增值税计算作业题答案2013
增值税计算题答案
1.A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2002年12月份有关经营业务如下：（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。
（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。
B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。
（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。
制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。
入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
要求：（1）计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。
（2）计算B企业2002年12月份应缴纳的增值税。
答案：（1）A企业:①销售电脑销项税额＝600×0.45×17%＝45.9（万元）②制作显示屏销项税额＝（9.36＋2.34）÷（1＋17%）×17%＝1.7（万元）③当期应扣除进项税额＝30.6＋0.34＝30.94（万元）④应缴纳增值税＝45.9＋1.7－30.94＝16.66（万元）（2）B公司：①销售材料销项税额＝180×17%＝30.6（万元）②销售农产品销项税额＝35.03÷（1＋13%）×13%＝4.03（万元）③销售电脑销项税额＝298.35÷（1＋17%）×17%＝43.35（万元）销项税额合计＝30.6＋4.03＋43.35＝77.98（万元）④购电脑进项税额45.9万元。
增值税练习试题及答案解析
增值税练习题一、判断题1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。
A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。
（）2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。
其进项税额也可以抵扣。
（）3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。
（）4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。
（）5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。
（）6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。
纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。
（）7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。
（）8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。
9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。
（）10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。
（）11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。
（）12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。
（）13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。
（）14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。
（）15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，的价款。
（）17、纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。
（）二、单项选择题1、下列项目中应征收增值税的有（）A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮的歌厅收入2、进口下列货物应按13％征收增值税的有（）A、农机B、汽车C、家用电器D、化工材料3、某化肥厂（一般纳税人）销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。
增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单选题1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。
A、将购买的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将购买的货物用于分配股利D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、10296答案：D3、下列项目中，应计算销项税额的是（）。
A、将购买的货物用于职工食堂B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工D、将购买的货物用于产品生产答案：C二、多选题1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（）A、如合同无规定，收到时计入。
B、合同有规定，合同逾期时计入。
C、如合同无规定，超过1年时计入。
D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。
答案：CD2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、银行销售金银B、邮政部门销售邮务物品C、典当业销售死当物品D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。
答案：AC3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、生产企业销售货物时收取的优质服务费B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费C、受托开发软件产品，著作权归受托方D、将货物用于抵偿债务答案：ACD4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、将自制的货物用于对外投资B、将购买的货物用于对外投资C、将委托加工的货物用于发放职工福利D、将购买的货物用于在建工程答案：ABC5、下列可以享受增值税优惠政策的有（）。
A、利用城市生活垃圾生产的电力B、销售标准黄金C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D、增值税纳税人收取的会员费收入答案：AD6、下列不得认定为一般纳税人的有（）。
A、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工业企业B、年应税销售额200万元的个体工商户C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业D、银行答案：AC7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（）。
增值税习题和答案(全)
一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。
A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
A．3 B．5 C．10 D． 154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10 D．455．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．组成计税价格=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．组成计税价格=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。
A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。
A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。
A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。
A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。
增值税法计算题及答案
增值税法计算题及答案一、某企业某月发生以下业务。
销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。
当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。
确定企业当月的销售额。
当月销售额=1000×1500+2000×1400+（500+100）×（1000 ×1500+2000 ×1400）÷（1000+2000）+500 ×2000 ×（1+10%）=1500000+2800000+860000+1100000=6260000（元）二、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。
（税率17%）1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。
2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。
3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。
4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。
5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。
6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。
7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。
上述7项业务中，允许抵扣的进项税额=17 +25+50×17%+（100+10）×13%+（5+2）×7%+50 ×7%+15 ×10%+2=72.29（万元）三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。
在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。
水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。
税法增值税试题及答案.doc
税法作业1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务：(1)购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元,企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。
(2)从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。
企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。
(3)为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。
(4)购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。
(5)因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。
(6)销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。
(7)将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。
(8)转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。
(1)计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额；(2)计算该企业当月的增值税销项税额；(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
答案：(1)该企业当月准予抵扣的进项税=17+ (0.9+0.1) xll%+0.5x6%+ (10xl3%+0.8xll%)x70%+13.6=17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712 (万元)(2)该企业当月的销项税=300xl7%+50一(1 + 17%) xl7%+35xl7%+70.2一(1 + 17%)xl7%=74.41 (万元)(3)该企业当月应缴纳的增值税=74.41-31.712=42.698 (万元)。
增值税课后作业题答案
增值税课后作业题答案1.题（一）进口环节：组成计税价格=120000+120000*7%=128400元海关代征增值税额=128400*17%=21828元（二）国内环节（1）销项税额=8125*120*17%=165750元（2）进项税额=76830元（3）视同销售销项税额=8125*15*17%=20718.75元（4）改建职工宿舍领用甲产品属于视同销售销项税额=8125*2*17%=2762.5元改建职工宿舍领用外购材料，其进项税额不允许抵扣不得抵扣的进项税金=150*65*17%=1657.5元（5）丢失外购材料，属于非正常损失，其进项税额不允许抵扣不得抵扣的进项税金=1250*60*17%=12750元（6）进项税额=21828元当期准予抵扣的进项税额= 76830+21828-1657.5-12750=84250.5元当期销项税额=165750+20718.75+2762.5=189231.25元当期应纳增值税额=189231.25-84250.5=102980.75元2.题（1）进项税额=1700元（2）销项税额=130000÷（1+17%）*17%=18889元（3）进项税额=15000*13%=1950元（4）进项税额=900元（5）不得抵扣的进项税额，和本期计算无关当期准予抵扣的进项税额=1700+1950+900+3600=8150元当期销项税额=18889元当期应纳增值税额=18889-8150=10739元3.题（1）销项税额=300*17%=51万元（2）销项税额=（60+6）*17%=11.22万元（3）销项税额=70*17%=11.9万元（4）进项税额=150*17%=25.5万元（5）不得抵扣的进项税额，和本期计算无关（6）属于非正常损失，其进项税额不允许抵扣，3个月前已抵扣，本期进行转出不得抵扣，本期转出的进项税金=14*50%*17%=1.19万元当期准予抵扣的进项税额=25.5-1.19=24.31万元当期销项税额=51+11.22+11.9=74.12万元当期应纳增值税额=74.12-24.31=49.81万元4.题（1）销项税额=320*17%=54.4万元进项税额=（11+1）*7%=0.84万元（2）进项税额=25万元（3）销项税额=50*17%=8.5万元（未取得增值税专用发票，没有进项税额）（4）进项税额=17万元（5）销项税额=180*17%+18÷（1+17%）*17%=33.22万元（6）进项税额=100*13%+（5+1）*7%=13.42万元（7）进项税额=2万元当期准予抵扣的进项税额=0.84+25+17+13.42+2=58.26万元当期销项税额=54.4+33.22+8.5=96.12万元当期应纳增值税额=96.12-58.26=37.86万元5.题当期应纳增值税额=3200÷（1+3%）*3%+2300÷（1+3%）*3%+12300*3%=529.19元。
增值税计算题(参考答案)
增值税计算题：1、某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）税）；（2价值（3）（4元）（5）向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）；（销项税额=3500/1.17*300*17%=15.26万元）（6）向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）；（销项税额=3200*1*17%=0.0544万元）（7）分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）；（销项税额2008税额=3.91万元）（2）购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；（进项税额=1.36万元）（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元；（进项税额=42*13%=5.46万元）（4）销售税率为17%的产品一批，取（53（1款为（2吨1500元（有收购凭证注明价款）；（进项税额=100*1500*13%=19500元）（3）从某粮店（一般纳税人）购进大豆20吨，每吨2000元（不含税），增值税专用发票上注明税款为5200元；（进项税额=5200元）（4）本期内向一般纳税人销售食用植物油40吨，每吨5000元（不含税）；（销项税额=40*5000*13%=26000元）（销；（销（2）购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1.7万元；（进项税额=1.7万元）（3）购进机器设备两台，价值分别为2.5万元、2万元（有符合规定的增值税专用发票）；（进项税额=（2.5+2）/1.17*17%=0.65万元）（4）因仓库着火，损失零部件5万元（均为本期购进）；（进项税额转出=5*17%=0.85万元）（55（1洗衣机（2机100（3）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台1000元（不含税）；（销项税额=10*1000*17%=1700元）（4）外购机器设备1台，价值200000元，取得专用发票，机器设备已验收入库；（进项税额=200000/1.17*17%=29060元）（5）外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。
税法作业答案(201312)
一、增值税答案1、答：（1）销项税额=2850×500×17%+200×3000×17%=242250+102000=344250（元）（2）销项税额=（31100+4000）÷（1+17%）×17%=5100（元）（3）销项税额=4000×200×17%=13600（元）（4）销项税额=3000×20×17%=10200（元）进项税额=3000×20×17%=10200（元）（5）销项税额=3000×（300-5）×17%=150450（元）（6）进项税额=400000（元）应纳税额=344250+5100+13600+10200-10200+150450-400000=113400（元）2、答：（1）进口关税=（200+20+10）×20%=46（万元）进口增值税=[（200+20+10）+46]×17%=46.92（万元）（2）应纳营业税额=120×5%+20×20%+100×（1+17%）×1%×5%=6+4+0.06=10.06（万元）（3）增值税销项税额=100×17%+234÷（1+17%）×17%+100×17%+300×17%=119（万元）（4）增值税进项税额=46.92+5×7%+100×17%+（17+5×7%）×（1-10÷100）+0.17=80.06（万元）（5）应纳增值税额=119-80.06=38.94（万元）（6）应纳城建税额=（38.94+10.06）×7%=49×7%=3.43（万元）应纳教育费附加=（38.94+10.06）×3%=49×3%=1.47（万元）（7）应纳契税=100×（1+17%）×5%=5.85（万元）3、答：（1）进口关税=（500+2）×20%=100.4（万元）进口增值税=[（500+2）+100.4]×17%=102.41（万元）（2）增值税进项税额=102.41+1×7%+68+17×（1-20%）+5.1+0.34-30×17%=102.41+0.07+68+13.6+5.1+0.34-5.1=184.42（万元）（3）增值税销项税额=-10×17%+300×17%=51-1.7=49.3（万元）（4）不予免抵退税额=500×（17%-13%）=20（万元）（5）应纳增值税额=49.3+20-184.42=115.12（万元）（6）免抵退税额=500×13%=65（万元）（7）应退税额=65（万元）二、消费税答案1、答：应纳消费税额=23.4÷（1+17%）×3%=0.6（万元）；不完整，门市部销售也要征税。
增值税试题及答案(228道题)
增值税试题（228题）注：标注红色的试题为修改或新增题张奕共审核228题，其中修改或新增104题一、单选题001 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人002 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：小规模纳税人的标准由（）规定。
A、国务院B、财政部C、省级国家税务局D、国家税务总局003 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：税率的调整由（）决定。
A、人大常委会B、财政部C、国务院D、国家税务总局004 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（）。
A、17%、13%、10%B、17%、13%C、17%、13%、6%D、17%、13%、10%、7%、6%、4%005 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（）。
A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业006 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：下列货物销售中，免征增值税的是（）。
A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片007 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。
A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款008 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。
A、销售额B、经营额C、增值额D、利润009 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。
2013年注会《税法》真题及答案解析【4】
2013年注会《税法》真题及答案解析【4】四、综合题1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，2013年6月生产经营业务如下：(1)开采原油50万吨;对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。
(2)进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨;进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。
(3)购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税进项税额44.2万元;支付运输费用4万元并取得普通发票。
(4)批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元，开具普通发票取得送货运输费收入4914万元。
(5)直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票取得含税销售收入21000万元。
(6)销售使用过的未抵扣增值税进项税额的机器设备6台，开具普通发票取得含税销售收入17.68万元。
(其他相关资料：假定原油资源税税率8%，关税税率2%，汽油1吨=1388升，消费税税率1元/升，不考虑“营业税改征增值税”试点因素，上述相关票据均已经过比对认证。
)要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业6月份应缴纳的资源税税额。
(2)计算销售原油应当缴纳的增值税税额。
(3)计算进口原油应缴纳的关税税额。
(4)计算进口原油应缴纳的增值税税额。
(5)计算购进机器设备应抵扣的增值税进项税额。
(6)计算批发销售汽油的增值税销项税额。
(7)计算批发销售汽油应缴纳的消费税税额。
(8)计算零售汽油的增值税销项税额。
(9)计算零售汽油应缴纳的消费税税额。
(10)计算销售机器设备应缴纳的增值税税额。
(11)计算该石化生产企业6月份共计应缴纳的增值税税额。
【东奥会计在线答案】(1)该企业6月份应缴纳的资源税税额=9600÷8×(8+30)×8%=3648(万元)。
增值税计算作业题答案2013
增值税计算作业题答案2013.11.41 .某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月经营业务如下：（1）采用分期收款方式销售铝合金材料，合同规定的不含税销售额共计400万元，本月收回60%货款，其余货款于下月5日全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际支付不含税货款150万元；（2）将成本为10万元的自产铝合金材料加工成门窗，加工的门窗用于修建本厂职工宿舍，门窗加工成本为2万元；（3）当月销售铝合金材料并送货上门，收取铝合金材料价税合计金额540万元，运输费用160万元，开具普通发票；（4）购进原材料及生产用水、电等取得的增值税专用发票注明的增值税共计7. 8万元；（5）购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得增值税专用发票上注明的税额为0. 15万元；（6）购进生产检测设备，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5. 1万元；（7）购进一台小轿车用于接待，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3. 4万元。
（已知：成本利润率10%，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣）根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）该企业将自产铝合金材料加工的门窗用于修建本厂职工宿舍是否属于增值税视同销售，如果属于视同销售，计税销售额是多少？如果不是，应如何处理？（2）购进健身器材、生产检测设备和小轿车，在会计处理时均计入“固定资产”科目，这三类购进业务支付的进项税额的处理是否也相同，为什么？（3）该企业本月销项税额；（4）该企业本月准予抵扣的进项税额；（5）该企业本月应纳增值税。
解：（1）将加工的门窗用于修建本厂职工宿舍，属于自产货物用于非增值税应税项目，属于增值税的视同销售。
计税销售额=（10+2）X （1+10%）=13 . 2（万元）（2）支付的进项税额处理不同。
购进健身器材用于职工活动中心属于将外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣。
我国实行消费型增值税，购进生产检测设备进项税额可以抵扣。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税习题及答案近年来，随着经济的不断发展，增值税作为一种重要的税收方式，得到了广泛的应用。
对于企业和个人来说，了解和掌握增值税的相关知识，不仅有助于正确履行纳税义务，还能够提高财务管理的水平。
下面，我们将介绍一些常见的增值税习题，并给出相应的答案，希望能够对大家有所帮助。
习题一：某企业在销售过程中，发生了以下交易，请分别计算增值税的应纳税额。
1. 销售商品A，销售额为100,000元，增值税税率为13%。
2. 购买原材料B，购买额为50,000元，增值税税率为13%。
3. 销售商品C，销售额为80,000元，增值税税率为9%。
答案一：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 100,000 × 13% = 13,000元。
2. 增值税应纳税额 = 购买额× 税率= 50,000 × 13% = 6,500元。
3. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 80,000 × 9% = 7,200元。
习题二：某企业在一年内的纳税申报中，有以下两个交易，请计算该企业的增值税应纳税额。
1. 销售商品A，销售额为500,000元，增值税税率为13%。
2. 购买原材料B，购买额为200,000元，增值税税率为13%。
答案二：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 500,000 × 13% = 65,000元。
2. 增值税应纳税额 = 购买额× 税率= 200,000 × 13% = 26,000元。
习题三：某企业在一年内的纳税申报中，有以下交易，请计算该企业的增值税应纳税额。
1. 销售商品A，销售额为1,000,000元，增值税税率为13%。
2. 购买原材料B，购买额为500,000元，增值税税率为13%。
3. 购买办公用品C，购买额为50,000元，增值税税率为13%。
答案三：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 1,000,000 × 13% = 130,000元。
增值税习题及答案
增值税习题一、单项选择题1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利2．下列行为，应征增值税的是( )。
A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊3．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。
A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备4.下列各项收入中，应纳增值税的是( )：A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入5.一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。
A．销售图书 B．销售钢材C．销售化妆品 D．销售机器设备6．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( )。
A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额 D．加上折扣额的销售额7．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A．外购的低值易耗品 B．外购的固定资产C．外购的货物用于基建工程 D．外购的货物分给职工8．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是( )。
A．销售农业机械 B．销售煤炭C．销售日用百货 D．销售自产的农产品9．某商业企业为增值税一般纳税人，2007年3月外购货物50元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的税率，则该商业企业2007年4月应纳增值税为( )。
A．10．27万元 B. 6．8万元 C．8．5元 D．1．7万元10．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中正确的是（ )。
2013增值税消费税练习题(答案)
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
增值税、消费税练习题1.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用取得了货物运输业增值税专用发票，注明价款3000元。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零件；另支付铁路运输费用，取得铁路运输费用结算单据上注明运费5000元。
（3）企业修建厂房领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含铁路运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
（4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。
（5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。
（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
（7）转让一台2008年6月购入的机器设备，开具普通发票取得收入100000元。
企业取得的相关票据均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题:（1）该企业当月增值税的销项税额；（2）该企业当月可抵扣的进项税额；（3）该企业转让2008年6月购入的机器设备应缴纳的增值税；（4）该企业当月应缴纳的增值税。
【答案】（1）销售农机整机的增值税销售税额＝430000×13%＋15000÷（1﹢13%）×13%＝57625.66（元）销售农机零部件增值税销项税额＝39000÷（1＋17%）×17%＝5666.67（元）提供农机维修服务增值税＝35100÷（1＋17%）×17%＝5100（元）该企业当月销项税额＝57625.66＋5666.67＋5100＝68392.33（元）（2）该企业当月可抵扣的进项税额＝3000×11%＋140000×17%＋5000×7%－[﹙70000－2790﹚×17%＋2790÷﹙1－7%﹚×7%]＝12604.3（元）（3）该企业转让2008年6月购入的机器设备应纳的增值税＝100000÷﹙1＋4%﹚×4%÷2＝1923.08（元）（4）该企业当月应缴纳增值税＝68392.33－12604.3＋1923.08＝57471.11（元）2.某市百货公司为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下业务：（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税），同时收取包装费10000元；（2）销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），另收取安装费每台100元。
13年计算实务整理题及参考答案
2013年会计从业资格复习—实务题专项1、某公司6月份经济业务如下：1、销售产品56000元，其中36000元已收到现款存到银行，另有20000元货存尚未收到；2、收到上月提供劳务收入560元；3、支付本月份的水电费680元；4、预付下半年度房租1800元；5、支付上月份借款利息340元；6、本月应收劳务收入890元；7、预收销货款24000元；8、本月负担的年初已支付的保险费210元；9、上月预收货款的产品本月实现销售，收入为18900元；10、本月负担的下月支付的修理费150元。
要求：分别按照收付实现制和权责发生制计算6月份的收入和费用。
收付：权责：收入=36000+560+24000=60560 收入=56000+890+18900=75790费用=680+1800+340=2820 费用=680+210+150=1040本题考点：收付实现制和权责发生制的定义，及其判断！这个要会2、红星公司2012年年初及年末的资产总额、负债总额如下：期初期末资产 1 600 000 1 800 000负债400 000 200 000要求：本年度费用为300000元，根据下列三种情况，分别计算该公司本年度有关数据。
1、若本年度股东投资不变，试问本年度利润和收入各是多少？2、若年度中增加股东投资80000元，利润是多少？3、若年度中股东曾收回投资40000元，但有增加股东投资60000元，其利润是多少？考点：资产=负债+所有者权利+（收入-费用）第一问：利润=(180-20)-(160-40)=40万收入=40万+30万=70万第二问：利润=40-8=32万第三问：利润=40+4-6=38万3、某企业2012年12月份发生的部分经济业务如下：1．本月制造费用总额50 400元，其中甲产品生产工时4 000小时，乙产品生产工时2 300小时，按生产工时比例分配制造费用。
2甲、乙两种产品全部完工入库。
（假设甲、乙两种产品期初、期末均无在产品）【要求】计算甲、乙两种产品的总成本及单位成本。
增值税练习题附答案
9、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上
注明金额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元(尚未逾期 )，此业务酒
厂应计算的销项税额为 ( )。
A 、 13600 元 B、13890.60 元
C、15011.32 元 D、15301.92 元
10、某化工厂 (一般纳税人 )发生的下列 ( )业务，不准予抵扣进项税额。
29.销售折让，是指销货方在销售货物或应税劳务后为了鼓励购买方及早偿还货 款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。
30.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品， 按 17%税率征收增值税 后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
31.现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销 货方需给予购货方的一种价格折让。
32.采用还本销售方式销售货物时， 以其销售额作为增值税计税销售额， 还本支 出不允许扣除。
33.销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。 34.进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。 35.一般纳税义务人向农业生产者购买免税农业产品， 或者向小规模纳税义务人 购买免税农业产品， 准予按照买价和 17％的扣除率计算进项税额， 从当期销项税额 中扣除。 36.纳税人放弃免税权， 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 36 个月内不得申请免税。 37.企业购进固定资产的进项税额不得从销项税额中扣除。 38.一般纳税人在经营过程中发生应纳税额不足抵扣的， 不足抵扣部分下期不得 继续抵扣。 39.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或应税劳务所取得的增值税扣 税凭证，一律不得抵扣。 40.电力产品的销售额是指纳税义务人销售电力产品向购买方收取的全部价款 和价外费用，但不包括收取的销项税额。 41.进口货物增值税纳税义务发生的时间为报关进口的次日。 42.进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发完税凭证的次日起 15 日内缴纳 税款。 43.企业将外购铝合金型材加工成的铝合金门窗用于在建工程， 应作为进项税额 转出。
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增值税计算作业题答案2013.11.41．某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月经营业务如下：(1)采用分期收款方式销售铝合金材料，合同规定的不含税销售额共计400万元，本月收回60％货款，其余货款于下月5日全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际支付不含税货款150万元； (2)将成本为10万元的自产铝合金材料加工成门窗，加工的门窗用于修建本厂职工宿舍，门窗加工成本为2万元； (3)当月销售铝合金材料并送货上门，收取铝合金材料价税合计金额540万元，运输费用160万元，开具普通发票； (4)购进原材料及生产用水、电等取得的增值税专用发票注明的增值税共计7．8万元； (5)购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得增值税专用发票上注明的税额为0．15万元； (6)购进生产检测设备，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元； (7)购进一台小轿车用于接待，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3．4万元。
(已知：成本利润率10％，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣)根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)该企业将自产铝合金材料加工的门窗用于修建本厂职工宿舍是否属于增值税视同销售，如果属于视同销售，计税销售额是多少?如果不是，应如何处理? (2)购进健身器材、生产检测设备和小轿车，在会计处理时均计入“固定资产”科目，这三类购进业务支付的进项税额的处理是否也相同，为什么? (3)该企业本月销项税额； (4)该企业本月准予抵扣的进项税额； (5)该企业本月应纳增值税。
解：(1)将加工的门窗用于修建本厂职工宿舍，属于自产货物用于非增值税应税项目，属于增值税的视同销售。
计税销售额=(10+2)×(1+10%)=13．2(万元)(2)支付的进项税额处理不同。
购进健身器材用于职工活动中心属于将外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣。
我国实行消费型增值税，购进生产检测设备进项税额可以抵扣。
购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇、支付的进项税额不得抵扣，因此，外购用于接待的小轿车，进项税额不得抵扣。
(3)销项税额=[40060%+13．2+(540+160)／(1+17%)]×17%=144．75(万元)(4)可抵扣的进项税额=5．1+7．8=12．9(万元)(5)应纳增值税=144．75-12．9=131．85(万元)。
2．某生产企业为增值税一般纳税人，2012年2月发生以下业务：(1)销售给有长期合作关系的客户]0万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为80元，给予5％的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元； (2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额200万元，A商场尚未付款提货； (3)销售库存不需要的原材料，开具普通发票注明价款24万元； (4)销售2007年2月购进的旧设备一台(购进时未抵扣进项税额)，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元。
取得含税销售额6万元； (5)因管理不善毁损上月购进的免税农产品一批，该批农产品账面成本为8．7万元，含运费成本2万元； (6)为生产免税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的销售额4万元，增值税税额0．68万元； (7)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的销售额600万元，增值税税额102万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费11．8万元，其中运费金额8万元，保险费1．5万元，建设基金2万元，装卸费0．3万元，取得合法的运输发票。
(已知：有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣)根据上述资料，按序号回答下列问题。
(1)第(4)笔业务应纳增值税； (2)针对第(5)笔业务，有关增值税应如何处理； (3)计算2012年2月该企业销项税额；(4)计算2012年2月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税；(5)计算2012年2月该企业应纳增值税税额。
解：(1)第(4)笔业务庖纳增值税=6／(1+4%)×4%×50%=0．12(万元)(2)针对第(5)业务，应转出进项税额：转出进项税额=(8．7-2)÷(1-13%)×13%+2÷(1-7%)×7%=1．15(万元)(3)销项税额=[(800-40)+200+24／(1+17%)]×17%=166．69(万元)(4)准予抵扣的进项税额=102+(8+2)×7%-1．15=101．55(万元)(5)应纳增值税=166.69-101．55+0．12=65．26(万元)。
3．某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。
2012年1月发生如下经济业务：(1)向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额35万元，支付销货运费3万元、装卸费0．2万元，取得运输发票；(2)制药厂下设的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收入价税合计28万元，另收取优质费2．4万元； (3)销售免税药品，取得货款15万元，支付销货运费0．5万元，取得运输发票；(4)外购生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明销售额40万元，增值税6．8万元，运输途中合理损耗5％； (5)免税产品生产车间领用上月购入的生产应税产品的一部分原料(进项税已抵扣)，成本为2．88万元(含运费成本0．88万元)； (6)购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票，注明销售额8万元，增值税1．36万元；委托运输公司将设备运回企业，取得运输发票，注明运费0．8万元，建设基金0．2万元，装卸费0．3万元。
(已知：上述业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣)根据上述资料，按序号回答下列问题。
(1)计算本月应转出的进项税额； (2)计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额； (3)计算本月销项税额；（4)计算该企业本月应纳的增值税。
解：(1)转出的进项税额=(2．88-0．88)×17%+0．88／(1-7%)×7%=O．41(万元)(2)本月准予从销项税额中抵扣的进项税额=1×7%+6．8+1．36+(0．8+0．2)×7%-0．41=8．03(万元)(3)本月销项税额=[35+(28+2．4)／(1+17%)]×17%=10．37(万元)(4)本月应纳增值税额=10．37-8．03=2．34(万元)。
4．某大型超市(增值税一般纳税人)2012年1月发生如下经济业务：(1)零售各类速冻食品、方便面及其他日用品等取得价款560000元；批发鲜奶、食用植物油等，取得价税合计金额76000元；采取送货上门并负责安装的方式零售家用电器，取得价款284200元，另收取安装费16000元；(2)本月购进纪念品一批，取得增值税专用发票，注明价款50000元、增值税8500元，将其中的40％分给职工做福利； (3)从面粉厂购进面粉取得增值税专用发票注明销售额200000元，税款26000元；购进生产用水、电取得增值税专用发票上注明销售额50000元，税款8500元；购进自用小轿车一辆，取得增值税专用发票上注明销售额60000元，税款10200元；购进其他商品取得增值税专用发票，注明增值税15000元。
(已知：上述业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已经税务机关认证并在本月抵扣)根据上述资料，按序号回答下列问题：(1)针对第(2)笔业务，增值税如何处理? (2)计算该超市2012年1月销项税额； (3)计算该超市2012年1月准予抵扣的进项税额；(4)计算该超市2012、年1月应纳的增值税。
解：(1)针对第(2)笔业务，购进纪念品40%分给职工不属于视同销售，不计算销项税额，对应的进项税额也不得抵扣。
第2笔业务准予抵扣的进项税额=8500× 60%=5100(元)(2)销项税额=(560000+284200+16000)／(1+17％)×17%+76000／(1+13%)×13%=133729．68(元)(3)准予抵扣的进项税额=5100+26000+8500+15000=54600(元)(4)应纳增值税=133729．68-54600=79129．68(元)。
5．某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2012年2月经营业务如下：(1)服装部零售服装取得零售额159000元，家电部销售家电取得含税销售额340000元，其中含采用以旧换新方式销售家电取得含税销售额251000元，收购的旧家电作价23000元，实际收取差价款．228000元，批发办公用品取得不含税销售额568000元； (2)2011年12月采用预收款方式销售货物，不含税销售额共计200000元，12月预收货款40000元．2012年2月发出货物并收回剩余货款160000元； (3)家电售后维修部取得含税修理费15000元； (4)将货物移送外省的统一核算的分支机构用于销售，移送的货物不含税销售额500000元，支付运费20000元，取得货运发票； (5)采购部购进商品取得增值税专用发票，注明增值税153000元，购进装饰材料用于商场内部装修，取得增值税专用发票，注明增值税119000元； (6)由于本月销售业绩良好，取得供货方子销返利收入146000元，开具普通发票。
本月取得的相关票据符合税法规定，在本月已经税务机关认证并抵扣。
根据上述资料，按序号回答下列问题：(1)针对第(4)笔业务，增值税应如何处理； (2)计算平销返利应冲减的进项税额； (3)计算该商场2012年2月的销项税额； (4)计算该商场2012年2月准予从销项税额中抵扣的进项税额；(5)计算该商场2012年2月应纳的增值税。
解：(1)针对第4笔业务，将货物移送外省的统一核算的分支机构用于销售，属于增值税视同销售行为，应计算销项税额；支付的运费，可以计算抵扣进项税额。
视同销售业务的销项税额=500000×17％=85000(元) 进项税额：20000×7%=1400(元)(2)平销返利应冲减的进项税额=146000／(1+17%)×17%=21213．68(元)(3)销项税额=[(159000+340000+15000)／(1+17%)+568000+200000]×17%+85000=290243．76(元)(4)准予从销项税额中抵扣的进项税额=1400+153000-21213．68=133186．32(元)(5．)应纳增值税=290243．76-133186．32=157057．44(元)。