审计案例分析()
审计案例分析任务(最全)
审计案例分析任务一一、审计案例分析判断题1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。
答：正确。
理由：确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效直接决定坏账准备的实质性。
2.如果发现因重复付款、付款后退货、预付货物等原因导致某些应付账款账户出现较大借方余额，注册会计师除了在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录之外，还应建议被审计单位将这些借方余额在资产负债中列示为资产。
答：正确。
理由：这属于验明应付账款披露方面的主要内容。
3.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。
答：正确。
理由：注册会计师应检查原因，是否符合有关规定，有无授权批准，会计处理是否正确。
在备查簿中登记的目的是检查将来是否可收回。
4.注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断应付账款的总体合理性。
答：错误。
理由:注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。
5.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
答：错误。
理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
二、案例分析题A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计，其未经审要求：（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
中国经典审计案例分析
中国经典审计案例分析中国经典审计案例是指在中国特定背景下发生的，具有代表性和典型性的审计案例。
这些案例在审计实践中具有很高的参考价值，对于审计人员的职业素养和专业水平提升起到了积极的推动作用。
下面，我们将通过分析一些中国经典审计案例，来探讨其案例特点和启示，以期为广大审计人员提供一些有益的借鉴。
首先，我们来看一个典型的中国经典审计案例——“XX公司财务造假案”。
在这个案例中，XX公司利用虚假交易、假账、隐瞒财务信息等手段，对外虚增业绩，掩盖了公司真实的经营状况。
这种行为不仅误导了投资者和社会公众，也损害了公司的声誉和利益。
审计机构在对该公司进行审计时，通过对财务数据的深入分析和比对，及时发现了这些虚假行为，为公司揭示了真实的财务状况，帮助公司及时纠正了错误的经营方向，避免了更大的损失。
其次，我们再来看一个典型的中国经典审计案例——“XX银行信贷风险案”。
在这个案例中，XX银行在信贷业务中存在着一定的风险，部分贷款项目存在违规担保、不良资产等问题，给银行带来了一定的信贷损失。
审计机构在对该银行进行审计时，通过对信贷业务的全面审计和风险评估，及时发现了这些潜在的风险问题，为银行提供了风险预警和风险控制的建议，帮助银行及时化解了信贷风险，保障了银行的稳健经营。
通过以上两个典型的中国经典审计案例分析，我们可以得出以下几点启示：首先，审计人员要具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，能够熟练掌握审计技术和方法，做到严谨细致地审计工作，及时发现和解决问题。
其次，审计人员要具备良好的职业操守和道德品质，保持独立客观的审计态度，不受外部干扰和利益诱惑，做到公正、公平地履行审计职责。
最后，审计人员要具备较强的风险意识和预见性，能够及时发现和评估潜在的风险问题，提供风险预警和风险控制的建议，帮助企业及时化解风险，保障企业的稳健经营。
综上所述，中国经典审计案例具有很高的参考价值，对于审计人员的职业素养和专业水平提升具有重要的意义。
注册会计师审计案例分析
注册会计师审计案例分析（一）一、无形资产审计案例（一）案例线索及分析案例一：注册会计师张刚审计新兴公司2001年度会计报表时，了解到该公司2001年3月1日购买某项专有技术，支付价款240万元，根据相关法律规定，该项无形资产的有效使用年限为10年。
2001年12月31日，公司与转让该技术的单位发生合同纠纷，专有技术的使用范围也因受到一定的限制而可能造成减值。
审计中未发现新兴公司进行账务处理。
案例一分析：《企业会计制度》第四十六条、《企业会计准则——无形资产》第十五条规定：无形资产的成本，应自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。
如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过受益年限；合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的；摊销年限不应超过有效年限；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限二者之中较短者。
如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。
《企业会计制度》第四十九条规定：无形资产应当按照账面价值与可收回金额孰低计量，对于可收回金额低于账面价值的差额，应当计提无形资产减值准备。
据此，注册会计师张刚应进行如下审计处理：1.提请新兴公司在规定预计使用年限内平均摊销该项无形资产：当年应摊销额=（240÷10）÷12×10=20（万元）会计处理为：借：管理费用200 000贷：无形资产200 0002.提请新兴公司对该专有技术发生减值准备后可能收回的金额计提无形资产减值准备。
经有关专业技术人员估计，预计可收回金额为50万元，为此，应进行如下会计处理：借：营业外支出500 000贷：无形资产减值准备500 0003.应将审验情况及被审计单位的调整情况详细记录于审计工作底稿中。
4.如被审计单位拒绝调整，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案一、审计案例分析题。
1. 企业财务报表审计。
A 公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的公司，你作为该公司的审计师，需要对其财务报表进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的财务报表审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司在上一年度的销售额出现了较大幅度的增长，但是利润增长幅度并不明显。
（2）公司在上一年度发生了一笔重大的资产减值损失，但是在财务报表中并未充分披露相关信息。
（3）公司在上一年度进行了一笔重大的并购交易，但是相关的商誉减值测试并未得到充分的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
B 公司是一家新成立不久的互联网公司，你作为该公司的审计师，需要对其内部控制进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的内部控制审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司的财务部门人手不足，导致财务流程中存在较大的人为错误风险。
（2）公司在内部控制方面缺乏明确的制度和流程，导致各部门之间的协作不畅，存在信息沟通不畅的问题。
（3）公司在内部控制审计中发现了一些异常情况，但是管理层并未对这些异常情况给予足够的重视和处理。
二、审计案例分析答案。
1. 企业财务报表审计。
（1）针对公司销售额增长大于利润增长的情况，审计师应当重点关注公司的销售成本和费用支出情况，确保相关成本和费用的合理性和真实性。
同时，应当对公司的销售政策和收入确认政策进行审查，确保其合规性和准确性。
（2）对于公司未充分披露资产减值损失的情况，审计师应当深入了解公司的资产减值测试过程，核实相关的减值损失计提依据和计算方法，确保相关信息的充分披露和合规性。
（3）针对公司并购交易和商誉减值测试的情况，审计师应当对相关的并购协议和商誉计算进行审查，确保相关的交易和计算符合相关的会计准则和法律法规，并获取足够的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
（1）针对财务部门人手不足的情况，审计师应当对公司的财务流程进行全面的审计，确保相关的流程和制度能够有效地减少人为错误的风险，并提出相应的建议和改进建议。
审计案例分析(题目)
【案例】D注册会计师负责对上市公司丁公司20×8年度财务报表进行审计。
20×8年，丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单，虚构了一笔大额营业收入。
D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后，认为丁公司20×8年度财务报告不存在重大错报，出具了无保留意见审计报告。
在丁公司20×8年度已审计财务报告表公布后，股民甲购入了丁公司股票。
随后，丁公司财务舞弊案件曝光，并受到证券监管部门的处罚，其股票价格大幅下跌。
为此，股民甲向法院起诉D注册会计师，要求其赔偿损失。
D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由，要求免于承担民事责任。
要求：1.为了支持诉讼请求，股民甲应当向法院提出哪些理由。
2.指出D注册会计师提出的免责理由是否正确，并简要说明理由。
3.在哪些情形下，D注册会计师可以免于承担民事责任。
【参考答案】1.股民甲的诉讼理由包括：丁公司报表存在重大错报但是注册会计师出具的审计报告是无保留意见；注册会计师在丁公司财务报表的审计中仅执行了银行函证等必要的审计程序，没有保持合理的谨慎，存在过失；股民甲由于丁公司股价下跌，存在损失；股民甲是由于信任了丁公司报出的20×8年度的财务报表和注册会计师的审计报告而购买的丁公司股票。
2.Ｄ注册会计师提出的免责理由是不正确的，会计事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权赔偿责任，能够证明自己没有过错的除外。
不能够以没有与利害关系人建立合约关系为由要求免于承担民事责任。
3.下列情形下可以免于承担民事责任：①已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误；②审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实；③已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明。
审计案例分析
审计案例分析在现代社会中，审计扮演着至关重要的角色。
审计不仅仅是对财务报表的核实，更是对组织运营、风险管理和内部控制的评估。
通过审计案例的分析，可以深入了解审计的实践和其中的复杂性。
本文将通过一个实际案例，探讨审计的过程和挑战。
案例背景：某公司财务丑闻某公司是一家知名的制造业企业，拥有广泛的全球客户群体。
然而，最近该公司卷入了一起财务丑闻。
据报道，该公司在财务报表中存在虚增收入、操纵成本和隐瞒负债等行为。
这一消息引起了投资者和媒体的广泛关注，也引发了审计师的警觉。
审计过程：发现问题的线索审计师在进行审计时，首先要对公司的内部控制系统进行评估。
在这个案例中，审计师发现了一些异常迹象，例如公司的收入增长速度远远高于行业平均水平，而且公司的成本控制似乎不够严格。
这些线索引发了审计师的怀疑，并促使他们深入调查。
审计挑战：信息获取和证据收集在调查过程中，审计师面临着许多挑战。
首先是信息获取的问题。
由于公司的财务数据庞大而复杂，审计师需要与公司的财务人员和管理层合作，获取准确和完整的数据。
然而，由于公司管理层可能对审计师的调查持怀疑态度，信息的获取可能会受到阻碍。
其次是证据收集的问题。
审计师需要通过多种途径收集证据，例如检查账户余额、核实交易记录和与供应商和客户进行沟通。
然而，由于公司可能存在隐瞒行为，审计师需要保持警惕，确保证据的真实性和可靠性。
审计结果：揭示真相通过对公司的财务数据和内部控制的评估，审计师最终揭示了公司存在的财务丑闻。
他们发现了公司虚增收入的手段，以及操纵成本和隐瞒负债的方法。
这些发现对公司的声誉和股价产生了巨大的冲击，也引发了投资者的诉讼和监管机构的调查。
审计师的角色：保护公众利益审计师在这个案例中扮演了保护公众利益的角色。
他们通过对公司财务数据的审查和评估，揭示了公司存在的问题，并向投资者和监管机构提供了可靠的证据。
这种独立的审计机制对于维护市场的透明度和公正性至关重要。
结论：审计的重要性和挑战通过上述案例的分析，我们可以看到审计在现代社会中的重要性和挑战。
审计案例分析(1~20)
《审计学原理》案例分析【案例1】某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。
本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
【案例2】东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2008年度会计报表审计时，决定于2009年大华公司的债务人乐凯公司截止2008年12月31日所欠23000元进行函证。
经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
要求：（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
2008年6月18日上午8时，审计人员李某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：（1）实点库存现金（人民币）情况为：100元币10张；50元币5张；10元币10张；5元币48张；2元币60张、1元币80张、5角币70张、2角币35张、1角币40张、5分币25枚、2分币17枚、1分币56枚。
（2）查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为2516．20元。
（3）查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为350元。
（4）查出当年6月14日已经付款，但付款手续尚未入账的付款凭证金额为212元。
（5）查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工250元。
（6）银行核定该公司库存现金限额1000元。
要求：①根据清点结果编制库存现金盘点表；②指出清点现金中所发现的问题，并提出改进意见。
审计人员于2009年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额6832元，经盘点现金，取得以下资料：（1）现金盘点实有数5232元（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途（3）2009年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元（4）库存现金限额5000元要求：（1）计算出2008年末的库存现金的余额（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见【案例5】某企业2008年12月31日原材料中40#角钢账面结存1600千克，2008年1月20日盘点实物为2100千克。
注册会计师最新审计案例
注册会计师审计案例分析（一）一、无形资产审计案例（一）案例线索及分析案例一：注册会计师张刚审计新兴公司2001年度会计报表时，了解到该公司2001年3月1日购买某项专有技术，支付价款240万元，根据相关法律规定，该项无形资产的有效使用年限为10年。
2001年12月31日，公司与转让该技术的单位发生合同纠纷，专有技术的使用范围也因受到一定的限制而可能造成减值。
审计中未发现新兴公司进行账务处理。
案例一分析：《企业会计制度》第四十六条、《企业会计准则——无形资产》第十五条规定：无形资产的成本，应自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。
如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过受益年限；合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的；摊销年限不应超过有效年限；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限二者之中较短者。
如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。
《企业会计制度》第四十九条规定：无形资产应当按照账面价值与可收回金额孰低计量，对于可收回金额低于账面价值的差额，应当计提无形资产减值准备。
据此，注册会计师张刚应进行如下审计处理：1.提请新兴公司在规定预计使用年限内平均摊销该项无形资产：当年应摊销额=（240÷10）÷12×10=20（万元）会计处理为：借：管理费用 200 000贷：无形资产 200 0002.提请新兴公司对该专有技术发生减值准备后可能收回的金额计提无形资产减值准备。
经有关专业技术人员估计，预计可收回金额为50万元，为此，应进行如下会计处理：借：营业外支出 500 000贷：无形资产减值准备 500 0003.应将审验情况及被审计单位的调整情况详细记录于审计工作底稿中。
4.如被审计单位拒绝调整，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。
审计案例分析 (3)
审计案例分析
审计案例分析可分为以下几个步骤：
1. 确定审计目标：首先要确定进行审计的目标，通常是为
了评估一个组织的财务状况和业务运营情况，或者评估某
个项目的执行情况。
2. 收集资料：收集与审计目标相关的资料，包括财务报表、业务文件、合同协议等。
3. 制定审计计划：根据收集到的资料，制定审计计划，确
定审计的范围、时间和所需资源等。
4. 进行实地调查：进行实地调查，对资料进行核实和验证，了解企业内部控制体系的运作情况，有时也会进行个别员
工的面谈。
5. 进行分析和评估：对收集到的资料进行分析和评估，比
较实际情况与业务目标和要求的一致性，找出潜在的风险
和问题。
6. 出具审计报告：根据分析和评估的结果，撰写审计报告，报告中应包括审计的范围、方法、结论、建议等。
7. 提供建议和改进措施：根据审计报告的结论，提供相应
的建议和改进措施，协助被审计方改善现有的问题和风险点。
8. 监督改进措施的执行：对提出的建议和改进措施进行监督，确保其有效执行。
以上是一般的审计案例分析的步骤，具体的分析过程可能
会因不同的审计对象和目标有所变化。
审计案例分析重点难点解析审计案例分析期末复习
审计案例分析重点难点解析审计案例分析是会计和审计领域的一个重要方面。
它通过对真实或虚拟的企业案例进行分析，探讨企业财务报表的准确性和合规性。
审计案例分析期末复习的目的是帮助学生加深对审计的理解，并提高解决实际审计问题的能力。
本文将重点讨论审计案例分析的难点和解析方法。
首先要理解审计案例分析的目标。
审计案例分析的主要目标是发现企业财务报表中的错误或潜在问题，并确定适当的审计程序来验证报表的准确性。
因此，在进行审计案例分析时，需要注意以下几个关键点：1. 了解企业的背景和目标：审计师需要理解企业的业务性质、行业环境以及其财务目标。
这有助于确定审计的风险和重点领域。
2. 理解企业的内部控制：内部控制是审计案例分析中一个重要的方面。
审计师需要了解企业的内部控制制度，以评估其有效性并确定任何潜在的风险。
3. 采取适当的审计程序：审计程序是根据业务性质和内部控制的评估确定的。
审计师需要选择正确的程序来获取可靠的审计证据，并评估财务报表的准确性。
在进行审计案例分析时，可能会遇到一些难点。
以下是一些常见的难点和解析方法：1. 风险评估：确定企业面临的风险是审计案例分析的关键。
审计师需要根据企业的行业和内部控制评估风险，并选择适当的程序来应对风险。
解决这个难点的方法是通过分析企业的财务报表、行业数据和内部控制信息，识别潜在的风险，并确定相应的审计程序。
2. 证据收集：获取可靠的审计证据是审计案例分析的一个困难之处。
审计师需要选择适当的方法来获得可信的证据。
解决这个难点的方法是通过采用多种方法，如检查收据、对比数据、进行物理考察等，来获得充分的审计证据。
3. 问题识别和解决：在审计案例分析中，可能会遇到一些问题和疑点。
审计师需要能够识别这些问题，并提供解决方案。
解决这个难点的方法是通过仔细分析企业的财务报表，在与企业管理层和其他相关人员沟通的基础上，提出解决问题的建议。
除了上述的难点和解析方法，还有一些其他的注意事项可以帮助学生进行审计案例分析的期末复习：1. 多做练习题：通过做大量的审计案例练习题，可以加深对审计理论的理解，并培养解决实际审计问题的能力。
审计案例分析（二）
审计案例分析（⼆）审计案例分析（⼆）案例⼗五（应收账款函证）⼀、资料：审计⼈员在审计ABC公司2009年应收账款余额时，了解到该单位应收账款长期账⽬不清，除与少数业务发⽣频繁的客户保持对账外，很少与其他⽋款客户对账，其余额是否真实、正确，被审计单位财务⼈员也不敢肯定。
由此，审计⼈员对该单位应收账款的真实性产⽣了怀疑，决定对应收账款余额进⾏函证，以查证其真实性。
审计⼈员审计期间，选取了其中部分重要的应收账款明细余额进⾏积极式函证，在规定的回函截⽌期内，收到了以下反馈信息：1.客户A回函确认⽋款数与ABC公司账⾯数⼀致。
2.客户B回函表⽰ABC公司账上反映的余额20万元不正确，因为其中10万元货款已于2009年12⽉20⽇汇付，因此只⽋10万元。
3.客户C回函表⽰近年未与ABC公司发⽣业务往来，2009年年底前不存在⽋ABC公司货款情况。
4.客户D回函表⽰好像不⽋ABC公司款。
5.客户E回函说明原⽋ABC公司的30万元货款，双⽅已于2009年8⽉8⽇达成协议：⽤⼀辆价值15万元的⼩轿车抵债，此后双⽅债权债务⼀笔勾销。
因此不再⽋ABC公司款。
6.客户F没有回函。
⼆、要求1.简要描述确定应收账款函证的对象、范围和⽅式时应考虑的因素。
2.针对上述回函情况，审计⼈员下⼀步应采取什么样的审计程序。
三、参考答案1.确定应收账款函证的对象、范围和⽅式应考虑（但不限于）以下因素：⑴与应收账款有关的内部控制制度运⾏的好坏。
内部控制好，可以选择较少的函证样本；反之，应选取较多样本进⾏函证。
⑵应收账款余额的⼤⼩。
对余额较⼤的应收账款明细户应作为函证重点；反之，可以不作为函证重点或对象。
⑶应收账款余额的重要程度。
审计⼈员经专业判断认为性质重要的明细账余额，如长期挂账不清、余额不⼤但发⽣额较⼤和关联交易产⽣的应收账款等明细户余额，应作为函证重点；反之，可以不作为函证重点或对象。
⑷对作为函证重点的客户应采取积极函证⽅式函证；对不作为函证重点的客户，可选取其中部分客户采取消极函证⽅式函证。
审计案例分析试题(二)答案
审计案例分析试题（二）答案一、单项选择题1、答案:C解析:证券市价与其原始成本严重背离，注册会计师应提请被审计单位按市价与成本孰低调整相关会计记录，因此A和B错误，选项C正确；如果被审计单位按要求进行了调整，就不应在审计报告中反映。
2、答案:B解析:计算过程：样本的比率是：168000/140000=1.2推断的总体金额是：1500000×1.2=1800000元。
3、答案:C解析:对于劳动密集型企业，不应以资产项目作为报表层重要性水平的判断基础。
4、答案:D解析:A，没有涉及应收账款的核实，仅仅是对账龄进行了分析，和对有问题的应收账款与管理层进行了沟通，是不相关的；B，从题目信息无法得出此结论，虽然相关和可信，但是不充分；C，对于这个目标审计证据不足；D，对于这个目标审计程序能满足其目的。
5、答案:A解析:参见教材第三、六章。
A，和外部人员的探讨，与注册会计师协会工作中认识的一位同行探讨问题，不是行业协会检查工作，泄露了公司的机密，因而违反了职业道德中关于保密的要求。
B，把计划提交副主任会计师是合理的，不违反职业道德。
C，本选项所述情况与职业道德无关。
D，这个要求是合理的，不违反职业道德。
6、答案:C解析:A、B：ABC公司补提的坏账准备导致当年管理费用增加，利润减少；C：正确的会计处理为：借：固定资产72万元、坏账准备18万元，贷：应收账款90万元，即ABC公司因换出应收账款而冲销已计提的坏账准备已体现在固定资产的入账价值上，与原已确认的管理费用无关，不影响利润；D：冲减坏账准备余额将导致管理费用减少，影响利润。
7、答案:C解析:程序C属于详细审计，程序A、B、D均属于分析性复核。
8、答案:B解析:A：折算汇率无需外汇管理部门批准；C是中方最希望的方式，无需批准；D需要获取的命题中的“其他外商投资企业”，而不是被审验单位注册地的外汇管理部门的批准。
9、答案:A解析:按相关规定，以盈余公积转增注册资本的，转增后剩余的盈余公积不得低于注册资本的25%。
审计案例分析
要求：1.明确此案例所用的知识2.理清知识背景3.详细的分析案例以PPT的形式展示案例分析一（职业道德分析）试分析以下项目是否符合职业道德准则的要求：(1)事务所拥有A公司发行的200万元的三年期债券，拟接受委托对该单位进行年度报表审计；(2)王注册会计师于2005年8月离开委托单位B，现参加对该单位2007年度的会计报表审计；(3)事务所同时对C单位进行代理记账和报表审计；(4)因工作量大，事务所临时招聘10名专业人员参加年度报表审计；(5)事务所同时对D单位进行报表审计和资产评估；(6)李注册会计师准备调到E事务所，现已到该事务所上班；(7)事务所取得证券业务资格，拟在媒体上公告；(8)事务所因业务不足承接了无相关专业人员的审计业务。
(9)F会计师事务所利用其可承办大型年报审计业务的资格，与G会计师事务所达成“联营”，由F会计师事务所出面与企业签订业务约定书并出具审计报告，由G会计师事务所具体操办所有审计业务，审计费两家五五分成。
V公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。
2004年11月，ABC会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2004年度会计报表。
假定存在以下情形：（1）V公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2003年度审计费用100万元一直未付。
经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2005年底支付。
在些期间，V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
（2）V公司由于财务人员短缺，2004年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。
ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2004年度会计报表审计项目组。
（3）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度会计报表审计的签字注册会计师。
根据有关规定，在审计V公司2004年度会计报表时，ABC会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。
但在成立V公司2004年度会计报表审计项目组时，ABC会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。
审计案例分析(山东联盟)智慧树知到答案章节测试2023年山东青年政治学院
第一章测试1.会计和审计的区别主要包括（）。
A:目的不同B:方法不同C:流程不同D:服务对象不同答案:ABCD2.下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有 ( )。
A:材料入库单B:应收账款函证回函C:注册会计师编制的有关计算表D:存货盘点表答案:A3.下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）。
A:存货的所有权B:经营场所C:内部控制的执行情况D:实物资产的存在答案:A4.审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的。
（）A:错B:对答案:B5.审计目标通常包含审计总目标和审计具体目标两个层级，具体目标是对总目标的具体化。
A:对B:错答案:A第二章测试1.在财务报表审计业务中，注册会计师用来获取证据的审计程序包括（）这几个类型。
A:了解内部控制程序B:控制测试C:风险评估程序D:实质性程序答案:BCD2.了解被审计单位及其环境一般( )。
A:在进行审计计划时进行B:在进行期中审计时进行C:在承接客户和续约时进行D:贯穿于整个审计过程答案:D3.在确定审计程序的范围时，下列说法不正确的是（ ).A:计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广。
B:确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。
C:评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广。
D:确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。
答案:B4.了解被审计单位及其环境是一个连续和动态的收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终．注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。
（）A:对B:错答案:A5.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易.账户余额，列报实施实质性程序，以获取充分.适当的审计证据。
审计案例分析 (判断题)
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案问题描述某公司在2019年进行了一次审计，发现了以下问题：1.财务报表中某项资产被夸大，实际价值较低；2.公司未正确记录某项负债，导致负债总额被低估；3.公司未按照法律法规要求计提税费，导致利润被高估。
请分别分析上述问题的原因和可能的后果，并提出相应的改进建议。
问题分析和回答问题1：资产被夸大原因分析资产被夸大通常是因为以下原因造成的：1.记账错误：财务人员对于资产的计量或分类出现错误，导致资产被夸大；2.恶意操作：公司管理层可能通过夸大资产来掩盖业绩下滑等问题，给投资者和股东提供虚假信息；3.评估方法问题：公司对于资产价值的评估方法存在问题，过于乐观或没有充分考虑风险因素。
可能的后果资产被夸大的后果可能包括：1.公司财务状况被曲解：资产被夸大可能导致公司财务状况被误判，给投资者和股东造成误导；2.偿债风险增加：如果资产被夸大，负债相对被低估，可能导致公司的偿债能力下降，增加公司的偿债风险；3.法律风险增加：夸大资产可能涉及欺诈行为，一旦被相关监管机构发现，公司将面临法律风险和经济损失。
改进建议为防止资产被夸大，公司可以采取以下改进措施：1.强化内部控制：建立完善的记账和审核流程，确保资产的计量和分类准确无误；2.严格遵守会计准则：公司应遵守相关的会计准则和规范，将资产价值计量和评估纳入规范范围；3.定期进行资产评估：公司可以定期请专业机构对资产进行评估，确保资产价值准确无误；4.加强监督和审计：公司可以委托独立的审计机构对公司财务报表进行审计，发现问题及时纠正。
问题2：负债被低估原因分析负债被低估通常是因为以下原因造成的：1.记账错误：财务人员对于负债的计量或分类出现错误，导致负债被低估；2.恶意操作：公司管理层可能通过低估负债来掩盖公司的债务问题，给投资者和股东提供虚假信息；3.法律规定不明确：公司可能存在对于某项负债应如何计提和记录的法律规定不明确的情况。
可能的后果负债被低估的后果可能包括：1.偿债压力增加：负债被低估可能导致公司偿债能力被低估，增加公司的偿债压力；2.偿债风险增加：如果公司的负债被低估，可能导致公司更容易陷入财务困境，增加偿债风险；3.法律风险增加：低估负债可能涉及虚假陈述行为，一旦被相关监管机构发现，公司将面临法律风险和经济损失。
内部审计案例分析
内部审计案例分析近年来，随着全球经济的快速发展和企业竞争日益激烈，内部审计作为一种对企业内部运作进行监督、评估和提高的重要手段，越来越成为企业管理中不可或缺的一部分。
本文将针对几个具有代表性的内部审计案例进行分析，以期为读者更好地了解内部审计的过程和意义。
1. 案例一：电力公司资产管理内部审计这个案例发生在一家电力公司的资产管理部门，经过多次内部审计后发现，公司的资产盘点表存在一定的问题。
通过内部审计，发现公司的资产盘点表中有一部分资产并未被记录在内，导致了资产清单的不准确。
而且，由于资产的错误处理，导致公司在成本核算方面没有获得正确的数据，影响了公司经营决策的准确性。
在这个案例中，内部审计的作用就体现在了及时发现问题、纠正错误、提高管理水平等方面。
通过对公司内部审计的实施，不仅保护了公司的利益，提高了成本核算的准确性，同时也提升了管理水平，促进了企业的可持续发展。
2. 案例二：某制药公司生产过程内部审计在这个案例中，内部审计主要是针对一家制药公司的生产过程进行的。
通过内部审计发现该公司生产过程中存在一定的问题：首先是生产过程管控不严格，导致生产数据统计不准确，产生了损失及降低了生产效率。
其次是原料的选用存在不合理，部分原料存在质量问题，对产品品质及生产效率造成影响。
最后是生产环境不卫生，造成产品污染及流失等问题。
在这个案例中，内部审计的作用主要体现在了优化生产、提高生产效率、提高产品品质、降低损失等方面。
通过内部审计，制药公司能够及时发现问题、加强管理、提高成本效益，使企业在竞争中获得优势。
3. 案例三：某银行客户服务内部审计在这个案例中，内部审计针对某银行的客户服务流程进行的。
通过内部审计，发现银行客户服务流程存在若干问题，主要表现在两个方面：一方面是银行的客户服务流程不够规范，导致部分业务流程发生错误。
另一方面，银行的客户服务流程管理不够规范，导致部分重要业务操作没有得到监督和审核，存在安全隐患。
审计案例分析
审计案例分析审计案例分析：山河公司山河公司是一家经营制造业的大型公司，主要生产家电产品。
近期，该公司遭遇了一系列的财务问题，例如利润下降、资金短缺等。
为了解决这些问题，公司决定进行审计来发现潜在的风险和问题。
首先，在对公司财务状况进行审计时，审计师发现了一些交易的漏洞。
例如，存在一些虚增收入、虚报资产等行为。
经过审计师的追踪调查，发现这些问题主要是由公司内部人员进行的欺诈行为。
审计师向公司提供了一份详细的报告，指出这些问题的原因和影响，并建议公司采取相应的措施，例如加强内部控制制度，完善审计程序等。
其次，审计师还发现公司财务状况不稳定的原因之一是存在大量的资金占用现象。
公司管理层长期以来将公司资金用于非公司经营活动，这导致了公司资金的流动性不足。
在审计过程中，审计师进一步调查了公司的资金流动情况，并提供了清晰的资金追踪图表。
之后，审计师向公司提出了一些建议，比如优化资金运作流程，加强对资金使用的监督等。
另外，审计师还发现公司存在着财务信息披露的不足。
在审计过程中，审计师发现公司存在一些财务信息的不准确和缺失问题，这给了投资者的错误导向。
为了解决这个问题，审计师提出了一些完善财务信息披露的建议，比如增加财务报告的透明度，准确性等，以提高投资者对公司的信任。
最后，在完成审计之后，审计师与公司管理层进行了一次会议，向他们汇报了审计结果，并就如何改进财务管理和控制提出了具体建议。
公司管理层对审计师的报告表示了认同，并表示将全力配合审计师的建议来改进财务管理和内部控制。
综上所述，通过对山河公司的审计，审计师发现了公司内部存在的欺诈行为、资金占用问题以及财务信息披露的不准确和缺失问题。
通过审计师的调查和建议，公司得以及时发现并解决了这些问题，为公司未来的经营和发展提供了有力的支持。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案1. 案例背景。
某公司是一家中型制造业企业，主要生产家具产品。
近年来，公司业绩一直呈现下滑趋势，财务状况不容乐观。
为了找出问题所在，公司决定进行内部审计，以期找出问题并提出改进方案。
2. 审计过程。
审计团队首先对公司的财务报表进行了全面的审查，发现了一些异常情况。
其次，团队对公司的财务流程和内部控制制度进行了深入分析，发现了一些潜在的风险点。
最后，审计团队对公司的管理层进行了一系列的访谈和调查，以了解公司内部管理情况。
3. 问题分析。
在审计过程中，审计团队发现了一些问题。
首先，公司的成本控制不够严格，导致生产成本偏高。
其次，公司存在一些财务报表的数据不够准确和完整，存在一定的风险。
最后，公司的管理层在决策过程中存在一定的盲目性，缺乏科学的数据支持。
4. 解决方案。
针对上述问题，审计团队提出了一些改进方案。
首先，建议公司加强成本控制，优化生产流程，降低生产成本。
其次，建议公司加强内部控制，完善财务报表的编制流程，确保数据的准确性和完整性。
最后，建议公司加强管理层的培训，提高决策的科学性和准确性。
5. 结论。
通过本次内部审计，公司发现了一些存在的问题，并提出了一些改进方案。
公司应该积极采纳审计团队的建议，加强内部管理，优化流程，提高效益，以期实现公司业绩的持续增长和发展。
6. 答案。
1. 问题分析是审计过程中的哪个环节？请简要描述问题分析的内容和目的。
问题分析是审计过程中的第三个环节。
其目的是发现存在的问题，并提出改进方案，以期解决公司内部存在的风险和问题。
2. 请列举公司存在的三个问题，并简要说明其影响。
公司存在的三个问题分别是成本控制不够严格、财务报表数据不够准确和完整、管理层决策盲目性。
这些问题会导致生产成本偏高、财务数据风险增加、决策的科学性和准确性降低。
3. 请简要说明审计团队提出的解决方案。
审计团队提出的解决方案包括加强成本控制，优化生产流程，完善财务报表的编制流程，加强管理层的培训等。
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注册会计师职业道德（3）五、案例分析1、X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2006年度、2007年度和2008年度财务报表，双方于2008年底签定审计业务约定书。
假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：(1)ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为1500000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付。
(2)2007年7月，ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向X银行以抵押贷款方式借款元，用于购置办公用房。
(3)ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事。
(4)审计小组负责人B注册会计师2005年曾担任X银行的审计部经理。
(5)审计小组成员C注册会计师自2007年以来一直协助X银行编制财务报表。
(6)审计小组成员D注册会计师的妻子自2005年度起一直担任X银行的统计员。
要求：请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。
答：（1）影响会计师事务所的独立性。
剩余50%视为股票能否发行上市决定是否支付，属于“对鉴证业务采取或有收费的方式”，违反了职业道德。
（2）不影响会计师事务所的独立性。
按照正常借款程序和条件向金融机构取得的贷款不影响会计师事务所的独立性。
（3）影响A注册会计师的独立性，不影响事务所。
“鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员，或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工”，会影响该注册会计师的独立性。
A注册会计师目前担任X银行的独立董事，则必然影响独立性，但只要A注册会计师不参与对X银行的审计工作则不影响独立性。
（4）影响B注册会计师的独立性。
B注册会计师2005年曾担任X银行的审计部经理，现在若审计X银行从2006到2008年的会计报表，则属于能购对鉴证业务产生直接重大影响的员工，所以会影响独立性。
（5）影响C注册会计师的独立性，C注册会计师自2007年以来一直协助X 银行编制财务报表，属于“为鉴证客户编制鉴证业务对象的数据或其他记录”，则必然影响其独立性。
（6）不影响D注册会计师的独立性。
D注册会计师的妻子自2005年度起一直担任X银行的统计员，虽属于与鉴证小组成员关系密切的家庭成员，但其统计员的身份不属于关键管理人员或能对鉴证业务产生直接重大影响的员工，所以不影响注册会计的独立性。
2、ABC会计事务所接受委托，承办V商业银行2008年度财务报表审计业务，并于2008年底与V商业银行签订了审计业务约定书。
ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。
假定存在以下情况：要求：针对第（1）、（4）、（5）、（6）种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由；针对第（2）和（3）种情况，分别判断A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
（1）V商业银行以2008年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。
ABC会计师事务所同意了V商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约500元。
由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。
（3）B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。
B注册会计师未予以回避。
（4）由于计算机专家李先生曾在V商业银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V商业银行的计算机信息系统。
（5）ABC会计师事务所与V商业银行信贷评审部进行业务合作：由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，ABC会计师事务所负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量。
鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50％比例分配。
（6）ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。
答：(1)违反。
当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会损害审计独立性。
V商业银行允诺给予ABC会计师事务所购买办公楼的按揭贷款利率的优惠，使ABC会计师事务所与客户之间存在除审计收费的相关规定。
(2)违反。
当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会损害审计独立性。
A注册会计师持有V商业银行的股票，尽管金额较小，但A注册会计师实质上与V商业银行存在除审计收费以外的直接经济利益，损害了审计独立性，违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定。
(3)违反。
当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，这些关联关系会损害审计独立性。
B注册会计师是审计项目负责人之一，与其在财务部从事会计核算工作的妹妹属于关系密切的家庭成员，B注册会计师的妹妹虽不是财务部负责人，但会计核算工作会对审计业务产生直接重大影响，损害了审计独立性，违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定。
(4)违反。
鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，会出现自我评价威胁。
李先生就属于鉴证小组成员，ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V商业银行的计算机信息规范的相关规定。
(5)违反。
会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务，不得采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务，不得采用以收入分成合作，向他人支付佣金回扣等不正当方式招揽业务，ABC会计师事务所与V商业银行信贷评审部按50%分配审计收费，属于向第三方支付佣金或回扣，且与V商业银行存在除审计收费以外的其他经济利益关系，损害了审计独立性，违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定。
(6)违反。
会计师事务所可以将印制的手册向客户发放，也可以应非客户的要求向非客户发放。
ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，并未取得非客户的要求，所以违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定。
3、ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2007度财务报表审计业务，并于2006年底与V公司签订审计业务约定书。
假定存在以下情况：（1）ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，签订了业务约定书；（2）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘用担任V公司独立董事。
按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤负责人。
为保持独立性，ABC会计师事务所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组；（3）审计小组负责人B注册会计师把执业过程中知悉的商业秘密告诉了好朋友以指导其购买股票，但没有为自己谋取利益；（4）前任注册会计师对V公司2006务报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务所在审计过程中发现该财务报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请V公司与前任注册会计师联系；（5）ABC会计师事务所向V公司和其他机构散发了印有宣传ABC会计师事务所具备证券期货业务审计资格、业务能力、人员能力等方面的精美的小册子。
要求：请分别上述情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。
答：（1）违反。
其收费明显低于前任会计师事务所，且与前任会计师事务所和当地事务所进行比较，有诋毁同行的行为，违反了职业道德规范的要求。
（2）符合。
因为职业道德规范要求会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理以及其他关键管理人员的规定，因此，为保持独立性，ABC会计师事务所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组是符合职业道德规范的要求。
（3）违反。
因为职业道德规范要求注册会计师应当对执业中获知的客户信息保密，这一责任不因业务约定的终止而终止。
（4）违反。
当后任会计师发现前任会计师所审计的会计报表中存在重大错报，应及时提请被审计单位告知前任会计师，并要求安排三方会谈。
因此，当ABC发现了前任会计师已审计的会计报表存在重大错报，没有提请客户告知前任会计师，也没有要求客户安排三方会谈时，违反了职业道德规范要求。
（5）违反。
因为职业道德规范虽然允许会计师事务所将印制的手册向客户发放，也可以应非客户的要求向非客户发放，但手册内容应当真实、客观，且要求会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务审计目标（3）五、案例分析⏹1、XYZ公司是一家集生产和零售为一体的股份公司。
ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担任项目负责人，并将签署审计报告。
经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据管理层的认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。
⏹要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的管理层的认定（根据交易或事项、账户余额和列报分类）和最恰当的审计程序（根据提供的审计程序，分别选择一项，并将选择结果的编号填入答题卷给定的表格中。
对每项审计程序，可以选择一次、多次或不选。
）分别是什么?审计程序（1）检查现行销售价目表（2）审阅财务报表（3）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内（4）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（5）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库（6）测试直接材料、直接人工费用、制造费用的合理性2、Ｌ注册会计师确定ＸＹＺ公司（系一家制造企业）存货项目为重点审计领域，同时决定根据财务报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。
要求：假定下表中的具体审计目标已经被Ｌ注册会计师选定，Ｌ注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的财务报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？根据附表列示的财务报表认定及审计程序，分别选择一项，并将选择结果的编号填入答案附表中。
对每项财务报表认定和审计程序，可以选一次、多次或不选。
3、注册会计师Ｋ在审查ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）年度财务报表时，针对该公司财务报表的不同项目提出了若干具体审计目标或审计程序。
下面摘录了其中的一部分。
所摘录的审计目标或审计程序对所述项目并不一定是最主要的。
请指出与所列示的审计目标或审计程序相对应管理层认定，填入表内。
审计证据与审计工作底稿（3）四、案例分析1、注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列七组审计证据：（1）收料单与购货发票（2）销售发票副本与产品出库单（3）工资计算单与工资发放单（4）审计人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表；（5）应收账款询证函回函与询问客户应收账款负责人的记录；（6）银行存款余额调节表与银行函证的回函。