第七章财务预算

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《财务管理实务》课程教案

《财务管理实务》课程教案一、课程简介《财务管理实务》课程旨在帮助学生了解和掌握企业财务管理的基本理论、方法和实务操作，培养学生具备一定的财务管理能力和决策能力。

通过本课程的学习，学生将能够掌握财务管理的基本概念、原则和方法，理解财务报表的编制和分析，熟悉企业投资、筹资、营运资本管理和财务风险控制等方面的实务操作。

二、教学目标1. 理解财务管理的基本概念、原则和方法。

2. 掌握财务报表的编制和分析方法。

3. 学会企业投资、筹资、营运资本管理和财务风险控制等方面的实务操作。

4. 培养学生的财务管理能力和决策能力。

三、教学内容第一章：财务管理概述1. 财务管理的概念和目标2. 财务管理的原则和方法3. 财务管理的内容和作用第二章：财务报表与财务分析1. 财务报表的编制和解读2. 财务分析的基本方法和指标3. 财务状况的综合分析四、教学方法1. 讲授：通过讲解财务管理的基本概念、原则和方法，以及财务报表的编制和分析方法，使学生掌握相关理论知识。

2. 案例分析：通过分析实际案例，使学生了解企业财务管理实务操作，提高学生的应用能力。

3. 小组讨论：组织学生进行小组讨论，促进学生之间的交流与合作，培养学生的团队协作能力。

4. 实务操作：安排学生进行实务操作，使学生熟悉企业财务管理实务操作，提高学生的实际操作能力。

五、教学评估1. 平时成绩：包括课堂参与、案例分析和小组讨论等方面的表现，占总成绩的30%。

2. 期中考试：考察学生对财务管理基本理论和实务操作的掌握程度，占总成绩的40%。

3. 期末考试：全面考察学生对课程内容的掌握程度，占总成绩的30%。

六、第四章：企业投资管理1. 投资决策的基本概念和原则2. 现金流量的估计和折现3. 投资项目的评估方法和指标4. 风险投资和项目融资七、第五章：企业筹资管理1. 筹资的基本概念和原则2. 股权筹资和债务筹资3. 资本成本和资本结构4. 筹资风险和应对策略八、第六章：企业营运资本管理1. 营运资本的概念和作用2. 存货管理3. 应收账款管理4. 应付账款和短期借款管理九、第七章：财务报表分析与财务决策1. 财务报表分析的方法和技巧2. 财务比率的计算和解读3. 财务预测和预算4. 财务决策的原则和流程十、第八章：财务风险与管理1. 财务风险的概念和类型2. 财务风险的识别和评估3. 财务风险的控制和应对策略4. 企业危机管理和破产预防九、教学方法1. 讲授：通过讲解投资、筹资、营运资本管理和财务风险等方面的理论，使学生掌握相关理论知识。

全面财务预算管理制度范文(3篇)

全面财务预算管理制度范文第一章总则第一条预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是公司对各部门监管的有效措施。

结合公司的实际情况，特制定本管理制度。

第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。

第三条本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。

全面预算包括经营预算(也称业务预算)、投资预算、筹资预算、财务预算等。

第四条全面预算管理贯穿于公司及下属部门经营管理活动的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。

2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致。

3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。

4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。

第二章全面预算管理体系第五条公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则：1、统一规划原则。

全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。

2、分级管理原则。

全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。

3、全员参与原则。

本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。

财务管理学(第8版)习题答案

财务管理学(第8版)习题答案财务管理学(第8版)习题答案第一章：基础概念1. (a) 财务管理学是研究如何在资源有限的情况下，对企业的资金进行规划、筹集和运用的学科。

(b) 财务管理学的目标是最大化股东财富。

(d) 资本预算决策是指对长期投资项目进行评估和选择的过程。

2. (a) 法人：指具有法人地位的企业和组织，可以独立承担各种权利和义务。

(b) 市场：指供给和需求的相互作用下形成的商品和服务的交换场所。

(d) 资本市场：指进行证券交易的场所，包括股票市场和债券市场。

第二章：财务报表分析1. (a) 资产负债表是反映企业在某一特定日期上的财务状况的报表。

(b) 利润表是反映企业在一定时期内盈利情况的报表。

(d) 所有者权益变动表是反映企业在一定时期内所有者权益变动情况的报表。

2. (a) 流动比率 = 流动资产 / 流动负债，衡量企业短期偿债能力。

(b) 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债，衡量企业除存货外的短期偿债能力。

(d) 资产收益率 = 净利润 / 总资产，衡量企业利用资产创造利润的能力。

第三章：财务规划与预测1. (a) 财务规划是根据预定的目标，制定财务活动方案和计划的过程。

(b) 财务预测是对未来一定时期内的财务状况和结果进行预测和估计。

(d) 周期预算是指按一定时间周期制定的预算，如年度预算。

2. (a) 现金收入预测是根据企业的销售计划和市场环境等因素，预测未来一定时期内的现金收入情况。

(b) 资金需求预测是根据企业的财务计划和经营活动，预测未来一定时期内的资金需求量。

《全面预算管理》(第2版)第7章全面预算的编制流程

第七章全面预算的编制流程
三是明确企业给用户创造的价值。公司现有的目标客户群体中，用户的需求到底是什么，竞争对手在扮演什么角色，哪些是我们企业能够给用户带来的价值增长点。在公司战略方面，财务预算要具有针对性，“要把握钱投在为用户创造价值的服务上，坚决克服投资的随意性”。
第七章全面预算的编制流程
第七章全面预算的编制流程
二、全面预算期与编制期
全面预算期：一般指即将到来的下一个经营期间即未来一年（来年1-12月）；而来年的每个季度、每个月年的9月-12月。
第七章全面预算的编制流程
三、全面预算编制起点
①以销售为起点：以销定产的企业（绝大部分企业）； ②以生产为起点：无销售压力、供不应求的企业。
第七章全面预算的编制流程
尽管全面预算管理的目标是保持公司收入和赢利的增长，但是预算绝不能是主观想象。
诸如，“我想明年增长多少，我想赚多少钱，我想成为……”，这种心态是不可取的。全面预算管理的工作重心是组织企业相关部门负责人，按既定的流程科学合理地加以编制。
第七章全面预算的编制流程
从时间上看，大型企业的预算编制一般需要花费三、四个月时间，所以央企总部一般在前一年的8月份就需要下达次年的预算编制计划。
从预算管理来说，“一人好的预算具备的要素就是一个好的流程，统一的工具，共同的理念 ”。全面预算管理是通过好的流程来保证的。欲提高全面预算的质量，必须有一套规范的预算编制流程。（资料来源：根据有关材料加工整理）
第七章全面预算的编制流程
一、全面预算编制模式
（一）自上而下编制全面预算；（二）自下而上编制全面预算；（三）自上而下、自下而上相结合编制全面预算。
第七章全面预算的编制流程

财务预算

第七章财务预算§1 财务预算的意义与体系一、财务预算的含义财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。

编制财务预算是企业财务管理的一项重要工作。

财务预算的编制需要以财务预测的结果为根据，并受到财务预测质量的制约；财务预算必须服从决策目标的要求，使决策目标具体化、系统化、定量化。

二、财务预算在全面预算体系中的地位全面预算是所有以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。

具体包括特种决策预算、日常业务预算与财务预算三大类内容。

其中特种决策预算最能直接体现决策的结果，它实际是中选方案的进一步规划，如资本支出预算，其编制的依据可追溯到决策之前搜集到的有关资料，只不过预算比决策估算更细致、更精确一些。

日常业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。

具体包括销售预算、生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接工资及其他直接支出预算、制造费用预算、产品生产成本预算、经营及管理费用预算等，这些预算前后衔接，相互勾稽，既有实物量指标，又有价值量和时间量指标。

财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映经营期决策预算与业务预算的结果，亦称为总预算，其余预算则相应称为辅助预算或分预算。

显然，财务预算在全面预算体系中占有举足轻重的地位。

§2 财务预算的编制方法一、固定预算与弹性预算编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同，可分为固定预算的方法和弹性预算的方法两大类。

（一）固定预算的方法1、固定预算的定义固定预算的方法简称固定预算，又称静态预算，是指根据预算期限内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平作为惟一基础来编制预算的方法。

传统预算大多采用固定预算方法。

2、固定预算的缺点及适用范围固定预算方法的缺点有二：1）过于机械呆板，因为编制预算的业务量基础是事先假定的某个业务量。

管理会计学全面预算编制方法1

各指标预算数确定方法
固定弹性
据某一特定业务量计算未考虑成本性态分类据一系列业务量计算考虑成本性态分类
固定预算：不利于控制、分析、考核
弹性预算：适应业务量变化，解决上述缺陷
例7—1：BT公司在预算期内生产某种产品的预计产量为50 000件，按固定预算方法编制的产品成本预算如下：
成本项目
直接材料直接人工制造费用
总成本
700 000 300 000 750 000
单位成本
14 6 15
合计
1 750 000
35
该产品预算期的实际产量为60 000件，实际发生总成本为1 920 000元，其中：直接材料 900 000元，直接人工300 000元，制造费用 720 000元，则该企业成本业绩报告如下：
第七章全面预算
一、全面预算的含义
全面预算是指所有以货币及其他数量形式反映企业未来时期全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明，具体包括特种决策预算、日常业务预算和财务预算三大类内容。
1.反映对象：未来全部经营活动
（筹资活动、投资活动和日常经营活动）
2.反映形式：
（1）货币形式：价值量指标
连续性、灵活性、远期指导性
（2）数量形式：实物量指标、时间量指标、劳动量指标等
特种决策预算筹资、投资活动货币、数量
日常业务预算日常经营活动货币、数量
财务预算
全部经营活动
货币
4.结论：（1）财务预算：总括性特征（2）财务预算：总预算；
日常、特种：辅助预算或分预算（3）日常、特种：财务预算的编制基础
二、全面预算的编制方法
（一）固定预算和弹性预算
●固定预算：又称静态预算，是指根据预算期内正常的、可能实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的一种方法。

财务预算编制

财务预算编制在企业管理中，财务预算编制是一项至关重要的工作。

财务预算是企业在一定时期内制定的财务计划和目标的总和，涉及到资金的收入和支出、资产的购置与处置等方面。

通过财务预算编制，企业可以有效地控制资金的运用，优化资源配置，促进企业经营管理决策的科学性和合理性。

为什么要进行财务预算编制财务预算编制对企业的经营管理具有以下重要意义：1.优化资源配置：通过制定财务预算，企业可以合理规划资金的使用，确保各项经济活动有序进行，避免资源的浪费和闲置，提高资源利用效率。

2.提高经营效益：财务预算编制可以帮助企业明确经营目标和发展规划，为企业制定明确的经济指标和任务，从而推动企业的业务发展和经营效益的提升。

3.促进企业发展：财务预算编制有助于企业制定长期和短期的财务目标，并通过不断地监控和调整预算实现方式，推动企业朝着既定方向发展，实现稳步增长。

财务预算编制的步骤1. 制定财务预算编制计划在制定财务预算之前，首先需要制定一个详细的编制计划，明确编制的目标、内容、时间和责任人等，确定编制的范围和要求，为后续的工作提供清晰的指导。

2. 收集相关信息和数据在进行财务预算编制过程中，需要收集企业的经营数据、财务报表、市场信息等相关信息和数据，以便对企业财务状况和未来发展趋势进行准确的分析和判断。

3. 制定预算方案根据分析得到的信息和数据，确定财务预算的基本方案，包括预算的收入、支出、利润等项目，并确定各项指标的数值和计划期限。

4. 编制预算报表根据制定的财务预算方案，编制相应的财务预算报表，包括预算损益表、资产负债表、现金流量表等，明确每一期的预算和计划。

5. 审定和执行预算经过内部审定和决策后，将财务预算方案提交执行，进行财务预算的全面实施和执行，及时调整和监控预算执行情况，确保预算目标的实现。

结语财务预算编制是企业管理中的一项重要工作，通过科学合理地制定财务预算，可以帮助企业优化资源配置，提高经营效益，促进企业的可持续发展。

第七章企业财务预算管理汇总案例

（三）定期预算方法和滚动预算方法
按预算期的时间特征不同： 1.定期预算方法（1）概念在编制预算时以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的方法
（2）特点优点：能使预算期与会计年度一致，便于实际数与预算数的比较，有利于预算执行情况和执行结果的分析和评价缺点：远期指导性差、灵活性差、连续性差
2.财务预算的执行与控制企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。财务管理部门应强化对现金流量的预算管理，建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告财务预算的执行情况，同时，应利用财务信息管理系统监控财务预算的执行情况。
（2）日常业务预算（经营预算）：与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。主要包括： ①销售预算；②生产预算；③直接材料消耗及采购预算；④应交税金及附加预算；⑤直接人工预算；⑥制造费用预算；⑦产品成本预算；⑧期末存货预算；⑨销售费用预算；⑩管理费用预算等内容
评价：这类预算通常与企业利润表的计算有关，大多以实物量指标和价值量指标分别反映企业收入与费用的构成情况。这些预算前后衔接，相互勾稽，既有实物量指标，又有价值量指标和时间量指标。
②弹性利润预算的编制方法： a.因素法含义：根据受业务量影响的有关收入、成本等因素与利润的关系，列表反映不同业务量条件下利润水平的预算方法适用范围：适用于单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营的企业
b.百分比法（销售额百分比法）含义：按不同销售额的百分比来编制弹性利润预算的一种方法。适用范围：主要适用于多品种经营的企业
（三）企业财务预算管理的内部组织结构
1.法定代表人企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责。企业法定代表人可以由董事长、执行董事或者经理、厂长担任具体财务预算管理事宜，由企业董事会或者经理办公会负责，董事会或经理办公会也可以根据情况设立财务预算委员会或指定财务管理部门负责

管理会计.第七章+生产经营的全面预算

第七章生产经营的全面预算一、全面预算的意义全面预算的意义主要体现在：(1) 明确企业各级各部门工作的目标。

(2) 是企业内部各部门间工作的协调工具。

(3) 有助于收入提升与成本节约。

(4) 提供了企业进行工作业绩评价的标准。

二、全面预算的特点(1) 全员参与。

(2) 全额预算。

(3) 全程实施。

三、全面预算的内容1.营业预算的内容(1) 商业企业营业预算的内容包括:① 根据销售预测编制销售的预算。

② 销售成本和存货预算。

③ 购货预算。

④ 预计损益表。

（2）制造业的营业预算内容① 销售预算。

②生产预算：包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期末产成品存货预算。

③销售及管理费用预算。

④销售成本预算。

⑤预计损益表。

2.财务预算的内容财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内有关投资和筹资、预计财务状况和经营成果以及现金收支等价值指标的各种预箅的总称，具体包括资本支出预算、现金预算、预计资产负债表等内容。

财务预算是建立在营业预算基础上的，内容包括：(1)资本支出预算。

(2)现金预算。

(3)预计资产负债表。

2018-5-24西南交通大学经济管理学院四、全面预算的编制程序全面预算涉及企业生产经营活动的各个方面，是在销售预测和可靠的销售计划的基础上编制的。

编制通常应遵循以下程序：(1) 明确的战略规划。

(2) 预算委员会提出预算期的企业生产经营总体目标及各部门的具体任务，确定预算的总目标及实现目标的方针和原则。

(3) 编制分项预算草案。

(4) 汇总上报分项预算草案，编制全面预算草案。

(5) 确定全面预算。

(6) 审议批准。

(7) 下达执行。

(8) 定期对预算执行情况进行分析，取得反馈信息用于监控及决策。

五、全面预算的编制原理1. 销售预算的编制销售预算主要列示全年和分季度的预计销售量和销售收入，确定了未来期间预计的销售量和销售单价后，即可求出预计的销售收入：预计的销售收入=预计销售量╳预计销售单价2. 生产预算的编制生产预算的编制要以预计销售量和预计产成品存货为基础。

财务预算与分析

财务预算与分析
标题：财务预算与分析
引言概述：
财务预算与分析是企业管理中至关重要的一环，通过对财务数据的预测和分析，可以帮助企业制定合理的财务计划，实现财务目标，提高经营效率，降低风险。

本文将从财务预算的概念、目的、编制过程、分析方法和实施效果等方面进行详细介绍。

一、财务预算的概念
1.1 财务预算是指什么？
1.2 财务预算的作用是什么？
1.3 财务预算与其他类型预算的区别是什么？
二、财务预算的目的
2.1 实现企业财务目标
2.2 提高经营效率
2.3 降低经营风险
三、财务预算的编制过程
3.1 收集财务数据
3.2 制定预算方案
3.3 审批和实施预算
四、财务分析方法
4.1 横向比较
4.2 纵向比较
4.3 财务比率分析
五、财务预算与分析的实施效果
5.1 实现盈利最大化
5.2 提高企业竞争力
5.3 为企业未来发展提供参考
总结：
财务预算与分析是企业管理中不可或缺的重要环节，通过科学合理的财务预算和分析，企业可以有效实现财务目标，提高经营效率，降低风险，为企业的可持续发展提供强有力支持。

希望本文的介绍可以帮助读者更好地理解和应用财务预算与分析。

财务管理大纲

财务管理大纲第一章概论（王明虎）1、财务治理进展沿革2、财务治理理论框架3、财务治理的目的4、财务治理的要紧内容第二章财务治理环境（王明虎）1、企业组织形式2、金融市场3、利率4、税收第三章货币时刻价值（王明虎）1、一次性收付款的终值和现值2、年金的终值和现值3、计息期少于1年的货币时刻价值运算4、现实经济生活中的货币时刻价值问题第四章风险与收益（王锴）1、风险的性质与种类2、风险的衡量3、可分散风险与不可分散风险4、资本资产定价模型第五章证券估价（王锴）1、证券估价的差不多方法2、债券估价3、股票估价第六章财务分析（顾银宽）1、财务分析的目的与对象2、比率分析3、共同比分析和趋势分析4、杜邦分析体系第七章财务预算（顾银宽）1、预算的性质、目的和种类2、预算的编制程序与方法3、全面预算体系第八章财务决策（吴良海）1、投资决策2、筹资决策3、股利决策第九章财务操纵（吴良海）1、财务操纵的目的与依据2、责任中心3、财务操纵方法第十章资本运营第一章概论一、名词说明财务治理理论框架财务治理股东财宝最大化代理成本风险与收益均衡原则资源优化配置原则责权益相结合原则动态平稳原则二、填空题1、企业作为一个盈利性的经济组织，为实现其目标，在其运营过程中需要解决的三类财务问题是（）、（）、（）。

2、财务治理的进展经历了（）、（）、（）、（）和（）时期。

3、（）是企业治理的中心。

4、财务治理通过（）将其决策和操纵渗透到各个经营单位和部门。

5、从本质上看，财务治理目标是一种价值取向。

在财务治理进展的历史中，人们提出过一系列财务治理目标，具有代表性的观点有（）、（）、（）、（）。

6、财务治理的对象是（），财务治理要紧是要做好（）；财务治理的职能包括（）、（）、（）、（）、（）和（）；财务治理的要紧工作内容是（）、（）、（）和（）等日常事务，以及企业合并、财务战略等专门事务。

7、要设立财务治理假设，至少要符合以下差不多条件（）、（）、（）、（）。

财务预算模板

财务预算模板一、引言在日常生活和商业运营中，财务预算是管理和控制财务活动的关键工具之一。

财务预算模板旨在帮助企业或个人规划和监控其财务状况，并将其目标与实际情况进行比较。

本文将介绍财务预算模板的定义、重要性和使用方法。

二、财务预算模板的定义财务预算模板是一个结构化的文档或工具，用于制定、记录和跟踪财务目标和预期结果。

它通常由多个部分组成，包括收入、支出、资产、负债、现金流等方面的数据。

财务预算模板可根据不同组织或个人的需要进行定制，以满足特定的财务管理要求。

三、财务预算模板的重要性1. 规划和控制：财务预算模板可以帮助企业或个人规划其财务活动，包括预测收入来源、支出项目和资金需求等。

通过使用财务预算模板，可以更好地控制和分配有限的资源，以实现财务目标。

2. 监控和评估：财务预算模板可以用于跟踪实际财务活动与预算之间的差异，并进行评估。

通过比较实际数据与预算数据，可以识别问题和机会，进而采取相应的措施来调整经营策略和行动计划。

3. 沟通和决策支持：财务预算模板可以作为沟通和决策支持的工具。

通过将财务数据和指标可视化，财务预算模板可以帮助管理层、股东和其他利益相关者了解组织或个人的财务状况和趋势，以作出明智的决策。

4. 风险管理：财务预算模板可以帮助企业或个人识别和管理财务风险。

通过预测和规划财务活动，可以更好地应对不确定性和风险，提高财务安全性和可持续性。

四、财务预算模板的使用方法1. 确定财务目标：首先，需要明确财务目标，例如年度收入增长率、利润率、资本支出等。

这些目标应该与组织或个人的整体战略和规划相一致。

2. 收集数据：收集必要的财务数据，包括历史财务数据、市场趋势、预测和估计等。

这些数据可以来自内部会计系统、市场研究、供应商、客户等渠道。

3. 建立预算模板：根据财务目标和收集到的数据，建立财务预算模板。

该模板应包括收入、支出、资产、负债、现金流等部分，并考虑到预算的时间范围，例如月度、季度或年度。

管理会计学第二版第七章_全面预算

5067 19610
3258 12810
5
5
3
3
35109 25335 9774
136480 98050 38430
（四）直接人工预算
直接人工预算是用来确定预算期内人工工时的耗费水平和人工成本水平的预算。
预计直接人工总成本＝小时工资率 ×预计直接人工总工时
预计直接人工总工时＝单位产品直接人工的工时定额 ×预计生产量
看279页例题
（五）制造费用预算
制造费用预算提供一张包含除直接材料和直接人工以外的所有生产成本的计划表。通常按成本性态把其划分为固定和变动两部分进行预算。
预计制造费用＝预计变动制造费用＋预计固定制造费用＝预计业务量（机时、产量） ×预计变动制造费用分配率＋预计固定制造费用
看280页例题
单位：元全年
45 000 99 000 144 000 180 000 81 000 549 000
注： ①＝99 000×60%＝59 400 ②＝ 99 000 －59 400＝99 000×（1－60%）＝39 600 ③＝144 000×60%＝86 400
（二）生产预算
生产预算是为规划预算期生产规模而编制的一种业务预算，其确定为满足企业的销售和存货需要而必须产出的产品数量。
全面预算管理的运行机制
一、预算管理的组织结构
1、预算管理委员会 2、预算专职部门 3、预算执行单位
二、全面预算的编制程序
1、下达目标 2、编制上报 3、审查平衡 4、审议批准 5、下达指令
三、全面预算的编制
全面预算体系以销售预算为起点，全面预算中的几乎全部其他项目（包括产量要求、采购及经营费用）都取决于销售预算。销售预测应尽量准确----销售预算的准确性取决于准确的销售预测。

管理会计第七章全面预算

二、全面预算的作用
（一）明确目标，控制业务 (二）沟通协调企业各部门内部工作
（三）控制各部门的经济活动 (四）考核、评价各部门及员工的工作成绩
第二节全面预算编制方法
一、固定预算与弹性预算
（一)固定预算（也叫静态预算）其所涉及的各项预计指标是固定不变的数据
固定预算从销售开始编制。基本特点：
（1）不考虑预算期内业务量水平可能发生的变化，只按某一确定的业务量水平为基础预计其相应的数额。
2750 2310 2046 1474 8580
2000 6500 3550 1050 13100 21680
2、适用范围从理论上讲，弹性预算适用于编制全面预
算中所有与业务量有关的各种预算。
3、弹性成本预算的编制（1）业务量的选择。选择适当的业务量。（2）编制方法。
二、增量预算与零基预算
（一）增量预算
例:某企业生产某种产品，正常生产能力为10000直接人工工时，该产品制造费用的有关资料如下，根据以下资料以 10%为间隔，编制生产能力利用程度在80%--110%的弹性制造费用预算。
项目间接材料间接人工维修费水电费管理人员工资折旧费保险费办公费
正常生产能力下的费用额 2500 2100 1860 1340 2000 6500 3550 1050
1、基本特点：（与固定预算相比）（1）能够反映预算期内与一定相关范围内的可预见的多种业务量水平相对应的不同预算额，从而扩大了预算的适用范围，便于预算指标的调整。（2）在预算期实际业务量与计划业务量不一致的情况下，可以将实际指标与实际业务量相应的预算额进行对比，使预算执行情况的评价与考核建立在更加客观和可比的基础上，便于更好地发挥预算的控制作用。

企业财务预算管理制度

企业财务预算管理制度第一章总则第一条为促进企业建立、健全内部约束机制, 进一步规范企业财务管理行为, 推动企业加强预算管理, 根据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导意见和集团公司实施全面预算管理的要求, 结合集团企业实际情况, 制定本制度;第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位;第二章财务预算基本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制 , 以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标;第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分, 是企业全面预算的中心;企业财务预算是在预测和决策的基础上, 围绕企业战略目标, 对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排;财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算;第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划, 以业务预算、资本预算为基础, 以经营利润为目标, 以现金流为核心进行编制, 并主要以财务预算报表形式予以充分反映;第六条企业财务预算一般按年度编制, 业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实;第三章预算组织分工第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责, 各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜, 并对企业法定代表人负责;第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策, 制定财务预算管理的具体措施和办法, 审议、平衡财务预算方案, 组织下达财务预算, 协调解决财务预算编制和执行中的问题, 组织审计、考核财务预算的执行情况, 督促企业完成财务预算目标;第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行, 企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达; 负责预算执行和日常流程控制; 负责预算执行情况的分析和报告; 负责预算执行情况考核等;第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作 , 并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作;其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作 , 并对本部门财务预算执行结果承担责任;第十一条企业是财务预算执行单位, 在公司董事会或公司经营层的指导下, 负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作 , 接受企业董事会的检查、考核;其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任;公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准;第四章财务预算的编制第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节, 编制质量的高低直接影响预算执行结果;财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行;第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行, 并遵循以下基本原则和要求:(一)坚持效益优先原则, 实行总量平衡, 进行全面预算管理;(二)坚持积极稳健原则, 确保以收定支, 加强财务风险控制;三坚持权责对等原则, 确保切实可行, 围绕经营战略实施;第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算, 后财务预算的流程进行, 并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限, 编制不同形式的财务预算;第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动或营业活动的预算, 一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等, 企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制;第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算, 主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算;第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算, 主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制;企业经批准发行股票、配股和增发股票, 应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算;股票发行费用 , 也应当在筹资预算中分项作出安排;第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映;企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制;第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目, 分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制; 同时在编制时, 为确保预算的可执行性, 可设立一定的预备费作为预算外支出;第二十条编制企业财务预算, 应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行;按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制, 并制定详细的财务预算编制政策;财务预算编制结束后, 于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司, 经审查、汇总、平衡后批复各企业执行;第二十一条预算的编制日程: 年度预算的编制, 自预算年度上一年的 10 月1 日开始至 11 月 25 日全部编制完成, 并在次年 1 月底前分解落实财务预算指标;各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算, 并制订详细的编制日程和要求, 确保财务预算的顺利编制;第五章财务预算的执行、控制与差异分析第二十二条企业财务预算一经批复下达, 各预算执行单位必须认真组织实施, 并将财务预算指标层层分解, 从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位 , 形成全方位的财务预算执行责任体系;控制方法原则上依金额进行管理 , 同时运用项目管理、数量管理等方法;第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据, 将年度预算细分为月份和季度预算, 以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现;第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理, 按时组织预算资金的收入, 严格控制预算资金的支付, 调节资金收付平衡, 控制支付风险;对于预算内的资金拨付, 按照授权审批程序执行;对于预算外的项目支出, 应当按财务预算管理制度规范支付程序;对于无合同、无凭证、无手续的项目支出, 不予支付;第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算, 努力完成利润指标;一般情况下, 没有预算的, 要坚决控制其发生;对费用预算实行不可突破法, 节约奖励, 且预算项目之间原则上不得挪用;第二十六条在日常控制中, 企业应当健全凭证记录, 完善各项管理规章制度, 严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准, 加强适时的监控;各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿, 按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;第二十七条在管理过程中, 对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制, 预算管理职能部门负责监督, 并逐步借助计算机系统进行管理;预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制;第二十八条企业必须建立财务预算报告制度, 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况;对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目, 财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因, 提出改进经营管理的措施和建议;预算差异分析报告应包括以下内容:一本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;二对差异额进行的分析;三产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议;第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况, 及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息, 促进企业完成财务预算目标;第六章财务预算的调整第三十条下达执行的年度财务预算, 一般不予调整;财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化, 致使财务预算的编制基础不成立, 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的, 可以调整财务预算;第三十一条提出预算修正的前提;当某一项或几项因素向着劣势方向变化, 影响财务预算目标的实现时, 应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力, 或采取其他措施来弥补, 只有在无法弥补的情况下, 才能提出财务预算修正申请;第三十二条确需调整的财务预算, 应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告, 阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度, 提出财务预算的调整幅度;企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析 , 集中编制企业年度财务预算调整方案, 提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行;第七章财务预算的专评与激励第三十三条预算年度终了, 财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况, 并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核;第三十四条财务预算的考评具有两层含义: 一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价, 即对经营业绩进行评价; 二是对预算执行者的考核与评价;财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施, 通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施, 达到“人人肩上有指标, 项项指标连收入” ;第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程;要结合企本业济经责任制考评求要, 制定考评细则;考评应遵循以下原则:一目标原则: 以预算目标为基准, 按预算完成情况评价预算执行者的业绩;二激励原则: 预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考评必须与激励制度相配合;三时效原则: 预算考评是动态考评, 每期预算执行完毕应及时进行;四例外原则: 对一些影响预算执行的重大因素, 如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等, 考评时应作为特殊情况处理;五分级考评原则: 企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行;第三十六条为调动预算执行者的积极性, 企业可以制定激励政策, 设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项;第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计, 纠正议批准 , 重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准, 并财务预算执行中存在的问题, 充分发挥内部审计的监督作用, 维护财务预算管理的严肃性;财务预算审计可以全面审计或者抽样审计, 在特殊情况下, 也可组织不定期的专项审计;审计工作结束后, 审计管理部门应当形成审计报告, 直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会, 作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考;第八章附则第三十八条本制度自 x x 年×月×日起执行;以前制度与本制度相抵触的, 以本制度为准;第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则, 并组织实施;第四十条本制度未尽事宜, 按公司有关制度执行;第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改;。

会计财务制度文件有哪些

会计财务制度文件有哪些第一章总则第一条为规范和加强公司财务管理工作，提高财务管理效率，保证公司财务稳健健康发展，特制定本会计财务制度。

第二条本制度适用于全公司的财务管理工作。

公司财务管理包括财务预算、财务账务、资金管理、内部控制、成本管理和财务报表等内容。

第三条公司财务工作应遵循“合规、高效、安全、透明、诚信”的原则，加强内部管理，提高信息公开度，确保公司财务运行的合法性和稳定性。

第四条公司财务管理应确保公司财务数据的真实性、准确性和完整性，保证财务信息及时、规范地记录和汇总，及时提供给相关部门和领导。

第五条公司财务部门应加强对公司财务人员的培训和管理，提高财务人员的专业素质和道德水平，防止财务风险。

第六条公司财务部门应建立健全的风险管理和内部控制机制，及时发现和解决财务风险，防范各类风险隐患。

第七条公司领导应加强对财务工作的监督和指导，制定财务管理政策和制度，落实财务管理责任，确保财务工作的顺利进行。

第八条公司财务工作应遵循相关法律法规和会计准则，依法纳税，诚信经营，不得有违法行为和舞弊行为。

第二章财务预算第九条公司应建立健全的年度财务预算体系，明确预算编制、审核、执行和调整的程序和责任。

第十条公司应制定年度财务预算计划，包括资金预算、收支预算、投资预算等内容，确保财务预算的科学性和合理性。

第十一条公司应建立预算编制和执行的考核机制，对完成预算和发生偏差的原因进行分析和总结，及时调整预算计划。

第十二条公司应加强对预算执行情况的监督和检查，及时发现和解决不符合预算的情况，确保预算的有效执行。

第十三条公司应及时公布预算执行情况，接受社会公众的监督，提高预算公开度，增强公司的透明度和信誉度。

第三章财务账务第十四条公司应建立健全的财务账务制度，确保财务账务的真实性、准确性和及时性。

第十五条公司应建立统一的会计核算体系，规范会计凭证的填制，保证会计数据的正确和完整。

第十六条公司应建立资产清查和盘点制度，对公司资产实施定期清查和盘点，确保资产的保值增值。

第七章全面预算

资本支出预算的特点
1、占有大量的资金 2、大多关于长期投资方案的决策 3、与长期方针的决策有关
资本支出预算的内容
1、合理确定投资的金额和投入时间； 2、估量投资的收益额和收入的时间； 3、评价投资效果
资本支出预算的编制过程
1、鉴别各个可行的投资方案； 2、估计各个方案的成本和收益 3、评审各个投资方案 4、编制资本支出预算 5、对预算方案进行修正
五、制造费用预算
固定性制造费用：可在上年的基础上根据预算期情况加以适当调整。变动性制造费用预算分配率 =变动性制造费用预算总额÷分配标准预算数
六、生产成本预算
产品成本预算(Production Cost Budget)：作用：是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。主要内容：产品的单位成本和总成本。编制：单位产品成本的有关数据，来自前述三个预算；生产量、期末存货量来自生产预算；销售量来自销售预算；生产成本、存货成本和销货成本等数据，根据单位成本和有关数据计算得出。
三、预计资产负债表
用与总括反映企业预算期末财务状况的财务预算前面各项预算的基础上分析计算后填制。
内容、格式：与实际资产负债表的内容、格式相同，只不过数据是反映预算期末的财务状况。编制：利用本期期初资产负债表、销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制。作用：判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。
弹性预算的质量高低，在很大程度上取决于成本性态分析的水平。
弹性成本预算的编制： 1、选择业务量包括选择计量单位和业务量范围两部分内容。业务量计量单位应根据企业的具体情况进行选择。（工时、实物量、机器台时）业务量范围的选择应根据企业的具体情况而定，在选择业务量范围时，一般可定在正常生产能力的 70%-110%之间，或以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限。 2、弹性成本预算的编制（重点）弹性成本预算= ∑（单位变动成本预算*预计业务量）+固定成本预算

财务预算制度财务管理规定资金预算制度

财务预算制度财务管理规定资金预算制度一、预算的目标和原则1.目标：确保企业的资金利用效率和财务状况的健康发展。

2.原则：全面、公平、合理、规范的原则。

二、预算的编制和审核1.预算编制部门：企业财务部门负责编制预算。

2.预算编制程序：(1)收集、整理和总结上一年度的财务情况；(2)根据经营计划和市场环境，确定预算编制的基本框架和目标；(3)分别就收入、费用、资产和负债等方面进行具体的细化，编制相关的预算计划；(5)预算执行：由各部门按照预算执行，并进行监督和控制。

三、预算的内容1.收入预算：包括销售收入、其他收入等。

2.费用预算：包括人力资源费用、销售费用、研发费用、行政费用等。

3.资产预算：包括固定资产投资、流动资产投资等。

4.负债预算：包括短期借款、长期借款、应付账款等。

四、预算的审核和控制2.预算控制：分阶段、分部门进行预算执行情况的监督和控制，及时发现问题并采取相应的措施。

五、预算执行情况的评估和调整1.预算执行情况评估：对预算执行情况进行定期、定量的评估和分析。

2.预算调整：根据评估结果，及时调整预算计划，确保企业财务状况的稳定和健康发展。

六、预算的保密性1.预算资料只能在相关部门内部进行使用，不得外传。

2.所有与预算相关的人员，包括财务人员和非财务人员，都必须履行保密义务。

以上是一份资金预算制度的主要内容和要点。

不同企业的实际情况可能有所差异，可根据具体的情况进行调整和补充。

财务预算制度的实施不仅可以帮助企业合理安排资金，提高资金使用效率，还可以为企业的决策提供科学依据，保障企业的财务健康和可持续发展。

基金会预算管理制度

基金会预算管理制度第一章緒論第一条为了规范基金会财务预算管理，合理安排基金会的财务资源，对基金会的支出进行有效控制，特制订本制度。

第二条本制度适用于基金会财务预算管理的各项活动。

第三条基金会财务预算管理应遵循科学、规范、公平、透明的原则。

第四条本制度的基本任务是：根据国家有关法律法规和政策规定，合理规划基金会的经费使用，充分发挥基金会的经济效益，保障基金会的持续发展。

第五条基金会各级财务部门应当在自身业务范围内认真贯彻执行本制度，做好基金会财务预算管理工作。

第二章基金會財務預算管理的基本原則第六条基金會財務預算管理應當堅持“公開、公平、公正、公開”的原則，確保預算的科學性和合理性。

第七条基金會財務預算管理應當堅持“先事後錢”的原則，確保預算的實事求是和科學合理。

第八条基金會財務預算管理應當堅持“嚴謹、誠實、開放、透明”的原則，確保預算的合法性和效率性。

第九条基金會財務預算管理應當嚴格控制非必要性開支，合理保障基金會的正常運作。

第十条基金會財務預算管理應當保障基金會業務的持續運作，確保基金會的經濟利益和社會效益。

第三章基金會財務預算管理的基本任務第十一条基金會財務預算管理的基本任務是：根據基金會的發展規劃和目標，進行財務預算和預算核算，確保基金會資金的有效使用和規范管理。

第十二條基金會財務預算管理應當根據基金會的業務規模和經濟實力，確定預算的規模和結構。

第十三條基金會財務預算管理應當嚴格遵守國家相關法律法規和政策規定，科學編制和審核預算。

第十四條基金會財務預算管理應當建立和完善預算執行監控機制和風險控制機制，確保基金會的經濟利益和社會效益。

第十五條基金會財務預算管理應當堅持節約開支和提高效益的原則，優化基金會的財務結構和資金運作。

第四章基金會財務預算管理的基本要求第十六條基金會財務預算管理應當科學、準確、公正地確定預算的總額和結構。

第十七條基金會財務預算管理應當公開、公平、公正地進行預算的審批和執行。

财务监督管理制度条例

财务监督管理制度条例财务监督管理制度条例第一章总则第一条为了加强财务监督管理，保障财务活动的合法、规范进行，确保财务资金的安全和有效使用，根据《财政法》等相关法律法规，制定本条例。

第二章财务监督组织第二条为了实施财务监督管理，设立财务监督组织，负责对财务活动进行监督和检查。

第三章财务活动的规范性第三条所有财务活动必须遵守本条例和其他相关法律法规的规定，且必须合法、规范进行。

第四章财务监督岗位职责和权限第四条财务监督组织应设立相应的财务监督岗位，并明确其职责和权限，包括但不限于财务文件的审查、财务账目的核对和财务活动的监督检查等。

第五章财务安全管理第五条财务安全是财务监督管理的重要内容，必须采取措施保障财务活动的安全，如建立财务安全制度、加强财务信息系统的安全控制等。

第六章预算管理第六条财务监督管理应与预算管理相结合，确保预算的合理执行和资金的有效使用。

具体管理措施包括预算编制、预算执行和预算监督等。

第七章财务报告第七条财务监督管理应加强财务报告的编制和披露，确保财务信息的真实、准确和及时。

具体管理措施包括财务报表的编制、审计和披露等。

第八章违法违规行为处罚第八条对于违反财务监督管理制度的行为，将依法追究相应的责任和处罚措施，包括但不限于罚款、处罚不合规人员等。

第九章附件本文档涉及以下附件：________1.财务监督组织机构及职责分工表2.财务安全制度3.预算管理流程图4.财务报告编制规范5.违法违规行为处罚制度附件详见附件部分。

第十章法律名词及注释1.财政法：________指中华人民共和国的财政法律法规体系，包括财政法、预算法等相关法律。

2.财务监督：________对财务活动进行监督和检查，确保财务活动的合法、规范进行。

3.财务资金：________指单位账户中的资金，包括存款、收入、支出等。

4.财务活动：________指单位在日常经营中产生的收入、支出和资金流动等行为。