融资租赁讲义保理实务业务手册
租赁保理业务实务操作
租赁保理业务实务操作1. 概述租赁保理是指租赁公司将其已出租的资产租赁合同权益进行转让，将应收租金的权益出售给保理公司，由保理公司来负责向租赁客户收取租金并承担坏账损失的一种金融业务。
租赁保理业务实际上是租赁业务和保理业务的结合，可以提供租赁公司更多的融资来源，同时降低坏账风险。
2. 租赁保理业务的操作流程租赁保理业务的操作主要包括以下几个步骤：1.租赁资产准备：租赁公司首先需要准备好待转让的租赁资产，包括相关的租赁合同、租金支付凭证等。
2.保理公司评估：租赁公司将需要转让的租赁资产提交给保理公司评估，保理公司将根据租赁资产的质量和安全性评估其可转让性和风险。
3.合同签订：租赁公司与保理公司达成租赁保理业务合作的协议，并签订相应的合同。
合同中需要明确双方的权利和义务、费用分担等内容。
4.租金收取：保理公司根据租赁合同的约定，向租赁客户收取租金。
租金的支付方式可以是通过租赁公司或保理公司自行向租赁客户收取，这取决于双方的协商和约定。
5.资金结算：租赁客户支付的租金将由保理公司进行结算，根据合同约定的比例将其中的一部分返还给租赁公司作为转让款。
6.坏账风险管理：保理公司在租赁保理业务中承担租金风险，但也要对租赁客户的信用情况进行评估和监控，以降低坏账风险。
7.维护租赁合同：租赁保理业务的进行并不会影响租赁公司与租赁客户之间的合同关系，租赁公司仍然需要负责租赁物的维护和保养。
3. 租赁保理业务的优势租赁保理业务相比传统的融资方式具有以下优势：1.多元化融资渠道：租赁保理业务可以为租赁公司提供多元化的融资渠道，降低对传统融资渠道的依赖，提高资金的筹措能力。
2.降低坏账风险：保理公司承担租金的风险，可以有效降低租赁公司的坏账风险。
3.提高资金周转率：租赁保理业务可以加快租赁公司的资金周转速度，提高资金利用效率。
4.减少债务负担：租赁保理业务不会增加租赁公司的债务负担，租赁资产转让后不再计入租赁公司的负债。
商务部-融资租赁及保理业务培训材料
随着中国经济和全球化的快速发展，融资租赁和保理业务的需求将不断增加，行业规模将进一步扩大。
政府应加大对融资租赁和保理业务的支持力度，制定更加优惠的税收政策和行业发展规划，推动行业健康发展。
加强政策引导和支持
融资租赁及保理业务发展策略建议
企业应注重提高服务质量和效率，加强内部管理和风险控制，为客户提供更加优质、高效的服务。
及时性原则：风险管理应当及时发现并处理风险事件，避免风险扩大化。
业务风险管理原则及目标
业务风险管理原则及目标
业务风险识别及评估
业务风险识别
租赁物件风险：如设备损坏、老化等导致的资产贬值风险。
承租人信用风险：如承租人违约、破产等导致的租金回收风险。
市场风险
如利率、汇率波动等导致的金融风险。
法律风险
案例二
某服务企业与保理商合作，通过保理业务将应收账款转让给保理商。服务企业向客户销售服务后，将应收账款转让给保理商，保理商按约定支付服务费。服务企业获得资金流，并可继续开展业务。
案例一
保理业务案例分析
融资租赁及保理业务在国内外市场具有广泛应用，为企业提供了灵活的融资方式。通过对不同行业、不同规模的企业的案例分析，可以深入了解融资租赁及保理业务的应用场景和优势。
合同签订
与债务人、债权人签订保理合同，明确各方权利义务。
业务受理
了解客户需求，收集客户基本资料，评估业务风险。
尽职调查
对债务人信用状况、债权保障措施括保理类型、债权转让范围、利率、手续费等。
确定业务合作条件
起草、审核、修改合同文本，确保合同内容合法、合规、完整。
定期监控
04
融资租赁及保理业务风险管理
业务风险管理原则
融资融券业务知识手册(电子书)
融资融券知识问答融券业务投资者教育手册一、基础业务知识1、什么是融资融券交易？2、融资融券交易与普通证券交易有何不同？3、境外融资融券交易现状如何？4、境外市场有哪些融资融券业务模式？5、我国应当采取哪种融资融券业务模式？6、目前证券公司是否具备开展融资融券业务的条件？7、我国推出融资融券交易有何积极意义？8、什么是信用证券账户？9、什么是信用资金账户？10、什么是名义持有人？11、什么是标的证券？12、作为标的证券的股票应当符合哪些条件？13、什么是保证金？14、什么是可充抵保证金证券的折算率？15、什么是保证金比例？16、什么是融资保证金比例？17、什么是融券保证金比例？18、什么是保证金可用余额？19、什么是担保物？20、什么是维持担保比例？21、什么是授信额度？二、投资者业务指引22、哪些投资者可以参与融资融券交易？23、投资者可在哪些证券公司参与融资融券交易？24、投资者参与融资融券交易前应做什么准备工作？25、融资融券业务操作的操作流程是怎样的？26、融资融券合同有哪些主要内容？27、融资融券合同为什么约定证券公司客户信用交易担保证券账户内的证券和信用担保资金账户内的资金，为担保证券公司因融资融券所生对客户债权的信托财产？28、投资者申请开立信用证券账户应当满足什么基本条件？29、投资者信用证券账户由谁负责开立？30、投资者如何开立信用证券账户？31、投资者信用证券账户的性质是什么？32、投资者信用证券账户具有什么功能？33、投资者的普通证券账户和信用证券账户的关系？34、投资者使用信用证券账户有何限制？35、投资者如何开立信用资金账户？36、投资者如何提交担保证券？37、对投资者提交的担保证券有何要求？38、什么证券品种可以作为融资买入、融券卖出的标的证券？39、融资融券期限最长是多少？40、投资者融资买入证券是否有限制？41、投资者融券卖出是否有限制？42、证券交易所对投资者融券卖出的价格是否控制？43、证券暂停交易对融资融券有何影响？44、证券终止交易对融资融券有何影响？45、投资者通过公开信息披露可以了解哪些融资融券信息？46、为什么证券登记结算机构为投资者提供的查询不具有登记效力？47、投资者如何查询自己的信用证券账户信息和融资融券交易情况？48、投资者信用账户明细数据在证券公司和证券登记结算机构查询结果不一致时如何处理？49、投资者从信用账户转出资产受到什么影响？50、什么情况下投资者需要补仓，补仓额应该如何计算？51、证券公司何时实施强制平仓？怎样实施？52、投资者信用账户资产被司法冻结或划扣时，证券公司如何处理？53、投资者如何偿还融资债务？54、投资者如何偿还融券债务？55、在何种情形下，投资者需要委托证券公司发出还券划转指令？56、投资者担保证券产生权益时应如何办理？57、担保证券在市值配售新股时计算市值吗？58、担保证券涉及上市公司收购情形时如何处理？59、投资者融券卖出的证券产生权益时应如何补偿融出方？60、融资融券到期后，投资者如何继续从事融资融券交易？61、融资融券的交易成本有哪些？62、融资融券的利息、费用如何计算与收取？63、投资者办理信用证券账户销户有什么条件？64、投资者如何注销信用证券账户？65、投资者信用证券账户销户后如何办理重新开户？66、投资者信用证券账户遗失、账户注册资料变更时，到哪里办理手续？67、投资者信用账户中的资产发生继承、财产分割、遗赠或捐赠时如何处理？68、投资者如何履行信息报告、披露义务？69、投资者融资融券交易存在异常交易行为的，证券交易所可以采取什么监管措施？70、为什么信用证券账户对应的投资者不列示在证券持有人名册上？三、风险揭示71、融资融券交易与普通证券交易相比哪些风险是相同的?72、同普通证券交易相比，融资融券交易有哪些特有风险？73、为什么存在授信额度不能足额使用的可能性？74、投资者在融资融券业务中为什么会存在亏损放大的风险？75、投资者资产被强制平仓将带来什么损失？76、投资者在从事融资融券交易期间，为什么还存在交易成本增加的风险？77、融资融券业务参数调整对融资融券交易有什么影响？78、投资者的信用资质状况发生变化，会对其融资融券业务有何影响？79、投资者自身原因导致司法处理或丧失民事行为能力等，会对其融资融券业务有何影响？80、在从事融资融券交易时，投资者应重点关注什么？81、投资者在偿还债务时，应注意什么？82、投资者为什么要对其融资融券交易负有谨慎、注意责任？83、投资者如何维护融资融券业务中的合法权益？84、证券公司采取什么措施，揭示融资融券业务的风险？四、案例1、授信2、发生交易3、通知补仓4、投资者补仓5、强制平仓一、基础业务知识1、什么是融资融券交易？融资融券交易，又称证券信用交易，是指投资者向具有融资融券业务试点资格的证券公司提供担保物，借入资金买入上市证券（融资交易）或借入上市证券并卖出（融券交易）的行为。
融资租赁及保理业务培训课程
融资租赁及保理业务培训课程一、课程概述融资租赁及保理业务是一种重要的企业融资方式，对于企业的资金周转和发展有着举足轻重的作用。
为了全面了解融资租赁及保理业务的相关知识和技巧，提高从业人员的专业能力，本培训课程将从融资租赁和保理的基本概念出发，深入探讨其操作流程、法律法规、风险控制等方面的内容，帮助学员全面掌握融资租赁及保理业务的精髓。
二、课程内容1. 融资租赁概述1.1 融资租赁定义及分类1.2 融资租赁的原理和适用范围1.3 融资租赁的操作流程和主要参与方2. 融资租赁的风险控制2.1 资产评估和抵押物管理2.2 租赁合同的签订和履行2.3 客户信用风险的评估和监控2.4 法律风险和其他风险的防范措施3. 保理业务概述3.1 保理业务的定义和分类3.2 保理业务的操作流程和主要参与方3.3 保理业务的适用范围和作用4. 保理业务的风险控制4.1 债权审核和承受能力评估4.2 应收账款管理和监控4.3 保理合同的签订和履行4.4 法律风险和其他风险的防范措施5. 融资租赁及保理的案例分析5.1 典型融资租赁案例解析5.2 典型保理业务案例解析5.3 实操案例分析及演练三、课程目标通过培训，学员将具备以下能力和素质：1. 熟悉融资租赁及保理业务的基本概念和原理；2. 掌握融资租赁及保理业务的操作流程和参与方；3. 理解并能够应对融资租赁及保理业务中的风险控制措施；4. 了解相关法律法规和政策，遵守合规要求；5. 能够根据实际案例进行分析和解决问题。
四、培训方式1. 理论课程通过讲授理论知识，让学员掌握融资租赁及保理业务的基本概念、操作流程、风险控制等重要内容。
2. 案例分析和讨论引导学员运用所学知识进行案例分析和讨论，提高学员的实际操作能力和问题解决能力。
3. 实操演练通过模拟实际操作场景，让学员亲身体验融资租赁及保理业务的操作流程和风险控制。
五、目标学员1. 从事融资租赁及保理业务的从业人员；2. 银行、金融机构的相关部门员工；3. 大型企业金融管理人员；4. 相关职业人士和对融资租赁及保理业务感兴趣的人士。
租赁保理业务实务操作
租赁保理业务实务操作租赁保理业务实务操作租赁保理业务实务操作上海融联租赁股份有限公司副总裁/上海市租赁行业协会副秘书长杨博钦摘要：本文通过对租赁和保理原理的陈述、分析，指出了作为国际上仅次于商业银行的第二大金融工具*租赁与银行具有密不可分的天然合作关系，阐释了租赁保理的概念、功能、业务流程和主要操作模式，重点提出了：对“已形成租金”的后保理*模式，用以解决“承租人强而供货商弱”的租赁交易架构中租赁公司的“收款”问题；按照封闭运行规则，对“拟形成租金”的先期直接保理*模式，用以解决“供货商强而承租人弱”的租赁交易架构中租赁公司的“付款”问题在无追索保理中，对租赁公司而言是一种“表外*”一、租赁与保理原理1、租赁原理1）按照我国租赁会计准则，“租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议”租赁分为*租赁和经营租赁“*租赁是指在实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁”，“经营租赁是指除*租赁以外的其他租赁”2）*租赁是一种通过“融物”达到“*”的交易当企业需要添置设备时，不是以自有资金或者向金融机构借款购买，而是由出租人根据承租人的需要、意愿和请求，通过自有资金或向金融机构*，购入设备，再出租给承租人使用，承租人按照*租赁合同规定，定期向出租人支付租金，租赁期满后，选择退租、续租或留购的一种交易行为在同一宗*租赁交易中，必定包含有设备货物的买卖和以该设备货物为租赁物的租赁这样两类互为条件、又相互独立的交易，它们分别由相关的买卖合同和*租赁合同体现通常把*租赁描述为包含至少两类合同和至少三方当事人的交易3）*租赁的比较优势主要表现在*、促销、理财、税收优惠上*租赁公司的风险资产可以是净资产的10倍》二次征求意见稿融中称，“包括或有负债在内的风险资产可以是净资产的15倍”，即资本充足率为％），*功能强大，这是一般的工商企业所不能比及的；*租赁公司营业税及附加按“利差纳税”，承租人采用*租赁方式购置设备可享受加速折旧的特殊优惠政策，获得所得税前扣除成本的好处；由于租赁公司要先购买设备再出租，因而*租赁对设备厂商具有强劲的促销作用；对不需要资金的高端客户可以通过委托租赁、回租，节税、改善财务报表，发挥理财作用4）经营租赁是指对已有物件出租收取租金的交易，是不完全偿付租赁，是除*租赁1租赁保理业务实务操作以外的其他租赁经营租赁对客户而言又是“表外*”，即经营租赁的资产和负债均不体现在客户的资产负债表上，可以优化客户的资产负债率、收益率等财务指标经营性租赁比较灵活，但税负较重，按租金全额纳税，由于其租金可在费用中全额列支，因而经营租赁在实质上更具有“加速折旧的功能”经营租赁可为承租人实现“表外*”，优化改善其财务结构5）在美国，租赁已经成为仅次于银行信贷的第二大金融工具；在国际上，全球近15％的投资都通过租赁完成我国市场对租赁的认知就是将其视为一种*手段据统计，到XX 年底，全国注册的外商投资的租赁公司有40多家，金融租赁公司12家，内资*租赁试点企业20，除此以外，还有一般的经营租赁公司多家但是，若将中国市场的租赁额与其他国家比较，不难发现，*租赁在中国仍然只居从属地位XX年，全球租赁总额已超过多亿美金，租赁市场渗透率美国超过30％，德国的为20％左右，而中国仅为2％左右这说明在中国，*租赁目前虽小，但市场空间很大国家专门为*租赁立法，就是看好*租赁对经济发展、特别是中小企业*的推动作用，是*租赁重要性的最好的佐证2、保理原理1）保理，实际上就是“保付代理”，其核心内容就是保理商通过收购债权人“应收账款”的方式提供*服务，其实质内涵是“服务”，是一种结算形式和手段2）国际统一私法协会《国际保理公约》中关于保理的定义保理是指卖方/供应商/出口商与保理商间存在一种契约关系根据该契约，卖方/供应商/出口商将其现在或将来的基于其与买方(债务人)订立的货物销售/服务合同所产生的应收帐款转让给保理商，由保理商为其提供“贸易*”、“销售分户账管理”、“应收帐款的催收”、“信用风险控制与坏账担保”服务中的至少两项保理作为一种综合性的金融与贸易服务方式，具体体现在债权的承购与转让；保理商在核准的信用额度内承担坏账风险损失；为赊消式承兑交单托收方式提供风险担保等基本特征上同时，保理制度最大的优点就是可以提供无追索权的短期贸易的*，并且操作的手段较容易且方便3）保理的分类根据服务对象所在的区域分为国际保理和国内保理，根据对风险的免除与承担又分为无追所保理和有追所保理① 国际保理中的出口保理是指保理银行为出口商的出口赊销提供贸易*、销售分户帐管理、帐款催收和坏帐担保等服务；国际保理中的进口保理是指保理银行为进口商利用赊销方式进口货物向出口商提供信用风险控制和坏帐担保② 国内保理分为应收帐款买断和应收帐款收购及代收应收帐款买断是指以买断客户的应收帐款为基础，为客户提供包括贸易*、销售分户帐管理、应收帐款的催收和信用风险控制及坏帐担保等服务；应收帐款收购及代收为付款方式的国际、国内贸易产生的各类应收帐款4）保理的诞生与发展保理诞生于18世纪的欧洲，到了20世纪，有了更为普及性的发展，保理业由适用于一般的国内贸易和个别领域扩至于国际贸易和金融等敏感领域，并且立有专门的法律“这种被称作‘应收账款*’的业务在美国随着《统一商法典》在除路易斯安娜州以外的美国各州颁布实施而得到迅速的发展，至今仍在继续” 在XX 年，我国的中国银行率先开始从事保理业务，该银行作为中国唯一的正式会员于XX年2月加入了“国际保理商联合会”，之后我国的交通银行也加入了该组织成为正式会员到目前为止，我国的商业银行几乎都能够从事保理业务3、租赁和银行之间具有天然的合作关系1）众所周知，银行的资金是最富裕而成本又是最低的，但其流动性过剩已成为我国金融运行中的一个突出现象租赁公司虽然资金量远小于银行，但却有银行不具有的独特功能，如表外*、加速折旧、促进销售、且安全度高于贷款，“破产”不破租赁等功能这样，在面对一些优质客户的特殊需求时，银行便可与租赁公司紧密的结合起来，优势互补，共同发展2）银行欲为优质客户贷款，但由于负债因素的限制不能成行，租赁公司独特的表外*功能、回租功能使得优质客户愿意采用租赁交易模式，但租赁公司资金不足，于是便催生出“租赁＋银行保理”的“租赁保理”金融创新产品的诞生，银行购买租赁公司的租金收益权，租赁公司获得资金，实现再*3）在银行无追索的情况下，租赁公司也可以实现“表外*”，改善财务报表，优化财务结构，用迅速收回的资金继续开展下一个项目，如此循环，租赁公司的资金获得倍增效应，租赁资产增大，效益也增大，最终实现银行与租赁公司，包括供货商、承租人四赢的局面4）根据我国的《商业银行法》规定，银行目前还不能直接开展租赁业务由于租赁的诸多好处与功能，银行欲通过租赁公司的平台参与租赁业务，租赁公司当然欢迎银行介入租赁业务银行与租赁公司之间必然的需求关系造就了他们之间天然的合作关系4、租赁保理原理 1）租赁保理的概念：①租赁保理业务就是依照银行与租赁之间的必然关系而将租赁业务与银行保理业务结3租赁保理业务实务操作合起来形成的创新金融产品，是指在出租人与承租人形成租赁关系的前提下，出租人将其对承租人应收租金转让给保理银行，保理银行为出租人提供综合性金融服务，包括*、应收账款管理、应收账款催收和信用风险担保等②租赁保理的实质是租金作为应收账款进行保理，满足了租金期限、金额可调的业务特点，突破了一般应收账款对应产品固定付款条件的限制，是现代商业银行的金融业务创新在无追索的条件下，银行对租赁公司的应收租金保理是“表外*”2）租赁保理的功能①解决租赁公司和承租客户资金来源问题：租赁公司通过银行保理对应收租金提前一次性收取，解决资金难题，不受承租人付款资金约束②扩大生产厂家和租赁公司业务规模：无追索权保理改善租赁公司资产负债表，解决资本充足率问题，租赁公司可依托客户优势实现小平台、大业务同时承租客户可取得租赁优惠③协助应收账款管理和催收工作：银行介入，规范出租人和承租人双方债权债务关系的执行3）租赁保理与银行贷款的比较①对租赁公司：保理第一还款人是承租人，*额大于贷款；无追索条件下，不计入租赁公司报表；②对承租人：对租赁公司作保理不计入承租人报表，承租人承担还款责任但不增加负债在财务结构及成本支出，保理均优于贷款二、租赁保理业务的一般操作流程1、一般情况下的操作流程图供货商①购买设备①支付货款设备维护② 出租设备⑧回购担保租赁公司承租人⑥提供⑤通知债权转让保理③申请* 保理④授信、签合同⑦支付租金业务保理银行4租赁保理业务实务操作2、操作步骤：① 租赁公司与供货商签署设备买卖合同；② 租赁公司将该设备出租给承租人；③ 租赁公司向银行申请保理业务；④ 银行给租赁公司授信、双方签署合同；⑤ 租赁公司通知银行和承租人进行债权转让；⑥ 银行受让租金收取权益，给租赁公司提供保理*；⑦ 承租人按期支付租金给银行；⑧ 当租金出现不能给付情况时，供货商提供回购担保三、银行对租赁保理*的要求1、*额度根据租金金额折现值确定 2、 *期限与对应租赁期限匹配，一般为1～2年，不超过3年 3、 *利率按同期银行贷款利率，对于优质客户，可下浮5％～10％，甚至20%，也可上浮5％～10％4、手续费率手续费率一般为％——1％，根据实际情况，银行也可以免除四、租赁保理分类1、有追索权保理承租人未按期支付租金时，银行对租赁公司追索 2、无追索权保理承租人未按期支付租金时，银行不得对租赁公司追索，只能向承租人追偿在这种情况下，对租赁公司而言是“表外*”3、两者的差异有追索权保理与无追索权保理的会计处理不同5租赁保理业务实务操作五、租赁保理的不同操作模式1、对“已形成租金”的保理*在此模式中，租赁公司先支付购货款项，然后在银行对已形成的租金进行保理用以解决“承租人实力强大供货商弱小”租赁交易架构中的“收款”问题保理银行③ 支付租金②权益转让及*①租赁业务2、对“拟形成租金”的保理*，即“先保理，后付款”在此模式中，租赁当事人之间已形成附带条件的法律形式关系，但租赁公司尚未支付货款即租赁公司与供货商已形成合同购买关系，租赁公司与承租人已形成合同租赁关系，供货人已承诺提供回购担保，租赁公司一但支付货款，随即获得租金收益权银行认可上述法律关系，并对“即将形成的租金”视同“已形成租金”进行先期保理，但要求租赁公司按照“封闭运行”的规则，在获得租赁保理款项的“同时”支付给供货商，以确保银行通过先期受让所获得的租金收益权的事实存在此模式用以解决“供货商强大而承租人弱小”的租赁交易架构中的“付款”问题，是租赁公司的优质租赁项目获得银行资金支持的一种重要*方式保理银行⑥设备回购③权益转让及* ⑤支付租金④支付货款②出租供货商租赁公司①购买设备3、自用设备回租调整财务结构6租赁公司承租人承租人/小用户租赁保理业务实务操作这是针对承租人自有设备进行的售后回租赁模式，用以解决调整承租人的财务结构③权益转让及* ④ 支付租金①设备销售租赁公司②设备出租。
融资租赁业务实务讲座
尽职调查
出租人对承租人进行尽职调查，以了解承租人的财务状况、经营状况等，确保承租 人具备履行租赁合同的能力。
尽职调查包括对承租人的财务报表、经营计划等进行审核，以及对承租人进行现场 考察等。
尽职调查还包括对租赁物的评估，包括对租赁物的价值、可用性等进行评估，以确 定是否值得租赁给承租人。
审批流程
加强专业化发展
推动绿色租赁
融资租赁企业应加强自身专业化发展，提 高专业知识和技能，适应市场发展的需求 。
数字化转型
融资租赁企业应积极关注环保产业和可持 续发展，推动绿色租赁的发展。
加强风险管理
融资租赁企业应积极利用大数据、人工智 能等技术提高效率、降低成本，推动数字 化转型。
融资租赁企业应加强风险管理，提高信用 评估能力和风险控制能力，保障业务稳健 发展。
。
05 融资租赁业务发 展趋势与挑战
国际融资租赁业务发展趋势
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专业化发展
国际融资租赁业务正朝着更专业化的方向发展， 行业分工越来越细，对专业知识和技能的要求也 越来越高。
绿色租赁
随着全球对环境保护的重视，国际融资租赁业务 也开始关注绿色租赁，支持环保产业和可持续发 展。
数字化转型
随着科技的发展，国际融资租赁业务也开始利用 大数据、人工智能等技术提高效率、降低成本。
在租赁期满后，承租人按照合同约定返还租赁物给出租人。如果承租人 未按照合同约定返还租赁物，则出租人有权采取法律手段追索损失。
03 融资租赁业务风 险管理
信用风险管理
承租人信用评估
对承租人的财务状况、经营状况 、信用记录等进行全面评估，以
确定其信用等级和风险水平。
租赁物风险
对租赁物的价值、性能、适用性 及折旧等因素进行评估，以降低
融资租赁及保理业务培训课程
融资租赁及保理业务培训课程汇报人:2023-11-28目录CONTENCT •融资租赁及保理业务概述•融资租赁业务基础知识•保理业务基础知识•融资租赁及保理业务实际案例分析•融资租赁及保理业务法律法规及合规要求目录CONTENCT •融资租赁及保理业务未来发展趋势与前景•总结与回顾01融资租赁及保理业务概述融资租赁及保理业务定义融资租赁指承租人使用出租人的设备或资产进行租赁使用，按约定分期向出租人支付租金。
融资租赁是一种以融资为主要目的的租赁方式，出租人提供设备或资产给承租人使用，承租人通过租赁获得设备或资产的使用权，并支付租金。
保理指债权人将应收账款转让给保理商，保理商为债权人提供应收账款融资、应收账款管理、催收等服务。
保理是一种以应收账款为主要对象的金融服务，通过将应收账款转让给保理商，为债权人提供了一种便捷的融资方式，同时也有助于加速资金回笼和提高流动性。
融资租赁起源于20世纪50年代的美国，最初是为了满足航空、医疗等行业的设备需求而出现的。
随着经济的发展和市场的需求，融资租赁逐渐发展成为一种重要的金融工具，广泛应用于机械设备、车辆、船舶等领域。
融资租赁起源保理业务起源于19世纪末的美国，最初是为了解决商业票据贴现和资金结算问题而出现的。
随着经济的发展和金融市场的不断深化，保理逐渐发展成为一种独立的金融服务，广泛应用于各种行业的应收账款管理。
保理起源融资租赁及保理业务起源与发展融资租赁的作用与意义融资租赁可以为承租人提供设备或资产的使用权，缓解其资金压力，同时也可以促进设备的更新和技术进步。
对于一些需要大量资金投入的行业，如机械设备、车辆等，融资租赁可以为承租人提供一种灵活的融资方式，促进其业务发展。
此外，融资租赁还可以为出租人提供一种投资渠道，提高其资产质量和收益水平。
要点一要点二保理的作用与意义保理可以为债权人提供应收账款融资、管理和催收等服务，加速资金回笼和提高流动性。
同时也可以降低债权人的信用风险和坏账损失风险。
融资租赁项目实务操作流规程GMPPT课件
杠杆租赁
联合租赁
出租人通过借款购买租赁物，以租赁物的 租金收入和变卖价值作为还款来源。适用 于大型设备或资产，如飞机、轮船等。
多个出租人联合起来为一个项目提供资金 ，共同拥有租赁物。适用于大型、复杂的 项目，可以分散风险。
融资租赁项目的重要性与作用
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融资租赁项目为企业提供了一 种新的融资方式，可以缓解企 业资金压力，改善财务状况。
教训总结
加强市场调研和风险评估、合理规划资金使用和还款计划、建立有效 的风险管理体系。
失败案例分析
案例名称
某风电设备融资租赁项目
案例概述
某风电设备制造商通过融资租赁方式扩大市场份额，但由于市场变化 和经营管理不善，项目陷入困境。
问题分析
市场环境变化导致风电设备需求下降、项目评估不足导致过度投资、 风险管理缺失导致资金链断裂。
租赁物交付
按照合同约定，将租赁物交付给承租 人，并办理相关手续。
租赁物验收
承租人对租赁物进行验收，确保符合 合同约定。
租赁物维护保养
定期对租赁物进行检查和维护，确保 其正常运转。
租金支付与税收处理
租金计算
根据合同约定，计算承租人应支付的租金金 额。
租金收取
按照约定的时间和方式，向承租人收取租金。
税收处理
融资租赁项目可以加速企业技 术改造和设备更新换代，提高
生产效率和竞争力。
融资租赁项目可以降低企业资 产负债率，优化财务报表。
融资租赁项目可以作为一种投 资方式，为投资者提供高收益
回报。
融资租赁项目的重要性与作用
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融资租赁项目为企业提供了一 种新的融资方式，可以缓解企 业资金压力，改善财务状况。
商务部培训课程融资租赁及保理业务
买方到期向保理商支付应收账款 款项。
供应商与卖方签订货物销售合同 。
保理商对供应商的应收账款进行 管理，并收取应收账款。
保理商扣除融资本息及有关成本 后，将净额支付给卖方。
保理业务风险点及控制措施
• 风险点 • 供应商资信风险：供应商可能因经营不善、资金周转不灵等原因无法按时交货，导致保理商无法向买方收
监管环境
政府监管部门加强对融资租赁及 保理业务的监管力度，规范市场 秩序，提高了行业的透明度和公 信力。
法律制度
不断完善相关法律制度，为融资租 赁及保理业务提供更加稳定和可靠 的法制环境。
融资租赁及保理业务的市场前景与发展趋势
市场规模增长
随着国内经济的发展和产业结 构的调整，融资租赁及保理业 务的市场规模不断扩大，预计
融资租赁业务税收政策及优惠
营业税政策
根据国家相关税收政策，融资租赁业务营业税税率为5%，但符合条件的可享 受税收优惠政策。
企业所得税政策
融资租赁业务的所得税税率为25%，但符合条件的可享受税收减免或抵免政 策。
03
保理业务操作流程及要点
保理业务操作流程
卖方将货物及有关权利义务转让 给保理商，并获得保理商提供的 贸易融资。
《商务部培训课程 融资租赁及保理业 务》
2023-10-30
目录
• 融资租赁及保理业务概述 • 融资租赁业务操作流程及要点 • 保理业务操作流程及要点 • 融资租赁及保理业务案例分析 • 融资租赁及保理业务前景展望
01
融资租赁及保理业务概述
定义与特点
定义
融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求 和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租 给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租 赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有 租赁物件的使用权。保理业务是指供应商将其应收账款 转让给保理商，保理商通过收购债权、提供融资、销售 分户账管理、催收账款、信用风险控制与坏账担保等方 式，实现应收账款的融资、销售与风险承担。
融资租赁保理实务操作及案例分析课件
03
融资租赁保理案例分析
案例一：某机械制造企业融资租赁保理案例
企业概况
融资需求
某机械制造企业是国内领先的机械装备制 造商，产品广泛应用于能源、交通、建筑 等领域。
企业因扩大生产规模，急需大量资金用于 采购原材料和设备。
解决方案
案例分析
通过融资租赁保理业务，为其提供了一揽 子金融服务，包括设备采购融资、租赁合 同管理、应收账款保理等。
案例分析
该案例中，融资租赁保理业务为航空企业提供了灵活的融 资方式，使其能够迅速扩大业务规模，提高市场竞争力。
案例三
• 企业概况：某新能源企业专注于风力发电设备的研发、生产和销售。 • 融资需求：企业在风电项目建设中需要大量资金投入，以扩大产能。 • 解决方案：通过风电设备融资租赁保理业务，为其提供了风电设备采购
05
融资租赁保理的未来发展
融资租赁保理的政策环境
政策支持
政府出台相关政策，鼓励融资租 赁保理行业的发展，降低行业门 槛，简化审批流程。
法规完善
不断完善融资租赁保理相关法律 法规，规范行业行为，保护各方 利益。
融资租赁保理的市场趋势
市场规模扩大
随着经济的发展和金融市场的开放， 融资租赁保理市场规模呈现不断扩大 的趋势。
学模型来预测承租人的违约概率和损失程度。
市场风险的管理
市场风险的定义
市场风险是指在融资租赁保理业务中，由于市场利率、汇率等因素 的变化而导致的风险。
市场风险的来源
市场风险的来源包括利率风险、汇率风险和商品价格风险等。
市场风险的应对措施
应对市场风险的措施包括合理配置资产和负债的期限结构、选择适当 的货币对进行交易、以及通过套期保值等方式来规避风险。
融资租赁手册
融资租赁手册【原创实用版】目录1.融资租赁的定义和概念2.融资租赁的优势3.融资租赁的运作流程4.融资租赁的风险管理5.融资租赁的行业前景正文【融资租赁的定义和概念】融资租赁，又称经营租赁，是一种以租赁为主要方式，以融资为主要目的，将租赁物所有权和使用权分离的一种经营方式。
在这种模式下，租赁公司购买设备然后将其租赁给客户，客户在租赁期间支付租金，租赁期结束后，设备所有权返回租赁公司。
【融资租赁的优势】融资租赁具有多项优势，包括：1.资金灵活：企业通过融资租赁可以获得灵活的资金支持，以满足其短期和长期的资金需求。
2.税收优化：融资租赁的租金支付可以作为运营成本抵扣税款，从而优化企业税收。
3.降低设备投资风险：融资租赁使企业能够避免大量资金投入购买设备，降低投资风险。
4.设备更新：融资租赁允许企业定期更新设备，以保持生产力和竞争力。
【融资租赁的运作流程】融资租赁的运作流程主要包括以下几个步骤：1.客户提出租赁申请：客户向租赁公司提出租赁申请，包括租赁物的类型、数量、租赁期限等信息。
2.租赁公司风险评估：租赁公司对客户的租赁申请进行风险评估，包括客户的信用状况、经营状况等。
3.租赁合同签订：如果风险评估通过，租赁公司与客户签订租赁合同。
4.设备购买和交付：租赁公司购买设备并交付给客户。
5.客户支付租金：客户在租赁期间按期支付租金。
6.租赁期满设备处理：租赁期满后，设备所有权返回租赁公司，客户可以选择续租、购买或者归还设备。
【融资租赁的风险管理】融资租赁的风险主要包括信用风险、市场风险和运营风险。
对于这些风险，租赁公司需要采取相应的风险管理措施，包括严格的客户信用审查、合理的租金定价、设备的及时回收等。
【融资租赁的行业前景】随着我国经济的发展，融资租赁行业具有广阔的发展前景。
一方面，我国政府大力支持融资租赁行业的发展，出台了一系列优惠政策。
另一方面，随着企业经营模式的转变，融资租赁的需求也在不断增加。
融资租赁技术手册
融资租赁技术手册融资租赁是一种金融手段，它允许资本富余的企业将资金以租赁方式提供给其他企业，以帮助对方购买资产。
本技术手册将介绍融资租赁的基本概念、操作流程以及相关法律法规。
一、融资租赁的定义与原理融资租赁是指一家企业（租赁公司）购买某种设备或资产，然后将其租给另一家企业（承租人）使用，以获得租金收益。
租赁公司在此过程中拥有这些资产的所有权，而承租人则可以灵活地使用资产而无需支付高昂的购买费用。
二、融资租赁的操作流程1. 确定资产需求：承租人首先确定自己的资产需求，并与租赁公司进行沟通，商讨租赁方案。
2. 制定租赁合同：在双方达成一致后，租赁公司与承租人签订租赁合同，明确资产的使用条件、租金支付方式等相关事项。
3. 资产购买与交付：租赁公司按照合同约定购买相关资产，并将其交付给承租人。
4. 租赁期内的租金支付：承租人按照合同约定的期限和金额支付租金给租赁公司，以维持资产的使用权。
5. 租赁期满的处理：租赁期满后，承租人可以选择继续租赁、购买资产或者返还资产给租赁公司。
三、融资租赁的法律法规融资租赁受到多个法律法规的约束，主要包括以下几个方面：1. 合同法：租赁合同应符合合同法的规定，明确双方权益和责任。
2. 融资租赁法：我国于2007年颁布了《融资租赁法》，对融资租赁的权利义务、租金支付、违约责任等做出了具体规定。
3. 监管规定：融资租赁公司需要符合相关监管机构的规定，如中国银保监会的监管要求。
4. 税收政策：融资租赁涉及多个税收政策，如增值税、所得税等，租赁双方需要遵守相关税法规定。
四、融资租赁的优势与风险1. 优势：- 资金灵活运用：承租人无需一次性支付高昂的购买费用，可以将资金用于其他方面的经营需求。
- 技术更新便利：承租人可以灵活选择最新的设备或资产，减少了技术更新的风险。
- 税务优惠：融资租赁在税收政策上有一定的优惠政策，可以减轻企业负担。
2. 风险：- 可能存在租赁方经营风险：如租赁公司出现财务问题或经营不善，可能影响资产的租赁和服务质量。
融资租赁保理实务操作和案例分析
一步加强，共同推动行业发展和国际交流。
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租金支付与税费处理
租金支付
承租人按照合同约定支付租金，确保 租金及时到账。
税费处理
根据国家税收政策，对租金收入进行 税务处理，确保按时缴纳税款。
租赁物处置与风险控制
租赁物处置
在租赁期满或提前终止合同时，对租赁物进行处置，确保承 租人按照约定返还租赁物。
风险控制
对租赁过程中可能出现的风险进行预测和控制，如承租人违 约、租赁物损坏等，采取相应的措施降低风险。
市场规模持续扩大
随着全球经济的复苏和金融市场的开放，融资租赁保理市场规模 将继续扩大，为相关企业提供更多发展机会。
业务领域不断拓展
融资租赁保理业务将逐渐拓展至更多领域，如新能源、环保、医疗 等新兴产业，以满足不断增长的市场需求。
技术创新推动发展
大数据、人工智能等先进技术的应用将进一步提升融资租赁保理业 务处理效率和风险控制能力。
融资租赁保理实务操 作和案例分析
目录
• 融资租赁保理概述 • 融资租赁保理实务操作 • 融资租赁保理案例分析 • 融资租赁保理风险防范与控制 • 融资租赁保理未来发展趋势与展望
01
融资租赁保理概述
融资租赁保理的定义
融资租赁保理是指保理商为融资租赁公司提供的一种综合性金融服务，通过应收 账款转让的方式，为融资租赁公司提供融资、风险担保、应收账款管理等服务。
资租赁公司；
04
05
如果承租人违约，融资租赁 公司和保理商需要采取措施
追索欠款。
02
融资租赁保理实务操作
租赁物选择与评估
租赁物选择
根据承租人的需求和经营状况， 选择适合的租赁物，确保租赁物 能够为承租人带来经济效益。
4融资租赁保理实务操作
典型融资租赁的交易结构
典型融资租赁的会计税收处理
• 典型融资租赁法律形式为融资租赁；
• 在会计处理上按融资租赁核算，租赁物要纳入承 租人资产负债表；
• 在税收上，出租人“按差额缴纳营业税”，即按 出租人向承租人收取的全部价款和包括残值在内 的价外费用之和（主要是租金）减除租赁物实际 成本（主要是租赁物购入价及有关税费、利息） 后的余额（即“净差额”）为税基缴纳营业税及 附加税费；承租人可按租赁期限和国家规定折旧 年限孰短的原则确定折旧年限，对租赁物进行加 速折旧并在所得税前计提。
保理的分类
• 根据是否融资，保理分为“融资性保理” 和“非融资性保理”。
• 债权人找银行办理保理业务主要目的是为 了获得融资，一般保理业务都是融资性的。 实际上，保理银行除向债权转让人提供融 资外，还可根据双方约定提供帐户管理、 向债务人催收款项等其他服务。
• 不提供融资、仅提供帐户管理等其他服务 的就是非融资性保理。
租赁的特征
• 租赁的交易标的物（资产或场地等）为出租人自有或由出 租人独立决策购买，租赁交易的实质就是“自有物件出 租”，租赁是包含“一个标的物、一个租赁合同、两方当 事人（承租人、出租人）”的交易。
• 在实务中，传统租赁具体表现为租期或短或长的“租赁”、 “出租”、“租借”等形式。租金支付为非全额清偿。
• 保理作为一种综合性的金融与贸易服务方式，具体体现在 债权的承购与转让；保理商在核准的信用额度内承担坏账 风险损失；为赊销式承兑交单托收方式提供风险担保等基 本特征上。同时，保理制度最大的优点就是可以提供无追 索权的短期贸易的融资，并且操作的手段较容易且方便。
＊银行“租融保”(融资租赁保理)业务操作规程模版
中国*＊银行“租融保”(融资租赁保理）业务操作规程目录第一章总则第二章基本流程第三章无追信用风险担保双保理操作要点第四章有追内部银团双保理操作要点第五章贷后预警及催收第六章附则ﻬ第一章总则第一条为规范业务操作，加强风险防范，依据有关《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国民法典》、《金融租赁公司管理办法》、《外商投资租赁业管理办法》、《融资租赁企业监督管理办法》、《中国**银行国内保理业务管理办法(*年修订版）》和《中国**银行融资租赁保理管理办法》等有关法律法规及规章制度,特拟定本规程。
第二条本规程适用于＊*银行开办国内保理业务的各级机构。
第二章基本流程第三条业务申请出租人向经办行提交业务申请,应包括出租人、承租人、租赁物及应收租金等方面基本资料文件资料。
（一) 出租人资料文件资料包括：1.出租人及股东的基本情形、业务定位、专业团队、经营情形、近期财务报表、在银行等金融机构的历史及存量信贷情形等。
２．出租人已开展的融资租赁业务有关情形及材料。
（二)ﻩ承租人资料文件资料包括：1.承租人基本情形、营业执照、近期财务报表,以及承租人向出租人申请办理融资租赁业务的材料。
2.项目可行性研究报告及有关的审批资料文件(包括(但不限于）立项、**等)。
3年(含)以内的售后回租融资租赁保理业务可除外。
(三）租赁物及应收租金明细资料文件资料包括：1.租赁物清单2．租赁物购买协议3．融资租赁协议4.租赁物交付证明，包括(但不限于）进口设备报关单、完税（免税）凭证、货物运输单据等５.价值评估报告6.应收租金付款情形,包括（但不限于）已付租金、付款期限、付款条件等７.租赁物购置发票等所有权证明8.租赁物保险凭证９．生产厂家（或供应商）的质量承诺（如有）１0.需审批的项目，应提供项目可研报告、国家主管部门批文。
１1.租赁物属于国家法律法规规定范围内，且办理所有权转移登记证明(如有)第四条ﻩ尽职调查经办行受理出租人申请，收集审核有关资料文件资料后进行尽职调查，履行《国内保理业务尽职调查报告》。
融资租赁保理实务操作及案例分析
业务的影响。
操作风险的管理
操作风险定义
操作风险是指在融资租赁保理业务中，由于内部流程、人为错误或系统故障等原因而导致的风险。
操作风险来源
内部流程设计不合理、人为错误或系统故障等都可能引发操作风险。
操作风险控制措施
建立健全的内部控制体系，确保业务流程的规范性和准确性。同时，应加强员工培训和技能提升，提高 员工的风险意识和应对能力。此外，应定期对业务流程和系统进行审查和更新，以确保其适应业务发展 和风险管理需求。
市场风险的管理
01
市场风险定义
市场风险是指在融资租赁保理业务中，由于市场环境变化而导致的风险。
02
市场风险来源
利率、汇率、商品价格等因素都可能引发市场风险。
03
市场风险控制措施
对市场环境进行密切关注，及时了解和掌握相关信息，以便提前采取应
对措施。同时，应定期对市场环境进行评估，以确定其对融资租赁保理
该案例中，融资租赁保理业务解决了 客户资金不足的问题，加速了制造商 的销售回款，同时为租赁公司和银行 带来了收益。
某汽车融资租赁保理案例
案例概述
操作流程
某汽车销售商通过融资租赁保理方式 ，为客户提供购车融资支持。
客户选择所需汽车，与销售商签订购 车合同；销售商将汽车所有权转移给 租赁公司，租赁公司与客户签订租赁 合同；租赁公司将汽车出租给客户， 并按照合同约定收取租金；租赁公司 通过保理业务将租金收入转让给银行 ，以获得资金流动性。
03
融资租赁保理风险管理
信用风险的管理
信用风险定义
信用风险是指在融资租赁保理业务中，由于债务人或承租人违约而导致的风险。
信用风险来源
债务人或承租人的还款能力、经营状况、行业风险等因素都可能引发信用风险。
融资租赁业务讲义
承租企业
客户
13
一
融资租赁交易的主要形式
（三）委托融资租赁（与投资机构、优势企业进行租 赁投资合作）
供应商
1 选择租赁物 6 交付租赁物 2 购买合同 5 支付货款 3 融资租赁合同 7 支付租金 9 转移所有权
委托人
4 资金定向委托 8 支付收益
承租企业
租赁公司
14
一
融资租赁交易的主要形式
（四）转租赁（发挥专业优势、避免关联交易）
融资租赁业务讲义
首创证券资产管理总部 全晔 2014年4月
融资租赁的常用功能
融资购入资产（设备）----扩大投资与技改有效手段 已有资产（设备）融资 母公司和股东资产注入 母子公司转租，解决子公司融资能力 调整长短期负债结构或表外融资 税收资源的重新配置，从承租人到投资人的转移 跨国跨区域跨行业跨所有制灵活配置资源 风险可测量的固定收益类投资新品种
租赁债权违约率和贴现率的计算
参考融资主体、担保或增信主体信用评级与统计违 约率
租赁资产市值与租赁债权现值的偏离度
银行贷款违约率计算公式LGD=1-回收率 回收率=抵押物拍卖价值(贷款催收额）/本金
原有交易模式和交易结构
融资租赁设备的价值保障
融资租赁风控关键，租赁债权小于租赁物价值
价值 120万 资产增值区 租金余额曲线 100万 设备价值曲线 设备价值保障区
市场参与方：
银行、各类理财资管计划、信托、保险、专业厂商的租赁 公司、 出租服务公司、二手交易方
实物资产二次租赁价值测算与风险监控
成本法
年租金=租赁物余值/未折旧年限/出租率+维护费+税费+利润