知识点注释--联行行号
农行城市代码表及联行行号
湖北
035
39039
036/274/275 35016
037/226
39021
261/313
038/276/277 35040
314/381
107/380
35351
宜 春 232 赣 州 347
37444 37369
山东 济 烟 泰 淄
南 025/280
33877
台 026/281/320 33859
上海
003
联行行号 省行 31854 江苏 31781
发卡行 徐州 镇江
31765
连云港
31955
淮阴
31715 31931 31877 31865 31801 31701
32229 32049
浙江
盐城 泰州 宿迁
杭州 萧山 温州
嘉兴
32244 32011 32055 32204 32200 32252 32219
34410
扬 州 044/345
34300
莆田 漳州 宁德
城市代号 045/273 104
联行行号 34428 34310
省行 福建
发卡行 龙岩 南平
城市代号 155 202
联行行
号
省行
35630 河南
35519
105/375
34430
三 明 203
35517
197
34470
198/377/378 34327
342/272
35765
346
34474
032/312
35207
227
033/264/311 35099
263/310
034/262
联行号
中国邮政储蓄银行有限责任公司运城永济市府东支行
联行号
104181206389 104181206401 104181206397 104181206410 102181203982 102181204151
102181229073 102181229129 105181217056 103181250708
402181220031 402181202036 402181213000 402181220007 402181202001 402181219009 402181204007 402181206002 402181217003 402181210001 402181211004 402181212007 402181201009 402181216008 402181209003 402181209011 402181208008 402181205000 402181218006 402181215005 402181207005 402181214002 402181203004 403181201091
中国银行
支行 中国银行永济市支行城区分理处 中国银行永济市支行电机分理处 中国银行永济市支行舜都分理处 工行永济市支行 工行永济电机支行 工行永济城关支行 工行永济舜都大道支行 中国建设银行永济支行 中国农业银行永济支行 永济市城北农村信用合作社桥南分社 永济市城关农村信用合作社舜都大道储蓄所 永济市常青农村信用合作社 永济市城北农村信用合作社 永济市城关信用合作社 永济市城西农村信用合作社 永济市董村农村信用合作社 永济市郭李农村信用合作社 永济市韩阳农村信用合作社 永济市黄营农村信用合作社 永济市开张农村信用合作社 永济市栲栳农村信用合作社 永济市农村信用合作社联合社 永济市蒲州农村信用合作社 永济市卿头农村信用合作社 永济市卿头农村信用合作社许家营分社 永济市清华农村信用合作社 永济市任阳农村信用合作社 永济市首阳农村信用合作社 永济市文学农村信用合作社 永济市于乡农村信用合作社 永济市张营农村信用合作社 永济市赵柏农村信用合作社
银行行号
精心整理大额支付行号编制规则说明大额支付系统是中国人民银行总行为提高资金汇划速度，减少资金汇划环节，方便查询查复而开发的一套资金清算应用系统，参与使用该系统的各家银行均有一个12位的大额支付行号，根据中国人民银行的要求，目前，各机构使用的汇票专用章上都刻有该机构的大额行号，从事票据业务的工作人员，可以通过了解和掌握大额支付行号的编制规则，从而提高在资金汇划和汇票专用章鉴别环节的业务能力，现将该行号的编制规则说明如下：1、大额支付行号的前三位代表各银行的行别，详见下表：001：中国人民银行102103104105201202203301302303304305306：广东发展银行307：深圳发展银行308：招商银行309：兴业银行310：浦发银行313：城商行315：恒丰银行316：浙商银行318：渤海银行319：徽商银行401：城信社402：农信社、农商行、农合行403：邮政储汇局501502503504505506509510531532533561：三菱东京日联银行563：三井住友银行564：瑞穗实业银行565：日本山口银行591：韩国外换银行592：韩国新韩银行593：韩国友利银行594：韩国产业银行596：韩国中小企业银行623：新加坡星展银行641:奥地利中央合作银行651：比利时联合银行661：荷兰银行662671691692694711712713714741752:761:775781：厦门国际银行782:法国巴黎银行(中国) 783：平安银行786：青岛国际银行787：华一银行969：澳门地区989：香港地区2、大额支付行号的第四位至第七位为各地区的代码，北京市，上海市和天津市的代码分别为：1000，2900，1100；其余各省，自治区代码的前两位如下表所列：河北省：12，13，14山西省：16，17，18内蒙古自治区：19,20辽宁省：22，23吉林省：江苏省：浙江省：安徽省：福建省：江西省：山东省：河南省：湖北省：湖南省：广东省：广西省：61，62，63海南省：64四川省：65,66,67,68贵州省：70，71云南省：73，74，75西藏：77，78陕西省：79，80甘肃省：82，83青海省：85宁夏自治区：87新疆自治区：88，89，903、大额支付行号的第八位至第十一位为各行的编号，最后一位是识别码，这两项无明显规律。
第六章---联行电子汇划清算业务的核算
第六章联行电子汇划清算业务的核算第一节联行电子汇划清算业务概述一、联行电子汇划清算的意义联行往来是同一银行系统内发有联行行号的各级行在不同省、自治区直辖市之间办理资金划拨的资金账务往来。
与手工联行相比，其意义在于准确、安全、快捷。
二、联行电子汇划清算业务的核算要求1、树立全局观念2、认真执行联行规章制度3、严格核算手续三、联行电子汇划清算的体制1、总行清算中心2、分行清算中心3、中心支行清算中心4、支行清算中心四、联行电子汇划清算的业务范围和基本做法业务范围：划收款业务和划付款业务基本做法：汇出行、汇入行间不直接传送和接收纸凭证，而是通过清算中心接收和发送信息。
第二节联行电子汇划清算业务专用工具一、联行行号、联行专用章和密押联行行号：办理联行业务的行处使用的行名代号。
联行专用章：证明联行资金划拨真实性的图章。
联行密押：联行间汇划款项时辨别汇（划）款真伪、保证联行资金安全的重要工具。
二、会计科目和账户的设置1、清算资金往来2、待汇出电子汇划款项3、存放联行款项4、联行存放款项三、资金汇划凭证第三节联行电子汇划款项与资金清算的核算一、联行备付金的核算根据资金计划部门的书面通知，由会计部门通过中央银行办理。
1、向上级行上存备付金的核算2、上级行退回备付金的核算二、汇划款项业务的核算1、划收款业务的核算（如委托收款、托收承付、汇兑等）2、划付款业务的核算（如解付银行汇票）三、清算汇差资金的核算汇差资金的清算需要根据业务发生的范围自上而下、逐级清算；当天清算完毕后“清算资金往来”科目应结为零。
考核要求：识记：联行联行往来联行密押领会内容：1、1、联行电子汇划业务的核算要求是什么？2、2、联行资金汇划清算系统的业务范围和基本做法如何。
3、3、联行行号、联行专用章及联行密押的作用分别是什么？4、4、联行汇划款项与资金清算的核算内容包括哪三个部分？5、5、汇差资金清算的核算手续如何？综合应用：结合第五章和第六章的内容，能够处理银行的联行业务（包括异地汇划款项和汇差的清算）。
第五章 联行往来业务的核算
四、联行往来的日常核算
（一）发报行的核算 （二）收报行的核算 （三）联行往来对账
（一）发报行的核算
1.受理代收款项业务： 受理代收款项业务： 受理代收款项业务
客户提交的对外汇款的凭证 根据客户提交的对外汇款的凭证，签发代收报单： 根据客户提交的对外汇款的凭证，签发代收报单：P117 邮划: 邮划
根据连同报单寄回的本行签发的票据的结算联: 根据连同报单寄回的本行签发的票据的结算联 签发银行汇票时曾已记入贷方) 借：汇出汇款 (签发银行汇票时曾已记入贷方 签发银行汇票时曾已记入贷方 银行承兑汇票到期日时已记贷方) 或：应解汇款 (银行承兑汇票到期日时已记贷方 银行承兑汇票到期日时已记贷方 联行存放款项——来账户 贷：联行存放款项 来账户
电划: 二联报单缺，凭三、四联发电报、记账。 电划 一、二联报单缺，凭三、四联发电报、记账。
2.受理代付款项业务： 受理代付款项业务： 受理代付款项业务
根据客户提交的银行信用票据代出票银行付款给客户. 根据客户提交的银行信用票据代出票银行付款给客户 客户提交的银行信用票据代出票银行付款给客户 因为是“见票即付”的代付款项业务,所以要认真审查凭证 所以要认真审查凭证、 因为是“见票即付”的代付款项业务 所以要认真审查凭证、 票据和证件后，再签发代付报单， 票据和证件后，再签发代付报单， 邮划： 存放联行款项——往账户 邮划： 借：存放联行款项 往账户 活期存款——收款单位户 贷：活期存款 收款单位户 活期储蓄存款——收款人户 或：活期储蓄存款 收款人户 现金（凭身份证） 或：现金（凭身份证） 代付报单不得并笔发报! ★代付报单不得并笔发报 代付报单不得电划!Why? Because① …… ② …… ★代付报单不得电划 ①
二、联行往来体制
农行城市代码表及联行行号
省行发卡行城市代号联行行号省行发卡行城市代号联行行号省行北京00130949辽宁丹 东05931854江苏本 溪10131781天津002/33939701抚 顺10231765340/341葫 芦 岛12731955辽 阳21631715河北石 家 庄06330803盘 锦21731931秦 皇 岛06430673铁 岭21831877唐 山06530583阜 新21931865廊 坊10030828锦 州22031801浙江邢 台12530592朝 阳22131701保 定12630543邯 郸17230581吉林长 春053/37232229沧 州17330632吉 林05432049张 家 口17430634四 平05532244承 德21230840延 边10332011衡 水21330811白城地区12832055辽 源18532204山西太 原09030955通 化18632200大 同091白 山18732252临 汾129松原中支37332219晋 城130阳 泉164黑龙江哈 尔 滨017/30832548晋 中165齐齐哈尔01832545忻 州166佳 木 斯01932536安徽朔 州167牡 丹 江02032539长 治168大 庆15932443吕 梁303黑 河19532547运 城304双 鸭 山19632447鹤 岗22232448内蒙呼和浩特08731425七 台 河22332445包 头08831426绥 化26632546赤 峰189农 垦267海 拉 尔190鸡 西26832444 临河191伊 春26932589通 辽214满 洲 里215上海00330399兴 安 盟305乌兰察布306江苏南 京039/38835714伊克昭盟307苏 州040/09934440锡林郭勒329270/343/ 374乌 海371常 州041/34434460福建南 通042/22434458辽宁沈 阳00439936271/376/ 379营 口05731859无 锡043/25534410鞍 山058/39331690扬 州044/34534300发卡行城市代号联行行号省行发卡行城市代号联行行号省行发卡行徐 州045/27334428福建龙 岩15535630河南平 顶 山镇 江10434310南 平20235519三 门 峡连 云 港105/37534430三 明20335517周 口淮 阴19734470鹤 壁盐 城198/377/37834327江西南 昌09237401焦 作泰 州342/27235765九 江09337372商 丘宿 迁34634474景 德 镇15637333信 阳鹰 潭15737392杭 州032/31235207萍 乡15837439湖北武 汉萧山227抚 州17537370十 堰温 州033/264/31135099新 余17637390襄 樊263/310上 饶17737342黄 石嘉 兴034/26235235吉 安23137366宜 昌湖 州03539039宜 春23237444荆 沙台 州036/274/27535016赣 州34737369荆 门绍 兴037/22639021孝 感261/313山东济 南025/28033877黄 冈金 华038/276/27735040烟 台026/281/32033859鄂 州314/381泰 安02733979咸 宁衢 州107/38035351淄 博028/23533850恩 施丽 水10835033278/279仙 桃舟 山10635292潍 坊02934005随 州威 海030/32133860天 门合 肥0663*******/348蚌 埠06734830枣 庄131/32333857湖南长 沙芜 湖19934918聊 城13233878衡 阳黄 山20034904济 宁13333874郴 州淮 南20134779东 营134/32434169常 德阜 阳22934798德 州18134254株 洲安 庆23034809临 沂18233856湘 潭马 鞍 山25534919菏 泽18333959邵 阳铜 陵25634938滨 州18433862岳 阳宣 城25734794日 照23334222益 阳池 州25834838莱 芜23433846怀 化六 安25934787娄 底巢 湖26034760河南郑 州07136205永 州滁 州31534965开 封07236209张 家 界宿 县31634764洛 阳07336154/36333湘 西淮 北31734936南 阳097漯 河098广东广 州福 州00635622安 阳135佛 山泉 州06835628新 乡136顺德莆 田06935625濮 阳151南海漳 州07035641驻 马 店20436202中 山宁 德15435627许 昌205珠 海城市代号联行行号省行发卡行城市代号联行行号省行发卡行城市代号206广东汕 头01337866四川遂 宁247 20736206东 莞06032731广 元286208江 门061/147/24335968广 安28723636102351/352/353巴 中385237湛 江062/357/ 3583583123836231惠 州11337779贵州贵 阳119 239清 远11437841遵 义148肇 庆11537877安 顺149 005/18836650阳 江11637794都 匀150 ********茂 名117/35432737六 盘 水1790753*******/356黔 东 南180 ********潮 州11837762毕 节359 07736697揭 阳139/33237760铜 仁394078/07936628/36667河 源14037723黔 西 南39816036765汕 尾1413761316136624梅 州14237876云南昆 明086/360 16236688韶 关14335928玉 溪19216336543云 浮35037812曲 靖193 24036690楚 雄289 24136699广西桂 林01438065昭 通38632636709南 宁08338116临 沧33032736546玉 林08438057/38089思 茅33138236559柳 州08538141西双版纳333北 海12338107大 理334 109/31937031钦 州15238156德 宏33508037047梧 州15338036红 河 州361 08137179防 城 港28238149宝 山396 08236911百 色28338052丽 江397 11037033河 池2843814511137035西藏38711237070海南015/016/ 2853752213737016陕西西 安02113836988四川成 都046/38338321咸 阳02216936970409绵 阳04838349宝 鸡023 ********德 阳04938361渭 南290 17136909自 贡05038454汉 中29124237185内 江05138359/38672延 安29234937186乐 山05238363/48/54铜 川293 38355/38502榆 林294008/144/32835954达 县 州09538366商 洛295 00935866西 昌 市09638356安 康296 14532355南 充20938353146泸 州21038360甘肃兰 州121 01037820攀 枝 花24438351白 银122 01137726宜 宾24638365天 水211联行行号省行发卡行城市代号联行行号38350甘肃平 凉34438362酒 泉36238464临 夏 州33638412张 掖363武 威3643898638988青海西 宁19433486 3899038989宁夏银 川12033372 38987吴 忠24838992石 嘴 山2493899138993新疆乌鲁木齐08933799 38994巴音郭楞250伊 犁29739218博 州29839213塔 城29939215阿 勒 泰30039214昌 吉30139216克拉玛依30239200奎屯33839210阿 克苏36539209喀什36639208/01/02克孜勒苏367 39204哈 密36839212/39 211吐 鲁番36939207和 田370 39203新兵团新疆兵团251石 河子33739600博州389伊梨390巴州39132901阿 克苏392重庆04738200涪陵384黔江395万县245大连05631660青岛024/25234160253/254宁波031/2283519233250265/309厦门00735623深圳01237897。
广东发展银行-银行机构代码表-银行联行行号(汕头)
机构所在省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省
机构所在地区 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市
机构所在城市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市
行别 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行 广东发展银行
银行机构代码 306586000012 306586000287 306586000220 306586000300 306586000140 306586000199 306586000203 306586000174 306586000115 306586000107 306586000053 306586000123 306586000045 306586000037 306586000029 306586000211 306586000182 306586000070 306586000342 0318 306586000238 306586000246 306586000367
银行机构名称 广东发展银行股份有限公司汕头分行 广东发展银行股份有限公司汕头潮南支行 广东发展银行股份有限公司汕头潮阳支行 广东发展银行股份有限公司汕头澄海支行 广东发展银行股份有限公司汕头龙湖支行 广东发展银行股份有限公司汕头绿茵支行 广东发展银行股份有限公司汕头衡山支行 广东发展银行股份有限公司汕头长平支行 广东发展银行股份有限公司汕头朝阳支行 广东发展银行股份有限公司汕头珠池支行 广东发展银行股份有限公司汕头中山支行 广东发展银行股份有限公司汕头外马支行 广东发展银行股份有限公司汕头东厦支行 广东发展银行股份有限公司汕头大华支行 广东发展银行股份有限公司汕头红领巾支行 广东发展银行股份有限公司汕头华山支行 广东发展银行股份有限公司汕头黄河支行 广东发展银行股份有限公司汕头金砂支行 广东发展银行股份有限公司汕头文冠支行 广东发展银行股份有限公司汕头东湖支行 广东发展银行股份有限公司潮阳支行中华分理处 广东发展银行股份有限公司汕头棉城支行 广东发展银行股份有限公司汕头南洋支行
联行往来
（一）发报行的处理
编制联行报单
• 对于划出款项业务，应填制贷方报单。 会计分录为：
• 借：活期存款——付款人户
• 贷：联行往账
•
（联行存放款项—— 往账户）
2020/6/19
金融企业会计
• 例1：广州某银行办事处收到开户单位国顺
公司交来的信汇凭证一份，要求汇往广西
玉泉公司货款50，000元。
• 应编制邮划贷方报单，分录为：
3.直接对账：往来双方直接对账，建设银行
第二节 全国联行往来的核算
全国联行往来是指人民银行系统内核准发有全国联行行号的 各级行之间，通过邮寄联行报单或拍发电报方式办理 资金划拨的账务往来。
一、全国联行往来的基本做法 ⒈划分往账和来账两个系统：发报行办往账，收报行办来账 ⒉运用联行报单：三联式（集中式），四联式（分散式） 填写行名和行号，两者不一致时以行号为准 ⒊总行集中监督，逐笔核对：对账表 ⒋划分年度，查清未达，年终结平账务。
• 借：活期存款——国顺公司 50，000
• 贷：联行往账
50，000
2020/6/19
金融企业会计
• 对于划入款项业务），应填制借方报单， 会计分录为：
• 借：联行往账（存放联行款项—往账户）
• 贷：活期存款——收款人户
• 例2：广州工商行某办事处向开户单位白云 公司兑付河南省某工商行签发的银行汇票 30万元。
掌握基本核算方法和基本原理
中间业务
• 中间业务，是指银行代理客户办理收款、付款和 其他委托事项而收取手续费的业务。是银行不需 动用自己的资金，依托业务、技术、机构、信誉 和人才等优势，以中间人的身份代理客户承办收 付和其他委托事项，提供各种金融服务并据以收 取手续费的业务。
中国农业银行-银行机构代码表-银行联行行号(汕头)
汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市
汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市
中国农业银行汕头市分行华新办事处 中国农业银行股份有限公司汕头红领巾支行 中国农业银行股份有限公司汕头利安支行
中国农业银行汕头金中支行
广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省
银行机构名称
中国农业银行汕头市大大支行 中国农业银行股份有限公司汕头市分行 中国农业银行股份有限公司汕头潮南支行 中国农业银行股份有限公司汕头潮阳支行 中国农业银行股份有限公司汕头澄海市支行 中国农业银行股份有限公司汕头市金湖支行 中国农业银行股份有限公司汕头市达濠支行 中国农业银行股份有限公司汕头市金海支行 中国农业银行股份有限公司汕头市金凤支行 中国农业银行股份有限公司汕头龙湖支行
中国农业银行澄海市支行南葛洋储蓄所 中国农业银行汕头澄莱支行
中国农业银行股份有限公司汕头澄海澄城支行 中国农业银行股份有限公司汕头珠池支行 中国农业银行股份有限公司汕头金凤坛支行
机构所在省
广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省
交通银行-银行机构代码表-银行联行行号(汕头)
机构状态 正常 正常 正常 正常 正常 正常 正常 正常 停用 停用 停用 正常 正常 正常 正常 正常 正常 正常 正常 正常 正常 停用 停用 停用 停用 停用 停用 停用 停用 停用 停用 正常 停用 停用 停用 正常 正常 停用 正常 正常 停用 正常 正常 正常 正常 停用 正常 正常 正常 正常 停用 停用 停用
交通银行 交通银行 交通银行 交通银行 交通银行 交通银行 交通银行 交通银行 交通银行
正常 正常 停用 停用 停用 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市
机构所在省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省
301586000288 301586000270 301586007142 301586007159 301586007134 301586006170 301586000315 301586000261 301586006073
银行会计(第三版) 第七章联行往来业务
借：联行往账 贷：联行来账
收贷报 发贷报
借：联行来账 贷：联行往账
账务处理：
收借报 发借报
借：联行往账 贷：联行来账
收贷报 发贷报
借：联行来账 贷：联行往账
② 报单的行号不是本行的，但 行名和附件是本行的
遵循以行号为准的原则，不处 理联行来账，但留下附件作账务处 理，同时填制一份反方向报单连同 原收到的报单一并发给行号行。
（二）收报行的处理 收报行是联行报单的接收行，负
责处理来账。 收报行的任务 P148
1.联行报单的审核
2.联行报单的处理
（1）完整报单的处理
完整报单的概念 账务处理
收到借方报单: 借：有关科目
贷：联行来账
收到贷方报单: 借：联行来账
例 P148
贷：有关科目
发报行
收报行
直接往来
借 借：联行往账
报
3.联行密押
二、全国联行往来的日常核算
（一）发报行的核算
发报行是联行往来的起始行,负 责处理往账。
发报行任务 P146
1.联行报单的编制
报单的 邮划？电划？
选择
借报？贷报？
填发借方报单： 借：联行往账 贷：有关科目
填发贷方报单： 借：有关科目 贷：联行往账
2.联行往账报告表的编制（P147）
•联行往账报告表的意义—3条 •时间—每日营业终了 •依据—当日发出联行报单的第③联 •样张
（二）会计凭证 ——汇差资金划拨凭证
二、联行汇差的计算
联行往账、 联行来账
＞
联行往账、 联行来账
借方发生 额合计
＜
贷方发生 额合计
〖例〗P157
应收 汇差
应付 汇差
商业银行联行往来的核算与管理
2、“系统内款项存放”：负债类科目
——用于核算和反映总行、省区分行核算下级行存放的清算( 调拨)备付金存款，该科目为总行、各省区分行使用。
3、“辖内上存款项”科目 ：负债类科目
——用于各分行、支行核算下级行或网点上存的备付金存款。
4、“辖内款项存放”科目：资产类科目
——用于辖内各支行或网点核算存放在上级行的备付金存款。 What is 城市轨道交通 urban rail transport
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例1 工商银行北京分行通过人民银行汇入工商银行总行准备金 500 000 000元。
1、工商银行北京分行的会计处理
a.工商银行北京分行通过人民银行将款项汇入总行清算中心 ：
借：其他应收款——待处理汇划款项户 500 000 000
贷：存放中央银行款项——准备金存款户 500 000 000
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2、借报业务
资产：上存款项+ 负债：款项存放+
借：清算资金往来——系统内上存款项 (上存总行备付金存款户)
贷：清算资金往来——辖内款项存放 (××支行备付金存款户)
经过按按规定权限内授权、编制密押及账务处理后由计算 机自动传输至总行。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
负债：款项存放–
(××支行备付金存款户)
贷：清算资金往来——辖内上存款项
(上存分行备付金存款户)等
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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2、分散核算式
采用分散式处理模式，收报清算行收到总行清算中心传来
的电子汇划数据后，均传至收报经办行处理。
(1)实时的电子汇划数据要即时传至收报经办行记账。
中国建设银行-银行机构代码表-银行联行行号(汕头)
广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省 广东省
汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市
汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市
行别
中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行 中国建设银行
105586034017 105586031016 105586030013 105586029015 105586028012 105586007129 105586005086 105586005051 105586004083 105586010551 105586002721 105586002730
机构所在地区
汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市 汕头市
关于联行号、cnaps号的说明
“关于联行号_cnaps号的说明文中的支付系统银行行号既是跨行通系统中的cnaps号，若有银行提出的12位的联行号即指cnaps号，若是6位的联行号则是本文中的电子联行号---------此段文字由作者自己总结仅作参考“中国人民银行关于颁发支付系统银行行别、行号业务标准的通知银发［2003］189号中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行：为适应我国银行业的发展和中国现代化支付系统建设的推广应用，现颁发支付系统银行行别、行号业务标准，并就有关事项通知如下：一、人民银行各级分支行会计营业部门、国库部门和办理人民币支付结算业务的各政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）及其分支机构、农村信用合作社、城市信用合作社（以下统称银行），应使用支付系统银行行号。
每个支付系统银行行号惟一标识一个银行机构。
二、支付系统推广期间，已运行支付系统的城市，各银行机构可以同时使用支付系统银行行号和电子联行行号，并建立支付系统银行行号与电子联行行号的一一对应关系。
未运行支付系统的城市，各银行机构仍使用现行电子联行行号。
大额支付系统在全国范围推广到位后，各银行机构的电子联行行号停止使用。
三、新设立的银行应向中国人民银行提出银行行别代码书面申请，并出具批准设立该银行的文件。
中国人民银行审核同意后，予以颁发行别代码。
新设立的银行按照规定的程序向中国人民银行当地分支行申报行号代码。
四、从本通知发布之日起，停止执行中国人民银行《关于重新颁发银行行别、行号标识代码和规范客户账号的通知》（银发［1999］406号）。
请人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）中心支行将本通知转发至辖区内外资银行、城市和农村商业银行、城乡信用社。
中国人民银行二００三年九月十九日附件1 支付系统银行行别业务标准支付系统银行行别代码采取类别编码方法，实行3位定长数字，由类别代码和顺序编码组成。
第3章--联行外汇往来的核算
内容提醒： 1、联行模式与联行系统旳建立； 2、全国联行外汇往来旳基本原理与基本做法； 3、港澳及国外联行外汇往来旳基本原理与基本
做法。
• 联行：同一银行系统内各行处之间彼此互 称联行。
• 联行往来：联行之间因为办理国内、国际 结算以及行与行之间旳资金划拨而引起旳 资金账务往来，称为联行往来。
二、基本凭证旳种类——联行报单
• 按寄送方式：邮划报单和电划报单
• 按发报行旳会计分录：借方报单和贷方报 单
全国联行外汇往来
邮划借方报单
邮划贷方报单 电划借方报单
发报行填写
电划贷方报单
电划借方补充报单
收报行填写
电划贷方补充报单
1、邮划借方报单和邮划贷方报单各由六联构成： 均由发报行填制，一至三联寄收报行，第四联寄总行，
2、联行会计核实：经核对正确旳报单应根据联行 报单旳性质记入联行科目旳借方或贷方。
3、编制联行往来报告表：根据当日收到旳报单销 账联，填制“报告表”一式二份，一份连同报单 销账联寄总行，一份留底。
（三）总行旳处理
• 总行收到各行寄来旳“国内外汇联行往来报告表” 及报单销账联，经核对无误后，办理逐笔销账。
填发借方报单 （代付业务）
填发贷方报单 （代收业务）
收报行使用：联行来账 全国联行外汇往来——来账户
收到贷方报单 收到借方报单 （代付业务） （代收业务）
四、日常核实
（一）发报行旳处理
1、填发联行报单： 正确使用借方报单与贷方报单； 邮划报单与电划报单。
2、联行会计核实：根据当日全部报单旳往账传票汇 总记入“全国联行外汇往来”科目旳借方或贷方。
3、寄送联行报单： 将填制旳报单有关联次与有关 附件，用专用信封投递至收报行。
第九章-1 联行往来业务
帐务。其主要的核算形式有3种:
1、直接往来、分散对账；工商银行就采用这种形式。
发报行
收报行（由收报行对账）
2、直接往来、集中对账；中国银行和农业银行就采 用这种形式。 发报行 收报行
往账报告
来账报告
管辖行（集中对账）
3、直接往来、直接对账；建设银行就采用这种形式。
发报行 收报行
（直接传递信息，直接核对往来账项）
和办理转帐。收报行收到发报行寄来的报单及有关凭 证和附件，应认真审核有关内容是否齐全，核对无误 后，即可办理转帐。
（1）完整报单的处理。收报行收到内容齐全无误
的报单及有关凭证，经审核无误后，办理转帐，收到
贷方报单，记在“联行来账”科目的借方。分录如下： 借：联行来账 贷：单位活期存款——收款人户 或应解汇款等科目等
如本行收到的是借方报单，则填发转划贷方报单。 会计分录为： 借：单位活期存款——付款人户（或其他科目） 贷：联行往账
原报单上所列行号的收报行，收到两份报单后， 其借贷方均在联行来账科目处理，分别与两个发报 行对账，以保持联行帐务的一致。 借：联行来账（贷方报单） 贷：联行来账（借方报单）
C、收报行收到的报单，行号、附件是本行的，但
督管理，适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各
级分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内
各银行机构之间的资金帐务往来。参加分行辖内往
来各机构必须有管辖行统一颁发的辖内联行行号和
联行专用章。
（3）支行辖内往来
支行辖内往来是指由县（市）支行监督管理，适
用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县
（市）支行内各银行机构之间的资金帐务往来。参
（2）可转帐的不完整报单的处理。 可转帐不完整报单指发报行寄来的报单上所填收 报行行号与行名不相符，但附件正确，或报单内容清 楚具体，但缺少附件或部分附件内容不清的报单。 对于行号与行名不符的报单，必须坚持以行号为 准的原则，以免发生错乱。
联行往来实用
【例】昌北支行本日发生委托收款结算的一笔付款业务5,400元，承付期满， 付款单位五星公司未提出异议，收款单位开户行为系统内银行，办理划款手续， 向省分行发出划出款项信息。编制会计分录如下：
借：活期存款-五星公司 5,400 贷：辖内上存款项-上存省分行备付金存款户
5,400
第35页/共50页
• （2）总行清算中心收到后，由系统自动作账务处 理。（省区分行）
• 借：系统内上存款项-上存总行备付金存款户 • 贷：其他应收款-待处理汇划款项户
第22页/共50页
• （3）总行清算中心收到备付金后，进行账务处理。（总行） • 借：存放中央银行准备金-准备金存款户 • 贷：系统内款项存放-××分行备付金存款户
• 各行在上级行出现头寸不足时，应通过中国人民银行及时补足备付金存款。 第29页/共50页
二、联行电子汇划款项的核算
• 联行电子汇划款项分为两大类： • 划出款项（贷报业务） • 划入款项（借报业务）
第30页/共50页
• （一）发报经办行的处理 • 具体办理结算资金和内部资金划拨的行处，称为发报经办行，即汇划款项的发生行。 • PS：以贷报业务为例，借报业务做相反分录 • 借：活期存款-付款人户 • 贷：辖内上存款项-上存分行备付金存款户
第6页/共50页
三、电子联行汇划与资金清算的基本做 法
实存资金 同步清算 头寸控制 集中监督
第7页/共50页
头寸
•
中国旧时指银行钱庄等所拥有的款项。也称为“头衬”就是款项的意
思，是金融界及商业界的流行用语。如果银行在当日的全部收付款中收入大
于支出款项，就称为“多头寸”，如果付出款项大于收入款项，就称为“缺
• 贷：存放中央银行款项-准备金存款 3,000,000
银行行号
精心整理大额支付行号编制规则说明大额支付系统是中国人民银行总行为提高资金汇划速度，减少资金汇划环节，方便查询查复而开发的一套资金清算应用系统，参与使用该系统的各家银行均有一个12位的大额支付行号，根据中国人民银行的要求，目前，各机构使用的汇票专用章上都刻有该机构的大额行号，从事票据业务的工作人员，可以通过了解和掌握大额支付行号的编制规则，从而提高在资金汇划和汇票专用章鉴别环节的业务能力，现将该行号的编制规则说明如下：1、大额支付行号的前三位代表各银行的行别，详见下表：001：中国人民银行102103104105201202203301302303304305306：广东发展银行307：深圳发展银行308：招商银行309：兴业银行310：浦发银行313：城商行315：恒丰银行316：浙商银行318：渤海银行319：徽商银行401：城信社402：农信社、农商行、农合行403：邮政储汇局501502503504505506509510531532533561：三菱东京日联银行563：三井住友银行564：瑞穗实业银行565：日本山口银行591：韩国外换银行592：韩国新韩银行593：韩国友利银行594：韩国产业银行596：韩国中小企业银行623：新加坡星展银行641:奥地利中央合作银行651：比利时联合银行661：荷兰银行662671691692694711712713714741752:761:775781：厦门国际银行782:法国巴黎银行(中国) 783：平安银行786：青岛国际银行787：华一银行969：澳门地区989：香港地区2、大额支付行号的第四位至第七位为各地区的代码，北京市，上海市和天津市的代码分别为：1000，2900，1100；其余各省，自治区代码的前两位如下表所列：河北省：12，13，14山西省：16，17，18内蒙古自治区：19,20辽宁省：22，23吉林省：江苏省：浙江省：安徽省：福建省：江西省：山东省：河南省：湖北省：湖南省：广东省：广西省：61，62，63海南省：64四川省：65,66,67,68贵州省：70，71云南省：73，74，75西藏：77，78陕西省：79，80甘肃省：82，83青海省：85宁夏自治区：87新疆自治区：88，89，903、大额支付行号的第八位至第十一位为各行的编号，最后一位是识别码，这两项无明显规律。
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依托于人民银行现代化支付系统，各商业银行相应 地有了“支付系统行号”。 “支付系统行号”，用于人民银行所组织的大额支 付系统、小额支付系统、城市商业银行银行汇票系 统、全国支票影像系统（含一些城市的同城票据自 动清分系统）等跨区域 的支付结算业务。 支付系统行号由12位组成：3位银行代码+4位城市代 码+4位银行编号+1位校验位。