成本预测(二)
成本预测的基本步骤
成本预测的基本步骤第一步：收集数据成本预测的第一步是收集相关数据。
这些数据可以包括历史成本数据、销售数据、生产数据、人力资源数据等。
通过收集数据，可以为成本预测提供可靠的依据。
第二步：确定成本对象在进行成本预测之前，需要确定预测的成本对象。
成本对象可以是产品、项目、部门等。
确定成本对象后，可以更加准确地进行成本预测。
第三步：选择预测方法成本预测可以使用多种方法，如趋势分析、回归分析、成本模型等。
在选择预测方法时，需要根据实际情况选择最合适的方法。
不同的方法适用于不同的情况，选择合适的方法可以提高预测的准确性。
第四步：建立预测模型在确定了预测方法之后，需要建立相应的预测模型。
预测模型是根据历史数据和预测方法建立的数学模型，用于预测未来的成本。
建立预测模型需要考虑多个因素，包括历史数据的选择、数据的处理方法等。
第五步：进行预测在建立了预测模型之后，可以进行成本预测。
根据预测模型和未来的情况，可以预测未来的成本水平。
预测的结果可以是具体的数值，也可以是趋势或变化的方向。
第六步：评估预测结果进行成本预测后，需要对预测结果进行评估。
评估预测结果可以通过与实际情况的对比来进行。
如果预测结果与实际情况相符，说明预测准确性高；如果预测结果与实际情况不符，需要对预测模型进行修正或调整。
第七步：调整预测模型如果预测结果与实际情况不符，需要对预测模型进行调整。
可以根据实际情况进行参数调整或选择其他的预测方法。
通过不断调整预测模型，可以提高成本预测的准确性。
第八步：监控成本成本预测不是一次性的工作，而是需要进行持续的监控和更新。
在实际运营过程中，成本预测需要与实际情况进行对比，及时发现并纠正偏差。
通过持续的监控和更新，可以及时调整预测模型，提高成本预测的准确性。
成本预测的基本步骤包括收集数据、确定成本对象、选择预测方法、建立预测模型、进行预测、评估预测结果、调整预测模型和监控成本。
这些步骤能够帮助企业进行准确的成本预测，为企业管理提供重要参考。
成本预测的基本步骤
成本预测的基本步骤以成本预测的基本步骤为标题，本文将介绍成本预测的基本步骤及其重要性。
第一步：确定预测的时间范围在进行成本预测之前，首先需要确定预测的时间范围。
这个时间范围可以是短期的，如一个月或一个季度，也可以是长期的，如一年或更长。
时间范围的确定将有助于制定合理的预测方法和策略。
第二步：收集历史数据成本预测需要依据过去的数据进行分析和预测。
因此，第二步是收集历史数据。
这些数据可以包括成本发生的时间、成本金额、成本发生的原因等信息。
通过对历史数据的收集和整理，可以更好地了解成本的变化趋势和影响因素。
第三步：选择合适的预测方法在选择预测方法时，需要考虑多个因素，如数据的性质、数据的规模、预测的时间范围等。
常用的成本预测方法包括移动平均法、指数平滑法、回归分析法等。
根据具体情况选择合适的预测方法，以提高预测的准确性和可靠性。
第四步：建立预测模型根据选择的预测方法，建立成本预测模型。
预测模型是根据历史数据和预测方法得出的数学表达式或算法。
根据预测模型，可以对未来的成本进行预测。
预测模型的建立需要考虑多个因素，如数据的分布、数据的相关性等。
第五步：进行预测和分析利用建立的预测模型，进行成本预测和分析。
根据预测模型和历史数据，可以计算出未来一段时间内的成本预测值。
同时，还可以对成本的变化趋势进行分析，以便于制定相应的控制策略和决策。
第六步：验证和修正预测结果成本预测是一个动态的过程，随着时间的推移，预测结果可能需要进行验证和修正。
在实际操作中，可以将预测结果与实际发生的成本进行比较，以验证预测的准确性。
如果预测结果与实际情况存在差异，需要对预测模型进行修正和优化，以提高预测的准确性和可靠性。
成本预测的基本步骤是一个系统的过程，每一步都非常重要。
只有通过科学的方法和合理的数据分析，才能够得出准确可靠的成本预测结果。
成本预测对于企业的决策和经营管理具有重要意义，可以帮助企业制定合理的预算和控制成本，提高企业的竞争力和盈利能力。
成本预测方法
成本的预测方法1. 详细预测法【概念】详细预测方法，通常是对施工项目计划工期内影响其成本变化的各个因素进行分析，比>照最近期已完工施工项目或将完工施工项目的成本(单位面积成本或单位体积成本)，预测这些因素对工程成本中有关项目(成本项目)的影响程度。
然后用比重法进行计算，预测出工程的单位成本或总成本。
这种方法，首先要计算最近期己完的或将近完工的类似施工项目(以下称为参照工程)的成本，包括备成本项目的数额;第二步要分析影响成本的因素，并分析预测备因素对成本有关项目的影响程度;第三步再按比重法计算，预测出目前施工项目(以下称为对象工程)的成本。
下面将以第二节例2-l中B公司预测H工程的成本为例说明以上预测过程。
（一）、最近期类似施工项目的成本调查或计算经调查，B公司在该地区，的最近期类似项目是外形仿古建筑内部框剪结构的某饭店工程(以下简称F工程)，其主体结构工程施工成本为450元/m';（二）、结构和建筑上的差异修正由于建筑产品的特殊性，每项工程无论结构和建筑设计上都有所区别，这就是说利用最近期类似工程成本作为本工程的初始预测成本必须对其进行必要的修正。
即应考虑两个方面:一是对象工程与参照工程结构上的差异，二是对象工程与参照工程建筑上的差异。
【例子】分析H工程和F工程之间的建筑和结构上的差异，并进行修正。
H工程和F工程之间的主要差异之处在于:一是F工程采用的是木窗(980元/10m，)，而H 工程是铝合金窗(6490元/1Om2，);二是F工程屋顶是仿古歇山形屋顶(投影面积成本为600元/m，)，而H工程是钢筋混凝土屋顶(成本为78元/m2)。
H工程铝合金窗总面积为1200m2，屋顶面积为400m2。
则，H工程单方=450十[120X(6490一980)十400X(78一600)]/10000成本修正值=495.24元/m'H工程总成=450X10000十[120X(6490一980)十400X(78一600)]本修正值=4952400元即，H工程主体结构部分的总成本为4952400元，单位面积成本为4元/m'。
财务半年度分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对XX公司上半年度的财务状况进行分析，包括收入、成本、利润、资产负债表及现金流量表等方面。
通过对财务数据的深入分析，旨在为公司管理层提供决策依据，优化资源配置，提高公司经营效益。
二、公司概况XX公司成立于XXXX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司秉承“创新、务实、共赢”的经营理念，经过多年的发展，已逐步成为行业内的知名企业。
三、财务数据概览（一）收入分析1. 营业收入上半年营业收入为XX亿元，同比增长XX%，其中：（1）XX产品收入XX亿元，同比增长XX%；（2）XX产品收入XX亿元，同比增长XX%。
2. 毛利率上半年毛利率为XX%，较去年同期提高XX个百分点。
主要原因是产品结构优化，高附加值产品占比提高。
3. 期间费用（1）销售费用：XX亿元，同比增长XX%，主要用于市场推广、广告宣传等；（2）管理费用：XX亿元，同比增长XX%，主要用于人员工资、办公费用等；（3）财务费用：XX亿元，同比增长XX%，主要用于贷款利息、汇兑损益等。
（二）成本分析1. 生产成本上半年生产成本为XX亿元，同比增长XX%，主要原因是原材料价格上涨。
2. 销售成本上半年销售成本为XX亿元，同比增长XX%，主要原因是销售规模扩大。
（三）利润分析1. 营业利润上半年营业利润为XX亿元，同比增长XX%，主要得益于毛利率的提升。
2. 净利润上半年净利润为XX亿元，同比增长XX%，主要原因是营业利润的增长。
（四）资产负债表分析1. 资产结构（1）流动资产：XX亿元，同比增长XX%，主要原因是应收账款增加；（2）非流动资产：XX亿元，同比增长XX%，主要原因是固定资产增加。
2. 负债结构（1）流动负债：XX亿元，同比增长XX%，主要原因是短期借款增加；（2）非流动负债：XX亿元，同比增长XX%，主要原因是长期借款增加。
（五）现金流量表分析1. 经营活动产生的现金流量上半年经营活动产生的现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%，主要原因是销售收入增加。
成本会计学第9章 成本预测与成本计划
成本会计学第9章 成本预测与成本计划
第九章 成本预测与成本计划
第一节成本预测的意义 （一）预测的概念及特征 ➢ 预测是根据反映客观事物的资料信息，运用科学
的方法来预计和推测客观事物发展的必然趋势和 可行性。 ➢ 主要特点 1.任何情况的预测都涉及到未来，并且直接涉及 到时间。 2.预测中存在着不确定性。 3.各种预测都在不同程度上依靠了历史资料中所 包含的信息。
第一节 成本预测
（三）直线回归法该方法计算过程如下：
1、计算相关系数r ,计算公式如下：
r＝（nΣxy－ΣxΣy）÷（开平方[nΣx2－ (Σx)2][nΣy2－(Σy)2]）
2、计算回归系数a与b 。a、b是回归方程中的特 定回归系数，a反映固定成本数值，b则表示单 位变动成本，计算公式如下：
b＝（nΣxy－ΣxΣy）÷（nΣx2－(Σx)2）
第二节 成本计划
成本计划的编制方法
按编制主体分类
➢一级编制方法 厂部直接编制全厂成本计划。
➢分级编制方法 车间先编制车间成本计划，然后由厂部汇总编制全 厂成本计划。
➢一级与分级相结合编制方法 直接材料等成本不分车间编制，工资、制造费用等 成本先分车间编制，然后汇总编制全厂成本计划。
第二节 成本计划
a＝(Σy÷n－b·Σx)÷n
3、预测计划期成本额。根据计划期业务量计算
成本预测值。
返回
第二节 成本计划
成本计划的作用
成本计划： 成本计划是在成本预测的基础上，以货币形 式预先规定企业计划期内产品生产耗费水平、 成本降低任务和期间费用水平。
作用： ➢成本计划是成本控制的重要依据。 ➢成本计划是进行成本考核的基本标准。 ➢成本计划是编制其他计划的主要依据。
成本预测、决策、计划和控制
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成本预测、决策、计划和控制
• 第三节 成本计划 • • 二、编制成本计划的作用和要求 • 三、成本计划的编制步骤 • 四、成本计划的编制方法 • 五、编制成本计划案例
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成本预测、决策、计划和控制
• 第四节 成本控制 • 一、成本控制内容 • 二、成本控制的原则和程序 • 三、实施成本控制的标准 • 四、生产成本控制
成本会计学
成本会计学
成本预测、决策、计划和控制
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成本预测、决策、计划和控制
• 本章知识要点： • 本章主要阐述成本核算之外的其他功能，包括成本预测、成本决策、成本计划
和成本控制。在成本预测中，阐述成本预则的程序、方法和内容；在成本决策 中，阐述成本决策的程序和一般定量分析方法；在成本计划中，介绍成本计划 的编制步骤、编制方法；在成本控制中，介绍成本控制的原则、实施成本控制 的标准等内容。 • 本章学习要求： • 掌握成本预则的程序、方法和内容；掌握成本决策的程序和一般定量分析方 法；掌握成本计划的编制步骤、编制方法；了解成本控制的原则、实施成本控 制的标准等内容。
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成本预测、决策、计划和控制
• 第一节 成本预测 • 第二节 成本决策 • 第三节 成本计划 • 第四节 成本控制
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成本预测、决策、计划和控制
• 第一节 成本预测 • 一、成本预测的意义 • 二、成本预测的程序和要求 • 三、成本预测的方法和内容 • 四、可比产品成本预测
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成本预测、决策、计划和控制
9成本会计学8来自成本预测、决策、计划和控制
• 思考题： • 1、什么是成本预测？成本预测的意义是什么？ • 成本预测的程序有哪些？ • 什么是可比产品？可比产品成本预测的方法有哪些？ • 成本决策的程序包括什么？ • 成本决策的定量分析方法具体包括哪些？ • 什么是成本计划？成本计划应包括哪些内容？ • 编制成本计划的步骤和方法是什么？ • 什么是生产成本控制？ • 实施成本控制的标准是什么？
成本预测方法
成本预测方法在企业管理中，成本预测是一项非常重要的工作。
它可以帮助企业在制定经营计划、决策和控制成本方面做出正确的选择，从而提高企业的盈利能力和竞争力。
因此，选择合适的成本预测方法对企业来说至关重要。
下面将介绍一些常用的成本预测方法。
首先，成本预测的方法之一是趋势分析法。
趋势分析法是通过分析历史数据，找出成本的变化趋势，从而预测未来的成本。
这种方法适用于成本变化较为稳定的情况，可以通过统计学方法对数据进行分析，找出变化的规律，从而进行预测。
但是，趋势分析法的局限性在于它只能对线性趋势进行预测，对于非线性趋势的预测能力较弱。
其次，成本预测的方法之二是回归分析法。
回归分析法是通过建立成本与影响成本的因素之间的数学模型，从而进行成本的预测。
这种方法适用于成本受多个因素影响的情况，可以通过回归方程对成本进行预测。
但是，回归分析法的局限性在于它需要大量的数据来建立模型，而且对数据的要求较高，需要进行多重共线性检验和残差分析。
第三，成本预测的方法之三是专家判断法。
专家判断法是通过专家的经验和知识来对成本进行预测。
这种方法适用于成本变化较为复杂的情况，可以通过专家的主观判断来进行预测。
但是，专家判断法的局限性在于它受到专家个人主观因素的影响，容易出现主观偏差，而且需要专家具有丰富的经验和知识。
最后，成本预测的方法之四是模拟分析法。
模拟分析法是通过建立成本的数学模型，模拟成本的变化过程，从而进行成本的预测。
这种方法适用于成本变化的规律较为复杂的情况，可以通过计算机模拟来进行预测。
但是，模拟分析法的局限性在于它需要建立较为复杂的数学模型，而且对计算机的要求较高。
综上所述，不同的成本预测方法各有优劣，企业在选择成本预测方法时需要根据实际情况进行综合考虑。
在实际应用中，可以根据成本的变化规律和特点来选择合适的成本预测方法，从而提高预测的准确性和可靠性，为企业的经营决策提供有力的支持。
希望本文介绍的成本预测方法对您有所帮助。
智能RPA 商业计划书
智能RPA 商业计划书一、项目概述随着数字化转型的加速，企业对于提高业务流程效率和准确性的需求日益迫切。
智能 RPA（Robotic Process Automation，机器人流程自动化）作为一种创新的技术解决方案，能够模拟人类在计算机上的操作，自动执行重复、规则明确的任务，从而实现业务流程的自动化和优化。
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3、数据采集与处理：能够从多个数据源采集数据，并进行清洗、转换和整合，为后续的分析和决策提供支持。
4、监控与预警：实时监控自动化流程的运行状态，及时发现异常并发出预警，确保业务的连续性和稳定性。
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（二）目标客户我们的目标客户主要包括金融、电信、制造、物流、医疗等行业的中大型企业。
这些企业通常具有大量的重复业务流程，对提高业务效率和降低成本有强烈的需求。
成本预测PPT课件
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可比产品成本预测
一、确定初选目标成本 二、成本初步预测 三、提出各种成本降低方案 四、正式确定目标成本
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可比产品成本预测
一、确定初选目标成本 目标成本是指企业为实现经营目标所应达到的成本水平，也是企业未来期间成
购 买 力 指 数 只 能 反 映第2生0页产/共同48类页产 品 的 所 有 公 司 的 销 售
第三节 成本预测
成本预测的意义：
成本预测是成本管理的重要环节。在编制成本预算之前， 根据企业的经营总目标和预测期可能发生的各个影响因素， 采用定量和定性的分析方法，确定目标成本、预测成本水平 和变动趋势的一种管理活动。
第7页/共48页
（2）加权平均法
Y=∑WiXi计划期销售预测数=∑各期销售量*各
期权数
Y：加权平均数；Wi：第i个观察值的权数；Xi：第i个观 察值；n:观察个数
（1） ∑Wi=1， （2) W1<=W2<=W3<=……<=Wn
例：中盛公司1-6月份电冰箱的销售量情况如表，
月份
销售 量
一月 650
变动对企业成本的影响，为企业确定中长期预算和年度预算 提供资料。
●近期预测（月、季、年）:着重分析影响成本的各个
因素的变动，测算各种方案的成本指标，从中选择最优方案
2据.按以预确 定测计内划容成：本 指 标 。 侧 重 点 是 年 度 成 本 预 测 。 ●制定计划或方案阶段的成本预测 ●在计划实施过程中的成本预测
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可比产品成本预测
会计第十章成本预测、成本决策和成本计划
一、成本预测程序
4.选择预测方法进行预测 选择恰当的成本预测方法，确定有关的数值代 入数学模型中求得成本预测值。
成本会计>>第十章>>第一节 成本预测
一、成本预测程序
5.分析预测误差，检验假设 对每项预测结果要与实际结果进行比较，以发 现和确定误差大小。所有预测报告都应当定期且不 断地用最新的数据资料去复核，检验所作假设是否 可靠。若发现误差大，假设不可靠，就应变更假设， 完善数学模型，改进预测方法；若检验表明误差很 小，假设成立，则可进行下一步工作。
成本会计>>第十章>>第一节 成本预测
一、成本预测程序
2.收集和分析资料 有效地收集和分析资料是进行成功预测的基础。 一般说来，成本预测数据资料的来源主要有三种， 即现存的会计统计记录、原始数据和已公开发表的 数据。对于收集到的各种资料要分析，并进行鉴别、 取舍、加工、归纳，最终形成具有稳定结构的系列 性资料
成本会计>>第十章>>第一节 成本预测
三、成本预测方法的应用
(二)回归分析法(或称回归直线法)
成本会计>>第十章>>第一节 成本预测
三、成本预测方法的应用
(二)回归分析法(或称回归直线法)
将表中的有关数据代入上述回归分析法计算公 式，分别计算b和a的值：
b＝(n∑xy-∑x∑y)÷［n∑x2-(∑x)2］ ＝290 (元) a＝(∑y-b∑x)÷n＝3 800 (元) 该年6月份该产品的总成本(y) ＝a＋bx＝3 800＋290×40＝15 400(元) 该年6月份该产品的单位成本 ＝15 400÷40＝385 (元)
成本会计>>第十章>>第二节 成本决策
工程成本预测报告范文(优选5篇)
工程成本预测报告范文(优选5篇)（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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项目计划书成本预测
PART 05
项目成本预测案例分析
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案例一：某软件开发项目成本预测
项目背景：某软件开发项目，旨 在开发一款智能客服系统
预测结果：总成本为180万元， 其中人力成本为120万元，其他 成本为60万元
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成本预测方法：采用自上而下的 成本估算方法，对各个工作包进 行详细分析
直接人工成本： 包括生产工人的 工资、福利等
制造费用：包括 设备折旧、维修 费、水电费等
直接成本预测方 法：基于历史数 据、市场调研和 生产计划等
间接成本预测
间接成本定义：与项目实施间接相关的成本，如管理费用、销售费用等。 间接成本预测方法：根据历史数据和市场调查，预测间接成本的具体金额和变化趋势。 间接成本预测注意事项：考虑未来市场变化、政策调整等因素对间接成本的影响。 间接成本预测目的：为项目投资决策提供依据，帮助企业合理规划资源分配。
预测结果：预测 出未来建筑工程 项目的成本，为 项目成本控制提 供依据。
案例三：某机械制造项目成本预测
项目概述：某机械制造项目的背景、目的和意义 成本预测方法：采用何种方法进行成本预测，如回归分析、时间序列分析等 预测结果：对项目成本的预测结果，包括直接成本、间接成本等 风险评估：对项目成本预测中可能存在的风险进行评估，并提出应对措施
实际成本与预测成本的差异：实 际成本比预测成本高出20万元， 主要原因是人力成本超出预期
案例二：某建筑工程项目成本预测
案例背景：某建 筑工程项目，规 模较大，需要进 行成本预测以控 制项目成本。
预测方法：采用 回归分析法，根 据历史数据预测 未来成本。
预测过程：收集 历史数据，建立 回归模型，进行 预测，并不断调 整模型以提高预 测精度。
第2章 成本预测练习题参考答案
第2章成本预测练习题参考答案1.某公司2007年下半年的销售量资料如下：月份7月8月9月10月11月12月实际销量（台）3200 3150 3400 3300 3250 3350要求：（1）采用移动平均法预测2008年1月的销售量。
（2）假如2007年12月预计的销售量为3400台，平滑系数为0.6，用指数平滑法预测2008年1月的销售量。
答案：1.（1）2007年下半年销售量变动趋势如下表：月份实际销量（台）三期平均变动趋势三期趋势平均数7 32008 3150 3250.009 3400 3283.33 33.3310 3300 3316.67 33.33 16.6711 3250 3300.00 -16.6712 33502008年1月预测值=最后一期移动平均数+推后期数×最后一期趋势移动平均数=3300+2×16.67=3333（台）（2）Fn = Fn-1+a（Dn-1-Fn-1）= 3400+0.6×（3350-3400）=3 370（台）2.某企业生产一种机床，最近五年的产量和历史成本资料如下：年份产量（台）单位产品成本（元）总成本（元）2003 10 600 6,0002004 20 500 10,0002005 40 300 12,0002006 30 400 12,0002007 50 450 22,500要求：如该企业计划在2008年生产60台机床，用一元线性回归分析法预测生产该机床的单位成本和总成本。
答案：2.设产量为x，单位成本为y，根据题目资料计算得：年份产量（台）单位产品成本（元）x y xy X2 y21997 10 600 6000 100 3600001998 20 500 10000 400 2500001999 40 300 12000 1600 900002000 30 400 12000 900 1600002001 50 450 22500 2500 202500合计150 2250 62500 5500 1062500由上表可知：n=5 x?=30 y?=450 ∑x=150 ∑y=2250∑xy=62500 ∑x2=5500 ∑y2 = 1062500= -0.876|r|>0.7 所以，x和y之间呈线性相关。
成本预测
1、企业总体目标成本的分解
企业总体目标成本的分解方法 有两种，即： (1)与基期盈利水平非直接挂钩 分解法。
(2)与基期盈利水平直接挂钩分解法
理论依据：目标利润商定目标成本， 只要各产品加权平均的销售利润率 大于或等于计划期企业总体的目标 销售利润率，就可以实现企业的目 标成本规划。
A)各产品目标销售利润率随企业总 体盈利水平同比例变化
2、移动平均法
移动平均法：是根据历史资料自 主选择移动期，并以移动期内的 平均数作为未来成本水平的一种 预测方法。
预测期成本＝移动期内各期历 史成本之和÷移动期
3、加权平均法
加权平均法：是根据各期历史数 据按照远小近大的规律确定其权 数，并以其加权平均值作为未来 成本水平的一种预测方法。
预测期成本＝（∑各期成本× 该期权数） ÷各期权数之和
际产量 预计产量
直接测算法的计算公式
按上年预计平均单位成本计算 的计划年度可比产品成本总额 ＝∑上年预计平均单位成本×计划期产量 这种方法建立在上年预计成本水平的基 础上。适用于可比产品目标成本的预测。
（二）目标成本的分解
目标成本的分解：是指综合平衡并 得到全体职工认可后的总体目标成 本值进行分解，落实到企业内部各 产品、各单位、各部分的过程，目 的在于明确责任，确定各单位、各 部门的未来奋斗目标。
本
即：P＝px－bx－a
（一）保本点的预测
1、单一产品保本点的预测 保本量＝a/(p－b) ＝固定成本/（单价－单位变动成本） 或：保本量＝a/cm ＝固定成本/单位贡献边际
1、单一产品保本点的预测
保本额＝a/(1－bR) ＝固定成本/（1－变动成本率） 或：保本额＝a/cmR ＝固定成本/贡献边际率
成本预测CostForecasting
⼀、成本预测的意义（⼀）成本预测的含义随着⽣产⽇益社会化和现代化，企业规模不断扩⼤，⼯艺过程愈加复杂，⽣产过程中某⼀环节或者是某⼀短暂时期内的⽣产耗费⼀旦失去控制，都有可能给企业造成⽆可挽回的经济损失。
鉴于此，为了防⽌成本费⽤管理的失控现象，⾸先必须科学地预见⽣产耗费的趋势和程度，以便在此基础上采取有效措施，从⽽搞好成本管理⼯作。
所谓成本预测，就是根据成本特性以及有关信息资料，运⽤定量分析和定性分析的⽅法对成本⽔平及其变动趋势作出科学的测算和逻辑的耦断与预计。
在现代成本管理中。
成本预测采⽤了⼀系列科学旗密的程序与⽅法，基本上是能够把握成本变化的规律性的，因此，成本预测的结果是⽐较可靠的。
但是，由于根据历史资料推测未来，成本预测就具有不可避免的局限性，这种局限性主要体现在不准确也即近似这⼀点上。
可靠性与近似性的对⽴统—是成本预测的显著特点。
（⼆）成本预测的作⽤1．成本预测是组织成本决策和编制成本计划的前提。
通过成本预测，掌握未来的成本⽔平及其变动趋势，有助于把未知因素转化为⼰知因素，帮助管理者提⾼⾃觉性，减少盲⽬性；作出⽣产经营活动中所可能出现的有利与不利情况的全⾯和系统分析，还可避免成本决策的⽚⾯性和局限性。
有了科学的成本决策，就可以编制出正确的成本计划；⽽且，成本预测的过程，同时也是为成本计划提供系统的客观资引的过程，这⼀点⾜可以使成本计划建⽴在客观实际的基础之上。
如果将成本预测与成本决策和成本计划联系起来看的话，其关系是：预测是决策与计划的基础和前提条件。
决策和计划则是预测的产物。
2．成本预测是加强企业全⾯成本管理的⾸要环节。
伴随社会主义市场经济的进⼀步发展，企业的成本管理⼯作也不断有所提⾼。
单靠事后的计算分析已经远远不能适应客观的需要。
成本⼯作的重点必须相应地转到事前控制上。
这⼀观念的形成将对促进企业合理地降低成本、提⾼经济效益具有⾮常重要的作⽤。
成本预测为降低产品成本指明⽅向和奋⽃⽬标。
成本预测
2、定性预测法
定性预测的特点在于： （1）着重对事物发展的性质进行预测， 主要凭借人的经验以及分析能力； （2）着重对事物发展的趋势、方向和重 大转折点进行预测。
定性预测与定量预测的比较
1、定性预测的优缺点： 定性预测的优点在于：注重于事物发展在性质 方面的预测，具有较大的灵活性，易于充分发 挥人的主观能动作用，且简单的迅速，省时省 费用。 定性预测的缺点是：易受主观因素的影响，比 较注重于人的经验和主观判断能力，从而易受 人的知识、经验和能力的多少大小的束缚和限 制，尤其是缺乏对事物发展作数量上的精确描 述。
回归分析法
回归分析中，当研究的因果关系只涉及因变量 和一个自变量时，叫做一元回归分析；当研究 的因果关系涉及因变量和两个或两个以上自变 量时，叫做多元回归分析。此外，回归分析中 ，又依据描述自变量与因变量之间因果关系的 函数表达式是线性的还是非线性的，分为线性 回归分析和非线性回归分析。通常线性回归分 析法是最基本的分析方法，遇到非线性回归问 题可以借助数学手段化为线性回归问题处理。
时间序列法
（1）简单平均法： 简单平均法是通过计算以往若干时期成本 的简单平均数，作为对未来的成本预测数。
各期成本值之和 预计成本值 期数
时间序列法
（2）移动平均法： 移动平均法是指将事件过去若干相关期发 生的实际观察值，按时间序列排列，然后，由 远而近按一定的跨越期数一组一组地逐一地求 得其算术平均值，将每一次计算的平均值向下 移动—个时间单位，即可直接作为下一个时间 单位(期)的预测值。
回归分析法
回归分析法的公式：
∑y=na+b∑x
∑xy=a∑x+b∑x2
回归分析法
相关系数的公式：
R
x y xy
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第八讲成本预测(二)
一、各产品目标成本的分解
１．按产品组成分解
（1）利用功能评价系数分解产品目标成本
[例6]假定某企业生产的甲产品由A、B、C、D、E五个零部件组成，其功能评分及系数计算如表5-2所示。
如果该产品的目标成本为28000元。
要求分解目标成本。
根据功能系数分解的目标成本如表5-2所示。
（2）利用历史成本构成百分比分解产品目标成本
2．按产品制造过程分解
[例7]某企业生产的A产品符合连续式复杂生产工艺特点，顺次经过甲、乙、丙三个工序的连续加工，之后形成产成品。
假定该企业测算的A产品的目标成本为120000元，该企业各步骤成本项目并经过调整后的资料如表5-3所示。
要求将目标成本分解为各步骤的半成品成本并确定相应步骤的目标成本项目。
表5-4说明以下两个问题：一方面该表反映各工序半成品的目标成本，第二工序的半成品目标成本是108000元；第一工序的半成品目标成本是91800元；另一方面该表还反映不同工序各成本项目的目标成本的构成情况，这样有利于实际中进行成本项目的分析与控制。
3．按产品成本项目构成分解
二、本量利分析在成本预测中的意义
三、本量利分析的基本假设
1．成本性态分析假定；
2．相关范围及线性假定；
3．本量利分析基本模型假定。
四、本量利分析在成本预测中的具体应用
（一）保本点的预测
1．单一产品保本点的预测
[例8]某企业生产一种产品，预计单价为100元，单位变动生产成本为50元，单位变动非生产成本为10元，固定生产成本为100000元，固定非生产成本为10000元，要求预测该产品的保本点。
保本量=110000÷（100－60）=2750（单位）
保本额=110000÷（1－60%）=275000(元)
2．多产品保本点的预测
[例9] 某企业生产甲、乙两种产品，有关资料如表5-5所示。
要求计算综合保本额。
加权贡献边际率=40%×35%+60%×65%=53%
综合保本额=23850÷53%=45000（元）
甲产品保本额=45000×35%=15750（元）
乙产品保本额=45000×65%=29250（元）
（二）保利成本的预测
（三）风险条件下的成本预测
五、新产品投产前成本趋势的预测
（一）直接法
（二）概算法
[例13] 某新产品的原材料设计成本采用直接法测算为22400元，工资、费用
成本项目比照类似产品成本中这些项目的比重测算，分别为10%和20%，要求预测新产品的设计成本。
产品设计成本=22400÷[1-（10%+20%）]=32000（元）
（三）比价法
六、可比产品成本降低趋势的预测
（一）可比产品成本降低率的预测
1．材料消耗定额及材料价格的变动对可比产品成本的影响程度测算
材料消耗定额降低影响成本的降低率= 材料消耗定额降低% ×直接材料占成本的%
在材料消耗定额不变时，材料价格变动也会相应地减少或增加产品成本中的材料费用，两者变动一致，但对产品成本产生的总体影响却不同，计算公式如下：材料价格降低影响成本的降低率=材料价格降低%×材料费用占成本的%
在材料消耗定额变动的情况下，材料价格的变动对产品成本的影响用公式表示如下：
材料价格变动影 = 材料价×（1-材料消耗）×材料费用响成本的降低率格降低%
定额降低% 占成本的% 上式中之所以材料价格降低%要乘以（1-材料消耗定额降低%）是由于受材料价格变动影响的只是材料预计的实际消耗量，至于材料定额消耗量预计节约部分则同材料价格变动无关。
如果材料消耗定额和材料价格同时变动，可以综合一起计算它们对成本的影响，计算公式如下：
材料消耗定额和材料价格同时变动影响成本的降低率=
[1-（1-材料消耗定
额降低% ）
×
（1-材料价格降
低% ）]
×
材料费用占
成本的%
2．劳动生产率及平均工资的变动对可比产品成本影响程度的测算
3．产量及制造费用的变动对可比产品成本影响程度的测算
4．废品损失的变动对可比产品成本影响程度的测算
七、产品总成本发展趋势的预测
（一）简单平均法
（二）移动平均法
（三）加权平均法
（四）指数平滑法
八、功能成本预测
（一）功能成本预测的内涵
（二）功能成本预测的基本程序
1．选择分析对象
2．搜集所需资料
3．功能分析评价
价值系数=功能系数÷成本系数
成本系数=某项零部件的实际成本或设计成本÷全部零部件的实际总成本或设计成本总额
4．确定最优方案
[例20] 沿用例6已知资料，其他步骤的计算结果如表5-9所示。
要求分析表5-10。