税务业务助最新理继续教育课程练习题大纲(doc 98页)
会计继续教育税收会计试题和答案
税务文件
了解不同类型的税务文件，如申报 表格和报税期限。
应纳税款计算
学习计算应纳税款的方法，包括税 率和减免规则。
税法知识
了解当前的税法和规章制度，以确 保合规性和避免罚款。
会计继续教育的重要性
会计继续教育对于税收会计专业人员至关重要。以下是一些重要的原因：
1 保持行业竞争力
2 积累专业知识
通过持续学习最新的税法和会计准则，保持在行 业中的竞争力。
试题一
公司的年度总收入是10 万美元，税率是20%。 计算公司应缴纳的所得 税金额。
答案一
应缴纳的所得税金额为 2万美元。
试题二
某个人年度收入为 30,000美元，享受1000 美元的个人所得税减免。 计算该个人应缴纳的所 得税金额。
答案二
应缴纳的所得税金额为 2,800美元。
为什么需要税收会计的培训
1 制定学习计划
2 使用辅导材料
3 参加模拟考试
分配足够的时间来学习不同 的税收会计主题，并按计划 进行复习。
使用税收会计辅导书籍和练 习题来加强理解和提高考试 技能。
参加模拟考试可以帮助您了 解考试的类型和难度，并提 前做好准备。
实际案例分析
通过实际案例分析，您可以更好地理解税收会计的应用和实践：
复杂的税法规定
税法规定通常是复杂和繁琐的，需要专业的培训来理解和应用。
减免策略的最佳实践
了解最新的减免策略和最佳实践，以帮助客户最大限度地减少税负。
追踪税法变化
税法和减免规则经常变化，持续培训可以帮助保持对新变化的了解。
如何有效准备税收会计考试
准备税收会计考试需要一定的计划和技巧。以下是一些建议：
小企业税务
分析小企业的财务文件，计算应缴 纳的所得税和销售税。
2012年度中税协网校业务助理人员继续教育课程课后练习、年度考试答案
个人所得税疑难问题解答一、判断题1.个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
（错）2.自然人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。
（错）3.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。
（对）4.股权激励的个人所得税相关政策中，涉及应纳税额计算的公式中包含规定月份数，该规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。
（对）5.有关股权激励个人所得税政策，适用于上市公司（含所属分支机构）和上市公司控股企业的员工，其中上市公司占控股企业股份比例最低为30%（间接控股限于上市公司对二级子公司的持股）。
（错）二、单选题1.A公司为上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利润分配方案，下列各分配方案中不需代扣个人所得税的是（ A ）A.以资本公积金（股本溢价）转增股本B.以资本公积金（其他）转增股本C.以盈余公积分配红股D.分配现金股利2.对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（ D ）A.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入B.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入C.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入D.参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入3.甲某投资100万元成立A公司，三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的价格转让给乙某，股权转让合同约定，A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200万由甲某承继和负担，则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为（ B ）A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元4.甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年10月1日，限售股解禁日为2006年10月1日。
税务系统业务能力升级测试大纲——纳税服务类(1)
税务系统业务能力升级测试大纲（纳税服务类_初级）一、测试目标税务干部业务能力升级专业之纳税服务类（初级）考试主要测试纳税服务岗位工作人员是否具备胜任岗位工作所需要的纳税服务专业基础知识及其它税收、会计知识，熟悉工作程序，熟练掌握操作技能，具备专业的服务素质。
主要测试考生的下列能力：1．熟悉纳税服务的基本理论；了解我国纳税服务发展的历程；明确我国纳税服务工作的定位；2．理解纳税服务规范出台的背景和意义；熟练掌握纳税服务规范的内容；掌握纳税服务相关制度；3.了解并掌握相关税收政策；4.了解并掌握相关涉税法律、法规；5.了解并掌握基本会计知识；6.了解并掌握税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用评价等纳税服务主要工作基本内容；8.熟悉各类涉税软件操作及办公软件操作；9.了解并掌握文明服务规范的内容，掌握纳税服务礼仪知识，掌握纳税服务沟通技巧，具备情绪管理能力；10.了解纳税服务平台建设相关内容。
为熟练掌握纳税服务专业知识和专业技能，考生还应理解和掌握党和国家大政方针、税收工作重点热点难点问题、涉税相关法律、近期深化税收改革内容、税务系统纳税服务工作精神和领导讲话精神等。
二、测试方式与试题结构（一）考试测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为：90分钟。
（二）试题类型分为客观性试题和主观性试题。
客观性试题包括判断题、单项选择题、多项选择题等；主观性试题包括简答和案例分析题等。
（三）试卷分为两部分，第一部分为公共知识与能力，占20%。
测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力。
具体内容参考《通用知识与能力大纲（初级）》；第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力。
具体内容为本大纲。
三、专业能力等级（一）能力等级1——专业知识理解能力要求考生掌握纳税服务（初级）工作所需知识的基本原理和内容。
税务师继续教育试题
税务师继续教育试题一、判断题1、一些经济业务会计准则给了管理者斟酌处理空间，因而就是准则允许管理者利用准则粉饰报表。
（）对错(3)分正确答案：错您的答案：错2、公认会计准则对所有的经济运行情况进行了规范。
（）对错(3)分正确答案：错您的答案：错3、生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）出口货物后，可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》，由成员企业（或分厂）申请办理免、抵、退税。
（）对错(3)分正确答案：对您的答案：对4、输入特殊区域的水电气增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水（包括蒸汽）、电力、燃气的增值税专用发票注明的金额。
对错(3)分正确答案：对您的答案：对5、将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。
()对错(3)分正确答案：错您的答案：错6、利润表反映了公司报表日的获利水平，是公司战略执行的经济结果。
（）对错(3)分正确答案：错您的答案：错7、通过收入构成分析了解企业生产经营过程中一些生产经营战略的变化，并为企业经营者了解企业的盈利产品或者业务提供信息。
（）对错(3)分正确答案：对您的答案：对二、单选题1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
2015年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。
该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。
不考虑其他相关税费，甲公司在2015年因该项业务计入管理费用的金额为（）万元。
A.600B.770C.1000D.1170A B C D (4)分正确答案：D 您的答案：D2、下列表示中，属于自愿披露的会计信息是（）。
A．现金流量表信B．重大资产重组C．管理层分析说明D．报表附注A B C D (4)分正确答案：C 您的答案：C3、下列各项中不应当在“应付职工薪酬”科目核算的是（）。
继续教育-新个人所得税系列课-考试答案
《新个人所得税系列课》 --考试试卷一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。
六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、经营所得，是指个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、新个人所得税个税项目包括综合所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、无社保的只能是劳务报酬。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确11、新个人所得税个税项目包括经营所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确12、新个人所得税个税项目包括其他所得。
税务师考试大纲2024
一、选择题1.根据最新的税法规定，下列哪项收入属于免税范围？A.企业生产经营所得B.个人工资薪金所得C.国家发行的金融债券利息收入（答案）D.房屋出租所得2.在计算企业所得税时，下列哪项支出不得作为税前扣除项目？A.合理的工资薪金支出B.规定的职工教育经费支出C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（答案）D.符合条件的广告费和业务宣传费支出3.下列关于增值税的说法，错误的是哪一项？A.增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税B.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法D.所有企业都可以选择适用简易计税方法计算增值税（答案）4.关于个人所得税的申报和缴纳，下列哪项表述是正确的？A.个人所得税只能由个人自行申报缴纳，不能由单位代扣代缴B.个人所得税的纳税期限是每年一次，必须在年底前完成申报和缴纳C.个人取得的各项应税所得，必须在取得所得的次月15日内申报缴纳税款（答案：部分所得可能适用此规则，但并非所有应税所得都如此，此选项表述不全面但相较于其他选项更接近正确，实际操作中需根据具体所得类型确定申报缴纳时间，严格来说此题各选项均有瑕疵，但为符合题目要求选出相对正确的一项）D.个人所得税的计税依据是纳税人的固定资产净值5.下列哪项不属于税务筹划的基本原则？A.合法性原则B.事先筹划原则C.最大化税收负担原则（答案）D.经济性原则6.在税务检查中，税务机关有权采取下列哪项措施？A.未经法定程序，直接查封纳税人的经营场所B.随意调整纳税人的应纳税额C.要求纳税人提供与纳税有关的资料并进行核查（答案）D.无限期延长税务检查的期限7.关于税务行政复议，下列哪项表述是错误的？A.税务行政复议是税务机关内部的一种行政救济制度B.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，可以提出税务行政复议申请C.税务行政复议的被申请人只能是作出具体行政行为的税务机关D.税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行（答案）8.下列关于税务师的职业道德要求，哪项表述是不正确的？A.税务师应当保守客户的商业秘密和个人隐私B.税务师应当遵循诚信原则，不得进行虚假宣传或误导性陈述C.税务师在提供专业服务时，可以根据自身利益优先的原则进行选择（答案）D.税务师应当持续学习，提高专业素养和服务质量。
税务师考试内容大纲
1、根据企业所得税法规定，以下哪项支出不得在税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 与取得收入无关的其他支出C. 符合条件的广告费和业务宣传费支出D. 公益性捐赠支出（答案：B）2、关于增值税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是？A. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D. 进口货物，为货物到达目的港的当天（答案：A，注：B项应为“收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天，但书面合同约定收款日期的为合同约定的当天”；C项描述已较接近正确，但更精确表述应为“办妥托收承付手续或委托银行收款手续且货物发出的当天”；D项应为“报关进口的当天”）3、下列哪项不属于个人所得税的应税项目？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 继承所得（答案：D）4、关于消费税的计税依据，下列说法错误的是？A. 实行从价定率办法计税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额B. 实行从量定额办法计税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售数量C. 委托加工应税消费品的，计税依据为纳税人收回的应税消费品数量D. 进口应税消费品的，计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量（答案：C，注：委托加工应税消费品计税依据应为受托方同类消费品销售价格或组成计税价格）5、下列哪项不属于关税的征税对象？A. 进境的货物B. 出境的货物C. 进出境的物品D. 进出境的运输工具本身（不含所载货物）（答案：D，注：运输工具进出境时，所载货物、物品应缴纳关税，但运输工具本身一般不征税）6、关于资源税的征收范围，下列说法正确的是？A. 所有自然资源都属于资源税的征税范围B. 资源税仅对矿产品和盐征收C. 水资源属于资源税的征税范围D. 森林资源属于资源税的征税范围（答案：B）7、关于房产税的计税依据，下列说法正确的是？A. 从价计征时，计税依据为房产的原值B. 从租计征时，计税依据为房产的租金收入C. 无论房产自用还是出租，均按房产原值计税D. 房产税的计税依据包括房产所占用的土地价值（答案：B，注：A项需扣除一定比例后的余值作为计税依据；C项自用和出租计税方式不同；D项房产原值不包含土地价值）8、下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？A. 纳税人实际缴纳的增值税税额B. 纳税人实际缴纳的消费税税额C. 纳税人实际缴纳的企业所得税税额D. 纳税人因偷税被追缴的增值税税额（答案：C）。
会计继续教学教育税务学习知识
2017年行政事业类【新】考试题一、单选题1、某纳税单位对国家税务总局的某具体行政行为不服，应向（）申请行政复议。
A、国务院B、国家税务总局C、国务院或者国家税务总局D、不能复议，只能提起行政诉讼A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】本题考核复议机关。
对国家税务总局的行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院做出的裁决为终局裁决。
2、下列业务中应纳消费税的是（）。
A、委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车C、委托个体经营者加工的化妆品，委托方收回后用于连续加工D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的A B C D【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】委托个体经营者加工的化妆品，税法规定个体户不得代收代缴消费税，由委托方收回后自己交纳。
3、税务机关工作人员在执行职务过程中当场进行调查、处理、处罚而制作的文字记载材料属于（）。
A、现场笔录B、勘验笔录C、鉴定意见D、书证A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】本题考核证据的种类。
现场笔录是行政主体工作人员在执行职务过程中当场进行调查、处理、处罚而制作的文字记载材料。
4、全国税务领军人才的培养以集中培训、在职自学、实践锻炼相结合的方式进行，培养周期为（）年。
A、1B、2C、3D、4A B C D【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】全国税务领军人才的培养以集中培训、在职自学、实践锻炼相结合的方式进行，培养周期为4年。
5、下列不属于税务行政处罚种类的是（ ）。
A 、暂时停止办理出口退税B 、罚款C 、吊销许可证或执照D 、没收违法所得A B C D【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】税务行政处罚的种类有：罚款、没收违法所得和没收非法财物、暂时停止办理出口退税。
2023年最新版继续教育试题及答案
一、单选题1、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%，合用增值税税率为17%，则A公司应确认的销售收入为（）元。
A、8000B、9000C、10000D、11000A B C D【对的答案】B【您的答案】B[对的]【答案解析】应确认的销售收入=10000×（1-10%）=9000（元）2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A、12B、24C、36D、48A B C D【对的答案】C【您的答案】C[对的]【答案解析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
3、会计档案鉴定工作应当由（）牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。
A、会计机构B、单位档案管理机构C、销售部门D、审计部门A B C D【对的答案】B【您的答案】B[对的]【答案解析】暂无4、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。
A、购买方B、销售方C、第三方D、其他A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
财政部和国家税务总局另有规定的除外。
5、开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完毕（）的确认、查验。
A、开票信息B、发票信息C、金额信息D、扣税信息A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完毕开票信息的确认、查验。
6、钞票支票的用途（）。
A、提现B、转账C、背书D、承兑A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】暂无7、某商店为增值税小规模纳税人，2023年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。
2023年继续教育税法习题与答案
校长开学典礼上的发言稿5篇校长开学典礼上的发言稿1尊敬的各位老师、亲爱的同学们：大家好!当盛夏的躁热渐渐褪去，当金桂的馨香飘逸悠远，我们某某小学全体师生，经过一个假期的休整，又相聚在这里，迎来了一个新的学年，开始了新的学习生活。
今天我们隆重集会，召开新学期开学典礼，这是一次迎新会，又是一次加油会、动员会!首先让我们以热烈的掌声，对刚进入某某小学学习的一年级小朋友表示热烈的欢迎;再过几天，就是我国第某某个教师节，在这里让我们以热烈的掌声，向辛勤哺育我们的全体教师致以节日的问候和崇高的敬意!秋天从来都属于辛勤耕耘的人们。
在刚刚过去的一学年里，全校师生齐心协力、负重奋进、辛勤工作、努力拼搏，在教育教学质量和师生队伍建设方面都取得了可喜的成绩，教育教学秩序井然，管理机构运转正常，文明的校风，勤奋的学风进逐步形成。
毕业班成绩喜人，某某某等三位同学通过自身刻苦努力，奋力拼搏，分别被某某中学、某某学校录取，成就了希望。
这些让我们赢得了教育主管部门的肯定，家长的信赖和社会的赞誉。
老师们，同学们，过去的成绩是鞭策我们前进的动力，新的学期，新的开始，带来了新的挑战，也孕育新的希望与憧憬，面对这一更为紧张和富有挑战性的学习与工作，我们每一位教师、学生都应站在新的起跑线上认真审视自己，以满腔的热情投入到新学期的工作与学习中去，为实现自身的目标而奋斗、拼搏!在此，我祝愿并相信我们每一位师生都能以自己的勤奋与智慧书写新学年学习与工作的满意答卷。
借今天的机会，给我们的同学提几点要求和希望。
首先要加强安全防范意识，开展创建“平安某小”活动。
人的生命对于其它任何事情来说，无疑是最重要的。
因此，我们务必要万分重视安全工作，上学的路上要严格遵守交通规则，严禁在上学、放学的路上玩耍、追逐。
乘车的同学要文明乘车。
在校时，必须严格遵守学校的各项规章制度，严禁在教室里、走廊上、活动场所追逐打闹，严禁玩弄电器插座和开关、消防栓等有危险的设备，严禁把有危险的玩具带到学校玩耍，严禁玩危险的游戏。
2023年继续教育课程测试
2023年继续教育课程测试一、单选题1、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不对的的是（）A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天。
C.未签订书面协议或者书面协议未拟定付款日期的，为应税服务完毕的当天。
D.纳税人提供有形动产租赁服务采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天。
A B C D【对的答案】D【您的答案】D[对的]2、在（）境内（以下称境内）提供交通运送业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。
A.中华人民共和国B.美国C.法国D.德国A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]3、生产公司一般纳税人的判断标准是（）A.年销售额30万元B.年销售额50万元C.年销售额80万元D.年销售额500万元A B C D【对的答案】B【您的答案】B[对的]4、内部控制的（）就是防范和控制风险，促进公司实现发展战略。
A.程序B.定义C.方法D.目的A B C D【对的答案】D【您的答案】D[对的]5、营改增后的交通运送业的合用税率为（）。
A.11%B.70%C.80%D.90%A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]6、增值税征税范围中的有形资产涉及有形动产和（）。
A.不动产B.土地使用权C.专利技术D.商标权A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]7、业务比较单一、所有权和管理权集中、管理层级较少、部门设立简朴等特性的公司指的是（）。
A.小型公司B.中型公司C.大型公司D.超大型公司A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]8、下列属于零税率项目的是（）A.资质完备的国际运送服务B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务C.会议展览地点在境外的会议展览服务D.存储地点在境外的仓储服务A B C D【对的答案】A【您的答案】B9、下列有关规定不对的的是（）A.试点物流公司从事运送、仓储业务，应以取得的所有运送业务收入减去付给其他运送公司的运费后的余额为营业额计算征收营业税B.试点物流公司取得的所有仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。
会计继续教育考试
会计人员继续教育试卷内容1: 企业内控或行政事业内控相关规定内容2: 涉税风险规避注意: 请将答案直接填写在相应括号里一、单项选择（每小题3分, 共30分）1.为了发现重大问题而进行的专案检查适用（C）。
A. 顺查法B. 逆查法C. 详查法D. 抽查法2.税务信息化的主要内容之“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及（A）。
A. 覆盖所有工作环节B. 覆盖税收征管业务C. 覆盖行政管理业务D. 覆盖外部信息和决策支持3.税务稽查的对象不包括（D）A. 纳税义务人B. 扣缴义务人C. 其他税务当事人D. 税收管理人员4.稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节, 但从工作内容看, 其核心是（B ）。
A. 选案和检查B. 检查和处理C. 审理和执行D. 补税和罚款5.企业内部控制的实施主体包括（ B ）。
A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会6.内部控制评价工作应当形成工作底稿, 详细记录企业执行评价工作的内容, 其中不包括（B）。
A.评价要素B.企业经营目标C.主要风险点D.采取的控制措施7.内部控制审计的对象不包括（D）。
A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告8.企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型不包括（B）。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见9.下列关于内部控制缺陷报告的时间要求, 正确的有（D）.A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现, 应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告, 重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D.一般缺陷应定期（至少每年）报告, 重要缺陷和重大缺陷应立即报告10.202.年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
202.年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。
税务师辅助技能考试题库
税务师辅助技能考试题库一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 33%2. 企业发生的下列支出中，可以作为税前扣除的是：A. 罚款支出B. 捐赠支出C. 广告费支出D. 非经营性支出3. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是：A. 取得的进项税额发票必须是增值税专用发票B. 取得的进项税额发票必须是增值税普通发票C. 取得的进项税额发票可以是任何形式的发票D. 取得的进项税额发票必须是电子发票4. 个人所得税的纳税义务人包括：A. 仅包括中国公民B. 仅包括在中国境内有住所的外国人C. 包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而居住满一年的个人D. 包括所有在中国境内有收入的个人5. 企业所得税的年度申报应在年度终了后多少天内完成：A. 30天B. 60天C. 90天D. 120天二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额的组成部分：A. 营业收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补助7. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 社会团体8. 以下哪些情况可以申请退还增值税：A. 出口货物B. 提供跨境服务C. 购买固定资产D. 购买原材料9. 个人所得税的专项附加扣除包括：A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 个人捐赠支出10. 以下哪些属于企业所得税的免税收入：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的股息D. 企业所得税法规定的其他免税收入三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（）12. 企业所得税的年度申报可以延期。
（）13. 增值税的进项税额可以无限制地抵扣。
（）14. 个人所得税的起征点是固定的，不会因个人收入水平的不同而有所变化。
税务系统业务能力升级测试大纲(纳税服务类)
税务系统业务能力升级测试大纲(纳税服务类)为落实《全国税务系统干部教育培训规划》的要求和数字人事相关制度的规定，推动税务系统业务能力升级测试工作有序进行，引导纳税服务类干部针对性地开展学习，提高业务能力，结合税收工作实际，制定本测试大纲。
一、测试目标主要测试税务干部从事纳税缴费服务工作所必须具备的基本素质，特别是运用有关基本理论、基本知识和基本方法分析解决纳税缴费服务工作中相关实际问题的能力。
二、测试对象本大纲适用于从事纳税缴费服务相关业务岗位的工作人员。
三、测试形式(一)测试方式：闭卷，满分为100分。
(二)测试时间：120分钟。
(三)试题类型：包括客观题和主观题。
客观题包括单项选择题、多项选择题和判断题，主观题为客观化的实务题。
四、测试内容测试内容分为政治素养、通用知识和专业知识与技能三部分。
政治素养主要包括：习近平新时代中国特色社会主义思想、新时代共产党人的党性修养、新时代党的建设、税务系统全面从严治党新格局等。
通用知识主要包括：管理学基础、政务管理、干部管理、监督管理、税费制度、税费服务和征收管理、涉税法律基础、财会知识和税收信息化等。
专业知识与技能主要包括：纳税服务类专业知识与技能。
第一篇政治素养第一章习近平新时代中国特色社会主义思想第一节新思想的理论渊源、实践基础和时代特征1.新思想的理论渊源2.新思想的实践基础3.新思想的时代特征第二节新思想的鲜明主题、科学体系和创新观点1.新思想的鲜明主题2.新思想的科学体系3.新思想的创新观点第三节习近平总书记关于税收工作的重要论述第二章新时代共产党员的党性修养第一节党的历史和传统1.党的初心和使命2.党的历史和贡献3.党的经验和启示4.党的传统和精神第二节党的理想和信念1.马克思主义的信仰2.共产主义远大理想3.中国特色社会主义共同理想4.党的路线方针政策第三节党的性质和宗旨1.党的性质2.党的宗旨第四节党的纪律和规矩1.党的纪律和规矩的时代内涵2.党的纪律和规矩的现实意义3.经典作家论党的纪律和规矩第三章新时代党的建设第一节新时代党的建设的主线、总要求和布局1.新时代党的建设主线2.新时代党的建设总要求3.新时代党的建设总体布局第二节党的政治建设1.党的政治建设的内涵与意义2.党的政治建设总体要求3.党的政治建设的具体举措4.习近平总书记论党的政治建设第三节党的思想建设1.党的思想建设的内涵与意义2.党的思想建设的具体抓手3.思想政治工作的传承与创新4.党的意识形态工作5.习近平总书记论党的思想建设第四节党的组织建设1.党的组织设置及其职责2.民主集中制建设3.党的基层组织建设4.党员的教育与管理5.习近平总书记论党的组织建设第五节党的作风建设1.党的作风建设的内涵和意义2.中央八项规定及其实施细则精神3.党的十八大以来反“四风”的举措4.习近平总书记论党的作风建设第六节党的纪律建设1.党的纪律建设历史经验2.新时代党的纪律建设进展3.自觉遵守和严格执行党的纪律4.习近平总书记论党的纪律建设第七节党的制度建设1.党的制度建设的时代意义2.新时代党的制度建设成果3.制度意识与制度执行力4.习近平总书记论党的制度建设第四章税务系统全面从严治党新格局第一节全面从严治党永远在路上1.全面从严治党的内涵意义2.全面从严治党的原则要求3.全面从严治党的基本遵循4.习近平总书记论全面从严治党第二节税务系统全面从严治党的责任体系1.各级税务局党委和机关党组织的主体责任2.党委纪检组和机关纪委的协助和监督责任3.党建领导小组成员单位的工作职责4.税务系统相关职能部门的工作职责第三节六位一体税务系统全面从严治党新格局的构建1.六位一体税务系统全面从严治党新格局的结构框架2.六位一体税务系统全面从严治党新格局的构建原则3.六位一体税务系统全面从严治党新格局的工作机制第四节构建税务系统纵合横通强党建体系1.机制制度体系的基本内涵与原则要求2.主体责任与条块合力3.压力传导、横向联通与党建合力第五节税务总局党委关于税务系统党的建设的最新要求和工作部署第二篇通用知识第五章管理学基础第一节管理的内涵与本质1.管理的内涵2.管理的本质第二节管理的基本原理与方法1.管理的基本原理2.管理的基本方法3.管理的基本工具第六章政务管理第一节公文处理1.公务处理基础知识2.公文写作第二节绩效管理1.绩效管理基本内涵2.绩效管理在税务系统应用第三节保密工作1.税务工作秘密管理2.定密管理第四节应急管理突发事件应对和处置第五节政务公开1.政府信息公开相关规定2.行政执法公示制度第六节解决形式主义突出问题为基层减负1.党中央有关决策部署2.税务总局党委有关具体措施第七节重大事项请示报告税务系统重大事项请示报告工作制度规定第七章干部管理第一节人事管理1.公务员管理2.人才管理第二节教育培训管理第三节数字人事第八章监督管理第一节党风廉政建设1.党风廉政建设责任制2.廉洁自律相关规范3.加强作风建设的规定4.党内监督有关规定5.党内问责有关规定6.深化国家监察体制改革7.税务系统纪检监察体制改革8.构建税务系统一体化综合监督体系第二节税务机关权力监督制约1.对“一把手”和领导班子及领导干部的监督2.对税收执法权和行政管理权的监督3.内控机制建设第三节违纪违法行为惩处1.组织措施2.政务处分与纪律处分3.职务违法与职务犯罪第九章税费制度第一节税收概论1.税收概念及构成要素2.税收的特征及职能第二节现行中国税制1.货物和劳务税2.所得税3.财产和行为税第三节社会保险费与非税收入1.社会保险费的种类及税务机关征管职责2.非税收入的概念与分类第十章税费服务和征收管理第一节深化税收征管改革1.深化税收征管改革总体要求2.全面推进税收征管数字化升级和智能化改造3.不断完善税务执法制度与机制4.大力推行优质高效智能税费服务5.精准实施税务监管6.持续深化拓展税收共治格局7.强化税务组织保障第二节纳税服务1.纳税服务理念2.纳税服务内容第三节税费基础管理1.税费综合信息管理2.发票管理3.税费申报缴纳管理4.税费日常管理事项第四节税收风险管理1.税收风险管理理念2.税收风险管理内容3.税收风险应对手段第五节税费法律责任追究1.税收违法行为及处理2.违反社保费及非税收入征收管理行为的处理第十一章涉税法律基础第一节法理基础1.法的基本范畴和体系2.法的创制及适用3.学习贯彻习近平法治思想推进全面依法治国第二节行政法基础1.行政法概述2.税务行政法律关系和税务行政行为第三节税务行政执法1.税务行政许可、税务行政处罚、税务行政强制及其他税收保障措施2.税务行政执法证据第四节税收的刑法保障1.相关刑法知识概述2.危害税收征管罪3.涉嫌危害税收征管犯罪案件的移送第五节税务行政法律救济1.税务行政复议2.税务行政诉讼3.税务行政赔偿第六节税务执法者及其责任1.税务违法违纪及其行政法律责任2.税务职务犯罪及其刑事法律责任第十二章财会知识第一节会计基础知识1.会计核算基本原理2.会计科目与账户3.会计记账方法第二节会计凭证与账簿1.会计凭证2.会计账簿第三节企业主要经济业务的核算1.筹资业务2.采购业务3.生产业务4.销售业务5.利润及利润分配第四节财务会计报告1.资产负债表2.利润表3.现金流量表与所有者权益变动表第十三章税收信息化第一节计算机终端基础知识1.计算机系统的基本组成2.硬件系统的组成部分和各部分功能3.软件系统各部分功能4.计算机操作系统的相关操作第二节常用软件应用1.浏览器的使用2.税务系统行政办公类软件的使用3.金税三期征收管理系统的使用4.杀毒软件的使用5.电子邮件的使用第三节网络与网络安全1.计算机网络分类2.互联网应用3.税务系统网络安全防护体系4.税务系统个人信息安全管理5.网络安全法、数据安全法等法律法规第四节智慧税务与信息化1.智慧税务有关信息化应用场景2.发票电子化相关政策和工作3.电子税务局的特点和使用方法4.自然人税收管理系统（ITS）的特点和使用方法第三篇专业知识与技能。
中国注册税务师后续教育2012练习题及答案.doc
中国注册税务师协会网校课后练习详细营业税改征增值税专题课程一、判断题1、15、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
对错(5分)正确答案：对您的答案：对2、13、试点纳税人在2011年12月31日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同依旧执行改革后的新政策按照增值税来征收。
对错(5分)正确答案：错您的答案：错3、6、提供应税服务，包括有偿提供应税服务和无偿提供应税服务。
对错(5分)正确答案：错您的答案：错4、7、小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法。
对错(5分)正确答案：对您的答案：对5、17、在《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四条规定，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。
对错(5分)正确答案：对您的答案：对6、11、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的一律按高税率征收。
对错(5分)正确答案：错您的答案：错7、1、试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。
条件成熟时，可选择部分行业在全国范围内进行全行业试点。
对错(5分)正确答案：对您的答案：对8、22、提供有形动产租赁服务业的增值税税率为17%。
对错(5分)正确答案：对您的答案：对9、19、两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。
具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。
对错(5分)正确答案：对您的答案：对10、8、接受的旅客运输服务的进项税可以从销项税中抵扣。
对错(5分)正确答案：错您的答案：错二、单选题1、7、部分现代服务业不包括（）。
A、研发和技术服务B、物流辅助服务C、鉴证咨询服务D、餐饮服务业A B C D (4分)正确答案：D 您的答案：D2、6、营业税改征的增值税，由（）负责征收。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
中国注册税务师协会网校课后练习详细.doc2012中税协网校税务助理业务人员全部课后练习答案.doc2012年度业务助理继续教育课程练习答案考试答案中国注册税务师协会网校中税协网校 2012年度业务助理继续教育课程税务助理人员课后练习年度考试答案.doc从题库抽题，为达到更高的覆盖率，以下有大量重复的题目，没有整理，不影响使用，考试题目也是练习题目注意：以下号码是对应每题第二个号码个人所得税疑难问题解答一、判断题4.股权激励的个人所得税相关政策中，涉及应纳税额计算的公式中包含规定月份数，该规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。
（）正确答案：对1.个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
（）正确答案：错5.有关股权激励个人所得税政策，适用于上市公司（含所属分支机构）和上市公司控股企业的员工，其中上市公司占控股企业股份比例最低为30%（间接控股限于上市公司对二级子公司的持股）。
（）正确答案：错2.自然人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。
（）正确答案：错3.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。
（）正确答案：对二、单选题1.A公司为上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利润分配方案，下列各分配方案中不需代扣个人所得税的是（）A.以资本公积金（股本溢价）转增股本B.以资本公积金（其他）转增股本C.以盈余公积分配红股D.分配现金股利正确答案：A2.对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（）A.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入B.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入C.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入D.参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入正确答案：D3.甲某投资100万元成立A公司，三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的价格转让给乙某，股权转让合同约定，A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200万由甲某承继和负担，则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为（）A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元正确答案：B4.甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年10月1日，限售股解禁日为2006年10月1日。
2006年5月2日，A公司宣告以资本公积转增股本，每10股转增10股。
甲某于2010年1月7日将其持有的限售股全部出售，当日市价为10元/股，甲某无法提供准确的原值凭证，则甲某转让限售股需要缴纳的个人所得税为（）A.17000元 B.20000元 C. 34000元 D.40000元正确答案：C5.2011年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50,000股，在获得限制性股票时支付了50,000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年2月28日解禁10,000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
限制性股票解禁时孙某的应纳税所得额为、（）A.7500元B.30000元C.47500元D.65000元正确答案：C三、多选题4.下列股票增值权个人所得税应纳税所得额的计算公式中错误的有（）A.某次行权应纳税所得额=（可行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数B.某次行权应纳税所得额= 行权日股票价格×行权股票份数C.某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数D.某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）÷2×行权股票份数正确答案：A,B,D3.下列关于企业年金个人所得税的处理说法中正确的有（）A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B.职工当月个人工资薪金所得低于费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，应就企业年金企业缴费部分全额单独征税C.在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，月平均工资额是指全年工资总额除以12个月D.在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，工资总额中不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等正确答案：A,D1.符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低（）A.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的B.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的C.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的D.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的正确答案：A,B,C,D5.下列关于股票期权激励行权后的说法正确的有（）A.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税B.个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款C.员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税D.个人从上市公司取得的股息、红利所得暂按50%计入个人应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税正确答案：A,B,C,D2.下列各项属于限售股转让行为，应征收个人所得税的有（）A.个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股B.个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额C.个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方D.个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权正确答案：A,B,C,D个人所得税疑难问题解答一、判断题2.自然人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。
（）正确答案：错1.个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
（）正确答案：错3.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。
（）正确答案：对5.有关股权激励个人所得税政策，适用于上市公司（含所属分支机构）和上市公司控股企业的员工，其中上市公司占控股企业股份比例最低为30%（间接控股限于上市公司对二级子公司的持股）。
（）正确答案：错4.股权激励的个人所得税相关政策中，涉及应纳税额计算的公式中包含规定月份数，该规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。
（）正确答案：对二、单选题5.2011年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50,000股，在获得限制性股票时支付了50,000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年2月28日解禁10,000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
限制性股票解禁时孙某的应纳税所得额为、（）A.7500元B.30000元C.47500元D.65000元正确答案：C3.甲某投资100万元成立A公司，三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的价格转让给乙某，股权转让合同约定，A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200万由甲某承继和负担，则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为（）A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元正确答案：B1.A公司为上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利润分配方案，下列各分配方案中不需代扣个人所得税的是（）A.以资本公积金（股本溢价）转增股本B.以资本公积金（其他）转增股本C.以盈余公积分配红股D.分配现金股利正确答案：A4.甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年10月1日，限售股解禁日为2006年10月1日。
2006年5月2日，A公司宣告以资本公积转增股本，每10股转增10股。
甲某于2010年1月7日将其持有的限售股全部出售，当日市价为10元/股，甲某无法提供准确的原值凭证，则甲某转让限售股需要缴纳的个人所得税为（）A.17000元 B.20000元 C. 34000元 D.40000元正确答案：C2.对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（）A.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入B.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入C.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入D.参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入正确答案：D三、多选题3.下列关于企业年金个人所得税的处理说法中正确的有（）A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B.职工当月个人工资薪金所得低于费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，应就企业年金企业缴费部分全额单独征税C.在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，月平均工资额是指全年工资总额除以12个月D.在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，工资总额中不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等正确答案：A,D1.符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低（）A.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的B.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的C.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的D.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的正确答案：A,B,C,D5.下列关于股票期权激励行权后的说法正确的有（）A.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税B.个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款C.员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税D.个人从上市公司取得的股息、红利所得暂按50%计入个人应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税正确答案：A,B,C,D2.下列各项属于限售股转让行为，应征收个人所得税的有（）A.个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股B.个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额C.个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方D.个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权正确答案：A,B,C,D4.下列股票增值权个人所得税应纳税所得额的计算公式中错误的有（）A.某次行权应纳税所得额=（可行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数B.某次行权应纳税所得额= 行权日股票价格×行权股票份数C.某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数D.某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）÷2×行权股票份数正确答案：A,B,D注册税务师涉税服务业务基本准则一、判断题10、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年。