企业所得税简答题

五简答题

1、企业所得税法收入总额的特点。

答：（1）既有营业收入，又有非营业收入

（2）既有会计收入，又有视同销售收入

（3）既有应税收入，又有免税收入

（4）既有税前收入，又有税后收入

2、企业所得税管理的总体要求。

根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。

分类管理是企业所得税管理的基本方法。分行业管理、分规模管理、特殊企业和事项管理、非居民企业管理

优化服务是企业所得税管理的基本要求。通过创新服务理念，突出服务重点，降低纳税成本，不断提高企业税法遵从度。

核实税基是企业所得税管理的核心工作。要加强税源基础管理，综合运用审批、备案、综合比对等方法，夯实企业所得税税前扣除、关联交易和企业清算管理工

汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。要规范预缴申报，加强汇算清缴全程管理，发挥中介机构积极

作用，不断提高企业所得税汇算清缴质量。作，确保税基完整和准确。

纳税评估是企业所得税管理的重要手段。要夯实纳税评估基础，完善纳税评估机制，建立联合评估工作制度，创新纳税评估方法，不断提高企业所得税征管质量和效率。

防范避税是企业所得税管理的重要内容。要贯彻执行税收法律、法规和反避税操作规程，深入开展反避税调查，完善集中统一管理的反避税工作机制，加强反避税与企业所得税日常管理工作的协调配合，拓宽反避税信息渠道，强化跟踪管理，有效维护国家税收权益。

3、企业所得税税前扣除确认的原则。

4、加强企业所得税管理的指导思想。

加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税科学化、专业化和精细化管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。

5、加强企业所得税管理的主要目标。

加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。

6、企业所得税管理的保障措施

企业所得税管理是一项复杂的系统工程。必须进一步统一思想，提高认识，统筹协调，狠抓落实，从组织领导、信息化建设和人才队伍培养等方面采取有力措施，促进企业所得税管理水平不断提高。

（1）组织保障:.强化组织领导、明确工作职责、加强协同管理

（2）信息化保障、加快专项应用功能建设、开发应用汇总纳税信息管理系统、推进电子申报

（3）人才队伍保障、合理配置人力资源、分层级多途径培养人才、培养实用型的专业化人才、保持人才队伍活力和稳定

7、哪些企业不需要就地预缴企业所得税？

答：国税发〔2008〕28号文件规定：

1、二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税；三级及以下分支机构不就地预缴，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构。

2、总机构设立具有独立生产经营职能部门，且具有“独生门”的经营收入等分开核算的，可将“独生门” 就地预缴企业所得税。否则，具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资和资产总额不能分开核算的，具有独立生产经营职能的部门不得视同一个分支机构，不就地预缴企业所得税。

3、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴。

4、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴。

5、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴

撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库。

6、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴。

企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构。

8、哪些资产损失应以清单申报的方式向税务机关申报扣除？

答：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；

（二）企业各项存货发生的正常损耗；

（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

9、企业销售商品同时满足哪些条件的，应确认收入的实现？

答：(1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给

购货方；

(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

(3)收入的金额能够可靠地计量；

(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

10、税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；

（二）按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；

（四）按照其他合理方法核定。

11、纳税人哪些情形的，应核定征收企业所得税？（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；

（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

12、确定工资薪金合理性时，应掌握的原则原则？

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；

(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的