银行柜员业务知识课件——储蓄业务基础知识模块3

蓄存折，运用倒减法求得存款 天数为28天（2006.7.18— 2006.6.20）。
（3）计息方法
活期储蓄存款采用“日积数计息法”， 具体计算公式如下：
应付利息＝累计日积数×日利率
其中：累计日积数＝本金×存款天数
日利率（‰）＝年利率（%）÷360 （天）
案例3： 上例中，客户李某2006年7月 18日到银行结清2006年6月20日所开 的活期储蓄存折，累计日积数为35140 （ 1255×28 ＝ 35140 ），
活期一本通
个人支票户
借记卡
说明
活期存折户是指 活期一本通可集
单币种普通存 多种货币于一
折户。既可开 折。既可开立
立为储蓄账户， 为储蓄账户，
又可开立为结 又可开立为结
算账户。
算账户。
个人支票户是以 个人信用为 保证，以支 票为结算凭 证的活期结 算账户。
借记卡是与活 期存折或活 期一本通相 勾联的结算 账户。
应付利息为0.70元
（ 1255×28× （ 0.72%÷360 ） ＝ 0.70 ）。
（4）利息所得税金计算
根据国务院及国家税务总局的有关 规定，1999年11月1日以后孽生的 储蓄存款利息所得，依法征收20% 的个人所得税。
应纳税额 = 应付利息 × 20%
税后利息 = 应付利息 —应纳税额
根据个人存款账户实名制的 要求，活期存款开户时，需客户 提交有效身份证件，代理他人办 理开户时，须同时提供代理人和 被代理人的有效身份证件。
小常识：个人存款账户实名制要求
的有效身份证件有：身份证、户口 本、护照、军人身份证、港澳居民 往来内地通行证、来往大陆通行证 等。
活期存款开户业务流程如下图所示：
模块三 储蓄业务基础知识
单元1人民币活期储蓄业务
活期储蓄存款是否只有存折一种形式？ 怎样去开一个活期存款账户？ 活期利息是如何计算出来的？ 活期储蓄业务如何进行账务处理？
一、业务规定
1、活期储蓄存款从形式上看，可有普 通存折户、活期一本通、个人支票户和借记卡4种形式。
形式 普通存折户
（2）计息天数
储蓄存款存期，采用对年、对月、对 日的办法计算。一年按360天，每月不 论大小月均按30天计。
计算利息时，存款天数一律算头不算 尾，即从存入日起息，算至取款前一 天止，支取日不计利息。
案例2： 上例中，客户李某 2006年7月18日到银行结清 2006年6月20日所开的活期储
均以结息日挂牌公告的活期存款利率计付利息。 未到结息日清户的，按清户日挂牌公告的活期 存款利率算至清户日的前一天止。
2．活期储蓄利息计算
（1）计息起点
利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下 不计息。利息计算至分位，分以下四舍五入。 分段计息时，各段利息计至厘位，合计利息计 至分位。
案例1： 客户李某2006年7月18 日 到 银 行 结 清 2006 年 6 月 20 日 所开的活期储蓄存折，存折里 有1255.31元，那么计息本金为 1255.00元。
特点
客户通过存折可 直观交易记录
可集多种货币于 一折，方便保 管
减少现金流通量，
提高结算效 率，适用于 收付金额较 大且次数频
可进行储蓄和 结算双重业 务的办理。
繁的储户
起存金 额
人民币1元
人民币1元
人民币1万
人民币1元
2、从账户性质上看，活期储蓄账户可分为 结算账户和储蓄账户2种。
注意： 储蓄账户一般只能办理现金存取款业务，
5．补登存折
由柜员在有折存款、取款交易中直接登折； 由柜员通过刷读存折账号、凭证号等信息，使用
“活期储蓄补登折”交易，在存折上打印未登折信 息； 由储户自己在存折补登机上，在存折上打印未登折 信息。
6．更换存折
正常换折，则直接在有折存款、取款交易中， 输入新存折凭证号打印盖章即可；
非正常换折，则通过“活期储蓄换折交易”， 经有权人授权，输入新存折凭证号打印盖章即 可。
结算账户和活期储 下的存取款业务和转账，
蓄账户之间可以相 而不能对他人或单位转账
互转账。
，也不能接受他人或单位
的资金转入。
二、活期储蓄存款的业务流程
活期储蓄存款业务主要包括开户、续存、支取、 销户四个环节，此外，还有补登存折、更换存折、 挂失等特殊业务。
1．开户
活期存款储蓄户一般只开立一个存折，可以进 行存款、取款，但不能进行转账结算（本人账 户之间转账除外）。
2．续存
活期存款既可进行现金续存，也可进行转账续 存，但活期储蓄账户不能办理人民币转账续存 业务，其它货币可以办理转账续存。
3．支取
活期存款支取时既可支取现金，也可转账支取， 其业务流程如下图所示：
4．销户
活期销户业务流程与支取流程基本一样，柜员 在进行销户业务系统操作后，要打印一式两联 利息清单，并在利息清单上加盖现讫章（或转 讫章）、个人名章后交由客户签字确认并收回， 将一联利息清单连同现金等交予客户，存折加 盖结清章后作为传票附件（也可将存折剪角递 交客户）。
案例4： 上例中，客户李某的税后利息为0.56 元 （ 0.70－0.70× 20% ＝0.56 ），
银行共付给客户李某 1255.31+0.56 ＝ 1255.87(元)。
注意：储蓄机构在对个人活期储蓄存款进行结
息日结息并同时予以代扣代缴个人利息所得税 时，可不开具注明代扣税款的利息结算清单， 但在活期存款的储户存取存款时，储蓄机构在 其存折上注明已扣税款的数额。
7．挂失
第一步：口头挂失 第二步：正式挂失 第三步：补发存单（折）
三、活期储蓄存款的利息计算
1．结息规定
活期储蓄存款在2005年9月21日以前，每年6 月30日为结息日，7月1日支付利息；
自2005年9月21日起，每季度结息一次。每季 度末月的20日作为结息日，21日支付利息。
注意：计息期内如遇利率调整，不分段计息，
不能办理转账业务（本人账户之间的转账 业务除外）。
相同点
不同点
● 《人民币银行结算账户管
● 都可以存取现金。 理办法》实施后，在办理
● 存款都可获得利 对外资金转出或接受外部
息收入（结算账户 的资金转入时（包括本人
存款利率同活期储 异地账户汇款）只能通过
蓄账户）。
结算账户办理。
● 本人名下的个人 ● 储蓄账户只能办理本人名