办税指南 4.纳税申报

告纳税人书

尊敬的纳税人：

您好，为进一步优化纳税服务，方便您解决各类涉税问题，轻松办理有关涉税事项，减少您的涉税办理时间，构建和谐征纳关系。XX地方税务局结合纳税人日常需求，从纳税人权利和义务、税务登记、发票使用、纳税申报、减免税审批与报备、税务检查等六个方面进行梳理。编印了六个分册供您使用，本办税指南仅对日常涉税事务进行简要说明和指引，未尽事宜，以相关税收法律、法规为准。

希望我们的《办税指南》对您提供有益的帮助。

XX地方税务局

二〇一〇年三月

办税指南十一：选择合适的申报方式和纳税方式

本节办税指南将引导您了解如何选择最方便的纳税申报方式和税款缴纳方式，以保证您在能够更快捷地履行申报纳税义务，维护自己的权益，以获得公正、专业、快捷、礼貌的服务。

您有自主选择申报缴纳税款的方式的权利，您的选择将获得税务部门的尊重，各级地税机关都无权干涉您的选择。

一、可以选择的纳税申报方式

为方便您更好地履行纳税义务，为您提供以下纳税申报方式：1．到主管税务机关办税服务厅上门申报缴纳税款；

2．申请使用网上办税方式申报缴纳税款；

3．申请使用邮政信函方式申报缴纳税款；

4．申请使用电话方式申报缴纳税款（正在筹备中）；

5．委托税务代理办理纳税申报。

需要您注意的是，对于申请使用的方式，除直接上门申报和委托代理申报外，您需要在地税机关工作人员的引导下办理审批手续。

需审批纳税申报方式的办理

如果您选择了需要审批的纳税申报方式，我们将按下列的程序引导您办理审批手续。

1.审查您是否符合申请内容所需要的条件。其中最重要的条件就是您是否在银行开立有基本存款账户或是其他存款账户。

2.向您解读并辅导填写相关协议与表格，向您解读相关固定格式

的《协议》，了解各方的权利和义务，以及您需要遵循的管理规定，同时辅导您填写相关的申请表格。

3.协助您取得第三方的同意。您申请的方式，大多需要邮政、电信、银行等部门的支持和同意，我们使用固定格式的《协议》是经过相关部门审核并同意的要式文书，只要您同意《协议》中的内容，我们将协助您按照相关部门的要求获取他们的同意。

4.同意与辅导。只要您具备申请的条件，我们不会拒绝您的申请。在使用前，我们将派出专门人员对您进行辅导和培训。

5.您将获得我们无偿的帮助。您在使用过程中，如果发生故障或其他情况，请您尽快和我们联系解决，如果在短时间内不能解决，我们将采取其他方式为您应急办理纳税申报，保障您的权利。

需要您注意的是，我们的服务是免费的，但是由于您的申请而使用其他部门的资源带来的收费，不在我们的免费范围之内。

二、纳税申报的简化

为方便纳税人，国家对定期定额征收方式的个体工商户，实行简易申报、简并征期。如果您是实行定期定额简易申报方式的纳税人，您只需在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规的规定，缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。对实行简并征期的，税款征收时间为最后一个纳税期，但最长不得超过一个定额执行期。

如果您不是实行定期定额征收方式的个体工商户，不能对您的纳税申报行为进行简化。

三、可以选择的税款缴纳方式

1、将现金缴给地税机关。如果税款额度不大，您也可以直接带现金到地税机关办税服务厅缴纳税款。在收取您税款时，我们必须给您开具税收完税证明。

2、自行到银行缴纳税款。您可以根据地税机关填制的缴款书通过您的开户银行缴纳税款。

3、通过税库银联网划缴。如果您选择使用网上办税方式申报缴纳税款，您可以在纳税期限内，通过我们网上申报界面将当期税款划转国库。

4、同意银行从您的账户中自动划缴。如果您是实行定期定额征收的个体工商户，我们推荐您使用此种方式缴纳税款。您只需要与银行、地税机关签订一份三方协议（协议文本由主管地税机关提供），确定您的扣税账户后，您应当在每个征收期内保证扣税账户上有不少于当期应纳税款的余额，银行即可在规定时间内自动办理税款划缴。这种方式既方便快捷，又省去了您在办税服务厅可能遇到的排队缴税带来的不便。

需要您注意的是，如果您的扣税账户在纳税申报期间（一般是季终或月终15日内）存款余额低于当期应纳税额，致使当期税款不能按期入库时，税务机关将按逾期缴纳税款处理；对实行简易申报的，按逾期办理纳税申报或逾期缴纳税款处理。

办税指南十二：申报缴纳税款

无论您是纳税人还是扣缴义务人，您都有义务依照法律的规定填报纳税申报表或代扣代缴税款报告表，按期向您所在地的主管地税机关申报缴纳税款。

本节办税指南将引导您了解如何办理申报纳税，以及在申报纳税过程中，我们和您需要遵循的一般规则和程序，以保证您能够更好地维护自己的权益，以获得公正、专业、快捷、礼貌的服务。

一、了解您的申报纳税期限

您必需遵守税收法律、法规的规定，在规定的期限内申报缴纳税款。如果您逾期缴纳税款，我们将对您逾期缴纳的税款按日加收缴纳税款万分之五的税收滞纳金。需要您注意的是，如果您的纳税申报未能按照规定的期限办理，您将面临地税机关责令限期办理纳税申报，并处2000元以下罚款；情节严重的，将被处以不超过10000元的罚款。

按照税种的不同，我们对您可能涉及的地方各税种的纳税申报期限列表如下，供您参阅：如果您需要更准确的答复，请致电您的主管税务机关。

二、《纳税申报表》的获取

您在申报纳税过程中需要使用的各种纳税申报表，可以由下列途

径免费取得：

1、从各主管地税机关办税服务厅领取；

2、登录XX地方税务局局域网“”下载

三、需要提供的资料

您在办理纳税申报时，必须同时携带以下申报资料：

1、纳税申报表；

2、财务会计报表及其说明材料；

3、与纳税申报有关的附证资料。

4、主管地税机关要求提供的其他资料。

如果您的申报资料不能满足真实、完整的要求，我们将认为您未按规定办理纳税申报，您将面临地税机关的责令限期改正，同时有可能被处以最高不超过10000元的罚款。

如果您不填报纳税申报表，不提供相关资料或者提供虚假资料，或者不缴、少缴税款，我们将根据法律、行政法规的规定向您追缴应缴税款、滞纳金，并处以罚款；构成犯罪的，将会依法追究刑事责任。

四、正确填报纳税申报资料

纳税申报资料以《纳税申报表》为主，其它涉税资料为辅。《纳税申报表》是一种格式化表单，请认真阅读填报要求，全面真实地逐项申报，否则您会有因不实申报而涉嫌偷税或虚假申报的风险。我们将根据你的申报的税款、滞纳金和罚款数额提供办税服务。

请您注意保存地税机关退回的申报表回执联，作为您履行纳税申