某公司财务核算价值讲义(PPT 90页)
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第四章 财务估价的基础概念PPT课件
单利利息的计算 I=p×i×n
单利的终值计算 F=p+ p×i×n =p ×(1+ i×n)
单利现值的计算 P=F－I或P=F/(1+i×n)
⒉复利的终值
是指现在的一笔资金按复利计算若干期
后的本利和。
Fp1in
1in 称为复利终值系数或1元的复利
系数，用符号(F/P,i,n) 表示。此系数的作用是把 现值换算成终值。
第一节 货币的时间价值
一、货币时间价值的概念 货币的时间价值，是指货币经历一定时间的投资和再投资
所增加的价值，也称为资金的时间价值。由于资金时间 价值的存在，不同时点的等量货币具有不同的价值 时间价值强调两点：⑴不同时点价值量的差额；⑵投资和 再投资。 比如，投资时是100万，如果收益率10%，一年后将得到 110万，那么这个增加的了10万元就是投资时100万元投资 期间的时间价值。 如果一年之后未将收益10万元取出，则相当于投资了110 万元，收益率仍是10%，再过一年将得到121万元……
现值也称本金 ,是一定量的资金运用起点的 价值，或未来某一时点上的一定量的资金折 合为现在的价值。
计算时间价值常用的符号： P —— 现值； F—— 终值； i —— 利率（折现率，已知终
值求现值的过程叫折现或贴现，折现时所采用 的利率称折现率或贴现率）
I —— 利息 n —— 计算利息的期数 ⒈单利的终值和现值 单利是指计算利息的基础只有本金而不含前 期产生的利息的计算方法。
3.复利现值：是指未来一定时间的特定资金按复利计算的 现在的价值，或者说是为取得将来一定本利和现在所需要 的本金。计算公式：
P(1 si)n s1 1in
1
其中
用符号（P/F，i，n）表示。
企业财务会计分析课件
11
将净利润调整为经营性现金净流量
净利润
+
折旧摊销等非现金支 出
- 存货增加
- 应收款项的增加
+ 应付款项的增加
+ 财务费用
= 利润同现金流量的差异
权责发生制 原因：
收付实现制
• 企业的产品发生积压
• 由于客户财务困难， 企业的应收帐款增加
• 不能利用商业信用延 长付款期限
减弱 • 短期 偿债 能力 •
未作记录的或有负债，如：未决诉讼，企 业可能败诉，但企业并没有预计损失
由于对外提供担保，可能引发的连带责任
企业财务会计分析
28
营运能力指标分析
货币资金周转天数
应收帐款周转天数
营
运
存货周转天数
能
力 指
流动资产周转率
标
固定资产周转率
总资产周转率
企业财务会计分析
29
营运能力指标分析
资产负债表
现金净流量 反映资产负 债表中货币 资金的变化 情况
损益表
净利润经过现金 性和非现金性相 关调整，得出经 营性现金净流量
现金流量表
企业财务会计分析
3
财务报表概述
理解企业财务报表能够帮助我们
• 了解企业以前、现在和未来的发 展状况
• 准确分析企业目前存在的困难
• 采取有效的措施，去解决企业所 面临的难题
规模过小：生产能力小，形不成规模效益
• 结构合理
生产性和非生产性的固定资产结构合理有效
企业财务会计分析
33
营运能力指标分析
总资产周转率 =
销售收入 平均总资产
• 综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的 重要指标
财务会计ppt课件
第九章 非流动负债
• 借款费用的计算
• 可转换债券 • 长期应付款 • 预计负债 • 借款费用的资本化
2021/4/23
;.
1
借款费用的计算
• 单利：
• 复单利利：利息=本金×利率×计息期数 本利和=本金×（1+利率×计息期数）
• 年金：
本利和=本金×（1+利率）
n
R=P（1+i）
n
（复利终值系数表、复利现值系数表）
• 预计负债（确认）
2021/4/23
;.
14
• 预计负债的确认： – 企业承担的现时义务 – 可能导致经济利益流出企业 – 金额能够可靠计量
• 预计负债的计量： – 初始计量 – 后续计量
• 预计负债的账务处理： – “预计负债”账户
2021/4/23
;.
15
借款费用资本化
• 借款费用的处理方法 – 借款费用费用化 – 借款费用资本化
在若干期内每期等额付款或收款 （年金终值系数表、年金现值系数表）
.
2021/4/23
;.
2
长期借款
• 借入： 借：银行存款 贷：长期借款—本金
• 计息： 借：财务费用 在建工程 贷：长期借款—应计利息
• 偿还： 借：长期借款—本金 —应计利息 贷：银行存款
.
2021/4/23
;.
3
应付债券
• 债券的发行： 债券面值、票面利率、期限、还本付息方式
• 借款费用开始资本化的条件 – 资产支出已发生 – 借款费用已发生 – 资产的购建或生产活动已开始
2021/4/23
;.
16
借款费用资本化
• 借款费用资本化金额的计算 • 专门借款
• 借款费用的计算
• 可转换债券 • 长期应付款 • 预计负债 • 借款费用的资本化
2021/4/23
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1
借款费用的计算
• 单利：
• 复单利利：利息=本金×利率×计息期数 本利和=本金×（1+利率×计息期数）
• 年金：
本利和=本金×（1+利率）
n
R=P（1+i）
n
（复利终值系数表、复利现值系数表）
• 预计负债（确认）
2021/4/23
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• 预计负债的确认： – 企业承担的现时义务 – 可能导致经济利益流出企业 – 金额能够可靠计量
• 预计负债的计量： – 初始计量 – 后续计量
• 预计负债的账务处理： – “预计负债”账户
2021/4/23
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借款费用资本化
• 借款费用的处理方法 – 借款费用费用化 – 借款费用资本化
在若干期内每期等额付款或收款 （年金终值系数表、年金现值系数表）
.
2021/4/23
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2
长期借款
• 借入： 借：银行存款 贷：长期借款—本金
• 计息： 借：财务费用 在建工程 贷：长期借款—应计利息
• 偿还： 借：长期借款—本金 —应计利息 贷：银行存款
.
2021/4/23
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应付债券
• 债券的发行： 债券面值、票面利率、期限、还本付息方式
• 借款费用开始资本化的条件 – 资产支出已发生 – 借款费用已发生 – 资产的购建或生产活动已开始
2021/4/23
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16
借款费用资本化
• 借款费用资本化金额的计算 • 专门借款
财务会计PPT课件
（一）企业财务会计的概念
1、服务对象的营利性
相对于预算会计而言
3、核算规则的统一性
统一执行国家财政部《企业会计制度》
2、工作目标的对外性
相对于管理会计的工作目标而言
（二）企业财务会计的特点
会计分类：
01
企业财务会计分类：
02
（三）企业财务会计的分类
按服务对象
01.
按服务目标
01.
预算会计
01.
企业财务会计核算的内容实际上是企业财务会计核算的具体化 包括
01
（一）企业财务会计核算的内容
企业财务会计核算的目标
1
为外部有关方面提供财务会计信息 为内部经营管理提供财务会计信息 对业务经营活动实施财务会计监督
2
第二节企业财务会计的基本理论
01
企业财务会计的基本方法 企业财务会计核算的一般原则
02
12
小结
思考一下我们今天都 学习了哪些内容？
课堂练习和结束语
感谢聆听
下次课再见
（一）企业财务会计核算的基
本前提
（二）企业财务会计核算的基
本方法
一、企业财务会计的基本方法
（一）企业财务会计核算的基本前提
会计主体 是指企业财务会计工作为之服务的特定组织和单位，界定核算的空间范围。
持续 经营 是指特定会计主体的经营活动将会无限期的延续下去。
将会计主体的生产经营活动划分为若干连续的前后相接、间距相等的会计期间。
企业财务会计
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演讲人姓名
202X
目 录
第一章 总论
第二章 资产（上）----流动资产
第三章 资产（下）----非流动资产
第四章 负债
财务核算知识培训ppt课件
分析中的贡献度
贡献度讲的是事或物对在其所属整体中所发挥的作 用或所发挥的影响力度，作用或影响越大，他的贡 献也就越大。 我们分析中的贡献度，是公司每一件商品的在经营 中发挥的作用，即他对整体经营中的贡献。 例如：某商场1月份销售额为1000万，其中A部门 的销售额为150万，A部门B商品的销售额为30万， B商品的进价为25万元。B商品的贡献度？平时经 营分析中的毛利贡献度？
商业企业进销差价的含义
商业企业商品销售收入减去商品原进 价后的余额。净利的对称，又称商品进销 差价。因其尚未减去商品流通费和税金， 还不是净利，故称毛利。
在中国，工业品进销差价系指同种产 品的出厂价与批发价之间的差额 (批发价 与零售价之间的差额称批零差价 )，农副 产品进销差价是指同种农副产品的产地收 购价格与产地批发或零售价格之间的差额。 若毛利不足以补偿流通费用和税金，企业 就会发生亏损。
首先要计算商品的毛利率、销售占比？ 本例中B商品的毛利率=（30-25） /30*100%=16.67%。 销售占比=30/150*100%=20% 贡献度？
增值税开具管理
国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知 专用发票开具时限规定如下： （一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方 式的，为货物发出的当天。 （二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。 （三）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的 收款日期的当天。 （四）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销 清单的当天。
商业企业进销差价率计算
进销差价率是核算企业各种商品或 产品差价比率之间差异的，是用来 分析指导商场经营的重要指标，也 是考核商品盈利能力的一个重要指 标。 进销差价率=进销差价/商品进价 *100%
《财务核算》课件
《财务核算》PPT课件
本课程将介绍财务核算的重要性和定义，以及资产负债表、利润表和现金流 量表的解读和编制方法。还会涵盖会计分录的制作和解读、常见的财务指标 分析和应对财务诈骗的措施。
财务核算的定义和重要性
1 定义
财务核算是指企业对财务数据进行记录、分析和报告的过程。
2 重要性
财务核算为企业提供了评估经营绩效、做出决策和交流信息的基础。
应收账款周转率
企业应收账款与营业收 入的比率，用于评估企 业的信用管理和资金回 收能力。
应对财务诈骗的措施
为预防和应对财务诈骗，企业可以加强内部控制、建立审计制度和加强员工的培训和教育。
Байду номын сангаас分析
通过分析利润表，我们可以评估企业的盈利能力和经营状况。
现金流量表的解读和编制
解读
现金流量表记录了企业在特 定期间内的现金流入和流出 情况。
编制
现金流量表由企业按照会计 准则和规定的格式编制。
分析
通过分析现金流量表，我们 可以了解企业的现金流动情 况和经营活动的现金收支。
会计分录的制作和解读
1
资产负债表的解读和编制
1
解读
资产负债表反映了企业在特定日
编制
2
期的资产、负债和所有者权益的 状况。
资产负债表由企业按照会计准则
和规定的格式编制。
3
分析
通过分析资产负债表，我们可以 了解企业的流动性、偿债能力和 财务结构。
利润表的解读和编制
解读
利润表显示了企业在特定期间内的收入、成本和利润。
编制
利润表由企业按照会计准则和规定的格式编制。
制作
会计分录是记录每笔交易的账户名称、金额和方向的核算凭证。
本课程将介绍财务核算的重要性和定义，以及资产负债表、利润表和现金流 量表的解读和编制方法。还会涵盖会计分录的制作和解读、常见的财务指标 分析和应对财务诈骗的措施。
财务核算的定义和重要性
1 定义
财务核算是指企业对财务数据进行记录、分析和报告的过程。
2 重要性
财务核算为企业提供了评估经营绩效、做出决策和交流信息的基础。
应收账款周转率
企业应收账款与营业收 入的比率，用于评估企 业的信用管理和资金回 收能力。
应对财务诈骗的措施
为预防和应对财务诈骗，企业可以加强内部控制、建立审计制度和加强员工的培训和教育。
Байду номын сангаас分析
通过分析利润表，我们可以评估企业的盈利能力和经营状况。
现金流量表的解读和编制
解读
现金流量表记录了企业在特 定期间内的现金流入和流出 情况。
编制
现金流量表由企业按照会计 准则和规定的格式编制。
分析
通过分析现金流量表，我们 可以了解企业的现金流动情 况和经营活动的现金收支。
会计分录的制作和解读
1
资产负债表的解读和编制
1
解读
资产负债表反映了企业在特定日
编制
2
期的资产、负债和所有者权益的 状况。
资产负债表由企业按照会计准则
和规定的格式编制。
3
分析
通过分析资产负债表，我们可以 了解企业的流动性、偿债能力和 财务结构。
利润表的解读和编制
解读
利润表显示了企业在特定期间内的收入、成本和利润。
编制
利润表由企业按照会计准则和规定的格式编制。
制作
会计分录是记录每笔交易的账户名称、金额和方向的核算凭证。
企业财务会计决算讲解幻灯片PPT
一 一、交通运输部2008年度企业决算回顾
2008
汇编户数
* 境内企业253户，较上年增加6%；
决
* 境外企业5户，较上年没有变动。
算 资产负债情况 回 * 境内企业：资产总额55.6亿元，较上年增长32%；
顾
负债总额20.8亿元，较上年增长23%。
* 境外企业：资产总额4.7亿元，较上年增长25%；
要大抓特抓、坚持不懈。
——让更多的农民成为新型职业农民（目标） ——生产更多更好更安全的农产品供给社会（方向）
一、为什么要大力培育新型职业农民 二、什么是新型职业农民 三、如何加快培育新型职业农民
一、为什么要大力培育新型职业农民
（一）深刻背景
◆农村劳动力持续转移,“人走村空”问题愈演愈 烈 2012年我国农民工数量达到2.6亿，每年新增 900-1000万。
5、有关政策建议
为有效解决国有企业经济运行中存在的矛盾和问题，按照学习落实 科学发展观的要求，应着力国有经济结构调整，完善国有企业体 制和机制，促进国有企业转变发展方式，提高企业自主创新能力 等。
八、企业决算其他有关问题
八
其 他 问 题
（一）执行新准则的问题
1、合并范围
* 实际控制原则，事业基建的合并
七 七、企业决算财务分析报告
分
析 报
财务分析报告是指以财务报表及其他资料
告
为依据和起点，应用专门的分析方法，系统分
析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务
状况及其变动原因，以达到了解过去、评价现
在、预测未来和完善决策的目的。
七 （一）分析的目的
分
1、任务 2、目标群体
析 （二）如何发现特点和问题
5、统一了企业、境外和外资报表格式。
《财务估价基础》课件
现金流量和现值
现金流量是指企业在一段时间内产生的现金流入和现金流出，而现值则是将未来现金流折现成现在的价值。
现值法、折旧法和市场比较法
现值法通过折现未来现金流计算资产价值，折旧法通过固定资产的折旧计算 资产价值，市场比较法通过市场数据进行比较估值。
股票估价和企业价值评估
股票估价是确定股票的真实价值，而企业价值评估是对整个企业的价值进行 评估，包括资产和盈利能力等。
估价报告的组成和撰写方法
估价报告由多个部分组成，包括背景介绍、目的和方法、估值结果等，撰写 时需要遵循一定的结构和规范。
总结和展望
通过本次课程，我们总结了财务估价的基本概念和方法，并展望了未来财务估价的发展方向和趋势。
财务估价在企业投资决策中的应用
财务估价为企业提供了判断投资项目的价值和可行性的依据，帮助决策者做出明智的投资决策。
财务估价在收购、兼并和重组 中的作用
财务估价在收购、兼并和重组过程中提供了对目标企业价值的评估，为决策 者提供参考和支持。
财务估价的风险评估和控制
财务估价需要考虑风险因素，并采取相应的控制措施，以确保估价结果的准确性和可靠性。
财务估价的方法和流程
1
1. 现值法
计算未来现金流的现值，用于确定资产或企业的价值。
2
2. 折旧法
通过资产折旧的方式计算资产价值，适用于固定资产的资产或企业的市场价格进行比较，用于估计目标资产或企业的价值。
投资回报率和损益平衡点
投资回报率指的是投资所得的收益与投资成本之间的比率，而损益平衡点是 指企业销售收入与成本相等的点。
现金流量预测模型的应用
现金流量预测模型是财务估价中常用的工具，帮助预测和评估企业未来的现 金流量情况。
财务估价原理PPT课件
现值（利率为8%，期限为19年的普通年金 现值系数）
=530 200（元）
第26页/共64页
即付年金举例
（２）将该即付年金直接转化为计息 期数多一年的20年期普通年金，其 现值为在20年普通年金现值系数的 基础上乘以（1+i）
现值总额（利率为8%，期限为20年的普通年金现值系数）×（1+8%） =530 172（元）
➢概念：货币拥有者因放弃货币使用权而因时 间长短所获得的一种报酬。
➢借贷关系的产生是货币时间价值存在的前提。 ➢货币时间价值通常以不考虑通货膨胀和风险
价值情况下的社会资金平均利润率来表示。
第3页/共64页
第一节 货币时间价值
二、单利与复利
➢单利(simple interest)：货币时间价值中的利息不再计息。 ➢复利(compound interest)：货币时间价值中的利息要在时间序列
I (1 Kd )t
M (1 Kd )n
（3-9）
M-券面价值： I-每期利息； n-付息总期数；
Kd -到期收益率。
第35页/共64页
第二节 债券估价
持有期间收益率，是投资者持有的债券未至到期日便中途转卖时，其持 有期内的收益率。
持有期间收益率=
卖出价格-买入价格+债券持有期间利息 买入价格 持有年数
i)1
A(1
i)2
A(1
i)n1
A(1
i)n
将(2)-(1)得:
（2）
FVA n
(1
i)
FVA n
A
A(1
i)n
FVA n
A
(1 i)n i
1
第22页/共64页
第一节 货币时间价值
=530 200（元）
第26页/共64页
即付年金举例
（２）将该即付年金直接转化为计息 期数多一年的20年期普通年金，其 现值为在20年普通年金现值系数的 基础上乘以（1+i）
现值总额（利率为8%，期限为20年的普通年金现值系数）×（1+8%） =530 172（元）
➢概念：货币拥有者因放弃货币使用权而因时 间长短所获得的一种报酬。
➢借贷关系的产生是货币时间价值存在的前提。 ➢货币时间价值通常以不考虑通货膨胀和风险
价值情况下的社会资金平均利润率来表示。
第3页/共64页
第一节 货币时间价值
二、单利与复利
➢单利(simple interest)：货币时间价值中的利息不再计息。 ➢复利(compound interest)：货币时间价值中的利息要在时间序列
I (1 Kd )t
M (1 Kd )n
（3-9）
M-券面价值： I-每期利息； n-付息总期数；
Kd -到期收益率。
第35页/共64页
第二节 债券估价
持有期间收益率，是投资者持有的债券未至到期日便中途转卖时，其持 有期内的收益率。
持有期间收益率=
卖出价格-买入价格+债券持有期间利息 买入价格 持有年数
i)1
A(1
i)2
A(1
i)n1
A(1
i)n
将(2)-(1)得:
（2）
FVA n
(1
i)
FVA n
A
A(1
i)n
FVA n
A
(1 i)n i
1
第22页/共64页
第一节 货币时间价值
财务基本核算制度课件
财务基本核算制度课件一、课程概述财务基本核算制度，是指企业内部用于记账、核算、分析和报告经济业务的基本制度，是保证企业财务信息准确、可靠、科学的基础。
了解财务基本核算制度可帮助学生了解企业财务运作的基本规律，提高财务从业人员的财务管理能力，增强企业财务信息管理的规范性和科学性。
二、财务基本核算制度内容财务基本核算制度的内容包括：1. 财务会计制度财务会计制度是企业内部财务管理的基础，它规定了企业内部财务会计管理的程序和方法。
包括：•会计核算原则•会计核算制度•财务报表制度•财务管理制度•费用管理制度2. 财务预算管理制度财务预算管理制度是为了保障企业财务运作的合理性和稳定性，保证企业财务遵循制度化的管理程序和方法，控制企业内部风险。
包括：•资本预算制度•财务预测制度•预算执行制度3. 税务管理制度税务管理制度是企业在税务法律框架下进行税收管理的制度。
包括：•税务申报制度•税务筹划制度•税务稽查制度•税务纳税制度4. 内部控制制度内部控制制度是为了保障企业内部经济事务活动的合理性和稳定性，保证企业在相应法律、法规、规章制度的框架下开展经济活动的制度。
包括：•操作控制制度•信息披露制度•风险管理制度•资源管理制度三、财务基本核算制度的作用财务基本核算制度是企业内部财务管理的基础，具有如下作用：1. 保证企业经济活动的合理性和规范性财务基本核算制度规范企业内部管理程序和方法，保证企业经济活动的合理有效，维护企业的正常经营秩序，增加企业经济效益。
2. 保证企业财务信息的准确、可靠、科学财务基本核算制度明确了企业财务信息管理的程序和方法，保证了企业内部财务信息的准确、可靠、科学，提高了企业财务信息管理的规范性和科学性。
3. 保证企业内部风险的控制财务基本核算制度制定了内部控制制度，通过内部控制制度的实施，保证企业内部风险的控制。
四、总结财务基本核算制度是企业内部财务管理的基础，是保证企业财务信息准确、可靠、科学的基础。
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欧盟报表
税务管理
税务管理
资金管理
现金管理 资金集中结算
账户管理
付款排程
银企直联
资金调度
商业汇票
资金计划
银行借款
银行存款
内部贷款
内部存款
管理会计
成本中心会计 确认
利润中心会计
成本核算 获利分析 项目成本核算
计量
报表平台
UAP平台
分析平台
计划平台
NC6财务核算产品总体应用架构
全面预算
企业治理
供应链管理 资产管理
财务业务 一体化
规范核算、 政策统一
• 支持多级集团管控： 分布、集中
• 集团统一的会计制度 的有效执行：会计平 台、管控科目表、交 叉验证规则……
有效全局 监控业务
• 账表追溯：从表->账>单据的数据追溯
• 账表一致性检查 • 多种报表取数方式：
语义模型、数据方案 • 实时透视下属单位的
财务状况和经营成果
案例
上海糖酒集团 港华 奥的亮、海外客户 黑龙江农垦 ……
关键特性
多级集团管控 多组织业务协同 多币种业务 分布式系统部署 ……
NC6集团财务会计的新特性
集团管控
账表 一体化
财务业务 一体化
规范核算、 政策统一
• 支持多级集团管控： 分布、集中
• 集团统一的会计制度 的有效执行：会计平 台、管控科目表、交 叉验证规则……
财务组织21
财务组织211
……
集团科目已下 发，要改变怎
么办？
子集团 会计政策
下属企业的行 业性质发生变
化怎么办？
组织 会计政策
会计科目支持【科目属性控制策
略】 （V63新增） 在集中管控科目表基础上，允许下级单位可以灵活设置自己的科目属性
在“科目 体系”设
置中
科目 集团科目表 编码
1131
科目 名称
多级集团管控
多级集团大集中(V61) 分布式部署(V61) 会计科目与收支项目（V61&V63） 会计平台（V61） 内控（V61）
分布式部署——黑龙江农垦
• 地理位置不同：农垦总局下辖9个管理局，113个农牧场，615家国有及国有控股企业， 846家非国有企业，分布在全省12个市。
• 总局集中管理：在总局层面上统一管控政策，比如农垦各行业会计科目、会计期间、币 种、集团月报表等信息。
6101收入
610101房地产收 入
610102商品销售
收入
610103旅游收入
商品流通业2
单位3
单位4
单位…
…… 支持按科目属性批量分配科目给一批单位
科目自定义属性
科目多版本对照（V63新增）
科目变更
科目微调 科目分支调整大
创建新科目版本 创建新旧科目对照表
下属企业行业变更（V63新增）
系统
部署模块
1 2 分布式管理 3 4
基础数据 总账 企业报表 合并报表
母系统 农垦总局
子系统 各管理局
• 同类的企业如中建、中水电等超大型央企，集团一般无法把总账集中，此时往往仅做 到把报表集中分布式。（此时如要与各分布的总账集成，需通过“账表一体化方案”）
其他分布式应用场景——下属企 业为特殊性质的企业
收支统项目一分房地配产 —商品流—通 产品解决方房地案产业1（63
1收入
101房地产收入
新增） 单位1
单位2
单位…
102销售商品收
入
2支出 201……
商品流通业2
单位3
单位4
单位…
……
集团设置多行业共用的收支项目，分别向不同行业、不同管理要求的 下级单位进行分配
V6X会计科目特性
多级集团大集中(V61) 分布式部署(V61) 会计科目与收支项目（V61&V63） 会计平台（V61） 内控（V61）
多集团大集中——港华
全局：多集团运营
中
华
0003
煤
气
1083 BVI
港
华
深圳本部（港华燃气）
燃
气
区域N
港投
港燃投
华
衍
深圳本部（华衍水务）
水
务
JV1
JVN
NC财务本版涉及的跨集团应用： • 总账内部交易协同与对账 • 集团报表与合并
科目控制要求统一
余额方向不能在 “贷方”
产品功能特性
上级下发会计科目
科目编码及名称不 可改
在末级科目下加下 级，不能增加平级
科目
统一要求的辅助核 算不能删除，可以
增加辅助核算
凭证录入时，可显示科目描述信息
配置科目属性控制 的策略
NC6.0创新：适应组织机构变更, 会计科科目体目系 表与组织机组构织体分系 离
• 各管理局分步上线应用：各管理局不受其他管局上线时间的影响，可分布上线。
分布式部署——黑龙江农垦
管局NC
个性 组织体系（全局） 业务 参数及规则（本集团） 要求 基本档案（本集团）
总局NC
全局
统一 组织体系 管控 参数及规则 政策 基本档案（公共）
期初余额 会计凭证 业 现金流量信息 务 辅助信息 数 辅助核算 据 关账、结账状态
关账保证收当款期不再接收新的会汇计业兑务损，益可结进转行期末处理，报并表与啦上！游系统数据保持一致
国际化
• 按集团本位币、全局本位币统计分析； • 构建面向不同报告要求的财务核算账簿； • 欧盟增值税报表
提高财务 工作效率
• 财务业务一体化的内 部交易处理
• 提供现金流量快速分 析：解决现金流量分 析难题
• 支持二级核算单位财 务业务一体化
• 更好的共享财务服务 中心的做账模式
国际化
多级集团管控
多级集团管控 · 全产业链协同 · 动态企业建模 · 大企业云平台
NC63产品价值培训 — 财务核算篇
用友软件股份有限公司 NC产品事业本部 祁飒
• V63财务核算总体目标 • V63产品解决方案 • V63新增及改进特性
NC6X的目标客户群
V6X目标客户
V5X目标客户
多集团 多组织 国际化 超大型集团
母
子
集
集
团
团
政
基
策
础
要
数
求
据
子集团一NC
总部NC 子集团二NC
子集团三NC
上市公司
金融行业，银 监会要求
多级集团管控
多级集团大集中(V61) 分布式部署(V61) 会计科目与收支项目（V61&V63） 会计平台（V61） 内控（V61）
集团财务管理的基础是
规范会计核算
核算规范化是预 算管理的基础， 否则数据都不准 确。
集团科目表
会计科目 6101收入 610101房地产收入 610102商品销售收入 610103旅游收入
会计科目 6101收入 610101房地产收入
房地产行业 科目控制规则
商品流通行业 科目控制规则
会计科目
6101收入
610102商品销售收入
房新地版产本科目表
商品流通科目表
公司A
公司B
同一集团按行业对进行收支项目
多级集团管控
多级集团大集中(V61) 分布式部署(V61) 会计科目与收支项目（V61&V63） 会计平台（V61） 内控（V61）
所有业务单据处理记录业务日志
报销
应收应付
总账
修改、 删除
修改、 删除
修改、 删除
业务日志
谁？ 做了什么？ 什么时候做的？修改、 删除的内容是什么？
开关账：保证月末业务按步骤完
• 提供现金流量快速分 析：解决现金流量分 析难题
• 支持二级核算单位财 务业务一体化
• 更好的共享财务服务 中心的做账模式
国际化
NCV63集团财务产品结构图
内控与风险管理
监督
全面预算 财务分析 资金分析
企业绩效
企业报表 合并报表 合并账簿
报告
财务会计
总账 应收管理 应付管理 费用管理 固定资产
存货核算
存货
报表
个别报表 合并报表 合并账簿
库存
最常见的组合：
从业务到财务核算、到报告一体化解决方案 可以完成用户的基本业务，满足基本经营活动及财务管理的需要 内部交易业务从业务环节即识别并传递到集团合并系统中
常见于制造、流通行业 服务行业一般不包括供应链业务
集团资金管理解决方案——配合 财务核算实现集团资金管资金理管理
库存 商品
是否 数量
否
默认币种 人民币
发生额方向 控制
否
通过“科目属 性控制策略” 设置不同科目 属性的控制严 格程度
分配 科目
下级科目表： A科目表
科目 编码
1131
科目 名称
库存 商品
是否 数量
是
默认币种 发生额方向 … 控制
人民币 是
不控制
严格控制
部分控制
同一集团按行业对进行科目统一
会计科分目 配——房场地产景（商品6流通3新旅游增）……
有效全局 监控业务
• 账表追溯：从表->账>单据的数据追溯
• 账表一致性检查 • 多种报表取数方式：
语义模型、数据方案 • 实时透视下属单位的
财务状况和经营成果
国际化
• 按集团本位币、全局本位币统计分析； • 构建面向不同报告要求的财务核算账簿； • 欧盟增值税报表
提高财务 工作效率
• 财务业务一体化的内 部交易处理
税务管理
税务管理
资金管理
现金管理 资金集中结算
账户管理
付款排程
银企直联
资金调度
商业汇票
资金计划
银行借款
银行存款
内部贷款
内部存款
管理会计
成本中心会计 确认
利润中心会计
成本核算 获利分析 项目成本核算
计量
报表平台
UAP平台
分析平台
计划平台
NC6财务核算产品总体应用架构
全面预算
企业治理
供应链管理 资产管理
财务业务 一体化
规范核算、 政策统一
• 支持多级集团管控： 分布、集中
• 集团统一的会计制度 的有效执行：会计平 台、管控科目表、交 叉验证规则……
有效全局 监控业务
• 账表追溯：从表->账>单据的数据追溯
• 账表一致性检查 • 多种报表取数方式：
语义模型、数据方案 • 实时透视下属单位的
财务状况和经营成果
案例
上海糖酒集团 港华 奥的亮、海外客户 黑龙江农垦 ……
关键特性
多级集团管控 多组织业务协同 多币种业务 分布式系统部署 ……
NC6集团财务会计的新特性
集团管控
账表 一体化
财务业务 一体化
规范核算、 政策统一
• 支持多级集团管控： 分布、集中
• 集团统一的会计制度 的有效执行：会计平 台、管控科目表、交 叉验证规则……
财务组织21
财务组织211
……
集团科目已下 发，要改变怎
么办？
子集团 会计政策
下属企业的行 业性质发生变
化怎么办？
组织 会计政策
会计科目支持【科目属性控制策
略】 （V63新增） 在集中管控科目表基础上，允许下级单位可以灵活设置自己的科目属性
在“科目 体系”设
置中
科目 集团科目表 编码
1131
科目 名称
多级集团管控
多级集团大集中(V61) 分布式部署(V61) 会计科目与收支项目（V61&V63） 会计平台（V61） 内控（V61）
分布式部署——黑龙江农垦
• 地理位置不同：农垦总局下辖9个管理局，113个农牧场，615家国有及国有控股企业， 846家非国有企业，分布在全省12个市。
• 总局集中管理：在总局层面上统一管控政策，比如农垦各行业会计科目、会计期间、币 种、集团月报表等信息。
6101收入
610101房地产收 入
610102商品销售
收入
610103旅游收入
商品流通业2
单位3
单位4
单位…
…… 支持按科目属性批量分配科目给一批单位
科目自定义属性
科目多版本对照（V63新增）
科目变更
科目微调 科目分支调整大
创建新科目版本 创建新旧科目对照表
下属企业行业变更（V63新增）
系统
部署模块
1 2 分布式管理 3 4
基础数据 总账 企业报表 合并报表
母系统 农垦总局
子系统 各管理局
• 同类的企业如中建、中水电等超大型央企，集团一般无法把总账集中，此时往往仅做 到把报表集中分布式。（此时如要与各分布的总账集成，需通过“账表一体化方案”）
其他分布式应用场景——下属企 业为特殊性质的企业
收支统项目一分房地配产 —商品流—通 产品解决方房地案产业1（63
1收入
101房地产收入
新增） 单位1
单位2
单位…
102销售商品收
入
2支出 201……
商品流通业2
单位3
单位4
单位…
……
集团设置多行业共用的收支项目，分别向不同行业、不同管理要求的 下级单位进行分配
V6X会计科目特性
多级集团大集中(V61) 分布式部署(V61) 会计科目与收支项目（V61&V63） 会计平台（V61） 内控（V61）
多集团大集中——港华
全局：多集团运营
中
华
0003
煤
气
1083 BVI
港
华
深圳本部（港华燃气）
燃
气
区域N
港投
港燃投
华
衍
深圳本部（华衍水务）
水
务
JV1
JVN
NC财务本版涉及的跨集团应用： • 总账内部交易协同与对账 • 集团报表与合并
科目控制要求统一
余额方向不能在 “贷方”
产品功能特性
上级下发会计科目
科目编码及名称不 可改
在末级科目下加下 级，不能增加平级
科目
统一要求的辅助核 算不能删除，可以
增加辅助核算
凭证录入时，可显示科目描述信息
配置科目属性控制 的策略
NC6.0创新：适应组织机构变更, 会计科科目体目系 表与组织机组构织体分系 离
• 各管理局分步上线应用：各管理局不受其他管局上线时间的影响，可分布上线。
分布式部署——黑龙江农垦
管局NC
个性 组织体系（全局） 业务 参数及规则（本集团） 要求 基本档案（本集团）
总局NC
全局
统一 组织体系 管控 参数及规则 政策 基本档案（公共）
期初余额 会计凭证 业 现金流量信息 务 辅助信息 数 辅助核算 据 关账、结账状态
关账保证收当款期不再接收新的会汇计业兑务损，益可结进转行期末处理，报并表与啦上！游系统数据保持一致
国际化
• 按集团本位币、全局本位币统计分析； • 构建面向不同报告要求的财务核算账簿； • 欧盟增值税报表
提高财务 工作效率
• 财务业务一体化的内 部交易处理
• 提供现金流量快速分 析：解决现金流量分 析难题
• 支持二级核算单位财 务业务一体化
• 更好的共享财务服务 中心的做账模式
国际化
多级集团管控
多级集团管控 · 全产业链协同 · 动态企业建模 · 大企业云平台
NC63产品价值培训 — 财务核算篇
用友软件股份有限公司 NC产品事业本部 祁飒
• V63财务核算总体目标 • V63产品解决方案 • V63新增及改进特性
NC6X的目标客户群
V6X目标客户
V5X目标客户
多集团 多组织 国际化 超大型集团
母
子
集
集
团
团
政
基
策
础
要
数
求
据
子集团一NC
总部NC 子集团二NC
子集团三NC
上市公司
金融行业，银 监会要求
多级集团管控
多级集团大集中(V61) 分布式部署(V61) 会计科目与收支项目（V61&V63） 会计平台（V61） 内控（V61）
集团财务管理的基础是
规范会计核算
核算规范化是预 算管理的基础， 否则数据都不准 确。
集团科目表
会计科目 6101收入 610101房地产收入 610102商品销售收入 610103旅游收入
会计科目 6101收入 610101房地产收入
房地产行业 科目控制规则
商品流通行业 科目控制规则
会计科目
6101收入
610102商品销售收入
房新地版产本科目表
商品流通科目表
公司A
公司B
同一集团按行业对进行收支项目
多级集团管控
多级集团大集中(V61) 分布式部署(V61) 会计科目与收支项目（V61&V63） 会计平台（V61） 内控（V61）
所有业务单据处理记录业务日志
报销
应收应付
总账
修改、 删除
修改、 删除
修改、 删除
业务日志
谁？ 做了什么？ 什么时候做的？修改、 删除的内容是什么？
开关账：保证月末业务按步骤完
• 提供现金流量快速分 析：解决现金流量分 析难题
• 支持二级核算单位财 务业务一体化
• 更好的共享财务服务 中心的做账模式
国际化
NCV63集团财务产品结构图
内控与风险管理
监督
全面预算 财务分析 资金分析
企业绩效
企业报表 合并报表 合并账簿
报告
财务会计
总账 应收管理 应付管理 费用管理 固定资产
存货核算
存货
报表
个别报表 合并报表 合并账簿
库存
最常见的组合：
从业务到财务核算、到报告一体化解决方案 可以完成用户的基本业务，满足基本经营活动及财务管理的需要 内部交易业务从业务环节即识别并传递到集团合并系统中
常见于制造、流通行业 服务行业一般不包括供应链业务
集团资金管理解决方案——配合 财务核算实现集团资金管资金理管理
库存 商品
是否 数量
否
默认币种 人民币
发生额方向 控制
否
通过“科目属 性控制策略” 设置不同科目 属性的控制严 格程度
分配 科目
下级科目表： A科目表
科目 编码
1131
科目 名称
库存 商品
是否 数量
是
默认币种 发生额方向 … 控制
人民币 是
不控制
严格控制
部分控制
同一集团按行业对进行科目统一
会计科分目 配——房场地产景（商品6流通3新旅游增）……
有效全局 监控业务
• 账表追溯：从表->账>单据的数据追溯
• 账表一致性检查 • 多种报表取数方式：
语义模型、数据方案 • 实时透视下属单位的
财务状况和经营成果
国际化
• 按集团本位币、全局本位币统计分析； • 构建面向不同报告要求的财务核算账簿； • 欧盟增值税报表
提高财务 工作效率
• 财务业务一体化的内 部交易处理