基于“五大思维”的行政事业单位内控建设思考
对行政事业单位实施内部控制的思考
对行政事业单位实施内部控制的思考内部控制是指组织为实现其目标和目标而设计、制定和执行的一系列措施。
对于行政事业单位来说，实施内部控制是非常重要的，可以帮助机构更好地管理和监督自身的运作，保障资源的有效使用，防范和减少各种风险。
本文将对对行政事业单位实施内部控制进行思考，并提出一些建议。
对于行政事业单位来说，内部控制可以帮助机构更好地规范和管理各项业务活动。
行政事业单位的工作涉及面广，相关部门繁多，如果缺乏内部控制，就难以对各个部门的工作进行有效监督和管理。
通过内部控制，可以建立起一套完善的管理机制，明确各项业务的责任人和流程，规范各项操作，确保业务经营的合法性、规范性和效益性。
只有经过了内部控制的规范管理，才能够提高行政事业单位的工作效率和服务质量，推动其良性发展。
内部控制可以帮助行政事业单位更好地防范和减少各种风险。
在日常工作中，行政事业单位面临各种潜在的风险，如管理风险、市场风险、技术风险等，通过建立健全的内部控制体系可以有效地对各种风险进行预防和管理。
通过内部控制，可以建立起一套完善的风险管理机制，对各项潜在风险进行评估和分析，提前制定相应的应对措施，确保机构的正常运转。
只有经过了内部控制的预防和管理，才能够降低机构在面对各种风险时的不确定性和损失。
那么如何更好地对行政事业单位实施内部控制呢？需要建立一套完善的内部控制制度和规章。
内部控制是一项系统工程，必须形成一套完整的制度和规章，确保内部控制的顺利进行。
需要加强对内部控制规章的执行和监督。
一套好的制度如果得不到有效的执行和监督，就无法达到预期的效果。
需要不断加强内部控制的培训和教育。
内部控制是一项系统工程，需要全体员工的共同参与和配合，必须不断加强对内部控制的培训和教育，提高全员的内部控制意识和水平。
加强事业单位内部控制建设的思考
加强事业单位内部控制建设的思考事业单位内部控制建设对于保障单位运作的顺利进行、推进改革发展具有重要意义。
加强事业单位内部控制建设是一个长期而复杂的过程，需要全面、系统、深入地思考和思路规划。
以下是一些相关思考和建议。
一、理念的建设1. 提高全员内控意识。
通过开展内控知识培训和教育，使全体员工充分认识到内部控制的重要性和必要性。
2. 打造内控文化。
通过传播成功的内控案例和故事，以及鼓励员工积极参与内控建设，形成良好的内控文化氛围。
二、制度的建设1. 完善内部控制制度。
建立健全内部控制制度框架，对各类风险进行分类、评估和控制。
2. 梳理与明确工作流程。
明确各项工作的目标、内容、责任及流程，并建立交叉验证的机制，确保工作流程的规范和有效。
三、机制的建设1. 健全内部控制机构。
设置内部控制部门或职能机构，负责内部控制的组织、协调和监督工作。
2. 加强内部监督与评价。
建立内控监督机制，定期开展内控评价和内部审计工作，及时发现并解决问题。
四、方法的建设1. 使用信息化手段。
通过建设信息化系统，提高内部信息的收集和处理效率，确保信息的准确性和及时性。
2. 引入外部专业力量。
借助外部咨询机构或专业人员的力量，对内部控制进行评估和改进，提供专业的建议和方案。
五、文化的建设1. 建立奖惩机制。
树立正确的价值观，鼓励、奖励符合内部控制要求的行为，对于违反内控制度的行为给予相应的惩罚。
2. 培养团队合作意识。
加强团队合作和沟通，形成协同工作的氛围，充分发挥团队的整体作用。
六、持续改进1.建立反馈机制。
建立问题反馈渠道，鼓励员工积极向上级反映问题和建议，及时改进和解决问题。
2. 定期进行内控评估。
定期对内部控制进行自评和外评，发现问题并及时进行改进。
加强事业单位内部控制建设需要全体员工的共同努力和认同，只有形成内部控制的整体合力，才能够有效提升单位的运转效率和管理水平。
各级领导也要树立全员内控意识，发挥示范引领作用，为事业单位内部控制建设提供强有力的支持和保障。
行政事业单位内部控制工作思路
行政事业单位内部控制工作思路行政事业单位是公共利益组织的一种形式，是由政府举办或授权依法独立承担行政管理职能的公共机构。
行政事业单位的内部控制工作是重要的管理手段，是确保行政事业单位规范运转、保障公共利益的重要保证，下面我们就行政事业单位内部控制工作的思路进行探讨。
一、建立完善的内控制度建立内部控制制度是行政事业单位内部控制的基础。
内部控制制度要始终围绕“规章制度、职责分工、监督检查、风险控制、资产保护”等核心元素，明确行政事业单位管理层、各部门的职责和权限，规范业务流程，制定操作规范，加强制度落实和执行，保障内部控制力度持续不断，形成协作合力保障行政事业单位内部控制的稳定有效性。
二、建立风险管理体系在行政事业单位的运行过程中，风险是无处不在的。
为了避免风险，必须建立一套完整的风险管理体系。
首先要对行政事业单位各项任务、业务进行全面、深入分析，确定可能面临的各类风险因素，建立相应的风险清单和风险管理计划；其次要着眼于全过程控制和内部监管，通过内部审计、内部审查、法律顾问或风险管理部门等多种监管方式强化对风险管控，从根本上保证行政事业单位风险问题得到有效遏制和治理。
三、实施内部审核内部审核是行政事业单位内部控制的重要部分，主要通过审核人员对单位各部门工作程序、操作规范、权责划分、内部监督等方面的检查和评价，发现控制缺陷和存在的潜在风险，防止财务管理中的滋生腐败和贪污行为，同时也能够严格监控行政事业单位工作流程和实际执行情况，确保着各项规章制度、职责分工、内部监督等工作机制的现实有效性。
四、加强人员素质培养加强人员素质培养是行政事业单位内部控制工作的必要手段。
要求行政事业单位各部门和管理层人员要树立整体观念，相互配合，形成一体化的管理风格。
要注重培养各部门人员的内控理念，提升业务素质和专业知识，同时注重才德兼备的人才选拔机制，保证能力与诚信兼备的人员常年担任主要职位，确保行政事业单位的更高效率和更高质量运营。
行政事业单位内部控制的思考
（ ）存在 的主要 问题 一 内 部控 制 包 括 会 计 控 制 和管 理 控 制 两 个 方 面 ，现实 中两 方 面 存 在 的主 要 问题 包
括： ｌ 会 计控 制 方 面 。 、
（ ）财会工作受重视程度不够。财会 １ 部 门在经 费支 出、工程项 目等 内部管理流 程 中只充 当 “ 付款人”的角 色，没有 发挥 财 会 工 作 应 有 的 辅 助 决 策 和 监 督 控 制 功 能。财会管理 与业务管理严重脱节 ，这无 疑将 造 成 财政 资 金 利用 效率 低 下 ，甚 至 导 致滥用职权和贪污行贿 现象发生。 （ ）资产管理缺失。现行 的 总预算 ２ 会计制度》 《 、 事业单位会计准则 （ 试行 ） 、 《 事业单位会计制度 和 行政单位会计制 度 都没有规定对 固定资产提取折旧 ，资 产内部控制薄弱的现象在行政事业单位尤 为突出。 资产管理意识淡薄 ， 普遍存在 “ 重 购置、轻 管理 ” 重资金 、轻实物”的思 ，“ 想 。有 的 单 位 没 有 建 立健 全 的 资 产 管理 制 度 ，内部 职 责 不清 ，资 产 使 用 、移 交 手 续 不全 ， 日常 资产 管理 工作 与账务 管理 脱 节、账实不符 。 （ ）人员素质不佳 。按 《 ３ 会计法》规 定 ，从 事 会 计 工 作 的人 员 ，必 须 取得 会计 从 业 资格 证 书 ，担 任 单 位 会 计机 构 负 责 人 的，除取得会计从业资格证书外 ，还 应当 具备 会计师 以上专业技术职务资格或者从 事会计工 作三年 以上经历 。但是 ，是否每 个行 政 事 业 单 位 的 会 计 人 员 或其 会计 主 管 人员都取得 了基本的会计从业资格证 书是
行政事业单位 内部会计的法律监督机制还 存在盲区 ，各职能部 门之间监督 还不够协 调 。单位 内部会计监督 和内部审计制度 ， 没 有 发 挥 有 效 作 用 。 财政 、审 计 部 门 往 往 把 重 点 放 在 预 算 内 的 资 金 使 用 上 ， 对 事 前 、事 中 的监 督 力 度 不 够 ，导 致 违 反 财 经 纪 律 的 现 象 经 常 出现 。 （ 陈舂 艳 ，２ ０ ） ０ ９ （ ）风险意 识不强，缺少必 要的风险 ４ 应对措施。大多行政事业单位认 为 自身很 少从事生产经营 活动 ，其工作职能是社 会 管理和公益 服务 ，而不是为 了营利 ，无所 谓生产经营风险 。但是 ，他们却忽略 了在 履 行 社 会 管 理 和 公 益 服 务职 能的 过 程 中要 面 临各 种 社 会 和 政 治 风 险 ，因此 很 少 对 其 进行风 险研究和风险分析 ，缺少必要 的风 险 应对 措 施 。 （ ）理论 与现 实的需求 二 现实问题呼吁我国行政事业单位内部 控制标准的 出台，理论和现实的需求则极 大 程 度 的促 进 了 我 国 行政 事 业 单 位 内部控 制 标 准 建 设 ，并 以 此加 强我 国行 政 事 业 单 位 自身 监 管 ，提 高 运 行 效 率 。 ｌ 、理 论 需 求 分 析 （ ）促 进 法 律 法 规 有 效 落 实 、提 高 运 １ 行效率 。内部控制 制度能够保证 国家对各 单位的宏观控制 ，保证 国家制定的一系列 财经纪律及法规得到有效地落实。由于各 单 位 通 过 实 施 内部 控 制 制 度 实 现 自我 约 束 ，能 够 从 内 部进 行监 督 和 审查 ，从 而 提 高 运 行 效 率 、 实 现 服 务 宗 旨及 公 益 目标 。 （ ）保 证 会 计 信 息 质量 。 内控 制 度 通 ２ 过制定和执行业务处理程序、科学的职责 分工 ，使会计资料在相互牵制的条件下产 生 ，从而有效地 防止错误和弊端 的发生， 保证 会计 资料 的完 整性 、正 确性 和可靠 性 。科 学 合 理 的 内控 制 度 保 证 行 政事 业 单
对行政事业单位内部控制制度思考
对行政事业单位内部控制制度的思考中图分类号:f275 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)06-135-01摘要目前审计环境发生了深刻变化,针对当前我国行政事业的现状,在行政事业单位加强内部控制制度有着重要而现实的意义。
关键词行政事业内部控制存在问题对策建议内部控制是组织为实现目标,保护资产安全完整,保证遵循国家法律法规,提高组织运营的效率及效果而采取的各种政策和程序的组合,是一个组织赖以生存和发展的前提和基础。
一、目前行政事业单位内部控制中存在的问题内控意识相对薄弱,特别是“一把手”的内控意识淡薄内控意识是内控环境中的一项重要内容,良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证,主要表现在:1.对内部控制重要性的认识不够。
许多单位的“一把手”缺乏对内部控制知识的基本了解,因此对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义的认识不够,抱着有与没有无所谓的态度。
2.对财务与会计工作重视程度不够。
财务与会计的基本功能是核算与控制(或监督),但在实际工作中,许多单位的负责人仅仅把财会部门当成“钱袋子”,多数单位的会计人员仅仅扮演“付款员”的角色。
3.对经费支出缺乏基本的控制意识。
有的单位目前尚未为各项经费支出建立明确、合理的开支范围和标准,致使财务监督与控制流于形式,只要有相应审批人员签字同意,会计人员就要实施报销。
(二)财务会计基础工作较为薄弱,财务管理制度很不健全有效的管理控制需要有坚实的基础,包括制度建设、人员素质等。
但行政事业单位财务会计基础工作仍较薄弱。
还需要进一步的强化。
主要表现在:1.财务管理制度不健全。
有的单位会计人员对于其所处岗位的职责内容不详,有的单位迄今还没有单独制定内部的财务管理制度,许多财务事项的运作与管理措施仅是惯例而没有相应的成文制度保证,管理的随意性较大。
2.印鉴保管上的漏洞较多。
有的单位将财务章和法人章交由财务部门负责人,还有的单位将支票、财务章和法人章同时由出纳一人保管。
关于行政事业单位内部控制的思考
行 政事业 单位 财务 管 理 问题 的存 在 ， 中一个 重 其 要 原 因是行政 事业 单 位 内控建 设 步 伐缓 慢 ， 应 理 引起 财政部 门和行政 事业单位 的高度重视 。
１ 行 政 事 业 单位 财 务 管理 存 在 的 主
要 问题
１ １ 财务 管理 人员和工作 人员素质偏低 。 ． 内部 管
象 ， 仅将 已订 立 的制 度“ 仅 印在纸 上 ， 在墙 上 ” 挂 ，
以应 付有关部 门 的检查 审计 ， 内部 控 制制 度名 使
存 实亡 ， 失去 了应有的刚性和 严肃性 。
２ 解 决 问题 的思路 和措 施
２ １ 建 立 不 相 容 职 务 分 离 制 度 ．
政“ 要钱 ， 花钱” 的过 程 ， 形成 了实际工作 中遇事才
财 务监督 等三方 面 的主要 内容 。管 理 的 目的就是 要 达 到 支 出成 本 最小 化 ， 得 社 会效 益 最 大 化 。 取
预算 编制 ， 导致 财务决策 的随意性 ， 管理上 出现了 “ 、 、 的现象 ， 松 散 乱” 致使 专 项 资金 预算 执 行大 打 折 扣 。部分 单位虽 然 编制 了预算 ， 但对 预 算 资金
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陕
西
农
业
科
学
２０（） ０ ８ ５
容职务 相分离 的 原则 ， 理 设 置会 计及 相 关 工作 合 岗位 ， 明确其 职责权 限 ， 成相互 制衡 的机 制 。对 形
不相 容的职 务必 须 由两 个 或两 个 以上 人 员 分工 、
２ ４ 建 立 预 算 控 制 制 度 ．
前 、 中、 事 事后 审核监督流 于形 式 。也 有相 当一部
行政事业单位内部控制建设的思考
技 术 交 流 Ｃ ｏ ｎ ｓ ｕ ｍｅ ｒ Ｅ ｌ ｅ ｃ ｔ ｒ ｏ ｎ ｉ ｃ ｓ Ｍａ ｇ ａ ｚ ｉ ｎ ｅ ２ ０ １ ３年 ｌ Ｏ月 下
行政事业单位内部控制建设的思考
金 贞福 。 于静 霞
（ 吉林 工商学院， 长春 １ ３ ０ ５ ０ ７ ）
摘 要： 作为承担公共管理和社会服务职能 的行政事业单位 出现 的管理 效率低 下、 权力失控 、 贪腐案件时有发生 ， 广为社 会诟病 ， 这些都暴露 出单位 内部控制管理薄弱 的缺 陷， 因此加 强和 完善行政 事业单位 内 部控制建设刻 不容缓 。 关键词 ：行政 事业单位 ；内部控 制 ；风险防范 中图分类号 ：Ｆ ８ １ ０ ． ６ 文献标识码 ： Ａ 文章编号 ：１ ６ ７ ４ － ７ ７ １ ２ ６ ０ １ ３ ） ２ Biblioteka — ０ ２ ２ ２ — ０ １
“ 内部控 制，是指单位 为实现控 制 目标，通过制定制度 、 实施措施和执行程序 ， 对经济活动 的风险进行防范和管控 。 删 行政事业 单位是 公共管理和社会 服务职 能的主体 ，通过 内部 控 制 的建 设，能够提 高行政事业单 位 内部管 理水平 ，促进 行 政 事业单 位的 改革 深化，加强廉政 风险 防控 机制建设 。但 是 与 企业 内控 相 比，行政 事业单位 内部控制建 设还相对滞后 ， 还需要进 一步改进和提高。 推进行政事业单位 内部控制建设 的必要性 （ １ ） 深化行政事业单位改革提高公共服务质量的必然要求 。 在市场经济条件下，行政事业 单位是社会的服务者、市场的补 位者、法令 的执行者、公共秩序的维护者，其工作成效和运行 质量直接关系国家的稳定、社会 的安定，但一直 以来，行政事 业单位管理效率低下、权力失控、贪污腐败等现象屡遭诟病 ， 改革势在必行 。建立 内控 ，对于行政事业单位转变职能、提高 服务效率和服务质量等具有重要作用 。 （ ２ ）制约行政事业单位 滥用职权有效预防舞弊的必然要求。 行政事业单位是公用部门， 掌握着 巨大 的公共权力，在 当前缺 乏有效监督和制约 的大环境 下，行政事业单位滥 用职权及贪污腐败现象严重。作为行政事 业 单位 的管理者，正确使用掌握在 手中的财权，实现公共资源 的合理 配置 ，提高公共资源 的使用效能，尤为重要。而 内部控 制 的核心是通过职责分离达到权力制衡 ，形成相互校验和监督 的流程；而通过对风 险的评估采取 的控制措施，能有效预防舞 弊 的发生或及时发现舞弊行为。 （ ３ ）全面提升行政事业单位管 理工作科学化规 范化 的需要。当前我国行政事业单位管理水平 普遍不高，导致公用资金使用损失浪费严重， “ 小金库” 问题 屡禁不止、 “ 三 公经 费”居高不下、 “ 超 预算 ”现象常态化。 通过实施 内部控制规范 ，使各 单位整合与优化 管理制度，建立 健全预算管理、资金管理 、 工程管理、资产管理等业务控制流程， 实现 内部控制科学化规范化，全面提升管理层次和水平。 二、我国行政事业单位 内部控制现状及 问题 （ １ ）行政事业单位机构庞杂人员众多导致内部控制情况复 杂。在 我国行政事业单位 机构庞杂 ，从业人员众多 。据估算我 国目前至少 有 ３ Ｏ 万个行政 单位 ，２ ０ １ ２ 年全 国公务员数量超过 ７ ０ ０ 万人， 此外， 还有近 １ ０ ０ 万参公管理的群团机关 、 事业单位等。 全 国的事业单位总数 １ ２ ６ 万家，从业者超 过 ３ ０ ０ ０ 万，我国 ７ ０ ％ 以上 的科研人员，９ ５ ％以上的教师和 医生都集中在各类事业单位 因此 ，各级各类行政事业单位管理水平和内部控制情况参差 不齐 。 （ ２ ）行政事业单位 “ 人治”惯性导致对内部控制认识有 偏差。由于多年的管理惯 眭．“ 人治”， 行政事业单位负责人 “ 一 支 笔”说 了算，对单位面临的风险认 识不足，对 内部控制防范 风 险的重要性认识不够 ，甚至认为实施 内控是普通 员工 的， 自 己在控制之外；还有的单位认为内控就是财务、审计部 门的事， 与别 的部 门无关。部分单位认为现有 的管理制度就是 内部控制 制度，甚至把 内部会计控制狭 隘的理解为 内部控制制度。由于 对 内控认识上的偏差 ，导致很多单位领导不重视建设 内部控制 制度， 即使有内部控制制度 了也不贯彻实施， 影响控制效果。（ ３ ） 对 内控设计 、执行、监督与改进没有协调进行导致控制 效果不 明显。很少有行政事业单位拿 出大笔预算 资金找专家咨询设计 内控体系，许多事业单位不相容职务未能合法合理分离；授权
对加强行政事业单位内部控制制度建设的思考
关于事业单位内部控制的思考与建议
关于事业单位内部控制的思考与建议随着时代的不断进步和社会的不断发展，事业单位作为一种特殊的公共组织形式也得到了快速的发展和壮大。
作为一个涉及到社会各个方面的机构，事业单位对于内部控制也愈加重视，这不仅是为了保证工作的正常运行，更是为了增强单位的诚信度和社会形象。
因此，对于事业单位内部控制的思考和建议已成为我们当下关注的问题。
一、事业单位内部控制的现状在当前社会环境下，事业单位的内部控制存在诸多问题。
首先，事业单位由于其行业特殊，一些经营活动不够透明，财务管理不够规范。
其次，由于事业单位的机构体系相对简单，一些内部控制制度建设不够健全，制度之间往往存在着衔接不到位的问题。
其三，一些事业单位对于内部控制的培训和意识宣传不够到位，导致内部工作人员不够重视内部控制。
二、事业单位内部控制存在的问题1、制度建设不够健全目前，事业单位内部控制制度建设尚未完善，还需要加强完善。
包括一些组织机构的建设，制度规范的建设，工作流程的规范措施等等。
2、对内部控制的认知不够部分事业单位就内部控制还没有形成一个矛盾、问题，行程失之交臂的认识，即一些员工并不了解内部控制的相关规程和流程的，导致工作效率低下，也容易引发错误的行为。
3、内部控制意识淡薄部分事业单位的员工忽视或者轻视了内部控制意识，导致一些事故和财务损失等问题。
如果对内部控制意识不够提高，很难让员工从根本上保障整个事业单位安全、高质和稳定的运行。
4、内部控制的监督机制不健全目前，一些事业单位为了快速发展，不受阻碍地发展业务，没有建立全面、完善的内部控制制度，导致财务监察机制需要完善。
三、建构内部控制的建议1、建立健全的组织架构事业单位应该建立健全的组织架构，根据不同的工作部门以及行业的特点，制定出一套完整、合理、适合企业的组织架构体系。
2、加强制度规范的建设完善事业单位的规章制度，包括财务管理、人事管理规定等，规范各项行为。
通过对制度的监控落实，使规章制度对工作人员具有可操作性、可执行性和可监管性。
对行政事业单位实施内部控制的思考
对行政事业单位实施内部控制的思考罗春霞孝感市不动产登记中心摘要：行政事业单位的内部控制是指为实现控制目标，通过制定相应的管理制度，各种措施和工作程序，有效预防和控制经济活动产生的风险，从而提高单位内部的工作效率。
很多行政事业单位尚未形成高度的内部控制意识。
职工没有真正理解内部控制在行政机构中的重要作用。
因此，有关管理部门要高度重视行政事业单位的内部控制，采取有效措施解决内部控制存在的问题。
从而促进行政事业单位的长远发展。
本文主要分析了行政事业单位在实施内部控制时产生的问题，提出了相应的改进措施，以帮助提高行政事业单位运行时的稳定性。
关键词：行政事业单位；内部控制在以往传统管理机制的影响下，内部控制实施效率与工作效果得不到有效提高，内部控制所发挥的作用得不到展现，要解决这些问题，提高行政事业单位的管理水平和工作效率，必须完善内部控制管理的各项制度，优化内部控制审计监督机制。
帮助行政事业单位稳定健康的发展。
一、内部控制工作对行政事业单位的意义行政事业单位是受国家机关领导、直接由国库开支经费的相关部门和单位，是我国目前比较特殊的机构，它的主要职能是公益服务，是非营利的社会机构，行政事业单位财产都归属于国有资产。
党的十九大为政府会计制度改革向纵深发展提供了新机遇，政府会计制度建设必将提升到一个新高度，改进和深化内部控制系统的实施，是实现党中央深化政府会计制度改革的重大部署的必然要求。
财政部发文：“行政机构内部控制报告管理系统(试行)”(财务第20171号)，可以看出，内部控制的建设及其披露工作将成为行政事业单位的规范化。
二、实施内部控制时产生的问题(一)对内部控制重视程度不够目前，有些单位认为内部控制建设只是财务部门内部的事情，在财务上实施内部控制就行了；甚至有的单位内部控制建设只停留在“纸面”上，仅仅只是为了应付检查，领导对内部控制建设重视程度不够，职工认为单位事情都由领导来拍板，无所谓有没有内部控制，内控意识薄弱，缺乏主动性和积极性。
对行政事业单位实施内部控制的思考
对行政事业单位实施内部控制的思考行政事业单位是国家在特定领域从事公共事务的组织，具有行政管理特点和公共利益导向。
实施内部控制是行政事业单位管理的必要手段，对于提高工作效率、防范风险、确保资源合理运用具有重要意义。
内部控制是保障行政事业单位内部管理正常运转的基础。
行政事业单位的职能特点决定了其内部管理的复杂性和庞杂性，如果没有明确的内部控制制度和手段，将很难实现各项工作的有序进行。
内部控制可以帮助行政事业单位建立有效的制度、规范的流程和明确的职责，从而确保各项工作按照法律法规和规章制度的要求进行，减少无效劳动和资源的浪费。
内部控制是提高行政事业单位工作效率的重要手段。
行政事业单位的工作涉及到很多方面，如预算编制、人事管理、物资采购等，内部控制可以通过明确流程和职责，减少重复劳动和冗余环节，提高工作效率。
内部控制还可以帮助行政事业单位及时发现和解决问题，避免工作滞后和资源浪费，提升行政服务质量和效能。
内部控制是防范行政事业单位风险的重要手段。
行政事业单位在开展工作过程中面临着各种风险，如财务风险、人力资源风险、信息安全风险等。
内部控制可以帮助行政事业单位建立风险识别和评估机制，制定相应的控制措施，减少风险的发生和损失的发生。
通过内部控制，行政事业单位可以加强对财务、人事、信息等方面的管理，提高防范风险的能力。
内部控制是确保行政事业单位资源合理运用的重要手段。
行政事业单位是以公共利益为导向的组织，要求对有限的资源进行合理配置和利用。
内部控制可以帮助行政事业单位建立规范的预算管理、审计监督、绩效评价等制度，确保资源的有效使用和节约。
通过内部控制，行政事业单位可以对各项工作进行全面分析和评估，优化资源配置，提高资源利用效率。
对行政事业单位实施内部控制具有重要的意义。
内部控制可以帮助行政事业单位建立健全的管理制度，提高工作效率，防范风险，确保资源的合理运用。
随着社会发展和行政事业单位责任日益凸显，实施内部控制已成为行政事业单位管理的重要课题，需要通过完善制度、加强培训和监督，不断提升内部控制水平，为行政事业单位的发展提供有力保障。
行政事业单位内部控制建设的思考
行政事业单位内部控制建设的思考一、行政事业单位的内部控制1.内部控制的定义行政事业单位的内部控制是一种被管理者采用的协调机制，目的是确保行政事业单位各个方面的行为符合公司的目标和政府与社会对行政事业单位的要求。
它不仅仅是要在保障安全性、合规性和效率性的前提下确定行政事业单位的政府管理体制，还要实现可持续发展。
2.内部控制的重要性行政事业单位的内部控制具有重要的作用，可以有效保障行政事业单位的正常运行，确保正确的操作流程，防止出现违法行为，维持公司的经济状况，为协调内部结构提供依据，提高行政绩效水平，确保行政事业单位安全、有效运行。
3.内部控制的原则行政事业单位在建立内部控制体系时，应当遵循以下原则：（1）明确原则和指导：在建立内部控制体系时，应当清楚确定原则，制定清晰明确的内部控制指导。
（2）合法性：行政事业单位的内部控制应当符合国家的法律法规，遵守政府的合法命令，避免违反法律法规。
（3）合规性：行政事业单位的内部控制应当建立完善的合规体系，进行及时的合规性检查，确保行政事业单位的行为符合规则，做到合法合规。
4.内部控制的体系行政事业单位的内部控制体系应当根据实际需要，以保证行政事业单位安全、高效运行为前提，依据组织管理结构包括四个部分：（1）审计意见及报告：定期进行行政事业单位的业务实施、内部控制等情况的审计，并及时向管理层报告审计结果和审计意见。
（2）风险管理：定期评估行政事业单位存在的风险，并采取有效的控制措施。
（3）内控体系：建立完善的内控体系，包括流程设计、授权检查、权限分配、控制手段、内部控制体系评估等，为内部控制提供依据。
（4）内部监控：建立严格的内部监控机制，加强相关人员的内部控制水平，提升行政事业单位的政府管理效能。
二、内部控制建设的方法1.建立完善的内部控制体系首先，应当建立完善的内部控制体系。
包括设定领导制度和内部控制的常规程序；设计决策流程等；准备相应的内部控制文件等。
2.实施全方位的辅助措施另外，行政事业单位还应当加强必要的技术支持，针对业务流程、人员、经费等实施全方位的辅助措施，及时发现不正确行为，进行必要的纠正和处置。
对构建行政事业单位内控体系的思考
二、 建立行政事业单位内部控制系统的思路
对于原始凭证管理： 审核原始凭证时， 首先要核对其合规性， 主要是办理的手续是否合规、 格式和内容是否规范、 审批的程序 是 否合规、 签字人是否具有票据的相关业务的审批权等 。 其次，
要检查票据的完整性 ， 主要是 内容是否填写完整、 需要证明的材 料是否提供等。最后， 最重要 的是核对票据反映内容的真 实性
大 了 资金 的 安全 隐患 。
２ ． 财务制度不健全 。 由于单位 的经济业务 比较简单 ， 很多单
位并没有制定符合本 单位 的、 科学有效的财务管 理制度 ， 多数 的 事务都是参照惯例来执行 ， 尚未以制度 的形式确定 Ｆ来 ， 所 以缺
乏统一规范 。有一些单位虽然建立 了财务管理制度 ， 但 是疏 忽
行存款余额 ， 对 于核 对 不 符 的 情 况 ， 要及时报告负责人。
１ ． 资金管 理的不规 范。很多单位对于财务管理的概念认识 不清 ， 资金控制的力度很薄弱。主要表现在 ： ①现金结算未严格 按照 《 现 金管理暂行条例》 所规定标准执 行， 单位的库存 现金数
额较 大并且具有随意性 ： ② 专 门用途资金与普通用途 资金管理 和使用不规范 ， 时常随意挪用 、 占用专项资金。不规范的管理加
会计与经办分离等等 ， 构建相互牵制的控 制体系 。形成各司其 职、 各负其责 、 便 于考核 、 相互制约 的工作机制 。 另外， 对于每个 人员的具体职权做 出详尽的规定，对于相关 的审批流程和各职 位的审批权 限、 审批范围做出细致化 的规定。 （ 二） 经济业务控制 １ ． 加 强资金业务管理， 规范相关操作， 降低资金管理风 险 对于库存现金管理： 出纳人员应该做到“ Ｅ ｔ 清月结” ， 并且有 会 计定期对现金库存量进行检查。 库存现金量要限制在规定的 范围之 内， 对 于富裕资金和收入应该及时存入单位的银行账户， 配置保 险柜 ， 对于未及时存入银行的现金应该 由出纳人员存放 在其 中。 对 于银行存款管理： 银行转账支出、 银行现金支取 、 银行相 关单据管理应该由出纳负责 ， 另外 ， 会计应该定期与 出纳核对银
关于加强行政事业单位内部控制建设的思考
关于加强行政事业单位内部控制建设的思考随着社会的进步和发展，行政事业单位在管理过程中面临着越来越多的挑战和问题。
为了提高行政事业单位的管理效益和服务质量，加强内部控制建设是至关重要的。
目前行政事业单位的内部控制建设存在许多不足之处，需要我们深入思考和解决。
第一，加强制度建设。
内部控制的核心是制度，只有完善的制度才能确保行政事业单位的顺利运行。
我们需要加强对行政事业单位的制度建设，建立科学、合理、有效的管理制度。
这些制度应包括组织架构、职责分工、决策程序、信息披露等方面，以确保各项工作得到正确、规范的处理。
第二，加强人员培训。
行政事业单位的内部控制需要有专业人员来执行。
我们需要加强对行政事业单位内部控制人员的培训和教育，提高他们的专业素质和能力。
培训内容应包括法律法规、政策政策、组织管理等方面的知识，以确保他们能够胜任各项工作。
加强信息化建设。
现代科技的迅猛发展给行政事业单位的管理带来了新的机遇和挑战。
我们需要积极利用信息化技术来加强行政事业单位的内部控制建设。
建立统一的信息系统，实现信息共享和数据共享，提高工作效率和信息处理的准确性。
我们还应加强信息系统的安全防护，确保信息的安全和机密性。
第四，加强监督和评估。
内部控制的有效性需要通过监督和评估来进行检验。
我们需要建立健全的监督机制和评估体系，对行政事业单位的内部控制进行全面、客观的评估。
还需要建立有效的监督机构，加强对行政事业单位的监督力度，及时发现和纠正问题，确保内部控制工作的正常运行。
第五，加强风险管理。
行政事业单位面临着各种风险，如财务风险、安全风险等。
我们需要加强对风险的识别和管理，制定相应的风险管理措施，确保内部控制的有效性和稳定性。
还需要建立风险防控的机制，加强对风险的监测和预警，及时采取相应的应对措施。
加强行政事业单位内部控制建设是一项艰巨而又必要的任务。
只有通过加强制度建设、人员培训、信息化建设、监督和评估以及风险管理等方面的工作，才能不断提高行政事业单位的管理水平和服务质量，为社会发展做出更大的贡献。
加强行政事业单位内部控制建设的思考
加强行政事业单位内部控制建设的思考近年来，行政事业单位在我国的发展速度十分迅猛，但与此一些内部管理问题也逐渐显现出来。
为了更好地推进行政事业单位的发展，加强内部控制建设成为当务之急。
本文将就加强行政事业单位内部控制建设进行思考。
要加强对行政事业单位内部控制建设的重视。
内部控制是指组织对经济业务活动进行管理的一种制度安排，能够帮助单位及时发现、防止和纠正各种内外部风险，保护单位的资产安全，确保单位正常运转。
只有高度重视和加大对行政事业单位内部控制建设的投入，才能确保内部控制制度的有效运行，有效防范各种风险。
要明确内部控制建设的目标和原则。
内部控制建设的目标是为了保障单位资产的安全和合理使用，提高单位的经济效益，增强单位的抵御风险的能力。
在内部控制建设过程中，应当遵循全面性、规范性、连续性、可操作性的原则，确保内部控制制度的健全和有效。
要依法依规建立健全内部控制制度。
行政事业单位的内部控制建设需要遵循法律法规和规章制度的要求，制定相关的制度文件和工作流程，明确各个环节的职责和权限，细化工作流程，确保内部控制制度的合法性和规范性。
还应当建立健全内部控制的监督机制，定期对内部控制制度和实施效果进行评估和检查，及时发现并纠正存在的问题。
要加强内部控制建设的培训和宣传工作。
内部控制是一个系统工程，需要全体员工的共同参与和努力。
为此，行政事业单位应当加强对内部控制建设的宣传，普及内部控制知识，提升员工的意识和素质。
还应当定期组织内部控制培训，提高员工的内部控制意识和能力，确保内部控制制度的有效运行。
加强行政事业单位内部控制建设是一项长期而复杂的任务，需要全体员工的共同努力和各个方面的支持。
只有不断加强内部控制建设，才能够有效提高行政事业单位的管理水平和运行效率，确保单位的发展和稳定。
行政事业单位内部控制体系构建的思考
行政事业单位内部控制体系构建的思考内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段。
内部控制是随着组织的形成而产生的，贯穿单位活动的各个方面，其目的是要保证单位各项业务的有效进行，确保单位资产完整，避免或降低各种风险，提高管理水平和效益。
行政事业单位的内部控制制度的目标是合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
加强行政事业单位的内部控制，对提升单位的管理水平具有重要意义。
行政事业单位内控普遍存在的问题1.内控环境薄弱，意识淡薄部分行政事业单位未能充分认识到内控建设的重要性、长期性、有效性，不能根据相关要求，结合自身管理的特点，制定可操作的业务风险控制办法。
有些单位虽然具备了内控建设的基础条件，有管理制度、业务流程、行为规范和信息系统，但还没有完全用内控建设的理念将现有资源串联起来。
2.内控机构、制度不健全内控的核心是行之有效的组织、分工、方法、标准、守则和规程。
内控职能机构是内控制度的执行，内控顺利实施的媒介。
行政事业单位内控机构还存在部分单位内控仅限于财务的会计控制，内控的设计和执行较为简单；内控机构不健全，职责分工不明确甚至不相容岗位没有进行分离。
许多行政事业单位主管部门未对本系统内控建设提出要求和指导性意见，内控体系建设尚未形成上下联动、内外同心的良好格局。
3.内控执行力度不够内控制定的目标只有通过内控的执行才能达到，才能检验内控体系的好坏并进行完善，因此内控的执行是内控制度和内控目标的桥梁纽带，对内控目标的实现起着关键作用。
然而目前行政事业单位的执行状况不尽人意，部分单位为了应付相关要求，并未结合单位自身实际，只是拿出了“纸上”的内控制度文件，实际操作过程中未严格遵守执行。
推进行政事业单位内部控制建设的建议1.增强内控意识，营造内控建设良好氛围加强单位负责人的自觉控制意识，单位负责人内部控制自觉意识和行为是关键。
行政事业单位内部控制思考
行政事业单位内部控制思考作者：辛崇军来源：《经营者》 2017年第9期行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和控制。
其目标是合理保证单位经济活动合法合规、合理保证资产安全和有效使用、合理保证财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果。
本文就目前的行政事业单位内部控制的现状进行分析，找出缺陷并提出相应的解决方案，为行政事业单位的工作建设提供一定的参考。
一、当前行政事业单位中内部控制的现状及存在的问题（一）领导重视程度不够行政事业单位内部控制制度明确规定，单位负责人应当对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，单位负责人应当对本单位内部控制建设采取积极的态度，并直接参与内部控制建设过程，增加必要的人力、物力支持，保证内部控制建设的有效开展和内部控制的有效实施。
部分行政事业单位的主要领导人片面认为内部控制就是财务控制，由单位财务部门全权负责内部控制工作，只要财务方面不出问题，就一切都好，弱化了单位主要领导人的责任。
（二）单位会计基础工作薄弱行政事业单位会计基础薄弱主要体现在：第一，部分会计人员存在安于现状、不求上进的意识，总认为端的是“金饭碗”，只要不犯原则性错误就万事大吉，缺乏应有的忧患意识和进取精神，工作上马马虎虎、应付了事。
第二，财务会计管理功能弱化，部分单位没有严格按照法律规定进行会计机构设置和人员配备，没有落实好岗位责任制，没有确保不相容岗位相互分离，没有对关键岗位定期轮岗或采取替代控制措施，没有健全各项财务管理制度，如制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销管理办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法等内部管理制度。
第三，部分行政事业单位只注重单位政绩，忽视了对单位会计人员的专业知识培训及职业道德修养，使部分会计人员没有尽到应有的职责，在人生观、道德观、价值观上出现了偏差，没有做到坚持原则，严格把关。
事业单位内部控制建设的探讨
事业单位内部控制建设的探讨随着我国经济飞速发展和改革开放的深入，事业单位在政府和社会生活中的作用越来越重要。
然而，事业单位管理中的内部控制问题一直是业内的热点。
事业单位内部控制建设涉及到立法、制度、流程等方面的问题。
本文将探讨事业单位内部控制建设的几个方面。
1. 内部控制建设的五要素内部控制建设的五要素包括：控制环境、风险识别、控制活动、信息与沟通和监督与评价。
控制环境指组织中人员意识、管理层风气、内外部合作关系等因素。
风险识别是指发现财务和非财务方面的风险并加以管理。
控制活动是指组织为了实现管理目标而采取的各种控制措施。
信息与沟通是指组织内部和外部信息的传递和交流。
监督与评价是指对组织内部控制的监督和评价。
内部控制建设的重点是财务管理、采购管理、人力资源管理、安全环境管理等关键管理领域。
在财务管理方面，事业单位要确保资金使用、收入和支出情况的真实性和准确性。
在采购管理方面，事业单位要遵守政府采购法规定，保证采购的公开、公正和公正竞争。
在人力资源管理方面，事业单位要合理进行人员编制管理、聘任合同管理、薪酬管理等方面，确保人员管理合法、公正。
在安全环境管理方面，事业单位要建立完善的安全管理制度、消防安全制度、防范突发事件的应急预案等，保障事业单位员工和资产安全。
在事业单位的内部控制建设中，常常会存在一些问题。
例如，管理人员对内部控制建设的认识不够、制度不健全、内部控制人员不足、内部控制缺乏系统性和标准性等。
针对这些问题，事业单位应该全面分析内部控制建设的现状和存在的问题，深化对内部控制建设的理解，参考成功企业的内部控制经验，有效推进内部控制建设。
对于事业单位来说，内部控制建设是一个长期而复杂的过程。
在内部控制建设实践中，可采取以下几种经验：（1）聘请内部控制专家，并着重培养内部控制人员的技能；（2）建立一套完整的内部控制制度和流程，并适时进行修订和完善；（3）注重内部控制的日常监督和评价；（4）加强内部各环节间的配合和沟通。
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内控建设 中面临的难点和痛点，并结合工作实践，对进一步深化行政事业单位 内控建设提 出合理化建议。
关键词 ：行政事业单位 内部控制 思考
中图分 类号 ：Ｆ２７５
文献标 识码 ：Ａ
文章编 号：１００４—６０７０（２０１８）０７—００５８—０４
党 的十 九大确立 的习近平新 时代 中国特 色社 广度 、深度 ，构建 内控建设大格局 。
划 ，逐年分解落实 ，每年将 内控建设细化到各个核 略 地 图工 具 ，对 内控 建 设 的顶 层 设 计 、机 制 架 构 进
心业务工作之 中 ，逐一制定 内控建设 目标 ，并与年 行 战略谋划 ，提升 内控建设 的整体性 ；运用预算管
度绩效考核工作协调联动 ，一并推进 ，一并考核 ，业 理 工 具 ，强 化 内 控 对 财 务 和 非 财 务 资 源 的配 置 约
了内控而 内控的倾 向，主动意识不强 ，担当意识不 防治工作上取得决定性胜利。打赢 “三大攻坚战”
强 ，突出表现为 内控建设是 “一把手”工程的认识不 首 当其 冲是 防 范化 解 重大 风 险 ，这 既是 重要 的经 济
足 ，单位财务部 门单兵作 战 ，单位 内控实施 者的大 工作 ，也是重大的政治责任。行政事业单位面临着
会主义思想体现着战略思维 、创新思维 、辩证思维 、
（一 ）内控 建设 是全 面从严 治 党利 器
法 治 思 维 、底 线 思 维 等科 学 的思 想 方 法 ，对 许 多 改
十 八 大 以来 ，全 面 从 严 治 党 是 国 家 的 战 略 布
革攻坚 问题 的阐释让人豁然开朗 。行政事业单位 局 ，管 党 治 党 和 反 腐 败 工 作 面 临 新 形 势 、新 任 务 。
基于 “五大思维”的行政事业单位 内控建设思考
■／喻 凯
摘 要 ：推进行政事业单位 内控建设有利于规 范行政事业单位 内部经济和业务活动 ，有利 于提升行政
事业单位公共服务效能和 内部治理水平，有利于促进国家治理体 系和治理能力现代化。本文通过 学习运用
战略思维、创新思维、辩证思维、法治思维、底线思维 ，客观公正、科学合理地审视 当前行政事业单位在推进
求 ，最大程度整合各类资源 ，定 期进行进度讲评和
战略 目标是组织使 命和功能的具体化 ，完成使 考 核 ，实 施 奖 惩 措 施 ，督 促 各 部 门 完 成 内控 建 设 进
命 、履行功能离不开强大 的内控能力保 障 ，所 以建 度任 务 目标 。
立健全完善 、运行有效的内控机制是组织的战略 目
性 、主动性 和 创造性 。
头 ，财务部 门 、业务部门 、综合部 门、督 办部 门协调
一 、 用 战略思 维总 揽 内控 建设 全局
联 动 ，将 内 控建 设 列 人 从 严 治 党 的 党 建 工程 体 系 ，
战略 思 维 要 求 从 全 视 角 审 视 、看 待 问 题 ，深 人 进 一步 凝聚强 有力 的行动 合力 。
（三 ）运 用 管理会 计 工具推 动 内控 建设
标 。基于此认识 ，内控建设不能单兵作 战 ，要将 内
去 年 以来 财 政部 建 设 融人 单 位 的 战略 目标 之 中去 ，列 人 中长期 规 工作 ，为 内控建设提供了强大的工具箱 。如运用战
务绩效考核到 哪里 ，内控建设推动到哪里 ，推动 内 束 ，提高内控 的预见性 ；运用风险管理框架 、风险矩
控建设成为名副其实的“一把手”工程 ，切实将 内控 阵模 型等工具 ，从多维视角 ，对 内控风险进行预测 、
建设置于组织战略布局之 中，在单位上下形成高度 评 估 、分 析 、控 制 ，并 运 用 风 险 矩 阵 图 进 行 定 性 分
５８
⑥ （２０ｌ８年第７期）财玄碣充
财经监督 Ｉｌ
的角度审视 内控建设 ，将内控建设列入“三大攻坚战” 内控建设项 目小组 ，将 内控建设 当作项 目对待 ，实
工程体 系 ，实行挂 图作 战 ，强化 内控建设 的执行力 。 施高效的项 目管理 ，制定项 目完成 时间表和进度要
（三 ）内控 建设是 组 织 战略 目标
内控建设也是一场改革 、是一次 自我革命 。我们要 内控建设 具有风险防控 、预防腐败的作 用 ，能够成
在 这 场 内控 改 革 中 ，学 会 运 用 “五 大 思 维 ”观 察 事 为 从严 治 党工 作 的 “利 剑 ”。为 发 挥 这 把 “利 剑 ”的
物 、分析 问题 ，不断增 强 内控建设 的科 学性 、预见 巨大 能 量 ，单 位 内 控 建 设 可 由 纪 检 或 监 察 部 门牵
辩证思维要求看 问题一分为二 ，分清工作 的主
宜 形 势发 展 的 方式 方 法 ，建 立 新 的思 维 模式 和 行 为 次 ，善 于抓 住 主要 问题 、主要 矛 盾 ，着 力 解决 制 约 发
局意识不足 ，全 局团队力量没有参与进来 ，没有 发 政府显性或 隐性债务 、经 济活动合法合规 、防范舞
挥内控“防火墙”的应有作用。为此 ，我们要学会运 弊和 预 防腐 败 等风 险 ，而 内控 建 设是 有 效 防 范化解
用 战 略 思 维 总 揽 内控 建设 全 局 ，提 升 工 作 的高 度 、 经济风险的重要工具。因此要从打赢“三大攻坚战”
的思想 自觉 和行 动 自觉 。
析 ，以发 现 内控 流 程 中 的缺 陷 ，以 便 内控 建 设 精 准
二 、用 创新 思维 完 善 内控 建设 方 法
施策 。
创新思维要求对旧的体制机制进行革新 ，以改
三 、用辩 证思 维 把握 内控 建设 重点
革创新 的魄力和打破常规 的勇气 ，变革 旧的、不适
分析 、研 判问题 ，站在全局 的角度去顶层设计 改革
（二 ）内控 建设 是 “三 大攻 坚战”工程
的路径和方式方法 。当前行政事业单位 内控建设
今 年 党 中央 提 出打 赢 “三 大攻 坚 战 ”的重 大 决
中战略思维薄弱 ，在新 时代下缺乏大格局 ，存在 为 策部署 ，要 在防范化解重大风险 、精准脱 贫和污染