3分析程序表

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数据分析管理程序(含表格)

数据分析管理程序（ISO9001-2015/IATF16949-2016）1.0目的与适用范围1.1根据上级主管单位及本企业经营管理的需要，按照国家和企业内部规定的统计制度和方法，及时、准确、全面地搜集和分析各主要过程经营绩效。

为各级领导了解情况，指导工作，制订政策、编制业务计划及改进管理体系提供依据。

1.2本程序适用于本公司信息资料的收集、分析、使用的管理。

2.0职责2.1技质部主持每月的公司级数据分析会，各单位领导参加。

2.2综合管理部a负责汇集各单位上报的各类公司级数据,供公司分析会使用；b负责对重要和异常的数据进行核对，每月5日前汇编上月经济与安全指标完成情况表，编写统计报告一份；c负责员工人数变动情况及员工教育培训等统计。

2.3生产部、技术部a负责产品产量、品种的统计和定额工时完成情况，每月30日前报综合管理部，当月指标异常时要附说明，每六个月编写一份生产分析报告。

b负责全公司设施资产、使用、维护修理、完好状况、设备故障及安全相关指标的统计，负责能源.原辅材料消耗的统计工作，每月30日前报综合管理部，当月指标异常时要附说明，每六个月编制一份能源消耗分析报告。

c负责投资项目和大修理项目完成进度和额度统计，在每月30日前报综合管理部。

负责技术改造、新产品开发等方面的统计，每月底报总经理；d负责每年收集与本公司产品有关的行业信息资料 ;负责工具、工装领用、消耗情况等的统计，每月30日前报综合管理部，当月指标异常时要附说明，每六个月编制一份原材料消耗情况分析。

2.4营销与物控部A营销部负责订货、销售、货款回笼、合同执行情况等方面的统计，每月30日前报综合管理部，当月指标异常时要附说明，每六个月编制一份市场分析报告; B营销部每年年底提供本公司及竞争对手的市场占有率指标,每年度做一次顾客满意度调查，并将结果报品管课。

C物控部负责全公司物资供应、及供方交付和采购资金使用情况的统计,每月30日前报综合管理部，当月指标异常时要附说明，每六个月编制一份物资供应分析报告。

大数据与会计专业《1-3 财务分析的原则与程序——电子教材》

任务三财务分析的原那么和程序【知识准备】一、财务分析的原那么财务分析的原那么是指各类报表使用人在进行财务分析时应遵循的一般标准。

财务分析的原那么如图1 -2所示。

图1-2 财务分析的原那么〔一〕目的明确原那么目的明确原那么要求报表阅读者在对报表分析之前，必须明白阅读分析的目的是什么，要用报表提供的信息解决什么问题。

分析的目的决定了所需要的资料、分析的步骤、程序和技术方法以及需要的结果。

分析的深度和质量在很大程度上依赖对所需解决问题的认识、问题的相对重要性、所掌握的与特定问题有关的信息类别以及可靠性。

〔二〕实事求是原那么实事求是原那么是指报表分析人员在分析时应从实际出发，坚持实事求是，不能主观臆断。

报表分析人员，尤其是专业分析财务分析的原那么目的明确原那么实事求是原那么稳健/谨慎性原那么统一性原那么全面分析原那么系统分析原那么动态分析原那么定量与定性分析相结合的原那么本钱效益原那么人员，不能为到达既定目的而利用数据拼凑理由。

分析结论应产生于分析之后，而不是分析之前。

〔三〕稳健/谨慎性原那么稳健/谨慎性原那么要求在进行报表分析时，对企业的赢利能力、偿债能力、营运能力等采取保守估计，宁可高估而不得低估企业的财务和经营风险。

按照谨慎性原那么进行报表分析，根本要求有两点：一是会计处理上的谨慎。

在会计准那么许可的范围内，企业可选择采用计提资产减值准备、存货的本钱与市价孰低法以及固定资产折旧的快速折旧法等表达谨慎性原那么要求的会计处理方法，使企业在不影响合理选择的前提下，尽可能选择使用不虚增利润和夸大股东权益的会计处理方法和程序，从而合理核算可能发生的损失和费用，真实反映企业的经营状况。

二是财务指标计算上的谨慎。

一种财务指标有时会有多种计算方法，以速动比率为例，可以用流动资产减去存货的余额与流动负债相比计算，也可以用现金及银行存款、可上市证券和短期应收账款净额三者之总额与流动负债相比，企业从谨慎性原那么出发，就应该选择后者。

3A.流程程序分析

流程程序分析流程程序分析什么是流程程序分析流程程序分析是程序分析中最基本、最重要的分析技术。

它以产品或零件的制造全过程为研究对象，把加工工艺划分为加工、检查、搬运、等待和储存等五种状态加以记录并逐项分析的方法。

流程程序分析与工艺程序分析相似，都属于对工作现场的宏观分析，但它比工艺程序分析更具体、内容更详细。

流程程序分析的特征1、由于它比工艺程序分析更具体、更详细，因此它常常是对每一主要零件的加工制造全过程做单独研究。

2、特别用于分析搬运距离、等待、贮藏等隐蔽成本的浪费。

3、借助于各式流程程序图进行记录和分析。

流程程序分析的构成流程程序分析有二部分构成：程序流程图和流程程序图表。

1、流程程序图流程程序图与工艺流程图的结构极为相似，其差别仅为加入了“搬运”，“贮存”，“暂存”，三种符号，除记录时间之外，再加上搬运距离。

了解工作的概貌需用工艺程序图，而流程程序图则是进一步对生产现场的整个制造程序的详细记录，以便于对整个制造程序中的“操作”，“检验”，“搬运”，“贮存”，“暂存”作详细的研究与分析，特别是用于分析其搬运距离和暂存等“隐藏成本”的浪费。

流程程序图有操作，检验，搬运，暂存，贮存五种符号构成。

此图比工艺程序图详尽而复杂，因而常对每一主要零件（或产品）单独作图，均可对其搬运，贮存，检验，暂存，操作进行对立研究。

流程程序图依其研究的对象可分为：·材料或产品流程程序图（物料型）说明生产或搬运过程中材料或零件被处理的步骤；·人员流程程序图（人型）即在操作人员在生产过程中一连串的活动。

2、流程程序图表在实际工作中，一般都使用事先设计好的流程图表。

此种图表是将五种符号印在表格中，分析记录时，只需将各项工作按照发生的顺序用直线将符号连接起来。

而表头部分则应有工作部别，工作名称，现行方法与建议方法及最后统计。

绘制流程程序图必须注意以下原则：图表上记述的内容必须是直接观察所得。

图表应提供尽可能全面的信息，所有的图表都应具有有关信息的表头，其内容包括：·产品，物料或设备的名称，附上图号或编号；·所记录的流动程序，应明确说明起点和终点，以及该方法是现行方法还是建议的；·进行操作的地点（部门、工厂、工地等）；·图表查阅号、总页、页号；·记录着，审定人的姓名和记录日期；·记录距离和时间的总计、人工成本、材料成本，以便对新旧方法进行比较。

程序分析(3)

他们真的需要吗? 有无不必要的重复现象由别人做是否更好工艺流程中是否处于最佳位置能否运用抽样检验和数理统计
能否使工艺过程更安全
改变工作顺序改变设备或使用新设备改变工厂布置
重庆大学工业工程系陈友玲副教授版权所有：重庆大学工业工程系
3.4 流程程序分析
3.4.1 流程程序分析的概念以产品或零件的加工制造全过程的对象，把加工工艺流程划分为加工、检查、搬运、等待和贮存等五种状态加以记录和分析
只分析加工和检查工序
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3.2.3 分析方法：梗概程序图 3.2.4 应用场合：
在着手对某一工作系统进行详细调查研究和改进之前，用工艺流程分析对系统作简略、全面、一般的了解，从宏观上发现问题。
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3.3 梗概程序图
3.3.1 梗概程序图概念：对生产全过程的概述，主要反映全过程中各构成部分之间的相互关系。
3.3.2 梗概程序图的内容和作用：提供工作程序的全面概况及各工序之间的相互关系按工艺顺序编制，并标有所需时间注明了各项材料及零件的进入点，规格,型号或加工要
求
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案例1：电拖车检查维修
1 总检查决定如何修理
1 分解成动力车架电池三部分
电池
车架
动力
5 初次试验 5 去油漆 2 全部拆除
6 充电
4 详细检查 2 电器及机械试验
6 最后试验 66 必要时维修 3 必要时维修
7 充电
4 装配
7 再油漆
3 试车
特点：一个主要程序分成几个分程序，最主要的程序置于最右边，其余的依其重要性，自右向左排列。

【实用文档】分析程序3

第四节分析程序二、用作实质性程序(一)总体要求实质性分析程序的目的是应对重大错报风险、发现认定层次的重大错报。

它不是强制程序，因为：(1)细节测试同样可能实现实质性程序的目的；(2)分析程序需要前提和基础，不一定适用于所有认定；(3)实质性分析程序的精确度可能受到种种限制，所提供的证据在很大程度上是间接证据，证明力相对较弱。

从审计过程整体来看，注册会计师不能仅依赖实质性分析程序，而忽略对细节测试的运用。

(二)分析基础在设计和实施实质性分析程序时，注册会计师应当：(1)考虑相关认定的重大错报风险和实施的细节测试(如有)，确定特定实质性分析程序对这些认定的适用性；(2)考虑可获得信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价作出预期时使用的数据的可靠性；(3)对已记录的金额或比率作出预期，并评价预期值是否足够精确以识别重大错报；(4)确定已记录金额与预期值之间可接受的且无需做进一步调查的差异额。

(三)适用性/前提1.实质性分析程序通常更适用于在一段时期内存在预期关系的大量交易。

实质性分析程序的适用性受到认定的性质和评估重大错报风险的影响。

具体而言，实质性分析程序适用于存在、发生、完整性等定性认定，不大适用于准确性；准确性、计价和分摊；分类；截止等量化或精细认定，也不宜用于应对较高的重大错报风险。

2.分析程序的运用建立在这种预期的基础上：数据之间的关系存在且在没有反证的情况下继续存在。

[真题/单选/2017]下列有关实质性分析程序的适用性说法中，错误的是（）。

A.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易B.注册会计师无需在所有审计业务中运用实质性分析程序C.实质性分析程序不适用于识别出特别风险的认定D.对特定实质性分析程序适用性的确定，受到认定的性质和注册会计师对重大错报风险评估的影响[答案]C[解析]存在特别风险时，注册会计师如不拟依赖相关的领域的内部控制，则不能仅通过实质性分析程序加以应对，必须包含细节测试。

审计程序(函证、分析程序)

.一、审计程序按目的分类(注意，有些概念请先掌握)(一)获取审计证据的总体审计程序 (理解掌握)按实施审计程序获取审计证据的目的划分，审计程序可以分为风险评估程序、控制测试(必要时或决定测试时)和实质性程序三种，审计准则将审计程序的这三种分类称之为总体审计程序。

1 ．风险评估程序(第六章展开)2 ．控制测试(必要时或决定测试时 ) (展开)3 ．实质性程序(展开)(二)风险评估程序1 ．含义风险评估程序是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境的程序。

2 ．目的风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。

3 ．容注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：询问被审计单位管理层和部其他相关人员、分析程序、观察和检查。

(三)控制测试1 ．含义控制测试是为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性而实施的测试，其目的是测试控制运行的有效性。

2 ．当存在下列情形之一时，控制测试是必要的(1)在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果；(2)仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取部控制运行有效性的审计证据。

(四)实质性程序1 ．含义实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括对某类交易、账户余额或披露的细节测试以及实质性分析程序。

2 ．实质性程序类别(1) 细节测试是对某类交易、账户余额或披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。

细节测试被用于获取与某些认定相关的审计证据，如存在、.准确性、计价等。

(2) 实质性分析程序主要是通过研究数据间关系评价信息，用以识别某类交易、账户余额或披露及相关认定是否存在错报。

实质性分析程序通常更适用于在一段时间存在可预期关系的大量交易。

二、获取审计证据的具体程序 ( 修订容，重点掌握)在审计过程中，注册会计师可根据需要单独或综合运用以下七种审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

资料分析控制程序(附完整表格)

文件编号版本号修订号页码1.目的:为对公司运行ISO9001质量管理体系所产生的资料进行分析，找出运行体系的薄弱点，并予以改善，控制好生产过程和产品质量，使客户满意，特制定本程序。

2.适用范围:本程序适用于本厂来料、成品、生产、销售、服务过程中各种资料的统计与分析过程。

3.定义:(无)4.职责:4.1 总经理/副总经理/管理者代表负责确定需要统计分析的资料，审核有关资料分析的结果及相关对策。

4.2 质量管理部4.2.1 负责有关产品质量方面的数据分析。

4.2.2 确定资料分析过程中所需要的统计技术，并对使用者进行培训。

4.2.3 指导分析生产过程中的有关统计图表。

4.3 门窗厂4.3.1 负责对生产过程中所产生的有关资料进行分析。

4.4 销售部4.4.1 负责客户满意度的统计分析。

4.5 相关部门4.5.1 负责与本部门相关的数据收集和分析。

5.内容: 5.1 数据来源5.1.1 与客户有关的数据，如客户投诉、客户满意度。

5.1.2 与产品要求符合性有关的数据，如检验记录、品质异常单。

5.1.3 过程和产品的特征及趋势的数据。

5.1.4 与供应商有关的数据，交货及时率、来料合格率等。

5.1.5 其他信息，如员工建议等。

5.2 数据收集收集的数据资料的形式包括：书面资料、讨论交流、电子媒体、声像设备、通讯等方式。

至少包括以下内容：5.2.1 有关产品质量方面的资料由质量管理部负责收集、整理与分析。

批准(日期) 总经办技术支持部质量管理部研发部系统销售部管理者代表QP-QA-23A 编制(日期)(日期)文件分发范围审核1/2文件类型二级程序文件资料分析控制程序1编制部门质量管理部。

数据分析与评价控制程序(含表格)

数据分析与评价控制程序（依据GB/T19001-2016 idt ISO9001:2015标准编制）1.0目的收集和分析适当的数据，以确定质量体系的适宜性和有效性，并识别可以实施的改进。

2.0范围适用于对来自测量和监控活动及其他相关来源的数据分析。

3.0 职责3.1 技质部负责收集公司对内、对外相关数据并传递、分析与处理。

3.2 各部门负责各自相关的数据收集、应用。

4.0工作程序4.1 质量信息的来源1) 产品和服务的符合性。

2) 顾客满意程度。

3) 质量管理体系的绩效和有效性。

4）策划是否得到有效实施。

5）针对风险和机遇所采取措施的有效性。

6）外部供方的绩效。

7）质量管理体系改进的需求。

8）验证活动的结果。

4.2统计数据内容有关部门以合适的统计方法对以下质量指标进行分析：1）顾客满意程度调查 1次/年，销售部。

2）供方提供产品情况 1次/年，技质部。

3）生产情况 1次/月，生产部。

4）产品和服务的符合性状况 1次/月，技质部。

5）验证活动的结果/针对风险和机遇所采取措施的有效性 1次/年或体系更新时，办公室。

4.3所有统计指标应形成报表，并进行必要的分析,提出改进的建议。

4.4 统计记录的管理对于统计记录进行分级管理，各部门按照《文件控制程序》和《记录控制程序》，对统计记录进行有效的管理与控制。

5.0质量记录：5.1各类统计图表不良质量成本统计分析图表.xl s 设备完好率利用率统计表.xl sQ A每周验货统计表.xl s产品制程不良率统计表.xl s员工离职统计表.xls5.2 满意度调查表员工满意度调查表(4).d oc 顾客满意度调查表(2).xl s。

SQLite3源程序分析_v100

SQLite3源程序分析作者：空转本文分析的SQLite版本为3.6.18。

现在已经变成3.6.20了，但本文中所涉及的内容变化不大。

读者最好能下载一个源程序，然后将本文与源程序对照阅读。

这样也有利于发现本文的错误，说实话吧，我写的时候是连分析带猜的，错误肯定很多。

参考文献：1-The Definitive Guide to SQLite . Michael Owens：比较经典的SQLite著作。

我边看边翻译了其中的部分内容，但翻得不好，大家还是看原文吧。

2-SQLite文件格式分析_v102 . 空转：我写的，写得特好。

现在是v102版，跟前面的版本相比增加了不少背景知识，对文件格式的介绍算是很全面了。

看本文之前，应该先浏览一下此参考文献。

1.SQLite3程序分析1.1. 主程序流程所谓“主程序”是指SQLite所提供的命令行处理程序（CLP）。

通过对它的分析可以对SQLite 源程序建立整体概念，比一上来就直接分析单独API的处理过程要容易。

CLP的主要程序都在shell.c中。

CLP的执行流程很简单：循环接受用户输入的SQL命令，处理SQL命令。

命令的执行都是调用sqlite3_exec()函数完成，也就是采用的是“执行封装的Query”的形式[1]。

程序定义了一个功能比较强大的回叫函数来处理SQL命令执行的返回结果：static int callback(void *pArg, int nArg, char **azArg, char **azCol);程序定义了9种回显的形式，通过一个callback_data结构来对回显参数进行配置。

1.1.1.程序主函数程序的main()函数在shell.c的尾部，简化后的main()函数的执行过程主要分为5步：1.设置回显参数2.取数据库文件名3.打开数据库4.循环处理SQL命令5.关闭数据库如下：int main(int argc, char **argv){struct callback_data data; //回显参数int rc = 0;Argv0 = argv[0];main_init(&data); //设置默认的回显形式//取数据库文件名，如没有，默认为内存数据库data.zDbFilename = argv[1];data.out = stdout;/* 如果数据库文件存在，则打开它。

第三章3.程序分析

原因为何做（Why）为何要这样做是否不需要做
时间何时做（When）为何要此时做有无其他更合适的时间
地点何处做（Where）为何要此处做有无其他更合适的地点
人员何人做（Who）为何要此人做有无其他更合适的人
方法如何做（How）为何要这样做有无其他更合适的方法与工具
7）程序分析的五大原则(ESCRI)
S
简化经过取消、合并、重排后的必要工作，就可考虑能否 Simplify 采用最简单的方法和设备，以节省人力、时间和费用
I
增加在工作或程序不满足需要或有功能缺失，有必要补充 Increase 或增加，以确保有效
8）一个不忘：动作经济原则
动作经济原则（22条）
➢ 关于人体的
8条
➢ 关于工作地布置 8条
1. 工序内容分割 2. 工序内容合并 3. 工装机械化、自动化 4. 集中专人进行作业准备 5. 作业方法的培训 6. 动作经济原则下的作业简化
姓
部
名
门
Check
说明
Yes No
2）工艺程序分析的应用
例：根据给定的投影仪以及遥控器装箱工艺程序(见下页表)，绘制投影仪以及遥控器装箱工艺程序图。
1．绘制投影仪以及遥控器装箱工艺程序图
3.4 工艺程序分析-工艺程序图
工艺程序图的内容
➢ 采用的图表技术是工艺程序图（Operation Process Chart，也称梗概程序图），含有工艺程序部分的全面概况及各个工序之间的相互关系，并根据工艺顺序编排，且标明所需时间
➢ 工艺程序能清晰的标明各种材料及零件的投入，可作为制定采购计划的依据
表：投影仪以及遥控器装箱工艺程序
零件名称

IATF16949数据分析管理程序(含流程表格)

数据分析管理程序（IATF16949-2016/ISO9001-2015）1.0目的1.1 确定、收集和分析适当的数据，以证实质量管理体系的适宜性和有效性，并确定可以实施的改进。

1.2 建立完善公司数据和资料管理网络，以便公司层了解公司现状和顾客、供方情况，及时做出决策。

1.3 实施统计技术进行数据分析和过程控制，以寻求管理有效性。

2.0范围适用于对来自监视和测量活动及其他有关渠道的数据的收集、传递、分析、决策等管理活动。

3.0职责3.1 质检部负责统筹公司对内、对外相关数据的传递与分析、处理。

3.2 各部门负责各自相关的数据收集、传递、沟通和分析。

3.3 管理者代表领导进行公司级数据分析工作，如经营计划指标的考核与分析。

3.4 质检部是统计技术应用的主管部门。

4.0程序内容4.1数据分析管理程序4.2 其他管理要求4.2.1 统计技术的应用a 在产品实现策划中，质量策划小组应确定每一过程适用的统计工具，并应包括在质量控制计划中。

b 统计技术常用于以下方面：a)资料的收集与分析；b)过程能力控制；c)问题与原因分析；d)测量系统分析；e)市场调查、分析。

c 质检部负责确定公司质量管理所需要的统计技术，不限于控制图和过程能力分析。

d 对于确定的SPC统计技术，由使用部门负责实施，并做好《SPC研究报告》。

应针对新的或常规的特殊特性过程实施SPC，结果应满足SPC、PPAP或顾客要求。

4.2.2 数据的收集、分析方法和频次a 各部门日常应注意及时收集与公司质量管理和本部门工作目标达成有关的各种有用信息和数据。

b数据分析可采用统计累加、趋势图分析等方法，由各部门进行。

c 公司经营计划指标数据分析（考核）的频次依据《经营计划管理程序》的有关规定。

4.2.3 质检部负责数据和资料收集、分析工作的协调，对部门间的配合及公司决策层的工作要求进行统筹落实，对现行部门的工作实施情况进行监视。

4.2.4 质检部负责有关统计技术的培训，整个组织应了解统计技术的基本概念，如：变差、控制（稳定性）、过程能力和过度调整。

药物分析 3药品检验工作的基本程序

例
9.6543 -8.1270 3 1.5272 赵克霞例
例
2 0.1031
徐茂红
05 消耗22.31ml
王萌
检验记录与检验报告书
检验记录开塞露中间体检验原始记录大黄检验原始记录熔点测定原始记录
检验报告乙醇原辅材料检验报告书
第五节药品生产企业质量管理简介
一、质量保证（QA）二、质量控制（QC）
鉴别（Identifcation）
判断已知药物及其制剂的真伪；采用一组（二个或几个）试验项目全面评价一个药物。
例：苯甲酸 [鉴别] （1）取本品约0.2g，加4%氢氧化钠溶液15ml，振摇，滤过，滤液中加三氯化铁试液2滴，即生成赭色沉淀。
（2）本品的红外光吸收图谱应与对照的图谱(光谱集233图) 一致。
要时由检验单位盖章。（一）原始记录完整、真实、具体，清晰 1. 供试品情况（名称、批号、规格、数量、来源、外观、包装等）； 2. 日期（取样、检验、报告等）； 3. 检验情况（依据、项目、操作步骤、数据、计算结果、结论等）； 4. 若需涂改，只可划线，重写后要签名；
涂改方式：
划两条细线，在右上角写正确数字，并签名（黑色签字笔）
QC具体内容
（一）质量控制实验室基本设施（二）质量控制实验室工作总则（三）检验与测试的管理规定（四）分析仪器使用、维护、保养及保管制度（五）化学试剂的贮存与管理（六）有毒化学物质的使用、贮存和处理（七）试剂、试药、标准品、对照品的管理规定（八）滴定液管理办法（九）水质监护管理办法（十）洁净区的检测
检查
包括有效性、均一性、纯度要求及安全性四个方面。
纯度要求即药物的杂质检查，亦称限度检查、纯度检查（Detection of Impurities）

分析程序

分析程序◆第7章——审计证据7.2——获取审计证据的审计程序●分析程序研究内在关系——评价财务信息1、分析程序定义调查信息不一致和严重偏离预期的波动和关系分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。

2.分析程序适用情形（掌握基本观点）（1）分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价；（2）分析财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价；（3）分析已识别出的、与其他相关信息不一致或与预期值差异重大的波动或关系进行调查。

【相关链接1】营业收入的实质性程序（教材P294）【相关链接2】固定资产的实质性程序（教材P327）◆第7章——审计证据7.4——分析程序一、分析程序的目的（教材P131）1．分析程序的含义分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。

分析程序还包括在必要时对识别出的、与其他相关信息不一致或与预期值差异重大的波动或关系进行调查。

2．分析程序的目的（教材P131）注册会计师实施分析程序的目的包括以下三种情形，如下表：二、用作风险评估程序的分析程序（一）用作风险评估程序的分析程序目的注册会计师在实施风险评估程序时，应当运用分析程序，其目的是了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险。

【相关链接】请结合第十一章图11-1“风险评估程序”理解。

注册会计师通过实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：1.询问管理层和被审计单位内部其他人员；2.分析程序；——不适用于6/6（了解内部控制）3.观察和检查询问管理层和内部其他人员观察和分析检查程序图11-1 风险评估程序询问——分析——观察和检查风险评估程序——强调从内部询问、分析、观察了解被审计单位手段其他审计程序——强调询问外部人员和阅读外部信息（更可靠）（二）用作风险评估程序的分析程序的具体要求1．将分析程序与询问、检查和观察程序结合运用；2．注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较。

统计技术及数据分析程序(含表格)

统计技术及数据分析程序（IATF16949-2016/ISO9001-2015）1.0目的：为了确保产品质量，充分运用统计技术以作为提供早期质量状态报警，及产品质量提高的依据。

2.0范围：本程序适用于关键、特殊工序，在制品、成品、质量变异、纠正及预防等有关的统计分析。

3.0职责3.1技术部负责对统计技术应用的策划，选定和应用指导。

3.2质量部负责对特殊工序进行统计监控。

3.3各相关部门负责本部门统计技术应用、纠正措施的实施。

4.0过程展开与控制4.1技术部根据公司现状对统计技术的使用场所及使用工具进行规定，具体如下：4.1.1各生产车间针对不良产品工序质量变异原因采用对策表（附表1）采取有效的纠正对策。

4.1.2质检员应对人工时效炉的型材和电泳膜厚度数据，用波形图控制硬度、膜厚的变化。

4.1.3技术部每月一次抽查某一批型材的尺寸，进行工程能力计算与分析。

4.1.4质量部应对不良品应用排列图进行分析。

4.1.5在批量质量发生时，质量部组织相关部门进行因果图分析。

4.2 办公室应组织技术部门对统计技术的应用进行培训。

4.3 统计技术的统计和分析4.3.1生产车间每月应收集质量数据，将质量问题制定出《重要不良品对策表》，通过《重要不良品对策报告》的真因、要因分析条目提示，进行真因、要因分析并提出改进对策，以便找出质量问题产生的真正原因并采取有效的纠正或预防措施，避免质量问题的重复发生。

4.3.2质量部应及时对轻重不合格品评审处理报告和顾客投诉分析处理报告及不良品的统计等质量信息，利用排列图进行统计分析，并对其关键项目问题提出纠正或预措施。

4.3.3技术部根据每季度对产品开发过程和工艺试验中的试验数据绘制成能够进行判断的质量控制图，以保证产品的策划质量。

4.3.4质量部每天对人工时效炉和电泳工序应将收集的硬度数据和电泳膜厚数据绘制成波形图，以便于生产时发现生产过程不稳定状态及时纠正。

4.3.5质量部在公司出现严重不合格或批量较大质量问题时，应用因果图，对产生问题的原因进行分析，找出关键原因，采取措施。

数据分析和应用控制程序(含表格)

数据分析和应用控制程序（IATF16949:2016）1、范围1.1 为了确定企业管理经营战略及奋斗目标，并对比分析国内外同类竞争对手的发展趋势，为企业进行策划提供依据，特制定本程序。

1.2 本程序规定了内外部信息资料的收集、分类、整理、分析、处理及运用的职责内容、方法和要求。

1.3 本程序适用于企业对信息资料的管理。

2、术语本程序引用IATF16949:2016标准中的有关定义。

3、职责3.1 质管科为本程序归口管理部门。

3.2 各相关部门具体负责与本部门有关信息资料的收集、整理及传递。

并向主管领导汇报，必要时采取措施。

4、控制程序4.1 数据收集相关部门收集下列数据：顾客满意和不满意信息。

●产品质量的信息。

●过程能力的信息（包括控制图、设备故障率等有关的信息）。

●采购信息（交付、价格、质量）。

●合同执行及交货信息。

●市场信息。

●质量成本信息。

●质量管理体系运行信息。

4.2 数据分析4.2.1质管科每月对产品的质量信息进行分析处理，编制“产品质量分析报告”，内容包括进货检验、过程检验、最终检验中产品的质量状况和趋势、产品退货情况以及改进的建议等。

“产品质量分析报告”报主管领导、管理者代表及有关部门。

4.2.2 生产科对顾客满意的情况进行监控，并且每季度对前一阶段的服务情况（包括服务取得的效果、公司产品满足顾客要求的情况、服务中存在的缺陷、顾客意见、交货准时性、现场维修的次数等）进行总结并填写“服务总结报告”分发厂长、管理者代表及有关部门。

详见《服务控制程序》。

4.2.3 生产科每次进行顾客满意度调查后，都应根据对“顾客满意度调查表”的统计分析及从其他渠道获得的顾客满意度信息整理出“顾客满意度调查结果及分析报告”，分发厂长、管理者代表及其它相关部门。

详见《顾客满意度评价程序》。

4.2.4 生产科对采购的过程进行监控，并且在供方供货质量出现重大问题时向最高管理者汇报。

在每年12月，依据质量、交货准时性、价格、服务等对供方进行一次全面的评价。