浙江省税务师考《税法二》考试试卷

浙江省税务师考《税法二》考试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、以下可以按照生产领用量扣除委托加工收回的应税消费品已纳税额的是__。

A．用委托加工收回的已税医用酒精生产的化妆品
B．用委托加工收回的已税酒精生产的酒
C．用委托加工收回的已税石脑油生产的应税消费品
D．用委托加工收回的已税摩托车轮胎生产的摩托车
2、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向__主管税务机关申报纳税。

A．居住地
B．注册地
C．机构所在地
D．劳务提供地
3、酒厂应纳消费税为__。

A．43000元
B．40000元
C．73000元
D．70000元
4、取得的探亲费应缴纳的个人所得税是__元。

A．16000
B．18600
C．0
D．17200
5、某有色金属矿山9月份开采铅锌矿石4000吨，销售2500吨，适用的单位税额为每吨13元。

该矿山当月应纳资源税税额为__元。

A．22750
B．36400
C．32500
D．52000
6、下列关于行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是__。

A．税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量
B．所有的个体工商户都应当建立账簿
C．禁止拆本使用发票
D．纳税人使用计算机开具发票的，应按统一软件使用计算机开具发票
7、行政复议从性质上说属于__。

A．依申请的行政行为
B．依职权的行政行为
C．抽象行政行为
D．行政执法行为
8、根据《刑法》规定，又聋又哑的人或者盲人犯罪，__。

A．可以从轻或减轻处罚
B．应当免除处罚
C．可以从轻、减轻或者免除处罚
D．应当从轻、减轻处罚
9、某甲因为不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。

在行政复议过程中，某甲死亡，__可以以自己的名义继续进行行政复议。

A．甲的养子
B．某甲伪外甥女
C．某甲的舅舅
D．某甲的至交好友
10、某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。

该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于连续生产应税消费品。

发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元，受托方代收代缴的消费税为20万元。

该批原料已加工完成并验收，其成本为__万元。

A．270
B．280
C．290
D．315.3
11、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是__。

A．个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除
B．个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商尸的生产、经营所得”缴纳个人所得税
D．对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税
12、某税务师事务所2008年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。

5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。

对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是__。

A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任
B．税务师事务所会被处以1.70万元的罚款
C．税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金
D．税务师事务所会被处以8万元的罚款
13、税务行政处罚听证程序只适用于对公民个人处以__以上罚款的案件。

A．1000元
B．2000元
C．3000元
D．4000元
14、第一种付款方式所付款项的现值为__元。

A．259200
B．240000
C．220800
D．279936
15、个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为__。

A．30%
B．12%
C．3%
D．100%
16、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是__。

A．关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣
B．对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税歉准予扣除
C．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除
D．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税歉当期不得扣除
17、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办__。

A．税种认定手续
B．税种登记手续
C．变更税务登记
D．开业税务登记
18、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是__。

A．产权属于集体的由承典人缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
19、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。

A．电影发行单位取得的片租收入
B．个人出租自有住房取得的租金收入
C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入
D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
20、某商贸企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。

企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为__万元。

A．850
B．842
C．844
D．902
21、瑞普7月份应纳个人所得税税额__元。

A．1431.34
B．2371.43
C．3634.68
D．6925
22、专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有__。

A．无法认证
B．识别号认证不符
C．号码认证不符
D．重复认证
23、承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人交纳一定的费用；交纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按__所得项目征收个人所得税。

A．工资薪金
B．劳务报酬
C．承包承租
D．个体户生产经营所得
24、综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按__计入收入总额。

A．90%
B．85%
C．80%
D．70%
25、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在__内向原税务机关办理变更税务登记。

A．税务登记内容实际发生变化之日前30日
B．税务登记内容实际发生变化之日前15日
C．税务登记内容实际发生变化之日起30日
D．税务登记内容实际发生变化之日起15日
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、满足下列条件之一的资产应当归类为流动资产，这些条件包括__。

A．预计在一个正常的营业周期中变现、出售或耗用
B．主要为交易目的而持有
C．预计在资产负债表日起一年内变现
D．企业有权自主决定变现时间
E．自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物
2、下列关于包装物的核算，正确的有__。

A．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本B．随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用
C．随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本
D．出租的包装物应计入销售费用
E．出借的包装物应计入其他业务成本
3、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有__。

A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B．股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现
C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D．企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现
E．对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
4、纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有__。

A．数据电文申报
B．自行申报
C．邮寄申报
D．代理申报
E．委托申报
5、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，__。

A．应当直接向同级人民政府提起行政复议
B．在依照税务机关的纳税决定缴纳税款后可以依法申请行政复议
C．可以直接向人民法院提起行政诉讼
D．若提起行政复议，在提起行政复议前必须提供相应的担保
6、关于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，下列正确的会计处理有__。

A．支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目
B．企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额C．企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益D．资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益
E．处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益
7、下列表述符合车船税征税现行规定的有__。

A．电车需缴纳车船税
B．半挂牵引车不需缴纳车船税
C．挂车不需缴纳车船税
D．拖船按照船舶税额的50%计税
E．非机动驳船按照船舶税额的70%计税
8、某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有__。

A．在中国境内受托加工烟丝
B．将自产的烟丝发给职工
C．用进口烟丝捐赠给烟厂
D．接受烟厂捐赠的卷烟
E．向某协会无偿提供自产烟丝
9、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是__。

A．进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税
C．固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D．非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报
10、下列属于资源税应税产品的有__。

A．伴采矿
B．油田生产的天然气
C．伴生矿
D．煤矿生产的天然气
E．人造原油
11、企业接受的债务人以应收债权换入的短期投资成本为__。

A．应收债权的账面价值加上应支付的相关费用
B．收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费C．收到补价的，按应收债权账面价值加上补价，加上应支付的相关税费D．支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和相关税费
E．支付补价的，按应收债权的账面价值减去补价和相关税费
12、该首饰加工厂甲当月应交纳的消费税为：__
A．49508.00元
B．47400.00元
C．12400.00元
D．400.00元
13、下列表述中，符合营业税规定的有__。

A．企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税
B．提供无所有权的技术，也按无形资产转让征收营业税
C．企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额5000～20000元；按次纳税的每次(日)营业额200元
D．保险业的纳税期限为1个月
E．保险企业的摊回分保费用不征收营业税
14、下列来源形成的资本公积中，可以直接用于转增资本的有__。

A．资本(股本)溢价
B．接受现金捐赠
C．接受捐赠非现金资产准备
D．外币资本折算差额
E．股权投资准备
15、下列各项业务应承担消费税纳税义务的有__。

A．在中国境内零售化妆品
B．在中国境内委托加工化妆品
C．出口国内生产的化妆品
D．将委托加工收回的化妆品在国内销售
16、关于应收账款管理，下列说法正确的有__。

A．机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策
B．消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度
C．应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件
下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度
D．信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件
E．对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策
17、某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税__元。

A．90766.67
B．86166.60
C．2566.67
D．88000.00
18、行政诉讼中可以作为书证的文书包括__。

A．书面鉴定结论
B．行政执法人员所作谈话类、陈述类笔录
C．录像资料
D．证人证言材料
19、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是__。

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C．装潢公司为客户包工包料装修房屋
D．饭店提供餐饮服务并销售酒水
20、内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有__。

A．境外所得已纳税款的扣除规定
B．高新技术企业的税收优惠
C．借款利息费用在税前的列支标准
D．工资费用在税前的列支标准
21、运输事故损失__。

A．可全额扣除100万元
B．可扣除40万元
C．可扣除60万
D．可扣除60万元，同时40万元计入应税所得额
22、“资本公积”账户在__的情况下，可能出现借方余额。

A．接受外币投资
B．转增资本
C．减资
D．对外捐赠
E．债务重组
23、下列长期投资决策评价指标中，其数值越大越好的指标是__。

A．净现值
B．投资回收期
C．内含报酬率
D．投资回收率
E．现值指数
24、国家发行的金融债券利息收入和退职费共计应缴纳的个人所得税为__元。

A．0
B．600
C．440
D．180
25、下列行为，属于增值税视同销售的有__。

A．在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B．将外购的货物抵付员工工资
C．将自产货物作为股利分配给股东
D．将外购的货物用于集体福利
E．将委托加工收回的货物用于个人消费。