小贷公司会计科目及制度
《小企业会计准则》解读之会计科目及账务处理
“短期借款”科目贷方核算的内容是（借款人的借款本金）.“应交税费——应交增值税"科目结转后的期末借方余额，反映的是(企业尚未抵扣的增值税）.“营业税金及附加”项目不应包括的是（增值税）。
《小企业会计准则》开始实行的时间是（2013年1月1日）。
《小企业会计准则》要求小企业对会计要素进行计量时仅采用(历史成本）。
2012年1月,某小企业以融资租赁方式租入机器设备，按租赁协议确定的机器设备的价款为180000元，运杂费为12000元(已支付），租赁期为5年，按租赁协议的规定，租赁价款分5年于每年年初支付。
估计该机器设备的折旧年限为5年,采用直线法计提折旧，期末残值为0，租赁期满，该机器设备转归承租企业所有,租赁期开始日的会计分录为（借:固定资产192000 贷：长期应付款180000 贷：银行存款12000）。
按照《小企业会计准则》的规定，小企业可以采用的折旧方法有（以上三种方法都是）。
办理小企业职工薪酬等现金支取业务的账户是（基本存款账户）。
不会影响固定资产折旧的因素是(固定资产的性能）.财政部于2011年10月发布了《小企业会计准则》，规定在小企业范围内施行的时间是（自2013年1月1日起）。
采用分期收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（合同约定的收款日期）。
采用预收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（发出商品时）。
长期债券投资损失应当于实际发生时计入（营业外支出).持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行无追索权,则应贷记（应收票据）。
持有未到期的商业汇票向银行贴现时,若银行有追索权，则应贷记（短期借款）.持有未到期的商业汇票向银行贴现时，贴现息应计入的借方科目是（财务费用）。
出售短期投资,应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入（投资收益）.大华公司2012年1月1日起开始执行小企业会计准则，2012年3月10日为赚取差价从二级市场上购入甲公司的股票,实际支付价款30000元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1000元。
小公司内账财务制度
小公司内账财务制度第一章总则第一条为规范小公司内账财务管理，加强财务监管，提高财务工作的效率和质量，依照《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法规，制定本制度。
第二条本制度适用于小公司所有账务管理工作，包括财务核算、成本控制、资金管理、财务分析等方面。
第三条小公司应建立健全内部控制机制，保障财务管理的合规性和有效性。
第四条小公司应严格执行国家有关税收政策，依法缴纳税款，做好税务申报工作。
第五条财务管理部门应当依法合规开展财务工作，维护小公司的经济利益。
第六条小公司应加强财务人员的培训和管理，确保财务工作人员的业务素质和职业道德。
第七条财务管理部门应及时了解小公司的经营情况，及时反映公司的财务状况。
第八条小公司应建立审计监督机制，对财务工作进行监督和检查。
第九条小公司应建立财务信息披露制度，及时向股东、公司债券持有人等利益相关方披露财务信息。
第十条小公司应建立财务风险管理制度，防范和化解财务风险。
第二章财务核算第十一条小公司应按照企业会计准则规定的会计原则和会计政策，编制财务报表。
第十二条财务报表应真实、完整、准确地反映公司的经济业务活动和财务状况。
第十三条小公司应按照《企业会计准则》的规定，合理确定会计政策，保证财务报表的质量和真实性。
第十四条财务报表应及时编制和披露，按照法律法规的规定，向相关方提供财务信息。
第十五条财务报表的编制应有相应的支持文件和资料，便于审计和监督。
第十六条财务报表应当具有可比性，便于天和其他方利用财务信息进行比较和分析。
第十七条财务报表应当经公司法定代表人、财务负责人和财务总监等主要负责人审核签字确认。
第十八条财务报表的编制应遵循会计核算基本规则，保证财务信息的真实性和可靠性。
第十九条财务报表的披露应及时，确保公司的利益相关方能够及时了解公司的财务状况。
第二十条财务报表的编制和披露应按照财务报告编制和披露制度的要求进行，做到规范、合规。
第三章成本控制第二十一条小公司应建立健全成本控制制度，加强对公司成本的监控和管理。
小企业会计准则与小企业会计制度科目差异比较
《小企业会计准则》与《企业会计准则》，有利于掌握这两个会计准则的异同，更好地在小企业落实《小企业会计准则》。
相同方面（一）制定依据相同《企业会计准则》和《小企业会计准则》都是依据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规制定的。
（二）会计核算基础工作的要求相同《企业会计准则》和《小企业会计准则》都要求企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
（三）会计核算的前提条件相同《企业会计准则》和《小企业会计准则》都要求企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提，划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告。
（四）会计核算应遵循的基本原则相同《企业会计准则》总则第11条和《小企业会计准则》总说明第11条都要求企业遵循客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、收入与费用配比原则、划分收益性支出和资本性支出原则、谨慎性原则和重要性原则。
（五）会计核算方法基本相同1. 会计科目设置基本相同。
《企业会计准则》设置了85个一级科目，《小企业会计准则》设置了60个一级科目，其中有58个一级科目与《企业会计准则》的不仅名称相同，而且核算内容也基本相同。
2. 会计核算方法基本相同。
如资产计价方法都以取得时发生的货币支出，或以形成前所发生的料工费支出，或以换出非货币资产的账面价值加上应支付的相关税费，或以重组债权的账面价值，作为资产的入账价值。
短期投资、应收账款、其他应收款和存货等流动资产都要计提减值准备，并且估计资产损失的方法也相同。
资产增减，负债增减，所有者权益增减，收入的分类及其确认，费用的分类归集，利润形成等的账务处理基本相同。
3. 对外提供财务报告的内容和要求基本相同。
如都要求定期编报“资产负债表”、“利润表”，同时提供会计报表附注，但《小企业会计准则》要求在会计报表附注中披露的内容相对更为简化。
小贷公司行银行存款利息账务处理方法
小贷公司的银行存款利息的账务处理方法小贷公司的会计核算，银行存款利息收入应当计入哪个会计科目合适，很多会计人员无从下手。
这里，我们从银行存款利息可能入账的会计科目和它本身的属性来分析一下：小贷公司的在会计核算的会计实务处理中，银行存款利息最有可能入账的会计科目，即“利息收入”、“手续费及佣金收入”、“手续费及佣金支出”和“业务及管理费”。
一、将银行存款利息收入计入“利息收入”会计科目，从字面上看，都是利息收入，但是这种账务处理方法有很多不符合规定的地方。
1.不符合《江苏省农村小额贷款公司财务制度（试行）》和江苏省农村小额贷款公司会计核算办法（试行）》有关利息收入的核算内容。
在一般小贷公司，利息收入作为利息支出的减项计入财务费用。
但是小贷公司则不同，由于小贷公司经营的是特殊商品—货币，所以小贷公司会计制度中就没有设置“财务费用”会计科目。
同时，小贷公司的利息收入的核算内容是指：小贷公司日常经营活动即发放各种贷款所取得的收入，即：利息收入。
所以小贷公司的利息收入与银行存款利息收入在概念反映的内容上有着本质的区别，它应当是小贷公司日常经营活动产生的，是小贷公司营业收入的主要组成部分。
而银行存款利息收入不符合这一要求，它不是小贷公司的经营活动产生的。
2.不符合监管部门的统计要求。
“利息收入”会计科目反映的经济内容不但有会计学上的意义，而且在监管部门的统计上也有着重要的意义。
利息收入是小贷公司的主要营业收入，它是衡量小贷公司经营情况，取得收入进而衡量小贷公司盈利能力的重要指标。
从业务内容上，它应当是小贷公司发放各种贷款取得收入的综合表现，所以，也是分别衡量小贷公司各种贷款收入的指标。
将银行存款利息收入计入“利息收入”科目，无论加大其中的哪一项收入，都会影响监管部门的统计要求。
3.小贷公司将银行存款利息收入计入“利息收入”，势必影响小贷公司会计报表和经营报表的不一致。
小贷公司利息收入在数量上，应该等于小贷公司发放的各类小额贷款所取得的利息收入的合计。
会计科目设置及核算规范制度
会计科目设置及核算规范制度1目的根据相关法律法规关于会计核算一般原则及公司董事会批准的A【2008】07号《财务管理制度》，A【2008】08号《会计政策》，A【2008】09号《货币资金管理控制制度》，A【2008】10号《成本费用管理办法》，为了贯彻公司会计政策和会计核算制度，保证会计信息质量，结合公司实际，特制定本制度。
2范围本制度适用于浙江A公司机械股份有限公司及其全资或控股子公司。
3原则会计记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账位币。
会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，原始凭证外国文字的，经济业务内容及记帐金额必须用中文附注或制作中文记帐凭证；数字用阿拉伯数字记载。
公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理批准，任何人不得改变。
4 《财务管理制度》及《会计政策》未明确的财务会计政策，补充规定如下： 4.1外币折算。
按照《增值税暂行条例实施细则》，发生出口销售或外币业务，采取当月1日中国人民银行公布的人民币汇率中间价折合人民币记帐，1年内不得变更。
4.2软件使用权的确认和计量。
软件使用权按历史成本确认为无形资产核算。
根据财税…2008?1号《国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》经主管税务机关核准，其摊销年限可以适当缩短，最短为2年。
4.3根据A【2008】09号第三章“现金和银行存款的管理”规定，确定财务部库存现金最高限额为5万元；五分厂备用金最高限额为3万元；一分厂备用金最高限额为5000元。
5根据公司目前现况，暂不设臵以下科目，待经济业务发生时由财务部根据实际补充。
总序号编号会计科目名称备注 18 1407 商品进销差价未发生经济业务 20 1411 周转材料暂不启用 21 1461 融资租赁资产租赁企业使用 28 1531 长期应收款暂不启用 6根据公司法定组织形式已成为“股份有限公司”，会计科目“实收资本”应变更为“股本”。
小额贷款公司上墙财务制度
小额贷款公司上墙财务制度一、总则为规范小额贷款公司的财务管理，保障公司及投资人的利益，制定本制度。
本制度适用于所有小额贷款公司相关部门及人员，监督人员应严格遵守本制度并承担相应的责任。
二、财务管理1. 财务管理应当遵循诚实、公正、透明的原则，保证财务信息的准确性和真实性。
所有涉及财务管理的工作人员都应当具备一定的财务知识和能力，不得参与财务舞弊行为。
2. 财务部门应当定期对公司的财务状况进行审计，确保财务信息的准确性和可靠性。
3. 财务管理部门应当建立和健全财务管理制度和内部控制机制，防范各种风险。
4. 财务部门应当及时、准确地完成公司各项财务报表，包括资产负债表、利润表等。
5. 财务部门应当及时向公司领导层和投资人汇报财务信息，保持与各相关部门的信息互通。
6. 财务部门应当建立财务档案，保留相关财务凭证和文件，便于查询和审计。
三、收支管理1. 小额贷款公司应当建立完善的收支管理制度，确保资金的安全和稳定。
2. 小额贷款公司应当根据公司实际情况，合理制定预算，控制成本，增加收入，保证公司经营的持续性和稳定性。
3. 小额贷款公司应当建立安全、高效的资金收付系统，确保资金的流转正常和安全。
4. 小额贷款公司应当设立独立的资金监管部门，加强对资金的监管和使用。
5. 小额贷款公司应当定期进行资金清查和审核，查明资金的流向和使用情况。
四、风险管理1. 小额贷款公司应当建立风险管理制度，评估和监控各项运营风险。
2. 小额贷款公司应当建立风险控制机制，防范各种风险，提高公司的抵御能力。
3. 小额贷款公司应当建立风险应急预案，及时应对各种突发事件，保护公司的资金和资产安全。
五、行为规范1. 小额贷款公司的员工应当遵守公司的各项规章制度，服从公司领导的管理，维护公司的声誉和利益。
2. 小额贷款公司的员工应当尊重财务部门的工作，配合接受财务监督和审计。
3. 小额贷款公司的员工应当勤勉工作，廉洁自律，不得利用职务之便谋取不正当利益。
小公司财务制度及流程模板
小公司财务制度及流程模板一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。
现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行、等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。
于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。
造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。
由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。
各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
小额贷款公司会计核算办法
小额贷款公司会计核算办法（参考范本）第一章总则一、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的经营特点和实际情况，制定本办法。
二、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
三、公司以人民币为记账本位币。
四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
按照交易或事项的经济特征确定会计要素。
对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
五、应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
六、会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。
第二章会计科目名称和编号第三章会计科目使用说明1001 库存现金一、本科目核算公司的库存现金。
公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种款项。
二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。
小企业财务会计制度
小企业财务会计制度小企业财务会计制度1（一）为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。
（二）本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。
本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业”，是指不公开发行股票或债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局制定的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企[]143号）中界定的小企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。
（三）符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核算，也可以选择执行《企业会计制度》。
1、按照本制度进行核算的小企业。
不能在执行本制度的同时，选择执行《企业会计制度》的有关规定；选择执行《企业会计制度》的小企业，不能在执行《企业会计制度》的同时，选择执行本制度的有关规定。
2、集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政策及合并报表等目的，集团内小企业应执行《企业会计制度》。
3、按照本制度进行核算的小企业，如果需要公开发行股票或债券等，应转为执行《企业会计制度》；如果因经营规模的变化导致连续三年不符合小企业标准的，应转为执行《企业会计制度》。
（四）小企业可以根据有关会计法律、法规和本制度的规定，在不违反本制度规定的前提下，结合本企业的实际情况，制定适合于本企业的具体会计核算办法。
（五）小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。
（六）小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
（七）小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。
会计核算应当划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告。
会计论文：中小企业会计制度设计
1．中小型企业即中小企业，是指经营规模较小，营业额与雇佣人数都不大的企业。
据不完全统计 ,在工业企业的法人中 ,小企业占总数近 95% ，小型企业的最终产品和服务价值占国民生产总值的近 50%。
2．通常是由单独个人或者几个人集资组成，因此公司结构较简单，并且通常是业主直接经营管理业务，与外界的沟通甚少。
中小企业甚至小至夫妻两人理店之小公司。
1．会计制度是由政府有关部门和企事业单位对会计业务的规则、方法和程序所认可的且同时具有一定强制性的会计行为准则和规范。
2 ．会计制度是处理会计业务必须引用的计划、有效方法和程序的综合体系。
会计制度设计主要包括企业的会计核算体系、会计监督体系与会计有关联的其他设计。
1 ．会计制度设计是企业根据国家有关会计规定，对会计工作应引用的计划、应采纳的有效方式或者程序等做出明文规定，来指导会计工作的顺利进行。
一般采用图表或者文字分条列述等形式。
2．会计制度设计，简言之，就是为企业 ( 中小企业) 设计编制一套有利于企业长期顺利发展的会计准则和规范性文件。
由于大多数中小企业是独资企业和合伙企业，很多自然人企业不具有合法身份，对企业所有者和其他事项的债务承担着无限责任，家族企业和个人往往混合在一块儿，权益极其容易造成混乱。
中小企业会计机构层次少且较简单，对企业的会计人员分工不明确安排。
另外，存在一部分会计人员素质低下，会计职业道德意识很低，专业水平低下，由于疏忽大意，很容易造成企业资金的缺失。
相对于大型企业来说，中小企业捉襟见肘，尤其是会计科目比如资产类、负债类设置较为简单，报表类型是不全面的，报告项目是不完整的，会计报表失真现象非常严重。
1．涉及范围广从会计内容的设计范围来看，它包含了整个涉及到会计管理的体系，如会计制度，会计程序，会计方法等。
从会计内部核算的制度设计基础来看，它应遵循相关的会计或参考、审计及企业管理、组织行为学理论和法规。
2．针对性强术业有专攻，企业会计管理体系的核心就是会计制度设计。
小型企业会计制度
小型企业会计制度
一、企业会计制度总则
1、企业会计制度总则是规范小型企业会计管理活动的根本准则，旨在保护企业会计资料的真实、准确、完整、及时。
2、小型企业会计制度的实施，要以税务部门现行规定、国家有关法律、法规和其它规范性文件为依据，并符合企业实际情况，依据企业企业的现行企业标准规定，经企业批准后实施。
3、小型企业会计制度规定了会计档案的保存期限。
二、会计政策
1、小型企业应严格按照国家法律法规、企业标准经济账簿及会计政策要求进行会计核算和记账。
2、企业应设立会计政策，并在财务会计活动中加以执行，以确保当期的财务报表真实、准确地反映企业财务状况，促进决策的正确性和实时性。
3、小型企业会计政策应明确会计记账实施要求，如货币计价法、会计报表披露规定、以及会计核算重要条款及记账程序方面的要求等。
三、会计记账
1、小型企业会计政策规定应详细说明会计记账实施的全部要求，以确保准确性和真实性，企业要定期对其进行审计，并在发现问题时及时修改。
2、小型企业会计记账应按照会计政策的要求。
小公司内部会计管理制度
小公司内部会计管理制度一、总则为规范小公司的财务管理，保障公司的财产安全，科学运作财务工作，特制定本管理制度。
二、会计主体小公司会计主体为公司全体职工，特别是会计人员，在执行财务工作的过程中要根据国家法律法规和公司的规定，严格按照相关规章制度和标准要求开展工作。
三、财务实行小组公司应设立财务实行小组，该小组的成员由会计人员、财务主管、公司领导等共同组成。
财务实行小组应召开定期会议，共同商讨解决公司在财务方面的问题。
四、会计人员的职责1.会计人员要认真执行国家有关财务法律法规和公司的相关规定；2.会计人员要保证财务资料的真实性和完整性；3.会计人员要定期对公司财务状况进行检查，确保内部控制的有效运作。
五、会计处理规定1.公司应建立科学的财务会计制度，确保会计帐目的准确性；2.公司应设立明确的账簿，对收支的明细进行监控和归档；3.公司应设置审计部门，对财务操作进行全程监督。
六、内部财务控制1.财务主管应对公司的所有财务流程进行制度规范，严格管理财务控制的程序；2.财务主管应根据公司的财务实际情况，制定相应的财务控制程序，确保公司的财务运作正常。
七、财务审计1.公司应定期聘请第三方机构对公司的财务进行审计，确保公司财务的真实性和准确性；2.公司应对财务审计的结果进行认真的分析和总结，及时纠正存在的财务问题。
八、财务违规制度1.一旦发现公司有关人员有财务违规行为，应立即通报财务主管和公司领导；2.公司应根据公司规定，对财务违规行为进行处理，绝不姑息。
小公司内部会计管理制度为公司的财务管理提供了清晰的方向和规范，使公司的财务状况能够得到有效控制和监督。
只有通过严格执行会计管理制度，保证公司财务的正常运作，才能有效保障公司的财产安全和加强公司的内部管理。
小贷公司内部会计核算制度
小贷公司内部会计核算制度1. 引言小贷公司的会计核算制度是小贷公司内部管理的一个重要组成部分。
它是指在小贷公司内部的财务管理中，按照一定的规范和标准，对公司的财务状况进行组织、记录、核算、报告和监督的一套完整的制度和流程体系。
制定小贷公司内部会计核算制度的目的是规范企业日常的财务操作，及时准确地了解企业的财务状况，为企业的科学经营提供基础和保障。
制定好的会计核算制度，不仅有利于公司日常的会计工作，还能有效防止会计违法行为的发生，保证了公司的财务状况真实可靠。
2. 内容2.1 核算和记录制度小贷公司在日常经营中的核算和记录工作，主要包括财务凭证的填制、登记账簿、制作财务报表等方面。
为了保证这些工作的准确进行，需要制定具体的核算和记录制度。
具体内容包括：•凭证管理制度。
要求所有凭证的填制必须标准、规范、准确，并在填写后及时签名、审核、登记。
•会计账簿管理制度。
要求账簿应按照会计学原理建立，会计科目和账务处理应当正确分类、登记、汇总。
•财务报表编制制度。
要求财务报表应当精确、真实地反映公司的经营状况和财务状况。
2.2 财务报表的编制与管理财务报表是小贷公司对外传递财务信息的重要渠道，也是公司内部进行财务分析和决策的依据。
因此，企业需要制定系统的财务报表编制与管理制度。
具体内容包括：•财务报表编制制度。
要求财务报表的编制必须准确、规范，并按照国家有关财务会计制度的规定进行。
•财务报表的内部管理制度。
要求对公司财务报表的制作和管理进行涉密保密和安全保障，设立相关的管理岗位和流程，做到严格规范管理。
2.3 税务管理制度税务管理是小贷公司日常经营的重要内容之一。
为了保证公司财务状况的真实可靠，需要建立完善的税务管理制度。
具体内容包括：•税务档案管理制度。
要求对企业的纳税申报、缴税和发票管理等方面进行规范，建立健全的档案记录体系，确保税务使用的准确性、合规性和合法性。
•税务申报制度。
要求对企业的税务申报进行严格的审核和管理，确保申报内容的准确性和合法性，降低企业因税务问题而形成的风险。
小微企业财务会计制度
财务会计制度第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规,强化财务管理,加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作,如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。
第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。
财务副总应当根据《会计法》的规定,确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性；负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制定经营方针和资本运作政策；负责公司会计机构的设置,对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议,并确保会计机构、会计人员依法兴职责；负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。
第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部关系.第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》,接受公司财务部的业务领导。
必要时,根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。
第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。
第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督,并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况,报送财务会计报告和其他必要资料。
小额贷款企业会计核算办法
附件二：江苏省农村小额贷款公司会计核算办法（试行）第一章总则一、为了规范我省农村小额贷款公司（以下简称小额贷款公司）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规，制定本办法。
二、本办法适用于经批准在江苏省境内设立的小额贷款公司。
其他类型的小额贷款机构，比照本办法执行。
三、小额贷款公司应按照《企业会计准则》规定的一般原则和本办法的要求，进行会计核算。
在不违背《企业会计准则》和本办法规定的前提下，可结合本单位的具体情况，制定适合本单位的具体核算办法。
四、本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
小额贷款公司不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
五、小额贷款公司应按本办法的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本办法已有规定外，在不违反国家统一的会计制度要求的前提下，小额贷款公司可以根据需要自行确定。
六、小额贷款公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。
七、小额贷款公司应当按照《企业会计准则》和本办法的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。
季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。
半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。
需要编制财务情况说明书的小额贷款公司，还应当包括财务情况说明书。
八、财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。
会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括资产减值准备明细表、小额贷款余额变动表等。
小贷公司常用会计科目使用说明
671102
非货币性资产交换损 失
671103 债务重组损失
671104 捐赠支出 671105 非常损失 671106 盘亏损失
671107 滞纳金 671108 赔款 671109 其他
60 6801 所得税费用
61 6901
以前年度损 益调整
62 9101
表外重要空 白凭证
910101
910102
660124 无形资产摊销 660125 长期待摊费用摊销 660126 聘请中介机构费 660127 技术转让费 660128 绿化费 660129 董事会费 660130 财产保险费
660131 劳动保险费 660132 住房公积金 660133 物业管理费 660134 研究费用 660135 车船税
12310202
贷款/企业贷款/中长 期贷款
11 1291 贴现资产备
14 1305
抵债资产跌 价准备
15 1411 低值易耗品
15 1531 长期应收款
16 1601 固定资产
17
160101 房屋建筑物
160102 交通工具 160103 电子设备 160104 办公家具
410407 未分配利润 48 6011 利息收入
601101 贷款利息收入 601102 其他贷款利息收入
49 6021
手续费及佣 金收入
602101 佣金收入
602102 业务代办手续费收入
602103 其他手续费收入
50 6051
其他业务收 入
51 6061 汇兑损益
52 6101
公允价值变 动损益
长期待摊费 用
26 1811
递延所得税 资产
27 1901
小企业会计准则-费用核算及涉税处理
《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发 [2009]79号）第三条规定，凡在纳税年度内从事生 产、经营（包括试生产、试经营），均应按照《企 业所得税法》及其实施条例和本办法的有关规定进 行企业所得税汇算清缴。所以，在建工程试生产产 品的收入和成本当然应计入当期应纳税所得额。
本例中，企业试生产的产品实现销售时，税法上应 确认收入240000元，成本200000元，即当期应调 增应纳税所得额40000元。在建工程账面价值比计 税基础少40000元，产生可抵扣暂时性差异。
（3）费用与向所有者分配利润无关，向所有者分配利润产生的经济 利益流出不应当确认为费用。
【涉税规定】
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 （国务院令第512号）
第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发 生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是 否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的 收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为 当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主 管部门另有规定的除外。
生产产品发生成本时
借：在建工程（待摊支出） 200000
贷：原材料等 200000
对外销售时
借：银行存款 280800
贷：在建工程 240000
应交税费——应交增值税(销项税额) 40800
《企业会计准则第4号——固定资产》的规定，试 运行的净支出应计入固定资产的成本。因此，在新 《企业会计准则》下，该企业新建生产线试生产产 品的会计处理与《企业会计制度》基本一致
对于这些情况，小企 业应按小企业会计准 则的规定作会计处理， 按税法规定作纳税调
整。
……
的税前扣除都作了相应的规定
【税务处理】
《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》 （国税函〔2009〕98号）
小企业会计制度会计科目(可编辑)_0.doc
小企业会计制度会计科目(可编辑)精选资料小企业会计制度会计科目说明一、总说明(一)为了规范小企业的会计梭算提高会计信息质量根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规制定本制度。
(二)本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。
本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业”是指不公开发行股票或债券符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局年制定的《中小企业标准暂行规定》(国经贸中小企号)中界定的小企业不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。
(三)符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核算也可以选择执行《企业会计制度》。
．按照本制度进行核算的小企业不能在执行本制度的同时选择执行《企业会计制度》的有关规定选择执行《企业会计制度》的小企业不能在执行《企业会计制度》的同时选择执行本制度的有关规定。
集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下为统一会计政策及合并报表等目的集团内小企业应执行《企业会计制度》。
按照本制度进行核算的小企业如果需要公开发行股票或债券等波转为执行《企业会计制度》如果因经营规模的变化导致连续三年不符合小企业标准的应转为执行《企业会计制度》。
(四)小企业可以根据有关会计法律、法规和本制度的规定在不违反本制度规定的前提下结合本企业的实际情况制定适合于本企业的具体会计核算办法。
(五)小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。
(六)小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等应按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
(七)小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。
会计核算应当划分会计期间分期结算账目会计期末编制财务会计报告。
本制度所称的会计期间分为年度和月度年度和月度均按公历起讫日期确定。
小企业会计准则
小企业会计准则 应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业 外支出，同时冲减应收及预付款项。 借：营业外支出 贷：应收账款 预付账款 项目 小企业会计制度 小企业会计准则
经批准作为坏账损失时冲销计提 坏账损失应当于实际发生时计入营 的坏账准备。 业外支出。
坏账 损失 借：坏账准备 贷：应收账款 其他应收款等 借：营业外支出 贷：应收账款 其他应收款等
（六）财务报表方面
现金流量表不采用“现金等价物”概念。 不要求提供股东权益变动表。 在附注中增加纳税调整的说明。
小企业会计准则
（七）其他变化
1. 制度体例不同 2. 制定依据不同
3. 适用范围不同
4. 不执行的情况不同 5. 准则选择的规定 6. 准则转换的规定
小企业会计准则
项目 小企业会计制度 一、总说明 二、会计科目名称和编号 三、会计科目使用说明 四、会计报表格式 五、会计报表编制说明 小企业会计准则 第一章 总则 第二章 资产 第三章 负债 第四章 所有者权益 第五章 收入 第六章 费用
小企业会计准则
项目 小企业会计制度
小企业会计准则
准 则 转 换
未明确规定。
第四条 执行本准则的小企业 转为执行《企业会计准则》 时，应当按照《企业会计准 则第38号——首次执行企业 会计准则》等相关规定进行 会计处理。
小企业会计准则
第二章
流动资产的核算
资产，是指小企业过去的交易或者事项形成的、由小企 业拥有或者控制的、预期会给小企业带来经济利益的资源。 小企业的资产按照流动性，可分为流动资产和非流动资产。 小企业的流动资产，是指预计在1年内（含1年）或超过 1年的一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产。 项目 小企业会计制度 短期投资跌价准备 小企业会计准则 小企业的资产应当按照成本 计量，不计提资产减值准备。
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第三章会计科目使用说明1001 库存现金一、本科目核算公司的库存现金。
公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种款项。
二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。
1002 其他货币资金一、本科目核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、公司增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映公司持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产一、本科目核算公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期的损益的金融资产，也在本科目核算。
二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理。
（一）公司取得交易性金融资产，按其公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产，应按实际收到金额，借记“银行存款”等科目，按该金融资产的账面余额贷记本科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映公司持有的交易性金融资产的公允价值。
1111 买入返售金融资产一、本科目核算公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金。
二、本科目可按买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。
三、买入返售金融资产的主要账务处理。
（一）公司根据返售协议买入金融资产，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（二）资产负债表日，按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。
（三）返售日，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目、“应收利息”科目，按其差额，贷记“利息收入”科目。
（四）本科目期末借方余额，反映公司买入的尚未到期返售金融资产摊余成本。
1122 应收账款一、本科目核算公司因提供咨询、服务等经营活动应收取的款项。
二、本科目可按债务人进行明细核算。
三、公司发生应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“手续费及佣金收入”等科目。
收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
四、公司与债务人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。
（一）收到账务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。
以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。
（二）接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“固定资产”等科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
（三）以修改其他债务条件进行清偿的，应按修改其他债务条件后债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
五、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映公司预收的账款。
1131 应收股利一、本科目核算公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
二、本科目可按被投资单位进行明细核算。
三、应收股利的主要账务处理。
（一）公司取得交易性金融资产，按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记本科目，按交易性金融资产的公允价值，借记“交易性金融资产——成本”科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。
交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，按应享有的份额，借记本科目，贷记“投资收益”科目。
（二）取得长期股权投资，按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记本科目，按确定的长期股权投资成本，借记“长期股权投资——成本”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润的，按应享有的份额，借记本科目，贷记“投资收益”（成本法）或“长期股权投资——损益调整”科目（权益法）。
被投资单位宣告发放的现金股利或利润属于其在取得本公司投资前实现净利润的分配额，借记本科目，贷记“长期股权投资——成本”等科目。
（三）取得可供出售的金融资产，按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记本科目，按可供出售金融资产的公允价值与交易费用之和，借记“可供出售金融资产——成本”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。
可供出售权益工具持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，按应享有的份额，借记本科目，贷记“投资收益”科目。
（四）实际收到现金股利或利润，借记“银行存款”等科目，贷记本科目等。
四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的现金股利或利润。
1132 应收利息一、本科目核算公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、买入返售金融资产等应收取的利息。
公司购入的一次还本付息的持有至到期投资、可供出售金融资产持有期间取得的利息，分别在“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”科目核算。
二、本科目可按借款人或投资类别和品种进行明细核算。
三、应收利息的主要账务处理。
（一）公司取得的交易性金融资产，按支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息，借记本科目，按交易性金融资产的公允价值，借记“交易性金融资产——成本”科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记“持有至到期投资——成本”科目，按支付的价款中包含的、已到付息期但尚未领取的利息，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。
资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科止，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。
持有至到期投资为一次还本付息债券投资的，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“持有至到期投资——应计利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。
（三）取得的可供出售债券投资，比照（二）的相关规定进行处理。
（四）发生减值的持有至到期投资、可供出售债券投资的利息收入，应当比照贷款类科目相关规定进行处理。
（五）公司发放的贷款，应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息，借记本科目，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目，按其差额，借记或贷记“公司贷款——利息调整”、“个人贷款——利息调整”等科目。
（六）应收利息实际收到时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的利息。
1221 其他应收款一、本科目核算公司除买入返售金融资产、应收账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。
二、本科目可按对方单位（或个人）进行明细核算。
三、公司发生的其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”、“固定资产清理”等科目；收回或转销各种款项时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的其他应收款。
1231 坏账准备一、本科目核算公司应收款项的坏账准备。
二、本科目可按应收款项的类别进行明细核算。
三、坏账准备的主要账务处理。
（一）资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。
本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
（二）对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。
（三）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收账款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。