关于推进铁路工程项目内部审计的建议
铁路工程项目内部审计管理的对策研究
铁路工程项目内部审计管理的对策研究发布时间：2022-08-23T05:16:20.228Z 来源：《新型城镇化》2022年17期作者：罗军蔡荣[导读] 随着铁路工程项目资金成本的逐渐增加，对内部审计管理工作也提出了全新的要求。
如何充分发挥提升铁路工程项目内部审计管理水平，从而确保铁路工程项目的有序进行，已经成为了当前铁路工程项目内部审计管理人员普遍关注的重点课题。
本文通过对铁路工程项目内部审计管理的重要性进行分析，并提出了几点管理对策，对于铁路工程项目内部审计管理工作的发展与进步，具有非常重要的作用。
中国铁路武汉局集团有限公司审计部湖北武汉 430070摘要：本文的主旨为深入探究铁路工程项目内部审计管理的对策，以期能够提高铁路工程项目内部审计管理效率与管理质量，为铁路工程项目的稳定运行提供可靠保障。
以文献探究为理论基础，通过本文分析可知，应从强化内部审计部门的独立性、提高内部审计人员的综合素养、加强内部审计工作的控制力度、加快内部审计信息化的建设进程等几方面入手，有助于提升铁路工程项目内部审计管理工作的有效性。
关键词：铁路；工程项目；内部审计；管理；对策前言：随着铁路工程项目资金成本的逐渐增加，对内部审计管理工作也提出了全新的要求。
如何充分发挥提升铁路工程项目内部审计管理水平，从而确保铁路工程项目的有序进行，已经成为了当前铁路工程项目内部审计管理人员普遍关注的重点课题。
本文通过对铁路工程项目内部审计管理的重要性进行分析，并提出了几点管理对策，对于铁路工程项目内部审计管理工作的发展与进步，具有非常重要的作用。
一、铁路工程项目内部审计管理的重要性（一）铁路工程项目内部审计工作范围在现代内部审计工作中，除了要审核并评价财会工作外，还应将工作重点放在管理方面，并拓展铁路内部审核的工作范围，这对于铁路工程项目内部审计工作的可持续发展具有非常重要的意义，也是提高铁路管理工作质量的必然途径。
铁路内部审计工作范围主要涵盖了五个方面：第一，审计财政收支。
提高铁路企业内部审计工作效率的建议
铁 路 企业 内部 审计 是独 立监 督 和评价 铁 路 内部 单 位财 务 收支 、 经济 活动 的真 实性 、 法性 和效 益状 合
即查 错 防 弊 ， 护企 业 财 产 安全 。至 于 内部 审 计 的 保
制 约 、 证 、 谋 等 职 能 和 作 用 均 未 能得 到 有效 发 鉴 参
单 位 随 时发 生 变 化 的生 产 经 营 和经 济 运 行情 况 ， 则
无 法 跟 踪监 督 和 控 制 ， 法及 时 向企 业决 策 层 提供 无
管 理参 考 意 见 ， 谈 不 上对 企 业 经 营管 理 进 行综 合 更
评 价 ， 对 人 、 、 资 源利 用 的经 济效 益 进 行 审计 或 财 物
辅 业 单位 ， 产流 程 和账 务各有 不 同 ， 生 而从 事铁路 企
业 内部 审计 的人员 大部 分 又是 从各 单位 财 务人员 转 行 过来 ， 般 只掌握 某 个单 位 的生产 流程 和账 务 ， 一 而 对 其 他 单 位 的生 产 流 程 、 务 等有 关 方 面 的情 况 知 账 道 不 多 ， 难 以发 现 和掌 握 审 计工 作 中某 些深 层 次 故
１３ 审计手 段 和方 法运 用 欠佳 目前 ， ． 铁路 企业 内
部审 计虽 然利 用 了计 算机 ， 尚未 全 面联 网 ， 法运 但 无 用 计算 机 和 网络对 所属 单 位进行 实 时监 控 。实 际利
用 计 算 机 的功 能 比较 单一 ， 限 在计 算 机上 看 明细 局
状来 看 ， 却还存 在 着一些 影 响工作 效 率 的问题 ， 要 需
务、 机务 、 务 、 工 电务 、 车辆 等 主业 单位 和多 经公 司等
质 量 和效 率 就 难 以得 到保 证 ， 内部 审 计 必 然 陷入 一
关于推进铁路工程项目内部审计的建议
关于推进铁路工程项目内部审计的建议作者：白璇来源：《行政事业资产与财务》2017年第04期摘要：本文将讨论加强铁路工程项目内部审计的意义，并结合当前铁路工程项目内部审计中存在的问题，对进一步推进铁路工程项目内部审计提出合适的建议。
关键词：铁路工程项目；内部审计；推进建议近年来，我国十分重视铁路工程项目的建设，在促进铁路运输事业发展的同时，也为我国的经济建设做出了突出的贡献。
目前，铁路运输逐渐成为我国最主要的交通运输方式，铁路工程项目的建设规模也随之逐年增大。
在此情形下，推进铁路工程项目的内部审计工作，对于保障项目建设的顺利进行有着十分重要的作用。
一、加强铁路工程项目内部审计的意义首先，铁路工程项目具有投资规模大、建设周期长、技术复杂、专业性强等特点。
这些因素给项目的实施带来了很多的不确定性，其中任意一个环节的失误都有可能造成严重的后果。
随着我国铁路工程项目的建设不断增加，加强内部审计工作，对于及时发现和纠正铁路工程项目中的问题和隐患具有重要的作用。
其次，加强对铁路工程项目的内部审计工作，能够对被审计单位形成有效约束，在控制投资成本的同时，确保项目资金得到安全和高效地使用，提高项目投资的经济效益。
最后，铁路工程项目的内部审计工作包括事前预防、事中监督和事后查处三个方面，在实现审计全覆盖的同时，也为管理人员进行决策提供必要的信息支持，从而强化铁路工程项目的管理水平。
二、铁路工程项目内部审计存在的问题随着铁路经营规模的不断扩大，工程项目也变得日趋复杂，这给内部审计工作来带了一些麻烦，一定程度上影响了内部审计的效率和质量。
1.相关内部审计制度规范不健全目前，我国铁路工程项目的内部审计正处于起步阶段，各项制度规范并不完善。
多数情况下，内部审计工作还停留在财务审计阶段。
虽然《审计法》和《中国内部审计准则》中对于内部审计工作有着原则性的规定，但具体到铁路工程项目方面，并没有操作性强、切合实际的内部审计制度规范。
浅谈如何做好铁路工程项目的内部审计
有 的 作 用 ，影 响 了铁 路 项 目施 工 的顺 利 进 行 。 当前 我 国 铁 路 工 这对于铁路工 程项 目的内部审计工作也提 出了一定的挑 战。由
程 项 目的内部审计工 作由于刚刚开 始， 各项工作并不十分 完善 ，
铁路工程项 目的 内部审计工作仅仅是停 留在财务审计工作方面 ， 工作也 往往 被忽视 ，影响审计 工作 的质 量和水平 。
是 内部 审 计工 作 中存 在 的漏 洞 都 有 着十 分 关键 的作 用 。
三，结语 随着我国铁路 运输 业的发展 ，铁路工程项 目建设逐渐增加 ， 于铁路工程施 工项 目的增加 ，内部审计工作 中存 在的 问题也逐
渐 突 出 ，导 致 内 部 审 计 工 作 并 没 有 发 挥 出 应 有 的 作 用 。加 强 内
设 ，促进 我国的铁路 运输事业 的发展 ，为我 国的经济建设做 出 逐渐增加 ，在 施工中加强 内部 审计工作对于 施工的顺利进 行有 了十分 重要的贡献 。随着铁路工程项 目建设 的逐渐增加 ，加 强 着十分关键 的作用。随着铁路 施工项 目的逐 渐增加 ，对 内部 审 铁路工程项 目施工 中的 内部审计工作对于保障项 目的顺利施工 ， 计 工 作 人 员提 出 了 一 定 的挑 战 ，提 高 工 作 人 员 的 工 作 水 平 尤 为
并 没有引起重视 ，导致审计工作未能发 挥出应有的作 用。 ３ ． 内部审计工作为得到有效的落实 铁路 工程 项 目的增加 对于 内部 审计 工 作造 成 了一 定的 压 力 ，但是 当前 由于铁路工 程项 目的内部审计工作未 能发挥 出应 计工作的效率和水平 ，同时对于减少内部审计工作中的失误或者
浅谈如何做好铁 路工程项 目的 内部审计
李保祥
论铁路内部审计存在的问题及对策
论铁路内部审计存在的问题及对策【摘要】铁路内部审计是保障铁路运营安全和效益的重要手段，然而在实践中却存在着诸多问题。
本文从背景介绍和问题提出入手，分析了铁路内部审计存在的问题，如审计资源不足、审计覆盖范围窄、审计过程缺乏独立性等。
针对这些问题，提出了加强审计监督和建立内部控制机制等应对措施。
通过加强内部审计的监督和建立完善的内部控制机制，可以提高铁路运营的透明度和效率。
总结了铁路内部审计存在的问题，展望未来发展，并强调了内部审计的重要性。
铁路内部审计问题的解决需要全方位的努力，只有如此，铁路运营安全和效益才能得到有效的保障。
【关键词】铁路内部审计，问题，分析，应对措施，加强审计监督，内部控制机制，总结，展望未来发展，内部审计的重要性。
1. 引言1.1 背景介绍铁路是国家基础设施建设中的重要组成部分，承担着货运和旅客运输的重要任务。
随着铁路运输规模的不断扩大和铁路管理体制的不断完善，铁路内部审计工作的重要性也日益凸显。
铁路内部审计是指对铁路运输企业内部各项经济活动的法律、规章、制度等合法性、合理性、准确性、有效性和适时性进行审查和评价的一种内部监督和管理手段。
在当前市场经济条件下，铁路内部审计工作存在着一些问题，如审计覆盖范围不足、审计手段单一、审计人员素质不高等，这些问题已经严重影响了铁路企业的正常运行和发展。
有必要对铁路内部审计存在的问题进行全面的分析，提出相应的应对措施，加强审计监督，建立健全的内部控制机制，以推动铁路内部审计工作的高效开展，进一步提高铁路企业的管理水平和运营效率。
1.2 问题提出在铁路行业内部审计工作中，存在着一些问题需要引起重视和解决。
这些问题包括审计工作人员素质和能力不足、审计程序和方法不够科学和规范、审计报告整改落实不力等。
这些问题的存在直接影响了铁路企业的内部管理效率和工作水平，也可能会给企业带来一定的风险和损失。
如何解决铁路内部审计存在的问题成为当前亟待解决的重要课题。
论铁路审计质量提升的思路及主要对策
论铁路审计质量提升的思路及主要对策一、思路1. 完善铁路审计制度铁路审计制度是保障审计质量的重要基础。
在完善制度的过程中，应当充分考虑行业特点和实际需求，制定出合理的制度标准，并加强对制度的执行和监督力度。
还需要不断检视和更新制度，以适应市场变化和行业发展的要求。
2. 加强审计人员培训审计人员是保障审计质量的重要保障。
加强审计人员的培训和教育工作，是提升审计质量的关键所在。
在培训方面，应当重视理论学习和实践能力的培养，打造一支高素质的审计团队。
3. 强化信息技术支持信息技术在提升审计质量方面发挥着至关重要的作用。
铁路审计可以借助信息技术，实现数据的自动化分析和风险的实时监控，提高审计的精度和效率。
应当加强信息技术的支持力度，为审计工作提供更优质的技术支持。
4. 加强外部评估外部评估可以有效地提高审计质量。
通过引入第三方评估机构对审计工作进行独立评价，可以及时发现问题和不足，促进审计工作的完善和提升。
二、主要对策1. 提高审计工作的专业化水平铁路审计工作需要审计人员具有专业的知识和技能。
为此，要加强对审计人员的专业培训，提高其理论水平和实践能力，使其具备较高的专业水准，从而保障审计质量的提升。
2. 强化审计信息系统建设审计信息系统是审计工作的重要支撑。
通过建设完善的信息系统，可以实现对审计过程的全程监控和数据的自动化分析，提高审计工作的准确性和效率。
3. 加强内部控制和风险管理铁路审计需要对内部控制和风险管理进行全面的覆盖和监管。
通过建立健全的内部控制制度和风险管理体系，可以有效地预防和化解各类风险，提高审计工作的质量和效益。
4. 强化社会监督和问责机制审计工作需要更多地接受社会监督。
要建立健全的社会监督和问责机制，对审计工作进行公开透明的评价和监督，促使审计机构更加重视审计质量和服务社会的责任。
5. 推动审计技术的创新和应用审计技术的创新和应用对于提升审计质量至关重要。
铁路审计可以积极引进和推广先进的审计技术，如大数据分析、人工智能等，为审计工作提供更多的技术支持和保障。
切实加强铁路部门内部审计
［ 关键词 ］铁路 审计
内部 审计是 内部控制 的一个环 节 ，是组 织 内部监督 的重 要 组 成部 分 ，也 是 内部控 制 的再 控制 。 内部 审 计 工作 做 得 好 ，对组 织加强 管理 、堵 塞漏洞 、提高 效益等工 作 ，都具 有 十分重要 的作 用。那 么 ，如何加强铁 ，内审工作 一定要 抓住和解 决主 要问题 、热点 问 题和 经常 出现 的重点 问题 ，突出工作 重点 。首先是重 大事项 专项 审计 。重 大事项 管理不善 ，往往会 给企 业带来灾 难性后 果 ，严重影 响企业竞 争发展能 力 。当前 ，需 要重点审 计 的项 目是 新建 、改 建 、扩 建项 目。重点 审计监管 内容应包 括立项 程序 的合法合 规性 、招投标 的公开公 平性 、成本核算 的合 理 性 、合 同变更 的科学 性 、投 资运营 的效益性 等 。其 次是经 济 责任 审计 。经 济责任 审计是对 单位领 导人员 任期业绩 和经 济 责 任 的全 面 审核 及 客观 、公 正评 价 。审 计 的主 要 方式 是 查 账 ， 同时还要 采用谈 话 、测评 、调查 等 多种 工作方 式 ， 获 取 更多 信息 ，坚持合 规 、效 益、风 险审计 并举 ，以审核任期 经 济责 任 目 标完 成情 况为主线 ，以核 实资 产负债损 益真实 、合 法 和有效 为重点 ，综合评价企 业领 导人 的经营业 绩 ，客观界 定企 业领 导人 的经 营责任 ，真正做 到摸 清家底 ，分清责任 ， 客观 评价 。最后是 项 目 资金 审计 。审计 的重点是 项 目申报 的 真实性 、可行性 ，项 目资金管理 和使用 的合规性 、科 学性 ， 项 目运营的合 理 陛、 效 益性 等。 二、要学 习国际先 进的审计 理念 。 传统 内部 审计 理论认 为 ，内部审计 具有经 济监督 、经济 管理 、经 济评价 、经济 鉴证等 职能 。而 国际 内部 审计 师协会 认为 ： “ 内部 审计是一项 独立 、客观得 鉴证 和咨询服 务 ，其 目标在 于增加 价值 并改进 组织 得经营 。”这完 全不 同于传统
关于铁路内部审计工作的几点看法和建议
关于铁路 内部审计工作的几点看法和建议
刘 军， 哈尔滨铁路局审计处
铁 路 内部 审计 工作 具有 复 杂性 和 特 的发展和 审计 范围的相 应拓展 ， 各 单位之 入 、 虚增收入 、 账 外设账 、 私设 “ 小金库 ” 、 贪 殊性， 审计任务 繁重与 被审单位 情况复 杂 间经 营范 围差 异大 ， 这给企业 的风 险防范 污 挪用 国家资产 ， 甚至 携款潜 逃等状 况 时 的现状 并存 ， 审计组与 被审单位 之 间的监 机制 的 建立 和风 险管 理提 出 了 更高 的要 有 发生 。 督 与服 务关系并 存 ， 审 计人 员专 业结构 单 求 ； 会 计信 息 及资 料类 型较 多 ， 增 加 了会 （ 二） 审计与思考 与项 目日益多元化 的现状并 存。针对铁 计资 料虚假性 比例增大 的可能 性 ； 审计 目 非运输 企业 内部控制难 ， 主要 原因有 路 内部 审计工作这 些特 点 ， 只有 通过在 思 的 已经 由最 初 的财务 收 支的 审计 和 经济 以下几个方面 ： 想 上 转变 观念 ， 在 策略上 主 动调 整 ， 在 方 责任 的审计扩 展到管理 决策责 任审计 ， 从 从客观 上来说 ，经营模 式多 种多样 ， 法上积 极创新 ， 才能有 针对性地 加强审 计 “ 经济 监督 ” 转变 为 “ 以经 济监 督为 基础 ， 各项制度 规定难 以一刀切 ， 造 成 内部 会计 队伍建 设 ， 在 圆满完成 审计任 务的 同时不 对企 业经济业 务进行有效 评价 ， 向企 业管 控 制制度的“ 先天不足 ” 。而且为数众多 的 断提升审计能力 。 理者 提供 决策依据 ” ，大大 地加剧 了出具 非 运输企 业多数采 用挂靠 运输业 经营 ， 人 运 输 业发展 迅 速 。 审计 风 险相 对 审计意见 的难度。 员少 ， 机构 、 职能 不健全 ， 容 易形成 领导 决 高 （ 三） 思路 与建议 策一人说 了算 的情 况。 （ 一） 现 状 与 问题 审计 风 险贯 穿 于审 计活 动 的所 有 环 从 主观上 来说 ， 对 非运输 企业 的管 理 随着铁路行 业的飞 速发展 ， 技 术设备 节 ， 是客 观 存在 而且 可控 的 ， 可 以考 虑 从 思路容 易徘徊在 “ 一放 就乱 ， 一 管就死 ” 之 与管理 水平迅速 提高 ， 随着 现代化 管理 的 以下几个方面入手： 间， 为片面追 求发展放 松了对 内控 制度 的 深 入 ，对 内部 审 计 的重视 程 度也 相 应提 ｌ 完 善 审计工作方案 ， 结合被 审单 位具 重视 ， 人 员宣传 和 培训 不到 们 ， 法制 观 念 高 。由于面 临的社会 环境及 内部环境复杂 体 情 况 ， 科 学地编 制 工作 方案 ， 不能 一 套 淡 薄 ， 缺 乏对会 计 法规 的正 确理 解 ， 会 计 多变 ， 增加 了审计的难度和风险 。 方案 走天 下 ， 要做 到 审计 目标 明确 、 审 计 人 员受制 于领 导 ， 缺乏 独立 性 ， 迫 于 各 种 在 铁路经营 规模不进行 扩大 的 同时 ， 程 序 科学 、 符 合 审计 规 范 、 重要 项 目无 遗 压力很 容易放弃 原则 ，对上 级言听 计从 。 被 审计 的经 营业务也变 得 日趋复 杂 ， 审计 漏 ， 熟 悉审计 组成 员能力 和特 点 ， 合 理 分 非运输企业的多元化发展， 使得审计人员 业务复 杂化和 审计范 围不断扩大 ， 为 内部 配人员， 做到分工明确 、 备展所长、 互相配 专业结 构单一 的问题更加 突 出 ， 既精通 专 审计工作带 来了更多的难题 。 对于铁路这 合 。 业， 又熟 悉法 律 、 Ｉ Ｔ 、 工程 、 机 电、 物 流等 跨 样一个 综合型企 业 ， 仅主业 经营所涉 及到 ２ ． 降低 审计 主体 的 风险 ， 严格执 行 审 行业 、 跨领 域 、 非 财经 类 专业 知 识 的人 才 的 已经 不再是 单一 一行业 领域 ， 可能涉 及到 计 的回避制 度和保密 制度 ， 保持 审计 工作 相对缺 乏 ， 给 通过 审计工作 完善非 运输 企 多个行 业 ， 其经营模 式和业 务细节 也干差 的相对 独 立性 ， 严格 审计 程序 ， 预 防 由个 业 内控制度增添 了难 度 。 万别 ， 再加上 所使用 的金融 衍生工 具越来 别审计 人 员导 致 的审计 结果 不 准确 而产 （ 三） 思路 与 建议 越多 ， 这 就使得 企业的会 计更加 复杂 ， 记 生 的审计 风险 。 对 于完善非 运输企 业的 审计工 作 ， 应 录 中出现错误 的可能性 加大 ， 为审计 工作 ３ 慎 重做 出审计 处理和被 审计单 位业 考虑以下几 点 ： 带来了更多 困难 。同时随着企业的审计范 绩评 价。审计处理过宽或过严都 会降低审 ｌ 逐 步实现审计 队伍知 识结合多元化 ， 围 的扩 大 ，不仅 包括对财 务收支 审计 、 经 计 效 果并带 来 审计 风 险 ，必 须 要把 握 尺 应通过 组织各种 专业培 训 ， 并在 审计工 作 营 业绩 审计 、 经济 责任 审计 、 基础 建设 审 度 ， 抓住 重 点 ， 澄清 疑 点 ， 定性 准确 ， 必 须 过程 中主动 学 习 ， 以 审代培 ， 培 养一 批 既 计 ，也 要求对 企 业持 续经 营 能力 做 出评 得到 充分 的审计证据 及工作 底稿 ， 并与 被 精 通审计 专 业 ， 又熟悉 Ｉ Ｔ 、 工 程 等不 同领 价， 审计 人员单纯通 过对财 务上｝ 向 检 查得 审计 单位进 行充分沟 通 ； 对被审 计单位 业 域 的复 合型人 才 ， 以适应非 运输企 业审 计 出 正确 全 面 的 审 计 意 见难 度 比较 大 ， 因 绩 的评价 ， 要真 实反映会 计资料 中体现 的 工作的特点 。 此， 增加 了审计风险的产生 。 经济 活动 事项的真实 性 、 合理性 、 效 益性 ， ２ 以 往在 非 运输 企业 审计 中 ， 往往 偏 （ 二） 审视 与思考 并对被 审计 单 位业 绩评 价是 影 响审 计 工 重到财 务风险 方面 的审计 ， 对 资产 管理 、 企 业 的审 计风 险 是指 审 计单 位通 过 作风险的一个重要环节， 必须基于扎实的 运营效益等方面所存在的深层次问题提 审计没 有完全 正确反 映企业 ｝ 向 财 务状 况 ， 前 期 工作 ， 通 过科 学 的决 策过 程 ， 采 用慎 示较 少 ， 今 后 可兼顾 资产管 理风 险 、 内部 得 出了不恰 当的审计意 见 ， 做 出了 不正确 重态度处 理。 控制制 度等方 面 ， 向管理型 、 绩效型 、 风 险 的审计决定 的可 能性 。主要包括两个方面 二、 非运 输企 业众 多 ， 内部 控 制落 实 型审计拓展 。 的 内容 ： 一方 面反 映企 业及其 经济业 务 的 难 总之， 随 着铁路企 业经 营规模 的不 断 （ 一） 现 状 与 问题 财务 报 表等 会计 资料 或企 业 内部 控制 存 扩大， 管理 层 次的 不断 理顺 ， 加强 铁 路 内 在着较 为严重漏 洞 、 缺 陷或是 重大 的舞弊 非 运输 企业 审计 是 铁路 内部审 计 工 部 审计工 作 已经 成为 促进 铁 路企 业 健 康 现象 ，但是审计人员通过审计后没有发 作 的重点之 一。随着 市场经济 的发 展 ， 铁 发展 ， 适应铁 路发展 的内在 需要和 必然 趋 现； 另一方面 反映企 业及其经 济的 财务报 路非 运输企业 涉及 的行业领域 目益 扩大 ， 势 。审计 质量 控 制是 审计 工 作永 恒 的 追 表 等会 计资料 或 企 业 内部 控制 对 企业 的 包括 物流 、 餐饮 、 酒店 、 旅游 、 广告、 建筑施 求 ， 内部审计 人员只 能通过 高质量 的 内部 财务状 况 已经公 允地进 行了反 映 ， 但 是审 工 、 Ｉ Ｔ 、 制造 等行 业 ， 铁路 非运 输企 业 由于 审计 工作 ， 才能 获 得各 级领 导 、 有 关部 门 计 人员却质 疑其公允性 ， 而做 出不恰 当的 处 于运 输 业附 属地 位 ，经营 模 式多 种 多 及 员工的认可 ， 只有通 过审计 工 作质量 的 审计报告 。 样， 规模 大 小不 一 ， 会 计 人员素 质参 差 不 提 升 ， 真 心诚 意地 帮 助企 业 ， 才 能 更好 地 造成 铁路 内部 审 计工 作 风 险加 大 的 齐 ， 在 内部会计 控制制度 的建设 上属 于薄 服务于企业 。 原 因有很多 。 近年 来铁路局经营业务范 围 弱环节 ， 长久 以来 ， 会 计信息 失真 、 截 留收
提升铁路内部审计强化审计管理职能
业务水平，加紧自身的知识水平和知识掌 传统的审计功能不能彻底改变就永远不 将不同的审计方法贯穿于企业发展的过程
控能力，同时也要紧跟时代的步伐，加紧自 能提高铁路审计功能的价值，铁路内部的 中，才能完善和创新铁路企业内部审计工
己的发展。为了能够增强管理职能，也要 审计功能也局限于内部的审计工作，忽略 作制度，促进企业内部审计工作全面落实。
不够明显。
对性以及实效性的改进策略，这样才能达 和教育方面的工作，规避风险。另外，只有
铁路的内部管理中，审计管理是比较 到预期的企业发展目标。
通过对企业内部的铁路管理更加科学化、
重要的一方面，但是由于铁路的管理职能
2. 建立有效的提升质量的方法。
合理化，才能更好的完善新的铁路技巧和
受到多种因素的干扰，在内部进行管理的
们只有增加不同改善审计的功能。
计职能，对于铁路内部的审计，最好的过程 理理念，学习新的管理方法，也要将资源分
三、结语
就是将铁路内部的管理审计功能增强，并 配一致，将最好的铁路状态呈现在大众面
通过本文的介绍，管理审计职能的重
提升铁路内部审计 强化审计管理职能 ◎王顺鑫
前言：自从我国发展进步快速发展以
3.管理审计在铁路内部审计过程中的 同的企业管理里面，管理审计的发展能够
来，我国的市场经济已经得到了很大程度 价值体现不够全面。
通过合理的方法将信息科学化、信息化、程
的发展，铁路部门为了能增强自己的能力， 现代的审计方法中，将管理职能应用 序化，真正的提高铁路审计的质量。当然，
变能力，这要求不仅仅要加大投入，还要加 进行相关职业活动的必要前提和保障，现 行管控，设计更加优质化的车辆系统材料
大加强企业的控制方法和控制能力，由于 代企业管理需求，应该做到真实、完整、安 配件的管理流程，提高车辆管理过程中的
加强铁路内部审计 发挥审计管理职能
Y圆桌论坛UAN ZHUO LUN TAN 加强铁路内部审计发挥审计管理职能陈磊摘要：随着我国铁路技术的快速发展，铁路投资的大规模增加，铁路审计行业面临的建设风险也在增加。
目前，铁路企业内部审计工作还处于初级发展阶段，不能满足当前新形势下航运铁路企业快速发展的实际需要。
因此，关注内部审计风险，推进企业综合防范对策，已成为铁路建设行业内部审计研究的重要课题。
本文在阐述铁路内部审计工作意义的基础上分析了铁路内部审计工作中存在的几点问题，并提出了相应的对策。
关键词：铁路；内部审计；内部控制一、引言铁路建设不可避免地要受到内部监督和内部控制。
内部监督和内部控制是铁路建设的重要组成部分。
铁路的多元化战略和高速铁路的粗放运营给铁路运营带来了巨大的压力。
铁路内部审计可以有效地提高铁路部门的经济效益，在铁路建设中发挥着重要作用。
因此，为了使铁路更加方便人们的生活，国内铁路需要对当前的问题进行反思，并采取积极措施加以解决。
二、开展铁路内部审计工作的意义这有利于促进铁路企业提高管理水平，防范经营风险。
如何更好地为经济社会发展服务，不仅要提高铁路运输能力、技术设备水平，还要提高管理能力，对风险防范和资金安全提出更高的要求，充分发挥内部审计的作用。
必要的形式是要审计人员完成了预算管理、固定资产管理、收入管理、成本管理、债务清算管理等内部控制制度的建立和评估，并通过对审计程序的调查和宣传，对企业的规范化管理，提出了一些可行的考核建议。
充分发挥审计监督和服务的作用。
考虑到铁路改革和运输运行的变化，铁路审计机构应当服务于生产要求，满足一线要求，并可以通过专项调查，对铁路行政领导、沿线工作人员、企业经营瓶颈和其他项目审计工作的有关问题进行调查和了解。
及时发现问题，提出审计意见和建议。
三、铁路内部审计工作中存在的问题（一）铁路内部审计机关的监督力度不足目前，我国铁路审计机构缺乏对建设单位的监督能力，没有正确判断建设单位的内容，目前，在出现问题处罚较低的情况下，铁路建设项目和账户混乱，建设单位往往在施工过程中存在劳动强度、采购质量问题。
论铁路审计质量提升的思路及主要对策
论铁路审计质量提升的思路及主要对策铁路审计质量的提升是为了保障铁路运输安全和保证铁路资金的正确使用，对策为了确保审计工作的有效开展。
以下为提升铁路审计质量的思路及主要对策：一、思路：1. 加强组织领导：建立完善的审计组织机构，明确审计职责和权责，加强审计项目的统筹管理和组织协调。
2. 推行全面审计：制定全面的审计工作计划，涵盖各个方面的审计内容，确保所有关键环节都能够得到审计覆盖。
3. 建立科学的评价体系：建立科学的审计评价体系，明确审计质量的评价标准和方法，对审计工作进行定量评估。
4. 加强审计人员培养：提高审计人员的专业水平和素质，加强对审计人员的培训和考核，建立科学合理的激励机制。
5. 强化风险管理：对审计项目进行前期风险评估，明确审计风险，制定相应的风险控制措施，确保审计工作的顺利开展。
二、主要对策：1. 建立铁路审计标准：制定适用于铁路审计的专业技术规范和审计准则，明确审计程序和审计方法，保证审计工作的科学性和规范性。
2. 加强数据分析能力：提高审计人员的数据分析能力，应用先进的数据分析技术，加强对铁路运输数据的挖掘和分析，发现潜在的问题和风险。
3. 加强内部控制审计：重点关注铁路运输的关键环节和重大问题，加强对内部控制制度和流程的审计，及时发现并纠正存在的问题。
4. 加强资金使用审计：重点关注铁路资金使用情况，对铁路投资项目进行审计，确保资金使用的合规性和有效性。
5. 加强安全生产审计：重点关注铁路运输安全，对铁路运输安全管理制度和操作规程进行审计，及时发现并纠正存在的安全隐患。
6. 加强绩效审计：对铁路运输业绩进行审计，评估铁路运输的经济效益和社会效益，提出改进措施和建议。
7. 强化信息化建设：借助信息化技术，优化审计工作流程，提高审计效率和准确性，实现审计与监管的一体化管理。
提升铁路审计质量需要充分发挥审计的作用，加强组织领导，全面推行审计工作，建立科学的评价体系，加强人员培养，强化风险管理，采取相应的对策措施，确保审计工作的有效开展，促进铁路运输的安全和可持续发展。
论铁路审计质量提升的思路及主要对策
论铁路审计质量提升的思路及主要对策铁路审计质量的提升是保障铁路运营安全和效率的重要环节，同时也是加强铁路企业管理的重要举措。
本文将就如何提升铁路审计质量，提出一些思路和主要对策。
一、建立健全的审计机制要提升铁路审计质量，首先要建立健全的审计机制。
这包括建立完善的审计标准和规范，明确审计的程序和方法，并且提高审计人员的专业素质和技能。
审计机制应该完善审计质量管理制度，建立起内外部相互监督的制度，提高审计的透明度和公正性。
提升审计质量还需要建立科学的审计评价体系，对审计结果进行定量分析和评估，提高审计的准确性和可靠性。
建立起完善的审计信息管理系统，确保审计信息的及时、准确、完整和安全。
二、加强审计人员队伍建设审计人员是审计质量的关键，因此要提升审计质量，就要加强审计人员队伍建设。
首先要加大审计人员的培训力度，提高他们的专业水平和技能，让他们能够熟练运用先进的审计理论和方法进行审计工作。
要加强审计人员的激励机制，建立起合理的薪酬体系和激励机制，使他们能够更加积极主动地投入到审计工作中，提高审计的工作效率和质量。
要加强审计团队的建设，建立多学科审计团队，让不同专业的审计人员组成审计小组，相互配合，共同完成复杂的审计任务，提高审计质量和效率。
三、加强审计技术应用要提升审计质量，还需要加强审计技术的应用。
随着信息技术的发展，现代审计技术已经得到了极大的发展，以大数据分析、人工智能等技术的应用，能够极大地提高审计的质量和效率。
铁路企业应该加强对现代审计技术的引进和应用。
建立完善的信息化审计平台，利用数据挖掘、数据分析等技术，对铁路企业的经营、管理等各个方面进行全面深入的审计，发现问题，提出解决方案。
四、加强审计与风险管理的结合要提升审计质量，还需要加强审计与风险管理的结合。
铁路企业是一个复杂的运输系统，面临着各种各样的运营风险，只有寻找到这些风险，运输系统才能更好地运行。
审计工作应该更多地关注风险问题，审计人员应该不仅仅关注企业的财务、资产等问题，更应该关注企业的运营、管理等各个方面是否存在风险。
论铁路审计质量提升的思路及主要对策
论铁路审计质量提升的思路及主要对策铁路审计质量的提升对于铁路行业的规范发展和安全运营具有重要意义。
在铁路审计实践中，如何有效提升审计质量成为了当前亟待解决的问题。
本文将从几个方面探讨论铁路审计质量提升的思路及主要对策。
一、加强内部控制，确保审计对象的全面性和真实性在铁路审计过程中，为了提升审计质量，必须首先加强内部控制。
铁路部门应该建立健全审计内部控制体系，确保审计对象的全面性和真实性。
加强内部控制，可以有效减少信息造假和审计遗漏的情况发生，提升审计的准确性和可靠性。
铁路部门需要建立监督机制，加强对内部控制的监督和检查，确保内部控制的有效实施。
还需要加强对审计人员的培训和监督，以提升审计人员的业务水平和素质，确保审计工作的规范进行。
通过加强内部控制，可以提升铁路审计的质量和效率，为铁路行业的可持续发展提供有力保障。
二、充分发挥技术手段，提升审计效率和精度随着信息技术的发展，技术手段已经成为提升审计质量的重要途径。
铁路部门可以充分发挥信息技术的作用，引入先进的数据分析技术和审计软件，提升审计效率和精度。
采用数据挖掘、统计分析等技术手段，可以有效发现审计对象中存在的问题和风险，提高审计的准确性和及时性，为铁路部门的决策提供科学依据。
铁路部门还可以建立数据共享平台，实现各个部门数据的互联互通，提高审计数据的共享和利用效率。
通过技术手段的应用，可以提升审计工作的效率和精度，确保审计质量的持续提升。
三、加强风险管理，提升审计的前瞻性和预警能力在铁路审计工作中，风险管理是提升审计质量的重要保障。
铁路部门应该加强风险管理，提升审计的前瞻性和预警能力。
通过建立完善的风险管理体系，对铁路运营中存在的各项风险进行全面分析和评估，及时发现和应对风险，防范风险对审计工作的影响，确保审计工作的顺利进行。
铁路部门还可以建立风险预警机制，通过数据分析和监测等手段，提前发现审计对象中存在的潜在风险，提高审计的预警能力。
通过加强风险管理，可以有效降低审计工作中的风险和错误发生的概率，提升审计的质量和可靠性。
论铁路审计质量提升的思路及主要对策
论铁路审计质量提升的思路及主要对策铁路审计是保障铁路经济效益的重要手段，它不仅可以识别问题，发现隐患，也能够提供意见建议，为铁路部门改善经济效益提供科学依据。
然而，铁路审计质量问题也不容忽视。
面对日益复杂的铁路审计现实，如何提升铁路审计质量已成为当前亟待解决的问题。
本文将从思路和对策两个方面探讨铁路审计质量提升的问题。
一、思路机构改革、提升审计专业水平、完善内部管理等等，是提高铁路审计质量的根本思路。
（一）机构改革审计机构应积极推行机构改革，不断完善审计体系的组织结构，优化审计人员编制，建立科学高效的组织管理制度。
例如，在审计机构内部可设立铁路审计部门，同时配备专业化的审计人员。
这将是铁路审计行业实现规范化、专业化、科学化的重要一步。
（二）提升审计专业水平铁路审计部门应积极推行人才培养和学习，提高审计人员的专业水平和实际操作能力。
针对复杂的铁路审计工作，可建立专家库，引进资深审计专业人员，开展内外部的学习讨论，提高铁路审计人员的综合素质和操作效率。
（三）完善内部管理加强内部管理制度建设是提高铁路审计质量的关键。
应完善铁路审计流程，建立健全的信息化管理系统，加强审计结果的核查与反馈，深化审计结果落实。
同时，审计机构应加大对企业内部监管机制的审查，掌握铁路单位内部审计监管情况，从而提供更有针对性的改进意见和建议。
二、对策铁路审计质量提升的对策主要包括完善审计制度、强化审计工作管理和加强审计业务信息化建设。
（一）完善审计制度铁路审计应建立完善的工作制度。
通过建立审计目标管理制度，规范审计工作的内容和环境，实现对铁路企业全面细致的审查和监管，确保铁路审计工作有效开展。
同时，应建立明确的审计工作流程，减少工作短板的出现。
（二）强化审计工作管理铁路审计部门应加强对审计工作的管理。
无论是领导者还是职工，都应该深入理解公司的整体目标，有责任感和紧迫性地完成工作任务。
另外，铁路审计部门应对内部的组织、协调、执行等工作进行有效的安排和管理，确保审计进度和质量的及时提高。
新时代铁路系统内部审计的思路与方法
发挥审计、
纪委监察、
干部管理部门协同配合督办职
重大问题等情形,
实行廉政建设一票否决制,
严肃追
能,
突出各自优势、
职能互补、
信息共享,
形成监督合
究有关责任.
力;
充分运用审计发现问题整改联席会议,
组织被审
单位、
纪委监察和干部管理部门共同研究倾向性、
制
度性、
苗头性审计问题的整改措施及建议,
打好内部
收稿日期:
关注廉政问题易发多发领域,
对发现的重
融合脚步,
熟悉工务、
电务、
机务、
工电、
车辆、
车务等
大、
共性问题和各类紧急专项审计任务,
能够立即响
各系统生产经营特 点 与 风 险 点,更 好 地 运 用 管 理 审
计与风险导向审计,
嵌入各运输企业经营管理,
做好
风险提示,
以精细 化 管 理 推 进 铁 路 系 统 内 部 审 计 新
２０２０ 年 ３ 月
第 ５ 期 总第 ４４７ 期
内 蒙 古 科 技 与 经 济
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新时代铁路系统内部审计的思路与方法
常 洋
(中国铁路呼和浩特局集团有限公司 审计部,内蒙古 呼和浩特 ０１００００)
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铁路内审如何提升审计效率与效果,
推动公司优
加强铁路内部审计 发挥审计管理职能
加强铁路内部审计发挥审计管理职能加强铁路内部审计发挥审计管理职能自改革开放以来，我国的市场经济得到了有效的发展和提升，铁路部门为了能够更好的适应市场经济的发展也不断的进行相关制度的改革，所以审计人员在工作当中也要不断地将自己的思维进行更新，这样才能充分发挥内部审计的积极作用。
一、开展管理审计的必要性1.管理审计是当前企业实现高效管理的一个必要条件当前，一个企业如果想更好的发展下去就一定要重视企业的管理质量和管理效率，同时还要采取相应的措施不断的加强企业的市场竞争力，在现代企业的管理当中，内部控制制度的执行是非常普遍的，这种制度的应用也使得管理过程当中存在的弊端也不断减少，所以更多的企业将关注的重点转向了企业的经营和管理，这样才能有效提升企业在市场中的地位，从而也为企业创造更高的经济效益，现代的很多企业当中都需要一个专门的机构来对企业的很多基层业务进行有效的管理和监督，内部审计就能够很好的满足企业的这种需求。
2.管理审计能够有效的提高内部控制的质量内部管理审计在进行相关数据的审查之外，还应该对内部控制制度是否能够以良好的状态运行和实施，在建设中是否还存在着诸多的不足等等都要进行严格的监督和检查，这样才能有效的提高企业内部风险评价的客观性和准确本文由毕业论文网收集整理性，才能提出一些更加具有建设性意义的意见或者是建议，促进去企业更好的发展。
3.管理审计能够有效的提升企业的风险防范意识和能力在市场经济的大潮下，很多的因素都是在不断变化的，比如：同行业的竞争对手、相关制度的修订以及大的经济环境都是十分不确定的，这些因素的变化对企业的效益和发展都是有着非常重要的影响的，在企业的发展过程中对人力、物力和财力等方面的协调和配置不可避免的会出现一些问题，这也给内部的管理和控制带来了不利的影响。
内部审计能偶从客观的角度对企业内部存在的风险进行有效的评价，同时在分析和评价的过程中还能够及时的发现问题，同时也能根据企业的实际情况提出合理的整改建议。
铁路工程项目施工阶段的内部审计管理
铁路工程项目施工阶段的内部审计管理摘要：在现代的企业管理中，做好内部审计工作是一项基本要求。
对于企业而言，它是支撑企业管理工作的四大基石之一，能够为企业的经营和发展中的重要决策提供坚实可靠的支持和依据。
而对铁路施工企业来说，在施工期间做好内部审计工作是确保铁路工程项目的合理性、科学性和经济性的基础和前提。
关键词铁路工程项目施工阶段内部审计管理本文以铁路施工企业在施工阶段的内部审计工作为中心，深入分析其价值和意义，并根据其中存在的问题指出相应的管理措施。
在我国经济和社会的飞速发展中，我国的铁路事业也突飞猛进，并成为我国国民经济发展中的重要基础。
而近年来，我国政府对铁路建设工作愈发重视，不断通过政策支持和调整等手段推动着铁路行业的改革和发展。
在这样的背景下，铁路企业在项目施工期间的内部审计工作的作用和价值也日益凸显出来。
因此，铁路企业必须加强对内部审计工作的重视和关注，并积极对自身的内部审计管理工作进行优化和调整。
一、内部审计管理的内涵内部审计，就是指在企业管理者的领导下，在企业内部设置专门的设计部门或单位，并根据国家相关政策和法律法规采用一定的方法的流程，对企业内部的经济活动以及财政收支进行审核和鉴定，并针对其中的问题提出相应的改进意见的经济监督活动。
在铁路企业的内部审计管理中，主要包括对四个方面的审计管理，即：铁路项目的施工成本、内部控制制度、工程项目的投资和预算执行工作、工业生产与辅助生产以及机械作业等。
在铁路工程项目施工中做好内部审计管理工作，具有很多积极的意义和作用。
首先，它能通过审计及时发现铁路工程中存在的隐患和问题，保障工程项目的质量和安全。
其次，它能够合理控制项目的成本投入，提高项目资金的利用率，并能将该项目经济效益实现最大化。
二、铁路工程项目在施工阶段内部审计管理的现状在实际的铁路工程项目施工中，它的内部审计管理工作仍然存在一些问题。
首先，是企业的管理者对内部审计管理工作缺乏科学的认识，导致其对审计管理工作重视程度不高，这也在一定程度上影响着审计工作的水平。
铁路内部审计的现状及完善对策
铁路内部审计的现状及完善对策[摘要]与其他审计比拟，铁路内部的经济责任审计不仅具有起步晚、要求高、难度大和政策性强的特点，而且又是广阔干部群众关心和关注的热点。
要满足建立中国特色社会主义社会对铁路内部审计的要求，一方面对铁路部门的经营活动进展监视，保证其经营活动的合法性，合规性；另一方面要对铁路部门的管理层负责，使经营管理状况得到改善，进步效益。
铁路内部审计是铁路企业内部控制体系中重要一环，是对内部控制施行过程和施行效果的再控制。
铁路审计机构按照有关法律法规的规定，对铁路单位的经营活动及财务收支的真实、合法和经济效益进展审计监视，促使其遵守国家财政法规和铁路的规章制度，维护单位的合法经济效益，加强和改善内部经营管理，促进铁路企业目的的实现。
施行内部审计制度，有利于发挥财政对经济开展的宏观调控作用，有利于促进企业内部制度的建立和完善，有利于发挥经济警察的作用，进步会计信息质量要求。
1 铁路内部审计范围和作用现代内部审计在审核、评价财会工作的同时，着重向管理方向延伸。
拓展铁路内部审计范围是现代内部审计开展与铁路企业管理的逻辑必然与现实需要，铁路内部审计包括财务收支审计：财务收支审计检查和评价铁路部门、铁路单位财政与财务收支活动的合法性与合规性，着重检查这些活动是否符合国家方针政策和法规，是否符合铁路有关规章制度要求，是否有虚假，并检查和评价铁路单位各种报表、信息的真实性和可靠性，鉴证账款是否相符；建立工程审计：铁路固定资产投资由众多工程工程组成，建立工程审计是对铁路固定资产投资有效的监视手段；经济责任审计，经济责任审计是财产所有权与经营管理权相别离的产物，包括经济合同审计、资产经营责任制审计、离任审计；经济效益审计，经济效益审计对铁路单位或工程的财务收支或经济活动的效益性进展审查，评价效益优劣和有关方面的经济责任，提出意见，以促进改善经营管理；内部控制制度审计，内部控制评审是铁路内部审计的重要内容之一，通过评价铁路企业内部控制的健全性和有效性，从而为改善管理、进步效益提出建议。
论铁路内部审计存在的问题及对策
论铁路内部审计存在的问题及对策论铁路内部审计存在的问题及对策1鐵路内部审计的范围现在内部审计重点在于管理方面，铁路内部审计的范围也是依据市场经济的需要在不断的改变中，铁路的内部审计范围包括铁路财政收支情况的审计监督、铁路建设项目的审计监督、铁路经济效益的审计监督以及铁路内部控制制度的审计，以上方面都涵盖了铁路的整个运营活动以及财务的合法性，铁路单位以及铁路部门的财政收支的合法性在铁路审计的范围，它监督所有铁路的财政报表、报表信息的真实性以及账款的收支情况；铁路的固定资产的投资项目也要受到审计的监督，铁路经济责任审计分割铁路的财产所有权和经营管理权，对经济合同和责任都要做好审计，同时经营项目的收益也是审计的范围内，项目的收支，经营活动的效益等都需要审查清楚，以防止出现违纪行为；最后的内部控制制度的审计是铁路审计的重要内容，内部控制的健全，可以更好地提高铁路的收益。
2铁路内部审计对铁路发展的重大意义21有利于铁路企业更好地适应市场经济的竞争铁路的内部审计是顺应市场化需要来开展审计工作的，同时它也随着铁路建设规模的扩大、铁路的项目管理以及铁路企业的内部管理工作也随之增加，所以需要铁路内部审计来督促内部控制的加强，提高内部管理水平。
铁路审计的作用主要是监督和评价铁路的工作以及项目的完成情况，因此加强内部审计工作能够促进铁路企业内部管理的完善，降低铁路企业的经营风险和财务风险。
22可以弥补铁路管理工作的缺陷铁路的管理制度的完善离不开审计工作的作用的发挥，从表面看铁路的内部审计是监督铁路企业的管理制度的落实情况，但是从根本情况看，铁路的审计是正确定位铁路企业的责权之间的关系，平衡关系的稳定，因为不管是管理权力的过大或者过小都影响着管理制度的作用的发挥，铁路企业内部是执本文由收集整理行权力、审批权力和审核权力以及会计权力都需要有相应的管理，一旦缺少管理，那么必然会产生管理的失控，影响着内部审计的作用，内部审计就是客观地监督铁路企业制度的缺陷，也是完善制度的保障。
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施 带来 了很 多 的不确 定性 ， 其 中 任 意 一 个 环 节 的失 误 都 有可 能造 成严 重 的后果 。 随 着 我 国 铁 路 工 程 项 目 的 正 铁 路 工 程 项 目 中 的 问 题 和 隐 患 具 有 重 要 的作 用 。
３ ． 内部审计缺乏独立性和权威性
虽 然 内 部 审 计 工 作 对 于铁 路 工 程 项 目的建 设 有 着
随 着 铁 路 经 营 规 模 的不 断 扩 大 ， 工 程 项 目也 变 得
监督 部 门 ， 其 人员 的知识 结构 更 多侧重 于财 务 和审计
对 铁 路 工 程 项 目的 专 业 知 识 方 面 了 解 较 少 ， 导致 日趋 复 杂 ， 这 给 内部 审 计 工 作 来 带 了 一 些 麻 烦 ， 一 定 程 方 面 ， 工作 不熟 练或 胜任 能力 不足 等 问题 ， 进 而 影响 到审计 度 上 影 响 了 内部 审 计 的 效 率 和 质 量 。 工 作 的效 率 和 质 量 。此 外 ， 一 些 审 计 单 位 对 铁 路 工 程
环节 ， 某 些 环节 可能会 涉及 非 常专业 的知识 ， 如 ： 工程 技术 、 工 程造 价 、 项 目管 理 等 方 面 。 内部 审 计 作 为 一 个
的同时 ， 也 为管理 人员进行 决策提 供必要 的信息支 持 ，
从 而强 化铁 路工 程项 目的管理水 平 。
二、 铁路工程项 目内部审计存在的问题
近年来 ， 我 国 十 分 重 视 铁 路 工 程 项 目 的建 设 ， 在促 人 员 开展 现场 审计 的时 间一般 较短 ， 要 在 有 限 的 时 间
进 铁路 运输 事业 发展 的同时 ， 也 为我 国的经 济建设 做 内完成 审计 工作 ， 就 需 要 得 到 被 审 计 单 位 的支 持 和 配
的作用 。
一
使 得 内 部 审计 人 员 不 得 不 从 原 始 数 据 开 始 着 手 整 理 。 这 种工作 模式 不仅 耗 时耗力 、 严 重 地 影 响 审 计 工 作 效
、
加 强铁路工程项 目内部 审计 的意义
同时 还 极 易 忽 略关 键 的 审 计 线 索 ， 影 响 审计 工 作 的 首 先 ，铁 路 工 程 项 目具 有 投 资 规 模 大 、建 设 周 期 率 ； 长、 技 术复 杂 、 专业 性强 等特 点 。 这 些 因素 给 项 目的 实 质 量 。
但 是 由 于 目前 铁 路 系 统 的 内部 审 计 建 设不断 增加 ， 加 强 内部 审 计 工 作 ， 对 于及 时 发 现 和 纠 十 分 重 要 的作 用 ， 缺 乏独立 性 和权威 性 ， 使 得 具 体 工 作 的 开 展 面 临 着 很 其次 ， 加 强 对 铁 路 工 程 项 目的 内部 审计 工 作 ， 能 够 多 局 限 。 铁 路 系 统 的 内 部 审 计 主 要 由铁 道 部 审 计 中 铁 路 局 审计 处 以及 合 资 公 司 的 审 计 部 组 成 ， 各 个 审 对被 审计单 位形成 有效约束 ， 在控 制投资成 本 的同时 ， 心， 而 且 缺 乏 统 一 的管 理 和 确 保 项 目资 金 得 到 安 全 和 高 效 地 使 用 ， 提 高 项 目投 资 计 单 位 之 间 的 工 作 存 在 交 叉 ， 部署 ， 导 致 内部 审 计 缺 乏 相 应 的 独 立 性 ， 进 而 影 响 到 内 的经济效 益 。
关 于推进铁 路工程项 目内部审计 的建议
自
摘
璇
新 疆 ・乌 鲁 木 齐 ）
（ 乌 鲁 木 齐铁 路 局 审 计 处
要： 本 文 将 讨 论 加 强 铁 路 工程 项 目 内部 审 计 的 意 义 ， 并 结 合 当 前 铁 路 工 程 项 目 内部 审 计 中存
在 的 问题 ， 对 进 一 步 推 进 铁 路 工 程 项 目内部 审计 提 出合 适 的 建 议 。 关键 词 ： 铁 路 工程 项 目； 内部 审 计 ； 推 进 建 议
１ ． 相关 内部审计制度规范不健全
目前 ， 我 国铁 路 工 程 项 目的 内部 审 计 正 处 于 起 步 阶段 ， 各 项 制度规 范并 不完 善 。 多数情 况下 ， 内 部 审 计
项 目专 业 知 识 的培 训 工 作 并 没 有 真 正 落 实 ， 内部 审 计
人员 对其 重视 程度 也不 够 。
工作 还停 留在财务 审计 阶段 。虽 然《 审计 法 》 和《 中 国
内部 审 计 准 则 》 中 对 于 内部 审 计 工 作 有 着 原 则 性 的 规
三、 推进 铁路工程项 目内部审计 的建 议
铁 路 工 程 项 目关 系 到 国 计 民 生 ， 对 项 目 的 内 部 审
逐 年增 大 。在此 情形 下 ， 推 进 铁 路 工 程 项 目的 内部 审 是 ， 在实 际工作过程 中， 被 审 计 单 位 往 往 不 愿 意 支 持 和
计 工作 ， 对 于 保 障 项 目建 设 的 顺 利 进 行 有 着 十 分 重 要 配 合 内部 审计 人 员 的 工 作 ， 甚 至采取 消极应对 的态度 ，
最后 ， 铁 路 工 程 项 目的 内部 审 计 工 作 包 括 事 前 预 部 审 计 的 权 威 性 。 防、 事 中监 督 和 事 后 查 处 三 个 方 面 ， 在 实 现 审 计 全 覆 盖
４ ． 铁路工程项 目专业知识有待提高
铁 路 工 程 项 目从 开 始 建 设 到 交 付 使 用 会 涉 及 许 多