货币资金管理制度

货币资金管理制度

1 总则

1.1 为保证公司资金安全，规范资金使用，特制定本制度。

1.2 本制度的货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金（如各类票据保证金）。

2 货币资金内部控制原则

2.1 严格遵循不相容职务分离原则

2.1.1 财务部设置出纳岗位，负责现金的保管与收、支业务，其他人员不得保管和支付现金；出纳不得兼任稽核、往来帐项的管理及会计档案保管工作。

2.1.2 出纳暂时离岗时，可由财务部负责人指定会计人员代为收款，出纳返岗后，必须立即将款项交给出纳，并办理交接手续。

2.2 内部稽核制度

2.2.1 各类收款凭据必须连续编号，使用时按编号顺序开具，不得跳开。

2.2.2 各类收、付款凭据一经开出，应即加盖收讫、付讫印章，收、付款人签名，防止重复收付款。

2.2.3 所有收、付款单据严禁套开、涂改，大小写金额必须相符。2.2.4 严格按公司规定审批权限和支付流程进行付款，对审批手续不

完整或原始单据不合规的付款业务，财务部有权拒绝付款。

2.2.5 货币资金业务原始凭证必须于次日转交会计，并随时登记货币资金流水账。

2.3 盘点与报告制度

2.3.1 财务部必须每月组织现金不定时盘点，并填写《库存现金盘点表》；财务负责人有权随时核对出纳库存现金，并将核对情况作出书面报告。

2.3.2 每月10日前由出纳编制银行余额调节表，会计人员负责审核，及时清理未达账项，发现问题及时处理。

2.3.3 出纳必须定期向公司总经理、财务负责人汇报资金情况，每周上报资金周报。

3 现金管理制度

3.1 营业款管理必须遵循公司收费管理制度。

3.2 库存现金管理

3.2.1 库存现金使用范围：支付职工工资、各种工资性津贴、各种奖金、劳务费、劳保、福利费、差旅费、2000元以下的零星支出及国家规定的对个人的其他支出。

3.2.2 严禁公司各部门设立小金库，严禁私自收款，严禁公款私存，一经发现按公司收费管理制度中相关规定进行处罚。

3.2.3 经公司总经理批准使用5,000.00元以上（含5,000.00元）的现金支出，除按规定程序办理审批手续外，必须提前1天向财务部报使用计划。

3.2.4 每天库存现金不得超过5万元，超过库存限额的现金应及时存入银行。

3.2.5出纳人员必须做好保险柜的安全管理工作。

3.2.6缴存现金和提取现金时必须确保资金安全。

4 银行存款管理

4.1 不属于上述现金支付范围的开支，应通过银行办理转账结算。

4.2 银行账户管理

4.2.1 公司的银行账户按国家有关规定开设和使用，由财务部统一管理，严禁出租、出借银行账户。

4.2.2 非公司结算需要，不能随意将公司账号提供给其他单位和个人。

4.2.3 定期检查银行账户的开立及使用情况，无用账户及时销户，发现问题及时处理。

4.3 银行结算管理

4.3.1 出纳收取支票后必须在一个工作日内到银行办理进账手续。。

4.3.2 结算凭证填制内容要正确完整、传递及时并妥善保管，因上述

环节出现问题造成的损失由相关责任人承担。

5 印鉴和各类银行票据的管理

5.1 严禁将付款所需的全部印鉴及空白票据存放在一起。

5.2 由出纳负责支票、电汇凭证的购买、填写和保存，购买时要逐一清点检查，特别是转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页破损、是否盖有专用章，如有缺页、破损或编号不连续等问题应当场更换。

5.3 建立空白票据登记制度，领取和使用空白银行票据必须进行登记，防止空白票据丢失或错误使用而给公司造成损失。

5.4 不得将空白银行票据提前加盖印章，不得借出、转让给其他单位或个人使用，否则视情节轻重给责任人不同程度的处分，严重的追究其法律责任。

5.5 作废的银行票据不得撕毁或丢失，应将其加盖作废印章并装订保管。

5.6 银行票据如有丢失，应及时按有关程序挂失，由此造成的损失由责任人承担。

5.7 各种银行票据必须注明用途。

5.8 支票的管理

5.8.1 严禁签发空头支票和远期支票。

5.8.2 使用支票时，支票领取人必须在支票头上签字。

5.8.3 作废支票应加盖“作废”戳记另行保管。

5.8.4 支票因金额错误或印鉴不清晰被退回时，未记账的，出纳可直接更换新支票，将作废的支票和存根粘贴在一起, 加盖作废章后与新更换支票存根一并转会计记账；记账后支票被退，则需做凭证更改。

6、审批权限

公司资金付款流程参见《借款、报销管理制度》