【会计实操经验】资金外借,得利息收入缴营业税吗？

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借款中涉及的税务问题如何处理

借款中涉及的税务问题如何处理在日常生活和商业活动中，借款是一种常见的经济行为。

然而，很多人可能没有意识到，借款过程中也涉及到一系列的税务问题。

如果处理不当，可能会给借款方和出借方带来不必要的税务风险和经济损失。

接下来，我们就详细探讨一下借款中涉及的税务问题以及如何妥善处理。

首先，我们来了解一下借款利息的税务处理。

对于出借方来说，如果取得了借款利息收入，一般需要按照规定缴纳相关税款。

在我国，利息收入通常被视为“金融服务”，需要缴纳增值税。

如果出借方是个人，利息收入未超过增值税起征点的，可以免征增值税；超过起征点的，则需要全额缴纳增值税。

除了增值税，利息收入还需要缴纳个人所得税或企业所得税。

个人取得的利息收入，适用比例税率，税率为20%。

企业取得的利息收入，应计入企业的应纳税所得额，按照企业所得税的税率计算缴纳企业所得税。

对于借款方来说，如果支付的利息能够取得合法有效的凭证，比如增值税发票，在计算企业所得税时，可以在规定的限额内扣除。

这个限额通常是按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息支出。

如果超过了这个限额，超出部分在计算企业所得税时不得扣除。

接下来，我们谈谈无息借款的税务问题。

在某些情况下，借款可能是无息的。

但这并不意味着就没有税务问题。

如果出借方和借款方存在关联关系，比如是母子公司、总分公司等，无息借款可能会被税务机关视为一种视同销售行为，需要按照规定核定利息收入并缴纳相关税款。

此外，如果企业向个人无偿借款，也可能会被税务机关关注。

因为这可能被认为是一种利益输送，或者是企业为了规避税收而采取的手段。

在这种情况下，税务机关可能会根据相关规定核定利息收入，并要求出借方缴纳税款。

再说说民间借贷中的税务问题。

民间借贷通常是指个人之间、个人与企业之间的借款行为。

在这种情况下，双方往往缺乏专业的税务知识，容易忽视税务问题。

比如，借款合同可能没有明确利息的支付方式和税务承担问题，导致后期出现纠纷。

为了避免这些问题，在签订民间借贷合同时，双方应当明确利息的计算方式、支付时间、税务承担等重要事项。

会计实务：投资收益是否需要交纳营业税、企业所得税

投资收益是否需要交纳营业税、企业所得税
问：我企业以现金进行投资，年末按合同约定从被投资方取得一部分投资收益，请问我企业是否需要交纳营业税和企业所得税，我企业应开具什么样的发票给对方？
答：第二十六条企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。

《营业税实施细则》文件规定：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为是营业税的征税范围。

具体讲是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产所有权或使用权、有偿转让不动产所有权的行为。

所谓”有偿”是指从受让方（购买方）取得货币、货物或其他经济利益。

提示：你企业取得的投资收益如果属于权益性投资收益，应当是免税收入，不缴纳企业所得税。

从营业税角度分析，并未有偿提供应税劳务，不属于营业税征税范围，如果属于收取固定收益（按一定比例），属于资金占用费，也就利息所
得，不但纳税企业所得税，还应按规定缴纳税营业税，并到地税完税后代开发票给被投资方。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

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【会计实操经验】利息费用的财税差异与纳税调整相关问题解析

【会计实操经验】利息费用的财税差异与纳税调整相关问题解析(一)关联企业间借款利息费用的税务处理1、企业向股东或与其他有关联关系的自然人借款的借款数量不能超过其在企业的投资额的2倍。

2、应签定借款合同，并取得税务局代扣的利息票据。

企业向无关联的自然人借款同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除：A.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。

B.企业与个人之间签订了借款合同。

企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法、有效，借出方个人应按规定缴纳相关税费，并开具相应的发票，支出利息方应取得该发票才可以在税前扣除。

3、履行关联借款的申报年度企业所得税申报时，借款需要在《企业年度关联业务往来报告表》融通资金表中反映。

(国税函[2009]777号)4、企业向关联企业或投资者或公司股东借款，必须按照市场价值支付利息。

即若借贷双方存在关联关系，税务机关有权核定其利息收入并缴纳营业税和企业所得税。

5、公司将银行借款无偿让渡给别的公司使用，所支付的利息与取得收入无关，应调增应税所得额。

企业将银行借款无偿转借他人，实质上是将企业获得的利益转赠他人的一种行业，因此税务部门有权力按银行同期借款利率核定其转借收入，并就其适用营业税暂行条例按金融业税目征收营业税。

且公司将银行借款无偿让渡给另外一家公司使用，所支付的利息与取得收入无关，应调增应税所得额。

6、应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

(国税总局2011年第34号公告)的规定，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。

该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。

企业借款费用的相关处理【会计实务操作教程】

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
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企业之间的拆借活动涉及一些纳税问题，这个必须正确处理，以防范税收风险。
1)关联企业借款费用的扣除处理对于关联企业借款费用的扣除问题，税收政策是比较明确的。财政部、国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)第二条规定：企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。举例说明：假如 A 企业实际税负高于 B 企业，按照《企业所得税法》第六条的规定，A 企业已经将全部利息收入按照高税负交纳了企业所得税，本着公平税负的原则，对 B 企业支付给 A 企业的利息支出可以全部扣除。如果 A 企业实际税负低于 B 企业，则利息支出不可以当年扣除，也不可以转到以后年度。 2)扣除依据的获得问题借款费用扣除的主要凭据是对方提供的利息收入发票，没有这张发票，就不能扣除。所以，收取利息一方在收取利息后，应给利息支付方开具营业税发票并交纳营业税。《国家税务总局关于印发<营业税问题解答(之一)>的通知》(国税函发[1995]156号)明确:非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费，农村合作基金会将资金提供农民而收取资金占用费等均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。《发票管理办法》也明确：交易必须取得对方开具发票，否则，不得

【会计实操经验】应交税费核算

【会计实操经验】应交税费核算通过应交税费核算的增值税：直接计入应交税费中核算。

消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目，贷方计入应交税费。

资源税：对外销售应税产品应交的资源税是借方计入营业税金及附加，自产自用的应该借方计入生产成本科目，贷方计入应交税费。

所得税：借记所得税费用，贷记应交税费——应交所得税土地增值税：贷方计入应交税费-应交土地增值税，借方一般计入固定资产清理等科目房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费：借方计入管理费用，贷方计入应交税费（2）不通过应交税费核算的：印花税：一般借记管理费用，贷记银行存款耕地占用税、契税、车辆购置税：一般是借记固定资产等，贷记银行存款相关税费的会计处理增值税销项税额确认时，直接贷记应交税费——应交增值税（销项税额）实际缴纳时借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款消费税、城市维护建设税计提时借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税、应交城市维护建设税实际缴纳时借：应交税费——应交消费税、应交城市维护建设税贷：银行存款车船税计提时借：管理费用贷：应交税费——应交车船税实际缴纳税借：应交税费——应交车船税贷：银行存款印花税无需计提直接支付借：管理费用贷：银行存款所得税计提时借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税实际缴纳时借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

【会计实操经验】其它业务收入要如何交税

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【会计实操经验】其它业务收入要如何交税
税收是根据是否属于课税对象从而确定是否为纳税人，再按计税依据和税率计算征收的。

而其他业务收入是相对于主营业务收入而言的，所以，其他业务收入一般都在税收征收范围之内。

如工业企业的财产租赁所得，就记入“其他业务收入”，而交纳的“服务业——租赁业”营业税等就记入“其他业务支出”。

会计分录：
（1）取得收入
借：银行存款
贷：其他业务收入
（2）提取税金
借：其他业务支出
贷：应交税金——营业税（等）
（3）缴纳税金
借：应交税金——营业税（等）
贷：银行存款
附：
1、 “其他业务收入”账户核算的内容
“其他业务收入”账户属于损益类账户，核算工业企业除产品销售以外的其他销售或其他业务收入，如材料销售、技术转让、固定资产出租、包装物出租、运输等非工业性劳务收入。

企业取得其他业务收入时，借：“现金”、“银行存款”、“应收账款”等账户，贷：“其他业务收入”，贷：“应交税金----应交。

会计经验：银行表外利息应该缴营业税吗

银行表外利息应该缴营业税吗
银行发放贷款取得的利息收入与一般企业的银行存款滋生的利息收入有所不同。

企业只要占用了银行的资金，就承担了还本付息的义务，而银行可以对符合一定条件的贷款实行核销即账销案存，并继续保留追索权。

银行对逾期90天以后的
应收未收利息，可以在冲减资产负债表内的利息收入后转到表外利息中进行核
根据《关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知》（财税〔2002〕182号，下称182号文件）规定，从2002年1月1日起，金融企业发放贷款后，凡
在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，均应按规定申报缴纳营业税；贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期（含展期）后尚未收回的，按照实际收到利息申报缴纳营业税。

但2009年1月1日新《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》实施后，财政部、国家税务总局公布了若干废止和失效的营业税规范性文件，其中就包括182号文件。

该文件作废后，有人认为银行应按修订后的《营业税暂行条例》和《营业税暂行条例实施细则》的规定，利息收入应按照合同确定的付款日期确认营业额缴纳营业税，而不考虑是否在核算期内或贷款到期前收到利息。

修订后的《营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索。

资金往来的利息涉税问题

企业集团的成员企业之间，资金往来频繁，关联企业之间的资金划拨或借款，也时有发生。

其中，就会涉及到资金往来的利息涉税问题。

《税收征收管理法实施细则》（国务院令[2002]362号）第五十四条：纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额:……(二)融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率；……那什么是融通资金呢？简单的说就是融资，即借款。

因此说，关联企业之间的资金划拨，如果没有按独立企业之间的往来正常收取利息，则税务有权根据征管法调整应纳税额，并作出相应惩罚。

那么，资金划出单位如果收取利息，该利息收入是否缴纳营业税呢？资金来源的不同，则会对利息的涉税产生不同的结果。

在此，笔者就根据相关问题以提问形式梳理如下：一、收取集团关联企业的借款利息，是否缴纳营业税？根据国税函发（1995）156号第十条规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。

而在财税[2000]7号中规定，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借方）向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。

国税发[2002]13号中又规定，企业集团或集团内的核心企业(以下简称企业集团)委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征收营业税；财务公司承担此项统借统还委托贷款业务，从贷款企业收取贷款利息不代扣代缴营业税。

从以上税法规定可以知道，集团企业之间收取利息征税问题有二：一是资金属于企业自有资金，收取借款企业的利息应交税。

二是资金属于企业向金融机构的借款，而分拨其他企业使用，在满足一定条件后，收取的利息不交税，这条件为：1、出借方必须是金融机构并具有借款的证明文件；2、统借方要与下属单位签订统借统还贷款合同或成本分摊协议；3、统借方收取的利率必须不高于支付给金融机构的利率。

【会计实操经验】利息费用税收调整

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【会计实操经验】利息费用税收调整
按照企业所得税法规定，企业发生的利息费用属于与取得应税收入相关的费用，可以按规定在计算应纳税所得额时税前扣除。

利息费用税前扣除的处理方式有两种：费用化处理和资本化处理。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十七条规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。

因此，符合税法规定的利息支出可以在税前扣除，而对于不符合税法规定的利息费用，需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。

1、金融企业的借款利息支出可以全部税前扣除
企业向金融企业借款用于企业生产经营活动的，因与取得应税收入相关，其利息支出可以税前扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条第(一)项规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。

按照税法规定，企业向金融企业的借款没有金额和利率的限制，但其他企业包括企业股东将金融机构借款转贷给企业的，或者其他企业将自己的资金委托金融企业贷款给企业的，不属于企业直接向金融机构的借款，其利息支出不符合该项规定。

企业资金外借取得利息收入缴营业税吗

企业资金外借取得利息收入缴营业税吗
在中国的税收制度中，营业税是一种间接税，主要针对企业的营业收入进行征税。

然而，对于企业资金外借所获得的利息收入是否需要缴纳营业税，这个问题需要根据相关法律法规来具体分析和判断。

首先，根据《中华人民共和国营业税法》第二条的规定，营业税是针对企事业单位、个体工商户和其他生产经营者从事生产经营活动时取得的营业收入征收的一种税收。

可见，营业税是基于营业收入来征收的，而利息收入并不属于营业收入的范畴。

其次，在《中华人民共和国营业税暂行条例》第三条中规定，依法设立的金融机构从金融业务中取得的利息、手续费、汇兑差额等，不属于营业税的征税范围。

这一条例进一步确认了利息收入不需要缴纳营业税。

除此之外，根据《营业税暂行条例实施细则》第七条的规定，金融企业或者金融机构将资金借给其他单位或者个人而取得的借贷利息，不属于营业收入的范围。

由此可见，企业资金外借取得的利息收入并不需要缴纳营业税。

总结来说，根据我国目前的税收法律法规，企业资金外借取得利息收入是不需要缴纳营业税的。

因为营业税的征税对象是企事业单位和个体工商户的营业收入，而利息收入并不属于营业收入的范畴。

同时，金融机构从金融业务中取得的利息也被明确规定为不属于营业税的征税范围。

当然，需要注意的是，税法是一个复杂而庞大的领域，法律法规也会随时修订和调整。

因此，建议在实际操作过程中，企业应密切留意国家税务部门的最新政策和公告，以确保遵守相关法律法规并及时缴纳应纳税款。

最后，作为参考，本回答仅是针对问题的解释，并不能代替具体的税务咨询和专业意见。

如有具体情况或疑问，请咨询相关专业税务机构或律师以获取准确的信息和建议。

【会计实操经验】公司向个人借款利息的会计处理

【会计实操经验】公司向个人借款利息的会计处理
公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息应该计入财务费用。

但税法规定非金融企业借非金融企业的借款利息，在不高于同期银行贷款利息，可以税前扣除，超过部分不允许税前扣除。

另还需代扣代缴个人的营业税及个人所得税。

账务处理如下：
借入时：
借：银行存款
　贷：其他应付款/短期借款
按期计提利息时
借：财务费用
　贷：应付利息
支付利息时：
借：应付利息
　贷：银行存款
　应交税费——应交营业税（代扣代缴）
　——应交个人所得税
上交税款时：
借：应交税费——应交营业税（代扣代缴）
——应交个人所得税
　贷：银行存款
归还本金时
借：其他应付款/短期借款
　贷：银行存款
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。

因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。

希望大家多多不断的补充自己的专业知识。

新设子公司注册资金利息收入是否交税

新设子公司注册资金利息收入是否交税近年来，越来越多的企业通过设立子公司来扩大业务范围和实现更好的资本运作。

在这个过程中，一个常常会涉及到的问题就是新设子公司注册资金利息收入是否需要交税。

本文将从税法的角度出发，对这一问题进行解析。

首先，我们需要了解注册资金利息收入的概念。

注册资金利息收入是指子公司在注册时，为满足法定要求而向银行或其他金融机构存入作为注册资本的款项所产生的利息收入。

这些款项通常是由股东或其他投资者投入，用于支持子公司的日常运营和发展。

在中国，税收法规是由国家税务总局负责制定和执行的。

根据现行的《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）和相关规定，注册资金利息收入属于企业的经营所得，应被纳入企业所得税的征税范围内。

根据企业所得税法的规定，企业所得税的计算公式为：应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数，其中应纳税所得额等于企业的收入减去各项可以抵扣的费用和成本后的金额。

注册资金利息收入作为企业的收入，应被纳入应纳税所得额的计算范围内。

在确定应纳税所得额时，企业可以根据法律规定的相关政策和合理的财务管理手段，通过合法的成本和费用抵扣来降低应纳税所得额。

例如，企业可以将发生的业务费用、员工薪酬等作为成本进行抵扣。

此外，企业在纳税过程中也可以根据法律允许的方式来选择适用的税率。

根据企业所得税法的规定，一般企业适用的税率为25%，但对于企业所得税税率的确定，还要考虑一系列的条件和情况，例如企业所处的行业、所在地区等。

在缴纳企业所得税时，企业还可以享受到一些税收优惠政策。

例如，对于符合条件的高新技术企业、小型微利企业等，可以适用较低的税率或享受免税政策。

这些优惠政策的具体适用条件和程度，可以根据企业的实际情况进行评估和申请。

需要指出的是，如果注册资金利息收入发生在境外，企业所得税法也有相应的规定。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，对于企业从境外取得的利息收入，应当依法申报纳税。

【税会实务】金融机构往来业务是否缴纳营业税

我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【税会实务】金融机构往来业务是否缴纳营业税
①金融机构从事贴现、转贴业务取得的收入, 不征收营业税。

②金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务取得的收入, 包括购买金融机构发行债券取得的利息收入, 不征收营业税。

会计是一门操作性很强的专业, 同时, 由于会计又分很多行业, 比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理, 关键是思路, 因为课堂上不可能教给你所有行业, 怎么样才叫学会了实操呢, 就是你有了一个基本的账务处理流程, 知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

也就是有一个系统的思维, 每一笔业务发生后, 你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。

这是学习的重点, 要时刻思考这个问题, 想不明白, 多问老师。

等你明白了, 会计真的很简单了。

个人借款中的利息是否需要缴纳税款

个人借款中的利息是否需要缴纳税款在日常生活中，个人之间的借款行为并不少见。

有时候，出借方可能会收取一定的利息。

那么，这部分利息是否需要缴纳税款呢？这是一个值得我们深入探讨的问题。

首先，我们需要明确的是，个人借款中的利息收入在大多数情况下是需要缴纳税款的。

这是因为利息收入属于个人所得的一种形式，而根据我国的税收法规，个人所得应当依法纳税。

从法律规定的角度来看，个人取得的利息收入应当按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为 20%。

这就意味着，如果个人从借款中获得了利息收入，就有义务按照 20%的税率缴纳相应的税款。

可能有人会问，为什么个人借款利息要纳税呢？这其实是出于多方面的考虑。

一方面，税收是国家筹集财政收入的重要手段，通过对个人借款利息征税，可以为国家的公共事业和社会发展提供资金支持。

另一方面，纳税也有助于调节社会收入分配，促进社会公平。

那么，在实际操作中，如何确定个人借款利息的纳税义务呢？这需要根据具体的情况来判断。

如果借款是在个人之间发生，并且没有任何书面合同或者约定，那么税务机关可能会根据双方的关系、借款金额、借款期限等因素来综合判断是否存在利息收入以及利息收入的金额。

如果双方签订了借款合同，并且在合同中明确约定了利息的金额和支付方式，那么就应当按照合同约定的利息金额来计算纳税。

接下来，我们来看看个人借款利息纳税的申报和缴纳流程。

一般来说，纳税人应当在取得利息收入的次月 15 日内，向税务机关申报纳税。

申报时，需要填写相应的个人所得税纳税申报表，并提供相关的证明材料，如借款合同、利息支付凭证等。

在缴纳税款方面，纳税人可以通过银行转账、现金缴纳等方式完成纳税义务。

需要注意的是，如果未按时申报和缴纳税款，可能会面临罚款、滞纳金等处罚。

此外，还有一些特殊情况需要我们关注。

比如，亲戚朋友之间的小额借款，通常情况下，如果利息金额较小，税务机关可能会在一定程度上予以豁免。

会计实务：境内企业对外支付借款利息的营业税处理

境内企业对外支付借款利息的营业税处理（一）境内企业向境外支付借款利息需要缴纳营业税：《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。

”《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条“条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；”从上述规定可以得出，对于境外企业或者个人将自有资金贷款给境内企业按新营业税条例及其细则的规定，属于接受劳务的单位或者个人在境内的情形，应在境内缴纳营业税。

（二）境内实际支付企业负有代扣代缴义务：《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条“营业税扣缴义务人：（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

”因而，对于境外贷款企业而言，如果其在我国境内未设有经营机构也没有境内的代理人，则境内购买方应作为利息支付的营业税代扣代缴义务人。

（三）扣缴义务发生时间：依据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。

营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十四条规定：条例第十二条所称收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。

条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。

因而，营业税纳税义务发生时间应为按书面合同确定的付款日期的当天，如果未签订合同或者合同未约定付款日期的，则应于应税行为完成的当天，而扣缴义务的发生时间同纳税义务的发生时间一致。

利息收入要交税吗

利息收入要交税吗
利息收入要交税，这是一个常见的问题。

根据中国的税法规定，居民个人的利息收入是需要纳税的。

所谓利息收入，是指个人通过投资理财产品或者储蓄存款等方式获得的利息所得。

利息收入包括银行存款利息、债券利息、贷款利息、理财产品收益等。

在中国，个人利息收入的纳税方式为综合征税，即将利息收入纳入到个人年度综合所得中计算。

个人利息收入纳税的税率与其他收入一样，按照个人年度综合所得税率表来确定。

税率根据收入水平的不同而有所变化，一般来说，收入越高，税率也相对较高。

在纳税时，需要提供相关的证明材料，如银行存折、投资收益证明等。

个人可以根据自己的情况填写个人所得税申报表，并在规定的时间内向税务机关申报纳税。

需要注意的是，个人利息收入在中国是需要纳税的，但是根据《个人所得税法》和相关政策，一定数额以下的利息收入可以享受免税的政策。

具体金额会根据国家的政策调整，个人在纳税时可以关注相关政策的变化。

总之，利息收入是需要纳税的，个人需要按照国家规定的税率计算并依法纳税。

个人可以密切关注个人所得税政策的变化，及时了解自己的纳税义务，合理规划个人财务。

资金拆了借了，利息的财税处理

资金拆了借了，利息的财税处理1、集团公司统借统还（1）根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。

统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。

统借统还业务必须满足“集团公司”的相关要求才能享受该优惠政策，详见《企业集团登记管理暂行规定》（工商企字[1998]59号）。

（2）根据规定：非金融企业向非金融企业（关联方）借款的利息支出，债资比小于2:1，其不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予税前扣除。

但集团公司统借统还不受债资比限制。

房地产企业在税前扣除方面具有相关特殊规定，根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）的规定，对于房地产开发企业：企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。

财税〔2019〕20号自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

甲公司是乙公司在境外的全资子公司，甲公司无偿借款给乙公司，请问乙公司需要代扣代缴增值税吗？答：《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）第三条规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

按照上述规定，乙公司不需代扣代缴增值税。

2、向企业有偿借款根据（财税〔2016〕36号）规定：贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，且纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

做账实操-利息收入是否需要缴纳增值税

做账实操-利息收入是否需要缴纳增值税利息收入是否需要缴纳增值税需要根据具体情况判断。

一、一般情况1. 各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入等，按照贷款服务缴纳增值税。

例如，企业之间的借贷行为所产生的利息收入，需要缴纳增值税。

2. 存款利息收入不征收增值税。

企业将资金存入银行所获得的利息收入，无需缴纳增值税。

二、特殊情况1. 免征增值税的情况：2016 年12 月31 日前，金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税。

国家为了支持农业发展，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入给予免税政策。

2. 部分金融机构特定业务的利息收入可能有特殊的税收优惠政策，需要根据具体政策进行判断。

总之，利息收入是否缴纳增值税要综合考虑利息的来源、性质以及相关的税收政策等因素。

公司财务管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。

严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。

对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

贯彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

银行取得债券的利息收入是否需要缴纳营业税

银⾏取得债券的利息收⼊是否需要缴纳营业税【⽹友问题】我银⾏取得的各种债券(政策性⾦融债券、企业债券)的利息收⼊、投资收益及购买其他银⾏的理财产品收益是否需要缴纳营业税?【律师解答】银⾏企业为营业税缴纳⼈，根据所述经营内容，可以理解为⾦融商品。

如何计算缴纳营业税应按照《⾦融保险业营业税申报管理办法》(国税发〔2002〕9号)第⼗四条：⾦融商品转让业务，按股票、债券、外汇、其他四⼤类来划分。

同⼀⼤类不同品种⾦融商品买卖出现的正负差，在同⼀个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下⼀个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转⼊下⼀个会计年度。

⾦融商品的买⼊价，可以选定按加权平均法或移动加权法进⾏核算，选定后⼀年内不得变更。

(⼀)股票转让营业额为买卖股票的价差收⼊，即营业额=卖出价-买⼊价。

股票买⼊价是指购进原价，不得包括购进股票过程中⽀付的各种费⽤和税⾦。

卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中⽀付的任何费⽤和税⾦。

(⼆)债券转让营业额为买卖债券的价差收⼊，即营业额=卖出价-买⼊价。

债券买⼊价是指购进原价，不得包括购进债券过程中⽀付的各种费⽤和税⾦。

卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中⽀付的任何费⽤和税⾦。

(三)外汇转让营业额为买卖外汇的价差收⼊，即营业额=卖出价-买⼊价。

外汇买⼊价是指购进原价，不得包括购进外汇过程中⽀付的各种费⽤和税⾦。

卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中⽀付的任何费⽤和税⾦。

(四)其他⾦融商品转让营业额为其他⾦融商品的价差收⼊，即营业额=卖出价-买⼊价。

其他⾦融商品买⼊价是指购进原价，不得包括购进其他⾦融商品过程中⽀付的各种费⽤和税⾦。

卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中⽀付的任何费⽤和税⾦。

《财政部、国家税务总局关于营业税若⼲政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)第三条关于营业额问题规定：“(⼋)⾦融企业(包括银⾏和⾮银⾏⾦融机构，下同)从事票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买⼊价后的余额为营业额。