税收理论与实务网上作业二

20（总分40.00）
1.
根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征税范围的有( )。

（2.00分）
B. 邮政部门发行报刊
2.
按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于( )。

（2.00分）
A. 消费型增值税
3.
某酒厂为增值税一般纳税人，2011年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040
元(含增值税)，已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元／斤，比例税率为25％，该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为( )元。

（2.00分）
D. 5 000
4.
我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。

（2.00分）
A. 粮食白酒
5.
下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是( )。

（2.00分）
C. 债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
6.
某食品加工企业为小规模纳税人，适用的增值税税率为3％，2月份取得销售收入16 960元，
直接从农产购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

（2.00分）
C. 494
7.
纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者，纳税义务发生的时间为( )。

（2.00分）
D. 收到投资收益的当天
8.
进口货物完税价格是指货物的( )。

（2.00分）
B. 到岸价格为基础的成交价格
9.
下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。

（2.00分）
D. 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
10.
某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本为90元／套，护肤品的生产成本为50元／套。

2011年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。

该日化厂上述业务应交纳消费税为( )元。

（2.00分）
A. 6 300
11.
甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。

（2.00分）
B. 将货物移送B店销售
12.
根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是( )。

（2.00分）
C. 餐饮公司提供餐饮服务的同时销售洒水
13.
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税纳税范围的是( )。

（2.00分）
B. 加工、修理修配业
14.
下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。

（2.00分）
C. 进口关税
15.
某企业为增值税小规模纳税人，2011年5月取得销售收入(含增值税)95400元，
购买原材料支付价款(含增值税)36400元，已知小规模纳税人适用的征收率为3％，该
企业2011年5月应缴纳的增值税税额为( )元。

（2.00分）
D. 2 778．64
16.
根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为( )。

（2.00分）
B. 发出货物并办妥托收手续的当天
17.
根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。

（2.00分）
C. 用于连续生产应税消费品的消费品
18.
下列货物中，应按17％税率征收增值税的货物有( )。

（2.00分）
B. 金属矿采选产品
19.
根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是( )。

（2.00分）
A. 自期满之日起15日内
20.
某客户向汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆，支付货款(含增值税)250 800元，另支付设计费30000元。

该辆汽车应纳消费税的销售额是( )元。

（2.00分）
C. 240000
10（总分30.00）
1.
下列单位中属于消费税纳税人的有( )。

（3.00分）
A. 生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
C. 委托加工应税消费品的单位
D. 进口应税消费品的单位
2.
根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有( )。

（3.00分）
C. 采取托收承付方式销售应税消费品
E. 采取预收货款方式销售应税消费品
3.
根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免缴纳营业税的有( )。

（3.00分）
A. 医院提供的医疗服务
B. 幼儿园提供的育养服务
C. 残疾人员提供的劳务
D. 学生勤工俭学提供的劳务
4.
下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。

（3.00分）
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
5.
下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。

（3.00分）
C. 销售家用电器并负责安装
D. 销售家具并负责运输
6.
现行增值税中准予抵扣的进项税额是指( )。

（3.00分）
C. 购进固定资产的进项
D. 混合销售中按规定应当征收增值税的非应税劳务所用购进货物的进项税额
7.
根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，正确的是( )。

（3.00分）
A. 纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物
核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
C. 纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
D. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，以新货物的销售额为计税销售额
8.
依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合纳税办法的是( )。

（3.00分）
A. 薯类白酒
C. 粮食白酒
9.
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为缴纳营业税的有( )。

（3.00分）
A. 个人将不动产无偿赠送单位
B. 单位自建房屋销售的自建行为
C. 单位将土地使用权无偿赠送个人
10.
一般纳税人销售货物，适用13％税率的有( )。

（3.00分）
C. 销售图书
D. 销售化肥
10（总分30.00）
1.
纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，要分别核算其销售额和销售数量，未分别核算或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

( )
（3.00分）
正确
2.
增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳税人不得领购使用。

( )
（3.00分）
错误
3.
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

( )
（3.00分）
正确
4.
若在国境内设有免征关税的自由贸易港、自由贸易区或出口加工区时，关境小于国境。

（）
（3.00分
正确
5.随同产品出售的包装物，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。

( )（3.00分）
错误
6.采用折扣方式销售货物时，折扣额可以从销售额中扣除。

( )（3.00分）
错误
7.营业税的纳税人营业额达不到起征点的，免于缴纳营业税。

纳税人的营业额达到起征点的，应当按照起征点以上的营业额计算缴纳营业税。

（）（3.00分）
错误
8.娱乐业的营业额不包括烟酒和饮料收费。

（）（3.00分）
错误
9.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。

( )（3.00分）错误
10.
小规模纳税人一律按照3％的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。

( )
（3.00分）
正确。