商业银行资本培训教材

的10%(即0.36%)
无
4. 附属成分中普通准 备金之限制
5. 附属成分内次级初 期债务的限制
没有限制 没有限制
定1.5个百分点到2.5 个百分点
1.25到2.0个百分点
没有限制
不超过一级资本的 50%
6 .商誉的减除 从第一级资本中减除 从第一级资本中减除 从第一级资本中减除
例如：一家银行的资本规模为100万元人民币，总资 产为1500万元人民币，该行的资产负债表内和表外 项目
2004年：《资本计量和资本标准的国际协议：修订框 架》——2004年新《巴塞尔协议》 International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: a Revised Framework (Basel II) Operational Risks
第一节 银行资本金的构成
（四）其他来源：储备金 储备金是为了防止意外损失而从收益
中提留的资金，包括资本准备金和放款 与证券损失准备金。
第二节 银行资本充足性及其测定
一、银行资本充足性及其意义
所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过 金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持 充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资 本的构成，应该符合银行总体经营目标或所须增资本 的具体目的。因此银行资本充足性有数量和结构两个 层面的内容。
（二）商业银行资本金的作用
保护作用
保障客户的存款和债权最终得以偿还。 对一般企业而言，资本的融资功能处于首要 地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营 高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除 不稳定性成为资本的首要作用。
5
功能一：保护功能
6
资本与银行倒闭的风险
资本的多少应该取决于银行倒闭风险的大小，即银 行负债超Hale Waihona Puke Baidu银行资产总值的可能性。
二、风险权数及信用转换系数的规定
（二）表外项目的信用转换系数 这是《巴塞尔协议》的又一项内容，也是《巴塞尔协议》
区别于纽约公式的地方，即表外业务的风险转换。该协议 把银行的表外项目分成五大类，并对前四类表外业务分别 给定了信用转换系数，第五类则因与外汇和利率有关而须 特别处理。四类转换系数分别为：100%、50%、20%和 0%。表外风险资产的计算公式为： 表外风险资产 = Σ表外资产×信用转换系数
1、资本数量的充足性
2、资本结构的合理性
第二节 银行资本充足性及其测定
二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法 （一）测定指标（比率） 1、资本与存款比率 2、资本与总资产比率 3、资本与风险资产比率 （二）测定方法 1、分类比率法
比率是评价银行资本充足性方面最直观，同时也 是最能为分析测试者所理解和接受的指标。比率分析 法就是通过资本与资产负债表项目的各种比率指标来 确定商业银行资本需要量的方法。 典型的如美国20世 纪50年代产生的纽约公式。
四、 过渡期安排表
最初阶段
1990年底
1992年底
1. 最低标准 2. 衡量公式
在1987年的水平 核心成分＋100%
7.25%
核心成分＋ 100%(3.625%＋
3.625)
8.0%
核心成分＋ 100%(4%＋4%)
3 .包括在核心成分之 最多不超过核心成分 最多不超过核心成分
内的附属部分
的25%
二、银行资本金的构成 （一）股本：普通股、优先股(或实收资本) 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的
主权证书。银行通过发行普通股和优先股所形成 的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银 行的外源资本。 1、普通股：是一种主权证书。这部分内容着重 介绍普通股持股人的权利义务和发放普通股对银 行产生的影响、注意事项。 2、优先股：这部分内容着重介绍优先股的种类 及特性。
一、资本的划分
（二）附属资本 1、未公开储备：又称隐蔽准备 2、重估储备 3、普通储备金/普通呆帐准备金 4、带有债务性质的资本工具 5、长期次级债券
一、资本的划分
（三） 资本扣除项目 该协议还对资本扣除部分做了规定，包括：
（1）商誉（从一级资本中扣除） （2）从总资本中扣除对从事银行业务和金 融活动的附属机构的投资
《巴塞尔协议》的规定
普通股
不能累积股息的 永久性优先股
资本盈余 留存盈余
其他公开储备
核心资本 资本金 附属资本
未公开或秘密 的储备 次级债券
可转换债券
29
巴塞尔协议对资本的规定
30
二、风险权数及信用转换系数的规定
（一）表内风险权数及测定 包括风险资产的划分、风险权数的规定。该
协议把表内资产分成五类，其风险权数分别为 0%、10%、20%、50%和100%。资产风险 权数越小，资产的风险越小；反之，则越大。 表内风险资产的计算公式为：
第一节 银行资本金的构成
（二）盈余：资本盈余、留存盈余 盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并
非为单一的外源资本，还包括了内源资本。由外源 资本渠道形成的盈余称为资本盈余，而由内源资本 渠道形成的盈余称为留存盈余。它们是权益资本。
1、资本盈余：主要由投资者超缴资本形成，还包 括资本增值，接受捐赠等。
第二节 银行资本充足性及其测定
《巴塞尔协议》及其发展 巴塞尔银行法规与监管事务委员会(也称巴塞尔
银行监管委员会，简称巴塞尔委员会)
是由十国集团的中央银行行长在国际货币与银行市场刚刚经 历了剧烈的动荡之后(特别是在原联邦德国的赫斯塔特银行倒闭 事件后)，于1974年底设立的。该委员会在1975年2月召开首次 会议，并随后每年定期召集三至四次会议。委员会成员由比利时 、加拿大、法国、德国、意大利、日本、卢森堡、荷兰、西班牙 (2001年被邀请加入)、瑞典、瑞士、英国和美国（2009年被邀 加入）澳大利亚、巴西、中国、印度、韩国、墨西哥和俄罗斯共 20国组成。各国的中央银行为代表机构。凡无中央银行的国家， 则由该国负责审慎银行监管的当局作为代表。
减：呆账准备 固定资产 其他资产
总资产总计
负债： 各类存款 短期借款 债务资本
股东权益： 普通股股本 优先股股本 资本盈余 留存收益
负债和股东权益总计
3
第一节 银行资本金的构成
一、银行资本的概念及其功能
（一）概念：资本也称所有者权益或产权资本、自有资 金、净值，银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金 （权益），同时还包括了一部分长期负债。银行面临的未 来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。 注意银行资本与企业资本的区别；银行资本规模的计量问 题。
×表内相对性质资产的风险权数
银行表外风险资产转换系数
包含的内容
类似初始期限在1年以内的，或可以在任何 0% 时候无条件取消的承诺均属此列。
20% 有自行偿付能力的与贸易有关的或有项目（ 如担保信用证）。
50% 某些与交易相关的或有项目； 票据发行融通 和循环包销便利；其他初始期限在1年以上 的承诺。
2、留存盈余：是尚未动用的银行累计税后利润部 分，是银行所有者权益的一个项目。
第一节 银行资本金的构成
（三）债务资本：资本票据、债券 债务资本是70年代起被西方发达国家的银
行广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行 列作补充资本。债务资本也称为后期偿付债券。 通常有资本票据和债券两类。 1、资本票据：是一种以固定利率计息的小面 额后期偿付证券，期限7-15年不等。 2、债券：通常包括可转换后期偿付债券、浮 动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债 券。
《巴塞尔协议》介绍
1988年：《关于统一国际银行资本计量和资本标准的 协议》 ——1988年《巴塞尔协议》 International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards (Capital Accord, Basel Aggrement) Credit Risk Implemented in 1992
2010年，巴塞尔委员会发布了《第三版巴塞尔协议》 （Basel III）。
1988年《巴塞尔协议》的主要内容
银行资本的定义（资本的划分） 风险权数及信用转换系数的规定 《巴塞尔协议》的实施要求（比率、目标） 过渡期安排
一、资本的划分
把银行资本分成两部分：一部分是核心资本 （一级资本），一部分是附属资本（二级资本）。 （一）核心资本 1、股本。包括普通股和永久非累积优先股 2、公开储备。是指通过保留盈余或其他盈余方 式在资产负债表上明确反映的储备，如股票发行 溢价，公积金和未分配利润。
100% 直接信用替代工具，如保证和承兑；销售和 回购协议以及有追索权的资产销售；远期资 产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票 和代表承诺一定损失的证券。
三、《巴塞尔协议》的实施要求
计算公式：
1、 2、 3、
三、《巴塞尔协议》的实施要求
实施比率、目标
该协议规定：国际大银行的资本对风险资 产比率应达到8%以上，其中核心资本至少要 占总资本的50%，一级资本比率不应低于4%。 附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资 产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过 一级资本的50%。
20%
对多边发展银行的债权以及由这类银行提供担保，或以这类银 行的债券作抵押的债权；对OECD国家银行的债权以及提供担保 的贷款。 对OECD以外的银行短期债权和由这些银行提供担保 的短期贷款； 托收中的现金款项；
50% 完全以居住用途的房产作抵押的贷款
100%
对私人机构的债权； 对OECD之外国家的中央政府的债权；对 公共部门所属的商业公司的债权； 房屋设备和其他固定资产； 不动产和其他投资；所有其他的资产。
第二节 银行资本充足性及其测定
2、综合分析法
20世纪70年代美国提出，除数量外还有其他八 个非数量因素，即银行的管理水平、资产的流动 性、收益及留存盈余、存款结构的潜在变化、银 行股东的特点和信誉、营业费用的数量、营业活 动的有效性、银行满足本地区现在与将来竞争需 要的能力。 3、《巴塞尔协议》法
表内风险资产=Σ表内资产额×风险权数
银行表内风险资产定义
风险权数 包含的内容
0%
现金、对央行债权、对OECD成员国中央政府或央行的其他债
权；用现金或者用OECD国家中央政府债券作担保，或由OECD
国家的中央政府提供担保的贷款。
0% 10% 对国内政府公共部门机构(不包括中央政府)的债权和由这样的 20% 50% 机构提供担保的贷款。
资产负债表内项目
现金
短期政府债券
国内银行存款
家庭住宅抵押贷款
企业贷款
资产负债表内总资产
支持政府发行债券的备用信用证 （表外）
对企业的长期信贷承诺（表外）
表外项目加总
四川大学工商管理学院 魏灿秋
75 300
75 75 975 1500 150 300 450
第二节 银行资本充足性及其测定
《巴塞尔协议》
是1975年2月成立的国际性常设跨国银行监督管理机构——巴塞 尔委员会颁布的一系列国际统一银行监督管理的重要文件的统称。 自从巴塞尔委员会成立以来，先后颁布了一系列银行监管和风险管 理的原则、指引和稳健做法，包括1988年的资本协议、有效银行监 管核心原则、新资本协议等重要银行监管制度，并为全球监管当局 分享交流技术和经验提供了重要平台，增强了全球银行监管标准的 一致性。虽然巴塞尔委员会发布的监管文件对各经济体不具有法律 约束力，但为各经济体改进银行监管提供了重要标杆和参考，巴塞 尔委员会实际上已经成为银行监管国际标准的制定机构。这里重点 介绍与资本有关的文件即1988年《巴塞尔协议》(I)；和2004年《巴 塞尔协议》（ II ）； 2010年，巴塞尔委员会发布了《巴塞尔协议 》（ III）。
第二章 商业银行资本
1
第二章 商业银行资本
第一节： 银行资本金的构成 第二节： 银行资本充足性及其测定 第三节： 银行的资本管理与对策：分子对 策和分母对策 第四节： 银行并购决策与管理 案 例 ：存款创新
2
*商业银行资本金概念
资产负债简表
资产
负债和股东权益
现金 存放同业 投资性证券 各类贷款
7
资本与银行倒闭的风险
8 8
（二）商业银行资本金的作用
经营作用
一定量的资本金 是商业银行开业 和正常经营的前 提条件。
9
功能二：营业功能
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功能三：增强市场声誉，维持市场信心
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功能四：发展扩张功能
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功能五：管理功能
监管作用 是金融管理部门实施金融监管的工具。
13
关键功能
14
第一节 银行资本金的构成