增值税作业1
增值税的会计核算练习题1
增值税的会计核算练习题1题目：增值税的会计核算练习题一、基础知识增值税是一种在生产和流通环节对产品或服务增值部分所征收的税费。
在会计核算中，增值税的核算涉及到进项税额、销项税额、应交税金等多个科目。
下面，我们通过一个具体的例子来演示增值税的会计核算过程。
二、练习题假设你是一家商品销售公司的会计，某月发生了以下业务：1、购进商品，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为10000元，税额为1600元，价税合计11600元。
2、将购进的商品销售出去，销售收入为20000元，开具增值税专用发票，发票上注明的价款为18000元，税额为2880元，价税合计20880元。
3、为某客户修理设备，收取修理费用5000元，开具增值税专用发票，发票上注明的价款为4769元，税额为769元，价税合计5538元。
根据以上业务，请进行相应的增值税会计核算。
三、答案及解析1、购进商品的核算借：库存商品 10000 应交税金——应交增值税——进项税额 1600 贷：银行存款或其他应付款 11600解析：购进商品时，按照发票上的价款计入库存商品科目，按照发票上的税额计入应交税金——应交增值税——进项税额科目。
2、销售商品的核算借：银行存款或其他应收款 20880 贷：主营业务收入 18000 应交税金——应交增值税——销项税额 2880解析：销售商品时，按照发票上的价款计入主营业务收入科目，按照发票上的税额计入应交税金——应交增值税——销项税额科目。
3、收取修理费用的核算借：银行存款或其他应付款 5538 贷：其他业务收入 4769 应交税金——应交增值税——销项税额 769解析：提供修理服务并收取费用时，按照发票上的价款计入其他业务收入科目，按照发票上的税额计入应交税金——应交增值税——销项税额科目。
四、总结通过以上练习题，我们可以看到增值税的会计核算主要涉及到进项税额、销项税额、应交税金等科目，其中进项税额和销项税额是对应关系。
增值税作业答案(一)
增值税作业答案增值税作业：一、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，5月份发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。
要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。
答案（1）销售甲产品的销项税额：80×17% 5.85÷（1 17%）×17%=14.45（万元）（2）销售乙产品的销项税额：29.25÷（1 17%）×17%=4.25（万元）（3）自用新产品的销项税额：20×（1 10%）×17%=3.74（万元）（4）销售使用过的摩托车应纳税额：1.04÷（1 4%）×4%×50%×5=0.1（万元）（5）外购货物应抵扣的进项税额：10.2 6×7%=10.62（万元）（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30×13% 5×7%）×（1-20%）=3.4（万元）（7）该企业5月份应缴纳的增值税额：14.45 4.25 3.74 0.1-10.62-3.4=8.52（万元）二、某商业企业为增值税一般纳税人，2011年8月份有关业务如下：（1）购进货物，取得专用发票，列明价款20000元，税额3400元，另支付运费500 元，货已入库。
税法第二章 1-5节练习
第二章增值税法课后作业一、单项选择题2.下列项目中，应征收增值税的是( )。
A.饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B.邮政部门的报刊发行费C.企业销售商标权的收入D.典当业销售死当物品3.下列行为不属于增值税视同销售行为的是( )。
A.将外购货物分配给投资者B.将外购货物赠送给其他单位C.将外购货物用于个人消费D.将外购货物用于对外投资5.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。
放弃免税后，在一定的期限内不得再申请免税，该期限为( )。
A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月7.下列不适用13%低税率的是( )。
A.冷气B.饲料C.铜矿砂D.居民用蜂窝煤10.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是( )。
A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额11.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于( )。
A.1年B.3个月C.6个月D.32个月12.某公司(非转型试点范围)是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购买发票注明价款80000元，增值税10400元。
2010年4月出售开具普通发票，票面金额56000元，则该企业转让设备行为应( )。
A.计算增值税销项税8136.75元B.计算增值税销项税6442.48元C.计算缴纳增值税1076.92元D.计算缴纳增值税1098.04元13.某公司是增值税一般纳税人，销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购买发票注明价款80000元，增值税10400元，2010年4月出售，价税合计金额56000元，则该企业转让设备行为应( )。
增值税练习试卷1(题后含答案及解析)
增值税练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．增值税的理论增值额的含义是()。
A．v+mB．c+v+mC．mD．v正确答案：A 涉及知识点：增值税(一)2．我国目前实行增值税采用的类型是()。
A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．积累型增值税正确答案：C 涉及知识点：增值税(一)3．视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是()。
A．平衡各类经营方式的税收负担B．纳税人计税简便C．税务机关征收简便D．符合国际惯例正确答案：A 涉及知识点：增值税(一)4．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。
A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利正确答案：A 涉及知识点：增值税(一)5．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并销售酒水正确答案：A 涉及知识点：增值税(一)6．下列行为，应征增值税的是()。
A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊正确答案：C 涉及知识点：增值税(一)7．下列收入中，应征增值税的是()。
A．为转让著作权销售电影母片所取得的收入B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费C．体育彩票发行收入D．经营单位购入拍卖物品再销售正确答案：D 涉及知识点：增值税(一)8．下列经营行为，属增值税征税范围的是()。
A．某社会团体下属企业销售货物B．某个人向受雇企业提供应税劳务C．某生产企业附设饭店对外经营D．某生产企业对外出租设备正确答案：A 涉及知识点：增值税(一)9．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。
增值税作业（1）
增值税作业：（涉及到计算的题目请写出计算步骤）一、选择题1.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。
A 用于免征增值税项目的购进货物B 外购生产设备C 外购职工生活用水电D 外购发给职工的节日慰问品2.下列项目中，属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A 将购买的货物用于非应税项目B 将购买的货物委托外单位加工C 将购买的货物无偿赠送给他人D 将购买的货物用于集体福利3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售卷烟，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（未逾期），此业务应计算增值税销项税为（）。
A 13600元B 13890.6元C 15011.32元D 15301.92元4.某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视折价200元/台，共收回150台旧电视，本月该业务应纳增值税（）。
A 61025.64B 65384.62C 73500D 765005.某汽车配件商店（小规模纳税人）6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。
该商店应纳增值税为（）元。
A 1018.87B 720C 1080D 524.276.某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视机，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开普通发票）。
当月该厂可抵扣的进项税额为3400元，则该电视机厂应纳增值税为（）。
A 35955B 35917.95C 35700D 4127.957.某商业企业为增值税一般纳税人，适用17%税率。
2009年3月外购货物50完，增值税专用发票注明税款8.5万元，当月销售货物40万元（专用发票）；4月外购货物20万元（增值税专用发票），销售货物70万元（专用发票），则该商业企业2009年4月应纳增值税为（）。
增值税会计习题-(1)
增值税会计习题一、进项税额的会计处理：1.上海华证有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，生产各种日用家电产品，其存货采用实际成本核算，流转税纳税期限为一个月，已使用防伪税控系统。
2016年4月30日，“应交税费——应交增值税”账户借方余额2000元。
2016年5月企业发生的主要经济业务如下〔1〕5月8日，购进甲种材料一批，价款100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付，发票已通过认证。
〔2〕企业接受投资者投入一批货物，该批货物的价款为100000元〔公允价〕，增值税为17000元，并取得增值税专用发票。
根据协议，投资者投入的资本仅占该企业有表决权资本的20%，即90000元。
〔3〕向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。
〔4〕5月18日，聘用外单位修理本单位机床，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，增值税425元，款项已用银行存款支付，发票已通过认证。
〔5〕5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，收到增值税专用发票1张，注明价款400000元，增值税68000元，款项已付，供货方免费安装、调试完毕，交付使用。
〔6〕5月19日，收到某公司退货一批，该批货物系2003年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。
〔7〕从一小规模纳税人处购入材料一批，取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税0.3万元，货物已验收入库。
二、不允许抵扣的进项税额的会计处理〔1〕某企业购入用于管理人员使用的小汽车3辆，价款共2000000元，增值税340000元，款项全部支付。
〔2〕企业购入工程用物资一批，价款10000元，增值税1700元，款项全部支付。
第2章增值税练习题(一)及答案
增值税——混合销售和纳税人一、单项选择1．下列业务中，按规定应征收增值税的是（B ）A、房屋装修业务B、汽车修理业务C装卸搬运业务D、饮食服务业务2．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ C ）A、将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A ）A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人销售4．下列属于视同销售货物的是（B ）A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某厂家委托商店代销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批饮料用于销售5．下列货物应按13%征收增值税的有（ A ）。
A.农机 E.汽车 C.家用电器 D.办公用品6．某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。
按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作如下处理（ C ）A、在同一张发票上分别注明床罩和床单销售额的，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税稍项税额B、不在同一张发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额C、床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”规定，床罩和床单均各自的销售额计算增值税销项税额D无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额7. 《增值税暂行条例》中所称的货物是指（D ）A、有形资产B无形资产C、不动产D有形动产8. 下列属于增值税混合销售行为的有（ C ）.A电话局提供电话安装的同时销售电话B建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D汽车制造厂既生产、销售汽车，又提供汽车修理服务9. 下列混合销售行为, 应征增值税不征营业税的是（ D ）.A饭店提供餐饮服务并销售酒水B电信部门销售电话并提供有偿电信服务C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D家具城在销售家具时为顾客有偿送货10. 下列行为中, 属于视同销售货物、应计算增值税销项税额的是（B ）。
增值税的会计核算练习题1
练习1：一般纳税人增值税进项税额及进项税额转出的会计核算。
【资料】某公司为增值税一般纳税人，某月发生如下经济业务：【要求】根据资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录。
1.购入A材料一批，专用发票注明价款800 000元，增值税额为136 000元，款项通过银行存款支付。
同时支付运费12 000元（不含税价），取得运输部门开出的增值税专用发票，材料验收入库。
借：原材料812 000应交税费——应交增值税（进项税额）137 320贷：银行存款949 3202.从某小规模纳税人处购进原材料一批，取得普通发票一张，注明价款20 000元，款项以银行存款支付。
借：原材料20 000贷：银行存款20 0003.购入一台生产用机器设备，增值税票专用发票注明价格500 000元，增值税85 000元，设备运抵企业过程中发生运费（含税）4 440元，全部款项以银行存款支付。
借：固定资产504 000应交税费——应交增值税（进项税额）85 440贷：银行存款100 0004.购进免税农产品一批，买价100 000元，货物已验收入库，款项已经用现金支付。
借：原材料87 000应交税费——应交增值税（进项税额）13 000贷：银行存款100 0005.接受某投资者转入的一批材料，增值税专用发票上注明的货物价款200 000元，增值税额34 000元，价款合计234 000元。
借：原材料200 000应交税费——应交增值税（进项税额）34 000贷：实收资本234 0006.委托某机械加工厂加工零部件一批，发出材料成本15 000元，当月加工完毕。
提货时对方开具增值税专用发票，注明加工费3000元，增值税510元，全部款项以银行存款支付。
发出材料时：借：委托加工物资15 000贷：原材料15 000加工完毕支付加工费增值税时:借：委托加工物资 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3 510 收回零部件时：借：原材料18 000贷：委托加工物资18 0007.进口一批原材料，海关核定的关税完税价格600 000元，关税税率为20%。
增值税课后作业
第二章增值税作业班级：学号：姓名：一.单选题（每题2分，共10分）1.甲公司为增值税一般纳税人，本年7月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为150万元，甲公司缴纳进口关税20万元，进口消费税30万元。
已知增值税税率为13%。
甲公司进口该批高档化妆品应缴纳的增值税额为（）。
A.(150+20)×13%=22.1(万元)B.150×13%=19.5(万元)C.(150+20+30)×13%=26(万元)D.(150+30)×13%=23.4(万元)2.甲企业为增值税小规模纳税人，本年7月销售自产货物取得含税收入5150元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入40 000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额5 000元、增值税额650元，则该企业本年7月应纳值税为( )元。
A.2 465.2B.635.05C.926.7D.1 265.053.下列各项中，应当缴纳增值税的是（）。
A.客运公司为本公司员工提供班车服务B.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸C.母公司向子公司无偿转让商标权D.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务4.下列各项中不属于营业税改征增值税的是（）。
A.餐饮服务B.金融服务C.物业服务D.加工服务5.下列各项中，应当征收增值税的是（）。
A.某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工B.某服装商店销售代销服装C.某企业将外购材料用于本企业食堂装修D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于职工福利二.多选题（每题4分，共20分）1.甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（）A.通关、商检费用B.关税完税价格C.消费税D.关税2.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有 ( )。
A.向购买者收取的销项税额B.向购买者收取的包装物租金C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.因销售货物向购买者收取的手续费3.下列业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有( )。
增值税习题与答案1
一、单选题1、进口货物的增值税由（）征收。
A.交货地税务机关B.海关C.进口方机构所在地税务机关D. 进口地税务机关正确答案：B2、以下关于增值税的表述不正确的是（）。
A.增值税属于间接税B.增值税的作用是为了调节收入差距C.我国增值税采用间接计算法计算税额D.增值税是价外税正确答案：B3、我国现在实行的增值税类型是（）。
A.收入型B.生产型C.全面型D.消费型正确答案：D4、某商场2018年9月从供货方购进一批商品，当月销售情况良好，从供货方取得了与销售额挂钩的返还收入10万元，则下列表述正确的是（）。
A.返还收入应当计算销项税额B.返还收入应当缴纳增值税C. 返还收入应当冲减当期进项税额D.返还收入应当开具增值税专用发票正确答案：C5、甲便利店为增值税小规模纳税人，2018年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。
已知增值税征收率为3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )A.(103000+721÷(1+3%))x3%=3111元B.(103000÷(1+3%)+721)x3%=3021.63元C.(103000+721)x3%=3111.63元D.(103000+721)÷(1+3%)x3%=3021元正确答案：D解析：零售价通常包含增值税，外购货物用于无偿赠送给其它单位和个人视同销售。
6、某仓库为增值税一般纳税人，2019年3月提供仓储服务取得不含税销售额80万，购入电动叉车一辆，取得增值税专用发票注明的税额为0.51万元，企业选择适用简易征收办法，则该仓库本月应缴纳的增值税为（）万元。
A.1.89B.4.29C.4.8D.2.4正确答案：D解析：企业选择适用简易征收办法，则不得抵扣进项税额，按3%征收率计算增值税：80×3%=2.4（万元）。
7、下列说法，错误的是（）。
增值税试题一
第二章增值税法一、单项选择题1、下列关于融资性售后回租业务的表述中，正确的是（）。
A. 融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳增值税B. 融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳营业税C. 融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险完全转移D. 融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移，不征收增值税及营业税2、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2010年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。
A. 57.5B. 58C. 58.34D. 61.743、某批发企业2010年12月末盘点时发现，上月购进方便面（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。
进项税额转出额为（）。
A. 8539.14 元B. 8536.4 元C. 25450.74 元D. 8450.74 元4、某服装加工厂，2009年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。
2010年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。
该加工厂本月应缴纳增值税（）万元。
A. 0.68B. 1.32C. 1.40D. 3.405、某工厂系增值税小规模纳税人，2010年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元，另销售自己使用过的物品，取得价款1.2万元。
第2章 增值税练习题(一)及答案
增值税——混合销售和纳税人一、单项选择1．下列业务中，按规定应征收增值税的是（ B ）A、房屋装修业务B、汽车修理业务C、装卸搬运业务D、饮食服务业务2．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ C ）A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A ）A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的洗衣粉用于个人销售4．下列属于视同销售货物的是（B ）A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某厂家委托商店代销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批饮料用于销售5．下列货物应按13%征收增值税的有（A ）。
Ａ．农机Ｂ．汽车Ｃ．家用电器Ｄ．办公用品6．某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。
按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作如下处理（ C ）A、在同一张发票上分别注明床罩和床单销售额的，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税稍项税额B、不在同一张发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额C、床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”规定，床罩和床单均各自的销售额计算增值税销项税额D、无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额7．《增值税暂行条例》中所称的货物是指（ D ）A、有形资产B、无形资产C、不动产D、有形动产8.下列属于增值税混合销售行为的有( C ).A电话局提供电话安装的同时销售电话B建材商店销售建材的同时,也提供装饰装修服务C塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装D汽车制造厂既生产、销售汽车，又提供汽车修理服务9.下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的是( D ).A饭店提供餐饮服务并销售酒水B电信部门销售电话并提供有偿电信服务C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D家具城在销售家具时为xx有偿送货10.下列行为中,属于视同销售货物、应计算增值税销项税额的是（B ）。
第三章 第四章作业(1)
第三章增值税的会计核算1．(09初级会计职称试题)4.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。
假定不考虑其他相关税费。
2008年6月份甲公司发生如下业务：（1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。
为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。
甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。
（2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。
当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。
（3）6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元（与计税价格一致），实际成本0.3万元。
（4）6月25日，甲公司收到丙公司来函。
来函提出，2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。
该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。
经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票（红字）。
除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：（1）逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
（2）计算甲公司6月份主营业务收入总额。
（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；金额单位用万元表示）2．资料：某一般纳税人某年7月份发生如下业务：（1）购买原材料100吨，每吨120元，增值税专用发票上注明价款为12 000元，增值税额为2 040元，支付运费200元；（2）购买设备一台价值7 000元（含税价），付运费150元；（3）购买用于车间建造的建筑材料10吨，每吨100元，增值税专用发票上注明价款为1 000元，增值税额为170元，以上材料均已入库并付货款；（4）本月该企业销售商品2 000件，每件100元，增值税专用发票上注明价款为200 000元，税额为34 000元，支付销货运费为1 000元，货物尚未收到；（5）将产品100件用于发放职工福利，每件成本80元；该企业按月纳税，上月尚未抵扣增值税进项税额30 000元。
增值税计算例题1
【例1】某药厂为增值税一般纳税人，11月发生如下业务：（1）购进A原料药用于应税药品生产，专用发票注明价款20000元，增值税3400元；（2）购进B原料药用于免税药品生产，专用发票注明价款30000元，增值税5100元；--不计入进项税（3）购进隔离工作服用于应税和免税药品生产，专用发票注明价款10000元，增值税1700元；分别计算1700*（120000+12000）/（120000+12000+10000）（4）委托加工原料药用于应税药品生产，取得的专用发票上注明的加工费为2000元，增值税340元；（5）销售应税甲产品10箱，单价12000元，取得不含税收入120000元；（6）将自产甲产品1箱发给职工，生产成本5000元；（7）销售免税药品收入10000元。
要求:计算药厂当期应纳的增值税【答案】（1）销项税额=（120000+12000）×17％=22440（元）（2）可抵扣进项税额=3400+1700×132000÷（132000+10000）+340=5320.29（元）（3）应纳增值税=22440-5320.29=17119.71（元）【例2】某食品加工厂2009年×月发生下列业务：（1）向农民收购大麦，开具农产品收购凭证，收购价款200000元。
并支付运输公司运输费用10000元，(200000×13%+10000×7%)取得了运费结算单据。
（2）上述收购的大麦验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费6000元，进项税金1020元，取得了增值税专用发票。
（3）购进一台新生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为80000元和13600元；同月将5台使用过的计算机（为2009年后购进，扣除折旧后的净值为8000元）对外销售，开具普通发票金额为10000元；将一辆使用过的小货车（为2009年后购进，原值为60000元，已提折旧10000元）转入企业下属的运输队用于对外运输服务（60000-10000）×17%=32820（元）。
增值税习题-3-(1)
小规模纳税人核算：1.今年5月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。
计算该商店当月销售这批童装应纳增值税。
2.某商店(小规模纳税人)20XX2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，计算该商店当月应纳的增值税。
3.某商业零售企业为增值小规模纳税人，20XX12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;经主管税务机关核准购进税控收款机，一台取得普通发票，支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。
计算该企业12月份应缴纳的增值税。
进口业务核算：4. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税额为210.53万元，计算该公司应纳增值税。
5. 某市电脑城为增值税一般纳税人，20XX8月进口一批电脑，买价100万元，境外保险费与运费15万元，海关于8月13日开具完税证明，电脑城进口环节应纳增值税为多少？（关税税率50%）6. 某日化厂为一般纳税人，20XX3月进口一批香水精，买价85万，境外保险费与运费5万元，3月10日开具海关完税证，日化厂进口环节应纳增值税为多少？（关税税率50%，消费税税率30%）7. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，20XX10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元;进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。
散装化妆品和机器设备均验收入库。
本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7 800件，对外批发销售6 000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。
1增值税习题
一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
）1. 下列各项中，应当征收增值税的是（）。
A. 医院提供治疗并销售药品B. 报刊亭销售报刊、杂志C. 有线电视初装费D. 装饰工程公司提供材料并负责装修2. 根据现行税收政策，下列货物中适用于6%征收率的是（）。
A. 自来水B. 居民用煤炭制品C. 音像制品、电子出版物D. 旧货经营单位销售的旧货3. 境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。
A. 海关代为征收B. 该境外单位职员自己缴纳C. 以购买劳务者代扣代缴D. 境外单位自行向境内税务机关申报4. 下列行为中，免征增值税的是（）。
A. 某高校后勤实体将生产的蛋糕销售给校宾馆B. 销售利用城市生活垃圾生产的电力C. 经批准成立的融资公司将一设备租给了一企业，租赁期满后所有权归承租人D. 农民专业合作社销售本社成员生产的农产品5.某电脑商城为增值税一般纳税人，2011年2月销售电脑280台，每台销售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台售价为6786元，电脑城将这两台电脑退还给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。
该电脑商城本月上述业务应纳增值税为（）。
A. 250498元B. 250430元C. 280772元D. 248628元6. 某卷烟厂2010年9月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂9月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。
A. 8.58万元B. 6.5万元C. 7.15万元D. 8.68万元7. 某增值税转型试点企业，2009年12月销售一台试点前购入的生产设备，账面原值为10000元的机床，取得转让收入12000元，则该企业应纳增值税为（）。
增值税综合练习题一、单项选择题1、增值税一般纳税人兼营不同增值税
增值税综合练习题一、单项选择题1、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率2、根据我国《增值税暂行条例》的规定，某商店2000年的销售额为100万元（含增值税），则应纳增值税为（）A、14.53万元B、5.66万元C、3.85万元D、4万元3、2005年5月，某商店为增值税小规模纳税人，购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去，该商店当月销售这批童装应纳增值税（）A、565.38元B、588元C、832.08元D、882元4、根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）A、电力公司销售电力B、银行销售金银C、邮局销售邮票D、典当行销售死当物品5、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）A、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售乙市某商场的代销货物C、将货物移送B店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者6、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）A、电话局提供安装的同时销售电话机B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务7、某企业将使用过的两辆小汽车销售，每辆销售额16万元（原值为14万元），开具普通发票上注明价格32万元，应纳增值税为（）A、6154元B、6275元C、6400元D、9320元8、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（）A、货物发出的当天B、收到全部货款的当天C、合同约定的收款日期的当天D、取得索取销售额的凭据的当天9、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天10、根据增值税法律制度的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为（）A、已支付货款后B、售货方已发出货款后C、货物已验收入库后D、货物已开始使用后11、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）A、提供修理修配劳务B、销售报关出口货物C、销售房地产D、向消费者销售应税产品12、增值税一般纳税人的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）A、向一般纳税人销售应税货物B、向消费者销售应税货物C、将自产货物用于个人消费D、销售不动产13、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）A、将货物分配给股东的，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D、将货物人为投资的，为货物使用的当天。
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（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每 公斤6元（不含税），但只开出普通发票， 合计金额6000元；其余没给消费者开发票；
（2）9月份用自产豆油若干公斤与农民换取 橄榄仁一批，收购凭证上注明价税款35000 元，橄榄仁已验收入库；
（3）9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨， 每吨不含税价格600元，同时公司还收到上 次业务的发生的代垫火车运费2000元（铁 路部门开具的运输货票上注明的付款单位 是佳盛粮油有限公司）；
（4）9月份按规定价格销售给某县救灾办公 室3万公斤大米和面粉，收取价款5.8万元， 按相关政策，该大米和面粉业务属于免税 的项目；销售食用豆油9000斤，收取价税 合计总价2.2万元；
（Hale Waihona Puke ）9月份自当地承担粮食收储任务的国有 粮食企业购进5万斤的小米，共支付价税款 6.1万元，按规定取得发票；
（6）9月29日该粮油公司以代销方式委托某 商场售出玉米油一批，不含税价格80000元。 在9月30日该商场提前付清价款，粮油公司 开出了收款收据，约定在货物销售时开具 专用发票；
（7） 9月份受托为某农户加工脱水蔬菜一批， 开具普通发票注明加工费20000元。为某商 贸企业加工调料制品-大料，开具普通发票 注明加工费15000元；