工程财务管理流程图ppt课件
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工程财务管理精品PPT课件
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财务管理总论
❖3、企业价值最大化
❖ 企业价值：是指企业的市场价值，是企业所 能创造的预计未来现金流量的现值，反映了 企业潜在的或预期的获利能力和成长能力。
❖ （1）其优点：
❖ ①考虑了资金时间价值与风险价值；
❖ ②反映对企业资产保值增值的要求；
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财务管理总论
❖ ③有利于克服管理上的片面性和短期行为；
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财务管理总论
❖ 投资管理的目标：提高投资效益、降低投资
风险
❖ （2）资金营动活动：
❖ 营动资金的概念：指为满足企业日常营业活 动的需要而垫支的资金。
❖ 营动资金管理目标：加速营动资金同转速度、
提高营运资金使用效率、降低营运资金占用
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财务管理总论
❖ （3）筹资活动：
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财务管理总论
❖ 资金：财物价值的货币表现
❖ 资金的实质：社会再生产过程中运动着的价 值
❖ 资金与社会产品（商品）和社会再生产过程 的关系：
❖ 4、企业的生产经营过程：一方面表现为实物 商品运动，另一方面表现为价值运动。
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财务管理总论
❖ 5、资金运动的形式、实质和特点 ❖ （1）形式：资金的循环与周转 ❖ （2）实质：体现了人与人之间的经济利益关
❖ 3、在经营上，充分调动各所属单位的生产经营积 极性。
❖ 二、集权与分权的选择
❖ 企业的财务特征决定了分权的必要性，而企业的规 模效益、风险防范又要求集权，集权和分权各有特 点，各有利弊。
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财务管理总论
❖ 集权型财务管理体制：有利于聚合资源优势、有利 保障企业发展战略和经营目标的实施。
工程财务管理ppt课件
方法二： 建立激励机制
将经营者报酬与其绩效 挂钩，如绩效股。
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2. 股东与债权人之间的矛盾与协调 （1）二者利益目标不一致的具体表现
希望到期收回本金，并获得一定的利 息收入。 它强调贷款的安全性。 债权人目标
股东借款是为了扩大经营。 它强调借入资金的收益性。 股东目标
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（2）股东伤害债权人利益的具体表现
京沪高铁建设项目去年审计发现挪用公款和建设资 金1.87亿元
——审计署固定资产投资审计司负责人就京沪高铁项目2010年跟踪审计情 况答记者问 2011年03月24日 人民网北京3月23日电 （记者 杨铁虎）3月23日，审计署公布了《京沪 高速铁路建设项目2010年跟踪审计结果》。当日上午，人民网记者就有关 情况采访了审计署固定资产投资审计司司长徐爱生。 记者： 2009年和2010年，审计署连续两年对京沪高铁建设项目进行了 跟踪审计，请谈谈这两年审计的主要情况？ 徐爱生：对国家重点建设项目实施跟踪审计，是审计署贯彻落实党的十 七届四中全会提出的加强对重大投资项目审计的重要举措。根据国务院的部 署和要求，审计署从2009年开始，连续两年对京沪高铁建设项目进行跟踪 审计，目的是为了在建设过程中及时发现和查处参建各方执行法规制度不到 位、管理不严格、资金使用不规范等问题，进而分析产生问题的原因，提出 整改建议，促进参建各方及时纠正存在的问题，加强管理和完善制度。
1.1 工程财务管理概述
一、工程财务管理的内涵 工程财务指工程项目在实施过程中或企业在 生产经营中客观存在的资金运动，以及通过资金 运动所体现的企业与各方面的经济关系。 工程财务管理既要遵循企业财务制度的各项 规定，又要体现工程项目管理的各方面特征，是 工程全过程管理的重要部分。
工程财务管理第五章幻灯片PPT
.2.2 本钱习性、边际奉献与息税前利润 1．本钱习性的含义与分类
4) 总本钱习性模型
y
y=a+bx
bx
a
y——总本钱；a——固定0本钱总额；b——单位变动本钱x；x——单位产销量。 2．边际奉献 边际奉献＝销售收入-变动本钱＝(销售单价-单位变动本钱)×产销量＝单位边际奉献×产销量
5.2 杠 杆 原 理
5.2.1 杠杆效应的含义
自然界中的杠杆效应是指人们通过利用杠杆，可以用 较小的力量移动较重的物体的现象。财务管理中也 存在着类似的杠杆效应，表现为：由于特定费用(如 固定本钱或固定财务费用)的存在，当某一财务变量 以较小幅度变动时，另一相关财务变量会以较大幅 度变动。合理运用杠杆原理，有助于施工企业合理 躲避风险，提高资金营运效率。财务管理中的杠杆 效应有3种形式，即经营杠杆、财务杠杆和复合杠 杆。要理解这些杠杆的原理，必须了解本钱习性、 边际奉献和息税前利润等概念和计算。
； 5. 理解资本本钱的作用和资本构造的理论。
5.1 工程资本本钱及其估算
5.1.1 资本本钱的概念与作用 1．资本本钱的概念 资本本钱是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，也称为资金本钱。
1) 使用费用 2) 筹资费用 2．资本本钱的作用 资本本钱不仅是资本预算决策的依据，而且还是许多其他类型决策如债券归还决策、租赁决策
第5章 工程资本本钱与资金构造
通过本章的学习，应到达以下目标： 1. 掌握资本本钱的含义，个别资本本钱及综
合资本本钱的计算； 2. 明确经营杠杆与经营风险、财务杠杆与财
务风险、复合杠杆与复合风险的关系; 3. 掌握经营杠杆、财务杠杆和复合杠杆的计
算； 4. 掌握最正确资本构造的含义及其计算方法
由于经营上的原因导致的风险，即未来的息税前利润〔EBIT〕的不确定 性。 3．经营杠杆的度量 对经营杠杆的度量最常用的指标是经营杠杆系数或称经营杠杆度。经营杠 杆系数(Degree of Leverage，DOL)是指息税前利润变动率相当于产销 业务量变动率的倍数。 4．经营杠杆系数与经营风险的关系 一般来说，在其他因素一定的情况下，固定本钱越高，经营杠杆系数越大 ，企业经营风险也就越大；反之，固定本钱越低，经营杠杆系数越小， 企业经营风险也就越小。 影响经营杠杆系数的因素包括产品销售数量、产品销售价格、单位变动本 钱和固定本钱总额等因素。
4) 总本钱习性模型
y
y=a+bx
bx
a
y——总本钱；a——固定0本钱总额；b——单位变动本钱x；x——单位产销量。 2．边际奉献 边际奉献＝销售收入-变动本钱＝(销售单价-单位变动本钱)×产销量＝单位边际奉献×产销量
5.2 杠 杆 原 理
5.2.1 杠杆效应的含义
自然界中的杠杆效应是指人们通过利用杠杆，可以用 较小的力量移动较重的物体的现象。财务管理中也 存在着类似的杠杆效应，表现为：由于特定费用(如 固定本钱或固定财务费用)的存在，当某一财务变量 以较小幅度变动时，另一相关财务变量会以较大幅 度变动。合理运用杠杆原理，有助于施工企业合理 躲避风险，提高资金营运效率。财务管理中的杠杆 效应有3种形式，即经营杠杆、财务杠杆和复合杠 杆。要理解这些杠杆的原理，必须了解本钱习性、 边际奉献和息税前利润等概念和计算。
； 5. 理解资本本钱的作用和资本构造的理论。
5.1 工程资本本钱及其估算
5.1.1 资本本钱的概念与作用 1．资本本钱的概念 资本本钱是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，也称为资金本钱。
1) 使用费用 2) 筹资费用 2．资本本钱的作用 资本本钱不仅是资本预算决策的依据，而且还是许多其他类型决策如债券归还决策、租赁决策
第5章 工程资本本钱与资金构造
通过本章的学习，应到达以下目标： 1. 掌握资本本钱的含义，个别资本本钱及综
合资本本钱的计算； 2. 明确经营杠杆与经营风险、财务杠杆与财
务风险、复合杠杆与复合风险的关系; 3. 掌握经营杠杆、财务杠杆和复合杠杆的计
算； 4. 掌握最正确资本构造的含义及其计算方法
由于经营上的原因导致的风险，即未来的息税前利润〔EBIT〕的不确定 性。 3．经营杠杆的度量 对经营杠杆的度量最常用的指标是经营杠杆系数或称经营杠杆度。经营杠 杆系数(Degree of Leverage，DOL)是指息税前利润变动率相当于产销 业务量变动率的倍数。 4．经营杠杆系数与经营风险的关系 一般来说，在其他因素一定的情况下，固定本钱越高，经营杠杆系数越大 ，企业经营风险也就越大；反之，固定本钱越低，经营杠杆系数越小， 企业经营风险也就越小。 影响经营杠杆系数的因素包括产品销售数量、产品销售价格、单位变动本 钱和固定本钱总额等因素。
《工程财务》PPT课件
资
管理部门
产
折
销售部门
旧
生产成本 管理费用 销售费用
期间费用
会计ppt
1、影响折旧的因素（重点）
预计净残值：采用现值定义，处置收入减处置 费用折现
固定资产原价：固定资产达到预定可使用状态 前所发生的各项费用。
固定资产使用寿命： 1、预计生产能力和实物产量 2、预计有形损耗和无形损耗 3、法律或类似规定对资产使用的限制
2.1.2会计核算的原则（P84）
一、会计要素的计量属性（会计要素金额的确定方法） 1、历史成本：一般采用 2、重置成本 3、可变现净值=预计售价-加工费用-销售税费 4、现值 5、公允价值
会计ppt
2.1.4会计要素和会计等式
会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润 反映财务状况的会计要素：资产=所有者权益+负债
会计ppt
（四）收入
收入的概念：企业在销售商品、提供劳务及他 人使用本企业资产等日常经营活动中形成的、 会导致所有者权益增加的、与所有者投入资 本无关的经济利益的总流入。包括主营业务 收入和其他业务收入。
注意：出售固定资产，接受捐赠不属于收入部 分，非日常活动。代收的款项不作为收入， 没有增加所有者权益
会计ppt
会计核算中，反映财务状况的要素由（）构 成。 A．收入、费用、利润 B．资产、负债、所有者权益 C．净资产、负债、所有者权益 D．资产、负债、利润
B
会计ppt
对会计核算的范围从空间上加以界定是通过 （ ）实现的。 A．持续经营假设 B．会计主体假设 C．会计分期假设 D．货币计量假设
会计ppt
特征：无需偿还；接受清偿在负债之后；可分享企业利 润
会计ppt
工程财务管理ppt课件
CHAPTER
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，文
文，
字文
是字
ONE
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您是 思您 想思 的想 提的
炼提
，炼
请，
尽请
量尽
言量
简言
意简
赅意
赅
单
1. 创新财务管理模式；
在工程财务管理中，优化实践可以涉及创新 财务管理模式。这种模式应该考虑到所有相 关的成本和效益，以及整体资金的有效运用。 其中，在项目的准备阶段和执行阶段进行全 方位的成本管理和优化非常重要，同时在整 个工程财务管理中也应该加强对项目经济效 益和效益成本方面的优化和提升。
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您是 思您 想思 的想 提的
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简言
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赅意
赅
单
1. 经济环境分析及对策；
1. 经济环 境分析
针对经济环境变化 采取灵活多样的应 对策略，如加强项 目融资能力、提高 财务管理风险意识
等。
3. 成本及 管理策略
3. 工程财务决策支持系统的智能化；
工程财务决策支持系统是工程财务管理的重要工具之一，其智能化发展是未来工程财务管 理的趋势。智能化决策支持系统可以提供更快速、准确、实时的数据分析和决策建议，帮 助企业更好地掌握工程项目的财务状况和风险情况。同时，智能化决策支持系统还可以通 过数据挖掘和预测模型等技术，预测未来趋势和风险，提供更加科学和精准的决策支持，
CHAPTER
工程财务管理ppt课件
1. 工程财务管理是工程项目管理的重要组成部分。
工程财务管理是工程项目管理的重要组成部分，它包括资金计 划、预算、成本控制、风险管理等方面，以确保项目顺利进行 并实现预期的经济效益。工程财务管理不仅对项目管理至关重 要，还能帮助企业降低成本、提高效率、增加收益，并保持项 目可持续发展。因此，有效的工程财务管理对于企业及整个社 会都具有重要意义。
3. 预算与预算管理策略：建立全面的预算管理体 系，提高财务管理效率和效益。
工程财务管理是一个关键性的领域， 其中预算与预算管理策略是重中之 重。建立一个全面的预算管理体系 可以提高财务管理的效率和效益。 全面的预算管理体系可以包括运营 预算、财务预算和资本预算。运营 预算针对日常运营活动，财务预算 关注现金流和财务指标，资本预算 则针对投资项目。预算管理体系还 需定期进行审查和调整，以确保适 应实际情况。
2. 绿色发展理念将更多地融入工程财务管理中。
绿色发展理念将更多地融入工程财务管理中。未来，绿色环保将成为工程财务管理的重要 发展方向。通过采用环保材料和节能技术，降低工程项目的碳排放和能源消耗，实现经济、 社会和环境的可持续发展。同时，绿色金融也将成为工程财务管理的热点领域，为绿色工 程项目提供更多的融资渠道和资金支持。因此，未来的工程财务管理将更加注重环境保护
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未来趋势与研究方向
点击此处添加正文，文字是您 思想的提炼，为了演示发布的 良好效果，请言简意赅地阐述 您的观点。
1. 信息化技术将进一步促进工程财务管理水平提升。
随着信息化技术的不断发展，工程财务管理将得到进一步 提升。未来，信息化技术将更多地应用于工程财务管理中， 如大数据分析、人工智能、云计算等，这些技术将使工程 财务管理更加精细化和智能化。同时，信息化技术还可以 帮助企业更好地掌握工程项目的财务状况，提高决策的准 确性和及时性。此外，信息化技术还可以帮助企业更好地 控制财务风险，提高企业的财务稳健性。因此，信息化技 术将进一步促进工程财务管理水平的提升，为企业带来更 多的经济效益。
第一章工程财务管理ppt课件
（4）有利于社会资源合理配置 缺陷：
（1）股价受多种因素影响，很难反映企 业所有者权益的价值。
（2）非上市公司，不能采用股价，而须 通过资产评估方式，不易客观和准确。
1、所有者与经营者 经营者的目标：增加报酬、增加闲暇时间、避免风险
从而产生道德风险、逆向选择
道德风险：是指不是尽最大努力去实现目标。属于不 道德行为。他们就是不卖力，不认真做事。
了解工程财务管理关系； 掌握财务管理的目标； 了解财务管理的环境。
第一节 工程财务管理的内涵
工程的财务活动总是伴随着工程项目建 设生产经营活动而展开的，并围绕着工程项 目建设在不同时期、不同建设项目地点和规 模、建设项目资金投入量及项目建设经济环 境等条件因素，实施财务预测、财务预算、 财务计划、财务考核、财务分析和财务决策， 以期实现建设项目的最佳经济效益和社会效 益，实现工程企业一系列既定的公司目标。
财务管理关注的是如何以最佳的
方式作出关于工程项目的决策，企业 关于投资、融资、资产经营、股利分 配和营运资本管理活动的财务决策， 实现企业价值最大化目标。
一、工程项目的概念 为某种特定目的而进行投资并含有一定建 筑或建筑安装工程的建设项目。
二、工程项目的的特点（工程项目产品建造 活动与工业生产活动及产品生产相比较）
（3）未能考虑风险因素，高额利润往往需要承担 多大的风险。
（4）企业财务决策带有短期行为的倾向，只顾实 现目前的最大利润，而不顾及企业的长远发展。
如果假设投入资本相同、利润取得的时间相同、相关 的风险相同，利润最大化就是一个可以接受的观点。
每股收益是指归属于普通股的净利润与发行在 外的普通股数的比值，它的大小反映了投资者 投入资本获得回报的能力。
发包方
承包方偷工减料，违反承包合同。
（1）股价受多种因素影响，很难反映企 业所有者权益的价值。
（2）非上市公司，不能采用股价，而须 通过资产评估方式，不易客观和准确。
1、所有者与经营者 经营者的目标：增加报酬、增加闲暇时间、避免风险
从而产生道德风险、逆向选择
道德风险：是指不是尽最大努力去实现目标。属于不 道德行为。他们就是不卖力，不认真做事。
了解工程财务管理关系； 掌握财务管理的目标； 了解财务管理的环境。
第一节 工程财务管理的内涵
工程的财务活动总是伴随着工程项目建 设生产经营活动而展开的，并围绕着工程项 目建设在不同时期、不同建设项目地点和规 模、建设项目资金投入量及项目建设经济环 境等条件因素，实施财务预测、财务预算、 财务计划、财务考核、财务分析和财务决策， 以期实现建设项目的最佳经济效益和社会效 益，实现工程企业一系列既定的公司目标。
财务管理关注的是如何以最佳的
方式作出关于工程项目的决策，企业 关于投资、融资、资产经营、股利分 配和营运资本管理活动的财务决策， 实现企业价值最大化目标。
一、工程项目的概念 为某种特定目的而进行投资并含有一定建 筑或建筑安装工程的建设项目。
二、工程项目的的特点（工程项目产品建造 活动与工业生产活动及产品生产相比较）
（3）未能考虑风险因素，高额利润往往需要承担 多大的风险。
（4）企业财务决策带有短期行为的倾向，只顾实 现目前的最大利润，而不顾及企业的长远发展。
如果假设投入资本相同、利润取得的时间相同、相关 的风险相同，利润最大化就是一个可以接受的观点。
每股收益是指归属于普通股的净利润与发行在 外的普通股数的比值，它的大小反映了投资者 投入资本获得回报的能力。
发包方
承包方偷工减料，违反承包合同。
某工程公司财务部各项工作流程图
下发年度预算通知各分支机构、项目部上报预算数经营部核定预算数各分支机构、项目部编制预算报表公司财务汇总预算报表公司领导审批上报集团公司预算报表及预算分析集团公司下达年度预算指标返回修改重新上报审核不通过审核通过各分支机构、项目部上报预算报表各分支机构、项目部编制决算报表各分支机构、项目部准备决算纸质资料决算纸质资料报送会计师事务所各分支机构、项目部上报决算报表返回修改重新上报汇总合并决算报表补充完善决算纸质资料会计师事务所交换审计意见取得审计报告转换为国资委报表编制公司财务分析报告各分支机构、项目部编制财务分析报告消除分歧意见下发决算通知通过审核未通过审完备不完备意见不一致意见一致备用金借款流程借款人提出申请，填写《借（请）款审批单》部门领导签字审批分管领导签字审批总会计师签字审批总经理签字审批财务部长签字并根据资金状况安排付款财务部办理借支手续五千元以上五千元以下职工薪酬工作流程资产运营部报送房租、公积金代扣代缴明细表（部门公章）各部门报送考勤表（部门负责人签字）人力资源部根据人事命令报送职工薪酬审批表（部门负责人、总会计师、总经理签字）财务部根据人事命令发调转人员通知书（项目部盖章、部门负责人签字）人力资源部报送人事命令财务部根据各部门报的当月数据编制工资表打印工资明细表、汇总表并存档财务部报送工资明细表至人力资源部核对财务部办理支付手续（银行代发）返回修改审核通过审核不通过人力资源部报送效益工资发放通知及支付单办理外出经营许可证业务流程项目部财务准备办理外出经营证所需资料填写公司印章审批表总会计师签字行政办公室盖公章填写公司及集团公司印章审批表向税务局上报资料集团办公室盖集团公章集团公司税务专职会计、财务部长、总会计师一公司合同集团公司合同财务报税业务流程各分支机构、项目部申请开具发票财务部税务专职人员开具发票填报营业税金及附加纳税申请表年度企业所得税汇算清缴报告及季度财务决算报表应交企业所得税填报企业所得税纳税申请表根据工资明细表，资产运营事业部、安质部提供资料等填报个人所得税、房产税、土地使用税、车船税等纳税申报表填写付款审批表办理报税手续费用报销流程部门领导签字审批分管领导签字审批总经理签字审批（飞机、高铁费用需总经理审批）财务部长签字并根据资金状况安排付款报销人员整理票据并在票据背后签字，填写《费用报销审批单》财务部办理费用报销手续预算外费用预算内费用对外付款支付流程申请人按经济业务填写《付款审批单》提出付款申请会计签字并核对债权债务信息分管领导签字审核总会计师签字审批总经理签字审批财务部长签字并根据资金状况安排付款财务部办理支付手续一万元以上一万元以内存货盘点工作流程保管人员核对账目、整理材料，准备盘点工作分配人员进行实物盘点根据盘点结果填写盘点表根据盘点结果将盘盈、盘亏、毁损的存货先做待处理财产损益处理盘点结果上报分管领导领导批示后，财务部门进行帐务处理废旧物资处理流程所属部门对无利用价值废旧物资提出处理申请所属部门领导签字审批分管领导签字审批总经理签字审批财务部门监督处理并收款列账会计档案管理流程会计凭证会计账簿财务报告其它会计资料整理、归档、装订成册、编号编制会计档案目录清单形成会计档案编制移交清单需移交会计档案存档到规定年限需销毁档案室、财务部办理销毁手续财务部长审批需要查询、复印、借阅总会计师审批档案室、财务部办理查询、复印、借阅登记手续需借阅仅需查询、复印资金计划管理业务流程物资部门报送固定资产支付计划法律合规部报送法律诉讼事项支付计划财务部汇总机关资金使用计划各项目部上报资金使用计划财务部编制公司资金使用计划财务部长审批总会计师审批人力资源部报送月度工资、奖金及社保支付计价财务部根据年度预算作各部门管理费用资金使用计划应收账款管理及催收流程工程项目部根据验工计价表确认应收账款项目负责人、项目财务负责催收账款项目财务每季度向对方单位发询证函确认应收账款办理末次验工计价收回全部应收帐款项法律合规部对欠款出具处理意见报公司领导审批采取法律行动责任人继续跟踪债务单位情况并继续催收收回工程款。
《财务管理流程》课件
项目运作
非营利组织如何管理和运作项目，包括项目策划、预算制定、资金使 用和项目评估等。
捐赠管理
非营利组织如何接受和处理捐赠，以及如何合理使用和管理捐赠资金 。
个人财务管理案例
总结词
个人财务管理案例主要展示个人在财务管理方面的实践和经验， 包括家庭预算、储蓄与投资等方面的案例。
家庭预算
个人如何制定家庭预算，合理安排收入和支出，以及如何控制不必 要的消费。
供支持。
05
财务管理案例分析
企业财务管理案例
总结词
资金筹集
企业财务管理案例主要展示企业在财务管 理方面的实践和经验，包括资金筹集、投 资决策、成本控制等方面的案例。
企业如何通过不同的方式筹集资金，如发 行股票、债券、银行贷款等，以及各种筹 资方式的优缺点和适用条件。
投资决策
成本控制
企业如何评估投资项目的风险和回报，以 及如何做出合理的投资决策，包括对内投 资和对外投资。
财务管理的定义与重要性
总结词
概述财务管理的定义，强调其在企业运营中的关键作用。
详细描述
财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的一种管理活动，是 企业管理的核心。有效的财务管理能够为企业创造价值，提升企业的竞争力。
财务管理的目标与职责
总结词
阐述财务管理的目标和主要职责，明确财务管理在企业中的 定位。
04
财务管理工具与技术
财务分析工具
财务比率分析
通过计算各种财务比率，如流动 比率、速动比率、存货周转率等 ，来评估企业的偿债能力和运营
效率。
财务趋势分析
将企业连续期间的财务数据和指标 进行比较，分析其变动趋势，以预 测未来的发展趋势。
财务因素分析
非营利组织如何管理和运作项目，包括项目策划、预算制定、资金使 用和项目评估等。
捐赠管理
非营利组织如何接受和处理捐赠，以及如何合理使用和管理捐赠资金 。
个人财务管理案例
总结词
个人财务管理案例主要展示个人在财务管理方面的实践和经验， 包括家庭预算、储蓄与投资等方面的案例。
家庭预算
个人如何制定家庭预算，合理安排收入和支出，以及如何控制不必 要的消费。
供支持。
05
财务管理案例分析
企业财务管理案例
总结词
资金筹集
企业财务管理案例主要展示企业在财务管 理方面的实践和经验，包括资金筹集、投 资决策、成本控制等方面的案例。
企业如何通过不同的方式筹集资金，如发 行股票、债券、银行贷款等，以及各种筹 资方式的优缺点和适用条件。
投资决策
成本控制
企业如何评估投资项目的风险和回报，以 及如何做出合理的投资决策，包括对内投 资和对外投资。
财务管理的定义与重要性
总结词
概述财务管理的定义，强调其在企业运营中的关键作用。
详细描述
财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的一种管理活动，是 企业管理的核心。有效的财务管理能够为企业创造价值，提升企业的竞争力。
财务管理的目标与职责
总结词
阐述财务管理的目标和主要职责，明确财务管理在企业中的 定位。
04
财务管理工具与技术
财务分析工具
财务比率分析
通过计算各种财务比率，如流动 比率、速动比率、存货周转率等 ，来评估企业的偿债能力和运营
效率。
财务趋势分析
将企业连续期间的财务数据和指标 进行比较，分析其变动趋势，以预 测未来的发展趋势。
财务因素分析
相关主题
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是
03. 零报价合同与关联 合同进行价值分摊，确 定零报价资产价值，录 入采购订单
ERP系统
否
04.按照公允价值确定零 报价资产的价值，录入 采购订单
ERP系统
工程 建设 部门
06.纳入竣工决算报表， 进行实物管理
结束
财务 部门
05.按照捐赠处理
第6页
工程物资正常入库管理流程
工程 建设 部门 的收 货人 员
工程财务管理流程图
流程图图例
关键流程步骤 开始/结束(将结果返回上一级流 程) 人工操作
流程的衔接
条件判断 连接上页/下页 文档 系统操作
至XX
步骤的衔接
第2页
立项管理流程
需求 部门
项目建议 书
是
开始
01.提出项目建 议书
可行性研 究报告 是
计划 部门
否
是否得 到批准
02.提交可行性研究报 告，审核通过后，进行 可行性研究报告批复 （即立项批复）
采购 和物 资管 理部 门
上页
10. 仓库实物管 是 理员审阅当期非 正常领用单
是 至04
每季度关账 前 13. 根据非正常领用台账对尚未办 理正常出库手续的领用物资，向工 程建设部门提交工程物资非正常领 用出库数量和价格
工程 建设 部门
在建工程 形象进度 暂估表 14.填写在建工程形 象进度暂估表 及时冲销暂估工程物资， 避免在建工程和工程物资 重复暂估
合同清单 否 开始 01.验收到货设备
货物签收 单
02.设备验 收核对是 否准确 是 03.签字确认送货 清单并提交仓库 ERP系统管理员
若货物设备物资 运抵现场 采购 和物 资部 门的 仓库 实物 管理 员 合同清单 否 开始 01.验收到货设备 货物签收 单 02.设备验 收核对是 否准确 入库单 是 03.签字确认 送货清单并提 交仓库ERP系 统管理员 07.复核入库单 并签字 08.入 库单归 档
06.适当授权的人员 季度末将未出库的暂 收物资数量和价格提 供给财务部门
若货物设备物资 运抵仓库 采购 和物 资管 理部 门仓 库实 物管 理员
02.核对到 货物资
03.对无合同无订单 的到货工程物资进 行实物台帐登记
财务 部门
如运抵现场物资 直接用于建设项 目，则应作为在 建工程暂估
07.至少每季度对相应物资 的成本进行财务暂估处理
01.拟定合同
业务 需求 部门
否 02.审核合同 是
否
财务 部门
审核商务条款
03.审核合同 是
否
法律 部门
04.审核合同 是
公司 管理 层
否 05.审批合同 是
第4页
结束
采购订单管理流程
合同 签订 人员
开始
01.合同或采购订单录入 的凭证
02. 提交采购订单给ERP 录入人员
选择正确的物料 编码和物料属性
结 束
若货物设备物资 运抵仓库 货物签收 单 04.核对货物签收 单与系统中的采 购订单信息是否 一致 否
采购 和物 资部 门的 仓库 ERP 系统 管理 员
05.信息是 否一致
是
06.打印入库单， 签字确认后提交 仓库实物管理员
第7页
工程物资非正常入库及暂估管理流程
到货通知单
工程 建设 部门
开始
设计报告 03.在ERP系统 中立项
ERP系统
04.编制工 程设计
设计工程概 预算是否超 过立项投资
04.编制工 程设计 否
工程 建设 部门
结束
05.监控工程成本和付 款不超过概预算金额
第3页
实际投资超设计概 算投资，需调整项 目投资预算或重新 进行立项审批
合同审核流程
采购 和物 资管 理部 门
开始
结束
第8页
工程物资出库流程
物资 需求 部门
领料单 开始 01.提交 领料单 否
需求和 物资采 购部门 负责人 或其授 权人员
领料单
出库单
05.领取工程 物资
02.部门负 责人或其 授权人员 审批
是否 批准 是
采购和 物资管 理部门 仓库 ERP系 统管理 员
出库单 03.是否为 有订单有合 同物资 是 04.出库操 作，打印出 库单交工程 物资领用人
定期检查采购订 单是否及时关闭 采购订单 是 05.及时关闭采购订单 结束
订单 录入 部门 的订 单录 入人 员
03.录入采购订单
04.授权的订 单审批人审批
ERP系统
是否批 准 否
第5页
零报价合同管理流程
采购 和物 资管 理部 门
开始
01.签订零报价采购订单
02.是否存 在该供应 商关联的 其他合同
是否批 准 是
03.办理退库
采购 和物 资管 理部 门的 仓库 实物 管理 员
采购 和物 资管 理部 门仓 库 ERP 系统 管理 员
否
04.核对退料申 请单与退库实 物信息是否一 致
是
05.接收退库物资 并签字确认
04.出库信 息登记到 台帐
06.审核出 库单与领单存档
结束
否
仓库ERP 系统管理 员 第 11 页
05.补录出库操作， 打印出库单，并签字
工程物资退库流程
否
退料 部门
开始
01.填写退料申请单，列明物 资数量，型号，领用项目
02.交给部门 负责人或其 授权人员审 批
01.收货人提供 物资到库通知单， 填写相关信息
若货物设备物资 运抵现场
采购 和物 资管 理部 门
到货通知单 01.收货人提供 物资到货通知单， 填写相关信息
开始
04.适当授权的人 员每季度末审阅无 合同订单的物资台 账，汇总仍未签订 采购合同的物资
05.适当授权的人员 反馈给采购人员相关 信息，督促采购供应 部门及时签订合同
财务 部门
15.核对在建工程形象 进度暂估表
16.帐务调整
结束
第 10 页
工程物资紧急出库流程
紧急领料 单
需求部门 领用人
开始 在紧急情况时
01.列明所需工程物资 和所属工程项目
需求部门 和采购和 物资管理 部门负责 人或其授 权人员
02.审批 否
是否 批准
是
出库单
仓库实物 管理员
紧急领料 03.检查出库物 单 资与紧急领料 单的一致性， 再进行实物出 库
否
采购和 物资管 理部门 仓库实 物管理 员
09.办理工程 物资出库，同 时将出库信息 登记在实物台 账中
下页
否
06.审核出 库单与领 料单是否 一致
是
否
07.检查货 物与领料 单是否一 致
是 08.工程物 资实物出 库
第9页
09.将已签字的出 库单存档
结束
工程物资出库流程(续)
每月结账前 11.仓库ERP系统 管理员检查是否 在系统中已补录 采购订单 否 12.独立于台账登记人员的授权 人员每季度对台账进行审阅， 对长期未办理正常出库的工程 物资进行跟进，并签字确认