2015届高考政治一轮复习基础课件：第八课 财政与税收(新人教必修1)
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高三政治一轮复习 第八课财政与税收考点突破 新人教版必修1
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[特别提示] 税收与财政的关系 (1)税收是财政收入最重要的来源 在财政收入的四种形式中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是征 收面最广、最稳定可靠的形式，在财政收入中占主导地位，是财政收入最重 要的来源。 (2)税收是国家组织财政收入最普遍的形式 财政收入是国家实现其职能的物质保证，而组织财政收入是税收的基本作 用。我国的税收收入占国家财政收入的绝大部分。税收具有强制性、无偿性 、固定性的特征。这样，税收就可以使财政收入得到切实的保证，使国家的 职能得到充分发挥。
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财政收入的构成
1．财政本质及实现 (1)本质：财政收入和财政支出是国家参与社会分配的两个方面。 (2)实现：国家预算。 2．财政收入构成
财政收入 税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
主要范围 税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式 国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入 债务收入是国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取 得借款，都形成债务收入 财政收入中的其他收入，泛指税、利、债以外的财政收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分
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影响财政收入的因素 影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策
经济发展水平
分配政策
表现
经济发展水平对财政收入的 影响是基础性的，二者是根 与叶、源与流的关系
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多， 会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购 买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家 财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财 政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的 增加
高中政治 第八课 财政与税收复习课件 新人教版必修1
实战演练
根据下图中从A点到B点的变化趋势，你认为在B 点适宜采取的宏观经济政策是
A．稳健的财政政策和从紧的货币政策 B．积极的财政政策和从紧的货币政策 C．积极的财政政策和适度宽松的货币政策 D．紧缩性财政政策和适度从紧的货币政策
结合题纲，巩固识记重点知识，识记税收的相关 知识，结合时政热点，理解营改增的意义。
准备默写
1.为什么、怎样加强诚信建设 2、如何规范市场秩序
第三单元
收入与分配
第七课 个人收入的分配 第八课 财政与税收
第一框：国家财政 第二框：征税与纳税
考点展示
一、财政 1.财政收入及其构成 2.影响财政收入的主要因素 3.财政支出及其构成 4.财政收支平衡 5.财政的作用
二、税收 1.税收及其基本特征 2.增值税和个人所得税 3.依法纳税
学习目标三：通过拓展延伸，准确运用税收相关 知识，提高提取信息、调用知识能力和分析解决 问题能力。
• 税收是财政收入的主要来源，因 此，要增加财政收入就应提高税率。
• 请运用所学经济知识对这一观点 进行辨析。（10分）
• ①在税率较低时，提高税率可以增加财政 收入。（3分）
• ②但当税率超过一定限度时，会增加纳税 人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基 减少，财政收入下降。（3分）
• ③增加财政收入的根本途径是发展经济， 扩大税基。（2分）
• ④此观点有一定合理性，但不全面。（2 分）
1.构建本课知识体系 2.提出你的疑问 3.整理课程资源
1.税收的本质、地位、基本特征及其关系、 种类 2.增值税、个人所得税的征税对象、纳税人、 意义 3.依法纳税【为什么、怎样】 4.违法税法的几种现象【关键词 区分】
区分偷税和骗税
高考政治 一轮复习 收入与分配 第八课 财政与税收 新人教版必修1
考点归纳突破
2.财政的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社 会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,促进社会主 义稳定和谐。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政支持资源严重不足的行业、地区的建设,有助于资源的合理配置。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策调控财政收支平衡, 保持社会总供给和社会总需求的基本平衡,避免出现大起大落。
叶、源与流的关 接影响国家职能的有效发挥,降低财政对经济发展的支
系
持力度,最终不利于企业的发展和个人收入的增加
措 加快经济发展, 大力增加社会
施 财富总量
国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳 步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断 提高
考点归纳突破
(3)财政支出 ①含义:是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 ②构成:A.经济建设支出。B.科学、教育、文化、卫生事业支出。C. 行政管理和国防支出。D.社会保障支出。E.债务支出。 (4)财政收入与支出的关系(三种情况):财政收支平衡、财政盈余、财政 赤字 ①财政收支相等是最理想的状态。但财政收支是在动态中实现的,因此, 这种状态几乎不存在。②财政收支平衡有三种情况:收大于支,有节余;支大 于收,有赤字;收支相等。③财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的 部分,财政赤字必须控制在一定范围内。
考点归纳突破
解析：政府投资形成新的需求——企业生产扩大，就业增加——企业利润和劳动者收 入增加——企业增加投资，居民消费增长——生产、消费需求扩大——经济增长，财 政收入增加——政府投资增加，形成新的需求，故答案为A。 答案：A
届一轮复习必修1第8课财政与税收-PPT文档资料
10
思维难点
• 财政政策
• （1）含义：指一国政府为实现一定的宏观经济目 标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导 原则及其相应的措施。 • （2）基本类型 ：紧缩性、扩张性、稳健（我国 目前实行积极的财政政策） • （3）如何运用？一句话逆风向调节。即财政政 策的运用方向应当与宏观经济形势相反。 • （4）与货币政策的区别与联系（5.3 — 43页）
• 1、税收及其种类 • （1） 含义、基本特征 • （2）税收的种类
13 13
税收的种类
5.3—P48,8
2.征税和纳税
• 1、税收及其种类 • （1） 含义基本特征 • （2）税收的种类 国务院常务会议决定自2019年8月1日起，扩大营业税改 征增值税试点范围，将交通运输业和部分现代服务业的改征 试点范围，由目前的上海市分批扩大至北京、天津、江苏、 浙江和厦门、深圳10个省市。 营业税和增值税有什么区别？营业税改增值税有什么影响？
家具厂以这批木材加工成 课桌，销售收入200元， 按同样的税率，需缴纳34 元（200元×17%）税款。
传统的商品劳务税， 就是这样征税的。 缺点？
合计缴纳税款51元 （17元＋34元）
不同环节之间 重复征税
一个商品的生产、经营 环节越多，重复征税的 问题就越突出，商品的 税收负担就越重
假如另一个林场直接砍伐原木，自行加工成同样的课 桌出售，将两个环节在一个企业内部完成，或者上述两个 企业通过合并变成一个企业，则对外的销售只有一次，卖 价也是200元，税率一样，则只需缴一次税，纳税34元 （200元×17%）。 上述两种不同的加工方式生产的课桌一样，最终售价也 相同，但是，由两个协作厂完成，需负担税款51元；而一 个厂独立完成，只负担税款34元。 这种税收政策显然限制了专业化协作，不利于企业技 术进步。 随着社会分工的进一步细化，重复征税问题会越来越 突出。这一问题不解决，必然会越来越阻碍经济的发展。
思维难点
• 财政政策
• （1）含义：指一国政府为实现一定的宏观经济目 标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导 原则及其相应的措施。 • （2）基本类型 ：紧缩性、扩张性、稳健（我国 目前实行积极的财政政策） • （3）如何运用？一句话逆风向调节。即财政政 策的运用方向应当与宏观经济形势相反。 • （4）与货币政策的区别与联系（5.3 — 43页）
• 1、税收及其种类 • （1） 含义、基本特征 • （2）税收的种类
13 13
税收的种类
5.3—P48,8
2.征税和纳税
• 1、税收及其种类 • （1） 含义基本特征 • （2）税收的种类 国务院常务会议决定自2019年8月1日起，扩大营业税改 征增值税试点范围，将交通运输业和部分现代服务业的改征 试点范围，由目前的上海市分批扩大至北京、天津、江苏、 浙江和厦门、深圳10个省市。 营业税和增值税有什么区别？营业税改增值税有什么影响？
家具厂以这批木材加工成 课桌，销售收入200元， 按同样的税率，需缴纳34 元（200元×17%）税款。
传统的商品劳务税， 就是这样征税的。 缺点？
合计缴纳税款51元 （17元＋34元）
不同环节之间 重复征税
一个商品的生产、经营 环节越多，重复征税的 问题就越突出，商品的 税收负担就越重
假如另一个林场直接砍伐原木，自行加工成同样的课 桌出售，将两个环节在一个企业内部完成，或者上述两个 企业通过合并变成一个企业，则对外的销售只有一次，卖 价也是200元，税率一样，则只需缴一次税，纳税34元 （200元×17%）。 上述两种不同的加工方式生产的课桌一样，最终售价也 相同，但是，由两个协作厂完成，需负担税款51元；而一 个厂独立完成，只负担税款34元。 这种税收政策显然限制了专业化协作，不利于企业技 术进步。 随着社会分工的进一步细化，重复征税问题会越来越 突出。这一问题不解决，必然会越来越阻碍经济的发展。
高三政治一轮复习课件3.2第8课 财政与税收
3 平衡预算核心
财政收支平衡是财政管理的基本原则，有助于维持经济稳定和社会发展。
财政赤字及其风险
1 赤字定义
财政赤字指财政支出超过 收入的情况，可能导致财 政危机和经济不稳定。
2 影响经济稳定
3 风险与控制
赤字可能导致通货膨胀、 利率上升和资本外流等问 题，对经济造成负面影响。
制定合理的财政政策和控 制赤字规模是应对财政风 险的关键。
2
税收政策调整
随着经济发展和社会变化，税收政策需要及时调整以适应新的形势和需求。
3
公众参与的重要性
税收政策制定过程中，公众的参与和意见反馈对于提高政策质量和可行性非常关 键。
税收改革措施与成效
改革意义
税收改革旨在提高税制公平性、 减轻纳税负担和促进经济发展。
改革措施
法律法规
税收改革包括减税、优化税制、 简化征收序等多个方面的措施。
税收改革需要依据相关的法律法 规进行，确保改革的合法性和有 效性。
财政与税收相关法律法规
财政法
财政法是国家财政管理的基本法律，对财政收支、财政制度等进行了规定。
税收法
税收法是国家税收管理的基本法律，对税收征收和管理等方面进行了规定。
相关法律法规
除了财政法和税收法，还有相关的法律法规对财政和税收进行了补充规定。
税收与经济发展
税收重要性
税收是国家收入的重要来源， 对促进经济增长和社会发展起 着重要作用。
税收类型
直接税和间接税是税收的两种 基本形式，各自具有不同的特 点和应用范围。
激励与调节
税收政策可以通过激励和调节 作用影响经济活动，实现经济 发展和社会公平。
税收政策的制定和调整
1
制定税收政策
财政收支平衡是财政管理的基本原则，有助于维持经济稳定和社会发展。
财政赤字及其风险
1 赤字定义
财政赤字指财政支出超过 收入的情况，可能导致财 政危机和经济不稳定。
2 影响经济稳定
3 风险与控制
赤字可能导致通货膨胀、 利率上升和资本外流等问 题，对经济造成负面影响。
制定合理的财政政策和控 制赤字规模是应对财政风 险的关键。
2
税收政策调整
随着经济发展和社会变化，税收政策需要及时调整以适应新的形势和需求。
3
公众参与的重要性
税收政策制定过程中，公众的参与和意见反馈对于提高政策质量和可行性非常关 键。
税收改革措施与成效
改革意义
税收改革旨在提高税制公平性、 减轻纳税负担和促进经济发展。
改革措施
法律法规
税收改革包括减税、优化税制、 简化征收序等多个方面的措施。
税收改革需要依据相关的法律法 规进行，确保改革的合法性和有 效性。
财政与税收相关法律法规
财政法
财政法是国家财政管理的基本法律，对财政收支、财政制度等进行了规定。
税收法
税收法是国家税收管理的基本法律，对税收征收和管理等方面进行了规定。
相关法律法规
除了财政法和税收法，还有相关的法律法规对财政和税收进行了补充规定。
税收与经济发展
税收重要性
税收是国家收入的重要来源， 对促进经济增长和社会发展起 着重要作用。
税收类型
直接税和间接税是税收的两种 基本形式，各自具有不同的特 点和应用范围。
激励与调节
税收政策可以通过激励和调节 作用影响经济活动，实现经济 发展和社会公平。
税收政策的制定和调整
1
制定税收政策
高三政治一轮复习 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1
热点关注：中央经济 工作会议对我国财政 政策表述、我国税制 改革问题。
2014年
2015年要坚持稳中求进工作总基 调，主动适应经济发展新常态，把转 方式调结构放在更加重要位置，保持 宏观政策连续性和稳定性，继续实施 积极的财政政策和稳健的货币政策。 更加注重松紧适度，适时适度预调微 调，促进经济健康发展。
（1）三种情况
财政收支平衡：略有盈余或略有赤字
——财政资金得到了有效运用。
财政盈余：收入大于支出（的部分）
——财政资金未得到有效运用，不利于经济建设 和社会发展。
财政赤字：支出大于收入（的部分）
——财政支出靠借债维持。容易引发通货膨胀， 对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围 内，也会对经济发展有利。
第八课 财政与税收
自主检测：
1、财政的作用（①具体②为什么？③怎样？） 2、财政收入形式、财政支出途径？关系？ 3、影响财政收入的因素？怎样保证财政收 入持续增长？ 4、税收的本质、特征及关系 5、增值税与个人所得税的作用 6、依法纳税的必要性、违反税法的行为、
公民必须增强纳税人意识
高考导航：
高考考点
④私营企业的利润收入 ⑤债务收入
⑥收费、罚没等其他收入
A.①②③④
B.①③⑤⑥
C.①③④⑤
D.①②③④⑤⑥
好题快递2：
2、下列属于国家财政支出范畴的是（B ） A、财政部增发1500亿元国债 B、机关和事业单位工作人员加薪 C、私营企业用于技术改造的支出 D、个人及其家庭消费开支
重难点突破三
3、影响财政收入的因素
含义 用途①②③④⑤
财政收入与支出的关系
一、财政及其作用
1、财政
（1）含义：国家的收入和支出
2014年
2015年要坚持稳中求进工作总基 调，主动适应经济发展新常态，把转 方式调结构放在更加重要位置，保持 宏观政策连续性和稳定性，继续实施 积极的财政政策和稳健的货币政策。 更加注重松紧适度，适时适度预调微 调，促进经济健康发展。
（1）三种情况
财政收支平衡：略有盈余或略有赤字
——财政资金得到了有效运用。
财政盈余：收入大于支出（的部分）
——财政资金未得到有效运用，不利于经济建设 和社会发展。
财政赤字：支出大于收入（的部分）
——财政支出靠借债维持。容易引发通货膨胀， 对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围 内，也会对经济发展有利。
第八课 财政与税收
自主检测：
1、财政的作用（①具体②为什么？③怎样？） 2、财政收入形式、财政支出途径？关系？ 3、影响财政收入的因素？怎样保证财政收 入持续增长？ 4、税收的本质、特征及关系 5、增值税与个人所得税的作用 6、依法纳税的必要性、违反税法的行为、
公民必须增强纳税人意识
高考导航：
高考考点
④私营企业的利润收入 ⑤债务收入
⑥收费、罚没等其他收入
A.①②③④
B.①③⑤⑥
C.①③④⑤
D.①②③④⑤⑥
好题快递2：
2、下列属于国家财政支出范畴的是（B ） A、财政部增发1500亿元国债 B、机关和事业单位工作人员加薪 C、私营企业用于技术改造的支出 D、个人及其家庭消费开支
重难点突破三
3、影响财政收入的因素
含义 用途①②③④⑤
财政收入与支出的关系
一、财政及其作用
1、财政
（1）含义：国家的收入和支出
2015高考政治一轮复习课件：第8课 财政与税收
基础知识 ·自主复习 核心考点 ·精讲精练 透析热点 ·预测演练
命题探究
该考点是高考考查的重点，近几年的高考几乎年年涉
及，题型既有选择题，也有非选择题，往往依托一定的时政 背景材料，与宏观调控、货币政策、税收等相关知识一起考
查。明年高考备考应注意结合财政的各项民生支出、基础设
施建设支出，对国民经济进行宏观调控等热点问题，理解财 政的作用及其财政政策。
基础知识 ·自主复习
核心考点 ·精讲精练
透析热点 ·预测演练
知识定位：财政赤字、财政政策与财政的作用。 解题关键：弄清楚财政赤字的基本内涵和国家安排财政
赤字的原因是进行正确选择的关键。
解析 财政赤字的基本内涵是扩大财政支出，扩大社会 总需求，促进经济增长，因此A项正确，D项不符合题
意。财政赤字与企业税收无直接联系，因此B项不符合题
)。
解析
国家发行国债的目的主要是增加财政收入，弥补
财政赤字，故B项正确；财政支出有利于实现社会公平， 故D项错误；A、C两项强调的是公民，不符合题意。
答案
B
基础知识 ·自主复习
核心考点 ·精讲精练
透析热点 ·预测演练
财政的作用
【典例2】 (2013· 江苏卷)材料一 某课题组就我国城镇居民 收入分配状况进行了抽样调查，为了说明收入分配发生
第八课 财政与税收
最新考纲 1．财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关 系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财 政收支平衡。2.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与 基础设施工程；财政与宏观调控。3.税收及其种类：税收； 税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：
意。财政赤字是财政支出大于财政收入，因此不一定优 化预算结构，C项排除。 答案 A
命题探究
该考点是高考考查的重点，近几年的高考几乎年年涉
及，题型既有选择题，也有非选择题，往往依托一定的时政 背景材料，与宏观调控、货币政策、税收等相关知识一起考
查。明年高考备考应注意结合财政的各项民生支出、基础设
施建设支出，对国民经济进行宏观调控等热点问题，理解财 政的作用及其财政政策。
基础知识 ·自主复习
核心考点 ·精讲精练
透析热点 ·预测演练
知识定位：财政赤字、财政政策与财政的作用。 解题关键：弄清楚财政赤字的基本内涵和国家安排财政
赤字的原因是进行正确选择的关键。
解析 财政赤字的基本内涵是扩大财政支出，扩大社会 总需求，促进经济增长，因此A项正确，D项不符合题
意。财政赤字与企业税收无直接联系，因此B项不符合题
)。
解析
国家发行国债的目的主要是增加财政收入，弥补
财政赤字，故B项正确；财政支出有利于实现社会公平， 故D项错误；A、C两项强调的是公民，不符合题意。
答案
B
基础知识 ·自主复习
核心考点 ·精讲精练
透析热点 ·预测演练
财政的作用
【典例2】 (2013· 江苏卷)材料一 某课题组就我国城镇居民 收入分配状况进行了抽样调查，为了说明收入分配发生
第八课 财政与税收
最新考纲 1．财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关 系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财 政收支平衡。2.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与 基础设施工程；财政与宏观调控。3.税收及其种类：税收； 税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：
意。财政赤字是财政支出大于财政收入，因此不一定优 化预算结构，C项排除。 答案 A
高考政治大一轮复习 第三单元 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1
核心考点一
考点整合
编辑ppt
命题探究
18
对点训练
答案 国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、 改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大 各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投 入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化 消费需求、扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行， 推动了社会主义文化建设。
核心考点一 财政及其作用
1.财政收入与支出 (1)财政：国家的收入与支出就是财政。财政收入与支 出是国家参与社会分配的两个方面。
核心考点一
考点整合
编辑ppt
命题探究
对点训练
6
(2)财政收入与支出的关系
含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 财政 构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 收入 税收是国家财政收入最重要的来源
核心考点一
考点整合
编辑ppt
命题探究
12
对点训练
2.财政收入是否越多越好 财政来源的扩大、财政收入的增加能有力地促进经济和各 项工作的发展，但是财政收入并非越多越好。在社会财富 总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直 接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人 购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
核心考点一
考点整合
编辑ppt
命题探究
11
对点训练
命题点1 影响财政收入的因素 解题指导：1.影响财政收入的因素
(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经 济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的 持续增长。 (2)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
【走向高考】2015届高考政治(人教版)第一轮总复习配套课件：第八课 财政与税收(必修1)
及 其 他 收 入 。 其 中 ， 税 收 是 国 家 筹 集 财 政 收 入 形 式 ， 是 财 政 收 入 _ _ _ _ _ _ _ _ 的 来 源 。
必修一
第三单元 第八课
走向高考 ·高考一轮总复习 ·人教版 ·政治
( 3 ) 影 响 因 素 ： 经 济 发 展 水 平 和 ①经 济 发 展 水 平 对 财 政 收 入 的 影 响 是 ②国 家 应 制 定 合 理 的 _ _ _ _ _ _ _ _
随堂达标
易错矫正
课后强化作业
必修一
第三单元 第八课
走向高考 ·高考一轮总复习 ·人教版 ·政治
考纲研读
必修一
第三单元 第八课
走向高考 ·高考一轮总复习 ·人教版 ·政治
必修一
第三单元 第八课
走向高考 ·高考一轮总复习 ·人教版 ·政治
备考导图
必修一
第三单元 第八课
走向高考 ·高考一轮总复习 ·人教版 ·政治
走向高考 ·高考一轮总复习 ·人教版 ·政治
考点层析
必修一
第三单元 第八课
走向高考 ·高考一轮总复习 ·人教版 ·政治
国 家 财 政
基 础 梳 理 1 .财 政 收 入 ( 1 ) 含 义 ： 国 家 通 过 一 定 的 形 式 和 渠 道 筹 集 起 来 的 _ _ _ _ _ _ _ _ 。 ( 2 ) 构成：_ _ _ _ _ _ _ _ 收 入 、 利 润 收 入 、 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 收 入 以 的
( 2 ) 构成：________支 出 ， 科 学 、 教 育 、 事 业 支 出 ， 行 政 管 理 和 支 出 。 ________支 出 ， _ _ _ _ _ _ _ _
高考政治一轮复习 第三单元 第八课 财政与税收课件 新人教必修1
◎ 基础梳理 ◎ 一、国家财政
1.财政及其作用 (1)含义：国家的_收__入__和_支__出__就是财政。财政收入和支出 是国家参与__社__会__分__配___的两个方面。 (2)作用：①国家财政是促进_社__会__公__平__、改善人__民__生__活__的 物质保障。②国家财政具有促进资源_合__理__配__置____的作用。③国 家财政具有促进国民经济__平__稳__运__行___的作用。
A.说明我国财政收支处于最理想状态 B.说明我国存在财政赤字 C.会使债务增加，必然带来债务危机 D.有利于提高人民生活水平
[解析]C 项中的“必然带来债务危机”的说法过于绝对。材 料中的数据显示，2010 年我国财政支出大于财政收入，表明我 国存在财政赤字现象，故选 B。
[答案]B
4．国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要
能的 ④体现了国家运用经济手段加强对经济的宏观调控
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析]从财政的作用上看，中央财政资金的投入，体现财 政具有促进资源合理配置的作用，①符合题意。从宏观调控角 度看，中央的做法是国家运用经济手段加强对经济的宏观调控， ④符合题意。材料属于宏观调控，但材料没有涉及市场调节， 因此②③不符合题意。故选 B。
误区 1：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。 注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是 不能改变。 误区 2：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。 注意：并不是所有收入都在纳税范围，要按照个人所得税 法规定的个人所得进行缴纳。
2.依法纳税是公民的基本义务 (1)我国税收的性质：__取__之__于__民__、_用__之__于__民___。 (2)违反税法的行为：___偷__税____、__欠__税____、___骗__税____、 __抗__税____。 (3)树立纳税人意识：①自觉诚信纳税，反对任何违反税法 的行为。②增强__监__督____意识，关注国家对税收的征管和使用， 批评和检举贪污和浪费国家资财的行为。
高中政治一轮复习 第八课财政与税收课件 新人教必修1
提示 错误。(1)财政和税收作为国家宏观调控的经济手段，主要是通过 对经济活动参加者经济利益的调整来影响和调节经济活动，涉及正确处 理国家、企业和个人三者之间的利益关系。 (2)财政是通过财政收入和支出调节国民经济；税收是通过确定或调整纳 税对象、税率等调节国民经济。 (3)财政对国民经济的调节主要是通过税收 (政策)对国民经济的调节实现 的。
2．财政收入与支出 (1)财政收入的构成：财政收入可以分为 收入、 收 入 、 税收 收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是 财政收 利润 债务。 (2)影响财政收入的主要因素： 和 最重要的来源 。 经济发展水平 经济发展水平对财政收入的影响是 的；国家应制定合理 的 ，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和 分配政策 人民生活水平的不断提高。
第八课
财政与税收
本课 考点
1.财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财 政支出，财政支出的构成，财政收支平衡。 2.财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保障。 3.税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用。 4.依法纳税：我国税收的本质，依法纳税。
复习 重点
1.影响财政收入的因素。 3.税收及其特征。 5.依法纳税是公民的基本义务。
2.财政的作用。 4.税收的作用。
关注 热点
1.结合财政重视民生产业、对国民经济进行调控等热点，理解财政的巨大作用。 2.结合网络交易等热点问题，分析国家加强税收管理及公民提高纳税人意识的必要性。
主干知识整合
基础梳理
基础性
分配政策
(3)财政支出的分类 ① 支出。 经济建设 ②科学、 、 、 支出。 文化 卫生事业 教育 ③行政管理和国防支出。 ④ 支出。 ⑤债务支出。 社会保障 (4)财政收支关系： 、 、 。
高中政治 第八课财政与税收 征税和纳税课件 新人教版必修1
B 税，并对降低农业税的税率有明文规定。
这表明( )
A、低税率有利于经济发展 B、税收具有固定性的特征 C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性的特征
19
B 3、财政与税收的关系是（ ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，
②商家不开发票有什么危害？
14
２．违反税法的行为分类
违反 税法 行为
偷税
特征 逃避纳税
欠 税 拖欠税款
手段
伪造、变造、隐匿、擅 自销毁帐簿等，进行虚 假的纳税申报
拖欠
骗 税 骗取国家 税收 优惠政策
抗 税 抗拒税法
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
威胁、围攻、殴打
15
实战演 1. 《财练经》报道：北京地税局查获从1996年开始
一方面，公民应当履行义务自觉纳税，
另一方面，公民还要行使权利
A、增强监督意识 B、关注税收的征管和使用 C、批评和检举
17
练习
1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得 到的50万收入,没有去交税。他这行为属于： A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
C
18
2、农业税是国家对农产品所征收的税收的 税种。从2004年开始国家降低并逐步取消 农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产
刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行
虚 维假 护纳 建税设申税报等等各手 种段 税不 种交 ，所 总得 金额税、196营万业元税。、偷其城税行市
为是_______行为.
2.某企业通过虚报出口商品的骗价税格等手段获得国家
出口退税3000万元.其行为是_______行为.
这表明( )
A、低税率有利于经济发展 B、税收具有固定性的特征 C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性的特征
19
B 3、财政与税收的关系是（ ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，
②商家不开发票有什么危害？
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２．违反税法的行为分类
违反 税法 行为
偷税
特征 逃避纳税
欠 税 拖欠税款
手段
伪造、变造、隐匿、擅 自销毁帐簿等，进行虚 假的纳税申报
拖欠
骗 税 骗取国家 税收 优惠政策
抗 税 抗拒税法
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
威胁、围攻、殴打
15
实战演 1. 《财练经》报道：北京地税局查获从1996年开始
一方面，公民应当履行义务自觉纳税，
另一方面，公民还要行使权利
A、增强监督意识 B、关注税收的征管和使用 C、批评和检举
17
练习
1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得 到的50万收入,没有去交税。他这行为属于： A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
C
18
2、农业税是国家对农产品所征收的税收的 税种。从2004年开始国家降低并逐步取消 农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产
刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行
虚 维假 护纳 建税设申税报等等各手 种段 税不 种交 ，所 总得 金额税、196营万业元税。、偷其城税行市
为是_______行为.
2.某企业通过虚报出口商品的骗价税格等手段获得国家
出口退税3000万元.其行为是_______行为.
思想政治人教版高中必修1 经济生活2015届高考政治一轮复习教案：第八课 财政与税收
2015届高考政治一轮复习讲义：第八课财政与税收考纲呈现一、财政收入与支出财政收入的构成税收与财政的关系影响财政收入的因素财政支出财政支出的构成财政收支平衡二、财政的作用财政与基础设施工程财政与宏观调整财政与人民生活保障三、税收及其种类税收税收的基本特征税收的种类税收的作用四、依法纳税纳税人负税人依法纳税基础知识扫描一、财政收支及财政的作用1.财政收入（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
（2）构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（3）影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；②国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人们生活水平的不断提高。
2.财政支出（1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
（2）构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
3.财政收支关系4.财政的作用二、征税和纳税1.税收及其种类（1）含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（2）基本特征：强制性、无偿性和固定性。
这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
（3）税收的种类：增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
平的有效手段2.依法纳税是公民的基本义务（1）依法纳税的必要性：①由我国的税收性质决定。
在我国，税收是取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③依法纳税是公民的义务。
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（2）违反税法的行为:偷税、欠税、骗税、抗税。
核心知识点归纳一、国家财政1．财政国家的收入和支出就是财政。
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增值税
个人所得税
基本ห้องสมุดไป่ตู้务
偷税
骗税
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———[再明确考纲]———
政治 ·新课标
1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关 系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财 政收支平衡。
2．财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调 控；财政与人民生活保障。
3．税收及其种类：税收的含义；税收的基本特征；税收 的种类及作用。
(基础性因素是经济发展水平。)
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6．最理想的财政收支关系是财政盈余。 (是财政收支平衡。) 7．个人所得税的征税对象是个人。 (个人是纳税人，不是征税对象。)
政治 ·新课标 (×) (×)
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1．(2013·衡水模拟)为刺激经济发展，我国从2013年3月
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知识点二 财政的作用 1．国家财政是促进社会公平、改善_人__民__生__活___的物质保 障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进
教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和
提高人民的生活水平，推动社会和谐建设。
2．国家财政具有促进资源合理配置的作用。 3．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。政府通 过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水
到 11 月 的 每 月 10 日 都 将 发 售 一 次 面 向 普 通 投 资 者 销 售 的 国
债。国债的增发将( )
①增加我国的财政收入，从而实现我国财政收支平衡
②有利于我国居民通过稳健的投资理财增加财产性收入
③有利于国家通过财政政策缩小收入差距，实现共同富
裕 ④刺激社会总需求增长，从而拉动经济增长
抓
住
4
个
基
础
知 识
第八课 财政与税收
点
掌 握 2 个 核 心 考 点
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时 政 研 修 室
高 效 训 练 5 个 题
课 时 限 时 检 测
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——[先总揽全局]——————————————————
社会公平 资源合理配置
平稳运行
利润
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(3)财政与税收的关系：_税__收__是国家筹集财政收入最普遍
的形式，是财政收入的最重要来源。
(4)影响因素：主要是__经__济__发__展__水__平___和__分__配__政__策__。
3．财政支出
(1)含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配
和使用。
经济建设
社会保障
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4．财政收入与支出关系
财政收__支__平__衡__
财政 盈余 财政 赤字
当年的财政收入等于支出，或收入大 于支出略有盈余，或支出大于收入略 有赤字
当年的财政收入大于财政支出的部分
当年的财政支出大于财政收入的部分
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A．①②
B．②③
C．②④
D．③④
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【解析】 国债属于债券，到期还本付息，获得的收益 对于居民来讲属于财产性收入，②正确；国债的增发属于积极 的财政政策，有利于刺激需求，④正确。增发国债一般是为了 弥补财政赤字，①不选；“缩小收入差距”与题干中“刺激经 济发展”不吻合，③排除。
平，保持_社__会__总__供__给__与__总__需__求___基本平衡，避免出现大起 大落。
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知识点三 税收及其种类 1．含义：税收是国家为实现其职能，凭借_政__治__权__力__， 依法取得财政收入的基本形式。
强制 无偿 固定
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3．税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入
最重要的来源。
(√)
4．税收是国家为实现其职能取得财政收入的基本形式，
故税收越多越好。
(×)
(税收的多少，涉及国家、企业、个人三者关系的正确处
理问题。)
5．影响财政收入的基础性因素是国家的分配政策。(×)
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知识点四 依法纳税 1．我国税收的性质：税收是国家财政收入的主要来源， 是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家 利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收__取__之___ __于__民_____、__用__之__于__民___。 2．依法纳税是公民的基本义务。纳税人应自觉诚信纳 税，反对偷税、_欠__税___、骗税、__抗__税____行为。 3．公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
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3．种类 (1)根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税 和行为税五大类。 (2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种，增值税 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营 环节企业的偷漏税行为。个人所得税是国家财政收入的重要 来源，也是调节个__人__收__入__分__配__实现__社__会__公__平__的有效手段。
4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
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知识点一 财政收入与财政支出 1．财政：国家的_收__入__和_支__出__就是财政。财政收入和支 出是国家参与社会分配的两个方面。 2．财政收入 (1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金， 就是财政收入。 (2)构成：_税__收__收__入__、利润收入、__债__务__收__入__以及其他收 入。
【答案】 C
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政治 ·新课标
2．2013年6月底，重庆警方破获一起特大虚开增值税专 用发票案。据犯罪嫌疑人王某等三人交代，他们自2011年以 来一直从事虚开增值税专用发票的活动，其票面金额达1.18亿 元，抵扣税款1 900多万元。王某因虚开增值税发票抵扣税款 而涉嫌犯罪说明( )
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————[防范 7 个易误点]————
政治 ·新课标
判断下列说法正误。
1．国家财政在资源配置中起决定性作用。
(×)
(市场起决定性作用，财政是宏观调控的手段。)
2．在经济增长滞缓时，政府可以采取紧缩性财政政策，
增加税收，从而刺激需求增长。
(×)
(采取扩张性财政政策，减少税收。)