所得税制习题

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所得税习题及答案

所得税习题及答案一、选择题1. 下列关于个人所得税征收范围的说法，正确的是：A. 只征收工薪所得税B. 只征收工薪和经营所得税C. 只征收工薪、经营和财产所得税D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税答案：D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税2. 下列关于纳税期限的说法，正确的是：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前B. 个人所得税纳税期限为每年6月30日前C. 个人所得税纳税期限为每年9月30日前D. 个人所得税纳税期限为每年12月31日前答案：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前3. 下列哪项收入可以免税？A. 工资薪金所得B. 个体工商户经营所得C. 利息、股息所得D. 境外所得答案：D. 境外所得二、填空题1. 个人所得税起征点为每月__元。

答案：5000元。

2. 个人劳动报酬所得适用的税率为__%。

答案：按照超过起征点至不超过30000元的部分适用3%税率，超过30000元的部分适用5%税率。

3. 个人工资薪金所得的纳税期限为每年__月__日前。

答案：4月30日前。

三、解答题1. 请列举个体工商户经营所得的扣除项目。

答案：个体工商户经营所得可以扣除的项目包括公证费、会计师所开具的财务报表审计费、律师所开具的法律服务费等。

2. A先生在某年度的工资薪金所得为12万元，他的房屋租金收入为8万元，他还有其他的利息收入和股息收入，请计算A先生应缴纳的个人所得税。

答案：根据个人所得税法规定，A先生的工资薪金所得超过5000元的部分按照不同档次的税率进行征税，而房屋租金收入、利息收入和股息收入则需要按照一定的比例进行纳税。

根据具体的税率表和扣除项目，根据A先生的具体情况进行计算，得出A先生应缴纳的个人所得税金额。

四、案例分析某公司员工小王的年收入为20万元，其中包括工资薪金所得和公司发放的奖金收入。

请计算小王应缴纳的个人所得税，并列出具体的计算步骤和公式。

答案：根据个人所得税法规定，小王的工资薪金所得和奖金收入需要分别计算纳税金额，然后再进行合并计算。

所得税练习题

所得税练习题1. 张三是一名普通职员，月薪为10,000元，无其他收入来源。

请计算他应缴纳的个人所得税。

个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 月薪 - 5000当月薪在0至5000元之间时，不需要缴纳个人所得税。

当月薪在5000至8000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 3%当月薪在8000至17000元之间时，应纳税所得额= 月薪- 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 10% - 210当月薪在17000至30000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 20% - 1410当月薪在30000至40000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 25% - 2660当月薪在40000元以上时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 30% - 4410对于张三来说，月薪为10,000元，超过了5000元，但不超过8000元，所以他应纳税所得额 = 10,000 - 5000 = 5000元。

根据公式计算，个人所得税 = 5000 × 3% = 150元。

因此，张三应缴纳的个人所得税为150元。

2. 李四是一名自由职业者，每月通过线上销售商品获得收入。

他的月销售额为15,000元，相关成本为10,000元。

请计算他应缴纳的个人所得税。

对于自由职业者来说，个人所得税的计算方法与普通职员略有不同。

应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额 = 销售额 - 相关成本 - 5000当应纳税所得额小于等于0时，不需要缴纳个人所得税。

当应纳税所得额在0至5000元之间时，个人所得税 = 应纳税所得额× 3%。

个人所得税习题

一、单项选择题1.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得1.【答案】A【解析】对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资、薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对企业非雇员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

2、2011年3月份张某将出租的一套商铺转租，月转租收入5000元，其向房东支付月租金3000元，则张某当月转租收入应缴纳个人所得税是（）元。

(暂不考虑其他税费)A.4B.10C.240D.2202、[答案]：C[解析]：转租房屋应缴纳个人所得税＝（5000－3000－800）×20％＝2403、某企业雇员王某2010年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。

假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.5340B.8258C.10825D.1655.0013、[答案]：D[解析]：超过上年平均工资三倍以上的部分=87500－10000×3=57500（元）；折合月工资收入：57500÷9＝6388.89（元）。

解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝〔（6388.89－3500）×10％－105〕×9＝1655.001（元）领取工资收入应缴纳的个人所得税0合计应缴纳的个人所得税＝4800+125＝4925（元）4. 张某2010年6月以100万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。

所得税练习题

所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 某公司2023年的应纳税所得额为1000万元，所得税率为25%，该公司应缴纳的所得税额为：A. 200万元B. 250万元C. 300万元D. 350万元2. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资支出B. 捐赠给慈善机构的款项C. 罚款支出D. 利息支出3. 某企业2023年的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，该公司适用的税率为25%，不考虑其他因素，该企业应缴纳的所得税额为：A. 250万元B. 375万元C. 500万元D. 625万元4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项属于不征税收入？A. 政府补助B. 销售商品收入C. 提供劳务收入D. 转让财产收入5. 某公司2023年的应纳税所得额为800万元，该公司在2022年亏损了200万元，根据税法规定，亏损可以向后结转弥补，该公司2023年应缴纳的所得税额为：A. 0万元B. 150万元C. 200万元D. 250万元二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业来源于中国境内的股息D. 政府补助7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以作为税前扣除？A. 企业所得税B. 捐赠给慈善机构的款项C. 罚款支出D. 合理的工资支出8. 以下哪些情况下，企业可以申请延期缴纳所得税？A. 遭受自然灾害B. 经营困难C. 资金周转不灵D. 纳税申报错误9. 企业所得税的税率有几种类型？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%10. 以下哪些项目属于企业所得税的应纳税所得额？A. 转让财产所得B. 接受捐赠所得C. 利息所得D. 股息所得三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。

所得税会计练习题

所得税会计练习题第一部分：选择题（每题10分，共20题）1. 以下哪项是正确的关于所得税的说法？A. 所得税是税收中唯一一种个人所得税B. 所得税是指企业或个人按照国家法律规定的比例纳税的税种C. 所得税是指企业按照国家法律规定的比例纳税，个人不需要缴纳D. 所得税是指个人按照国家法律规定的比例纳税，企业不需要缴纳2. 下列哪项不属于所得税纳税义务人？A. 企业B. 个体工商户C. 自然人D. 政府机关3. 企业应该如何计算所得税应纳税额？A. 将企业全年销售收入减去所有成本和支出，再乘以所得税税率B. 将企业全年利润减去所得税抵免额，再乘以所得税税率C. 将企业全年收入减去全年支出，再乘以所得税税率D. 将企业全年收入减去直接成本和间接费用，再乘以所得税税率4. 所得税税率是如何确定的？A. 根据企业类型和规模的不同，税率有所差异B. 统一由国家税务机关根据经济情况决定C. 所得税税率是固定的，不会发生变动D. 所得税税率由企业自行决定5. 下列哪项可以作为企业所得税的减免项目？A. 财产捐赠B. 工资支付C. 员工福利费用D. 营业税6. 企业在计算所得税应纳税额时，可以采用的核算方法有哪些？A. 应税所得总额法B. 分项核算法C. 税率单年法D. 抽样检查法7. 以下哪种情况可以享受企业所得税的减免？A. 企业连续亏损多年B. 企业年利润超过一定额度C. 企业纳税申报及时准确D. 企业雇佣了大量残疾员工8. 企业所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算9. 以下哪种情况属于企业所得税的税基？A. 企业的营业收入B. 企业的固定资产C. 企业的行政成本D. 企业雇员的工资10. 所得税法规定纳税人应每年申报纳税，以下哪种情况除外？A. 企业亏损B. 企业新增注册C. 企业有重大变动D. 企业年度利润超过一定额度11. 所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额12. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 季度纳税制B. 月度纳税制C. 年度纳税制D. 不确定纳税期限13. 某企业全年收入为1000万元，直接成本为300万元，间接费用为200万元，税率为25%，该企业所得税应为多少？A. 125万元B. 200万元C. 250万元D. 300万元14. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人工资超过一定额度B. 个人租房支出C. 个人贷款利息D. 个人购买房产15. 个体工商户缴纳所得税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 20%D. 30%16. 以下哪项不属于个人所得税的纳税基础？A. 薪金、工资、劳务报酬B. 利息、股息、红利C. 房屋出租所得D. 营业税17. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人亏损多年B. 个人每年薪资超过一定额度C. 个人工资支付及时准确D. 个人连续工作满10年18. 个人所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算19. 个人所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额20. 以下哪项不属于个人所得税的征收方式？A. 累进税率方式B. 所得总额率方式C. 计算税额差额D. 统一征收方式第二部分：简答题（每题20分，共4题）1. 请简要说明企业所得税纳税申报的程序？2. 请简要说明个人所得税纳税申报的程序？3. 什么是企业所得税的税前扣除项目？4. 什么是个人所得税的税前扣除项目？第三部分：计算题（每题20分，共3题）1. 某公司年利润为600万元，所得税税率为20%，请计算该公司需要缴纳的所得税金额。

所得税练习题

所得税练习题一、选择题1. 根据我国税法，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%2. 以下哪项支出在计算企业所得税时不能扣除？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 利息支出3. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 企业成立之日起至年末C. 企业成立之日起至次年年末D. 企业自行决定的年度4. 以下哪项不是企业所得税的纳税义务人？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业5. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去不征税收入和免税收入后的余额C. 企业的净利润D. 企业的毛利润二、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的类型或规模而改变。

（对/错）2. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。

（对/错）3. 企业所得税的纳税年度与会计年度一致。

（对/错）4. 企业所得税的应纳税所得额是企业的全部收入减去成本、费用后的余额。

（对/错）5. 企业所得税的纳税申报可以延期。

（对/错）三、填空题1. 企业所得税的纳税义务人是指在中国境内设立的企业和取得收入的_______。

2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去_______后的余额。

3. 企业所得税的税率为_______，但符合条件的小型微利企业可以享受更低的税率。

4. 企业所得税的纳税年度为_______，企业应当在年度终了之日起5个月内进行汇算清缴。

四、计算题1. 某企业在2023年度的收入总额为1000万元，其中不征税收入为100万元，免税收入为50万元，成本和费用为600万元，计算该企业应纳税所得额。

2. 假设上述企业为符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为20%，计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

五、简答题1. 简述企业所得税的征税范围和征税对象。

2. 描述企业所得税的纳税义务人有哪些，以及他们应如何履行纳税义务。

税务法规考试题目及答案

税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。

根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。

根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。

因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。

：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。

因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。

2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。

所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。

所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。

第五章所得税制度练习题

第五章所得税制度一、单项选择题1、依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。

A、户籍所在地标准B、住所标准和居住时间标准C、住所标准和国籍标准D、工作所在地标准2、取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用（）、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

A、10000元B、30000元C、48000元D、60000元3、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。

A、个人对企业事业单位的承租、承包经营所得50000元B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C、提供安装劳务一次取得收入80000元D、汽车租赁收入3000元4、某个体工商户今年对企事业单位的承包经营所得68500元，则其年应纳税额为（）元。

A、1250B、4000C、900D、4255、经营所得，适用的个人所得税税率为（）。

A、3%～45%B、5%～35%C、20%D、20%～40%6、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A、加班工资B、年终奖C、残疾人员所得D、离休工资7、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A、房产转让所得B、退休工资C、转让上市公司股票取得的所得D、国债利息8、需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人，其申报地点不包括下列（）。

A、任职单位所在地B、临时居住地C、户籍所在地D、劳务发生地9、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A、财产转让所得B、其他所得C、偶然所得D、劳务报酬所得10、中国居民王某去年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，今年8月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。

今年8月王某应预扣预缴个人所得税（）元。

A、0B、135C、275D、37011、今年8月我国某作家出版一部长篇小说，取得稿酬100000元。

今年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬20000元，11月末报社支付稿酬30000元。

中国税制所得税真题与答案

【例1】某公司2008年全年境内经营应纳税所得额为1000万元。

该公司在甲、乙、丙三国分别设有分支机构，甲国分支机构当年应纳税所得额为800万元，其中生产经营所得为700万元，甲国适用税率为40％，其他收入为100万元，甲国适用税率为20％；乙国分支机构当年应纳税所得额为500万元，其中生产经营所得为350万元，乙国规定的税率为30％，其他收入为150万元，乙国规定的税率为10％；丙国分支机构当年应纳税所得额为300万元，其中生产经营所得为200万元，丙国规定的税率为34％，其他收入为100万元，丙国规定的税率为31％。

这些分支机构已按所在东道国的规定缴纳所得税，该公司适用国内税率为25％。

试计算该公司2008年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。

解：（1）公司境内外所得汇总应纳所得税额＝（1000+800+500+300）× 25％＝2600 × 25％＝650万元（2）甲国分支机构在境外已纳税额＝700 × 40％+100 × 20％＝300万元甲国分支机构税款抵扣限额＝650 × 800÷2600＝200万元（3）乙国分支机构在境外已纳税额＝350 × 30％+150 × 10％＝120万元乙国分支机构税款抵扣限额＝650× 500÷2600＝125万元（4）丙国分支机构在境外已纳税额＝200 × 34％+100 × 31％＝99万元丙国分支机构税款抵扣限额＝650× 300÷2600＝75万元（5）该公司2008年度境内外所得汇总后应纳所得税额为＝650－200－120－75＝255万元【例2】某公司2009年1－12月份共预缴了企业所得税700万元，年终结算区有关帐户的数字为：（1）产品销售收入为9000万元（2）产品销售成本为4500万元（3）产品销售费用为800万元（4）管理费用为700万元（5）其他业务收入为50万元（6）其他业务支出为30万元（7）营业外收入为100万元（8）营业外支出为90万元（ 9）坏账损失20万元（10）增值税退税收入100万元（11）国债利息收入200万元（12）金融债券利息收入20万元假设各扣除项目的支出均在税法规定的范围内，试依据上述资料计算汇总该企业的所得税。

第七章个人所得税习题-(1)

第七章个人所得税一、单项选择题1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税属于（）。

A. 综合所得税制B. 分类所得税制C. 混合所得税制D. 源泉扣缴税制2.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。

A. 习惯性住所标准B. 时间标准C. 永久性住所标准D. 习惯性住所和时间标准3.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是（）。

A. 应就来源于中国境内外所得纳税B. 仅就来源于中国境内所得纳税C. 就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税D. 不负有纳税义务4.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（）。

A. 个体工商业户的生产经营所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得5.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的内缴入国库（）。

A. 5日B. 7日C. 10日D. 15日6.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、卫生、文化、体育、环境保护等方面的奖金应（）。

A. 征收个人所得税B. 免征个人所得税C. 减半征收个人所得税D. 适当减征个人所得税7.企业事业单位的承包、租赁经营所得必要费用的扣除是指（）。

A. 生产、经营成本B. 收入总额的20%C. 按月扣除1600元D. 从收入总额中扣800元或定率扣除20%8.个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（）。

A. 30%B. 3%C. 80%D. 100%9.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）。

A. 每年收入额B. 每季度收入额C. 每次收入额D. 每月收入额10.《中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是（）。

A. 60B. 50C. 30D. 9011.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是（）。

企业所得税综合练习题一及答案

企业所得税综合练习题一及答案一、单项选择题1．《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为（）。

A\17％B\33％C．13% D．27％2．纳税人购入的固定资产，应当从投入使用月份的（）起计提折旧。

A、当月B、当天C．次月D．次年3．纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。

A生产成本儿费用C准予扣除项目以营业外支出4．应纳所得税额按纳税人的（）乘以适用税率计算。

A．总收入B．纯利润C．应纳税所得额D．利润总额5、自行开发的无形资产，摊销期不得少于（）。

A、3年B．5年C．7年D．10年6、纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳，多缴的所得税税额应（）。

A、在下一年度内抵缴B．由征税机关退还C．不予抵缴D．不予退还7．企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照计税工资总额的（）计算扣除。

A、2％、1．5％、1．4％B．5％、14％、1．5％C．2％、14％、1．5％D．5％、10％、15％8．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，一年弥补不足的，可连续弥补，但连续弥补期限最长不超过（）。

A、3年B．5年C．10年D．15年9．纳税人应纳税所得额的计算，以（）为原则。

A．收付实现制B．权责发生制C．企业财务会计核算制D．税法确定的纳税义务发生时间10、在下列各项收入中，不应计征企业所得税的是（）。

A．来料加工节省的材料收入B、在建工程试运行收入C．接受的捐赠资产收入D．取得非货币性资产或权益11·纳税人通过非盈利社会团体向教育和贫困地区的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予税前扣除。

A、5 B．l％C．3％D．5％12．固定资产在计提折旧前，应估计残值并从原值中减除。

税法规定残值的比例应在原价的（）以内。

A、3％B．5％C．7％～8％D．10％13．企业所得税条例规定：对企业来源于境外已纳税所得扣除限额的计算实行（）。

第四章个人所得税练习题

第四章个人所得税法律制度练习题一、单项选择题1. 个人取得以下所得应缴纳个人所得税是﹙C﹚。

C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元[解析]：对个人购置福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元一下﹙含1万元﹚暂免征收个人所得税；个人领取原提存住房公积金、医疗保险金、根本养老保险金、失业保险金在计税时予以扣除；退休工资免交个人所得税；学生参加勤工俭学活动取得所得，按劳务报酬征税。

2. 某作家一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月稿酬收入分别为2500元、4500元与5000元。

该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(B)元。

[解析]：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得所有收入合并为一次，计征个人所得税。

作家应纳个人所得税=(2500+4500+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。

3. 2021年10月，某中国居民因出租用于居住住房，取得出租房租金收入为5000元。

根据规定，其应纳个人所得税为(A)。

(不考虑其他税费)[解析]：根据规定，对个人出租住房取得所得减按10%税率征收个人所得税。

计算过程：5000×(1-20%)×10%=400(元)。

4. 余某于2021年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。

余某提供装潢劳务应纳个人所得税(B)元。

B.1440C.1480[解析]：劳务报酬属于一次性收入，以取得该项收入为一次纳税。

一项装潢按进度分两次取得收入，应合并为一次收入征收个人所得税。

应纳个人所得税=(3500+5500)×(1-20%)×20%=1440(元)。

5. 以下各项中，不属于劳务报酬所得是(D)。

C.个人担任董事职务所取得董事费收入[解析]：发表论文报酬属于稿酬所得。

6. 许某为中国公民，2021年在我国境内每月工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。

中国现行所得税制度练习试卷3(题后含答案及解析)

中国现行所得税制度练习试卷3(题后含答案及解析) 题型有：1.1．下列说法中错误的是( )。

A．资本收益通常应该纳税,但股份交易、投资基金股份,以及出售作为家庭唯一住所的自住房(居住时间达五年或更长)所产生的资本收益免予纳税B．代扣代缴者收取2%的预扣税款作为代扣代缴收费C．中国的个人所得税以个人为纳税单位,没有关于合并申报的规定D．股息可以免税正确答案：D解析：股息应该纳税。

知识模块：中国现行所得税制度2．关税属于( )。

A．流转税类B．所得税类C．资源税类D．特定目的税类正确答案：A解析：流转税类包括增值税、消费税、营业税和关税。

这些税种通常在生产、流通或者服务中,按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收。

知识模块：中国现行所得税制度3．契税属于( )。

A．流转税类B．所得税类C．资源税类D．行为税类正确答案：D解析：行为税类包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、屠宰税和筵席税。

这些税种是对特定的行为征收的。

知识模块：中国现行所得税制度4．下列各项中,( )属于特定目的税类。

A．房产税B．城市维护建设税C．车船使用牌照税D．牧业税正确答案：B解析：特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税。

这些税种是为了达到特定的目的,对特定对象进行调节而设置的。

知识模块：中国现行所得税制度5．下列各项中,( )属于行为税类。

A．房产税B．城市维护建设税C．车船使用牌照税D．牧业税正确答案：C 涉及知识点：中国现行所得税制度6．下列各项中,( )属于农业税类。

A．房产税B．城市维护建设税C．车船使用牌照税D．牧业税正确答案：D解析：农业税类包括农业税(含农业特产农业税)和牧业税。

这些税种是对取得农业收入或者牧业收入的企业、单位和个人征收的。

知识模块：中国现行所得税制度7．下列各项中,( )属于应税所得。

A．特许权使用费所得B．国债和国家发行的金融债券利息C．福利费、抚恤金、救济金D．保险赔款正确答案：A解析：中国的个人所得税制把以下11个类别的所得(无论是现金、实物还是证券所得)定为应税所得:(1)工资、薪金所得。

所得税练习题

所得税练习题一、选择题A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 资本利得D. 劳务报酬所得2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%A. 职工工资B. 捐赠支出C. 违法罚款D. 资本性支出4. 个人所得税的免征额是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元二、判断题1. 所得税仅对居民个人征收，不对企业征收。

（）2. 企业所得税的计税依据是企业的利润总额。

（）3. 个人所得税的税率是固定的，不会根据所得额的不同而变化。

（）4. 企业发生的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

（）三、计算题1. 某企业2019年度的利润总额为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，非广告性赞助支出30万元。

请计算该企业的应纳税所得额。

2. 张先生2019年度的工资收入为120000元，奖金为30000元，专项扣除为20000元，子女教育专项附加扣除为10000元。

请计算张先生应缴纳的个人所得税。

3. 某个体工商户2019年度的收入总额为500000元，成本费用为300000元，业主工资为100000元。

请计算该个体工商户应缴纳的个人所得税。

四、案例分析题（1）购买国债，获得利息收入10万元；（2）为灾区捐款20万元；（3）支付税收滞纳金5万元。

2. 李女士2019年度的收入情况如下：（1）工资收入60000元；（2）稿酬收入20000元；（3）特许权使用费收入10000元；（4）专项扣除15000元；（5）子女教育专项附加扣除10000元。

请计算李女士2019年度应缴纳的个人所得税。

五、简答题1. 简述个人所得税的征收范围及其税率结构。

2. 企业所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？3. 简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

4. 企业所得税的税收优惠政策主要有哪些？六、多项选择题A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、红利所得D. 偶然所得E. 财产租赁所得A. 罚金B. 捐赠支出C. 资本性支出D. 资产减值损失E. 罚款A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金A. 小型微利企业B. 高新技术企业C. 农业企业D. 民营企业E. 外商投资企业七、填空题1. 个人所得税的征税对象包括______、______、______、______等。

所得税练习题-幻灯片

• 估计负债允许税前扣除30万元，调整所得额60万元，形成可抵扣暂时性差异。
• 应纳税所得额=300+10+25+2035+20+200+60=600万元
• 应交所得税=600*25%=150万元
• 借：所得税费用
150万元
• 贷：应交税费——应交所得税 150万元
• 甲公司在2009年度利润表中的利润总额为2400万元，该公司的山所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，其他相关资料如下：
• 借：所得税费用 810
•
递延所得税资产 15
•
贷：递延所得税负债 30
•
应交税费——应交所得税 795
• 要求： • （1）计算2009年度的应纳税所得额和应交
Байду номын сангаас所得税；
• （2）计算2009年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
• （3）计算2009年度的递延所得税； • （4）计算2009年度的所得税费用； • （5）做出所得税处理的会计分录。
• 2009年应纳税所得额=2400+120+400+200+60=3180万元
• 广告费=5000*15%=750万元，实际600万元，允许全部扣除。
• 公益性捐赠=300*12%=36万元，实际捐赠56万元，允许扣除36万元，调增所得额20万元。
• 研究开发费加扣70*50%=35万元
• 减值准备不允许税前扣除，调整所得额20万元，形成可抵扣暂时性差异。
• 交易性金融资产允许税前扣除1200万元，调增所得额200万元，形成可抵扣暂时性差异。
• 要求：

初级试题及答案-所得税

初级试题及答案-所得税1. 所得税的计算基础是什么？所得税的计算基础是纳税人在一定时期内取得的应纳税所得额。

2. 个人所得税的起征点是多少？个人所得税的起征点为每月5000元人民币。

3. 个人所得税的税率是如何确定的？个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，采用超额累进税率。

4. 如何计算应纳税所得额？应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 扣除项目 - 减除费用。

5. 哪些收入可以作为免税收入？免税收入包括但不限于：政府规定的退休金、失业救济金、残疾人补贴等。

6. 个人所得税的扣除项目有哪些？个人所得税的扣除项目包括：专项附加扣除、专项扣除和依法确定的其他扣除。

7. 专项附加扣除包括哪些？专项附加扣除包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出等。

8. 个人所得税的减除费用是多少？个人所得税的减除费用为每月5000元人民币。

9. 如何计算应纳税额？应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数。

10. 个人所得税的申报方式有哪些？个人所得税的申报方式包括：自行申报、代扣代缴、预扣预缴等。

11. 个人所得税的申报期限是多久？个人所得税的申报期限通常为次月15日前。

12. 如何处理个人所得税的退税问题？个人所得税的退税问题应通过税务机关进行申请，根据实际应纳税额与已纳税额的差额进行退税。

13. 个人所得税的滞纳金是如何计算的？个人所得税的滞纳金按照逾期未缴税款的金额，按照每日万分之五的比例计算。

14. 个人所得税的税收优惠政策有哪些？个人所得税的税收优惠政策包括：对特定人群的税收减免、特定情况下的税收优惠等。

15. 个人所得税的税收筹划有哪些方法？个人所得税的税收筹划方法包括：合理安排收入、合理利用税收优惠政策、合理安排家庭支出等。

初级经济师初级财政税收专业知识与实务第6章所得税制度含解析

初级经济师初级财政税收专业知识与实务第6章所得税制度含解析一、单项选择题1.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.事业单位B.社会团体C.个人独资企业D.外国合伙企业2.下列关于企业所得税的表述，错误的是（）oA.征税对象是企业的法定利润B.征税范围仅限于内资企业C.其征收有利于企业改善经营管理D.实行统一的比例税率3.企业所得税的纳税人不包括（）。

A.基金会B.外国商会C.农民专业合作社D.个人独资企业4.关于企业所得税的征税对象，说法错误的是OA.居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,应当缴纳企业所得税C.企业所取得的股息红利等权益性投资收益应当缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

5.某小型微利企业，上年发生经营性亏损18万元（已通过税务机关的审核），本年度盈利35万元，无其它调整项目，该企业本年度应纳企业所得税（）万元。

A. 2.55B. 3.4C. 4.25D. 5.616.现行企业所得税的税率是（）。

A.15%B.18%D.33%7.国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（A.30%B.25%C.20%D.15%8.下列关于国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获取年度起的优惠税率，说法正确的是（）oA.第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税9.第一年至第三年免征企业所得税，接续年度减按15%的税率征收企业所得税C.第一年至第三年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税D.第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按15%的税率征收企业所得税10企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

中国税制-所得税制(一)_真题(含答案与解析)-交互

中国税制-所得税制(一)(总分100, 做题时间90分钟)单项选择题1.纳税人的全部收入被称为______• A.所得额• B.收益额• C.总收益额• D.纯收益额SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:C[解析] 收益额可分为纯收益额和总收益额，总收益额是指纳税人的全部收入，纯收益额亦称所得额，是指自然人、法人和其他经济组织从事生产、经营等项活动获得的收入，减去相应的成本之后的余额。

答案为C。

2.所得额直接受成本规模的影响，在价格一定的情况下，成本越高，则______ • A.收益越高• B.收益越少• C.利润越高• D.不一定SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:B[解析] 所得额直接受成本规模的影响，在价格一定的情况下，成本越高，收益越少，成本越低，收益越高。

答案为B。

3.对纳税人的各种来源所得的总额征税的一种制度是指______• A.分类征税制• B.综合征税制• C.累计征税制• D.比例征税制SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:B[解析] 对所得额的课税的制度包括分类征税制和综合征税制，综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。

答案为B。

4.税制的核心是______• A.征税依据• B.征税对象• C.税率• D.所得额SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:C税率是税制的核心，税率的采用直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担水平。

答案为C。

5.目前，企业最常用的两种税率形式为______• A.比例税率、累进税率• B.比例税率、累退税率• C.累进税率、累退税率• D.比例税率、加额累进税率SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:A[解析] 企业的税率通常有比例税率、累进税率和累退税率三种形式，其中比例税率与累进税率是最常用的两种形式。

答案为A。

6.由纳税人自行申报，容易造成偷税漏税现象的所得税征收方法是______ • A.源泉课征法• B.比例法• C.申报法• D.综合法SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:C[解析] 对所得额课税的征收办法主要有源泉课征法和申报法两种形式，申报法由纳税人自行申报，容易造成偷漏税现象。

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