附录7 内部审计文书及工作底稿
审计工作底稿2篇
审计工作底稿审计工作底稿第一篇一. 底稿的概念与作用审计工作底稿是指审计人员在进行审计过程中，记录、整理并归档相关审计信息的文档。
底稿是审计工作的重要组成部分，它记录了审计人员的调查、查证、分析、判断和结论，是审计的核心依据。
底稿的作用主要体现在以下几个方面：1. 提供证据支持：底稿记录了审计人员的调查过程及其结果，可以为审计结论提供有力的证据支持。
底稿中所记录的审计程序、抽样方法、清单和分析工作等，可以被其他审计人员审阅和回溯，以验证审计结论的准确性。
2. 实现分工合作：底稿记录了审计工作的详细进展和分工情况，可以方便审计团队成员之间的协作和沟通。
通过底稿的共享和归档，审计团队成员可以共同参与审计工作，提高效率和准确度。
3. 提高工作效率：底稿的编写过程可以提高审计人员的整体工作效率。
通过规范化的底稿编制，审计人员可以系统地记录和整理审计信息，减少重复工作，避免出现漏洞，提高审计工作的质量和效率。
4. 履行审计责任：底稿是审计人员履行审计责任的重要依据。
底稿记录了审计人员的思路、追踪和分析过程，可以为监管机构和审计职业道德委员会等提供审计工作的真实性和完整性证据。
二. 底稿的编制要求编制审计工作底稿需要遵循一定的编制规范和要求，以确保底稿内容的准确性和完整性。
以下是底稿编制的一些基本要求：1. 准确性：底稿应该完整、准确地记录审计工作的过程和结果。
审计人员需要仔细核对底稿中的数据和信息，确保其真实可信。
2. 结构清晰：底稿应该按照一定的结构和顺序编制，便于回溯和查阅。
可以采用编号、标题、附注等方式，提高底稿的可读性和易用性。
3. 详实全面：底稿应该详细记录审计工作的各个环节，包括所采用的方法、程序、抽样数据、分析结果等。
底稿需要准确呈现审计工作的全貌，以便他人可以理解和核实。
4. 保密性：底稿涉及到客户的敏感信息和商业秘密，需要确保其保密性。
审计人员应该妥善保管底稿，严禁外泄或滥用。
5. 可回溯性：底稿需要具备可回溯性和可验证性。
内部审计工作底稿案例分析
内部审计工作底稿案例分析（1）公司背景及问题描述公司是一家中型制造公司，主要生产汽车零部件。
公司在市场竞争中面临一些问题。
首先，公司生产成本高，导致产品价格不具备竞争优势。
其次，公司在生产过程中存在一些浪费和不必要的开支。
最后，公司的生产效率较低，交货周期长。
为了解决这些问题，公司决定进行内部审计。
（2）审计目标和审计范围确定审计目标是提高公司生产效率和降低生产成本。
审计范围包括公司的生产流程、供应链管理、成本控制等方面。
（3）底稿准备根据审计目标和范围，审计师准备了一份详细的底稿。
底稿包括以下内容：3.1参考文件清单：列出了与审计有关的文件、记录和报告，如公司财务数据、生产计划、供应链管理文件等。
3.2数据采集表：列出了需要收集的数据和信息，如生产线上的产量数据、工人的工时记录、原材料采购记录等。
3.3数据分析工具：列出了用于数据分析的工具和方法，如数据透视表、折线图等。
3.4问题清单：根据公司面临的问题，列出了需要关注的审计重点，如生产瓶颈、不必要的开支等。
3.5抽样计划：对于大量数据的采集，审计师制定了抽样计划，以确保采集到代表性的数据。
3.6审计程序：列出了具体的审计程序，如对生产线进行实地观察，对原材料采购流程进行跟踪等。
（4）数据收集和分析审计师根据底稿的要求，开始收集数据和信息。
他们通过查阅公司财务数据，了解了公司的成本结构和费用分布情况。
通过与生产部门的沟通，他们收集了生产线上的产量数据和工人的工时记录。
通过查阅供应链管理文件，他们了解了原材料采购的情况。
审计师使用数据分析工具对收集到的数据进行了整理和分析。
他们制作了数据透视表，比较了不同产品的生产成本，并找出了成本高的产品。
他们制作了折线图，分析了产量和工时的关系，找出了生产线的瓶颈。
（5）问题发现和建议通过数据分析，审计师发现了一些问题。
首先，一些产品的生产成本较高，原因是原材料采购价格不合理。
其次，生产线上存在产能不足的问题，导致交货周期长。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
{财务管理内部审计}审计文书和底稿
{财务管理内部审计}审计文书和底稿内部审计流程图内部审计文书及工作底稿一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。
……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部审计-审计工作底稿模板2 精品
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
附录7 内部审计文书及工作底稿
附录7内部审计文书及工作底稿本部分包括：计划类底稿（3种）、通知类底稿（4种）、证据类底稿（16种）、结果类底稿（8种）。
一、计划类底稿（年度计划、项目审计计划、审计方案）（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部审计工作底稿案例分析
内部审计工作底稿案例分析引言：案例描述：公司A部门是一家生产制造企业的关键部门，负责生产过程的监控和控制。
内部审计部门在执行内部审计任务时，选择了该部门作为审计对象，旨在评估该部门的风险管理、控制和治理情况，并提供改进建议。
审计团队使用一份名为“A部门内部控制审计工作底稿”的文档作为审计工作的记录和指导。
审计工作底稿分析：1.底稿的编制：该底稿从目标、范围、方法等方面描述了内部审计的执行计划，确保审计人员可以有条不紊地进行工作。
同时，底稿还列出了内部审计的参考依据，如公司的相关政策、法规等，保证审计工作的合规性和科学性。
2.底稿的内容：该底稿对A部门的风险管理、控制和治理情况进行了全面的评估和分析。
首先，底稿对A部门的组织结构、职责和人员分配进行了描述，明确了A部门的运作方式和责任体系。
然后，底稿对A部门的风险管理制度进行了评价，包括对风险识别、评估、处理和监控的情况进行了分析。
3.底稿的分析和问题点：通过对底稿的分析，可以看出一些问题的存在。
例如，底稿指出了A部门的人员分配存在一些问题，导致部分岗位没有得到合理的安排。
此外，底稿还发现了A部门的风险管理制度有待完善，包括风险评估的准确性和风险处理的及时性等方面存在一些不足之处。
4.底稿的建议和改进措施：底稿在最后部分提出了一些改进的建议和具体的改进措施。
针对A部门人员分配问题，底稿建议重新评估人员岗位的要求并进行调整。
对于风险管理制度不完善的问题，底稿建议A部门加强风险识别的培训和流程，同时完善风险处理的措施和监控机制，确保风险能够及时得到控制和管理。
结论：内部审计工作底稿的编制和分析对于内部审计工作的顺利进行和改进意见的提出非常重要。
通过对底稿案例的分析，我们可以看到底稿起到了规范内部审计工作、记录审计过程和结果、发现问题和提供改进建议的作用。
同时，底稿也是内部审计人员与组织内各个部门和管理层沟通和交流的重要工具。
因此，在编制底稿时应注重合规性和科学性，分析底稿时应客观、全面地评估和分析审计所涉及的问题。
附录7 内部审计文书及工作底稿
公司内部审计2公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部控制评审的重点是控制执行是否有效……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施……（六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施……三、后续审计考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。
四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。
（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。
（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。
附件：200×年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二○○×年×月×日公司内部审计63．我公司200×年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中，没有账外账和私存私放单位公款。
内部审计工作底稿指南全套
内部审计工作底稿指南全套1、内部审计工作底稿概要工作底稿(Workirlg Papers)主要是帮助审计师执行审计工作，为审计师的审计意见提供重要的支持，它是一系列审计测试和程序的记录，包括工作项目，分析备忘录，往来信函，函证以及由审计师编制的公司文件、进度表、评论等的摘要。
如果没有清晰的工作底稿，即使是有意义的审计发现、逻辑很强的分析和有力的结论也没有办法表达出来。
工作底稿对于内部审计的作用在于：(1)记录和组织所收集和分析的各种审计证据，包含了所检查领域的所有书面信息；(2)形成对审计报告中审计发现和审计建议的权威支持；(3)保证审计程序的一致性；(4)为审计工作提供了集中、持续的信息管理手段，使审计工作高效进行；(5)是对审计项目组及其成员的业绩评价、质量保证评价的依据；(6)为未来审计工作提供了便利，是未来审计工作的基础和指弓I。
2、编制和管理工作底稿的一般原则(1)完整性和正确性工作底稿应该完整、正确，有力的支持审计测试、审计发现和审计建议，并能体现内部审计的性质和范围。
(2)内容清晰和易于理解工作底稿应该清晰易懂，无需额外资料的解释和说明。
内部审计工作底稿经常会被其他人检查和参考，比如外部审计师或者公司其他部门。
他们通过工作底稿的信息，可以容易地理解审计目的、性质和范围，以及审计结论。
(3)相关性工作底稿中的内容应该仅限于既定审计目标、审计范围有关的必需的重要信息。
(4)组织上的逻辑性工作底稿应该有一个逻辑顺序。
从审计计划阶段到审计实施，到审计报告，应该按照预先编制好的索引进行编号存档。
(5)形式清楚、整洁混乱的工作底稿可能会使审计证据丧失价值，所以工作底稿从形式上应该一目了然。
3、审计底稿的文件格式(1)签字和曰期(2)标题应列在工作底稿的左上角第一行：公司名称第二行：被审计单位第三行：审计项目标题和序号第四行：工作底稿名称文字描述第五行：审计截止日或者审计期间(3)内容测试类工作底稿应该说明审计目标、测试程序摘要和结论，也可以通过交叉索引的方法在其他底稿说明。
内部审计工作底稿范文
内部审计工作底稿范文一、审计概况日期：___________________年_________月_________日审计对象：_________公司审计目的：对_________公司的财务状况进行审计，以评估其准确性和合规性。
审计范围：_________公司___________________年_________月_________日至___________________年_________月_________日的财务记录和财务报表。
二、审计方法和程序1. 审计方法：我们采用了风险导向的审计方法，以系统化的方式对财务记录和财务报表进行了审计。
同时，我们还采用了比较分析法和抽样法等具体审计方法。
2. 审计程序：我们实施了以下审计程序：（1）对_________公司的财务报表进行了详细审查，包括收入、成本、利润、资产和负债等项目；（2）对_________公司的会计记录进行了抽样检查，以确认其准确性和完整性；（3）与_________公司的管理层和员工进行了访谈，以获取关于公司财务状况的更多信息；（4）对_________公司的内部控制系统进行了评估，以确定其有效性和合规性。
三、审计发现和结论1. 审计发现：（1）在收入确认方面，发现一些销售收入没有及时入账，导致财务报表中的收入和利润不准确；（2）在存货管理方面，发现一些存货的账面价值与实际价值存在较大差异；（3）在应收账款管理方面，发现一些逾期账款没有及时追回，存在坏账风险。
2. 审计结论：（1）我们建议_________公司在收入确认方面要严格按照会计准则进行操作，对于未及时入账的销售收入要进行调整；（2）我们建议_________公司在存货管理方面要加强盘点和核算工作，确保账实相符；（3）我们建议_________公司在应收账款管理方面要加大追款力度，避免坏账风险。
四、审计建议和行动计划1. 审计建议：我们建议_________公司根据我们的审计发现和结论，采取以下措施：（1）对财务报表进行调整，确保其准确性和合规性；（2）加强存货管理和应收账款管理，避免潜在的风险。
完善内部审计工作底稿模板,
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内部审计文书、工作底稿范本
页眉内容内部审计文书、工作底稿范本一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。
……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部控制评审的重点是控制执行是否有效，……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。
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2公司内部审计分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部控制评审的重点是控制执行是否有效……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施……（六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施……三、后续审计考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。
四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。
（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。
（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。
附件：200×年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二○○×年×月×日6公司内部审计3．我公司200×年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中，没有账外账和私存私放单位公款。
4．关联公司交易的有关资料已提交审计组。
5．我公司所有财务承诺、或有事项、期后事项已全部向审计组如实提供，并已在财务报表或其附注中披露。
6．我公司经济活动遵循了国家法律法规，没有涉嫌违法行为。
7．我公司各项资产完全属实，按照规定提取了必要的坏账和减值准备。
8．我公司对拥有的全部资产享有完全的所有权，以资产提供担保、抵押的情况已全部披露。
9．……被审计单位（印章）法定代表人：×××财务负责人：×××二〇〇×年×月×日附件2被审计单位提供资料清单1．营业执照（副本）（复印件）。
2．国、地税登记证（副本）（复印件）。
3．组织机构代码证（副本）（复印件）。
4．外商投资企业批准证书（复印件）。
5．外汇登记证（副本）（复印件）（如未单独核定最高限额，需要复印外汇登记证有最高限额的一页）。
6．公司章程及财务制度（复印件）。
7．贷款证（原件，现场核对）。
8．外部审计报告（复印件）。
9．资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及报表附注。
10．总账、明细账、凭证（原件，现场审核）。
11．银行对账单、余额调节表（复印件）。
12．存货盘点计划及盘点表（复印件）。
13．固定资产盘点计划及盘点表（复印件）。
14．短期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）。
出席，也没有说明就餐的目的或洽谈业务的性质。
……4．审核“差旅费和招待费”的职员未经授权并由专人负责。
集团公司发布的“……”列示了“差旅费和招待费”支出的有关制度。
这些制度要求公司管理层必须将其传达到所有员工，让所有员工熟悉和理解，并严格执行。
贵公司应该按照制度规定，采取切实有效的措施，认真纠正上述的问题。
我们希望在200×年×月×日以前接到贵公司的书面答复。
A集团公司审计部（印章）签发人：×××（签字盖章）二○○×年×月×日（二）财务审计报告审计报告ABC电力有限责任公司：根据总公司董事会的指令，我部派出审计组，自200×年×月×日至×月×日，对贵公司200×年12月31日的资产负债表，200×年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行了审计。
审计的目的是检查会计信息是否真实、财务报表的编制是否符合企业会计准则的规定。
我们依据中国内部审计准则的规定执行了审计工作。
现将审计情况报告如下：（一）审计结论我们认为，贵公司与财务报表编制相关的内部控制运行（有效、基本有效或无效），财务报表的编制（符合、基本符合或不符合）企业会计准则（或企业会计制度、小企业会计制度等），在所有重大方面（公允、基本公允或不能公允）反映了贵公司200×年12月31日的财务状况以及200×年度的经营成果和现金流量，会计信息（如真实、基本真实或不真实）。
审计确认，资产总额……贵公司200×年度财务（符合、基本符合或不符合）国家财经法规的规定……（二）审计发现和决定1．私存私放单位公款×万元……上述事实不符合（相关文件规定）……根据（相关文件规定）……2．账外固定资产×万元……以上事实不符合（相关文件规定）……根据（相关文件规定）……3．……（三）审计建议针对审计中发现的问题，提出以下审计建议：……（审计建议要有针对性、可操作性，且应该是切实可行的）。
本报告决定和建议部分要求纠正的事项，请贵公司认真研究，采取切实有效的措施加以落实，并将纠正落实情况于200×年×月×日前书面函告我部。
附件：1．资产负债表审前审后对比表（略）2．利润表审前审后对比表（略）3．ABC电力有限责任公司反馈意见（略）XYZ电力总公司审计部（印章）签发人：×××二○○×年×月×日（三）经济责任审计结果报告关于XYZ商贸有限责任公司总经理×××任期经济责任的审计结果报告ABC集团公司董事会：根据集团董事会200×年1号审计任务建议书，我部派出审计组，自200×年×月×日至×月×日，对×××同志任XYZ商贸有限责任公司总经理期间（200×年1月1日至200×年12月31日）的经济责任进行了审计。
XYZ商贸有限责任公司管理层和×××同志，按要求提供了相关资料，并对其所提供资料的真实性、完整性和合法性做出了书面承诺。
我们依据中国内部审计准则的规定实施审计。
现将审计结果报告如下：一、被审计单位基本情况XYZ商贸有限责任公司于199×年1月1日注册成立，为集团所属的全资子公司，主要经营粮油产品批发和零售。
公司在北京、天津、沈阳等地设立5个批发公司和2家零售超市。
截止200×年12月31日，财务报表反映资产总额×万元，负债总额×万元，所有者权益×万元；200×年度主营业务收入×万元。
×××自200×年1月1日起担任XYZ商贸有限责任公司总经理。
二、审计结果（一）财务情况……（主要反映审计前后资产、负债、损益等增减变动情况。
）（二）财务绩效情况……（主要反映企业资产营运能力、偿债能力、发展潜力、完成利润、产品销售、资本及资金运用效率、经营效绩、职工收入等指标完成情况。
）（三）重大经营决策情况……（主要反映企业产品结构或经营方向调整和对内、对外投资决策以及对外担保等的科学性、有效性情况。
）（四）遵守财经法纪和廉洁自律情况……（主要反映被审计负责人有无侵占国有及集体资产和违反与财务有关的廉政规定及其他违法违纪问题等情况。
）三、审计发现的主要问题及相关责任（直接责任或主管责任）（一）私存私放单位公款×万元×××应负直接责任200×年3月5日，XYZ商贸有限责任公司总经理办公会议决定，于200×年4月开始将A超市12个柜台和办公楼门面出租收入用于职工福利，租金收入不在公司财务账上反映，另行设账核算。
自200×年4月至200×年12月，共计收取租金×万元。
自200×年5月1日至200×年12月31日，以现金形式发放给职工作为“五一节”“国庆节”“元旦及春节”的职工福利×万元。
结余×万元，其中现金×万元，以出纳员个人名义的银行存单×张，计×万元。
上述行为造成公司减少其他业务收入×万元，违反了《中华人民共和国会计法》第十六条“各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算”的规定。
×××应负直接责任。
（二）……（三）……（四）……（五）……四、审计结论审计结果表明，……（根据审计中发现的问题与业绩，结合企业的历史沿革、发展战略等，对被审计负责人任职期间的经营业绩与经济责任进行综合客观的评价。
）五、审计建议。
1．……2．……附件：……（如被审计负责人及其所在企业的反馈意见、审计管理建议书等。
）ABC集团公司审计部（盖章）签发人：×××二○○×年×月×日（四）内部控制审计报告内部控制审计报告ABC集团公司经理室：根据我部200×年度审计计划，我们于200×年×月×日至×月×日，对XYZ公司的内部控制进行了审计，审计的目标是确认该公司是否已建立完善的内部控制制度，控制办法与控制程序的设计是否科学合理，执行是否有效等。
现将审计结果报告如下：一、会计责任和审计责任建立健全内部控制并使之有效运行是XYZ公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对XYZ公司内部控制的建立和执行情况发表审计意见。
二、审计结论我们认为，XYZ公司内部控制还不够健全，特别是货币资金、筹资与投资等业务的内部控制还没有建立起来，销售与收款、固定资产等业务内部控制的设计不够科学，不少制度还没有得到贯彻执行……三、审计发现的主要问题（一）内部控制环境较差，公司管理层不够重视……（二）内部控制制度不够健全……（三）部分内部控制办法和程序设计不够科学，影响有效执行……四、审计建议……×××集团审计部（印章）签发人：×××二○○×年×月×日（五）专项审计调查报告关于200×年度某镇镇村两级债务情况的专项审计调查报告某镇人民政府：为了摸清我镇镇村两级债务情况，分析形成债务的原因，为镇委、镇政府领导的决策提供参考，根据镇政府200×年度第×号会议纪要和我室200×年度审计计划，我们于200×年×月×日至×月×日，对我镇镇村两级债务情况进行了专项审计调查。