增值税作业及答案
客观题部分 第二章增值税作业
第二章在线作业一、单项选择题1.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税答案：A解析：2.按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。
A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人B.年应税销售额400万元从事交通运输服务的纳税人C.年应税销售额500万元的从事货物生产的纳税人D.年应税销售额80万元的从事货物零售的纳税人答案：C解析：3.下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是（）。
A.广告设计B,有形动产租赁C.不动产租赁I）.教育医疗服务答案：D解析：4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A,购进货物用于职工食堂B,购进货物用于个人消费C.购进货物用于无偿赠送其他单位D.购进货物用于集体福利答案：C解析：5.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）。
A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销倍:货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产解析：将外购的货物发给职工作为非货币福利时购进货物所含增值税不得抵扣。
9.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A,将自产的货物分配给投资者B.将购进的货物作为投资提供给其他单位C.将购进的货物用于扩建职工食堂D.将委托加工的货物用于职工食堂答案：ABD解析：将购进的货物用于扩建职工食堂时购进货物所含增值税不得抵扣。
10.根据增值税有关规定，下列产品中适用9禺的低税率的有（）A.农机配件B.自来水C.饲料D.工业用煤炭答案：BC解析：11.依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有：（）。
A.个体经营者以外的其他个人B.从事货物零售业务的小规模企业C.从事货物生产业务的小规模企业D.不经常发生应税行为的企业答案：AD解析：12.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。
增值税作业答案(一)
增值税作业答案增值税作业：一、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，5月份发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。
要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。
答案（1）销售甲产品的销项税额：80×17% 5.85÷（1 17%）×17%=14.45（万元）（2）销售乙产品的销项税额：29.25÷（1 17%）×17%=4.25（万元）（3）自用新产品的销项税额：20×（1 10%）×17%=3.74（万元）（4）销售使用过的摩托车应纳税额：1.04÷（1 4%）×4%×50%×5=0.1（万元）（5）外购货物应抵扣的进项税额：10.2 6×7%=10.62（万元）（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30×13% 5×7%）×（1-20%）=3.4（万元）（7）该企业5月份应缴纳的增值税额：14.45 4.25 3.74 0.1-10.62-3.4=8.52（万元）二、某商业企业为增值税一般纳税人，2011年8月份有关业务如下：（1）购进货物，取得专用发票，列明价款20000元，税额3400元，另支付运费500 元，货已入库。
增值税作业（1）
增值税作业：（涉及到计算的题目请写出计算步骤）一、选择题1.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。
A 用于免征增值税项目的购进货物B 外购生产设备C 外购职工生活用水电D 外购发给职工的节日慰问品2.下列项目中，属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A 将购买的货物用于非应税项目B 将购买的货物委托外单位加工C 将购买的货物无偿赠送给他人D 将购买的货物用于集体福利3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售卷烟，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（未逾期），此业务应计算增值税销项税为（）。
A 13600元B 13890.6元C 15011.32元D 15301.92元4.某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视折价200元/台，共收回150台旧电视，本月该业务应纳增值税（）。
A 61025.64B 65384.62C 73500D 765005.某汽车配件商店（小规模纳税人）6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。
该商店应纳增值税为（）元。
A 1018.87B 720C 1080D 524.276.某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视机，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开普通发票）。
当月该厂可抵扣的进项税额为3400元，则该电视机厂应纳增值税为（）。
A 35955B 35917.95C 35700D 4127.957.某商业企业为增值税一般纳税人，适用17%税率。
2009年3月外购货物50完，增值税专用发票注明税款8.5万元，当月销售货物40万元（专用发票）；4月外购货物20万元（增值税专用发票），销售货物70万元（专用发票），则该商业企业2009年4月应纳增值税为（）。
增值税作业参考答案
增值税作业参考答案1、（1）购进材料，进项税额可以抵扣；支付的运费和建设基金，可以抵扣进项税额进项税额=27，200＋1，300×7%（2）购进辅助材料，进项税额可以抵扣进项税额=6，800（3）购进建筑材料用于厂房修建，进项税额不能抵扣（4）外购设备，未取得增值税专用发票，进项税额不能抵扣，支付的运费可以抵扣进项进项税额=3，000×7%（5）向A公司收取代垫运费，属于收取价外费用，应征收增值税；向运输部门支付的运费和建设基金，可以抵扣进项税额销项税额=280，000×17%＋2，340÷（1＋17%）×17% 进项税额=2100×7%（6）发生非正常损失，应作进项税额转出处理进项转出金额=50，000×17%当期销项税额=280，000×17%＋2，340÷（1＋17%）×17%=47，940元当期进项税额=27，200＋1，300×7%＋6，800＋3，000×7%＋2100×7%－50，000×17%=25，948元应纳税额=47，940－25，948=21，992元 2、（1）购进家电和支付运费的进项税额均可抵扣进项税额=340,000＋70,000×7%（2）购进小轿车，属于自用消费品，进项税额不能抵扣；购进小货车，属于购进固定资产用于生产经营，进项税额可以抵扣进项税额=11 900（3）购进农产品，进项税额可以抵扣，农产品适用税率为13％进项税额=480，000×13%（4）按新洗衣机销售价格征税，且该价格为含税价格销项税额=（1，800＋200）÷（1＋17%）×17%×200 （5）赠送小家电属于视同销售行为，应征收增值税销项税额=（3，500＋100）×17%×50（6）购进固定资产，进项税额可以抵扣，支付的运费也可以抵扣进项进项税额=13600＋1000×7％（7）代销服装，按销售额450元计算销项，按结算价400元计算进项销项税额=450×100×17%，进项税额=400×17%×100 （8）分期收款，按合同约定当期收款额征税当期销项税额=100，000×17%（9）发生非正常损失，应作进项税额转出处理进项转出金额＝20，000×13%当期销项税额=（1，800＋200）÷（1＋17%）×17%×200＋（3，500＋100）×17%×50＋450×100×17%＋100，000×17%=113，369.66元当期进项税额=340，000＋70,000×7%＋11 900＋480，000×13%＋13600＋1000×7％＋400×17%×100－20，000×13%=437，070元应纳税额=113，369.66－437，070=－323，700.34元 3、（1）销售电脑，征税；（2）折扣销售（商业折扣），折扣额在同一张发票上开具，可以扣除；（3）销售折扣（现金折扣）不能扣除；（4）以旧换新按电脑销售价格征税；（5）发货给外省市分支机构视同销售；（6）收取运输装卸费7万元属于价外费用，应征税；（7）将自产货物用于集体福利和捐赠，均为视同销售行为，应征税；（8）将电脑低价销售给职工，应按组成计税价格征税；（9）没收包装物押金，应征税，包装物押金为含税收入；（10）以物易物，应对发出的电脑按销售额征税，因未取得专用发票，进项税额不得抵扣；（11）委托代销电脑，按代销清单上注明的销售数量纳税；（12）购入原材料，购货和运费的进项税额可以抵扣，杂费的进项税额不得抵扣；（13）购入配件，购货和运费的进项税额可以抵扣；（14）直接收购电脑，不能取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣；（15）购买钢材用于非应税项目，进项税额不得抵扣；（16）发生非正常损失，作进项转出处理；（17）销售使用过的小轿车，售价高于原价，应征税。
第二章增值税作业
第二章增值税作业姓名＿＿＿＿＿＿序号＿＿＿＿＿＿长学号＿＿＿＿＿＿＿一、单选题1、下列业务中，按规定应征收增值税的是（）A房屋修缮业务B金融保险业务C装卸搬运服务D饮食服务业务2、某生产企业为一般纳税人，发生的下列行为中应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）A将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于职工福利或个人消费C将购买的货物用于对外投资D将购买的货物用于生产应税产品3、下列项目中，不属于增值税征税范围，不征收增值税的是（）A企业销售自己使用过的小汽车B银行销售的金银C典当业销售的死当物品D邮政储蓄业务4、下列销售适用17%税率的有（）A养鸡厂销售鸡蛋B水果公司批发水果C食品加工厂销售熟肉制品D农民销售自产蔬菜5、下列关于纳税人销售自己使用过的物品的说法，不正确的是（）A一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
B一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照正常销售货物适用税率征收增值税。
C个人销售自己使用过的固定资产的，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
D小规模纳税人（除其他个人）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
6、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退还增值税的是（）A有出口经营权的一般纳税人生产企业自产货物B无出口经营权的一般纳税人生产企业自产货物C有出口经营权的外贸企业D无出口经营权的商贸企业二、多选题1、下列属于增值税征税范围所指的货物的是（）A邮政部门销售的首日封B房地产公司销售的高级公寓C天然气D银行销售的金银2、下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（）A一般纳税人外购生产经营用固定资产所支付的运输费用，不得作为进项税额抵扣。
B一般纳税人用于非增值税应税项目的购进货物，其支付的增值税税额不得作为进项税额抵扣。
C一般纳税人购进免税农产品所支付的运输费用，不得作为进项税额抵扣。
增值税课后作业及答案
第二章增值税习题本次作业共八道计算题（总分100分，其中计算结果保留两位小数）1．（10分）（1）某家电商为增值税一般纳税人，3月份为了促销，采取以旧换新方式销售家电100台，实际收取含税价款50万，同时收购的旧家用电器合计5万，计算该项业务销项税额。
（2）某金店为一般纳税人，采用以旧换新方式对外销售新项链共计5000元，收购的旧项链作价3000元，计算该项业务销项税额。
计算结果保留两位小数。
答案：（1）销项税额=（500000+50000）÷（1+17%）×17%=（万元）（2）销项税额=（5000-3000）÷（1+17%）×17%=（元）解析：以旧换新销售货物的，不扣减旧货物的价钱，但金银首饰除外，且在未说明的情况下，其价钱一般为含税价。
2．（10分）某企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售已利用过的旧车一批，其中机动车一辆（2021年9月购入）原值15万，售价5万；电动车10辆（2021年5月购入）原值3万/辆，售价1万/辆。
计算销售旧车的应纳税额。
（若无特殊说明，零售价均为含税价）答案：销售旧机动车的应纳税额=50000÷（1+3%）×2%=（元）销售旧电动车的应纳税额=10000×10÷（1+17%）×17%=（元）解析：财税〔2021〕170号文件规定，2021年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己利用过的2021年12月31日以前购进或自制的固定资产，依照4%征收率减半征收增值税。
财税〔2021〕57号文件规定，自2021年7月1日起，财税〔2021〕170号文件第四条第（二）项和第（三）项中“依照4%征收率减半征收增值税”调整为“依照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
本例中，销售时间为15年2月，所以依照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
财税〔2021〕170号文件规定，销售自己利用过的2021年1月1日以后购进或自制的固定资产，依照适用税率征收增值税。
增值税作业答案
增值税作业：一、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，5月份发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。
要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。
答案（1）销售甲产品的销项税额：80×17%+5.85÷（1+17%）×17%=14.45（万元）（2）销售乙产品的销项税额：29.25÷（1+17%）×17%=4.25（万元）（3）自用新产品的销项税额：20×（1+10%）×17%=3.74（万元）（4）销售使用过的摩托车应纳税额：1.04÷（1+4%）×4%×50%×5=0.1（万元）（5）外购货物应抵扣的进项税额：10.2+6×7%=10.62（万元）（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30×13%+5×7%）×（1-20%）=3.4（万元）（7）该企业5月份应缴纳的增值税额：14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.52（万元）二、某商业企业为增值税一般纳税人，2011年8月份有关业务如下：（1）购进货物，取得专用发票，列明价款20000元，税额3400元，另支付运费500 元，货已入库。
增值税作业
增值税-作业教材P85—1、2、5、81、某进出口公司当月进口电子设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。
当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司将20台作为奖励发给职工，为全国运动会捐赠2台。
另支付销货运输费1.3万元（有运输发票）。
要求：计算该企业当月应纳增值税。
（假设进口关税税率为15%。
）2、某市A电子设备生产企业与B商贸公司均为增值税一般纳税人。
2012年3月份发生以下业务：（1）A企业销售给B公司一批电脑，不含税销售额为70万元，货款已收到，货物已经发出，并给B公司开具增值税专用发票。
A企业支付销货运费4万元并取得运输发票。
（2）因B公司2011年12月份从A企业购进一批电脑的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月B公司以一批零件抵偿此笔债务并由B公司开具增值税专用发票，B公司该批零件的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批零件的不含税价格为l0万元。
（3）A企业购进一台生产设备，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。
（4）A企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。
（5）因A企业管理不善，从B公司取得的零件被盗40%。
（6）B公司零售零件取得含税销售额10.53万元。
（7）B公司销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。
（8）B公司采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。
要求：根据上述资料，分别计算3月份A企业和B公司应缴纳的增值税。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣）3、某电器厂为增值税一般纳税人，生产某种电机产品，该产品不含税出厂价为1540元/台，2012年5月发生如下业务：（1）5月1日－10日，企业采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元。
第二章增值税作业
一、单项选择题1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A．v+m B．v C．m D．c+v+m1.【答案】A【解析】增值额的理论构成是v+m，本题答案为A。
2.下列项目中，应征收增值税的是（）。
A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政部门的报刊发行费C．企业销售商标权的收入D．典当业销售死当物品2.【答案】D【解析】典当业销售死当物品应计算缴纳增值税。
其他均属营业税征收范围。
3.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（）。
A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资3.【答案】C【解析】外购货物用于投资、分配、赠送属于增值税的视同销售行为；外购货物用于非应税项目、集体福利、个人消费不属于增值税视同销售行为。
4.销售下列自产货物实行增值税即征即退50%政策是（）。
A．销售自产的综合利用生物柴油B．国家定点生产企业销售自产的边销茶C．利用风力生产的电力D．以垃圾为燃料生产的电力4.【答案】C【解析】A采用增值税先征后退政策；B采用免税政策；C采用增值税即征即退50%政策；D采用增值税即征即退政策。
5.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。
放弃免税后，在一定的期限内不得再申请免税，该期限为（）。
A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月5.【答案】D【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。
放弃免税后，在36个月内不得再申请免税。
6.在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其实际税负超过（）的部分，实行即征即退政策。
A.1 %B.1.5%C.3%D.5%6.【答案】C【解析】在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
增值税作业答案
借：
应收账款46800
贷：
主营业务收入400
应交税费——应交增值税（销）6800
10月28日
借：
应收账款140
贷：
主营业务收入12000
应交税费——应交增值税（销）2040
（8）大华工厂向某商场销售产品，该商场一次性买入1000件，原价200元，双方协商，由于商场购买量大，给与一定的价格优惠，在原价上打九折。请问大华工厂如何开具增值税专用发票，款项已受到，如何入账。
要点：
混合销售行为的会计核算
借：
银行存款70300
贷：
主营业务收入600
其他业务收入85.47（）应交税费——应交增值税（销）10214.53(10200+14.53)
（6）大华工厂上月销售给光源工厂的产品400件，由于规格不符全部退货，已收到对方转来的发票联和抵扣联，上列价款160 000元，对方尚未付款。大华厂据此开具红字专用发票交给光源工厂。
要点：
进口货物进项税额的核算
组成计税价格=3 000 000+6 000 000+1 000 000=10 000 000
增值税额：10 000 000*17%=1 700 000元
xx提货，再交税：
借：
在途物资——进口关税6 000 000
贷：
应交税费——应交关税6 000 000借：
在途物资1 000 000
购货过程中发生短缺毁损
①若属于运输途中的合理损耗，短缺损失计入原材料成本，相应的进项税额可以抵扣；
②若属于供应单位造成的短缺：
如供货单位近期内予以补货，则短缺材料的进项税额暂时不予抵扣，需待补来材料验收入库后，才可再抵扣；
税法(2016) 第2章 增值税法 课后作业
税法(2016) 第二章增值税法课后作业一、单项选择题1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。
A.继续生产增值税应税货物B.集体福利C.个人消费D.无偿赠送给其他单位2.下列各项中，不适用13%低税率的是（）。
A.牡丹籽油B.环氧大豆油C.农用挖掘机D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书3.根据增值税的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是（）。
A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税4.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税B.自然人个人销售自己使用过的物品，免征增值税C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税5.增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A.销售旧货B.销售免税货物C.销售自己使用过的固定资产，并依照3%征收率减按2%征收增值税的D.销售生产经营过程中产生的边角废料6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.港口设施经营人收取的港口设施保安费C.代理记账D.放映服务7.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。
第二章 增值税作业(1)(参考答案)
C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备
4.有关增值税计算方法表述正确的有（ABCDE）
含税销售额A.一般纳税人销售旧货的应纳增值税销项税额＝×4%／214%
B.小规纳税人销售旧货应纳增值税销项税额＝
C.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
根据领料单及材料明细账，计算应转出的进项税额并进行会计核算。
解析：
进项税额转出=（1200-372）×17%+3720/（1-7%）×7%=19767.6+280=20047.6账务处理：
借：
在建工程140,047.6
贷：
原材料-钢材120,000.00
贷：
应交税费-应交增值税（进项税额转出）20,047.6
增值税作业
（1）
一、选择题(单选或多选)
1.请问增值税税率有（A BG）；征收率有（CDEF）。
A.17%B.13%C. 6%D.4%E.3%F.2%G.0
2.小规模纳税企业购进货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额计入(B )。
A.进项税额B.购入货物的成本C.销项税额D.销项税额转出
3.根据《增值税法律制度》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是(A)：
3.某企业是一般增值税纳税人，
2009年6月有关生产经营业务如下：
（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为100元，税额为1700元，另开出一张普通发票，收取包装费234元；
（2）将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发放给本企业的职工。已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套成本600元。
增值税课后作业
第二章增值税作业班级：学号：姓名：一.单选题（每题2分，共10分）1.甲公司为增值税一般纳税人，本年7月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为150万元，甲公司缴纳进口关税20万元，进口消费税30万元。
已知增值税税率为13%。
甲公司进口该批高档化妆品应缴纳的增值税额为（）。
A.(150+20)×13%=22.1(万元)B.150×13%=19.5(万元)C.(150+20+30)×13%=26(万元)D.(150+30)×13%=23.4(万元)2.甲企业为增值税小规模纳税人，本年7月销售自产货物取得含税收入5150元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入40 000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额5 000元、增值税额650元，则该企业本年7月应纳值税为( )元。
A.2 465.2B.635.05C.926.7D.1 265.053.下列各项中，应当缴纳增值税的是（）。
A.客运公司为本公司员工提供班车服务B.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸C.母公司向子公司无偿转让商标权D.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务4.下列各项中不属于营业税改征增值税的是（）。
A.餐饮服务B.金融服务C.物业服务D.加工服务5.下列各项中，应当征收增值税的是（）。
A.某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工B.某服装商店销售代销服装C.某企业将外购材料用于本企业食堂装修D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于职工福利二.多选题（每题4分，共20分）1.甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（）A.通关、商检费用B.关税完税价格C.消费税D.关税2.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有 ( )。
A.向购买者收取的销项税额B.向购买者收取的包装物租金C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.因销售货物向购买者收取的手续费3.下列业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有( )。
增值税会计(课后作业)
第二章增值税法（课后作业）一、单项选择题1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.电力生产企业销售电力B.裁缝店提供的缝纫劳务C.软件公司提供的软件开发服务D.租赁公司提供的不动产租赁服务【答案】D【解析】有形动产租赁服务属于“营改增”范围，但是不动产租赁服务不属于“营改增”范围，仍应缴纳营业税。
2. 某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A、1304B、1158.75C、1510D、1525【正确答案】 A【答案解析】购进免税农产品准予按买价乘以13％的扣除率计算抵扣进项税，非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税是不得抵扣的。
准予抵扣的进项税=（10000×13%+3000×11%）×（1-1/5）=1304（元）3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、生产免税药品耗用的外购材料【正确答案】 D【答案解析】外购材料用于免征增值税项目，其进项税不可以抵扣。
4. 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
A、14.73B、12.47C、10.20D、17.86【正确答案】 B【答案解析】纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷（100+50）=2.27（万元）应纳税额=117÷1.17×17%-（6.8-2.27）=12.47（万元）5. 下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
第二章增值税作业及答案
第二章增值税法一、单选题1. 下列项目中，属于视同提供应税服务的是（）。
A. 向希望工程小学无偿提供电影播映服务B.向甲企业无偿提供交通运输服务C.向举办减灾募捐活动的单位无偿提供交通运输服务D.向红十字会无偿提供交通运输服务【答案】B2. 下列项目中，属于有形动产租赁行为的是（）。
A. 房屋出租的业务B. 远洋运输的程租业务C. 远洋运输的光租业务D. 航空运输的湿租业务【答案】C3. 德国某公司，在中国境内没有设立机构场所。
2015 年1 月其将 1 台精密仪器出租给中国境内的甲企业使用。
甲企业支付其租赁费20 万元. 作为扣缴义务人的甲企业应该扣缴增值税为（）。
A.1.98 万元B.1.13 万元C.2.91 万元D.0.58 万元【答案】C4. 甲直销企业（一般纳税人），2015年1 月5 日将一批货物销售给直销员，取得5.不含税价款12 万元；该直销员以17.55 万元（含增值税）的价格销售给消费者。
2015年1 月10日，该直销企业通过直销员向消费者销售货物，取得含增值税的价款23.4 万元。
假设上述货物适用的增值税税率为17%，则甲直销企业2015 年1 月应纳增值税（销项税额）为（）。
A.5.95 万元B.7.99 万元C.5.44 万元D.3.91 万元【答案】C6. 甲企业（一般纳税人）2015 年3 月发生了混业经营行为，其销售货物（增值7.税税率13%）取得销售额20 万元；提供加工劳务取得加工费 2.5 万元；销售2010 年购置的设备 1 台，取得销售收入 1.04 万元；销售2015年1月购置的小汽车 1 辆，取得销售额10 万元。
上述货物和劳务销售除了设备以外，均为不含增值税价格，且上述收入均未分别核算. 属于混业经营，则上述业务计算增值税的适用税率（或征收率）为（）。
A.13%B.4%C.17%D.2%【答案】D8. 下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。
9.A.股票交易B.典当业中的活当业务C.纳税人提供软件开发服务D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人【答案】C10. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
增值税作业参考答案
增值税作业参考答案•某电动车公司为增值税一般纳税人，主要生产各种类型的电动车，8月发生以下业务，要求：根据计算该企业8月份应纳增值税额。
：•（1）向外地特约经销商店销售A型电动车100辆，每辆不含税售价2000元，并支付运输单位5000元的运输费用，收到运费发票上注明运费4500元，装卸费500元。
•销项税额= 100*2000*17% =34000•进项税额= 4500*7%=315•（2）向当地各大商场销售A型电动车500辆，每辆不含税售价2000元，由于各商场均于每月付清货款，厂家给予了1%的销售折扣，折扣额另开具发票入账。
•销项税额=500*2000*17%=170000•（3）本月确认逾期未收回的包装物押金4000元。
•4000•销项税额= ————— *17% =581.2•1+17%•某大型超市（一般纳税人），12月，发生如下业务，请计算该超市当月应纳增值税。
（注：以下价格均为不含税价格）•（1）购进家电一批，货款己付并取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额34万元，支付给运输单位运费7万元，取得地税局认可的运费发票，并比对相符，货物己验收入库。
•进项税额=34+7*7% = 34.49•（2）向某粮食加工企业购进面粉3000袋，大米4000袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款为48万元。
进项税额= 48*13% = 6.24•（3）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元／台，新洗衣机出售实际收款1800元／台。
•销项税额= （1800+200）*200*17% /10000 =6.8•（4）销售冰箱50台，每台售价3500元，并实行买一赠一，赠送的家电价值为100元／件。
•销项税额= （3500+100）*50*17% /10000=3.06•（5）购进10台收款机以提高工作效率，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元，支付运费5万元。
第二章 增值税作业及参考答案
第二章增值税作业及参考答案一、单项选择题1．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是( )。
A．在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B．不必申请，自动被视为一般纳税人C．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D．在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续2．以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。
A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料3．甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。
由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。
A．0．45万元B．0．6万元C．1．5万元D．2．55万元4．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的( )，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
A．15 日内B．30 日内C．第一个月内D．一个征期之内5．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为( )个月。
A．3个月B．6个月C．9个月D．12个月6．下列属于增值税价外收入的有( )。
A．增值税纳税人收取的会员费收入B．建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D．高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务7．某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。
A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元8．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
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B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额
C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税
D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权
【答案】B
10.对货物期货征收增值税时，其纳税环节是（）。
13.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。
A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
（2）向外地的特约经销点销售500辆自行车，并支付给承运部门运费7000元，装卸费1000元。（对方分别开具了货物运输业务增值税专用发票并已比对认证）
（3）销售本厂已经自用2年的小轿车1辆，取得收入100000元，该小轿车的原值为120000元。
（4）逾期未收回的包装物押金60000元。
（5）购进生产自行车的各种零部件、原材料，在取得的增值税专用发票上注明的销售金额为140000元，注明的税金23800元。（已比对认证）
%
%
%
%
【答案】D
6.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。
A.股票交易
B.典当业中的活当业务
C.纳税人提供软件开发服务
D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人
【答案】C
7.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的（）。
万元
万元
万元
万元
【答案】C
5.甲企业（一般纳税人）2015年3月发生了混业经营行为，其销售货物（增值税税率13%）取得销售额20万元；提供加工劳务取得加工费万元；销售2010年购置的设备1台，取得销售收入万元；销售2015年1月购置的小汽车1辆，取得销售额10万元。上述货物和劳务销售除了设备以外，均为不含增值税价格，且上述收入均未分别核算.属于混业经营，则上述业务计算增值税的适用税率（或征收率）为（）。
A.个体工商管户
B.自然人
C.非企业性单位和不经常发生应税行为的企业
D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业
【答案】BD
三、计算回答题
1.某自行车厂是增值税的一般纳税人。2015年1月该企业的购销情况如下：
（1）向当地的商场销售自行车800辆，每辆的单价280元（不含增值税价格，下同），商场在当月付清货款后，自行车厂给予其8%的销售折扣，并开具了红字发票入账。
（3）计算当期该企业应纳增值税税额：
当期应纳增值税=－=－（万元）
因为是负数，所以本期不缴纳增值税，－万元为期末留抵的进项税额。
3.某公路运输企业除了进行客货运输业务以外，还兼营部分物流辅助服务业务和旅游业务。2015年2月，其经营情况如下：
（1）从事客运服务取得收入500万元（不含增值税），取得货运服务收入800万元（不含增值税）。
【答案】ABCD
2.下列项目中，属于在中国境内提供应税服务的有（）。
A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
B.境内单位向境外单位提供完全在境内消费的应税服务
C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
D.境内单位向境外单位出租完全在境内使用的有形动产
【答案】BD
3.下列项目中，属于可以选择按照小规模纳税人缴纳增值税的有（）。
A.承运部门将运输发票开具给购买方
B.承运部门将运输发票开具给供货方
C.纳税人将运输发票转交给购买方
D.纳税人将运输发票自用
【答案】AC
12.在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有（）。
A.销售折扣部分
B.折扣销售部分
C.代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的
D.销售折让部分
【答案】BD
A.旅店业纳税人销售非现场消费的食品，
B.饮食业纳税人销售非现场消费的食品，
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
D. 社会团体发生了销售货物的行为
【答案】ABD
4.下列项目中，适用6%增值税税率的有（）。
A.有形动产租赁
B.文化创意服务
C,装卸搬运服务
D.基础电信服务
【答案】BC
5.下列项目中，属于允许抵扣进项税额的有（）。
A.一般纳税人接受的交通运输服务取得的增值税专用发票上注明的进项税额
B.一般纳税人购置小汽车取得的增值税专用发票上注明的进项税额
C.一般纳税人接受境外单位的应税服务取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
D.一般纳税人购进货物或者接受应税劳务用于应税服务项目发生的进项税额
【答案】ABCD
6.除适用增值税零税率的以外，境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有（）。
A.货币交割环节
B.实物交割环节
C.货币流通环节
D.实物存储环节
【答案】B
11.某外贸企业2014年5月从小规模纳税人处购进出口货物，该小规模纳税人的征收率为3%，实际执行的征收率为2%。该外贸企业在购进出口货物时取得了增值税专用发票，上面注明的税率为6%。则该外贸企业适用的退税率为（）。
%
%
%
%
【答案】B
D.采取托收承付方式销售货物的为发出货物并办妥托收手续的当天；
【答案】ABCD
8.下列项目中，属于不得开具增值税专用发票的有（）。
A.向消费者个人提供的应税服务
B.适用免征增值税规定的应税服务
C.商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品
D.小规模纳税人提供的应税服务
【答案】ABC
9.下列项目中，不须办理一般纳税人资格认定的有（）。
B.必须是离境的货物
C.必须是在财务上作销售处理的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物
【答案】CD
1向社会收购的古旧图书
B.用于教学的进口设备
C.残疾人直接进口供残疾人专用的物品
D.自然人销售自己使用过的物品。
【答案】AD
18.下列项目中，属于增值税法规定不须办理一般纳税人资格认定的纳税人有（ ）。
D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
【答案】 ABC
14.某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有()。
A.委托加工支付增值税不得抵扣
B.委托加工支付增值税可以抵扣
要求：
（1）计算该企业当期的销项税额；
（2）计算该企业当期允许抵扣的进项税额；
（3）计算当期该企业应纳增值税税额。
【答案及解析】
（1）计算该企业当期的销项税额：
当期的销项税额=42×17%=（万元）
（2）计算该企业当期允许抵扣的进项税额：
当期允许抵扣的进项税额=＋3×11%＋＋42×13%－×2
=＋＋＋－=（万元）
（4）本月购置大巴车2辆，对方开具的增值税专用发票上注明的价款为40万元；购置小汽车1辆，对方开具的增值税专用发票上注明的价款20万元，税金万元。
（5）本月支付乙公司的仓储费用6万元，取得对方开具的增值税专用发票。
（6）本月提供邮局寄送包裹，支付给邮局的款项为万元；订阅报纸支付的款项为万元。对方按运输企业的要求开具了增值税专用发票。
第二章增值税法
一、单选题
1.下列项目中，属于视同提供应税服务的是（）。
A.向希望工程小学无偿提供电影播映服务
B.向甲企业无偿提供交通运输服务
C.向举办减灾募捐活动的单位无偿提供交通运输服务
D.向红十字会无偿提供交通运输服务
【答案】B
2.下列项目中，属于有形动产租赁行为的是（）。
A.房屋出租的业务
B.远洋运输的程租业务
C.远洋运输的光租业务
D.航空运输的湿租业务
【答案】C
3.德国某公司，在中国境内没有设立机构场所。2015年1月其将1台精密仪器出租给中国境内的甲企业使用。甲企业支付其租赁费20万元.作为扣缴义务人的甲企业应该扣缴增值税为（）。
万元
万元
万元
万元
【答案】C
4.甲直销企业（一般纳税人），2015年1月5日将一批货物销售给直销员，取得不含税价款12万元；该直销员以万元（含增值税）的价格销售给消费者。2015年1月10日，该直销企业通过直销员向消费者销售货物，取得含增值税的价款万元。假设上述货物适用的增值税税率为17%，则甲直销企业2015年1月应纳增值税（销项税额）为（）。
C.用于在建工程不必缴纳增值税
D.用于在建工程需要计算销项税
【答案】BD
15.下列项目中，属于非正常损失的购进货物有（）。
A.因管理不善造成被盗
B.因管理不善造成丢失
C.因管理不善造成霉烂变质
D.自然灾害造成的损失
【答案】ABC
16.下列项目中，属于可以退免税的出口货物一般应具备的条件有（）。
A.必须是属于增值税、消费税、营业税征税范围的货物
A.会议展览地点在境外的会议展览服务
B.存储地点在境外的仓储服务
C.为出口货物提供的邮政业服务和收派服务
D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
【答案】ABCD
7.下列项目中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.有形动产出租的为收到预收款的当天
B.视同销售的应税服务为服务完成的当天
C.采取预收货款方式销售货物的为货物发出的当天
要求：（1）计算该企业当月允许抵扣的进项税额。