集团“资金池”管理中的税收风险及管控策略-财税法规解读获奖文档

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集团企业资金池内部管理和税务风险探究

集团企业资金池内部管理和税务风险探究随着全球化的发展，企业集团逐渐成为一种重要的企业组织形式，通过资金池的建立，实现了集团内部的资金共享和流动，更有效地管理集团成员的资金利用。

然而，资金池的内部管理和税务风险也成为企业集团需要面对的问题之一。

本文将探讨集团企业资金池内部管理和税务风险的相关问题。

首先，在资金池内部管理方面，集团企业需要考虑的核心问题之一是如何合理地划分、利用和监控资金池内的资金。

通常资金池由主公司和子公司共同参与，主要涉及的子公司为资金寡头子公司和财务居间子公司。

因此，在资金池内部分配方面需要遵循公平、公正、合理的原则，确保资金的分配符合集团整体利益的需要，并且必须避免主公司对子公司的资金占有统治地位，造成子公司资源的过度挤占。

除此之外，资金池内还需要建立一套完善的资金管理制度，包括对资金结构、资金风险、资金运营规则等进行有效的监管和管理，确保集团内部广泛而稳健的运营。

其次，在税务风险方面，资金池也可能面临一些风险和挑战。

首先是跨国企业税务问题。

随着国际贸易的加剧，资金池中涉及到的跨国企业税务纷争也越来越多。

例如，主公司将资金从一个国家转移到另一个国家，以利用税收优惠政策。

在这种情况下，必须确保公司的跨国资金转移合法合规，符合相关要求，并尽可能避免遭受税务部门固定利润税收调整的风险。

其次是涉税档案的退税风险。

在资金池管理中，财务居间子公司通常不涉及实际业务活动，但负责管理根据集团需求从各地子公司筹集的资金。

因此，他们可能需要减少实际缴纳的税款，同时保证资金持续流动。

如果财务居间公司的涉税档案不规范，可能会面临税务风险，如被地方税务部门调差补缴税款。

总之，要管理好集团企业的资金池内部，需要建立全面规范的资金管理制度，划分资金池的同时，严格按照集团内部的实际情况进行资金分配，避免在分配上重视主公司而忽略子公司利益，更好地保证集团整体利益。

另外，在税收风险方面，企业集团需要高度重视相关税收法规，在实际操作中确保涉税动作合法、规范，尽量避免税务部门的罚款或调整风险，保障集团长期稳定的发展。

企业集团资金池涉及的营业税问题分析-财税法规解读获奖文档

会计实务类价值文档首发！企业集团资金池涉及的营业税问题分析-财税法规解读获奖文档真实稽查案例：
某税务局稽查局对乙企业进行检查时，发现有这样几笔会计分录：
借：银行存款 ××万元
贷：其他应付款丙公司 ××万元。

月末，
借：其他应付款丙公司 ××万元
贷：开发成本间接开发费利息 ××万元
一般情况下，只有收到银行存款的利息时才会作冲减利息的账务处理，为什么要把企业间的往来款冲减利息呢？
分析：经核查，乙企业是甲公司的子公司，乙企业又对外投资成立了丙公司，由于丙公司所开发的项目贷款比较困难，就由乙企业出面从银行贷款再转给丙公司，丙公司按银行贷款利率支付利息给乙企业，乙企业收到丙公司的利息后，冲减本公司的利息，待到与银行结息时由乙企业按总贷款额应付利息一并支付给银行。

虽然乙企业辩称其与丙公司同属甲公司集团联合体内的企业，乙企业将从银行借来的资金转贷与丙公司且是按银行利率收取丙公司的利息，再支付给银行，该部分利息应按国税发〔2002〕13号文件规定，作为企业集团统借统还业务的利息免征营业税。

经稽查人员核实，甲公司虽称为集团，但并无《企业集团登记证》；对丙公司的股权投资者是乙企业而非甲公司，甲公司是乙企业的母公司，乙企业是丙公司的母公司，因此，甲企业与乙企业、丙公司只是普通关联企业而非企业集团关系；从银行取得的贷款是以乙企业名义借贷的而非母公司甲公司，乙企业是生产经营企业而非集团。

集团企业资金池内部管理和税务风险探究

集团企业资金池内部管理和税务风险探究摘要：集团企业资金池是一种集中管理和调配集团内外资金的财务体系，在有效控制资金风险的也面临着税务风险的挑战。

本文从资金池的内部管理和税务风险两个方面进行探究，分析了资金池内部管理的内容与方法，并重点分析了资金池面临的税务风险及其应对策略。

一、引言二、资金池内部管理的内容与方法资金池内部管理主要包括资金池的构建与运作、资金集中和调配、现金流预测和管理等内容。

具体方法包括资金集中与调配方式的选择、集团内部的资金管理条款的制定与执行、现金流预测和管理的有效性等。

1. 资金集中与调配方式的选择资金集中和调配是资金池的核心功能之一。

选择合适的资金集中与调配方式，能够实现资金的集中管理和高效调配，降低集团企业的资金成本。

常见的资金集中与调配方式包括现金池、银行间头寸调拨、内部贷款等。

企业可以根据自身的资金需求和特点选择适合的方式，确保资金的高效利用。

2. 集团内部的资金管理条款的制定与执行为了保证资金池的有效运作，集团内部需要建立一套完善的资金管理条款，并制定相应的执行机制。

条款应明确规定集团内部各单位对资金的使用、调配和报告要求等事项，确保资金的合理配置和流动性的保障。

需要建立相应的责任追究机制，确保条款的切实执行。

3. 现金流预测和管理的有效性现金流预测和管理是资金池内部管理的重要环节。

通过科学的现金流预测和管理，能够准确预测和掌握资金流动的情况，及时调整资金的调配和使用，提高资金利用效率。

需要建立有效的预警机制和控制措施，防范资金风险的发生。

三、资金池面临的税务风险及应对策略1. 关联交易风险在资金池的运作过程中，集团内部进行的关联交易可能存在价格转移、避税等风险。

对于涉及关键资源和关键业务的关联交易，税务机关可能会对其进行税务调整和税务检查，从而导致额外的税务负担和税务纠纷。

应对策略：（1）规范关联交易的定价原则，确保关联交易的公平性和合理性。

（3）加强内部控制和管理，确保关联交易的真实性和准确性。

集团公司资金池的税务风险及管控措施

息支出。借助于资金池，集团公司能够实现对子公司间转让定价操作的高效控制，但是这一目标实现的前提是，各子公司严格按照税务法则进行财务管理，维护集团公司缴纳税务的实效性，否则将形成逃税的隐患。
二、集团公司资金池税务风险的管控措施
（一）优化沟通机制集团公司要想有效应对资金池管理面临的税务风险，就应该加强与当地税务部门的沟通，及时获取新发布的税务政策，更新资金池管理法则，提升资金管理效能，同时，结合税务部门管理要求，建立健全风险管理机制，引进现代化的税务风险评估、预测手段，制定合理措施规避风险，减小损失。税务部门身兼集团公司税务管理、监督的重责，集团公司要想有效规避税务风险，就应该积极与国家税务部门进行正向沟通，就有争议的问题达成一致，详细说明自身资金池结算中心的运作模式，获得书面认可。此外，集团公司应该制定高效可行的子公司信息交流机制，根据所采用的资金池管理模式，制定促进资金流动的管理机制，强化下属资金池成员企业财务管理信息的交流，从而实现资金池内资金的高效利用，保障资金安全。（二）完善管理策略在资金池管理上，集团公司应该制定符合财务管理现状与管理优化目标的机制，实施统借统还的税收管理政策，确保各项工作的有序、规范开展。在日常工作中，采取以较低金额结构支付给金融机构的支付方式，集中控制借款利率、债券票面利率水平，按照“营改增”规定，实现对于统借方向资金使用过程及收取利息的比例管理，确保全额缴纳增值税，实时公布企业税务管理信息，接受子公司及税务公司的监督。在统借统还的税收管理模式中，可采取的运行机制有两种，其一为集团公司或集团核心公司在借款后，将其分拨到下属公司，再向下属公司收取本息；其二为集团公司借款获得资金后，与子公司签订资金分拨合同，收取本息，再统一还款。无论采用何种运行机制，都应该贯彻统借统还的策略，确保借贷双方形成稳定的资金链。为了维护自身利益，集团公司应该加强对于借款企业收取利息的控制，确保其低于支付到金融机构利率的资金数额，这样才能够享受到免征增值税的优惠政策。（三）整合资金结构对于集团公司而言，资金池是一种以资金集中化管理来优化资金管理效能与效益的模式，所以，在进行资金池管理时，应该有效整合资金结构，将不同计算体系账户与管辖层次银行账户整合在一起，构建一个完整、系统的资金管理体系。同时，以高效的资金池管理，优化集团公司的资金处理与资金分配管理水平，提升资金流转效率，优化资金利用效益。集团公司框架庞大，要想提高自身税务管理水平，就必须制定合理的内部管理框架，有集团财务部门负责下属企业支出、收入、资金周转问

集团公司资金池的税务风险及管控

2016月（下）行政事业资产财务与和税务部门展开良性的沟通，获取最佳的经营环境。

国家在税务方面的法规中详细的指出如果企业能够证明，其税收不高于境内关联方，其所得的金额可以扣除其实际制度与境内关联方的利息部分。

这对于一些跨国的大型的集团公司而言，需要积极的去和税务部门沟通争取通过沟通实现税前扣除。

（2）选取统借统还的税收政策。

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的附件3：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定，统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。

统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。

统借统还业务主要有两种方式：一是，企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。

二是，企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。

集团公司使用统借统还的税收政策时，必须同时满足资金借贷双方是属于同一企业集团；是由统借方对外借款（或发行债券统一取得资金）后将所借资金分拨给下属单位或与借款企业签订统借统还贷款合同并分拨所借入的资金；向借款企业收取利息的利率不高于支付给金融机构利率（或债券票面利率）水平，就可以享受免征增值税的税收优惠。

资金池是资金集中化管理模式的一种，其主要是指由不同计算体系账户以及管辖层次银行账户，凭借账户中的收付规律以及记账规则所形成的一套资金管理体系。

集团公司资金池的税务风险及管控策略研究

财会与金融经济与社会发展研究集团公司资金池的税务风险及管控策略研究甘肃省城乡发展投资集团有限公司郭玉春摘要：集团公司因为其旗下子公司的资金往来频繁，各个独立的子公司会因为税收问题，给集团的总体资金管控带来风险，同时较高的税收成本也会给企业造成较大的资金损失。

集团公司通过不断比较财务公司和结算中心的资金池管理模式，充分分析二者在集团发展中的利弊，对税收风险中的各种影响因素充分地研究，制定科学、有效的应对措施和方法，充分保障企业运营中的资金管控安全。

关键词：集团公司资金池；税务风险；管控策略一、引言集团公司涉及到各个子公司的业务贷款事宜和资金使用问题时，因为其作为独立法人存在的下属企业，与集团中的其他公司之间的资金往来，同样会受到税收风险的影响，而子公司之间的资金需求往来又必然存在，各个集团间的资金往来在长期的运作中会产生很大的体量，所以采取科学的资金管控模式，对于应对资金税收风险，降低企业的整体资金使用成本，对于改善企业的运营合理性具有重要的意义。

二、财务公司和集团公司结算中心资金池管理模式分析（一）财务公司管理资金池模式财务公司作为集团公司的一个子公司，具备独立法人的资格，在管理模式上主要采取的是收支两条线的管理模式，其工作内容是集团公司的内部投融资以及资金信贷风险管理。

对于集团公司之下的子公司而言，必须自身独立开户，运作资金也必须存入相应账户之中，存款的利息可以自由使用。

（二）集团公司结算中心管理资金池模式结算中心管理资金池模式不具备独立的金融业务经营的法人资格，也没有独立的许可证，其隶属于集团公司的财务部门之下，主要是依托于网络银行的形式，对集团内的各个子公司财务情况进行管理。

需要在一个特定银行签订资金池的业务协议，并且其下属的子公司也必须在此银行开户，在管理模式上也采用收支两条线管理的模式，子公司的存款可按照活期利息给以收取。

三、集团公司资金池集中管理的税务风险（一）借款涉税问题无论是营改增之前的营业税缴纳还是推行增值税的税务模式，企业在资金池的交易往来中，始终存在税收缴纳的问题。

关于集团内部资金池税务风险的管控

关于集团内部资金池税务风险的管控高南亚摘要：本文对集团内部资金池税务风险管控进行了分析，明确了集团内部资金池在借款、投资、合同、体系等方面存在的风险，并提出了具体的税务风险管控策略，希望能为关注此话题的人提供一点参考。

关键词：集团内部；资金池；税务风险管控引言：集团内部的资金池即公司诸多运行资金汇集成的资金空间，是对集团内部进行统一管理的重要环节，资金池在运行过程中，同样存在着一定的税务风险，要求集团内部的财务管理人员针对税务风险提出较为有效的解决策略，确保集团内部各企业之间形成充分、有效的互动关系，维护集团内部的发展利益。

一、集团内部资金池税务风险管控存在的问题（一）借款往来存在的风险集团内部资金池中各类资金的流动，都需要经过严密的审核，明确资金的流向，而资金池的运转会面临接入资金的情况，这对资金池的运转产生了拆借的影响，资金池开辟的贷款服务项目中，贷款的金额、对资金池资金的使用等都会造成资金池运行的不稳定性。

（二）企业借贷利率存在的税务风险集团内部中的企业借贷属于非金融企业之间的借贷，在利息的收入与纳税环节，具有特殊的要求，如纳税人将资金借给其他单位或企业使用时，所取得的利息收入应严格按照金融保险业的税目进行缴纳，营改增后，资金拆借利息收入需按相应品目缴纳增值税，并开具增值税发票，税率为6%。

如不能及时明确借贷款项的税收缴纳情况，企业借贷利率层面将存在一定的税务风险。

（三）利息所得在税负不同的集团成员间的税务风险企业所得税法规定，企业与关联方的业务往来不符合独立交易原则而减少企业或其关联方应纳税所得额的，税务机关可按照符合独立交易原则的定价原则和方法进行调整。

《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定，一般企业的关联债资比为2：1，项目最佳的纳税筹划方案并不一定是缴纳税款最少的方案，因为片面地追求纳税额的降低，很有可能导致纳税筹划成本的攀升，企业要动态把握好成本与效益的关系；第二，注重纳税筹划的长期性。

集团公司资金池业务中的税务风险管理

集团公司资金池业务中的税务风险管理作者：付新宇来源：《财会学习》2019年第36期摘要：本篇文章首先对集团公司结算资金池管理模进行阐述，从成本列支税务风险、增值税管理税务风险、合同签订税务风险三个方面，对集团公司资金池业务中的税务风险类型进行解析，并以此为依据，提出集团公司资金池业务中的税务风险管理建议。

关键词：集团公司;资金池业务;税务风险;风险管理大部分集团公司在采用资金池管理模式过程中，通常包含了财务公司管理资金池模式、集团公司结算中心管理资金池模式两种。

从本质角度来说，财务公司作为具有独立法人资格的子公司，在公司管理中，一般采用收支两条线管理方式，工作内容包含了投融资管理及资金信贷风险管理，实现了集团公司内部各企业的闲散资金集中起来，统筹安排使用;但由于财务公司需要向监管部门申请经营资质，具有较高门槛。

和财务公司管理模式不同，集团公司结算中心管理资金池模式具备较强的可行性，在大多数企业集团中更具有代表性。

不管采用哪种资金池管理模式，做好集团公司资金池税务风险管理工作是非常必要的，本文主要从集团公司结算中心管理模式下探讨存在的风险和管理措施。

一、集团公司结算资金池管理模式（一）财务公司管理资金池模式财务公司作为以独立法人身份形成的子公司，负责的工作职责在于管理集团内部公司资金，实现信贷风险防范和公司内部融资管理，集团公司旗下子公司保存在财务公司的各项资金可以自由支配，在資金应用过程中只要提交用款申请即可。

财务公司管理资金池模式适用于成员分布广，业务结构较为繁琐的集团公司中。

（二）集团公司结算中心管理模式和财务公司管理资金池模式不相同的是，集团公司结算中心管理模式不具有独立法人资格，一般是集团公司内部设有的财务部门来管理，该模式需要在网络银行的帮助下进行资金结算，通常来说，是集团公司和金融机构根据资金池业务签署一份协议，并给自己旗下机构在该机构中开户。

和财务公司管理资金池模式相同的是，公司结算模式依旧采取收支两条线管理模式[1]。

集团公司资金池税务风险及管控研究

集团公司资金池税务风险及管控研究集团公司资金池在日常运营过程中，可能会因为资金管理不当等问题，引发税务风险，承担相应的法律责任，因此，必须要做好相应的管理工作。

集团公司资金池是集团公司为满足不同需求将企业资金汇集于同一空间的管理模式，在该种管理模式下，资金流动能够得到统一的管理，如若不能对其实施切实有效的管理活动，就有可能引发严重的税务风险，对集团公司的经济利益造成恶劣影响。

想要进一步推动集团公司的发展，并不断扩大集团公司规模，就必须要做好相应的资金池税务风险管控，规避一切可能发生的税务风险。

一、集团公司资金池管理模式概述(一)财务公司管理资金池模式财务公司本身是一个具有独立法人资格的集团下属公司，在集团公司的运营过程中，其主要职责为管理集团内部的资金周转，并对贷款的风险以及融资活动进行调控，规避集团公司日常运营过程中的潜在风险[1]。

集团公司内部下属公司存入财务公司的资金可以由财务公司自由支配，在使用时，则需要下属单位以及集团公司根据具体需求，发送用款申请，财务公司审批后，便可自由支配相应的存款。

在该种模式下，能够让集团公司的下属单位分布更为广泛，业务结构较为复杂的集团公司也能够拥有较为高效的管理模式，以规避各类税务风险以及金融风险。

(二)集团公司结算中心管理模式该种管理模式缺少专门的独立法人，在资金池产生资金交易或者资金流动时，没有专门的法人承担相应的责任，集团工资结算中心属于集团公司内部的财务部门[2]。

该种模式主要是通过线上结算模式，对产生的资金流动以及经济活动进行分析以及结算，该种模式需要集团公司同某银行签订资金池业务相关合同，为自己的下属单位提供相应的支持。

二、集团公司资金池的税务风险(一)资金池往来借款涉税问题集团公司的资金池成员实施借入资金行为本质上属于一种资金拆借行为，无论是结算中心模式还是财务公司模式，都属于资金贷与他人的行为，在营改增前，需要按照“金融保险业”税目征收增值税[3]。

集团企业资金池内部管理和税务风险探究

集团企业资金池内部管理和税务风险探究
随着企业规模的扩大和经营范围的增加，集团企业资金池内部管理和税务风险成为了
一个重要的问题。

本文将从两个方面对这一问题进行探究。

将从资金池内部管理的角度来探讨。

资金池是指集团企业统一管理的资金集中池，用
于满足各个子公司的资金需求。

资金池内部管理主要包括资金调配、资金统筹和风险控制
等方面。

资金调配要根据各个子公司的资金需求和经营状况进行合理的分配，以保证每个
子公司都能够获得足够的资金支持。

资金统筹要充分考虑集团企业整体的资金状况和发展
战略，合理规划和调整资金的使用和流动，以提高资金利用效率和经营效益。

风险控制是
资金池内部管理的重要任务之一，要加强对资金调配和使用过程中的风险监控和防范，避
免出现资金损失和流失的情况。

将从税务风险的角度来探究。

随着国家税务政策的不断调整和完善，集团企业在税务
方面面临着很多的风险。

集团企业要合理规划和使用税负转移和利润转移等税务筹划手段，避免税务风险的出现。

要加强税务风险的预警和控制，建立起完善的税务风险管理和控制
机制，及时发现和解决税务风险问题。

要加强对税务法规的学习和了解，及时修改和调整
自己的经营模式和税务筹划，以适应不断变化的税务环境。

集团企业资金池内部管理和税务风险是当前企业面临的重要问题。

通过加强资金池内
部管理和建立完善的税务风险管理机制，可以有效预防和控制这些风险的出现，提高企业
的经营效益和风险管理水平。

集团企业资金池内部管理和税务风险探究

集团企业资金池内部管理和税务风险探究集团企业资金池内部管理是指集团内部对于资金调配、使用和监控等方面的管理措施。

集团企业的资金池内部管理对于集团内部的资金流动和合理利用起着重要的作用。

税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种税务问题和税务风险。

本文将探究集团企业资金池内部管理和税务风险的相关问题。

集团企业资金池内部管理的核心是资金调配。

集团企业的不同子公司之间往往存在不同的资金需求和供应情况，通过建立资金池可以实现资金的集中调度和管理。

资金池内部管理主要包括资金的调拨、结算和监控等环节。

资金调拨是指将资金从集团内部的某个子公司调拨到其他子公司，以满足各个子公司的资金需求。

资金结算是指对于集团内部各个子公司之间的资金往来进行结算，确保资金的流动和平衡。

资金监控是指对于资金在集团内部的流动进行实时监控和控制，以防止资金的浪费和滥用。

资金池内部管理的目标是实现集团内部资金的优化配置和高效利用，提高整体经营效率。

集团企业资金池内部管理也存在着一定的税务风险。

资金池结构可能导致税务风险的出现。

集团企业通过设立资金池，可以实现集中管理和调配资金，但是由于资金池的跨国性质和多层级结构，可能面临国内和国际税务政策的挑战。

不同国家和地区的税务政策有差异，集团企业可能会面临跨境转移定价、国际税收避免和合理配置等问题，容易引发税务争议和纠纷。

资金池内部管理的不规范和不透明可能导致税务风险的增加。

如果集团企业的资金池内部管理不规范，没有明确的资金调拨和结算机制，很容易给税务部门提供误解和机会。

税务部门可能会认为集团企业通过资金池进行资金调度和结算，以逃避税收义务，从而加大税务检查和调查的力度。

资金池内部管理的不透明也容易引发税务争议。

如果资金池内部的资金流动和结算没有明确的记录和凭证，税务部门难以核实和追溯资金的流向，容易产生税务争议。

集团企业资金池内部管理需要密切关注税务法律法规的变化。

税务法律法规的不断更新和变化可能对于资金池内部管理产生重大影响。

集团“资金池”管理中的税收风险及管控策略

集团“资金池”管理中的税收风险及管控策略所谓集团公司资金池系指集团公司将所有下属单位的资金统一汇总在一个资金池内，统一调度集团内部的资金使用，并向上划资金的下属单位支付利息，同时向使用资金的下属单位收取利息的业务行为。

资金池的运行模式主要分为两种，一是通过集团内部的结算中心运作，二是通过集团的财务公司运营。

这两种“集团资金池”的现金管理模式涉及哪些税？存在哪些税收风险？又如何管控这些风险？本文先分析结算中心管理资金池和财务公司管理资金池的具体运营情况,然后对“资金池”管理中的税收风险进行分析,在此基础上,提出控制策略。

（一）集团“资金池”的运行模式1、结算中心管理资金池的具体情况集团母公司设立的结算中心是办理集团内部各成员现金收付和往来结算业务的专门机构，一般隶属于财务部门，不具有法人资格，也不具备经营金融业务的许可。

结算中心主要借助网上银行对资金池进行管理。

根据集团与银行之间就“资金池”业务签订的协议，集团及纳入“资金池”管理的下属企业必须在指定银行开户，采取收支两条线的方式。

集团结算中心对于上存资金的子公司，一般按照银行同期活期存款利率支付息，对使用资金的子公司，一般按照银行同期贷款利率收取利息。

这样，集团结算中心的收入来源由两部分组成，一是资金池存款在银行与拨付下级公司之间存在的利差收入。

二是向子公司收取的贷款利息。

集团公司在计算增值税时，将贷款利息收入全额计征了增值税。

根据与银行的协议，有些公司委托银行计算并代扣代缴，有些公司则自行计算缴纳。

有的集团公司遵循谨慎性原则，未使用增值税发票。

如中煤能源集团，其向下属公司收取的利息收入未给对方开具正式发票，主要是由于集团公司认为自身为非金融机构，无法针对利息使用发票。

对于资金池内的子公司而言，子公司从资金池中取得的收入为将存款上拨至总公司账户从而取得的利息收入。

对于这部分利息收入，总公司认为是子公司的存款利息收入，所以子公司在取得收入时也未缴纳增值税。

集团企业资金池内部管理和税务风险探究

集团企业资金池内部管理和税务风险探究随着全球经济一体化的深入发展，跨国企业集团在全球范围内开展业务已成为常态。

为了更好地管理集团内部的资金流动和优化税务结构，集团企业通常会设立资金池，将各个子公司的资金集中管理。

资金池内部管理和税务风险一直是金融和税务管理的焦点和难点问题。

本文将探究集团企业资金池内部管理和税务风险，并提出相应的管理对策。

一、集团企业资金池内部管理1. 资金池结构设计资金池的结构设计是资金池内部管理的基础。

集团企业在设计资金池结构时，需要考虑各个子公司的资金流动情况、业务需求和地域分布等因素，合理划分资金池的范围和资金集中的方式。

还需考虑跨境资金流动和外汇风险管理等因素，设计出既能够满足业务需求又便于管理和监控的资金池结构。

2. 资金池现金流管理资金池的现金流管理是资金池内部管理的核心. 集团企业需要通过合理的结构设计和资金集中管理，实现资金的有效利用和盈余资金的合理配置。

还需要加强对资金池的监控和预警机制，及时调整资金池的结构和投资组合，以保障资金的流动性和安全性。

3. 资金池内部控制资金池内部的控制是保障资金池安全和稳健运作的重要手段。

集团企业需要建立健全的内部控制制度，明确资金池管理的责任和权限，建立完善的风险管理和内部审计机制，防范操纵和违规行为，保障资金池内部的合规和透明。

二、集团企业税务风险探究1. 跨国税收合规集团企业在跨国经营中常常面临税务申报、纳税义务和税收政策的复杂性和多样性。

为了保障跨国税收合规，集团企业需要了解和遵守各国的税收法律法规，加强与税务机关的沟通和合作，及时调整税务筹划和申报方案，防范税务风险和避免税收争议。

2. 跨国转让定价跨国企业间的关联交易涉及到跨国转让定价的问题。

集团企业在进行跨国转让定价时，需要进行合理的定价分析和文件备案，合规地开展关联交易，避免出现跨国转让定价调整和税务处罚的风险。

3. 全球税收筹划全球税收筹划是集团企业的税务管理重点。

集团公司资金池业务中的税务风险管理策略分析

集团公司资金池业务中的税务风险管理策略分析摘要：随着我国经济的不断发展，产生了越来越多的集团公司，集团公司为了更好地管理资金，降低成本，使用资金池业务管理资金，但资金池业务存在一定的税务风险，对企业发展有重要影响。

基于此，本文分析集团公司资金池业务中出现的税务风险类型，为集团资金池业务规避税务风险提出几点建议，以供参考。

关键字：资金池；集团公司；税务风险引言：资金池是一种资金管理模式，可以将集团所属的所有公司资金集合，进行统一使用。

通常集团公司的资金池涉及两种管理方式，一种是集团内部管理，一种是财务公司管理。

这两种资金池管理会产生一定的税务风险，因此集团公司要采取合理的策略应对资金池业务中的税务风险。

一、集团公司资金池业务中税务风险类型（一）增值税方面的税收风险在集团内部管理资金池时，集团获得收入的方式是获取利息，集团下属公司将资金存入集团内部资金池管理的结算中心中，可以获得利息，对于集团下属公司使用资金池中的资金时，需要按照银行利率缴纳利息，因此集团的资金池管理可以通过利息差获取收入。

集团下属公司从资金池取得利息时，需要缴纳增值税。

集团的资金池管理部门在收取下属公司贷款的利息时，也需要缴纳增值税。

根据财税法规定占用资金、通过拆借资金获取的利息需要缴纳增值税，集团资金池业务属于贷款业务。

在集团内部资金池管理时，上缴利息和拨发利息时程序复杂，需要逐层审批，容易出现增值税方面的税收风险。

（二）印花税方面的税收风险通过财务公司管理资金池业务时，获取存款利息时无需缴纳增值税，只需要在财务公司获取利息时缴纳增值税，避免了增值税方面的税务风险。

财务公司依照法律规定属于金融组织，金融组织与公司之间的借款需要缴纳印花税，因为财务公司和集团内部其他公司在资金池业务往来中，只要发生借款就需要签订合同，财务公司和集团内其他公司都需要根据借款签订的合同税率缴纳印花税。

但有时财务公司与集团内部公司发生了借款活动，但没有签订借款合同，因此就需要根据借款时产生的相关单据缴纳印花税，这种方式容易出现少缴漏缴印花税方面的税收风险。

关于集团公司资金池的内部管理及税务风险相关问题分析

关于集团公司资金池的内部管理及税务风险相关问题分析姻姜明秋牡丹江市城市投资集团有限公司摘要：在我国企业集团化逐渐发展的过程中，如何更加科学、合理、有效地来对母子公司所具有的资金进行利用，达到防范风险、节省成本、强化管控目的，已经成为当前企业发展过程中对于资金管理工作所提出的几个基本要求，越来越多的企业集团开始对资金池这一手段进行应用，但在实际运用过程中的管理、风险等控制，就成为需要深入研究的问题。

本篇文章主要针对集团公司资金池的内部管理以及税务风险进行全面详细的探讨，以期为我国的资金池管理发展进步作出贡献。

关键词：集团资金池内部管理税务风险资金池仅仅从字面上进行理解，就是将各个部分的资金进行汇集之后，形成像蓄水池一样进行资金储蓄的空间。

而资金池实际上最早是出现于跨国集团与国际银行之间所开发的一种资金管理模式，通过该方式，能够对全球各个部分的资金进行统一调拨，使得集团本身的净头寸得以降低。

资金池业务，实际上主要包含了企业集团旗下的成员余额上划、下属企业透支、主动拨付以及收款、成员企业委托借贷以及部分成员向集团进行上存、下借等方面的计息行为等。

而如何对于这其中所存在的财务预算、资金管理、税务风险等方面的情况进行管理，也就成为了其中较为重要的问题。

一、明确组织架构、管理关系明确集团公司财务中心具有管理职能，母公司对子公司的财务集权管理。

集团成员企业自身的财务，实际上接受着两重领导，其集团成员企业运行过程中所涉及到的重大资金运作、重要财务、重大融资等方面工作，基本上都是服从集团的财务领导指挥。

集团财务管理中心，主要是对于下属企业的资金支出、归集的划拨，以及资金长短期内的投资和内部统筹的资金拆借业务进行管理；同时，集团财务中心还具备了下属企业财务责任人的相应任免权利、财务预算审批权利等。

而集团之下的成员企业，必须要在自身所具有的权限内、程序内，来执行短期规划工作，最大限度的确保各个方面的日常管理工作。

只有对各个不同环节的管理关系进行明确之后，才能够最大限度的发挥出集团本身所具有的整体效益，同时围绕着公司本身的发展战略来展开相应的活动、业务等，最大限度的避免各个成员企业受到了领导个人的意志影响，当各个不同部分的财务人员自身素质在受限的情况下，盲目的进行投资、资金挪用都会导致集团的经济利益受损。

浅析集团公司资金池的税务风险及管控

浅析集团公司资金池的税务风险及管控甘叶娥摘要：本文具体分析了财务公司和集团公司结算中心这两种资金池集中管理模式的运营模式，并针对资金池涉税风险分别进行了详细分析，在此基础上考虑各有关规定及实践经验后提出了相应的风险管控措施。

关键词：资金池；税务风险；集团公司一、财务公司和集团公司结算中心资金池管理模式分析1.财务公司管理资金池模式财务公司是具备独立法人资格的集团子公司，采取收支两条线的管理模式，主要管理集团公司资金信贷风险和集团内部投融资。

各集团下属公司存入的财务公司的资金进入相应自身所开立的账户，存款有息用款自由，只须在集团财务系统中向财务公司发送一个用款申请就可自主支配其账上存款。

另外，各下属公司也可向财务公司申请3月、6月或1年期等短期贷款，待财务公司根据相关规定审批通过后予以发放。

2.集团公司结算中心管理资金池模式相比财务公司而言，集团公司结算中心不具备金融业务经营许可和法人资格、一般隶属于集团财务部门主要通过网上银行的专门管理集团内各成员单位资金往来结算的机构。

通常集团公司在一个银行开户并与其签订资金池业务协议，要求其所属下级单位在该行开户，也采取收支两条线管理模式，子公司存款按同期活期利率收息，若使用资金则按同期贷款利率收息并自行计征或由银行代扣代缴营业税，部分集团公司为谨慎起见尚未使用地税发票。

二、集团公司资金池集中管理的税务风险第一，关于集团收取资金池借款利息的营业税缴纳问题。

资金池成员单位从中借入款项属资金拆借行为，在财务公司和结算中心模式下，集团母公司向其成员单位收取的资金池贷款利息均应缴纳营业税。

因财务公司为具有独立法人资格的非银行金融机构故不存在此金融风险，但结算中心模式下集团各级成员单位向其母公司贷款可能违反贷款通则，存在变相办理借贷融资的金融风险。

第二，资金池成员单位与集团公司签订借款合同的印花税缴纳问题。

根据《印花税暂行条例》有关规定，借款人与银行等金融机构签订借款合同按借款金额的万分之五贴花，结算中心不属于金融组织，其与成员单位金所得比劳务报酬所得适用的税率更低。

集团公司资金池税务风险管控

纳税Taxpaying财税探讨集团公司资金池税务风险管控韩寿云（临沂奥瑞金印铁制罐有限公司，山东临沂276017）摘要：在市场经济飞速进步的背景之下，我国的集团公司的发展速度也随之有了一定的提高，同时也从根本上加大了对资金税务风险的管控，预估风险用合理的手段将风险降到最低，强化税收风险管理，以保证集团能够平稳运行。

本文主要是以分析关于集团资金池管理模式的分析，并对可能会存在的资金池税收管理风险进行分析预测，在这两方面基础上，根据各方面的因素进行了相关的实践后，提出了相关可以管控风险的措施，为集团公司资金池税务风险管理提供参考。

关键词：集团公司；资金池；税务风险所谓的资金池，我们就其本身字面意思进行理解的话就是对来源于不同地方的所有资金进行统一存放的一个空间，属于管理模式的一种，在资金池当中所涉及的业务有单位成员银行余额上划、下拨等。

资金池的运行模式一般分为两种：集团内部的资金结算中心运作模式和集团财务公司运营模式。

一、集团公司资金池风险分析（一）资金池的运作模式资金结算中心运作模式：集团设立资金管理部门利用网上银行对各子公司的资金进行管理。

集团、子公司与合作银行签订协议，分别开设收支银行账户，授权集团可以对子公司收款银行账户进行上划操作，子公司按资金需求计划向集团提出申请，集团将资金下拨到子公司支出账户。

集团根据约定利率对需求资金子公司收取利息，对提供资金的子公司支付利息。

集团财务公司运营模式：集团成立经中国银监会批准成立的非银行金融机构，为集团子公司之一。

就服务方面来看财务公司和商业银行是差不多的，其主要是对集团内部当中所产生资金信贷、融资风险进行有效解决。

在具体实施的过程当中，财务公司管理的时候依然采用的收支两条线的方式，但是和结算中心相比，操作层面的便捷性和自由性更强一些。

集团的子公司虽然能够对其在财务公司当中的存款进行自由支配，然而却需要通过集团公司系统提交一个申请用款的指令给财务公司，然后财务公司通过指定的账号向子公司划款。

浅析企业集团公司资金池管理及涉税风险

浅析企业集团公司资金池管理及涉税风险作者：潘亚艳来源：《经营者》 2020年第1期潘亚艳摘要企业集团资金池作为现代企业的一种创新型的资金管理模式，越来越受到重视，对于解决集团的资金问题，发挥的作用越来越大，但暴露出的问题也越来越多，对于其中蕴含的风险要引起我们足够的重视。

关键词资金池管理预算管理内部控制管理风险涉税风险一、资金池的核心作用企业集团设立资金池的核心作用就是把集团有限的资金集中运作，提高资金的效益，提高资金使用的安全性。

由于企业集团的快速发展，资金周转会发生困难，往往会通过做“借新还旧”来解决这种问题。

企业集团在银行贷款到期需续期，但自己又没有资金归还，可使用资金池的资金，归还老贷款，再贷出新贷款，用以归还临时拆借的资金。

这种情况下利用资金池设立的过桥资金，有利于资金的借贷，缓解借贷的压力。

二、做好资金预算，实行内部控制资金池实行资金统一归集，收支两条线，要以财务预算管理为前提，特别是资金预算管理。

集团及下属企业要做好这方面的预算，按照相应的责任主体来对预算逐步层层分解，分解到每月，每周，甚至每天的资金预算。

在落实过程中，要和预算流量表紧密结合起来，不断的纠偏，使财务预算能产生效益，不流于形式。

在执行过程中，统筹安排，针对资金使用的时间安排，对需要列支的各其成本费用的必要性进行审核，对财务风险进行分析评估，做出列支的决策，最大限度地从财务角度降低企业经营风险，降低对企业集团经营预算目标的影响。

企业集团资金池使用效益及效率的高低，资金预算管理起到至关重要的作用。

集团要根据市场发展战略和未来经济形式发展趋势，制定年度目标，筹划集团总预算，集团资金需求预算，根据各子公司的资产情况及经营情况，进行进一步的分解。

根据集团总资金预算，对子公司经营预算和资金预算进行调整，经过二上二下的方式，最终确定总资金预算和下属子公司资金预算，使集团资金池效益及效率最大化。

对于资金池的内控，关键要做好这几点，对于风险防范至关重要。