电信业＂营改增＂的影响及应对策略研究

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营改增对电信行业财务的影响作用及应对

营改增对电信行业财务的影响作用及应对【摘要】营改增是一项重要的税制改革，对电信行业的财务影响尤为显著。

财务成本会因税率的变化而发生变化，公司需要采取应对措施来应对这一变化，如实施税务筹划和降低成本。

税务筹划可以帮助公司合理规避税收风险，降低税收负担；而降低成本则是公司提高竞争力的关键。

电信公司需要认真分析营改增对财务的具体影响，制定相应的应对措施，同时也要不断探索创新，以适应税制改革带来的新挑战。

展望未来，随着税制改革的不断深化，电信公司需要进一步完善财务管理，提高财务效益，实现可持续发展。

【关键词】营改增，电信行业，财务影响，财务成本变化，应对措施，税务筹划，降低成本，总结，展望未来1. 引言1.1 背景介绍电信行业在我国的地位举足轻重，作为信息社会的基础设施，电信行业在国民经济中起着至关重要的作用。

而营改增政策的实施，直接影响着电信企业的财务收入和支出，需要企业合理调整财务策略，以适应新的税制环境。

深入了解营改增政策对电信行业财务的影响以及有效的应对措施，对于电信企业的发展至关重要。

本文将从营改增对电信行业财务的影响、财务成本变化、应对措施、税务筹划和降低成本等方面展开分析，旨在帮助电信企业更好地理解并应对营改增政策带来的挑战，为行业发展提供参考和借鉴。

1.2 问题意义营改增对电信行业财务的影响作用及应对2. 正文2.1 营改增对电信行业财务的影响第一，税负增加。

营改增的实施意味着增值税取代了原来的营业税，对电信企业的税负形成一定的增加。

特别是一些小型的电信企业，在税负增加的情况下，可能会面临着更大的经营压力。

第二，财务数据调整。

由于营改增涉及到了税制的改变，电信企业在报表编制时需要对财务数据进行相应调整，以确保符合新的税收政策要求。

这也给企业的财务管理带来了一定的挑战。

成本结构调整。

由于营改增会对企业的成本结构产生影响，电信企业需要对自身的成本进行重新评估和调整，以适应新的税收环境。

这可能会导致企业在生产经营中的一些决策发生变化。

浅析营改增对电信企业的影响及应对措施

浅析营改增对电信企业的影响及应对措施
营改增是指将原本的营业税和增值税两种税种合并为一个税种，即增值税，并对不同行业进行不同的税率调整。

对于电信企业，营改增的影响是比较显著的。

首先，营业税是一种比增值税税率更高的税种，因此营改增后对于税负较重的电信企业来说，税负有望降低。

其次，由于营改增取消了营业税的税前扣除政策，电信企业的税前成本将会增加，进而导致销售价格的上升，对企业的销售、市场竞争等方面可能造成一定的影响。

此外，营改增还涉及到电信企业的进项税抵扣问题，如果企业的进项税不能得到有效抵扣，将可能导致企业的税负增加。

针对以上影响，为了提高税负优化和管理效率，电信企业可采取以下应对措施：一是加强成本管控，提高管理精细度。

电信企业应当做好产品利润率分析及销售方案的制定，以此规避营改增后对营业费用的影响。

二是优化业务模式，拓展增值税发票的来源。

通过对业务模式的合理设定，将原本不在电信企业增值税征收范畴内的收入逐步引入增值税发票范畴，并提高进项税的抵扣率。

同时，电信企业应当加强开具、验收、保管等环节的管理，确保所开具的发票真实、准确。

三是加大税务合规风险管理力度。

营改增后涉及的税务问题具有复杂性、技术性和时效性，电信企业应当加强对税法、会计法规和相关政策的学习和了解，定期开展内部控制评估和风险评估工作，加强内部监督和审计，防范税法风险和违法行为的发生。

总的来说，营改增对电信企业的影响是双重的，既有税负降低的好处，也可能带来销售价格上涨的压力。

针对这些影响，电信企业应当采取合理的应对措施，确保稳定发展。

营改增对电信业的影响.doc

营改增对电信业的影响
营改增对电信业的影响都有哪些？下面是下面带来的关于营改增对电信业的影响的主要内容介绍以供参考。

影响一：三大运营商利润或降37%
有业内人士预计，电信业实施“营改增”后，三大基础运营商利润将下降36.5%。

工信部之前发布的一个统计称，实施“营改增”将进一步加大企业税负，“企业反映：目前信息服务业企业利润率不足6%，实施“营改增”后，三大基础运营商利润将下降36.5%，信息服务业和软件业企业将下降20%”。

影响二：运营商税负增加
目前运营商的基础电信业务包含基本语音通信服务，公共数据传送业务等，而增值电信业务是利用公用电信网开发的附加通信业务，如网上银行、网上游戏即是基于电信基础服务之上的增值服务。

虽然电信业“营改增”新政被认为是在一个在各利益方博弈下妥协的产物，但仍会增加运营上的税负。

有报道称，短期来看，“营改增”后将使运营商的大部分运营成本难以取得上游的增值税抵扣，意味着税负增加利润减少。

影响三：百姓话费负担或将降低
根据以往经验，部分行业在试点过渡时期税负会出现短期增加的情况，白景明表示，增值税具有波动性，如以一年这样完整的征税周期来看，电信业及应用电信服务的相关联行业税负都将下降。

“运营商税负的下降，也为电信服务业降价预留了空间。

”
而且改革也将带来电信业业务形态的变化。

有专家表示，由于此前电信业是混业经营，网络服务和终端销售并存，并统一按照营业额5%征收营业税。

“营改增”后手机等终端销售将按照17%的增值额征收增值税，因此运营商更倾向于将手机销售做成“平进平出”，通过赠送手机带动话费业务，以后“充话费送手机”“包月上网送机顶盒”等将
成为运营商未来主要销售模式。

析“营改增”对电信业的影响及应对措施

析“营改增”对电信业的影响及应对措施肖晚琪摘要：随着财政部《关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》的下达，“营改增”改革进程中的又一难关电信行业终于被拿下。

本文通过分析“营改增”的必要性和必然性，谈到本次改革对电信业会计核算、经营模式、管理模式各个方面的影响，并结合影响的不同给出了应对建议。

关键词：“营改增”；电信行业；税制一、电信行业“营改增”概述我国经济正处于转型发展的攻坚时期，大力发展第三产业对促进我国经济发展和提高国家综合实力有极为重要的意义。

营业税改增值税，不仅通过消除重复征税完善了我国税制，同时还对我国第三产业的融合，细化社会专业化分工有重大影响。

因此，“营改增”的推行对于中国经济发展有着里程碑的意义。

在继建筑业、交通运输业后，电信业于2014年6月正式加入营改增的大军。

“营改增”将电信业服务分为了基础电信服务、增值电信服务、电信业特殊服务三大类，并针对各类设置了不同的税率。

提供基础电信服务，税率为11%。

提供增值电信服务，税率为6%。

提供电信业特殊服务依具体情况定。

二、“营改增”对电信行业的影响“营改增”后，由于增值税与营业税的税收差异性，给企业的会计核算和企业的利润带来了一定的影响。

（一）“营改增”对电信企业的会计影响1.对会计核算的影响科目设置方面，营业税在应交税费科目下只设置1个二级科目增值税会计核算在意应交税费科目下则设有5个二级科目，同时还设有10个三级科目。

会计处理方面，在改征增值税以后，收入和成本的确定需要将税收因素剔除。

其次，销项和进项税额均通过“应交税金”科目进行核算，当期的应纳税额等于当期销项税额与进项税额的差额。

另外，“营改增”对混业经营的企业而言，要求其能区分各类经营业务的性质，否则企业需按税率较高的税种来进行核算。

2.对会计利润的影响首先电信行业收入构成包括基础电信服务收入和增值电信服务收入，“营改增”后，基础电信服务收入减少11%÷（1+11%）×100%=9.9%；增值电信服务收入减少6%÷（1+6%）×100%=5.66%。

“营改增”对电信业的挑战及对策——基于某电信运营商省公司的分析

的重复征收，实现增值税的进项抵扣，
加。显然继续按照
说，并不是营业成本越高．取得越多的
可抵扣额越有利于减小税负，因为成本这是营改增 ”的基本目标，实现进项之前的促销活动，将增加企业税范围。电信业采取营改计营业收入，但是增 ”后，将会对企业带来一系列的影在增值税下，赠送
响，企业如何采取相应的措施应对这一的１００元礼品将被记挑战，如何突破困境实现发展，正是本入营业收入，也就
０００万元（含税额），营业成９定的税务风险．如果代理机构的代购货业收入为１００９万元。通过表１可以看出 “ 营改
００万元中可抵扣进项额分别取７５０万增 ”后，企业的应缴税额发生了变化物行为不完全满足相应条件且按照代本８９７３万元和６５０万元。通过表１可由此企业的利润也会发生变化。沿用理业务缴纳营业税，税务机关稽查时会元６
（二）对企业税负的影响
在营业税征收阶段，邮电通讯业的营业税税率为３％，增值税后税率为１１％
还影响企业的利润问题。
企业税负不降反升变动的增税效应。
从而造成税率
（三）对企业利润的影响
我国的营业税是价内税．１０００万元
（一）对企业业务活动的影响

“营改增”对电信企业的影响

的税赋，不利于促进第三产业的发展。因此，当时的上海市委书记俞正声提出在上海市试点营
业税改增值税。２０１１年１１月１６日财政部和国
电信业实施“ 营改增” 后，由于增值税的价税分离会导致营业收入下降。按照当前的会计准则，损益表中“ 主营业务收入” 金额是含营业
计的影响大致会导致收入下降、利润下滑、税负提高、管理成本显著增加等等。
１、收入下降
却得不到抵扣，增加了税收负担，税制中还存在着重复征税、税收征管成本较高等等问题。举个
例来说，你是饭店老板，一瓶酒你进货的时候已经交了增值税了，你卖出去还要交营业税，这对你就重复征税了。诸如此类隋况加重了服务业
税额；预算考核及经营分析上，取数口径发生变化，历史数据无同比性；内控管理上，增值税以
票控税、特有征管模式等特征对企业内部控制
提出新的要求，需全面梳理管理流程，完善风险控制程序。同时企业将在税务申报、税务缴纳、发票ห้องสมุดไป่ตู้理等方面投入更多的人力、物力，增加企业的管理成本。企业将面临需求多变、系统难改、责任重大和时间紧迫几大问题。
三、企业应对 “ 营改增 ” 措施
３％， “ 营改增” 后，如果一般电信服务收入适用１１％税率，增值服务收入实行６％的增值税
税率，税率增幅较大，受抵扣项目的限制，电
信行业的总体税负都有所增加；其次改革前，营业税的税负并不重，营业税下的成本为价税
税的“ 含税收入额” ，而 “ 营改增” 后“ 主营业务

“营改增”对电信业的影响及对策分析资料

“营改增”对电信业的影响及对策分析摘要：随着我国税制改革的不断深化，"营改增"已成为税制改革的大趋势。

这种趋势的发展对于转变经济结构，稳定市场经济，具有及其长远且重要的意义。

电信业作为国家服务业中的基础产业，将要迎接"营改增"带来的巨大挑战。

本文以海南省试点企业为例，对"营改增"给电信业经营成果带来的影响做出简要分析，并提出相关的对策建议。

关键词："营改增";影响与对策;电信业一、"营改增"的简述及必要性(1)"营改增"概述为进一步完善税制，释放改革红利，经国务院批准，财政部和国家税务总局于4月30日印发《关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》，明确从2014年6月1日起，将电信业纳入"营改增"试点范围，实行差异化税率，基础电信服务和增值电信服务分别适用11%和6%的税率，为境外单位提供电信业服务免征增值税。

改革实施后，营业税制中的邮电通信业税目将相应停止执行。

通知要求，各地要加强对试点工作的组织领导，周密安排，明确责任，确保改革的平稳顺利进行。

我国经济目前正在多元化的形势下快速的发展着，"营改增"的迅猛发展很好的避免了重复征税的问题，可以取得鲜明的减税效果。

对企业来说具有极大的吸引力。

(2)电信行业实施"营改增"的必要性1、有利于减少营业税的重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响。

电信行业业务主要分为基础电信业务和增值电信业务两种。

"营改增"变营业税这一价内税为增值税这一价外税，有效的产生了增值税销项和进项的抵扣关系，两项服务的适用税率改为11%和6%。

不同类型的业务的物质消耗不尽相同，可以确保公平性及赋税合理性。

如果从企业投资周期的角度进行考虑，企业在改造升级的过程中会取得较多的进项税抵扣额，减税效果便比较明显。

浅析“营改增”对电信企业的影响

率和营业成本来决定。
入。这将对电信企业财务管理和业务运营产生影响。 “ 营改增 ” 不仅给电信行业财务管理带来挑战．也对企业的经营模式和业务管理提出了新的要求本文通过 “ 营改
１．适用税率和计税基数的变化电信业在现行税制下营业收入的３％
发展规划．重点要加强地方金融的生态方金融的有效性规范和管理建设和信用环境的完善．创造出优化和完善的外部建设条件
（三）重视人才培养
用．对于地方经济的健全发展具有十分
３．对税款计算的影响
电信企业的许多营销方式．如存费赠
增” 对电信运营企业的影响分析提出应对计提缴纳营业税。在营改增实施后．电信机、购机赠费、积分兑换等，这些业务的开策略．以为电信运营企业顺利完成 “ 营改行业将适用１１％税率．根据１１％的税率测展进项税额如何抵扣需要确定。原有文件
地方政府在实行地方金融的管理过额贷款公司的健康发展以及准金融机现．关于地方金融的规范和管理问题也不程中．要整合地方金融管理部门的分散职构的协调管理都起到了关键性的作用。断显现．本篇论文介绍了地方金融的管理

浅谈“营改增”对企业电信业务的影响及措施

浅谈“营改增”对企业电信业务的影响及措施
营改增是指营业税改为增值税，是我国的一项重要税制改革。

营改增对企业电信业务带来了重大的影响，主要表现为以下几点：
一、营改增导致增值税税率上升，电信行业的价值链中涉及到的产业环节均要承担更高的增值税税负，这对电信企业的经营造成了压力。

二、营改增后，电信企业需要重新计算增值税抵扣，对企业的会计资源和财务管理能力提出了更高的要求。

三、营改增后，电信企业与其他行业企业的竞争力度增加，企业需要调整业务模式，深入挖掘市场潜力，提高竞争力。

面对以上影响，电信企业需要采取一系列措施：
一、提高技术水平，加快电信行业的转型升级，提高产品质量和市场竞争力。

二、优化运营管理，降低营运成本，提高效益。

企业需要通过开展效益分析，优化流程和管理，提高经营效率，降低成本支出。

三、争取政策支持。

电信行业作为国家重点行业，应积极争取政策上的支持和优惠政策，提高企业获得政策支持的能力和水平，降低财务压力，提高盈利水平。

四、积极拓展市场，提升品牌影响力。

企业需要拓宽市场渠道，积极推广品牌形象，提升消费者认知度和品牌影响力。

总之，“营改增”对电信企业带来了一定的冲击和挑战，企业需要审时度势，加强内部管理，及时调整业务模式，提高盈利能力和市场竞争力。

浅谈“营改增”对企业电信业务的影响及措施

浅谈“营改增”对企业电信业务的影响及措施营改增是指原来的营业税改为增值税。

自2016年5月1日起，全国范围内正式实施营改增。

对于企业来说，营改增对电信业务有着明显的影响。

1. 发票管理方式的变化在以前的营业税时代，企业只需要开具增值税或者普通发票，但是在营改增时代，企业需要开具发票的类型要更加丰富，除了增值税发票和普通发票之外，还需开具电信业务增值税专用发票、电信业务普通发票等。

2. 税负的变化企业在税负上的变化主要表现在两个方面：一是旧税制下的专用税率、计税方法等不再使用，二是下放部分税源为地方税，地方分税比例上调，企业税负增加。

在营改增之后，企业的财务管理会面临很大的压力。

对于规模更大的企业，需要对进项和销项开具增值税专用发票进行记录，同时还要进行管理。

因此企业财务管理需要配备专业的财务人员来进行开票、记账等工作。

二、企业应采取何种措施1. 多咨询政策企业在营改增的过程中，应多方面咨询政策，做到及时掌握税制相关信息。

企业可以通过官方公开的政策文件和税务部门的咨询电话等途径，仔细了解相关的税收政策，以帮助企业更好地应对税制的变化。

2. 加强发票管理营改增后的发票种类要比以前更多，因此，企业需要加强对发票管理的控制。

企业应当建立健全运营发票的流程管理体系，对回收企业的发票进行统一存档，避免遗漏或者丢失。

3. 做好代理记账为了避免因改革带来的财务管理难度增大，以及公司税务人员员工数量与能力与管理上的成本增加，企业可以考虑代理记账，由专业公司来完成开票、记账等税务管理工作，实现企业的轻型化管理。

4. 及时调整价格由于营改增对税负有影响，企业应该对自己的成本进行调整，进行合理的价格商品调整，以尽可能地减小营改增对企业的影响。

总之，营改增对企业电信业务的影响很大，企业要根据实际情况采取相应的措施，避免对其造成不利影响。

“营改增”对电信行业的主要影响分析及对策建议.doc

“营改增”对电信行业的主要影响分析及对策建议-摘要：本文主要针对“营改增”对的电信行业的主要影响及对策建议展开了分析，对“营改增”的相关背景作了详细的阐述，并在分析了“营改增”对电信行业主要影响的基础上，给出了一系列有效的对策建议，以期能为电信行业的发展提供参考借鉴。

关键词：“营改增” 电信行业影响分析对策建议所谓的“营改增”，通俗来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。

“营改增”也是国内在现代化进程中对税制进行变革最关键的一个环节，并且会对行业的经营产生了重要影响。

基于此，本文就“营改增”对的电信行业的主要影响及对策建议进行了分析，相信对有关方面的需要能有一定的帮助。

一、“营改增”相关背景（一）背景简述在2014年的4月30日，国家税务总局与财政部门公布了新通知：自6月1日起，对电信行业进行“营改增”的试点工作。

这项改革实行之后，邮政电信通信行业的税目立即停止施行。

电信行业被收入“营改增”的试点工作之后，税率被分为两种档次，其一是电信基础业务需缴纳11%的税收，其二是电信增值业务需缴纳6%的税收。

（二）“营改增”试点与内涵在“增改增”试点工作的早期，一些行业因为自身的生产周期与本金结构的原因，采购税额比较少，并且试点工作开展初期规模较小，因而导致了税收负担率增高的情况，但是伴随试点规模的扩增还有税制厘革的持续深入，“营改增”给人们带来的益处也渐渐体现出来。

为了不重复征收税额，提升行业的发展水平，我国决定在十二五规划纲要期间撤销营业税，全面实施“营改增”。

增值税的计税方法可以分成普通计税方式和简单计税方式，电信行业的“营改增”计税方法在理论上更适合增值税的普通计税方式。

二、“营改增”对电信行业的影响电信行业是现代化的服务行业。

在实施了“营改增”之后，电信行业需缴纳11%的税收，对它来说这代表了税收负担增大，并对行业的净利润带来了影响。

增值税本身拥有着价外税、差额税、征管形式、以票控税以及形同销售等特点，所以必定会给电信行业带来很多影响，主要的影响如下：（一）“营改增”给电信行业的税负带来影响“营改增”致使了电信行业的税率提升。

“营改增”对我国电信业的影响分析

“营改增”对我国电信业的影响分析2014年6月1日起“，营改增”试点范围继续扩大，电信业被纳入其中。

电信业是生产性服务业，在人们生活中占有极其重要的位置，被纳入“营改增”试点后，对于增值税抵扣链条的完善有促进作用。

本文以我国电信企业为对象，从定性分析和定量分析两方面来测算营改增对其税负的影响，并提出相应解决对策。

营改增电信业对策从2012年1月1日起，上海率先进行试点，试点行业包括交通运输业和部分现代服务业。

2012年8月1日至2012年年底，国务院将“营改增”试点扩大到8个省市，如北京、天津、厦门、深圳等。

2013年8月1日，交通运输业和部分现代服务业的“营改增”在全国范围内进行试点，同时，广播影视作品的制作、播映、发行也纳入试点范围，“营改增”行业试点范围扩大。

2014年1月1日，“营改增”试点范围扩大至铁路运输和邮政服务业。

电信业作为现代服务业的重要组成部分，推进电信业的税制改革也是我国深化“营改增”税制改革的重要一环。

因与电信业经营模式相似的邮政企业前期“营改增”试点的成功，将电信企业纳入到“营改增”试点的条件也日渐成熟。

2014年6月1日起，电信业纳入“营改增”试点范围。

“营改增”对电信业税负的影响（1）定性分析。

第一，进项税分析。

电信行业营业人员数量较多，整体人工成本较高，且这部分开支不可抵扣。

同时，有相当一部分规模较小的上游供应商是小规模纳税人，无法开具增值税专用发票，所以也难以获取进项抵扣专用发票以上各方面原因都将造成电信行业成本费用中可抵扣的进项税项目少且这些项目中可取得增值税专用发票的更少，因此短期内税负可能会出现增加的情况。

第二，销项税分析。

未实行营改增之前，电信业营业税税率为3%，营改增之后其销项税税率为11%。

所以电信行业纳入“营改增”范围后，其税负可能会由于销项税的增加和可抵扣进项税的减少而在短期内有所上升。

（2）定量分析。

营改增前：营业税金及附加=营业税+城市维护建设税+教育费附加=营业额×3%×（1+10%）=0.033s；企业所得税=（营业收入-营业成本-营业税金及附加）×25%=0.24175s-0.25p；营改增前企业税负=营业税金及附加+企业所得税=0.2748s-0.25p。

营改增对电信业财务方面的影响

营改增对电信业财务方面的影响随着经济的发展和社会的进步，财务管理越来越成为各大行业中不可缺少的环节。

其中，电信业是以提供通信服务为主的行业，营改增对其财务管理方面的影响具有重要的意义。

本文将从营改增对电信业生产、销售、成本、税负和发展等方面的影响进行深入探讨，并提出相应的应对策略。

一、营改增对电信业生产方面的影响营改增将增值税（以下简称“VAT”）取代了原来的营业税，这对于电信业而言，意味着其生产环节需要进行相应的变动。

首先，由于VAT是按照成品的增值进行计税的，因此电信业需要将其原来的生产成本进行重新核算，以此确定各个生产环节的增值，进而确定最终产生的增值税。

其次，电信业需要对其原有的生产流程进行合理的优化和调整，以确保其在营改增后仍然能够保持高效的生产速度。

此外，电信业还需要考虑营改增对其生产管理、产品创新等方面的影响，以便更好地适应税制变革的实际情况。

二、营改增对电信业销售方面的影响营改增对电信业的销售管理也具有一定的影响。

一方面，由于VAT是按照销售额来计算税款的，因此电信业需要及时完善其销售管理流程，以确保其各项销售行为的合规性。

另一方面，由于营改增实施后，增值税缴纳方式的变化，电信业需要加强对其销售收款和发票管理等方面的监管，以确保其交纳的增值税符合相应的税法要求。

三、营改增对电信业成本方面的影响营改增对电信业的成本管理具有直接的影响。

随着营改增的实施，电信业的采购成本、劳动成本等都将发生一定变化。

对于采购成本而言，营改增实施对应税率较高的行业和商品将成为电信业的重点采购对象。

为了降低采购成本，电信业需要加强与供应商的谈判，采用更加灵活的采购方式，并注重通过合理的成本管理措施提高其市场竞争力。

对于劳动成本方面，电信业需要做好员工薪酬的调整与管理，以确保其员工的动力和士气。

四、营改增对电信业税负方面的影响营改增的实施对电信业的税负管理也具有重要影响。

由于VAT是逐级抵扣的税制，因此电信业需要注重对其应税产品和成本的抵扣管理。

析_营改增_对电信业的影响及应对策略_陈智斌

区域经济与产业经济１４　理论研究析“营改增”对电信业的影响及应对策略陈智斌（中国移动甘肃公司，甘肃兰州７３００００）摘要：营业税改征增值税（以下简称“营改增”）是国家推动经济结构调整、促进发展转型的一项重大改革，也是结构性减税的重要内容。

“营改增”对于企业而言是机遇与挑战并存，在试点开始阶段，部分企业会由于生产周期、成本结构等原因，进项税额较少，加之试点范围有限，因此可能出现税负增加的情况。

但是随着改革的深入和试点范围的扩大，试点带来的好处将逐渐显现。

如何适应国家税制改革的大潮，利用“营改增”的契机为企业创造更大的利润，就成为绝大多数企业领导者和财税人员关注的焦点。

本文着重从增值税改革的角度出发，结合电信运营企业的业务特点和管理方式，分析“营改增”对电信运营企业的影响，并对可以采取的应对策略进行探析。

关键词：营改增；电信业；影响；应对增值税自１９５４年在法国开征以来，因其有效解决了传统销售税的重复征税问题，迅速被世界其他国家采用。

１９９４年我国税制改革，将增值税征税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，对其他劳务、无形资产和不动产则征收营业税。

但营业税具有税赋重、重复征税、出口不退税的弊端，经过近２０年的运行，其负面作用越来越明显。

从２０１２年起，我国在部分地区、部分行业开始“营改增”试点工作，２０１３年还将适时扩大“营改增”试点地区和行业范围。

已在部分地区试点的交通运输业和部分现代服务业将抓紧研究全国扩围的方案，邮电通信、铁路运输和建筑安装等行业２０１３年预计将适时纳入试点范围。

一、为何要进行“营改增”１．改革的必要性从税制完善性的角度看，增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。

从产业发展和经济结构调整的角度来看，将我国大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。

从税收征管的角度看，两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境，如商品和服务的区别愈易模糊等。

“营改增”对电信业的影响及应对措施

“营改增”对电信业的影响及应对措施-营改增论文“营改增”对电信业的影响及应对措施摘要：“营改增”对电信业既是机遇也是挑战，短期内对电信业的的收入、税负、利润都产生巨大波动，对企业的运营模式和营销设计、管理架构也产生重大影响，本文结合电信业的特点，对营改增对电信业影响做了分析，并提出了相关应对措施。

关键词：电信业营改增影响应对措施1 我国增值税发展主要历程回顾1994年1月1日我国启动税制改革，开始实施增值税。

2004年9月14日东北、中部地区老工业基地扩大可抵扣范围。

2009年1月1日，进一步改革增值税，生产型转变为消费性，固定资产可以抵扣增值税。

2012年1月，上海、北京、江苏等8省市试点“营改增”，试点行业为交通运输业及部分现代服务业。

2013年8月1日全国推开实施“营改增”，试点行业增加了广播影视服务。

2014年1月1日，邮政及铁路开始实施“营改增”。

2014年6月1日电信业开始实施“营改增”。

预计“十二五”规划结束，将全面施行增值税，届时，营业税将推出历史舞台。

2 营改增的影响2.1 对收入的影响营业税是价内税，是税金包含在商品价值或价格之内的税，增值税是价外税，是税金不包含在商品价格内的税。

营改增后，企业收入所承担的税率从营业税3%提高到增值税销项税11%（基础电信业务）和6%（增值电信业务），11%和6%的销项税将直接从收入中分离，如果不能通过提价等方式实现税负转移，将直接导致收入下降。

由于通信服务关乎民生，是民众日常生活消费的必需品，政府部门不会轻易调整通信收费标准，因此按营改增前资费测算，收入被销售税分离后，整体收入下降约8%。

2.2 对成本的影响电信业的主要成本构成为：折旧、电路租赁、网内网间结算支出、渠道酬金、促销费、客户费、人工成本、房屋租赁、维修费等，其中折旧（存量资产折旧无法抵扣进项税）、渠道酬金、人工成本、房屋租赁等目前为进项税不可抵扣项目或未列入增值税改革范围项目，该类项目开支占总成本开支约50%，由于该类开支无法取得增值税进项税抵扣，短期内将大大增加电信业增值税税负。

浅谈“营改增”对企业电信业务的影响及措施

财经纵横261浅谈“营改增”对企业电信业务的影响及措施卢永才中国联通赤峰分公司摘要：当今随着我国经济的发展，使得我国各行各业已经得到了显著提升。

营改增是我国一项能够将征收营业税改为征收增值税的制度性改革，其在一定程度上能够满足我国当代服务行业的发展。

因此，我国实行营改增计划是当代社会经济发展当中的必然结果。

因此在这一背景下，笔者对营改增对于企业电信业务影响和措施进行详细探究。

首先，笔者对营改增对企业进行业务影响进行简要分析。

然后，笔者对“营改增”背景下企业进行业务发展提供的几点针对性策略。

关键词：“营改增”；电信企业；电信业务中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)018-0261-01前言我国实行营改增工作的主要原因就是因为当下营业税已经严重影响到服务行业发展。

营业税通常情况下都是采用道道征以及台阶式的方式进行征收，这一工作模式使得我国在进行营业税征收过程当中经常出现流通环节多以及重复征税权相。

而如今当下我国服务行业已经得到了迅猛发展，并且与此同时产业的结构划分也变得越来越深刻。

但是对于独立性企业征收营业税来说，重复性征税会严重增加服务业自身的发展压力，以此严重影响服务行业的进步。

一、“营改增”对企业电信业务的影响（一）营销模式的影响我国在进行营改增之前，各个电信企业为了能够最大程度地占领当今市场份额都会进行不同的营销策略来吸引消费群体。

但是在进行改动工作以后，使得我国的税收方式存在着一定的变化，这在一定程度上也就会对电信企业的营销方式产生了一定的影响和冲击。

例如：电信企业通常情况下都会采用送套餐或者是预存话费送话费的。

在进行营改增工作以前，这种销售模式作为一种捆绑形式销售，使得电信企业通常情况下都会按照3%的税率来缴纳相应税额。

但是我国资委进行营改增工作以后，根据相关法律条文规定，纳税人在为消费者提供相应电信服务过程当中，附带赠送的电信终端服务会按照全部价以及价位费进行税务核算，并且与此同时，还应当按照其各自所适用的税率来进行增值税缴纳[1]。

营改增对电信行业财务的影响作用及应对

营改增对电信行业财务的影响作用及应对随着经济的发展和国家政策的不断调整，营业税逐渐退出历史舞台，营改增成为新时期的税收制度。

作为一种新型的税收制度，营改增在实施过程中，改变了以往行业企业的经营模式和财务结构，对于电信行业的财务管理提出了新的挑战。

本文将从营改增对电信行业财务的影响作用、电信行业应对营改增的策略等方面进行探讨。

一、营改增对电信行业财务的影响作用1. 税负减轻营改增实施后，电信行业是直接受益者之一，涉及到增值税与营业税之间的转换。

营业税是以销售额为征税基础的，而增值税是计税销售额-价值增长量的差额为征税基础，营业税转型为增值税对于电信运营商来说，将减轻税负，增加企业利润。

2. 财务报表变化营改增对电信运营商的财务报表制度会有影响。

营改增前，电信运营商需交纳营业税，其销售收入要分开计算和呈现，造成财务报表难以进行比较。

而营改增后，电信运营商的销售收入都包括在增值税中，一份设计合理的财务报表将更具可比性。

3. 会计核算营改增对电信行业的会计核算也会有新的要求。

以往的营业税税负可以直接划分到费用中，但是增值税是以价值增量计算的，使得电信运营商需要做出调整。

电信行业需要调整其会计公式，以适应新的税制，而且需要增加财务风险的预测控制，避免对企业财务的不利影响。

二、营改增对电信行业的应对策略1. 强化内部财务管理在营改税转型的过程中，电信运营商需要更加重视内部财务管理和控制，准确获得财务数据。

在运营过程中，要更智能的预估财务风险，为企业经营决策及时提供精准的财务指导。

2. 加强内部会计核算营改增对电信行业的会计核算有巨大的影响，内部核算水平是影响企业税负比重和利润的关键。

对企业的内部核算，需要做到精细化，避免税收误差，发现企业经营方向与税务之间的差异线，及时改变管理战略，减轻税务压力，降低财务风险。

3. 完善税务合规制度营改税对电信运营商的税务规定有了重大改变，企业必须要完善自己的税收合规机制，如电信行业税种、税率应用，税收政策分析等。

营改增对电信企业的影响研究

营业税更为复杂和严格，因此企业将在税务申报、税务缴纳、发票管理等方面投入更多的人力、物力，增加企业的管理成本。
三、电信企业面对营改增的应对措施
营改增对电信企业适用税率、计税基数、定价机制、财务分析、税款计算、发票管理、经营决策等都有着影响，要在营改增试行的背景下，更好的提高企业经营管理水平，扩大利润空间，优化财务管理，必须从以下几个方面人手。（一）从组织结构和信息系统入手适应营改增的需要营改增后采用增值税税务制度，关联交易将会成为考虑的重点，电信企业必须从组织结构和信息系统方面入手，对组织结构进行调整，根据子公司、分公司不同的增值税纳税级次，通过组织结构的调整来实现不同单位间进销互抵，可采用下属单位法人体制的合并、分立等方法来降低企业整体税负，构建起一个成本、利润、投资最优化的关联交易模式，避免多环节纳税等问题。此外，电信企业还必须对营业、计费系统进行改造，建立起适应增值税改革的信息体系，包括资费体系、套餐标准、财务核
响。
（一）“ 营改增 ”对电信企业会计处理的影响在财政部、国家税务总局《营业税改增值税试点方案》中，对企业会计处理进行了相关规定。企业在接收应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记 “ 应交税费——应交增值税 ” ，按实际支付或应付的金额与增值税额的差额，则借记 “ 主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额则贷记 “ 银行存款” 、 “ 应付账款”等科目。对增值税期末留抵税额，企业不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记 “ 应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记 “ 应交税费—— 应交增值税 ”科目。此外，还存在增值税税控系统专用设备以及技术维护费用抵减增值税额的会计处理等方面的影响。最终影响企业的收入、利润等财务指标。（二）“ 营改增 ”对电信企业的税负影响增值税的计税公式与营业税的计税公式完全不同，增值税是以销售税额来取决营业收入和增值税税率水平，其中进项税则由企业利润增值空间、营业成本可抵扣项目占比来决定。营业税的税额则取决于营业收入与营业税税率。因此，“ 营改增”将使电信企业的税负直接同税率水平、毛利率和营业成本来决定。这一方面能避免电信企业受重复征税的影响，另一方面能使毛利率低、营业成本中可抵扣项目占比高的企业受益。（三）“ 营改增 ”对电信企业经营管理的影响营改增后采用增值税税收制度，使得电信企业必须调整自己的经营管理模式。如定价策略就必须调整，营业税收为增值税后，定价策略将会直接影响着电信企业收入的升降。同时，增值税的计税原理相比营业税来说更为复杂，其中销项税直接影响着企业收入，进项税则直接影响着企业成本，“ 以票控税 ”的进项

[策略,电信,企业]“营改增”对电信企业的影响及应对策略

“营改增”对电信企业的影响及应对策略根据国家营改增推进时间表，电信业最快于2014年6月1日在全国范围内开展营改增试点，井实行差异化税率政策，即传统的基础电信服务适用11%的税率，而涉及增值电信服务适用6%的税率，这将会对电信业产生极大影响。

下面本文就营改增对电信业的财务与税负影响进行探讨，井提出此应对策略，为电信企业提前做好营改增的准备提供参考一、营改增对电信业财务与税负的影响(一)对电信企业收入指标的影响税改前，征收营业税以电信企业营业收人为计税依据。

营改增后，税金原来的价内税变为价外税，以不含税营业收人为计税依据，因为不含税收人=含税收人/(不适用税率)，如果不提高价格，收人指标必然会下降，但基于通信收费关乎民生的特点及当前通信行业的激烈竞争形势，政府定价部门与运营商几乎不可能上调通信收费标准以某电信企业数据为例，20**年全年营业收人74066.33万元，由于电信企业收人种类较多，涉及到的增值税税率也包含好几种，除少量房租收人仍然缴纳营业税外，传统的通信业收人也就是基础电信服务适用11%增值税税率，增值电信服务收人适用6%税率，有形动产出租收人以及出售商品收人适用17%税率。

2012年该电信企业实现收人74066.33万元，其基础通信业收人63147.86万元;增值电信服务收人7961.91万元;资源出租业务收人1566.75万元;出售商品收人1232.23万元;房屋出租收人157.58万元。

收人将为不含税收人，按照不含税收人计算公式测算后收人将下降9.61 %。

(二)对电信企业成本的影响电信企业的成本包括人力成本、折旧摊销、维修费、动力费、广告宣传费、渠道代理酬金、终端补贴、客户服务费等，电信企业的人力成本、通讯设备折旧摊销、渠道代理酬金等占整个支出的比重较大，以该企业为例，占比超过50%，目前尚不可抵扣进项税额。

比如酬金支出，由于目前社会渠道代理未纳人营改增试点范围，所以不能获取增值税专用发票进行抵扣。

电信业“营改增”相关问题探讨

电信业“营改增”相关问题探讨打开文本图片集一、电信业“营改增”面临的问题（一）对会计核算的影响在营改增之前，营业税是价内税，根据营业额与税率计算，即营业税=营业额×税率。

在会计核算中，计提营业税金及附加时：借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交营业税、应交城建税、教育费附加等”而“营业税金及附加”可以在计算“本年利润”的时候扣除，从而可以减少“所得税费用”，最后净利润相对会多一些。

在营改增之后，增值税是价外税，根据不含税的销售额与税率计算的，即增值税=不含税销售额×税率，不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）。

在会计核算中，计提应交增值税时：借记“银行存款”，贷记“主营业务收入、应交税费——应交增值税（销项税额）”。

原来的收入剔除增值税后就变少了，而“应交税费—应交增值税（销项税额）”在计算“本年利润”的时候不能扣除，这样就会使得“所得税费用”增多，企业的净利润相对减少。

同时，在营改增后，国家税务总局规定由总公司汇总纳税，这样会有分支机构预缴增值税的会计处理，从而会设立“应交税费——应交增值税（已交税金）”等等种类繁多的会计明细科目，加之大量增值税发票的使用，使得会计核算的难度和工作量加大。

（二）对企业税负的影响营改增前，企业适用3%的营业税税率。

根据规定，营改增后基础电信服务适用11%税率，增值电信服务适用6%税率。

如前所述，营改增后，增值税会从收入中分离，这样使得在相等的营业额条件下，收入减少。

企业的一些成本的进项税额可以抵扣，但是可抵扣的数量并不多，主要是由于其不可抵扣的项目占总成本的比重高（大于60%）所导致。

比如折旧和摊销、人工成本、业务代理佣金等不能抵扣。

总之，营改增后企业税负增加，税后利润减少。

分析如下：假设营改增前后，电信企业提供服务的市场价格不变，其营业收入为M（含增值税），其营业成本为N（含税），营业成本包括直接材料费用、直接人工费用和其他直接成本费用（后两项中含不可抵扣部分），其可抵扣的成本占总成本的比例为A。