期初建账PPT课件
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期 初 建 账
期初建账
设置数量金额式明细账应注意以下栏目的填写方法：
【业务2-5】
期初建账
表 2-41
期初建账
表 2-42
表 2-43
期初建账
表 2-44
期初建账
表 2-45
表 2-46
期初建账
4. 对比式明细分类账的设置
对比式明细账的上端应根据 实际需要设置一些项目，如固定 资产的名称、类别、规格、单位 等，在明细账中要写明固定资产 的使用年限、折旧率、残值和折 旧额。
期初建账
表 2-18 账 簿 启 用 表
期初建账
表 2-19 账 户 目 录 （ 科目索 引）
期初建账
二、 设置日记账
1. 现金日记账的设置
现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及 结余情况的特种日记账。它由单位出纳人员根据审核无误 的现金收、付款凭证和从银行提现的银行付款凭证逐笔进 行登记。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采 用订本式账簿。
期初建账
2. 账簿启用的规则
在启用新的账簿时，应遵循以下规则： （1）应在账簿封面上写明账簿的名称和单位名称。 （2）填写好账簿扉页上的账簿启用表（见表2-18） 和账户目录（见表2-19）。 （3）启用订本式账簿应当从第一页到最后一页顺 序编定页数，不得跳页缺号。 （4）启用活页式账簿应按账户顺序编号，年度终 了要装订成册。
期初建账
三、 设置明细账
明细分类账是根据有关明细分类账 户设置并登记的账簿。它能提供交易或 事项比较详细、具体的核算资料，以补 充总账所提供核算资料的不足。因此， 各企业在设置总账的同时，还应设置必 要的明细账。
期初建账
设置明细账时，明细账中的科目名称需要依照 会计制度和企业现有管理制度进行设置，如果会计 制度对某一明细科目的名称有明确的限定，企业在 建立明细账时就应该按照现有的制度来设置，如果 没有明确规定科目名称，企业也需要在依照会计制 度规定的原则的基础上，参考企业现有的管理需求 设置科目名称。
3期第一讲建账
第一章建账篇要想做一盘标准的报税账，我们就要从建账开始学，建账是从什么时候开始呢？新单位取得税务登记证那天起十五天内就要建立账册，已在营业中的企业，每年年度开始，我们也需要重新设新账本。
那账簿的种类有几种呢？一个企业又需要设置什么账簿呢？我们先来了解一下账簿的种类：（1）按账页格式标准划分：两栏式、三栏式、多栏式、数量金额式（2）按账簿外表形式标准划分：订本式、活页式、卡片式（3）用途标准：序时账、分类账、备查账（4）按着账本的名称分：总分类账、三栏明细账、八栏（十三栏）明细分类账、存货分类账、应交税金（增值税账）、现金（银行）日记账等按科目专门设置的账本那一个企业应该设置什么帐册呢？每类账册又用做什么类型的账簿？1.现金日记帐、银行存款日记帐，使用两栏式（现在很少企业使用）和三栏式的专用日记账簿，而且是订本式。
（注：这账册由出纳负责填写，会计在分类明细账也同样要设现金和银行存款明细账。
）一个银行账户设立一本日记账本，多个银行账户就设立多个账本。
2.总分类帐，使用专用的总分类账，三栏式且订本式。
企业可以根据业务量的多少购买一本或几本总分类账（本般情况下无需一个科目设一本总账），然后根据企业涉及的业务联系和涉及的会计科目设置总账。
原则上讲，只要是企业涉及到的会计科目就要有相应的总账账簿（账页）与之对应。
会计人员应估计每一种业务的业务量的大小，为每个账户预留账页。
为了登记总账的方便，在总账账页分页使用时，最好按资产、负债、所有者权益、成本类、收入、费用的顺序来分页。
3.科目明细帐，明细分类账采用活页形式。
不同的科目类别需的的账页会有所区别，存货类的明细账要用数量金额式的账页；收入、费用、成本类的明细账要用多栏式的账页；应交增值税的明细账用专用账页；其他的基本全用借贷余三栏式账页。
因此，企业需要分别购买这4种账页，数量的多少依然是根据单位业务量等情况而不同。
在企业里，明细账的设置是根据企业自身管理需要和外界各部门对企业信息资料需要来设置的，例如根据投资种类和对象设置的有：交易性金融资产；根据据客户或供应商名称设置的就有应收账款和应付账款、根据应收或应付部门、个人、项目来设置的有其他应收款或其他应付款。
账簿(建账)58页PPT
设“对方科目”的三栏式账簿，如现金、银行存款日记账； 不设“对方科目”的三栏式账簿，如总分类账。
数量金额式账簿
一、 认知账簿与账簿格式
适用：原材料、库存商品、产成品等存货贷方多栏
借贷方多栏
适用：收入、成本、费用类明细账 如生产成本明细账、制造费用明细账、管理费用明细账， 主营业务收入明细账、应交增值税明细账等
俗称“开账”，包括登记账户名称、级次、日期、摘要、金额栏。 年初启用新账时，应将上年的年末余额填入新账的第一行，并 在摘要栏注明“上年结转”或“年初余额”。账户金额应填在 余额栏内，并注明借贷方向。
三、 登记日记账及其他明细分类账
理论知识
1、会计账簿的记账规则
•（1）账簿登记及时。 账簿记录中的日期——记账凭证上的日期。但对于以自制原始 凭证如收料单、领料单为依据登记的原材料明细账，账簿记录
据 5 0 0 000 0 00
2
5 0 0 0 0 0 0 00
张
记账：
¥ 5 0 0 0 0 0 0 00 ¥ 5 0 0 0 0 0 000
出纳：
审核：
制单： 张三
会计建账与明细分类账登记
1、熟悉各类账簿格式及其适用范围； 2、能启用账簿，登记期初余额； 3、能登记各类明细账
一、 认知账簿与账簿格式
3、按其账页格式不同分
一、 认知账簿与账簿格式
三栏式
数量金额式
借方、贷方、余额 日记账、总分类账 以及资本、债权、
债务明细账。
数量、单价、金额
原材料、库存商品、 产成品等存货明细账
多栏式
三个以上金额栏
一、 认知账簿与账簿格式
（三栏式）
一、 认知账簿与账簿格式
三栏式账簿
数量金额式账簿
一、 认知账簿与账簿格式
适用：原材料、库存商品、产成品等存货贷方多栏
借贷方多栏
适用：收入、成本、费用类明细账 如生产成本明细账、制造费用明细账、管理费用明细账， 主营业务收入明细账、应交增值税明细账等
俗称“开账”，包括登记账户名称、级次、日期、摘要、金额栏。 年初启用新账时，应将上年的年末余额填入新账的第一行，并 在摘要栏注明“上年结转”或“年初余额”。账户金额应填在 余额栏内，并注明借贷方向。
三、 登记日记账及其他明细分类账
理论知识
1、会计账簿的记账规则
•（1）账簿登记及时。 账簿记录中的日期——记账凭证上的日期。但对于以自制原始 凭证如收料单、领料单为依据登记的原材料明细账，账簿记录
据 5 0 0 000 0 00
2
5 0 0 0 0 0 0 00
张
记账：
¥ 5 0 0 0 0 0 0 00 ¥ 5 0 0 0 0 0 000
出纳：
审核：
制单： 张三
会计建账与明细分类账登记
1、熟悉各类账簿格式及其适用范围； 2、能启用账簿，登记期初余额； 3、能登记各类明细账
一、 认知账簿与账簿格式
3、按其账页格式不同分
一、 认知账簿与账簿格式
三栏式
数量金额式
借方、贷方、余额 日记账、总分类账 以及资本、债权、
债务明细账。
数量、单价、金额
原材料、库存商品、 产成品等存货明细账
多栏式
三个以上金额栏
一、 认知账簿与账簿格式
（三栏式）
一、 认知账簿与账簿格式
三栏式账簿
《VBSE财务综合实训教程》教学课件 ppt 2期初建账
角色 总经理 人力资源部经理、人力资源助理、企管部经理、 营销部经理、市场专员、销售专员、行政助理 生产部经理、计划员、车间管理员 采购部经理、采购员、仓储部经理、仓管员
出纳 薪资会计、费用会计、资产会计 成本会计、应付会计 税务会计、应收会计 财务部经理 客户 供应商 银行 税务 工商局专员、社保局专员、住房公积金中心专员等
期初建账---税务会计
yonyou seentao technology Co., Ltd.
期初ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ账---税务会计
yonyou seentao technology Co., Ltd.
期初建账---税务会计
yonyou seentao technology Co., Ltd.
期初建账——生产主管
发放办公用品—财务部经理
三栏式总分类账（40张） 总账封皮（1张） 总账登记表（扉页）（1张） 总账目录（1张） 记账凭证编码表（1张） 资产负债表（1份） 利润表（1张） 科目汇总表（1张）
发放办公用品—财务会计
三栏式明细账（60） 财务记账凭证（40张） 费用明细账（7张） 固定资产明细账（19张） 记账凭证编码登记表（5张） 多栏式明细账（15张） 固定资产折旧计算表（1张） 银行余额调节表（1张）
期初建账---成本会计
期初建账---财务会计
固定资产明细账
期初建账---财务会计
资产盘点用，建成电子表，每 项资产一行 ；不再填纸质的
期初建账---财务会计
按部门和类别，填 13张即可
开设累计折旧明细账
不用再开设累计折 旧明细账
固定资产明细账
按部门和类别登记
固定资产卡片
期初建账---税务会计
发放办公用品—生产主管
财务期初开帐说明33页PPT
开账方式：根据应付账款期初借贷方余额情况在杂项请款和DM折让单维护并抛转总帐，
根据不同供应商进行开账。
注意事项：
1. 应付单别aapi103增加杂项应付、DM、暂估入库、暂估仓退的开账单别，在aapi010 中增加员工报销、员工借支的开帐单别
2. 账款类型aapi104增加类型 3. 账款类型科目维护aapi203中对应类型维护会计科目。 4. 常用科目维护aapi204新增类型Q期初开帐（用于零用金付款），开帐完后均设置无效
2. 固定资产卡片导入系统以后，相关科目余额如固定资产、累计折旧直接在总帐 (aglt110)中开账。
3. 固定资产总帐凭证日期为：2019年12月31日。
2. 固资开帐分录
开账分录： 固定资产：借：固定资产
贷：开账专用 累计折旧
无形资产：借：无形资产 贷：开账专用 累计摊销
在建工程：借：在建工程 贷：开账专用
贷：开账专用 员工报销：借：开账专用
贷：其他应付款-员工
3. 杂项应付开帐作业界面
4. 待抵应付开帐作业界面
5. 暂估立账开帐作业界面
6. 暂估退货开帐作业界面
7. 员工借支开帐作业界面
8. 员工报销开帐作业界面
主要内容－财务端
1. 资金开帐说明
开账时间：
开账程序：
2019年12月31日-2019年1月15日 银行收支单 [anmt302]应收开票[anmt200]应付开票
2. 总帐开帐分录
开账分录： 借：开账专用 贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-工会经费
借：开账专用 贷：应交税费-应交营业税
应交税费-应交所得税 应交税费-应交城市维护建设税 应交税费-应交个人所得税 …………….
期初建账
140504
个人护理组
借
276,626.00 三栏式
……
会计综合实训
注意 居中填写
明细科目名称
注意借贷方注为向意格文高字的高1/度2
银 行 存 款 日 记 账 — 工 行不超过2/3 1
2008 年 凭证
月 日 号数
结算方
式
类
号 码
12 1
摘要
期初余额
借方
贷方
借
余额
√
或
亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分 贷 亿千百十万千百十元角分
科目名称
1001 库存现金
1002 银行存款
1601 1602
固定资产 累计折旧
……
…… 2001 短期借款
…… 4001 实收资本
…… 6001 主营业务收入
…… 6401 主营业务成本
……
总账期初余额表
方向 借 借
借 贷
贷
贷
贷
借
期初余额
总账页码
1,500.00 1
13,567,389.58 2
19,838,149.00 1,555,957.58 1,450,000.00
银行存款
13,567,389.58 √
其他货币资金
212,479.14
应付票据 应付账款
164,751.00 11,372,780.55
交易性金融资产
351,400.00
应付职工薪酬
250,454.80
…………
…………
…………
…………
合计
43,226,908.46
合计
43,226,908.46
试算平衡及对账
VBSE虚拟商业社会 期初建账培训课件
? 每一项固定资产建立一张卡片。为减轻工作量，本 次实训仅填制8张固定资产卡片即可。
? 例如： 001 办公大楼1座；
?
002—007，021笔记本电脑7台；
?
008—016，019，020台式电脑11台；
?
017打印复印一体机1台；
?
018仓库1个；
?
022大厂房1座 2100000元；
?
023—032 普通机床11台；
生产车间产能报表 制表部门：生产计划部单据
编号： 0001
10月
11月
12月
1月
2月
3月
车间
占
占
名称 初始 占用 剩余 初始 占用 剩余 初始 用 剩余 初始 占用 剩余 初始 占用 剩余 初始 用 剩余
《生产车间产能报表》 产能 情况 产能 产能 情况 产能 产能 情 产能 产能 情况 产能 产能 情况 产能 产能 情 产能
《销售发货明细表》
销售发货明细表
单据 编号
0001
销售 客户 订单号 名称
旭日
LJ1100 01
贸易 公司
产品 数量 货款额 合同约定 合同约定 名称 （辆） （元） 交货期 回款期
经济 童车
4000
2,808,000 .00
2011-9-8
2011-10-8
实际发 货 数量
（辆）
4000
发票开 回款额 具情况 （元）
1.在系统中选择订单 2.按订单发货 3.按订单收款
1.在系统中选择订单 2.按订单发货 3.按订单收款
1.双方线下谈判并签订
纸质合同
依据订单付款
2.制造企业在系统中录
入订单提交供应商确
实训一--期初建账
开设总分类账户－－ 开设总分类账户－－ ㈠启用总分类账簿
总账可采用活页账或订本账,账页格式为三栏式 账页格式为三栏式。 1 总账可采用活页账或订本账 账页格式为三栏式。
2
启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称， 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，
贴上印花税票并划销。 贴上印花税票并划销。 在账簿扉页上附启用表，会计账簿启用表主要内容包括： 3 在账簿扉页上附启用表，会计账簿启用表主要内容包括：启用 日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名， 日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名， 并加盖名章和单位公章。 并加盖名章和单位公章。 按会计科目表的顺序逐一开设账户， ４ 按会计科目表的顺序逐一开设账户，贴上写有会计科目的小纸 条作标签，编制账簿目录。 条作标签，编制账簿目录。
账簿的基本内容
封 面（含封底） 起保护账页的作用，封面 上一般写账簿的名称及单位的名称。
账簿
扉页： 扉页上主要用来登载“账簿启用表 扉页 ： ”和“账户目录”，明确账簿启用日期、 记账人员等内容。“
账页： 账页 ： 账页的格式，用来连续系统的进行 会计核算。
开设账户
１．开设总分类账 ２．开设日记账 ３．开设明细分类账户 ４．开设备查账
开设总分类账户
㈡开设总分类账户
在总账账页上填写科目编号、科目名称、账页顺序号和记账人员姓名。 在总账账页上填写科目编号、科目名称、账页顺序号和记账人员姓名。
㈢填写日期和期初余额
开设账簿一般有三种情况：新设企业、过年换新账簿和企业分立。 开设账簿一般有三种情况：新设企业、过年换新账簿和企业分立。 1. 新设企业 新设企业——填写经济业务发生日期、业务摘要、发生额和余额。 填写经济业务发生日期、业务摘要、发生额和余额。 填写经济业务发生日期 2. 过年换新账簿 过年换新账簿——200×年1月1日、上年结转和余额。 × 月 日 上年结转和余额。 3. 企业分立 企业分立——企业分立日期、有初余额和余额 企业分立日期、 企业分立日期
实训一--期初建账PPT共31页
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
实训一--期初建账
51、没有哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 条永远 适用的 法律。 ——杰 斐逊 52、法律源于人的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的才 会坠入 网中。 ——申 斯通 54、法律就是法律它是一座雄伟的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天仍是法律。 —
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18
案例
开设库存现金日记账户
19
开设的现金日记账
20
注意
总账和日记账余额核对相符
21
开设明细分类账户
㈠选用账簿 就账簿形式来说，固定资产明细账采用卡片式明 细账，其他采用活页式明细账。 就账页样式来说，存货类明细账采用数量金额三 栏式账页，其他资产类、负债类、所有者权益类和收 入类一般采用三栏式账页，成本费用类一般采用多栏 式账页。
账簿的设置要保证能正确及时地提供编制会计报表所 需要的资料。
账簿设置要符合单位的实际情况，有利于财会部门的 内部分工和加强岗位责任制。
11
账簿的基本内容
账簿
封 面（含封底） 起保护账页的作用，封面 上一般写账簿的名称及单位的名称。
扉页：扉页上主要用来登载“账簿启用表 ”和“账户目录”，明确账簿启用日期、 记账人员等内容。“
15
案例
开设库存现金总分类账户
16
开设的库存现金总账
17
开设日记账
㈠启用现金日记账和银行存款日记账 日记账应采用订本账,账页格式为三栏式。 一个企业需要开设多少本库存现金日记账和银行存 款日记账？ 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称 和账簿名称，贴上印花税票并划销。 在账簿扉页上附启用表，会计账簿启用表主要内容 包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负 责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章
账页：账页的格式，用来连续系统的进行 会计核算。
12
开设账户
１．开设总分类账 ２．开设日记账 ３．开设明细分类账户 ４．开设备查账
13
开设总分类账户－－ ㈠启用总分类账簿
1 总账可采用活页账或订本账,账页格式为三栏式。 2 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称， 贴上印花税票并划销。 3 在账簿扉页上附启用表，会计账簿启用表主要内容包括：启用 日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名， 并加盖名章和单位公章。 ４ 按会计科目表的顺序逐一开设账户，贴上写有会计科目的小纸 条作标签，编制账簿目录。
5
序时账
序时账簿亦称日记账，是按照经 济业务发生的时间先后顺序，逐 日逐笔顺序登记的账。序时账又 分为普通日记账和特种日记账
日记账
是专门用来记录现 金、银行存款发生 完成情况的日记账
特种 日记账
现金 日记账
银行存款 日记账
普通 日记账
也称分录簿，是用来登记
各单位全部经济业务的发生完
成情况的日记账，可以作为登
14
开设总分类账户
㈡开设总分类账户
在总账账页上填写科目编号、科目名称、账页顺序号和记账人员姓名。
㈢填写日期和期初余额
开设账簿一般有三种情况：新设企业、过年换新账簿和企业分立。 1. 新设企业——填写经济业务发生日期、业务摘要、发生额和余额。 2. 过年换新账簿——200×年1月1日、上年结转和余额。 3. 企业分立——企业分立日期、有初余额和余额
定、自行设计与设置。
8
二、账簿种类
２．账簿按外表形式分类
指在启用之前，就将若干账页固定地装订成
册，并对账页进行连续编号的账簿。
优点：可以防止账页散失和被随意抽换
缺点：不利于抽换多余账页；补充不足账页
以及分工上
适用：日记账、总账
指在启用之前和使用过程中，不把 账页固定地装订成册的账簿。 优点：可以添加和抽换不足及多余 的账页并进行分工 缺点：不利于对记账内容进行控制 适用：明细账
概念： 备查账簿又称辅助账簿，是对
某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记 载不全的经济业务进行补充登记的账簿。
特点：第一，它不 是根据记账凭证登 记的。第二，它的 格式与日记账和分 类账的格式不同， 它注重用文字记叙 某项经济业务的发 生和注销。
要求：备查账簿，并非每个 单位都应设置，而是由各单 位根据管理的需要自行确
记账簿的依据
6
Hale Waihona Puke 分类账分类账簿也称分类账，是对
全部经济业务按
照总分类账户和
分类
明细分类账户进
账簿
行分类登记的账
簿。
根据总分类科目设置，
总账
总括反映会计主体经 济业务情况。
明细账
根据明细科目设置 ，详细记录某一类 经济业务情况。
7
备查账
设置目的：
设置和登记这种 账簿的目的，是 在正式账簿之外， 提供某些必要的、 有用的参考资料 或补充信息。如 “受托加工材料 登记簿”、“租 入固定资产登记 簿”等。
实训一 ---
期初建账
1
实训一 期初建账
一、会计科目、账户与账簿 二、账簿的意义与种类 三、账户分类与账簿分类 四、开设账户
2
一、会计科目、账户与账簿
㈠会计科目
对会计要素的具体内容进 行分类核算的项目称为会计 科目。
㈡账户
账户是根据会计科目设置 的，具有一定格式和结构， 用于分类反映会计要素具体 内容增减变动情况及其结果 的载体。
（三）账簿 账簿是指由
一定格式账页组 成的，以会计凭 证为依据，全面 、系统、连续地 记录各项经济业
务的簿籍。
3
二、账簿的意义与种类
经济业务
会计凭证
账簿
账簿的意义
会计报表
提供系统完整 的会计信息
有利于保护各项资产 的安全完整。
考核经营成果， 进行会计监督的重要依据
编制会计报表的主要依据
4
二、账簿种类
适用于内容复杂的明细核算 ， 一般放置在卡片箱中。
9
账簿的设置
１．账簿设置原则 ２．账簿的内容 ３．账簿的格式及启用
10
账簿设置的原则
账簿的设置要组织严密、体系完整，有关账簿之间要 有统驭关系或平衡的制约关系，以提供科学完整的核算指 标，满足有关各方对会计信息提供的要求。
账簿的设置要在满足实际需要的前提下，考虑节省人 力、物力；同时，账簿格式的设计要力求简便实用，避免 繁琐复杂，以提高会计工作效率。
29
22
（二）明细账的开设
1. 开设三栏式明细账 2. 开设数量金额式明细账 3. 开设多栏式明细账
23
注意
㈢总账与明细账核对相符 总分类账户余额＝所属明细分 类账户余额
24
开设的三栏式明细账
25
开设的数量金额式明细账
26
开设的多栏式明细账
27
开设的多栏式明细账
28
❖开设的备查账簿 应收票据和应付票据应开 设备账簿。
案例
开设库存现金日记账户
19
开设的现金日记账
20
注意
总账和日记账余额核对相符
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开设明细分类账户
㈠选用账簿 就账簿形式来说，固定资产明细账采用卡片式明 细账，其他采用活页式明细账。 就账页样式来说，存货类明细账采用数量金额三 栏式账页，其他资产类、负债类、所有者权益类和收 入类一般采用三栏式账页，成本费用类一般采用多栏 式账页。
账簿的设置要保证能正确及时地提供编制会计报表所 需要的资料。
账簿设置要符合单位的实际情况，有利于财会部门的 内部分工和加强岗位责任制。
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账簿的基本内容
账簿
封 面（含封底） 起保护账页的作用，封面 上一般写账簿的名称及单位的名称。
扉页：扉页上主要用来登载“账簿启用表 ”和“账户目录”，明确账簿启用日期、 记账人员等内容。“
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案例
开设库存现金总分类账户
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开设的库存现金总账
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开设日记账
㈠启用现金日记账和银行存款日记账 日记账应采用订本账,账页格式为三栏式。 一个企业需要开设多少本库存现金日记账和银行存 款日记账？ 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称 和账簿名称，贴上印花税票并划销。 在账簿扉页上附启用表，会计账簿启用表主要内容 包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负 责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章
账页：账页的格式，用来连续系统的进行 会计核算。
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开设账户
１．开设总分类账 ２．开设日记账 ３．开设明细分类账户 ４．开设备查账
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开设总分类账户－－ ㈠启用总分类账簿
1 总账可采用活页账或订本账,账页格式为三栏式。 2 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称， 贴上印花税票并划销。 3 在账簿扉页上附启用表，会计账簿启用表主要内容包括：启用 日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名， 并加盖名章和单位公章。 ４ 按会计科目表的顺序逐一开设账户，贴上写有会计科目的小纸 条作标签，编制账簿目录。
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序时账
序时账簿亦称日记账，是按照经 济业务发生的时间先后顺序，逐 日逐笔顺序登记的账。序时账又 分为普通日记账和特种日记账
日记账
是专门用来记录现 金、银行存款发生 完成情况的日记账
特种 日记账
现金 日记账
银行存款 日记账
普通 日记账
也称分录簿，是用来登记
各单位全部经济业务的发生完
成情况的日记账，可以作为登
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开设总分类账户
㈡开设总分类账户
在总账账页上填写科目编号、科目名称、账页顺序号和记账人员姓名。
㈢填写日期和期初余额
开设账簿一般有三种情况：新设企业、过年换新账簿和企业分立。 1. 新设企业——填写经济业务发生日期、业务摘要、发生额和余额。 2. 过年换新账簿——200×年1月1日、上年结转和余额。 3. 企业分立——企业分立日期、有初余额和余额
定、自行设计与设置。
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二、账簿种类
２．账簿按外表形式分类
指在启用之前，就将若干账页固定地装订成
册，并对账页进行连续编号的账簿。
优点：可以防止账页散失和被随意抽换
缺点：不利于抽换多余账页；补充不足账页
以及分工上
适用：日记账、总账
指在启用之前和使用过程中，不把 账页固定地装订成册的账簿。 优点：可以添加和抽换不足及多余 的账页并进行分工 缺点：不利于对记账内容进行控制 适用：明细账
概念： 备查账簿又称辅助账簿，是对
某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记 载不全的经济业务进行补充登记的账簿。
特点：第一，它不 是根据记账凭证登 记的。第二，它的 格式与日记账和分 类账的格式不同， 它注重用文字记叙 某项经济业务的发 生和注销。
要求：备查账簿，并非每个 单位都应设置，而是由各单 位根据管理的需要自行确
记账簿的依据
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Hale Waihona Puke 分类账分类账簿也称分类账，是对
全部经济业务按
照总分类账户和
分类
明细分类账户进
账簿
行分类登记的账
簿。
根据总分类科目设置，
总账
总括反映会计主体经 济业务情况。
明细账
根据明细科目设置 ，详细记录某一类 经济业务情况。
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备查账
设置目的：
设置和登记这种 账簿的目的，是 在正式账簿之外， 提供某些必要的、 有用的参考资料 或补充信息。如 “受托加工材料 登记簿”、“租 入固定资产登记 簿”等。
实训一 ---
期初建账
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实训一 期初建账
一、会计科目、账户与账簿 二、账簿的意义与种类 三、账户分类与账簿分类 四、开设账户
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一、会计科目、账户与账簿
㈠会计科目
对会计要素的具体内容进 行分类核算的项目称为会计 科目。
㈡账户
账户是根据会计科目设置 的，具有一定格式和结构， 用于分类反映会计要素具体 内容增减变动情况及其结果 的载体。
（三）账簿 账簿是指由
一定格式账页组 成的，以会计凭 证为依据，全面 、系统、连续地 记录各项经济业
务的簿籍。
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二、账簿的意义与种类
经济业务
会计凭证
账簿
账簿的意义
会计报表
提供系统完整 的会计信息
有利于保护各项资产 的安全完整。
考核经营成果， 进行会计监督的重要依据
编制会计报表的主要依据
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二、账簿种类
适用于内容复杂的明细核算 ， 一般放置在卡片箱中。
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账簿的设置
１．账簿设置原则 ２．账簿的内容 ３．账簿的格式及启用
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账簿设置的原则
账簿的设置要组织严密、体系完整，有关账簿之间要 有统驭关系或平衡的制约关系，以提供科学完整的核算指 标，满足有关各方对会计信息提供的要求。
账簿的设置要在满足实际需要的前提下，考虑节省人 力、物力；同时，账簿格式的设计要力求简便实用，避免 繁琐复杂，以提高会计工作效率。
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（二）明细账的开设
1. 开设三栏式明细账 2. 开设数量金额式明细账 3. 开设多栏式明细账
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注意
㈢总账与明细账核对相符 总分类账户余额＝所属明细分 类账户余额
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开设的三栏式明细账
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开设的数量金额式明细账
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开设的多栏式明细账
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开设的多栏式明细账
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❖开设的备查账簿 应收票据和应付票据应开 设备账簿。