关于我国现行出口退税制度的思考

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论我国当前出口退税制度

论我国当前出口退税制度我国当前的出口退税制度起源于开放以来对外贸易的发展需要。

出口退税制度是指对出口商品征收的增值税、消费税和关税等税款，按规定的比例予以退还或免征，以促进出口和提升我国在全球市场的竞争力。

本文旨在分析我国当前的出口退税制度，并探讨其优点和存在的问题。

我国的出口退税制度具有以下几个优点。

首先，出口退税可以降低企业的成本，提升竞争力。

出口退税可以返还企业缴纳的税款，减少了企业的税负压力，从而降低了企业的成本。

这使得中国产品在国际市场上价格更具竞争力，有助于提升我国企业在全球市场的地位和份额。

其次，出口退税可以鼓励企业加大出口力度。

通过退还税款，企业可以获得一定的财政支持，鼓励其增加出口，扩大出口规模，从而促进了外贸的发展。

第三，出口退税可以促进产业结构的升级。

通过出口退税，可以鼓励企业转向高附加值、技术含量高的产品出口，降低对低附加值产品的依赖，推动产业结构的优化和升级。

然而，我国当前的出口退税制度也存在一些问题和挑战。

首先，退税政策的执行存在诸多不确定性和变化。

退税政策的稳定性和连续性对企业的影响非常大，而现实中政策的调整往往不可预测和频繁变动，给企业带来了较大的不确定性。

这使得企业在规划和决策方面难以把握准确的退税政策，增加了企业的经营风险。

其次，退税政策存在滞后性。

退税政策的调整通常会有一定的滞后，无法及时跟随国际市场的变化和企业的需求变化。

这可能导致企业在市场竞争中的劣势和损失。

第三，退税政策对企业的约束性较高。

当前的退税政策对企业的资金使用有一定的限制和约束，企业需要通过一系列复杂的程序和审批，才能获得退税。

这增加了企业的运营成本和风险，同时也制约了企业的发展和竞争力的提升。

为了解决上述问题和挑战，应该采取以下措施。

首先，加强退税政策的公告和解读，确保政策的明确性和稳定性。

政府部门应加强信息的发布和沟通，及时向企业解读政策，以提高企业对政策的认知度和理解度，降低政策执行的不确定性。

出口退税的思考

出口退税的思考出口退税旨在为出口企业提供一定的税收减免，降低其生产成本和提高其国际竞争力。

但同时也会给国家带来一定的财政压力和贸易摩擦，因此在实践中，出口退税政策的制定和执行需要综合考虑各种因素。

首先，出口退税的效果需要深入分析。

从出口企业的角度来看，出口退税确实能够减轻其税收负担，进而提高其产品的竞争力。

但是，必须意识到，出口退税本质上并不具备增加资源和财富的作用，而只能以补贴的方式降低生产成本。

并且，退税额度过高会对国家财政造成压力，甚至有可能引发贸易摩擦。

因此，在制定出口退税政策时，必须考虑其可持续性和平衡性，并且需要在全面考虑的基础上给予适当的支持。

其次，应该注意出口退税产生的影响。

从国家层面来看，出口退税政策能够刺激出口贸易，促进国际贸易发展，推动经济增长。

然而，过高的退税额度可能会引发贸易摩擦，如出口国和进口国之间的贸易摩擦，或者是在国内市场上出口企业与非出口企业之间的不公平竞争等。

此外，出口退税政策还会影响财政收入和公共资源的分配，特别是在税收减免的同时，政府应当加大对技术创新、科研发展等方面的支持力度，以降低企业的生产成本和提高其竞争力。

还应该协调出口退税政策和贸易政策的关系。

随着全球经济的深入发展，贸易政策在与出口退税政策制定和执行中的地位也越来越重要。

例如，对于贸易均衡调节的需要，应当根据自身的贸易优势和劣势来确定退税政策对哪些出口产品进行补贴，而政府也应合理调整政策，防止利益的失衡。

此外，应考虑出口退税政策的发展趋势，在全球范围内制定一致的出口退税政策，既有利于促进贸易自由化、开放化，又有利于提高出口企业的竞争力和维护长期国际贸易合作关系。

最后，在操作上，应该加强政策实施和监管。

政策的实施具有时间性，必须在考虑出口行业的发展现状和市场的需求下，在政策制定时按时、合理、透明地设置退税标准。

同时，政府部门也应定期对退税情况进行监测，防止企业利用退税政策逃税，导致财政收入的流失。

我国现行出口退税政策浅析

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２９６・
经济科苑
（北京师范大学珠海分校，北京１０００００）
’
摘要：出口退税是我国重要的贸易政策。本文简析了该政策的对出口价格的影响，进而对调整贸易量的作用，重点分析了当前存在的出口骗税的犯罪情况，提出了相应的对策和防范措施。款。在出口退（免）税资格认定、出口退税申报要求方面，更加细致化和出口退税是一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机规范化。关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节缴纳的国内增３采取有力措施打击出口骗税值税或消费税等间接税款，退还给出口企业的一项税收制度。通过退还我国从１９８８年开始实行出口退税政策，随着中国对外开放的进一出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以步深入，１９９４年骗取出口退税违法犯罪活动一度猖獗。针对此国家降不含税成本进入国际市场，有效避免跨国商品重复征税，与国外产品在低了出口退税率，联合多部门加强对出口税业务管理，使形势得以遏同等条件下参与国际市场竞争，是一种鼓励出口的政策制度，同时也是制。至１９９８年亚洲爆发金融危机，中国外贸出口形势困难，国内供给结国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种贸易政策。构不适应市场需求变化。国家连续多次提高商品的出口退税率。沿海大按定义理解退税有两方面含义：一方面是“ 出口” ，只有在货物出口省广东、普宁等地一些陨于投机的商家从高额退税中捞取国库的资金，后方可申请退税，退税时，必须有货物出口的凭证；第二方面是“ 税” ，即两地从事骗取出口退税团队多达１００个，仅２０００年到２００１年，就虚开退还的是ｍ口货物在国内已缴纳的流转税。税收是国家为满足社会公增值税发票金额达近３５０亿元，偷骗税额近５Ｏ亿元。共需要的一种方式，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。但出口骗取出口退税的常见手段有：假报出口，就是说申报的人并没有出退税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。它的任务口的产品，但为了骗取国家出口退税而采取的伪造申请出口退税所需是在货物出口后，国家将出ＶＩ货物已在国内征收的流转税退还给企业的一系列凭证的行为；其他欺骗手段有：虚报出口、骗取出口货物退税的一种收入退付或者减免税收的行为，其目的是用来促进商品出口，这资格，虚报退税计税税额等。２０１２年５月，上海海关与公安部门携手破与其他税收制度等不同。获—起特大骗取出口退税的案件，案值达２．８８亿元人民币，而不法商人出口退税政策禀赋着公平税负、属地管理、零税率及宏观调控原正是利用虚报价格，同时不法商人还控制境外公司和国内企业形成虚则。影响着国内的生产规模、国内消费水平及国家财政支出状况，进而假交易，并雇佣水客将已经出口的商品走私人境，循环出口。根据《中华会影响消费者、生产者剩余，劳动就业水平及国家财政收入状况。本文人民共和国刑法》规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口主要从调整价格方面分析出口退税的作用。退税款，最高可处１０年以上有期徒刑或无期徒刑，并处骗取税款一倍２出口退税的作用以上五倍以下罚金或没收财产。调整出口退税率首先影响到出口商品价格的变动。比如，假定生产中国加入ＷＴＯ以后，政府对产品出口的直接补贴将受到严格禁成本１００元＋１７％（增值税）＝国内售价１１７元。如果出口美国，美国海止。出口退税作为一种鼓励出口的国际妖例，其作用越来越重要。在很关要征收１７％的增值税。为了避免双重征税；减少成本压力，所以要退多方面我们可以学用国外一些退税管理。如何防止和改进出口骗税行税。１１７元退税１７％，成本就是１００元，出口美国再征１７％增值税，避免为，本文有以下几点建议：了双重征税。因此，变动退税率，就会影响价格升降，效应如同征税。如第一，完善出口退税管理的前提是强化征管。我国今年来高速发展果全额退税，则成本为１１７元一１７％＝１００元。如果降低退税率，１１７元经济，但是税收征管的水平并不能与高出口退税的要求相契合。严谨的１０％＝１０７元；或者１１７元一７％＝１１０元。通过变动退税率而调整出口制度规定和科学的退税方式让英国、德国等在退税方面免去了很多麻商品的价格，国家在一定程度上达到控制出口数量的目的。烦。我国一直不断加强退税管理，但骗取退税现象仍屡见不鲜。建议在其次，出口退税率提高直接减少了出口企业的经营成本，使得出口发票管理方面多规范化，具体化。很多地方存在的隐蔽陛，给退税管理增加，从而增加了我国的外汇ｔｔＬ，ｋ。之后，若增加的外汇收入中用一部造成困难。强化税收征管，在全面提高我国税收管理水平的基础上，才分在进口方面，则增加了我国的关税税收；能建立科学、严密、稳定的出口退税机制。１９９４年起我国新税制改革实施方案成为中国税制建设的一个重第二，建立完善的、严密的骗取出口退税犯罪的情报监控信息网络要里程碑。２０１２年，我国的ＧＤＰ为５１９３２２亿元，比２００３年的是加强出口退税管理的必经之路。骗取出口退税的案件一般涉及部门１１７２５１．９亿元增长了３４２．９１％；全国税收２０１２年达１１０７４０亿元，相多、范围广，且还有很多时候跨地域性。通过建立行政机构和有关部门比２００３年的２０４６６．１亿元，增长了４４１．０９％。则我国ＧＤＰ每增长１％，的之间的网络，充分发挥计算机作用，实现海关、税务机关、银行、外贸税收增长１．２９％。而２０１２年全国共办理出口退税１０４２９亿元，出口退企业、外｝［管理等之间的有效信息沟通，综合监管。让伪造出口货物专税直接减少了出口企业的经营成本，扩大了出口企业的出口量使企业用发票、税务机关文件等来发生的骗税行为彻底杜绝。的营业额提高，营业税额及增值税额上升。第三，预防教育与违法处罚双管齐下，从中央到地方，从上级部门２００８年一２０１０年应对美国金融危机引致的外需萎缩，促进出口稳到地方个部门相互配合，综合治理出口退税问题。加强对纳税人及执法定和复苏。从２００８年８月、１１月、１２月三次大范围上调出口退税率，产者的规范教育。新加坡和智利在税收管理方面有一个特点就是：重检品囊括资源牲产品，劳动密集型产品，资本密集型产品和高兴技术产查、重处罚。退税制度是由国外引入我国的，除了国民在退税制度方面品。２００９年１月、４月和６月再度分三次上调一系列产品的出口退税了解欠缺外，我国推行退税制度环境方面也存在监督不严，才会使得很率。至２０１２年，基于我国经济形势和退税政策存在规定散、文件调整多多人能钻空子。所以，我国也可以效仿智利等这些国家的做法，加大在等管理问题，加之，多年来申报程式繁杂、征纳双方系统准确对应度等骗税、偷税、漏税方面的打击力。多重问题进行的颁布新出ＶＩ退税政策《出口货物务增值税和消费税管该文在写作过程中得到郭友群教授的指导和帮助，深表谢意。理办法》其中放宽了企业申报退税的期限以前为９Ｏ天，现在为次月至参考文献次４月的各个增值税纳税申报期内申报退税。增加出口货物免税管的【ｌ洪范．我国出口退税负担机制的矛盾根源及改革思路叨冲国金融，００５，２０。内容，调整外贸企业作价销售进口件税收的规定。２０１３年出口退税政２２１陈宗攀．骗取出口退税犯罪案例的特点及侦查对策田．特区经济，２００６策再发力，缓解出口企业压力。《出口货物劳务增值�

我国出口退税制度存在的问题及对策

我国出口退税制度存在的问题及对策
问题：
1.财政负担重：出口退税制度导致政府的财政负担较重，退税款项需要从国家财政预算中拨出。

2.有利于低端制造业：出口退税制度会加大对低端制造业的扶持，导致企业缺乏提高自身竞争力的动力。

3.对环保和资源保护的影响：为了享受出口退税政策，企业可能会选择采用低成本、高污染的生产方式。

4.不利于技术创新：出口退税制度对企业的技术创新意愿产生了一定的干扰。

企业可能会更倾向于稳定生产已有的低技术含量产品，而不是投入大量精力、资金研发新产品。

对策：
1.设置风险管理机制：政府可以设置一些风险管理机制，以降低企业的融资风险，减轻政府的财政负担。

2.合理的财政政策：政府可以加大对高技术企业的支持，以提高企业整体技术含量和降低污染排放。

同时，政府还应当降低企业的税收负担，以鼓励企业更积极地进行技术创新。

3.坚持可持续发展：政府可以通过发布各种环保和资源保护的政策，引导企业采取高效、节能、环保的生产方式，这也有助于提高企业整体竞争力。

4.逐步调整政策方向：政府可以逐步调整对出口退税的政策方向，逐渐减少对低端制造业的扶持，加大对高技术产业的扶持，鼓励企业向高技术含量方向发展。

关于我国出口退税制度的思考

出口退税政策的基本概念及发展过程，分析了我国出口退税机制调整的必要性，为随着我国经济的发展，口退税政策也应根据现实的经济情况和经认出济发展战略作出调整，将出口退税向促进高技术产业发展和扩大就业倾斜，并着力解决资源和环境问题。并探讨了此次调整对于我国经济的影响，认为完善的出口退税机制是深化我国外贸体制改革和实现中国经济中长期持续增长的理性选择。关键词：口退税产业结构贸易顺差出
产品替代性较强、以低价形管理办法，形成了我国出口退税制度的第一个带有基本法性质的文成为大势所趋。那种自身技术含量偏低、以扩产方式带动业绩提升的增长模式已难以为继。企业提高件。第三阶段是１９９４年到２００８年，１９以９４年的税制改革为标志。式出口、走主要建立了与国际接轨的新的增值税制，并在新的税制上形成了新产品技术含量和档次、内涵式增长道路的转型迫在眉睫。３２加速行业洗牌，．通过优胜劣汰，优势企业将更能做大做强。的出口退税制度，式引进了出口零税率。２０正０８年国务院再次修订转变出口模式。而对通过了新的《中华人民共和国增值税暂行管理条例》明确提出在中行业内的优势企业应借机提高出口产品附加值，，水泥等行业，出口退税率持续下降、在取消甚至增加关税的华人民共和国境内销售货物或者提供／Ｔ、修理修配劳务以及进口于钢材、Ｊｎ宏观政策指引下，些行业中的龙头企业应加速重组，快产品更新这加货物的单位和个人为增出口退税是国际贸易交往中各国政府所采用换代步伐，挖掘国内市场潜力，善产业链，完找到可持续发展的动力的一项中性政策，它区别于贸易保护主义，目的旨在促进各国的贸其和途径。易往来。３３市场变化将惠及百姓生活。．在市场经济中，经济政策的变化２我国调整出口退税制度的必要性与百姓生活密切相关，人们的生活或多或少地会感受到出口退税政２００８年以来，家实施了积极的财政政策，时出台了提高出国适由附加值较低的商品如皮革家口退税率、增值税转型改革、统一内外资企业所得税等一系列税收政策调整带来的变化。于出口利润减少，服陶瓷玻璃、具钟表等首先就会在国内找市场，会使玩这策，优化税制结构、务于经济增长和经济发展方式转变的要求着具、装鞋帽、从服市场上的商品更加丰富。此同时，也将使国内同类商品的市场竞与这手，轻企业的税收负担。减引国出口退税政策在国民经济宏观调控中，挥了税收政策、易政争加剧，发价格战在所难免，内消费者将从中受益。发贸

论我国现行增值税出口退税政策的问题与对策

（）加出Ｅ产品的国际竞争力二增ｌ出Ｉ退税的目的是使出Ｉ商品以不含税价格进入国际市场，ＺｌＺｌ
避免对跨国流动商品重复征税。从而促进该国家和地区的对外出口贸易。测算，据出口退税率每减少一个百分点，！业的成本出Ｚｌ企
关于应该如何认识出Ｅ退税中存在的问题以及如何评价出Ｉ退ｌＺｌ：
税政策的效应，如何优化出Ｅ退税政策等问题，ｌ不但具有一定的
理论意义，而且具有重大的现实意义。
一
、
出口退税政策的积极效应
策的制定者的权力得以无限扩大，府及其财政部门可以按财政政
批准，这就意味着国家税务机关在调整出！退税制度上获得了巨Ｅｌ大的权力，而这种权力很少受到限制。虽然由此保持了出Ｉ退税Ｚｌ作为财政政策的灵活性和适应性，由此使得出Ｖ退税制度或政但Ｉ
于出１退税政策应该取消还是保留、口退税应该零税率还是差：３出别退税率等争议。鉴于理论上的争议和实践中的困惑，使得研究
【关键词】增值税；出口退税政策；问题；对策目前我国出口退税在实践中存在小规模纳税人的退税、地方财政的出口退税负担过重等问题。理论界也存在着不断升级的关多由财政部和国家税务总局以“ 通知 ” 的形式来变动和修改，重严
退税款，财政积累的风险加大。
就相应增加一个百分点，就会影响到三个百分点的外贸出口，反
之亦然。企业产品的竞争，多地是表现在产品价格的竞争上，更如

论我国出口退税制度存在的问题与对策

论我国出口退税制度存在的问题与对策
李洪林
（吉林大学军需科技学院１ｏ１）３０２
【摘要】出口退税制度是一个国家对外贸易政策的一部分，决定了一它个国家的产品在国际市场上的竞争力，现了一国在对外开放过程中承体担能力，一国经济的发展起着重要的推动作用。本人通过总结多项实对（）欠企业出Ｉ退税引发的一系列问题三拖３＇
ｌ企业资金周转困难，口越多，、出资产负债率越高。由于国家出口退税的指标不足，上征退税系统信息的不对称，得退税款加使
不能及时足额到位。大小企业都有退税积压情况发生，的企业小达到数十万，的企业上亿元的退税积压。这些拖欠的退税款减大缓了企业资金的流动，资金周转带来了困难。给２加大了经营的财务成本。尽管可以通过上述的托管贷款办、法缓解了企业的资金周转困难，方政府还给予了部分的贷款贴地
通过国内外出口退税制度的对比，们能明显看出国外出口我退税制度的优越性及我国出口退税制度中存在的问题，面我们下从四个方面来阐述我国出口退税制度中存在的问题。（）国出口退税政策不稳定，一我变动频繁从我国出口退税制度的变迁中来看，以发现我国出口退税政可策变动频繁，单从金融危机以来出口退税政策就发生了７调整。次虽说出口退税政策的变化是在一定原因和经济背景下发生的，是短时间内大量的修改和变动也会产生极大的不良影响。但

对我国现行出口退税制度的思考

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国蹄经贸
对莪国坝行出口退稀制度的思考
＿刘芮葭辽宁工程技术大学王红艳中国农业大学（烟台）赵舂阜新矿业集团煤炭销售公司财务处
［要】我国在对外贸易方面的长期政策是实施 “ 出去”战略。因此，出口退税制度必须为这一战略决策服务。主要任务是摘走
接近征税水平，在国际经济普遍下滑的情况下仍然增长了０．％５度对于优化产业结构也有着重要的促进作用。目前，国出１退税政策的一个明显的缺陷就是缺乏统一性，我３左右。这与出口退税的积极效应的关系密切。另外，出口退税制即相同的出Ｄ商品由于企业的性质、类型，成立的时间，以及贸
超额）退还给出口商的一种措施随着经济全球化趋势的进一步济比重高，但属于有利于优化我国产业结构和外贸出口结构，具高在加强以及我国加入ＷＴ，国在对外贸易方面的长期政策就是实有，附加值高创汇率、高技术含盘，国际市场上有一定竞Ｏ我施 ” 出去”战略。这是充分考虑了我国各产业的实际国际竞争争力和潜力的产业，走如石油行业，钢铁行业等加入ＷＴ后将有Ｏ能力后的正确抉择，出１：３退税制度也必须为这一战略决策服务
易方式不同，出１退税的政策存在差异，：３造成实际税负不公的现
象。主要表现在：第一．出口退税政策的 ” 内外资企业不统一
二．我国出口退税政策亟待解决的问题及其相应的对策
竞争力
新老三资企业不统一；第二，生产企业无论执行 ” 免、抵、１出１．３退税率整体偏低，部分行业的退税不反映其实际国际及 ”
退”还是先征后退”办法，其出１货物按增值税退税率与征收３３成本的进项税是以出口货物离岸价为计税从１９年７１９９月臼开始，我国增值税的出１退税率有四种．率之差计算并转入出１：３而外贸企业收购并出１３的货物，转入出口成本的增值税分别是１％，．和５（７１％１％５３％具体规定略）而我国增值税的依据的，。

我国出口退税制度存在的问题及对策

我国出口退税制度存在的问题及对策随着中国经济的快速发展，出口已经成为我国经济的重要支柱之一。

而出口退税制度作为一项重要的政策工具，也成为支撑我国出口的重要保障。

然而，随着国际贸易环境的变化和国内经济形势的调整，我国出口退税制度也面临着一些问题。

本文从制度设计、执行效率、适用范围等方面分析了我国出口退税制度存在的问题，并提出了相应的对策。

一、制度设计存在问题我国出口退税制度作为一项重要的政策工具，其制度设计应当科学合理。

但是，目前我国出口退税制度存在一些制度设计方面的问题，主要包括：1、退税率过低我国出口退税制度的退税率相对较低，这导致了我国出口企业的利润空间被进一步压缩，影响了企业的发展和竞争力。

因此，应该适当提高出口退税率，以保障企业的正常运营。

2、退税周期过长我国出口退税制度的退税周期相对较长，这给企业带来了很大的财务压力。

尤其是对于中小型企业来说，退税周期过长可能导致企业资金链断裂，影响企业的正常运营。

因此，应该缩短出口退税的周期，以保障企业的正常运营。

3、退税范围过窄我国出口退税制度的退税范围相对较窄，只适用于部分出口产品。

这导致了一些企业无法享受到出口退税的政策优惠，影响了企业的出口业务。

因此，应该扩大出口退税的适用范围，以促进出口业务的发展。

二、执行效率存在问题除了制度设计方面的问题，我国出口退税制度的执行效率也存在一些问题，主要包括：1、申报流程复杂我国出口退税制度的申报流程相对较复杂，需要填写大量的申报材料，并且需要多个部门的审批。

这导致了申报过程繁琐，申报周期长，影响了企业的正常运营。

因此，应该简化出口退税的申报流程，以提高申报效率。

2、退税款发放不及时我国出口退税制度的退税款发放存在一定的滞后性，这可能导致企业的资金链断裂，影响企业的正常运营。

因此，应该加快退税款的发放速度，以保障企业的正常运营。

3、退税款核查不严我国出口退税制度的退税款核查存在一定的漏洞，可能导致一些企业存在退税款违规行为。

出口退税建议

出口退税建议出口退税制度是指国家对出口企业按一定比例退还其缴纳出口关税和进口环节税款的政策。

它是国家用以支持外贸企业、促进对外贸易发展的一项重要措施。

以下是一些建议，希望能对出口退税政策进行优化和完善。

首先，完善退税模式。

当前的退税模式主要有单一税率制和多税率制两种。

但根据出口企业的实际情况，单一税率制存在退税款额过少的问题，多税率制又存在退税程序复杂、审批周期长等问题。

因此，建议对两种模式进行整合，采取灵活的税率方案。

根据出口产品的种类和价值，合理设定不同的退税税率，既能支持中小企业的发展，又能保护国家的财政收入。

其次，优化退税流程。

当前的退税流程繁琐，涉及多个环节，导致出口企业办理退税时间长、操作复杂。

建议简化退税流程，实施一站式服务。

通过整合相关部门和政府机构的职能，建立线上退税平台，提供便捷的操作流程，减少企业的时间和精力成本。

第三，加强监督和检查。

退税制度容易出现企业虚假申报、违规操作等问题，导致国家财政损失和非正当竞争。

建议加强对退税申请的审核和监督，加大对违规行为的惩罚力度。

对于虚假退税申请、偷逃税款等行为，严肃处理，追究责任，维护退税制度的公平性和可持续性。

第四，加大支持力度。

当前，退税政策主要针对出口企业，但对于中小企业来说，办理退税手续困难、退税款额不足等问题仍然存在。

建议加大对中小企业的支持力度，通过增加退税款额度、提供贷款优惠政策等方式，帮助中小企业解决资金问题，推动其健康发展。

最后，加强国际协调。

出口退税制度在国际经贸中起到了重要作用，但各国对退税政策的管理和标准存在差异。

建议加强国际沟通与协调，推动国际退税标准的统一，减少国际贸易中的退税壁垒，促进全球经济的稳定和繁荣。

总之，出口退税政策是促进对外贸易发展的关键措施。

通过完善退税模式、优化退税流程、加强监督和检查、加大支持力度、加强国际协调等方式，可以进一步提高退税政策的效率和公平性，支持外贸企业的发展，促进经济的增长和稳定。

出口退税中的关键问题与解决方案

出口退税中的关键问题与解决方案出口退税是许多国家的一项重要经济政策，旨在促进出口贸易和提升国际竞争力。

然而，在实施过程中，出口退税面临着一些关键问题，这些问题需要我们思考并提出解决方案，以确保出口退税政策的有效运行。

本文将探讨出口退税中的关键问题，并提出解决方案。

1. 退税额度不合理在一些国家，出口退税的税率和额度并不总是合理。

过高的退税额度可能导致国家财政损失，而过低的退税额度则不能有效地刺激出口。

因此，确定合理的退税额度是解决问题的关键。

解决方案：政府应该制定科学合理的退税政策，通过研究市场需求和行业特点，合理确定退税额度。

同时，政府可以设立专门的机构，负责监督和评估退税政策的效果，及时调整退税额度。

2. 资金返还周期过长在一些国家，由于繁琐的办理流程和审批程序，出口退税的资金返还周期过长，导致企业资金流动性不足，影响出口贸易的发展。

解决这一问题，提高资金流动性，是关键所在。

解决方案：首先，政府应该简化退税申请和审批流程，加快资金返还。

其次，建立高效的信息系统，使企业能够实时查询退税进度。

最后，加强执法力度，打击虚假退税行为，保证退税公平和透明。

3. 退税制度缺乏灵活性由于不同行业和企业之间存在差异，简单的一刀切退税政策无法满足各类企业的需求。

因此，退税制度的缺乏灵活性成为一个重要问题，亟待解决。

解决方案：政府应该根据不同行业和企业的特点，制定差异化的退税政策。

对于高科技产业和新兴产业，可以提供更多的税收优惠和退税政策，以鼓励创新和发展。

4. 退税政策的失效风险出口退税是一项长期的政策，但在实施过程中，政策的失效风险也不可忽视。

一些企业可能通过虚构出口、虚报退税等手段来获取不当利益，损害退税政策的公正性和可持续性。

解决方案：政府应该建立健全的监管体系，加强对企业的监督和管理。

通过加大执法力度，打击虚假退税行为，并对违法行为进行严惩，维护退税政策的公正性和可信度。

5. 国际竞争中的不公平在国际贸易中，一些国家通过出口补贴等手段，扭曲了市场竞争和公平性，对出口退税形成挑战。

我国出口退税制度存在的问题及对策

我国出口退税制度存在的问题及对策问题一：退税率过高导致财政压力加大当前我国出口退税率较高，这一方面给企业带来了实际的利益，另一方面也加大了财政压力。

对于财政来说，高额出口退税意味着减少了国家财政收入，会对财政平衡带来负面影响。

对策一：逐步降低退税率针对这一问题，可以逐步降低退税率，减少对国家财政的压力。

同时可以通过优化退税制度和程序，提高退税效率，降低退税成本，实现财政支出的优化。

问题二：退税机制设计不合理对策二：简化退税程序为了改善这一问题，可以通过简化退税程序，提高退税效率。

例如，建立电子退税系统，实现企业在线申报和在线退税，加快退税速度。

同时，可以适当增加退税窗口数量，提高办理能力，减少企业排队时间。

问题三：退税政策的不稳定性我国目前的退税政策相对不够稳定，经常性的调整给企业带来了很大的不确定性。

企业在出口产品定价和生产规划时需要考虑到退税政策的变动，这增加了企业的经营风险。

对策三：稳定退税政策为了提高退税政策的稳定性，可以通过建立长期稳定的退税政策体系，规范退税的方法和标准，并提前向企业公布退税政策调整的时间节点和方法，以便企业合理调整生产经营方案。

问题四：滥用退税政策问题由于我国的出口退税政策相对较为宽松，导致少数企业滥用退税政策，以虚增出口和退税金额，甚至存在退税欺诈等问题。

对策四：加强监管和执法为了解决这一问题，应加强出口退税的监管和执法力度，建立健全的退税审核机制，加大对退税违法行为的打击力度，严格实行退税资金的监管和使用审计制度，保障退税资金的合理使用。

总之，我国出口退税制度虽然对于企业具有一定的刺激作用，但存在退税率过高、退税机制设计不合理、退税政策的不稳定性以及滥用退税政策等问题。

通过逐步降低退税率、简化退税程序、稳定退税政策和加强监管和执法等对策，可以改善退税制度存在的问题，并促进出口企业的技术提升和可持续发展。

外贸企业建立健全出口退税内控制度实务操作思考

外贸企业建立健全出口退税内控制度实务操作思考随着全球化进程的不断加速，外贸企业的出口业务也日益发展壮大。

在出口业务中，退税是外贸企业可以享受的一项重要的政策优惠。

而建立健全出口退税内控制度，对于外贸企业来说显得尤为重要。

本文将从实务操作角度对外贸企业建立健全出口退税内控制度进行思考。

一、出口退税政策概述出口退税是指按照国家相关规定，对出口货物实行退还进口环节的增值税、消费税等税收的一种政策。

出口退税政策的实施，有利于提高企业的竞争力，增强出口商品的国际市场竞争力，促进出口商品的贸易顺差，有利于推动经济平稳快速增长。

中国的出口退税政策主要包括两种形式：一是对出口货物实行免税政策；二是对进口环节已交纳的增值税进行退还。

二、建立健全出口退税内控制度的必要性1. 提高出口退税的申报准确性和规范性外贸企业在享受出口退税政策时，需要进行一系列的操作和申报程序。

只有建立了健全的内控制度，才能确保这些操作和申报程序的准确性和规范性，避免因为操作失误、疏忽等导致的退税风险。

2. 防范退税风险，保障企业合法权益在退税申报过程中，可能会面临各种风险，比如退税资金被冻结、被追补退税款、税务资料被查实等问题，这些都需要企业建立健全的内控制度，加强风险防范，保障企业的合法权益。

3. 提高管理效率，降低成本建立健全的出口退税内控制度，有助于优化退税的管理流程，提高管理效率，降低退税成本，实现财务资源的有效利用，提高企业的竞争力。

1. 完善出口退税政策培训和规范管理手册外贸企业应该对相关人员进行出口退税政策的培训，提高其对退税政策的了解和掌握。

制定出口退税管理手册，明确各项操作流程和规范，方便员工操作参考，确保退税申报的准确性和规范性。

2. 确定责任部门，建立内部流程管理体系明确出口退税申报的责任部门和责任人，建立相关的内部流程管理体系，将出口退税申报纳入企业的管理体系中，确保退税申报流程的合理性和规范性。

设置相关的内部审批程序，加强内部控制。

对我国出口退税的理性思考

价，径较大，１：３即使在征、退税率一致的条件下，计
算出的不予抵扣税额及应纳税额也相对加大，于
是，：出１货物深加工程度越高，１离岸价越高，３出：３增值部分负担税收就越多，不利于高附加值产品
出口。
理办法相比，这种办法具有减少流动资金占有率，加速资金周转．提高资金利用率．及时得到税款的
退税的要求。
足、口乏力 ” 出的状况。在这种情况下，国家采取积极的财政政策以拉动经济，中出口退税作为其
加工贸易出口包括进料加工和来料加工两种形式。按政策规定，者执行进１减免税，前：３后者执行不征不退，结果是两者均以不含税价格出１。其：３而一般贸易出１货物使用国产原材料存在征退率：３
“ 、、 ” 免抵退办法，因抵去的增值税部分，地方要减少共享收人部分和随增值税附征的城建税、教育附加等地方税，影响了地方积极性。 ‘２） …‘ ￣４２
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第２卷第ｌ期
２００２年３月
华东船舶工业学院学报（社会科学版）Ｊｕａ０ａｔＣｉｈｂｉｉｇＩｓｔｔＳｃｌｃｎｅＥｉｎｏｒｌｆＥｓｈａＳｉｕｄｎｔｕｅ（ｏｉｉｃｄｔ）ｎｎｐｌｎｉａＳｅｉｏ
环境的变化、国经济体制税收体制改革方向等因素．我正确确定出口退税制度调整的目标和出发点。加

对出口退税机制存在的问题剖析及建议

对出口退税机制存在的问题剖析及建议【摘要】出口退税机制是一种常见的国际贸易政策工具，旨在促进出口贸易发展、提升出口竞争力。

该机制存在着诸多问题，如滥用、审批繁琐等，严重影响了其效用。

本文对出口退税机制存在的问题进行了剖析，并提出了改进措施，包括简化审批流程、加强监管力度等建议。

针对这些建议提出了落实方案，并对其效果进行了预测。

文章指出，出口退税机制对于促进出口贸易发展具有重要意义，为未来发展展望提供了有益参考。

通过对出口退税机制进行合理改进和优化，将有助于提升我国出口货物的竞争力和市场份额，进一步促进国际贸易的健康发展。

【关键词】出口退税机制、问题、剖析、改进措施、落实方案、效果预测、重要性、发展展望1. 引言1.1 背景介绍出口退税是指对出口商品或劳务退还已经缴纳的增值税等税款的政策措施。

出口退税制度的实施不仅可以为出口企业提供资金支持，促进出口贸易增长，还可以缓解企业成本压力，提高国际竞争力。

出口退税机制也存在一些问题，例如退税程序繁琐、审核时间长、退税率不一等。

这些问题严重影响了出口企业的运营效率，甚至引发一些纠纷和争议。

对出口退税机制进行剖析并提出改进措施显得尤为重要。

在全球化和自由贸易的背景下，出口退税制度已经成为各国支持出口贸易发展的一项重要政策。

中国作为世界第二大经济体，出口退税政策在我国的出口行业具有重要意义。

通过对出口退税机制存在的问题进行深入剖析，可以更好地提升政策的有效性和适用性，为出口企业创造更加便利的营商环境。

我们有必要对出口退税机制的问题进行全面细致的探讨，并提出相应的建议和改进措施。

这将有助于进一步优化我国的出口退税政策，推动出口行业的健康发展，增强国际竞争力。

1.2 问题意义出口退税是指对出口货物的增值税或消费税进行退税的政策。

这一政策的实施旨在促进出口贸易发展，提升国家的国际竞争力。

出口退税机制在实施过程中存在一些问题，这些问题不仅影响了出口企业的正常经营，也影响了国家的财政收入和税收政策的效果。

对出口退税机制存在的问题剖析及建议

对出口退税机制存在的问题剖析及建议现行出口退税机制经过不断地改革和完善，呈现-出以下主要特点：加强了征税和退税的衔接，进一步遏制了骗取出口退税问题的发生；建立了中央与地方共同负担出口退税额的体制，大大缓解了出口退税规模不断扩大与中央财政独自承载难以为继的矛盾；出口退税已从过去单纯促进企业参与国际竞争变为调控市场经济的重要杠杆，有效地强化了经济结构调整力度。

当然，随着原有矛盾的逐步解决，新的问题又渐渐衍生出来。

目前出口退税机制的主要问题已不仅仅局限在出口退税政策和出口退税管理方面.而是与外贸体制、税收制度、财政收入分享体制、退税财政分担办法以及退税机关的职权等密切相关。

本文拟在对问题产生的原因做深入剖析的基础上，提出相应的政策建议。

一、现行出口退税机制存在问题的原因剖析(一)各级财政不堪出口退税重负的原因实行新的出口退税机制之前，出口退税全部由中央财政负担。

随着我国出口的逐年增长，中央财政面临难以为继的局面，欠退税数额越积越多，为此，2004年1月1日起，我国实行了新的出口退税分担机制。

经过不到1年的运行实践，尽管新的分担办法实行后中央仍然承担90%左右的出口退税，但无论发达地区还是不发达地区，都急切呼吁难以承担超基数25%的出口退税，这说明地方财政承担出口退税的能力更弱。

基于这种情况，2005年政府下发了《国务院关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》(国发[2005]25号)文件，将超基数的出口退税中央与地方的分担比例由75：25调整为92.5：7.5，至此中央财政将承担全部出口退税的95%左右.矛盾再次集中到中央。

然而造成各级政府难以负担出口退税的主要原因并不是分担比例的确定，而是出口退税总体额度太大。

目前，增值税占整个税收收入的比重已经达到40%以上，而每年出口退税就占增值税收入的20%以上。

如此高的比重，使得出口退税必-然受到税收收入形势的严重影响，各级财政也必然为此背上沉重的负担。

进一步分析，财政不堪重负表面上是由于出口退税额度较大并呈大幅增长态势造成的，更深层次的原因是税制设计的问题，即增值税税率过高造成增值税收入占整个税收收入的比重太大。

对我国出口退税制度的思考

对我国出口退税制度的思考摘要:出口退税是国家为鼓励产品出口、增强出口产品国际竞争力而采取的一项政策。

随着经济全球化的趋势进一步加强,我国出口额年年递增,2008年已达到14285.5亿美元,为国内经济增长做出巨大的贡献;同时我国的出口退税政策经历着重大的考验,一般研究是把重点放在如何设定退税商品种类以及退税率上,但是应退税额来源划分的比例,从更深层次上直接影响着中央与地方的财政关系。

文章基于应退税额来源划分的角度对我国的出口退税政策进行分析,指出存在的问题,进而提出一些建议。

关键词:出口退税;应退税额来源;地方财政1出口退税的概述出口退税是指在国际贸易业务中,对报关出口的货物在国内负担的间接税予以退还的制度。

制度目的在于使得各国出口货物不存在或是尽量减少税收的扭曲作用,鼓励各国出口货物的公平竞争。

经济学大师亚当·斯密在《国民财富的性质和原因的研究》中就曾详细论述了出口退税的必要性和合理性,他认为:一国商人和生产者不以国内市场为满足,谋求更大的国外市场,但国外市场缺乏管辖权等优势,国外市场的开发和占有十分艰难,因此需要本国政府采取出口退税的政策鼓励出口。

随着全球经济的发展与深入,出口退税制度在世界范围内得到普遍运用,我国也于1985年开始实行出口退税政策。

出口退税对经济的影响分为两个方面:从宏观经济上讲,出口退税能够扩大国外需求,继而出口增长带动本国GDP增长,同时GDP增长引致的财政收入增长又给出口退税提供财力支持。

因此出口退税可以看作是一类相机抉择的财税手段,通过对外出口的增减影响本国GDP;从地方经济发展来说,由于各地区经济结构本身的差异和不平衡,出口占全国出口总额的比重存在较大的差异,相应地出口退税对各地区所产生的影响就存在较大的差异,这其中应退税额来源的划分所产生的影响最为明显,因为它不仅涉及到中央与地方的财政关系,而且涉及到地方与地方的财政关系。

2我国出口应退税额来源划分的发展我国1994年税制改革,在确定增值税作为共享税的同时,纳税人出口退税的应退税额由中央全额负担。

出口退税心得体会

出口退税心得体会在国际贸易中，退税是一项重要的政策。

退税制度旨在鼓励出口和促进经济增长，通过给予出口企业一定的税收优惠，促进商品和服务在国际市场上的竞争力。

在中国，出口退税是一个非常重要的政策，是促进中国对外贸易发展的重要方式之一。

下文将结合我个人的工作经验，谈一谈关于出口退税的心得体会。

第一，出口退税对于出口企业来说是非常重要的。

在我工作的出口企业中，出口退税占据了企业赢得订单的重要关键因素之一。

尤其是对于高税率的行业，如纺织、服装、电子、机械等行业，退税实际上对企业来说也是一个制高点。

由于在国际市场上，价格往往是一个非常敏感的话题，具有竞争力的价格有时候很难通过其它方式比如降低成本等来实现，而出口退税可以在税收上给予企业有力的保障和支持。

第二，退税申报流程需要仔细处理。

申报退税是一个非常复杂的过程，需要原始单据的齐全和准确。

从企业角度来看，需要非常仔细地处理每一份单据，并且将其归档，这样可以有效避免退税申请的出现遗漏或错误的情况。

更关键的是，退税报关过程需要处理好企业的开票、报关和销售流程等所有的条目，以及其他相关的税务规定，以避免出现任何不必要的问题。

第三，退税操作需要及时跟进。

为了退税的操作能够得到顺利的执行，出口企业需要保证及时的跟进。

例如，如果发货后一段时间没有及时跟进那么可能会出现某些单据遗失的情况，这会导致额外的退税工作。

此外，企业还需定期检查退税申报的时间，以避免出现超过截止期限而导致退税失败的情况。

第四，退税操作需遵守税务规定。

在退税过程中，企业需要严格遵守税务规定。

既要保证申报的准确性，也要保证法律的严格遵守，避免出现任何问题。

例如，如非常明确地知道所从事的行业和具体项目质保期限，跟随最新的财务与税务政策和法规的变化，以及其他相关的规定。

第五，退税需要与合作伙伴合作。

最后，企业需要发挥合作伙伴的力量。

这包括财务部门、退税公司和当地税务部门等。

当企业需要退税的时候，应当及时寻求合作伙伴的帮助。

对中国出口退税制度思考

对中国出口退税制度的思考中图分类号:f745 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)09-115-01摘要本文通过探讨“出口退税”的实质及我国出口退税制度的演变发展过程,分析我国出口退税制度的不足。

同时对于制度所存在的不完善之处给出相应的解决方案。

关键词出口退税法律制度产品结构分担机制一、出口退税的概念出口退税是一个国家或地区,对已报送离境的出口货物退还或免征起在出口前生产或流通各个环节已经缴纳的间接税税款的一项税收制度,其目的是使本国产品以不含税进入国际市场,增强本国产品在国际市场的竞争力,促进对外贸易出口。

二、中国出口退税制度的演变过程(一)1978-19971985年4月1日我国开始实行出口退税制度。

1994年的税制改革,确立了在商品流通环节普遍征收增值税,选择性课征消费税的税收制度。

(二)1998—2003年为出口退税率逐步调高阶段为了减少金融危机对外贸出口的影响,中央政府又恢复并逐步调高了出口退税的税率,出口贸易开始复苏。

(三)2004年1月为缓解财政压力降低出口退税率2003年10月,财政部再次对出口退税率进行了调整,根据出口产品的不同,将出口退税率调整为17%,13%,11%,8%,5%五档,自2004年1月1日起实施。

(四)2008,2009年以来所做的多次调整2008、2009年,针对当前国际形势,以及中国出口贸易的现状,进行了几次出口退税率的调整。

三、中国出口退税制度所存在的问题分析(一)变动过于频繁,调整的幅度过大在不同时期形势下,我国的出口退税制度有着很大的差异,中央政府采取了调低出口退税率的措施。

从短期来看,这样的调整确实可以对我国的出口企业起到扶持作用,对政府的财政压力起到缓解作用。

从长远来看,政策的调整都会有滞后性,过于频繁的改变税率,不利于中国外贸市场的稳定,也不能从根本上改变政府的财政压力。

(二)出口退税负担机制不合理在我国中央与地方按:75:25比例分成,在2003年出口退税体制改革之前,地方分享了25%以上的增值税,而中央却要承当全部的出口退税。