试论集团企业内部审计的创新
企业内部审计的创新与发展
单位 的上级内审机构反映， 这是造成 内部审计发育不 良的重要 督和服务职能 ， 服务于企业的发展。（ ２ ） 注重 网络技术等 审计 手 原因 。强调 内部审计接 受两个利益格 局不完全一 致阶层 的领 段的运用 。网络技 术在会计 领域 的应用与发展 ， 给审计 的发展 导， 同时为利 益格局不一致 的经济主体服务 ， 实际上超越 了 内 带来了契 机与挑战。审计与现代 信息技术 的有机结合 ， 使得 空 部审计固有的实际职能 ， 结果把 内部审计放在一个两难 的境地 间 已不再 是执 行审计 的制约因素 ，通 过评价控制会计 信息 系 上， 最终 多数会偏 向与从事 内部 审计人员本身物质利益 有关的 统 ， 审查调阅会计信 息 ， 可 以开展 多元 化的、 实时的审计程 序 ，
企业 内部 审计 的创新与发展
贾烨琳
（ 内蒙古 自治 区呼和 浩特 市审计局， 内蒙古 呼 和浩特 ０ １ ０ ０ １ ０ ）
【 摘
要】 本文分析 了我 国大 部 分企 业内部 审计的现 实状况， 提 出了审计创新发展 的几点建议 。
【 关键词】 企业； 内部审计； 创新 与发展
一
、
我 国 企业 内部 审 计 的 现 实 状况 及 分 析
断削弱 内部审计力量， 而使 内部审计发展缓慢 。（ ４ ） 执行内部审 理工具来加快信息处理 的速度 ， 促使审计处理手段 由手工操作 计工作 的偏 差。现 阶段 的内部 审计 ， 大多是事 中事后 的查错 补 进步到 电算化 。电算化会计系统在 处理和提供会计信 息的稳定 漏， 而 内部审计 的真正任务 ， 则是通过事前 的预 则， 为企业经 营 性、 及时性和可靠性必然使得计算机成为审计操作的主要工具 者提供必 要的信息， 促进经营者提高管理水平 ， 提高经济效益 。 和手段 。 （ ４ ） 建立一个与审计创新相适应 的法律环境 。 知识经济
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇篇1一、引言在当今复杂多变的商业环境中，集团公司面临着前所未有的挑战与机遇。
为了确保公司的健康发展和合规经营，构建一套完善内部审计工作体系显得尤为重要。
本文将深入探讨集团公司内部审计工作体系的构建，旨在提出一个全面、系统性的框架，帮助集团公司提升内部审计的有效性。
（一）目标1. 确保集团公司的财务报告真实、准确、完整。
2. 评估和改进集团公司的风险管理体系。
3. 确保集团公司遵守相关法律法规和内部政策。
4. 帮助集团公司提高运营效率和效果。
（二）原则1. 独立性：内部审计部门应独立于其他职能部门，确保审计的客观性和公正性。
2. 保密性：内部审计部门应严格保密审计内容，确保审计信息的安全。
3. 有效性：内部审计部门应采用科学的方法和技术，提高审计的效率和效果。
4. 持续性：内部审计部门应定期进行自我评估和改进，确保审计体系的不断完善。
（一）明确审计范围和对象集团公司应明确审计的范围和对象，包括财务报告、内部控制、风险管理等方面。
同时，应根据公司的实际情况和需求，确定审计的频率和持续时间。
（二）建立审计组织架构集团公司应设立独立的内部审计部门，并明确其职责和权限。
审计部门应配备足够数量和质量的审计人员，确保审计工作的顺利进行。
（三）制定审计流程和方法集团公司应制定详细的审计流程和方法，包括审计计划的制定、审计实施、审计报告的编写等。
同时，应采用科学的方法和技术，提高审计的效率和效果。
（四）建立审计质量控制系统集团公司应建立一套完善的审计质量控制系统，确保审计工作的质量和准确性。
包括制定审计标准、建立审计档案、进行审计复核等措施。
（五）加强审计人员培训和管理集团公司应加强对审计人员的培训和管理，提高其专业素质和综合能力。
包括定期组织培训、建立考核机制、激励优秀人才等措施。
（一）案例背景某集团公司是一家多元化的企业集团，涉及多个领域和行业。
为了确保公司的健康发展和合规经营，该公司决定构建一套完善的内部审计工作体系。
新时代国有企业内部审计的创新与发展
新时代国有企业内部审计的创新与发展新时代国有企业内部审计已经进入了一个新的发展阶段，如何创新和发展内部审计已经成为建设现代化国有企业的重要课题。
一、创新理念。
要打破内部审计长期以来的固化思维和模式，注重对内部审计工作的价值认知和作用定位，突破传统审计方法和手段的束缚，从审计管理、审计方式、审计人员的多元化等方面进行创新。
二、业务创新。
随着新科技的发展，企业的业务也在不断的变化，内部审计需要及时调整业务范畴，重新设定审计业务流程，适应企业发展的需要。
例如，审计人员的技能需要与新技术相融合，如大数据分析、智能决策等技术，以便更好地完成审计目的。
三、加强风险管理。
综合全面风险管理，帮助国有企业发现和解决存在的问题，减少风险并避免潜在的财务损失。
同时，要加强对风险评估的监督、对风险事件的跟踪和汇报，及时向企业高层管理层提供意见和建议，以降低企业管理的风险。
四、强化业绩评价。
在现代国有企业中，内部审计不仅是一种简单的审计工作，还承担着企业的管控和监督职责。
通过对企业内部运作过程的审计、整理和分析，对企业财务和经营状况进行综合评价以及提出建议和改进建议，增强企业绩效和降低损失的风险。
五、加强内控管理。
内部审计与内部控制密切相关，国有企业可以通过强化内控体系，从而最大限度地增强审计工作的有效性和可靠性。
必须加强内部控制规范的制定、积极探索高效、有效的内部控制机制，从而能够缩小风险，防止财务损失的发生，提高审计工作的效率和可靠性。
六、支持技术创新。
内部审计工作主要依赖工具和技术来实现。
现代科技的快速发展，对内部审计人员提出了更高的要求。
国有企业应该积极推动新技术和工具的实施，如云计算、大数据和智能化等技术，这将丰富内部审计的工具箱，提高内部审计的效率和质量。
总之，现代国有企业内部审计需要在站在时代发展的前沿，不断思考和探索新的路径和方法，以适应企业的需要，确保审计工作的质量和可靠性。
只有这样，才能使国有企业更好地适应新的市场，更好地顺应经济发展的时代要求。
企业内部审计的创新与发展
企业内部审计的创新与发展【摘要】本文分析了我国大部分企业内部审计的现实状况，提出了审计创新发展的几点建议。
【关键词】企业；内部审计；创新与发展一、我国企业内部审计的现实状况及分析（1）内部审计的独立性受到限制。
我国原有审计制度规定，对有关主管部门进行审计时，若发现有关重大事项，可向被审单位的上级内审机构反映，这是造成内部审计发育不良的重要原因。
强调内部审计接受两个利益格局不完全一致阶层的领导，同时为利益格局不一致的经济主体服务，实际上超越了内部审计固有的实际职能，结果把内部审计放在一个两难的境地上，最终多数会偏向与从事内部审计人员本身物质利益有关的一方。
再者，这种期望职能大于实际职能的作法，还会迫使企事业单位有意无意地削弱自己的内部审计机构，从而在没有环境压力与经济主体内部动力的基础上成立一系列实效不高的内部审计机构。
（2）我国内部审计的审计范围受到限制。
现阶段，我国内部审计往往仅局限于财务会计方面，这就使内部审计也属于财务性质，而归属于财务部门主管领导，尽管政府多次下令财务与审计分立，但最终也基本上是一套人马，需要应付检查时分为两个部门，平时合二为一。
这就使内部审计变为财务审计的自审过程，其公正性受到影响。
（3）内部审计工作得不到应有的支持。
我国许多企业对内部审计所能提供的各种管理、服务缺乏理解，还没有认识到这是一个增加经济效益的巨大潜力，而把内部审计当成给自己挑毛病找麻烦的机构，从心理上排斥内部审计观念。
我国许多企业设立内部审计机构主要是由于主管部门的规定，而被动地服从，并非是自觉的认识，积极性不够，反而有抵触情绪，企业领导不但不支持审计工作，反而不断削弱内部审计力量，而使内部审计发展缓慢。
（4）执行内部审计工作的偏差。
现阶段的内部审计，大多是事中事后的查错补漏，而内部审计的真正任务，则是通过事前的预则，为企业经营者提供必要的信息，促进经营者提高管理水平，提高经济效益。
企业经营者则应根据内部审计人员提供的资料信息，参考内部审计人员的意见做好决策，使企业在市场竞争中立于不败之地。
内部审计工作创新管理措施
内部审计工作创新管理措施内部审计工作在企业管理中起着至关重要的作用，是保障企业经营活动的合规性和有效性的重要手段，也是降低企业风险、提高经营效率的重要保障。
随着经济全球化和信息化的不断发展，内部审计工作也面临着越来越多的挑战和机遇。
如何创新内部审计工作的管理措施，提高审计工作的效率和质量，已经成为企业管理者亟待解决的问题。
本文将探讨内部审计工作创新管理措施，以期为企业提供更好的内部审计服务。
一、加强信息化建设随着信息技术的不断发展，企业的业务活动和风险管理已经日益依赖信息系统和技术支持。
作为企业管理和控制的一个重要环节，内部审计工作也需要借助信息技术来提高工作效率和质量。
加强信息化建设是内部审计工作创新管理的重要举措。
内部审计部门需要建立和完善内部审计管理信息系统。
通过信息系统，内部审计人员可以更好地管理审计项目、跟踪审计工作进展情况，提高审计工作的透明度和可控性。
内部审计管理信息系统还可以帮助内部审计人员更好地发现和分析问题，及时提出解决方案，提高审计工作的效率和质量。
内部审计部门还需要加强数据分析和挖掘能力。
随着大数据技术的发展，企业拥有的数据量也在不断增加，而这些数据中蕴藏着丰富的信息和价值。
内部审计部门可以借助数据分析工具，对企业的数据进行深入分析和挖掘，帮助企业及时发现潜在的风险和机会，提升审计工作的预防性和价值。
内部审计部门还需要加强信息安全管理。
信息安全是内部审计工作的重要保障，只有保障好企业数据的安全性和完整性，才能保证审计工作的有效开展。
内部审计部门需要加强对企业信息系统的审计，及时发现和解决信息安全隐患，确保信息系统的稳定和安全运行。
二、建立风险导向的审计方法传统的内部审计工作往往以业务流程为主线，由此衍生出了各类审计项目。
随着商业环境的不断变化，企业的业务活动和风险也日益多元化和复杂化，传统的审计方法已经难以满足企业对审计工作的需求。
建立风险导向的审计方法是内部审计工作创新管理的重要举措。
新时代国有企业内部审计的创新与发展
新时代国有企业内部审计的创新与发展随着中国经济的快速发展和改革开放的不断深化，国有企业在经济体制改革中承担着重要的角色。
作为国家经济的重要支撑力量，国有企业在承担着促进经济发展、保障国家安全和促进社会公平等重要职责的也面临着诸多管理和发展的挑战。
内部审计作为企业内部控制和风险管理的有效手段，对于国有企业的创新与发展起着至关重要的作用。
本文将就新时代国有企业内部审计的创新与发展进行探讨。
一、新时代国有企业内部审计的创新和发展国有企业内部审计在新时代面临着新的机遇和挑战，要在传统审计模式的基础上不断创新，不断提升审计工作的效率和质量。
以下将从技术创新、理念创新和方法创新三个方面来探讨国有企业内部审计的创新和发展。
技术创新随着信息技术的迅猛发展，国有企业内部审计面临着信息化改革的压力和机遇。
信息技术的发展使得内部审计工作的数据收集和分析更加高效和全面，大数据技术的应用为内部审计提供了更广阔的视野和更全面的数据支持。
通过数据库管理系统和数据挖掘技术，审计人员可以更加方便地获取企业内部各个环节的数据，从而更好地发现风险和问题，提升审计工作的精细化和专业化水平。
人工智能技术的应用也将极大地提高审计工作的效率和质量，比如通过智能化系统对企业的各项经营数据进行实时监控和分析，帮助审计人员更好地发现经营风险和内部问题。
理念创新新时代要求国有企业内部审计要与时俱进，更新审计理念，注重风险管理和价值创造。
审计不再仅仅是对企业财务数据和账目的简单核对，更重要的是要关注企业的战略规划、管理决策和内部控制情况。
审计应当更加注重对企业战略目标的对齐和风险管理，帮助企业发现和解决潜在的经营风险，从而促进企业的可持续发展。
审计还应当更加注重价值创造，不仅是检查问题，更要帮助企业发现机会，提出改进建议，促进企业的创新与发展。
方法创新新时代国有企业内部审计还要不断创新审计方法，提升审计工作的实用性和指导性。
传统的内部审计工作主要以抽样审计和事后审计为主，这种方法往往无法及时发现企业内部问题和风险。
企业内部审计工作建议和意见
企业内部审计工作的建议和意见
1.强化内部审计独立性：确保内部审计部门在企业中的独立地位，避免与其他部门产生过多的利益冲突。
这样可以增强审计结果的客观性和公正性。
2.提高审计技术与方法：随着科技的进步，内部审计也应与时俱进，引入更多的数据分析工具和自动化审计软件，提高审计效率和准确性。
3.加强风险管理与内部控制：内部审计的核心目标是识别和评估企业面临的风险。
建议企业加强风险管理与内部控制体系的建设，确保内部审计能够更好地为企业提供风险防范和应对策略。
4.提高审计人员素质：审计人员的素质直接影响到审计工作的质量。
企业应定期对审计人员进行培训，提高其专业知识和技能，同时鼓励他们不断学习和进修。
5.强化与外部审计的合作：外部审计可以为内部审计提供有益的参考和指导。
企业应加强与外部审计的沟通与合作，共享资源，提高审计的整体效果。
6.完善审计结果运用机制：确保审计结果得到有效运用是内部审计工作的关键。
企业应建立健全的审计结果运用机制，对审计发现的问题及时采取措施进行整改和问责。
7.增强企业文化的内部审计意识：通过培训、宣传等方式，提高全体员工对内部审计的认识和重视程度，形成良好的内部审计文化氛围。
8.加强信息化建设：利用信息技术手段提高内部审计工作的效率和准确性，例如建立内部审计信息系统，实现审计数据的实时分析和监控。
9.建立健全的激励机制：对内部审计人员的工作表现给予公正的评价和激励，激发其工作积极性和创新精神。
10.持续优化内部审计流程：根据企业实际情况和市场需求，持续改进
和优化内部审计流程，确保其适应企业的发展需要。
2024年内部审计现状
2024年内部审计现状引言：内部审计是指由组织内部的专业人员，通过独立而客观的评估，帮助组织管理层评估和改进风险管理、控制和治理过程的一种专业活动。
在2024年，随着全球经济的发展和企业管理环境的变化，内部审计作为组织治理的重要组成部分，扮演着越来越重要的角色。
本文将从四个方面，即内部审计的重要性、内部审计的发展趋势、内部审计的挑战和对策以及推进内部审计的建议，来探讨2024年内部审计的现状。
一、内部审计的重要性：1.监督和评估风险管理控制：随着金融市场的复杂性和风险的增加，组织需要内部审计来监督和评估风险管理控制措施的有效性。
内部审计可以帮助组织确定和减轻潜在的风险，提供保障组织的健康发展。
2.改进组织治理：内部审计可以评估组织治理过程的效果和合规性，为管理层提供关键的信息和建议，以改进组织的决策制定和业务运营。
通过加强内部控制和审计的有效性，组织可以更好地应对竞争和外部环境的变化。
3.提高透明度和合规性：内部审计可以识别和纠正违规行为和不符合规定的情况，提高组织的透明度和合规性。
这对于维护组织的声誉和可持续发展至关重要。
二、内部审计的发展趋势：1.数据驱动审计：随着大数据和人工智能的发展，内部审计将更多地依赖数据分析和技术工具来收集、分析和解释数据。
这可以提高审计的准确性和效率，并发现更多的潜在风险和机会。
2.企业风险管理整合：内部审计将更加关注企业风险管理整合，帮助组织建立完善的风险管理体系。
这包括整合内部控制和风险管理，评估和应对战略、操作和合规风险。
3.创新审计方法：内部审计将更加灵活创新，采用新的审计方法和技术，以应对日益复杂和多样化的业务环境。
例如，将数据分析和机器学习应用于审计过程中，提高风险发现和风险评估的准确性。
三、内部审计的挑战和对策：1.技术挑战：随着技术的不断发展，内部审计人员需要不断学习和掌握新的技术工具和知识，以适应数字化和智能化的审计需求。
组织应该投资培训和教育，提高内部审计人员的技能水平。
试论企业内部审计存在的问题及对策
分 保证时 ， 企业 为了获取尽 可能 高的机会 利润 ， 往往 会按其 生
【 关键词】 内 部 审计 ； 监督 职能； 审计文化
内部审计是组织 内部 的一种独 立客观的监督和评 价活动 ， 度， 独立地检 查 、 评价本 部 门、 本 单位及所属 各部 门、 各 单位 的 它通过审查和评价经营 活动及 内部控制的适 当性 、 合法性 和有 财务 收支及与 此相关 的经营 管理活动 ， 维护 国家利 益： 另一方 效性来促进组织 目标 的实现 。
产计 划或全 部产 能的较低 比例进行套 期保值 甚至完 全不进 行
参 考 文 献 套期保值 。因此， 随着市场行情 的变化 ， 这类企业套 期保 值行会 【 １ 】 罗旭峰主编 ．套期保值策 略【 Ｍ】 ．中国金融 出版社 ， ２ ０ １ １ ． ｏ ４ ． ０ １
在套期保值数量或 比例上有所改变 。贸易型企 业和 以赚 取加工 【 ２ 】 上海 期货交 易所理事 会．企 业套期保 值 的有效性 与绩效 评价研 究
一
面， 由于 内部审计机构 是部 门、 单位 内设的机 构， 内部审计人员 是本单位 的职工，这就使 内部审计的独立 性受到很大 的制约 。
、
内部审计 的特征
（ １ ） 内部审计 的 目的在于促进本 部 门、 本单 位经 营管 理和 特 别是遇到 国家利 益与部 门、 单 位利益冲 突的情况 下 ， 内部 审 经济效益 的提 高，因而 内部审计既是本单位 的审计监 督者 ， 也 计机构 的独 立决策可能会受 到本 单位利益 的限制 。 （ ３ ） 内部 审 是根据单位管理要求提供专 门咨询服 务者。服务的 内向性是 内 计主 要是为单位经营管理服 务的， 这就决定 了内部审计 的范围 部审计的基本特征。内部审计一般在本单位主要负责人领导下 必然要涉及 到单位经济活动 的方方面面 。内部审计 既可进 行内 进行 工作 ， 只 向本 单位领 导负责 。 （ ２ ） 内部审计必 须具有 独立 部财 务审计和 内部经济效益 审计 ， 又可进行事后 审计和事前 审
企业内部审计转型创新的思考
来 发 展 的具 有 高 附 加 值 的建 设 性 、 前 瞻性 、 预 防性 与效 益 性 的 审 计 服 务 信息 ． 从 而 不 能 满 足 企业 内部 管 理 决 策 的需 要 。另 一 方 面 ， 对 潜 在 信 息
展 和 审 计 理 论 研讨 方 面 的 工 作 ． 导 致缺乏一套科学 、 完善 、 统 一 的审 计
断 推 进 内部 审 计 的 转 型 创 新 ． 促进 内 部 审计 工 作 的 职业 化 和 科 学 化 。 （ 一） 是 内部 审 计 工 作 发展 与 完善 的 必然 趋 势 内部 审 计 工 作 是 因 受 托 责 任关 系 的 产 生 与 发 展 而 产 生 并 发 展 起 来 的． 随 着 受 托 责 任 关 系 由财 务 领域 向 经 营 管 理 领 域 的延 伸 ， 内部 审 计 的 主 要 目标 经 历 了 由保 护 财 产 与查 错 纠 弊 为 主 到 加 强 控 制 与 改 善 经 营 为 主再到现在的以净化环境与防范风险为主 ． 其工作的重点 已由“ 为 管 理 而审计” 逐步发展到“ 对 管 理进 行 审计 ” 。因此 ， 企 业 内部 审 计 转 型 创 新 是 受 托 责 任 关 系 发 展 变 化 的重 要 体 现 与 必 然 要 求 ，是 企 业 适 应 内外 部 环 境 和 转 换 经 营 机 制 的 需 要 ，也 是 我 国 内 部 审 计 工 作 发 展 与 完 善 的结 果与必然趋势。 （ 二） 是 发 挥 审计 免度 系统 功能 的 必然 要 求 审 计 免 疫 系 统 功 能不 仅 适 用 于 国 家 审 计 ，也 同 样 适 用 于 企 业 内部 审计 。 审计免疫系统功能的基本内涵是充分发挥审计的预防、 揭 露 和 抵
我国企业内部审计存在的问题与创新
新， 改进完善 公司 的治理结构 ， 是提高我 国企业 综合竞 争力 ， 帮助 不够， 依然停 留在非常肤 浅 的一个 层面上 面 ， 很 多被审对 象没有
预 防和降低企业经 营风 险 ， 是推 动企 业积极发展 与稳 定提 高的重 意 识到 内部 审计就是 为 了服务 大局 ，为 了使 得规 范管理得 到加 要影响 因素 ， 具有重要 的研究与发展意义。 强， 进而使得企业 管理水平 以及 企业 的经济效益得以提升。 企 业 内部 审 计 的 定 义 及 其产 生原 因 （ 二） 内部审计范围狭窄。 （ 一） 企业 内部审计 的定义 。 长期 以来企业 内部 审计 人员 把主要 的精 力放 在了对 财务数 国际内部审计 师协会ｆ Ｉ Ｉ Ａ ） 认为 ： 在企业 内部通过 有效方 式有 据 的真实性和合法性的审查和监督上 面 ， 内部 审计 最为重要 的职 效改善组 织独立 的运 营 ，客观真实的提供保证 活动 与咨询服务 ， 责 就是 查错和防弊 ， 对企业 的管理进行评价 和提出建议不是其 主 积极增 加组 织价值 和实现 企业价 值增 值是企 业 内部审计 的新 的 要 的工作 。审计的对 象主要是 会计报表 和账簿等相关 的资料。然 概念完善 。内部审计 以系统 化、 专业 化的方法对企业 的经 营活动
一
、ห้องสมุดไป่ตู้
和投 资行为做 系统 的财务分 析 、 详实 的风险评估 与预测 、 同时有 节其 实就是企业的经营管理 。审计范 围比较小 ， 就 引起了不少 的 效对经营 的风 险等进行 治理、 控制及防范 的整体过程 。 问题 ， 如果要 是审计多采 用就地 审计 的方式 ， 就会 出现监 督力度 我 国颁 发 的《 审计署关 于 内部 审计 的规定 》 关 于 内部 审计 是 不 足 的 问题 。 这样进行定 义的 ： 内部审计对本单位 的财政收支 和财务收 支等经 （ 三） 内部审计风险意识单薄。 济活动具有 的真实和合法 以及效 益进 行监督 和评价 的行 为 ， 其 可 企业 内部审计人员在 风险意识方 面缺 乏 比较明确 的认识 ， 很 以有效 的加强企业 的管理并且能够更好 的实 现经济 目标 。 多人都 认为内部审计在没有什 么特定 的工作 目标 ， 其带来 的内部 （ 二） 企业 内部 审计产生 的原 因。 审计报 告也没有法律方面的效力 ， 认 为 内部 审计 不会存在什 么样 通 常人们都认 为 ， 现代 企业里 面的委托代理关 系是形成 内部 的风险。也 有一部分人觉得 内部审计需要在本企业负责人 领导 下 审计 最为直接 的理论基础 。 才 能开展其 具体 的工作 ，他们只是根据领 导的命令来处理 问题 ， 根 据现 代企业 理论 ， 企业 作为很 多契约 的一个 集合 体 ， 是 所 如果在 工作 上出现了什么问题 ， 他们 也不会承担什 么风险 。内部 有 者按 照投资合作 的方式构建 的一个契约性 的组织 。公司制的 出 审计人 员在这种思想的误导下 ， 导致不少企业 的内部审计 陷入 被 现 和发展 ，导致了企业 的所有权 与企业 的经 营权进行 了分离 ， 这 动 的局面 ， 内部 审计 的质 量无法得 到保证 ， 与初 衷产生 了很大 的 样 就出现 了所有者与 经营者 二者之 间的委托 与受 托的关 系。然 而 背离。特别 是最 近几 年 ， 因为信息化程度的不断提高， 可以得到被 委 托人 和受托 人之 间 ， 在信息 上面存 在不对称 的 问题 ， 使 得 代理 审单位越来越多的会计信息资料 ， 当然其 中有 很多是差错 和虚假 人 可能 出现一定 的道德风 险以及逆 向选择等一 系列 的问题 。全部 的资料 ， 在这种情况下 失察的可能性 也就越 来越大 。因此企业 的
审计工作创新驱动
审计工作创新驱动在当今快速发展的经济环境中，审计工作的重要性日益凸显。
随着企业规模的不断扩大、业务的日益复杂以及法律法规的不断完善，传统的审计方法和模式已经难以满足需求。
为了更好地发挥审计的监督、评价和鉴证作用，创新驱动成为了审计工作发展的必然趋势。
审计工作创新驱动的意义重大。
首先，它有助于提高审计的效率和效果。
通过采用新的技术和方法，审计人员能够更快速、准确地获取和分析审计证据，从而发现潜在的问题和风险。
其次，创新驱动能够增强审计的适应性。
面对不断变化的经济环境和业务模式，创新能够使审计工作及时跟上时代的步伐，更好地应对各种新的挑战。
再者，创新有助于提升审计的价值。
审计不再仅仅是发现问题，更能够为企业提供有针对性的建议和解决方案，促进企业的健康发展。
那么，如何实现审计工作的创新驱动呢？技术创新是其中的关键一环。
大数据、云计算、人工智能等新兴技术为审计工作带来了前所未有的机遇。
利用大数据技术，审计人员可以对海量的数据进行快速处理和分析，从而发现隐藏在数据背后的规律和趋势。
云计算则为审计提供了强大的计算和存储能力，使得审计工作能够更加高效地进行。
人工智能可以辅助审计人员进行数据分析、风险评估等工作，提高审计的准确性和可靠性。
审计方法的创新同样不可或缺。
传统的审计方法往往侧重于事后审计，而现在则需要向事前、事中审计转变。
通过实时监控和预警，及时发现问题并加以解决，将风险控制在萌芽状态。
此外，风险导向审计方法的应用也越来越广泛。
它以评估企业的风险为基础，有针对性地制定审计计划和程序，提高审计的效率和效果。
审计流程的优化也是创新的重要方面。
简化繁琐的审计流程，减少不必要的环节和重复劳动，能够提高审计工作的效率。
同时，建立标准化的审计流程和规范，确保审计工作的质量和一致性。
在审计流程中，加强与被审计单位的沟通和协作也十分重要。
及时了解被审计单位的业务情况和需求，能够更好地制定审计计划和实施审计程序。
人才培养是实现审计工作创新驱动的基础。
内部审计在企业运营机制中创新做法
内部审计在企业运营机制中的创新做法摘要：阐述了我国当前企业内部审计的现状及存在的问题，并就此提出了企业内部审计的主要发展方向，同时以此为基础，以中石化为例，提出了一些内部审计的创新做法。
关键词：内部审计；企业运营机制；创新做法中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）05-0-02我国现代企业的高速发展让企业受益颇多，但是企业面临的经营风险、财务风险以及管理风险也不断加大，因此伴随企业制度建立的同时，企业内部审计也迎来了新的发展机遇和挑战。
如何在完善企业制度的同时，建立健全与之匹配的内部审计制度，已经成为现代企业制度的工作重点。
因此，针对当前我国企业投资主体多元化，产权关系明朗化，以及企业组织多样化、企业经济自主化，以及企业范围扩大等企业现状，有必要提高对企业内部审计工作的重视，并探讨一些行之有效的创新做法。
一、内部审计现状及发展方向内部审计因为公司性质的不同而不同，其是建立在企业制度基础上的，因此鉴于我国目前公司投资的形式以及产权关系等因素，应以大集团、股份制的上市公司作为代表来进行分析，因为其不但在社会经济体组成上占有足够的重量，而且其各种形式的兼顾性也为内部审计的全面性和完善性提供了基础。
1.企业内部审计存在的问题及建议调查结果显示，目前我国大部分的上市公司在内部审计上并没有达到上市公司要求的标准，主要表现在以下几方面：(1)审计定位偏差股份制公司是以实现股东利益最大化为目的，国有企业即以实现国有资源增值为目的，而当前我国上市公司普遍忽略了这个根本性目的，将内部审计工作当成公司的内部行为，很多企业的内部审计机构都是以其公司领导层的个人意愿而设置的，尤其是一些私营企业，要么照搬西方企业模式，要么复制国有企业内部审计机构，有的甚至将审计机构和财务部门合并，纷杂混乱现象严重，鉴于内部审计的重要性，这些对公司的健康、长远发展自然是非常不利的。
以国有特大型企业中石化而言，其在内部审计上确实值得参考。
大数据时代企业内部审计的创新研究
大数据时代企业内部审计的创新研究段成龙国网宁夏电力有限公司固原供电公司摘要:本文以“大数据时代企业内部审计的创新”为主要研究对象，首先阐释了大数据的时代背景，然后分析了企业内部审计普遍面临的问题，最后基于大数据这一时代背景探究了主要的解决之策，以期相关研究内容能够为广大工作人员带来一定的参考和借鉴。
关键词:大数据时代;内部审计;应用现状;创新对策作为企业管理的重要组成，内部审计在大数据时代需要充分适应环境的变化，进而提高内部审计的效果和价值。
为了更好地应对复杂多变的外部环境和市场形势，企业自然需要不断提高内部管理和审计的效果，来积极抵御和应对外部风险。
一、大数据的时代背景推进以大数据为核心的内部审计是企业信息化建设的重要一环,而此举在近年来的相关政策中多有体现。
2014年10月，国务院发布《关于加强审计工作的意见》，明确指出要积极建立国家审计数据系统，强调将大数据应用于审计实践过程中；2015年12月，两办正式发布《关于实行审计全覆盖的实施意见》对创新审计工作、应用大数据审计，构件数字化的审计平台提出了相关的要求和指示；2016年6月，审计署正式发布《“十三五”国家审计工作发展规划》，“规划”中明确指出要将大数据技术应用到审计工作当中，实现大数据审计，强调对审计方法的多元利用、智能化升级；2017年3月，两办公正式发布《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》，从审计方法创新、审计理念界定以及完善审计监督机制的角度做出新的指示；2018年3月，党的十九届三中全会提出了“审计全覆盖”的基本诉求，对大数据审计工作进行了初步的部署——基于上述种种，足以说明党和国家领导人对审计工作的高度重视，也说明在信息技术和科技快速发展的时代背景下，传统审计工作已然面临着诸多的挑战和制约，审计工作为了更好地发挥作用、彰显价值，创新、融合大数据技术，可谓迫在眉睫。
二、企业内部审计存在的普遍性问题(一)独立性不足目前,企业内部审计工作不够独立，大部分审计人员都由企业内部发掘和培养，因为对企业的业务和人员情况都比较了解，由此也会带来因为熟悉审计工作不容易开展的情况。
施工企业内部审计工作创新的想法
企业内部审计工作创新的想法随着建筑行业竞争不断加剧，施工企业面临着越来越多的管理挑战和风险。
在这种背景下，创新已成必然。
内部审计作为一种重要的管理工具，扮演着监督、评价和改进施工企业内部控制和经营管理效能的重要角色。
内部审计工作的创新，有助于应对不断变化的市场环境和管理需求，有助于提升审计效率、精准性和影响力。
本文将从数据分析和挖掘、审计科技化、风险导向审计、持续审计、整合资源、审计报告可视化等6个方面探讨施工企业内部审计的创新。
一、数据分析和挖掘数据分析和挖掘对于发现潜在问题和风险、提升审计效率和精准性至关重要。
内部审计工作可以通过以下几个方面来进行数据分析和挖掘：市场风险分析：通过数据分析技术对市场环境、政策变化、竞争对手等关键信息数据进行挖掘，评估对工程项目的影响。
合同管理分析：通过数据分析技术对工程项目的合同管理情况进行分析，发现合同签约、履约过程中的问题和风险点，实现合同管理的精细化。
项目成本分析：利用数据分析技术对施工项目的成本数据进行分析，包括人工成本、材料成本、设备成本、其他成本等，以发现成本控制不当、超支等问题，为成本管理提供数据支持。
客商评估分析：通过数据分析对供应商履约能力进行评估，包括供货数量、供货质量、货物价格、付款条件、交货时间等方面的数据挖掘，以发现潜在的供应商风险。
工程进度分析：利用数据分析技术对施工项目的进度数据进行分析，发现工程延误的原因，并评估延误对项目造成的影响。
质量管理分析：对施工项目中的质量管理数据进行分析，发现质量问题的分布规律、原因及趋势，为质量管理改进提供数据支持。
风险识别分析：利用数据分析技术对施工项目的相关数据进行挖掘，识别出可能影响项目进展和成本控制的风险，提供数据支持和预警提示。
报告数据支持：利用数据分析技术，为审计报告、存在问题、风险提示等审计关键点提供数据支持，增强报告的客观性和说服力。
以上8个方面可以帮助审计人员更好地把握施工企业内部情况，从而对审计对象关键领域进行深入挖掘和分析，发现潜在的风险和问题，为企业的管理决策提供更有力的数据支持。
浅析集团内部审计
摘要：集团化公司高速发展的阶段，就需要有效的监督机制，内部审计作为集团化发展的母公司对于子公司的经营管理不可或缺，基于经济发展进行客观的监督功能就应运而生。
通过集团内部审计可以有效地实现对集团运营进行审核和监督，更是为集团的决策者提供客观的评价和依据。
关键词：集团化内部审计；独立性；审计流程；审计报告；集团化内部审计在现代社会，公司内部审计已经不只是单单的资本所有者单方要求，同时也是经营者治理公司良性发展的意愿，是内部审计对于信息不对称、使股东利益和经营者利益最大化的重要手段。
在集团化管理模式下，因为分权集权的利弊性，子公司拥有了很大的自主权，能够自主经营和自负盈亏，根据市场竞争机制灵活应对经营，减去了集团公司经营负担的工作量，但是子公司的分权，使得集团对于子公司经营无法精确掌握，出现问题的时候也很难察觉，而集团公司内部审计功能，是对子公司经营风险把控、资产管理实现利益最大化就显得尤为重要。
集团公司必须要设立独立的内部审计部门，这个部门必须具有充分独立性和权威性，当然还有其精简高效性，集团公司不能图节省开支，由集团财务部成员兼职审计人员，既当运动员又当裁判员，不利于其独立性和权威性。
市场经济发展日益激烈，企业中的控制管理职能也日益显得重要起来，内部审计部门应向集团董事会汇报，基于子公司业务开展财务审计、经营审计、管理审计，监督子公司资产负债损益是否真实、合法、评价子公司经营管理和内部控制的成效，对于发现的重大问题要向管理层披露，并向管理层提出有效的修正建议，内审人员要深入子公司了解业务、熟悉业务流程，不得兼有其他和利益相冲突的工作，真正的内审人要求独立性是思考的独立性，不能因为其他利益冲突影响职业判断和分析。
其次内部审计必须要遵照审计流程，要有明确的审计目标和审计依据来开展审计工作，集团内部审计的主要目的是：维护集团利益、严肃集团章程和制度、监督各子公司切实履行委托经济责任，促使其完善经营管理及内部管理，内部审计人员必须依照《集团内部审计制度》去执行。
山钢集团 机制创新破解审计“整改难”
实务•案例I P ractice & caseP :制定整改计划 D :实施整改方案 C :检查整改成果 A :处理整改结果图1山钢集团审计整改闭环机制示意图构建PD CA 整改闭环机制山钢集团审计部将PDCA 循环 理论应用于审计管理工作实践，构建 了审计整改闭环机制（如图I 所示）, 分为计划（P )、实施（D >、检査(C ) 和处理(A )四个阶段，循环往复。
在 P 阶段1研究制定整改计划，提出审 计整改目标、思路及要求。
在D 阶段, 精心设计整改工作方案并组织实施。
在C 阶段，全面检查整改结果是否 实现了预定目标、达到了整改要求,76全此耆技2020年第九期山团机制3新破解审计“整改难”文/董绪林关键词：山钢集团审计整改闭环机制四化融合五位一体山东钢铁集团有限公司（简称 山钢集团）针对企业内部审计中发 现问题迟迟得不到有效整改等问题， 运用PDCA 理论构建审计整改闭环机 制，通过规范化、常态化、长效化、 协同化“四化融合”与机构、制度、 流程、系统、问责“五位一体”的“双 核”驱动，破解“整改难”顽疾，使 得审计工作由单纯发现问题的治标 向发现并解决问题的标本兼治转变， 有力促进了企业管理水平的提升。
并做好整改验证。
在A 阶段，一方 面认真总结、及时固化整改成果，形 成工作标准和规章制度，促进企业 管理水平提升；另一方面分析总结 未完成整改问题的原因，将未解决 和新发现的问题转人下一个PDCA 循 环解决。
PD CA 审计整改闭环机制使得 审计部门能够“无死角”地了解审计整改情况，如果审计整改结果不 理想，可通过检查PD CA 四个环节, 很快发现哪个环节出了问题，以便 查明原因并将责任落实到相关人员, 从而有针对性地优化整改措施并督 促被审计单位落实整改。
“四化融合”形成整改合力山钢集团审计整改闭环机制内审计整改与企业管理水平平水高更practice & C a s e 丨实务.案例审计整改闭环 机制依托规范 化的审计管理制度体系改变“推一推、动一动"的运动式整 改模式，促使整改工作常态化审计整改工作不 能单打独斗、各 自为战，必须各 方协同，形成合 力审计整改闭环机制 祺要绵绵用力，才能久久为功图2审计整改闭环机制内核之"四化融合”核之一是通过规范化、常态化、长 效化、协同化的“四化融合”，形成 落实整改的合力（如图2所示）。
内部审计与技术创新的关系
内部审计和技术创新的目标统一需要企业内部各部门的共同参与和 协作，建立有效的沟通机制和合作机制。
内部审计和技术创新的流程对接
内部审计与技术 创新协同发展的 重要性
内部审计与技术 创新对接的流程
内部审计与技术 创新对接的关键 要素
内部审计与技术 创新对接的实践 案例
内部审计和技术创新的资源共享
PART 05
案例分析
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案例一：某企业的内部审计与技术创新协同发展实践
案例背景：某企业内部审计与技术创新协同发展的背景和动因 案例描述：该企业内部审计与技术创新协同发展的具体实践和措施 案例分析：该企业内部审计与技术创新协同发展的效果和影响 案例总结：该企业内部审计与技术创新协同发展的经验和教训
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内部审计与技 术创新的关系
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汇报人：XX
目录
01 内 部 审 计 的 定 义 和 作 用
02 技 术 创 新 的 定 义 和 重 要 性
03
内部审计与技术创新的关 系
04
如何实现内部审计与技术 创新的协同发展
05 案 例 分 析
内部审计的职责和目标
确保财务报告的 准确性和合规性
评估内部控制的 有效性
识别和降低风险
提供改进建议以 促进组织目标的 实现
内部审计对企业的重要性
内部审计有助于确保企业的合规性 内部审计有助于提高企业的运营效率 内部审计有助于降低企业的风险 内部审计有助于提升企业的价值
PART 02
技术创新的定义和重要 性
内部审计与技术创新在风险控制、合规管理、企业战略等方面具有 共同的目标，协同发展可以促进企业实现整体目标。