第3章 财务管理

1.15 Mio.
总投资
人民币（元） 8.32 Mio. 7.05 Mio. 6.15 Mio. 5.52 Mio. 3.29 Mio.
售后服务占总投资 比例
26.0%
24.7% 27.2%
30.3%
35.0%
_ 1.15 Mio. 1.92 Mio.
59.9%
_
推荐类型
1.03 Mio.
1.0 Mio.
5500503 5500503 5500503 5500503 5500503 5500503 5500503 5503021
5503 5402 5301 5601 5201 5701 5801 5100963
维修用备件 成本 成本 成本 成本 成本 人工费用 人工费用 人工费用 人工费用 人工费用 人工费用 人工费用 直接人工 费用 费用 费用 费用 费用 费用 费用 折旧 折旧 折旧 折旧 折旧 折旧 折旧 票据贴息 财务费用 主营业务税金及附加 营业外收入 营业外支出 投资收益 所得税 以前年度损益调整 维修台次（次数）
财务报表是一套包括了经销商全部财会信息的表格。
在经销商日常的会计核算中，所发生的各项经济业务都已按照一定的会计程序，在有关
的账薄中进行全面、连续、分类、汇总地记录和计算。在一定日期的财务状况和一定时期内
的经营成果，在日常会计记录里已经得到反映。但是，这些日常核算资料数量太多，而且比
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经销商营运标准（DOS）
1.15 Mio.
1.15 Mio.
1.03 Mio.
1.0 Mio.
总投资
人民币（元） 8.32 Mio. 7.05 Mio. 6.15 Mio. 5.52 Mio.
3.29 Mio.
1.92 Mio.
2.46 Mio.
1.60 Mio. 0.26Mio.
售后服务占总投资比例
26.0%
24.7%
27.2%
1) 明确经销商的投资标准和运营资金需求。 2) 明确经销商必须定期向一汽-大众提交的标准财务报表。 3.1. 财务管理的原则 1) 资金合理配置原则。所谓资金合理配置，就是要通过资金运动的组织和调节来保证
各项物质资源具有最优化的结构比例关系。资金合理配置是经销商持续、高效经营 的必不可少的条件。在财务管理工作中，要把企业资金合理地配置在生产经营的各 个阶段上，并保证各项资金能顺畅运行。 2) 收支积极平衡原则。资金收支不仅要在一定期间总量上求得平衡，而且要在每一时 点上协调平衡。资金收支的平衡取决于购产销活动的平衡，它能对各项经营活动以 积极的影响。在财务管理中要利用开源节流、资金融通等各种积极的办法实现收支 平衡。 3) 成本效益原则。所谓成本效益原则，就是要对运营活动中的所费与所得进行分析比 较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获得最多的 盈利。企业一切经济财务活动都要发生资金耗费和资金收入，对每一项具体的经济 财务活动，都要分析研究其成本与收益，求得资金增值。 4) 收益风险均衡原则。所谓收益风险均衡原则，是指对每项财务活动要分析其收益性 和安全性，使企业可能承担的风险与可能获得的收益相适应，据以作出决策。在市 场经济条件下风险与收益同在，风险要得到补偿，是财务管理处理风险问题的依据。 3.2. 经销商投资标准
1.90 Mio.
0.53 Mio.
1.27 Mio.
0.44Mio. 0.15 Mio.
标识、家具、IT 一类市场 二类市场 三类市场 四类市场 五类市场
人民币（元） 0.38 Mio. 可选类型 _ _ _ _
0.34 Mio. 推荐类型 可选类型
_ _ _
0.29Mio. 推荐类型 可选类型 可选类型
经销商营运标准（DOS）
3. 财务管理
概述： 财务管理是基于经销商营运过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企
业资金活动、处理经销商同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成 部分。
财务管理利用资金、成本、收入等价值指标来组织经销商中价值的形成、实现和分配， 并处理这种价值运动中的经济关系。所以财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价 值管理，是对经销商营运过程中的价值运动所进行的管理。 本节目标：
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推荐类型
二类市场
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可选类型 可选类型 可选类型 推荐类型
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推荐类型
三类市场
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可选类型 可选类型 推荐类型
推荐类型
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推荐类型
四类市场
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_
推荐类型
推荐类型
五类市场
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_
售后服务、备件货 架投资
人民币（元）
2.16 Mio.
1.74 Mio. 1.67 Mio. 1.67 Mio.
1876 m2
1876 m2
1346 m2
1346 m2
336 m2
⑦
场地面积
⑨× ⑩ 不含二手车区
8228 m2
7392 m2
6501 m2
5672 m2
4350 m2
⑧
二手车场地面积
1000 m2 1000 m2
600 m2
600 m2
300 m2
⑨
最小临街长度
不含二手车区 68 m
66 m
66 m
部门代码 部门名称 年初数 期末数 发生额
92
二手车
93 其他品牌
95
备件
97 其他业务
96
维修
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经销商营运标准（DOS）
类别
科目代码
科目名称
5100962 5400 5400 5400 5400 5400 5505 5505 5505 5505 5505 5505 5505
5505961 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500
正是因为财会报表综合反映了经销商的经济活动过程和结果，管理者拿到了财务报表就 可以对公司目前的经营情况一目了然。
基本的财务报表包括： 1) 资产负债表 2) 现金流量表 3) 损益表 标准 3-1：经销商必须采用标准格式会计科目编制财务报表。 标准 3-2：经销商必须在每月 20 日将上一月的财务报表按规定格式和内容前传送一汽大众网络部。 附件 3-1 规定了经销商须传送给一汽-大众网络部的财务科目名称及代码。
部门代码 部门名称 年初数 期末数 发生额
96
维修
92
二手车
93 其他品牌
95
备件
96
维修
97 其他业务
91
新车
92
二手车
93 其他品牌
95
备件
96
维修
97 其他业务
98 管理部门
96
维修
91
新车
92
二手车
_ _
0.26 Mio. 推荐类型 可选类型 可选类型
_ _
0.24 Mio. _
推荐类型 推荐类型
_ _
0.24 Mio. _ _
推荐类型 _ _
0.16Mio. _ _ _
推荐类型 _
0.16 Mio. _ _ _
推荐类型 推荐类型
0.11 Mio.
售后服务、备件货架投资 人民币（元） 2.16 Mio. 1.74 Mio. 1.67 Mio. 1.67 Mio.
一层面积
1720 m2 1360 m2
1159 m2
955 m2
784 m2
784 m2
462 m2
462 m2
320 m2
②
车间和备件库
一层面积
2634 m2 2407 m2
1764 m2 1584 m2
1092 m2
1092 m2
884 m2
884 m2
③
建筑投影面积
①＋②
4354 m2 3767 m2 2923 m2 2539 m2
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经销商营运标准（DOS）
类型/标准 建筑投资
备注
4 伞支撑
2伞支撑(大)
2 伞支撑 (小)
1 伞支撑
非伞形支撑展 非伞形支撑展厅 厅（新建） （改建）
小型三位一体 小型三位一体
（新建）
（改建）
1.5级展厅 （独改立展建厅）
人民币（元） 5.78 Mio. 4.97 Mio. 4.19 Mio. 3.59 Mio. 1.90 Mio.
无形资产 无形资产减值准备 长期待摊费用 待处理财产损溢 其他长期资产 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 递延税款 其他长期负债 实收资本 已归还投资 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 工时费
1876 m2
1876 m2
1346 m2
1346 m2
320 m2
④
展厅夹层面积
二层建筑面积 810 m2
576 m2
441 m2
347 m2
⑤ 室外通道及停车区面积
⑦－③
3874 m2 3625 m2 3578 m2 3133 m2
2474 m2
2474 m2
2164 m2
2164 m2
⑥ 建筑面积（不含夹层） ①＋②＋④ 5164 m2 4343 m2 3364 m2 2886 m2
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经销商营运标准（DOS）