不同银行不良资产的比较研究
中美两国商业银行不良资产处置之比较
维普资讯
西安财经学院学报
未能实行高标准会计准则等因素都是形成不良资产
的原 因 。
量解决了这些不 良资产 。大银行 自身处理不 良资产
的措施既包括一些传统的做法 ， 如提取坏账准备金 、
２ 美国商业银行不 良资产 的成 因分析 ．
美国在 ８ 年代 中期， Ｏ 由于受 １７ － １８ ９７ ９０年 的
资（７０ ２ ０ 亿元）呆帐注销等方式来填补 国有银行不 、
良资产这个黑洞。 自 １９ 年 以来 ， ９９ 我国先后成立了
三、 中国、 国处置商业银行不 良资产 美
的对 策
１ 美国处置不 良资产的作法 ．
信达、 东方、 华融和长城 四家资产管理公司 ， 用以收
购、 管理和处置四大国有商业银行 的不 良资产。 目 前， 中国已经形成 了包括资产公 司、 银行等金融机
Ｖｏ ．０ Ｎｏ． １２ １
Ｊｎ ２ ０ ａ ．０ ７
中美两国商业银行不 良资产处置之比较
张秀峰 史亚荣２ ，
（． １ 兰州商学院 成教学院， 甘肃 兰州 ７０２ ；． ３０ ０２ 兰州商学院 财经学院， 甘肃 兰州 ７０ ２） ３００ 摘 要： 中国银行不 良 资产问题相当严重， 已经成为金融业和国民经济发展的突出问题。文章对中美两国不 良资产产生的原因， 处理不 良资产采用的对等及效果进行了对比分析， 以期对我国处理银行不 良资产有所借
导致国内的金融危机 ， 而且 可能会把 中国改革开放
收稿 日期 ：０ ６ Ｏ １ ２ ０ —１ 一２
法、 执法方面对债权人保护不力 的约 占 １ ％， ０ 由于
国有商业银行 内部管理原 因形成 的约 占 ２ ％。此 ０
外， 社会信用环境较差、 企业逃废银行债务严重 以及
我国商业银行主要财务指标比较研究
我国商业银行主要财务指标比较研究摘要：国有商业银行是我国金融体系最主要的组成部分，支配着我国金融体系中的绝大部分金融资源，在国家经济建设中发挥着举足轻重的作用。
但是在市场经济飞速发展的今天，如何运用财务指标对国有商业银行进行评价，这一问题值得我们探究。
本文通过对我国具有代表性的十家商业银行的财务状况进行分析比较，以期找出评价国有商业银行的综合财务指标体系。
关键词：财务分析；财务指标；商业银行；比较一、引言一国经济的繁荣和强大必将带动该国金融业的兴起和腾飞，商业银行是现代金融体系的主体，是特殊的企业。
商业银行作为社会金融体系的核心，在国家经济建设中发挥着举足轻重的作用，其发展的好坏直接影响着金融市场的运行效率。
本文将从财务指标角度对我国的商业银行进行评价，以期找出评价我国商业银行的主要指标体系。
相关数据显示：2009年度全国性商业银行财务评价结果前5名是中国建设银行、中国工商银行、招商银行、交通银行以及中国银行；2009年度全国性商业银行核心竞争力排名前五位是中国工商银行、交通银行、招商银行、中国建设银行、中国银行。
而在我国的上市银行中，招商银行连续两年被《亚洲银行家》评为“中国最佳零售银行”及“中国最佳股份制零售银行”，被《亚洲货币》评为“中国本土最佳现金管理银行”称号，是国内惟一获评最佳的商业银行，获得了大量机构投资者的重点关注。
但是在综合考虑我国商业银行发展的过程、主要财务指标以及其未来的发展潜力、发展空间等因素之后，到底哪一家的发展态势更好呢？二、几大商业银行的财务指标分析与比较（一）银行的选择目前，由于我国的商业银行数量繁多，本文只选取了中国工商银行、中国银行、招商银行、交通银行、民生银行、兴业银行、上海浦东发展银行、华夏银行、深圳发展银行、中信银行10家在各种类型的商业银行中比较具有代表性的银行进行分析比较。
（二）具体财务指标的分析与比较1、最基本经营原则——盈利性、流动性、安全性商业银行经营分析的财务指标纷繁庞杂，在复杂的财务指标体系中挑选出一套切合我国商业银行实际情况、准确、合理、相互联系又相互补充的指标体系显得尤为重要。
对商业银行内部控制的研究——以中信银行为例-审计-毕业论文
摘要：现阶段，金融业对于我国经济体系来说至关重要。
作为金融体系中重要模块的商业银行，虽然获利能力较强，但风险也很大，必须有足够的抗风险能力，能够对各种危机案件进行及时地处理，进行风险防范与内部控制。
本文以中信银行为例，重点分析了商业银行内部控制。
首先，本文从商业银行内部控制基本理论入手，同时具体分析了我国商业银行内部控制的现状；其次，通过对中信银行内部控制体系的分析，找出了其当前存在的主要问题；最后，本文基于这些问题，并与商业银行的特点相结合，为中信银行内部控制制定了相应的改进对策。
关键词：金融体系，商业银行，内部控制，中信银行Abstract：The financial industry in China's economic system occupies a pivotal position, of which commercial banks are an important part of the financial system. Although commercial banks have higher profits, they are also very risky. They must have sufficient anti-risk ability to deal with various crisis cases in a timely manner and conduct internal control and risk prevention. This paper studies the internal control of commercial banks by CITIC Bank. Firstly, starting from the relevant theories of internal control of commercial banks, this paper analyzes the problems of internal control of commercial banks. Secondly, it analyzes the deep-seated reasons for these problems. Finally, according to the characteristics of commercial banks, Suggestions to improve the internal control of commercial banks.Keywords：Financial system,Commercial bank, Internal control, CITIC Bank目录1 引言 (3)2 商业银行内部控制概念及相关理论 (3)2.1 商业银行内部控制的定义 (3)2.2 商业银行内部控制的目标 (3)2.3 商业银行内部控制的措施 (3)3 我国商业银行内部控制的现状分析 (4)3.1 我国商业银行内部控制建设取得的成绩 (4)3.2 我国商业银行内部控制存在的问题 (4)4 我国商业银行内部控制案例分析——以中信银行为例 (5)4.1 中信银行内部控制总体概况 (5)4.2 中信银行内部控制存在问题 (8)5 完善中信银行内部控制的建议 (12)5.1 加强内部控制的企业文化建设 (12)5.2 深化内部控制制度的执行 (13)5.3 实施全面风险评估与管理 (13)5.4 提高内部监督能力 (13)5.5 完善信息传递与沟通机制 (14)结论 (15)参考文献 (16)致谢 (17)1 引言随着全球经济的持续发展以及金融市场的持续开放，商业银行逐步与国际金融市场接轨，对于经济蓬勃发展起到重要的作用。
关于金融不良资产评估的几点思考
资产评估协会最近发布的《⾦融不良资产评估指导意见（试⾏）》，是近年来⾦融不良资产评估实践经验的结晶。
它对资产评估⾏业开展⾦融不良资产评估业务具有⼗分重要的指导意义，对各⾦融资产管理公司的资产处置⼯作具有极⼤的促进和推动作⽤，更是评估⾏业规范管理、规范执业的重要⾥程碑。
⼀、国内⾦融不良资产评估的简要回顾 1999年，国务院批准成⽴了四家资产管理公司，负责处置从四⼤国有商业银⾏剥离的约13000亿⾦融不良资产。
资产管理公司围绕防范和化解⾦融风险，⽀持国有企业改⾰的总体⽬标迅速开展资产处置⼯作。
当时，资产管理公司按照资产的帐⾯价值从商业银⾏接收资产，在资产剥离过程中没有经过评估。
随即开展的资产处置⼯作⾯临的困难是资产定价问题。
资产评估定价在合理确定资产处置价格、考核资产管理公司处置业绩、防⽌国有资产流失、防范资产处置中道德风险等⽅⾯起着⼗分重要的作⽤，引起了监管部门、社会各界和资产公司的⾼度关注。
为了做好资产处置评估⼯作，资产管理公司和评估⾏业做了⼤量积极的探索。
财政部在总结各⽅⾯经验的基础上，2000年底发布了资产处置管理办法，对资产处置评估提出了原则性要求，随后⼜下发了⼀系列管理规定，对规范资产管理公司资产处置评估⼯作起到了及其重要的作⽤。
财政部还组织专家，参照银⾏业有关做法，提出了不良资产现值折扣办法。
⼈民银⾏等监管部门有引进国际知名的财务顾问公司，对资产管理公司的运⾏体系，包括评估定价问题提出了专家咨询意见。
资产管理公司和评估机构在不良资产评估⽅法和评估技术⽅⾯也做了⼤量有益尝试。
信达资产管理公司在组建初期就聘请国际知名机构，选择了部分项⽬进⾏评估试点，探索不良资产评估⽅法。
长城资产管理公司邀请评估⾏业的专家共同研究，提出了不良资产评估中假设清算的⽅法。
华融资产管理公司聘请国际财务顾问，对公开招标资产包，按照国际惯例进⾏尽职调查和评估，对打包资产评估进⾏了尝试。
各评估机构在接受委托过程中，对DCF⽅法、案例⽐较法、特尔菲法等都进⾏了实践和探索。
我国金融不良资产文献研究
我国金融不良资产文献研究作者：刘梦娇来源：《商情》2015年第47期【摘要】本文首先分析和研究了近期我国金融不良资产的现状，并将金融不良资产评估工作发展的实际情况与众多学者的研究成果相结合，通过运用归纳、对比分析等方法深入剖析了众多学者在研究金融不良资产评估的方法及存在的问题方面所侧重的方向及多用的方法，指出了学者们研究方法上的闪光点及不足，并提出了改进意见。
【关键词】金融不良资产评估方法现状问题一、我国金融不良资产的内涵及现状所谓不良贷款，按照中国国内的监管规定，商业银行应按照风险程度将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中，关注类贷款指借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款；贷款五级分类的后三类合称为不良贷款，往往意味着借款人无法足额偿还借款。
程凤朝（2004）曾对金融不良资产的性质做了界定，即：目前绝大多数的评估属于评估咨询的范畴，也就是说评估结论并非成交的唯一依据，最终的成交价格取决于市场供求关系和买卖双方的谈判能力。
2014年，商业银行的不良贷款继续快速增长。
2014年，关注类和逾期贷款的较快上升，表明未来商业银行资产质量仍有下行压力。
目前上市银行关注类贷款平均迁徙率已经上升至20%左右的高位，与2010年13%的水平相比增长了近7个百分点，显示关注类贷款有加快下迁为不良贷款的趋势。
截至2015年一季度末，商业银行不良贷款余额达到9825亿，较上季度末增加1399亿，连续十四个季度上升；不良贷款率为1.39%，较年初上升0.15个百分点。
二、金融不良资产的评估方法由于金融不良资产评估的特殊性和复杂性，金融不良资产评估既不同于有形资产评估，也不同于无形资产评估。
不能简单地套用资产评估使用的评估方法。
因此，对于不良资产评估，应区别不同情形，采用特别的方法进行评估。
邹义祥（2012）根据应用前提条件的不同详细分析了信用评价法、假设清算法以及现金流折现法存在的问题；金发奇，刘彩虹（2014）从传统金融不良资产评估方法的局限性出发，采用计量经济学多元线性回归的方法，提出了估计单户不良资产的回收率及整体资产包的综合回收率，同时指出应同时配合成本法、交易案例比较法等传统评估方法确定金融不良资产的最终价值。
中俄两国商业银行不良资产处置之比较
商业银行 处置不 良 资产提 出有益 的启 示和借鉴 。
关键词 ｉ 商业银行 ； 良资产 ； 国； 罗斯 不 中 俄
中图分类号 ：８５ １３ １３ ．２ ； ＇ 文献标志码 ： Ａ 文章编号 ：０８ ９ １２￣ ）５— ０３ ０ １０ —０６ （Ｃ ７０ ０５ — ３
使金融体系对资金融 通、 信用创 造和调控的作用
款以及发行国债 的形式向银行增资 ， 以提高银行 资产的流动性 。金融危机时期俄罗斯中央银行总
共向商业银行拨付 １４ ６ 亿卢布用以补充商业银行 资本金 ， 主要是补充大银行的资本金 ， 中莫斯科 其 银行和莫斯科商业银行分别 获得 了 ｌ 亿卢布 的 ０ 资本注入 ， 在一定程度上缓解了俄罗斯银行 资产
行 的资产质量问题就 日 凸现。首先是流动性 问 益 题 。从 １９ 年到 ２０ 年俄罗斯银行高风险资产 ９８ ０３ 占全部资产的 比例平均达到 ２ ％。其次是信贷 ３ 风险问题 。可疑贷款在总贷 款 中的比重在 １９ ９９ 年高达 １．％， ７ ３ 尽管随后几年有所下降 ，０３ ２０ 年
收稿 日期 ：０ ７ ０ 一ｏ ２０ — ６ ５
二 、 俄 不 良资 产 处 置 措 施 比较 中
俄罗斯对银行不 良资产的处置主要是在对银 行体系的重组 中进行 的。金融危机后 ， 为稳定银
行体系 ， 降低银行 不 良资产 比率 ，９８ １９ 年俄罗斯
作者简介 ： 艳 霞（９７ ， ， 吕 １ 一）女 内蒙古巴彦淖尔人 ， ７ 世界经济学硕士研究 生。
用于弥补国家 的巨额 财政赤字 ， 而对实体经济的 信贷支持很少 ， 银行职能倾向严重偏离。１ ６ ９ — ９
１９ 年对居民和实体经济的贷款比重仅 占 ２ ％， ９７ ８
商业银行不良贷款问题研究——以中国工商银行为例
摘要随着我国金融体制改革的不断深入，我国工商银行的不良贷款问题越来越成为经济生活中关注的焦点。
不良贷款是我国金融体制改革的最大障碍，严重影响到我国经济的健康发展。
如何化解和处置不良贷款，成为摆在我国金融体制发展面前的一个重要问题。
对引起不良资产的不良贷款问题进行深入探讨，对降低银行不良贷款率，搞好自身调整，缩小与国外银行的差距，提高我国工商银行在未来金融市场中的竞争力具有十分重要的意义。
本文分四个部分对我国工商银行不良贷款的问题进行了分析。
文章首先分析了我国工商银行不良贷款的概念与发展现状。
其次分别从内、外原因两方面论述了不良贷款在我国工商银行中的形成成因。
接下来通过借鉴西方发达国家和经济转轨国家的经验和教训，结合银行外部配套改革和银行内部改革及风险管理两方面，对我国工商银行处置现存不良贷款和控制新增不良贷款的方法提出了意见。
关键词：不良贷款银行处置方法I一、前言工商银行不良贷款问题，是当前我国工商银行发展改革过程中急需解决的难题，直接关系到工商银行经营改革能否深化，整个银行业能否稳健运行的重大问题。
特别是我国加入WTO的情况下，随着外资银行的进入，银行业将面临着更加激烈的竞争，如果我国工商银行不能很好地解决不良贷款问题，将会影响工商银行的经营安全，同时将会影响其服务城市的经济持续、快速、稳定的发展，影响我国全面建设小康生活的进程。
如何综合考虑中国经济的具体特点，充分借鉴和吸收国外商业银行处置不良贷款的经验，结合银行外部配合和银行内部改革及风险控制，一方面化解和处置当前的存量不良贷款，另一方面控制和防范新的增量不良贷款的生成是我国工商银行面临的重大课题。
1.1研究意义随着我国国有企业改革的深入和银行工商化进程的推进，企业的资金来源已从国家计划供给制向金融市场融资转变。
在计划经济向市场经济的转轨时期，银行不良贷款问题凸显出来，成为制约我国金融业乃至国民经济稳定发展的羁绊。
我国银行体系的不良贷款主要集中于四大国有工商银行。
简析国际比较视角下的不良资产处置方法
简析国际比较视角下的不良资产处置方法陈军辉摘要:研究处置不良资产对我国经济的稳定增长和可持 续发展具有重要而深远的现实意义。
本文通过总结不良资 产的处置经验出发，结合国内不良资产运营及处置的实际经 验，对我国不良资产处置提出建议。
关键词：不良资产；比较视角；资产处置一、不良资产处置国际经验(一） 美国不良处置模式上世纪70年代开始，美国不良资产问题凸显，大量保险 机构和储蓄贷款需接受FDIC 或F S U C 的资金援助才能得以 运行。
美国政府于1989年成立了专门的机构管理和处置不 良资产问题:重组信托公司（RTC )。
RTC 作为不良资产管理 机构的示范及时有效地化解了不良资产带来的危机，成为多 个国家争借鉴的成功经验。
RTC 模式关键因素：1. 政府支持。
政府在此次不良资产处置中发挥了重要 的主导作用，通过前期的资金支持，后期的政策导向，为RTC 的运作奠定了无比坚实的基础。
2. 消除风险并坚持市场原则。
RTC 有着一套自己独特 的不良资产处置的标准程序，以招标为出发点，首先对不良 资产进行初步分析和评估，然后向市场上可能性的买家进行 招标，最后竞价以出售不良资产。
这种模式可以有效实现不 良资产的价值，获得公平的市场价。
3. 采用创新的不良资产处置方法及销售策略。
RTC 还 会制定合理的销售策略，从而达到吸引买家的目的。
通过折 价销售和风险共担等一些手段，通过公开拍卖、资产管理合 同、资产证券化和股本合资等一系列创新方法来处置不良资 产，其中最具代表性的方法是资产管理合同和股本合资。
为 走出困境，美国政府还制定了两部相关的法律法规。
(二） 日本的不良处置方法1. 成立日本RTC ，回收金融机构不良资产日本政府在解决金融不良资产问题时，成立了“日本版 RTC ”。
1990年成立国家中介机构，丨993年由民间资本促成 的共同债权收购公司，1996年由政府和民间共同出资将东京 共同银行进行改制后产生的协定银行。
中资银行和外资银行的比较
陈若 I00814234
随着我国金融业逐步对外开放，中资银 行与外资银行在本土的竞争将会日趋激烈。 中资银行既有本土经营的优势，也存在经营 管理体制上的严重缺陷。外资银行的优势主 要表现为经营体制的灵活性和强大的国际化 竞争能力。
中资银行的竞争优势（基本实力）
本土优势 市场优势 金融实力 政府支持
政府支持
在一段时期内，政府仍会采取一 定的措施支持和保护中资银行，尤其 是占行业主导地位的四大国有商业银 行。国有银行还有国家信誉的支持和 保障，凭借这一优势，中资银行的业 务尤其是本币业务经营要比外资银行 广泛得多，可经营许多外资银行不可 能经营的业务，如行政事业单位、国 防单位的金融业务等。客户对国家信 用担保的银行有安全感，有利于中资 银行增强存款吸收能力，并带动其他 业务的发展。
市场优势
目前，外资银行在内地 都是“一市一行”，基本上 没有分支机构及同城营业网 点。而中资银行有厚实的客 户基础和庞大的经营网，其 中仅四大国有商业银行就有 13.9万家营业性机构，这是 外资银行不可比拟的。 例如：
市场优势
中国工商银行成立于1984年，是 中国最大的商业银行，拥有中国最大 的客户群，有约1亿个人客户和810万 法人客户，全行拥有2.2万多个营业 网点和40余万名员工。 此外，中资银行类机构的存款约 占99.4%的市场份额，其中4家国有独 资商业银行总存款占有82.3%的市场 份额，外资银行仅占有0.6%的市场份 额，并且外资银行的总资产只占跨国 内地金融资产的2%。
中资银行的劣势
业务发展水平低, 品种单一 缺乏有效的风险防范手段和工具 国际金融业务开拓不够 中间业务品种少, 业务范围狭窄
业务发展水平低, 品种单一
汇丰银行与中国工商银行比较及启示
国有商业银行的改革直接关系到中国银行业的国际竞争力、中国经济金融的稳定和中国的未来。
２００４年１月６同，国务院宣布中国银行和中国建设银行实施股份制改造试点。
并对改革的目标提出了具体要求，即“按照现代商业银行要求，建立规范的公司治理结构和严明的内部权责制度，形成良好的财务约束和内在风险防范机制，同时要进行相应的财务重组，加快处置不良资产、充实资本金，建立良好的财务基础和严格的财务标准。
通过股份制改造，使试点银行成为资本充足，内控严密，运营安全，服务和效益良好的现代金融企业。
”研究国际先进银行，比较和借鉴国际先进银行的经验，可以为中国国有商业银行的改革和发展提供广阔的观察视野和国际化的参照，具有非常现实的意义。
长期以来，中国金融业的理论和实务界对中外银行业的比较一直在作着不懈的研究和探索，积累了大量的经验并取得了丰硕的成果。
最早１见诸报刊的是“国有银行商业化、现代化和国际化对策研究”（生柳荣，１９９６）。
此后，特别是从２００１年中国加入ＷＴＯ前后，关于国有银行改革及国际比较的研究和讨论在理论和实务界掀起了高潮。
其中比较有代表性的如：国有商业银行与外资银行效益比较研究（陶士贵，１９９６）、我国国有商业银行与在华外资银行的比较分析（张瑞荣，１９９８）、中国国有商业银行与外资银行竞争力比较研究（李元旭、黄岩、张向菁，２０００）、国有商业银行与外资银行优劣势比较（生柳荣，２００１）、国有商业银行风险信息披露的比较分析（周虹、张苏彤，２００４）等。
这些研究从中外资银行的经济效益、安全能力、业务能力、市场开拓能力、科技水平、企业文化、金融创新能力、人力资源管理等备个方面进行了详尽的对比和分析，为中国国有商业银行的改革实践提供了广阔的视野和有力的支持，大大推进了中国国有商业银行改革发展的进程。
然而，综合这些文献资料，其中也存在着一些不足和盲点，主要表现在：第‘，定性的讨论多、定量的分析少。
大量文献的比较视野放在中外银行的经营环境、管理体制、组织体系、创新能力、激励机制等公司治理结构方面，而缺乏对资产、负债、收益结构等详细财务数据方面的分析。
中外金融资产管理公司处置不良资产的比较研究
的 做 法
２ Ｏ世纪 ８ Ｏ年代 以来 ，伴 随着 金融 全球 化 的复 杂进 程和
国 际 资 本 流 动 的 加 速 ，由 于 经 济 周 期 性 的 波 动 和 泡 沫 经 济 的 此 消 彼 长 ，以 及 经 济 体 制 转 型 等 诸 多 方 面 的 原 因 ，不 少 国 家
和地 区 的银 行 业 出现 了巨额不 良资 产 。资 产质量 低 下 已经 成
为 困 扰 和 束 缚 许 多 国 家 银 行 业 发 展 பைடு நூலகம் 桎 梏 ， 大 地 影 响 了 这 极
些 国家金 融体 系 的稳 健运 行 和经济 的持 续健 康发 展 。为 防范
和 化 解 金 融 危 机 ，各 国政 府 、银 行 和 国 际 金 融 组 织 进 行 了 积 极 的探 索 和努 力 。 １８ ９ ９年 ８月 ， 美 国 成 立 了 重 组 信 托 公 司 （ ｅｏｕｉ ｒｓ Ｃ ｒｏａｉ ， 称 Ｒ Ｃ ， 门 接 管 和 处 置 储 Ｒ ｓｌｔ ｎＴｕｔ ｏｐ ｒｔ ｎ 简 ｏ ｏ Ｔ ） 专 蓄 贷 款 机 构 的 不 良资 产 ， 于 Ｒ Ｃ在 处 置 不 良 资 产 中 的 有 效 由 Ｔ 工 作 和 一 系 列 的 金 融 创 新 ，它 被 公 认 为 世 界 上 处 置 金 融 机 构 不 良 资 产 的 成 功 典 范 。 后 ， 国 、 典 、 兰 、 欧 、 美 对 非 以 德 瑞 芬 东 拉 洲 地 区 的一 些 国 家 也组 建 独 立 的 资 产 管理 公 司 ， 门 收 购 、 理 专 管 和处 置 金 融 机 构 的不 良资 产 并 取 得 了很 好 的 效 果 。９ ０年 代 末 东 南 亚 金 融 危 机 爆 发后 ， 了解 决 巨 额不 良资 产 问 题 ， 多 国家 建 为 许 立 资 产 管 理 公 司来 处置 不 良资 产 ， 中 ， 国 的 Ｋ ＭＣ 马 来 西 其 韩 Ａ Ｏ， 亚 的Ｄ Ａ Ｈ Ｒ Ａ等 是 运 作 比较 成 功 的 资产 管 理 公 司 。 ＡＮ Ｒ Ａ Ｔ
2012：中国金融不良资产市场调查报告
2012：中国金融不良资产市场 调 查 报 告中国东方资产管理公司研发中心2012年10月《2012：中国金融不良资产市场调查报告》课题组组 长：张子艾副组长：黄家全协调人：秦斌罗伟忠、谢晶晶、余（监察审计部）、吕鑫（资产执笔人员：竑经营部）、谭凇（东兴证券）。
杨巨（实习博士生）和邹学兵（实习硕士生）也参与了课题的研究，并提供了部分章节的初稿。
前言2008年爆发的国际金融危机已过去了四个年头，但深层次影响持续显现，全球经济复苏之路曲折漫长。
当前，美国经济温和复苏，欧洲经济陷入轻度衰退，新兴经济体增长势头放缓。
我国经济总体保持了缓中趋稳的格局，投资增速较快，内需稳定增长，但结构性矛盾突出，要素价格的过快上涨削弱了传统产业的国际竞争力，新兴产业接棒能力尚未形成，结构调整引发的阵痛刚刚开始。
在此背景下，《2012：中国金融不良资产市场调查报告》课题组连续第五年针对中国金融不良资产市场，面向商业银行、资产管理公司、投资者和中介机构四类受访人开展问卷调查，努力揭示金融不良资产市场的发展趋势。
总体上，四类受访人普遍认为，2012年中国经济增长率将保持7.5%-8%，居民消费价格涨幅在3%以下，新增人民币贷款将达到8万亿元以上；一年期存款基准利率降至2.75%及以下，股票市场持续震荡，大中城市住宅房地产市场继续波动。
2012年商业银行新增不良贷款规模将同比增长10%以内，银行业不良贷款率将达到1%-2%，商业银行出售不良贷款的规模将小幅增加，四家资产公司处置不良资产的规模也将小幅增加，不良资产价格整体上将小幅下跌，不良资产市场的预期收益率将小幅下降，不良资产二级市场投资机会小幅增加，不良资产二级市场投资者投资行为将相对谨慎。
分受访人看，多数商业银行受访者认为：稳增长政策将导致不良贷款形成时间延后，房地产调控政策使得房地产业成为信贷风险的重要来源，但房价下降幅度不会触及商业银行可以承受的极限。
2012年商业银行面临的风险主要是流动性风险和信用风险，以华东地区、民营企业、小型企业、新型金融机构等的风险相对较高；银行理财产品已成重要融资渠道，存在一定的市场风险；2012年商业银行不良贷款余额和不良贷款率将小幅“双升”，关注类贷款账面风险与实际风险偏差最大，信贷风险一定程度上被低估。
不同规模商业银行的资产—负债管理比较分析(以工商银行与民生银行为例)
上海师范大学商学院小组分析报告当前商业银行业背景1 竞争激烈。
改革开放以来，国有商业银行业务开始交叉并形成了全方位的竞争局面，商业化的驱动和对利润的追逐使这种竞争尤其是在经济比较发达的地区变的越来越激烈。
2 行业市场前景向好。
中国的银行业正在经历着翻天覆地的变化。
受政府支持的强而有力的金融业重组、不断改善的监管和金融基础设施、境外股权战略投资、公开上市、行业整合以及有利的国内经济状况使得整个银行业受益匪浅。
3 行业盈利能力差别较大。
从短期到中期来看，大型银行应该会继续保持稳固的盈利能力，这主要是在通货膨胀预期不断增长的情形下，这些银行将受惠于手续费和佣金收入的持续增长势头，以及低成本存款的不断增长。
区域性商业银行与其它银行的业绩差距可能会进一步加大。
随着监管力度的加大，很多城市和农村商业银行将被迫拨备更多的准备金，以加快解决历史遗留的不良资产问题。
由于这些银行受到地方政府的财政支持有限，与更大的银行相比，它们不得不自食其力，盈利能力波动较大。
4 机遇与挑战并存。
银行业务，包括商业银行业务与投资银行业务，都是高效益的行业，其主要成本为管理成本。
正常情况下，银行业肯定是最最赚钱的行业。
但是，由于国内外宏观经济形势仍存在诸多不确定性、地方政府代偿性风险还比较突出、房地产价格大幅波动和产业结构调整带来的信贷风险，中国的商业银行仍面临着巨大挑战。
5 中国工商银行和民生银行都是国有商业银行且均为上市公司，而中国工商银行的盈利能力及市场地位要远远超过民生银行。
两大商业银行概况中国工商银行概况中国工商银行（Industrial and Commercial Bank of China）成立于1984年1月1日。
作为中国资产规模最大的商业银行，经过27年的改革发展，中国工商银行已经步入质量效益和规模协调发展的轨道。
2003年末资产总额约52，791亿元人民币，占中国境内银行业金融机构资产总和的近五分之一。
中国民生银行概况中国民生银行于1996年1月12日在北京正式成立，是中国首家主要由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行，同时又是严格按照《公司法》和《商业银行法》建立的规范的股份制金融企业。
商业银行不良资产评估文献综述
商业银行不良资产评估文献综述作者：金代志赵一铭来源：《经济研究导刊》2021年第05期摘要：不良资产广泛存在于我国各行各业之中，主要但不限于银行的不良资产，政府的不良资产，证券、保险、资金的不良资产，企业的不良资产。
但追踪溯源，最早形式的不良资产主要是产生于商业银行的信贷业务以及难以变现的被质押的资产，国内外学者也针对商业银行的不良资产展开了研究。
关键词：不良资产;不良资产评估;评估方法中图分类号：F830 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2021）05-0111-03一、国外研究现状由于历史原因，发达国家的金融体系相对于我国来说较为完善，其在发展过程中对所遇到的问题如对不良资产的处置所采取的措施也较为有效。
从大量的国外文献来看，国外学者对于这一领域的研究倾向于从不良资产产生的原因入手，且研究的对象为具有营业性质的商业银行。
（一）国外银行不良资产评估方法的研究20世纪末，学者Altern（1986）尝试用线性模型来分析不良资产的价值，他选取企业违约的可能性和企业财务指标作为变量影响因素，通过大量的真实财务数据进行线性分析，然后通过模型来计算出企业偿还贷款的可能性，从而为商业银行对其不良资产评估提供价值依据。
学者Robert（1997）在对不良资产进行评估时研究了信用评价法的合理性，并且以此为开端研究了其他方法在不良资产评估中应用的可能性并提出了方法改进建议。
他认为，企业存在过多的抵押资产是导致商业银行形成不良资产的直接原因。
进入21世纪，马来西亚学者 Sharma，Madan（2002）认为，现金流量法在评估商业银行不良资产时存在一定缺陷，因为该方法的应用前提是假设被评估企业拥有持续经营的能力，并且存在可以计算的未来现金流，这无法应用于即将破产清算的企业。
加拿大学者迈克尔（Michael，2003）在著作中则通过对大量企业债务数据进行分析，认为当企业之间错误的资产合并决策累积到一定程度时可能会导致银行债权成为不良资产。
工商银行z分行不良资产处置优化
总结词：简化流程
详细描述：在保证合规的前 提下，简化不良资产的处置 流程，提高处置效率。
03
不良资产处置优化方案实 施保障
建立组织保障机制
1
成立专门的不良资产处置优化领导小组，明确 各成员的职责和分工。
2
建立跨部门、跨层级的沟通协调机制，确保信 息畅通，资源共享。
3
设立专项经费，为不良资产处置优化提供必要 的资金支持。
02
不良资产处置优化方案设 计
优化方案一：完善不良资产分类标准
总结词：精细化管理 总结词：科学分类
详细描述：针对工商银行z分行的不良资产，需要 建立更为精细的分类标准，以便于对不同类型的 不良资产进行针对性处置。
详细描述：采取定量和定性相结合的方法，根据 资产的风险程度、回收潜力等因素进行科学分类 ，为后续处置提供基础数据。
对处置不力的员工进行问责和整改，形成有效的 压力传导机制。
04
不良资产处置优化方案实 施效果预期
预期经济效益
提高资产回收率
通过优化不良资产处置方案，提高资产回收率，减 少损失。
降低营业成本
合理处置不良资产，降低银行在不良资产管理和处 置过程中的成本。
增加利润来源
通过优化不良资产处置，为银行提供稳定的利润来 源，提高盈利能力。
加强人员培训和能力提升
对相关人员进行不良资产处置方面的专业培训 ，提高业务水平和能力。
引进外部先经验和做法，丰富处置手段和方 式。
加强团队协作和沟通，提升整体执行力和战斗 力。
制定激励措施和考核机制
建立科学的考核评价机制，将处置效果与员工绩效 挂钩。
设立奖励制度，对在处置工作中表现突出的人员进 行表彰和奖励。
展望未来研究方向
中小银行风险防控研究——基于贵阳银行风险分析
225大众商务市场观察风险防控一直是金融研究的核心问题，因此，对中小银行的风险防控研究非常重要。
本文主要对贵阳银行安全性、盈利性、流动性三大风险监控指标进行了分析，提出了如何平衡风险监控指标的建议。
一、贵阳银行安全性风险监控指标分析根据2005年12月发布的《商业银行风险监管核心指标（施行）》，我国衡量安全性相关指标，具体包括：①不良资产率，即不良资产与资产总额之比，不得高于4%。
②不良贷款率，即不良贷款与贷款总额之比，不得高于5%。
③单一集团客户授信集中度，即对最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不得高于15%。
④单一客户贷款集中度，即最大一家客户贷款总额与资本净额之比，不得高于10%。
⑤全部关联度，即全部关联授信与资本净额之比，不得高于50%。
根据中国银监会2011年7月发布的《商业银行贷款损失准备管理办法》及2018年2月发布的《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，我国银行业监管机构设置贷款拨备率和拨备覆盖率指标考核商业银行贷款损失准备的充足性。
贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比，拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。
对贵阳银行在年报中公布的数据整理分析可知，2015—2019年贵阳银行资本充足率、一级资本充足率、核心一级资本充足率、不良贷款率、存贷比、单一最大客户贷款比率、拨备覆盖率、拨贷比、杠杆率均满足监管的最低要求，资产安全性比较高。
（详见表1）作者简介：余淼（1986— ），女，汉族，广东廉江人。
主要研究方向：金融、互联网金融理论及实践。
摘 要：风险防控一直是金融研究的核心问题。
本文从贵阳银行的安全性、盈利性、流动性入手分析比较三个指标的风险监管，并提出相应的改进建议。
关键词：中小银行；风险；防控中小银行风险防控研究——基于贵阳银行风险分析余 淼（北海职业学院，广西 北海 536000）表1 不同商业银行资本充足率（单位：%）项目标准值2019年2018年2017年2016年2015年年资本充足率…≥10.5…13.6112.9711.5613.7513.54一级资本充足率≥8.510.7711.229.5411.5110.68核心一级资本充足率≥7.59.399.619.5111.510.68不良贷款率≤5 1.45 1.35 1.34 1.42 1.48存贷比≤7561.3754.542.1938.9745.96单一最大客户贷款比率≤10 3.51 3.65 3.26 3.27 3.22拨备覆盖率≥150291.86266.05269.72235.19239.98拨贷比≥2.5 4.23 3.6 3.61 3.33 3.56杠杆率≥36.246.164.665.25.07二、贵阳银行盈利性风险监控指标分析根据《商业银行风险监管核心指标（施行）》，我国关于盈利能力的监管指标包括：①成本收入比，营业费用加折旧与营业收入之比不应高于45%。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
本科生论文
题目：我国大型国有控股银行、股份制商业银行与地方商业银行的不良资产比较研究
学生姓名
学号
指导老师
二级学院
专业名称
班级
X年X月
我国大型国有控股银行、股份制商业银行
与地方商业银行的不良资产比较研究
摘要：随着中国金融业的全面对外开放,国内金融市场将在更大程度上融入全球金融体系,而且外资银行等金融机构的大量涌入,我国银行业必然要面临一场前所未有的激烈竞争和挑战。
本文描述了我国大型国有控股银行、股份制商业银行与地方商业银行的不良资产现状,对不良资产的成因进行了客观分析,并对我国大型国有控股银行、股份制商业银行与地方上页银行的不良资产做了比较，最后阐述了三者不良资产的共同点。
关键词：国有控股银行；股份制商业银行；地方商业银行；不良资产
1引言
银行不良资产问题可以说是当今的一个世界性的难题。
自20世纪80年代末期以来，历次银行危机、金融危机乃至经济危机的爆发无一不与银行不良资产相关。
随着金融全球化、国际资本流动的加速、国际金融领域的创新和深化以及一些国家的转制，全球银行业的危机出现了不同于过去的新特征。
很多国家和地区出现了直接损害银行稳健与安全的巨额不良资产，导致了整个银行体系的危机，破坏国民经济的正常运行。
无论是市场经济成熟国家、新兴工业国还是正处于经济转轨过程中的国家，都出现了银行业巨大的不良资产导致银行危机的情况，因此化解银行体系的巨额不良资产已成为各国政府、金融监管当局、银行和国际金融社会共同面临的一个重大问题。
2 银行不良资产的形成及特点
不良资产界定银行不良资产是指处于不良状态的银行资产。
所谓不良状态，就是在现实条件下不能给银行带来预期收益的资产状况，就银行信贷资产而言，是指贷款利息不能按时足额回收，甚至本金都难以回收或无法回收的状况。
因此，银行不良资产可以定义为:在现实条件下，银行不能实现预期收益的资产。
在英文中，对于不良资产或不良贷款也存在多种表述。
2.1不良资产行成的理论原因
2.1.1 经济主体的有限理性
就借款者的有限理性而言，面对竞争激烈的市场环境和不确定性极强的经济运行状况，其面临的风险包括自然风险、社会风险、经营风险，因此，他们的决策在很大程度上是与实际情况偏离的，有可能因决策失误导致经营亏损或失败，累及银行贷款不能及时归还。
就贷款者的有限理性而言，由于信息的非对称性，贷款者很难在资金配置上保证有充分的合理性和安全性，其面临的风险包括主动决策风险和被动决策风险，发生贷款和信息损失的可能性也在所难免。
2.1.2 借款人的机会主义倾向
众所周知，在借贷市场上，贷款人和借款人之间是一种信息非对称的委托―代理关系。
机会主义倾向的存在，必然导致“逆向选择”问题和“道德风险”问题。
逆向选择是在交易之前发生的信息不对称问题，是指贷款风险高的人往往最积极地寻找贷款。
实际当中，高风险、低收益的公司或个人以各种手段，不惜一切代价寻求贷款，使相当一部分贷款发放给那些风险最大、最不可能归还贷款的公司。
而那些信誉良好，愿意归还贷款的公司在计算了贷款的种种额外费用后却止步了。
道德风险是在交易发生之后出现的信息不对称问题，现实中往往体现在企业不按照贷款合同约定的用途使用贷款，而是运用到一些风险很大的项目如股票、期货、房地产投资等。
2.2金融危机爆发以来不良资产形成的原因
自2007年美国发生次贷危机，全球金融市场都受到了影响。
在这种情况下，我国商业银行不良资产的形成原因主要有以下两点：一是宏观经济形势仍不能过于乐观。
不良资产的增加也受到了国际经济环境影响。
地产信贷、消费信贷以及信托业，或将成为今后新不良资产的来源；二是国内产能过剩问题较为突出，部分行业盈利前景不容乐观。
我国银行业在基建领域集中了超大规模的信贷投放，这在未来可能形成新一批的不良资产，因为基建项目需要区分层次，如中央财政支持的项目，资产质量的稳定性较高；但区、县政府投资的一些项目，存在不确定性。
3 我国大型国有控股银行不良资产分析
3.1 国有控股银行定义
国有控股银行意指：由国家（财政部、中央汇金公司）直接控股并为第一大股东的银行，包括国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行、中国工
商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行共8家。
3.2 国有控股银行不良资产现状
在我国，银行的不良资产主要是指不良贷款，俗称呆坏账。
不良资产主要包括逾期贷款（贷款到期限未还的贷款）、呆滞贷款（逾期两年以上的贷款）和呆账贷款（需要核销的收不回的贷款）三种情况。
我国自2002年全面实行贷款五级分类制度，按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。
按照人民银行的规定，现在通常提取的专项准备金比例为：关注2％、次级25％、可疑50％、损失100％，后三类即为商业银行的不良资产。
图3.1 我国国有控股银行不良贷款率走势图
根据统计数据显示 截至2012年3月末我国境内商业银行不良贷款余额4382亿元 比2011年末增加103亿元 不良贷款率0.9% 比2011年末下沉0.1个百分点。
其中 次级类贷款1801亿元 可疑类贷款1909亿元 损失类贷款672亿元。
一季度不良贷款率0.9% 较2011年一季度的1.1%下降0.2%。
在不良贷款率中 次级类贷款率0.4% 可疑类贷款率0.4% 损失类贷款率0.1%。
4股份制商业银行不良资产分析
4.1股份制商业银行定义
国有大型股份制商业银行简称“国有商业银行”，是指由国家（财政部、中
央汇金公司）直接控股并为第一股东的商业银行，目前主要有：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行共5家。
原政策性银行：国家开发银行于2008年完成股份制改革，有望成为第六家国有商业银行。
全国性股份制商业银行系指经人民银行批准，在全国范围内开展商业金融业务的股份制银行，目前主要有：招商银行、中信银行、华夏银行、中国光大银行、上海浦东发展银行、中国民生银行、兴业银行、广发银行、平安银行（原深圳发展银行）、浙商银行、渤海银行、恒丰银行共12家。
3.2股份制商业银行不良资产现状
作为我国银行业的重要力量，股份制商业银行目前各项业务平稳发展，整体保持了较好发展势头。
银监会统计显示，截至2012年6月末，股份制商业银行资产总额21.18万亿元，占银行业金融机构资产总额的16.7%，贷款规模达10.07万亿元，其中小微企业贷款余额为1.41万亿元，占其企业贷款余额的20.47%。
统计同时显示，截至2012年6月末，股份制商业银行不良贷款率为0.65%，拨备覆盖率338.6%，平均资本充足率11.64%。
图4.1 我国国有股份制商业银行不良贷款率走势图
5 地方商业银行不良资产分析
5.1地方商业银行定义
地方性商业银行是指业务范围受地域限制的银行类金融机构。
在我国地方性商业银行主要是指城市商业银行和农村信用合作社、城市信用合作社。
虽然今年
来我国地方商业银行得到了长足的发展，但其在资产规模、机构数量和人员总数等方面还远不能同国有商业银行与股份制商业银行相比。
5.2地方商业银行不良资产现状
我国5万多家农村信用社，二千多家城市信用社及地方性信托投资公司等非银行性金融不良资产的增量和存量都十分巨大。
银行不良资产是在现实条件下不能给银行带来预期收益的资产，也就是银行信贷资产。
造成贷款利息甚至是本金不能按期回收或无法回收的不良信贷资产。
全国城市商业银行的总资产20.37万亿元，总负债为19.54亿元，不良贷款率是7.73%，仅次于国有商业银行，不良资产的规模841.7亿元。
6 国有控股银行、股份制商业银行与地方商业银行
不良资产的共同特点
6.1 我国不良资产的历史遗留问题极为严重
在国家探索中国特色社会主义道路的过程中，尤其是计划经济时期与市场经济初期，我国的经济建设走了很多弯路，对国有企业的过多扶持以及在某些领域的投资失利，使得我国银行业的不良资产大量囤积。
6.2 我国不良贷款主要集中在信用贷款上
我国不良贷款主要集中在信用贷款上，而非房地产股票等实在的资产，本身并不具有价值，回收难度较高，这给我国银行业的不良资产处置带来了极大的阻碍。
6.3 目前我国银行资产质量状况总体表现良好，前景不容乐观。
虽然银行业的不良贷款余额和不良贷款比率连续几年实现“双降”，但为尽快摆脱金融危机影响，响应党中央和国务院的政策，我国银行业于2009年加大信贷力度，扶持中小企业的复苏，这也就有可能在未来几年内产生新一批的不良资产。
6.4 我国不良资产的形成有着深刻的地域因素
我国不良资产的形成有着深刻的地域因素，与银行所在地的经济状况、资本环境、政府相关政策具有紧密的联系。
换言之，不同省份的银行不良资产形成原因也有可能是不同的。
针对这些成因迥异的不良资产，如果我们采取统一的方法进行处置，很难达到最有效率的资产回收效果。