指会计记录与报告，应根据客观事实，并依据公认的 会计原则处理，藉以增加会计资料的准确性，避免会 计人员的主观评价与偏见。
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2.2 财务报表的种类及会计科目
财务报表体系
• 反映资产状况 – 资产负债表、现金流量表
12万 1000个
22万 1833个
12万 15000个
2万 2500个
2200 2233
39000 42500
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• 对象：资金及其流转。财务管理也涉及成本、收 入和利润问题。从财务管理的观点看，成本和费 用是现金的耗费，收入和费用是现金的来源。财 务管理也主要是从这种意义上研究成本和收入， 而不同于一般意义上的成本管理和销售管理，也 不同于计量收入、成本和利润的会计工作。
三级子公司 三级子公司 三级子公司
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组织结构中主线、辅线的含义
人员任免
考核
薪酬/福利
行政管理
主线
具有人员任免的提名 主线管理部门直接 工资、奖金及其它各 人员编制属于 权及决策权，以专业 负责对人员的考核 项福利由主线管理部 主线管理部门
技能为主要根据
以专业方面的业绩 门按考核结果确定
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5
目标:
企业管理目标 生存 发展 获利
生存
财务管理目标 力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力 筹集企业发展所需要的资金 通过合理、有效地使用资金使企业获利
获利
发展
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6
1.3财务管理组织结构
管理组织结构
管理组织结构的控制是通过 业务汇报线，业绩考核和关 键岗位的任免机制实现的
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2
对优势的深入分析——绝对优势和相对优势
• 有些企业在多种物品的生产上都比另一企业更有效率， 具有优势的生产技术被称为绝对优势。
• 相对优势。假设有两个企业A和B只生产两种物品：计 算机显示器和键盘，生产所需要的劳动如下表
A
B
显示器
100
120
键盘
5
8
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3
但是，B具有相对比较优势
–股本 –未分配利润 –公积金
• 资本公积 • 盈余公积
会计科
资金科
各业务单元 财务部
提供公司所有的财务服务，包括工资计 算、应付帐款、应收帐款和所有财务报 表
确保公司合理、安全的财务和资本结构， 规避支付风险
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•财务计划科
– 制订、管理和领导公司年度经营/预算计 划程序及经营计划、财务预算的编制
– 分析月度、季度和年度经营计划和财务 预算完成状况，揭示改善效益的各项机 会，及时向高层领导反馈
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2.1财务报表基本原则
成本原则
是指会计上对于资产的取得或费用的支付，通常均取 得或所耗用的历史成本作为入账的依据。
配合原则
是基于会计人员假定收入与费用之间，具有密切的相 互因果关系。
重要性原则
是指会计人员对于会计事项具有重要性的，属于攸关 资料，应严格遵守公认的会计原则。
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目标：掌握最基本的财务管理概念和方法
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0
1.财务管理的基本概念
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1
• 管理会计：利用财务会计提供的会计信息及 其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、 统计学等方面的一系列技术和方法，向企业 内部各级经营管理人员提供用于短期和长期 经营决策、制定计划、指导和控制企业生产 经营活动的信息的对内报告会计。
必须执行
为考核的一个指标
辅线管理部门 提供如工会、 党团组织关系、 户口等的管理
人员一般在辅 线管理部门办
不可以用其他人员替
公
代其工作
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8
财务部门的使命与职责举例
财务中心
财务中心使命及职责
确立公司的财务目标、政策和操作方法
财务计划科
指导财务战略和行动计划，帮助实现公 司的业绩目标
• 在B中生产一台计算机显示器是生产键盘工时的 15倍，而在A中，则为20倍。假设A和B都有24 万工时，各花费12万工时制造显示器、键盘
A：
A：
显示器 键 盘
劳 动 劳动
B： 显示器 劳动
B： 键盘 劳动
显示器 总产出
键盘总 产出
12万 1200个
4万 400个
12万 24000个
20万 40000个
是公司内部划分经营业绩的 责任并对经营业绩进行管理 的组织结构
总公司
=/
法律结构
是根据公司内部法律上的资 产拥有权和控制板面划分的 组织结构
法律结构的控制是通过股权 利益和法律权力来实现的
总公司
业务单元1 业务单元2 业务单元3
二级 子公司1
二级 子公司2
二级 子公司3
业务部
业务部
业务部
的资金 – 高效率地管理公司的日常现金流动
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各业务单元财务部门
– 执行公司的财务规定 – 为公司的年度经营/预算计划提供输入 – 以报表形式及时呈报公司的各项业务活
动和业绩
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2. 认识财务报表
财务报表原则 财务报表种类 财务报表分析
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