此表仅参考数据有误差3-《新编会计综合实训》第6版 T型账、科目汇总表
表格做账(T型账、资产负债表、利润表、科目余额表)
利
XX公司
项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 行次 1 4 5 10 上
润
20பைடு நூலகம்1年1月
月 数 -
表
本 月 数 -
加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 11 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：投资收益（亏损以“-”号填列） 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损以“-”号填列） 减：所得税 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 14 15 16 18 19 22 23 25 27 28 30
补充资料： 项 目 本年累计数 本年累计数
1、出售、处置部门或被投资单位所得收益 2、自然灾害发生的损失 3、会计政策变更增加（或减少）利润总额 4、会计估计变更增加（或减少）利润总额 5、债务重组损失 6、其他
制表：
报出日期：
润
表
会企02表 单位：元
本年累计数 -
上年实际数
制表：
报出日期：
年
月
日
新企业会计准则科目及代码一览表(含二级三级参考科目)
代理销售
640204
其他业务成本
固定资产出租
备注
最新会计科目及代码一览表（含二级三级参考科目）
用友编码方式 其他业务成一本级科目 640205
二级科目 物业管理
三级科目
640206
无形资产出租
640207
技术、服务咨询
640299
其他
6403
营业税金及附加
640301
营业税
640302
消费税
640303
仓储保管费 保险费
660111
展览费
660112
招投标费
660113
广告宣传费
660114
维修费
660115
预计产品质量保证 损失
660116
合同鉴证费
660117
委托代销手续费
660199
其他
6602
管理费用
660201
职工薪酬
660202
福利费
660203
办公费用
660204
会议费
660205
差旅交通费
用友编码方式
一级科目
二级科目
三级科目
540499
其他费用
六、损益类
6001
主营业务收入
600101
自营收入
600102 600103
主营业务收入
分包收入 出口收入
600104
房地产收入
6051
其他业务收入
605101
材料销售
605102
产品销售
605103
代理销售
605104 605105
其他业务收入
5002
开发成本
T字帐汇总表
¥-
证 证¥ -
编编
贷方合计 号 凭号 凭
¥-
证证
编编
借方合计 ¥-
贷方合计 凭 凭 借方合计
¥-
证 证¥ -
编编
贷方合计 ¥-
凭 凭 借方合计 证 证¥ 编编
所得税
号 号 以前年度损益调整 号 号
贷方合计 凭 凭
¥-
证证 编编
号号
借方合计 ¥-
证¥ -
¥-
编
代理业务资产
号 凭 号 凭 借方合计 贷方合计
证 证¥ -
¥-
编编
材料采购
号 凭号 凭 借方合计 贷方合计
证 证¥ -
¥-
编编
在途物资
号 凭号 凭 证证 编编
号 凭 借方合计 贷方合计
证¥ 编
¥-
工程物资
号 凭 号 凭 借方合计 贷方合计
证 证¥ 编编
¥-
固定资产清理
号 凭号 凭 借方合计 贷方合计
贷方合计 ¥-
发出商品
号 凭号 凭 借方合计 贷方合计
证 证¥ -
¥-
编编
商品进销差价
号 凭号 凭 借方合计 贷方合计
证 证¥ -
¥-
编编
委托加工物资
号 凭号 凭 证证 编编
借方合计 ¥-
贷方合计 ¥-
商誉
号 凭号 凭 借方合计 贷方合计
证 证¥ 编编
¥-
长期待摊费用
号 凭号 凭 借方合计 贷方合计
-
¥-
长期股权投资减值准备
号 凭 号 凭 借方合计 贷方合计
证 证¥ 编编
¥-
投资性房地产
号凭 证 编
¥ 20,000.00 1
会计T型账户汇总(按最新资产负债表整理)
丁字型账户汇总库存现金资产类明细：企业应分别以人民币和各种外币，设置“库存现金现金日记账”进行明细核算待处理财产损益资产类期末：企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户应物余额明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算银行存款资产类其他货币资金资产类应收票据资产类明细：按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算应收账款资产类明细：按照债务人进行明细核算预付账款资产类应收利息资产类应收股利资产类其他应收款资产类其他应收款——备用金资产类明细：按用款单位或个人进行明细核算坏账准备资产类（资产类备抵账户）明细：按应收款项的类别进行明细核算在途物资资产类明细：按供应单位和物资品种进行明细核算库存商品资产类明细：按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算存货跌价准备资产类明细：存货项目或类别进行明细核算发出商品 资产类明细：按购货单位、商品类别和品种进行明细核算委托加工物资 资产类明细：按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算受托代销商品资产类明细：按委托单位进行明细核算原材料（实际成本计价下） 资产类明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算原材料（计划成本计价下） 资产类明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算材料采购资产类明细：按供应单位和材料品种进行明细核算材料成本差异明细：本账户可以分别“原材料”“周转材料”等，按照类别或品种进行明细核算周转材料——低值易耗品明细：按低值易耗品的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算周转材料——包装物明细：按包装物的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算交易性金融资产资产类明细：按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”“公允价值变动”等进行明细核算可供出售金融资产 资产类明细：按照可供出售金融资产的类别和品种，分别“成本”“利息调整”“应计利息”“公允价值变动”等进行明细核算持有至到期投资资产类明细：按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算持有至到期投资减值准备 资产类明细：按持有至到期投资的类别和品种进行明细核算长期应收款资产类明细：按债务人进行明细核算长期股权投资资产类明细：按被投资单位进行明细核算。
会计科目与报表项目对照表
应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款 应负债券 递延所得税负债
对应资产负债表项目
实收资本
资本公积
资本公积
盈余公积
盈余公积
本年利润* （平衡性账户）
利润分配* （平衡性账户）
库存股* （备抵账户）
收入类 （会计科目）
利润分配
减：库存股 对应资产负债表项目
主营业务收入 其他业务收入
营业收入
公允价值变动损益
无形资产
27
长期待摊费用
长期待摊费用
7 8 9 10 11 12 序号 1 2 3
4
5
6
序号
1 2 3
4 5 序号 6
√
必读 √
√ √ 必读 √
必读 √
28
待处理财产损溢* （平衡性账户）
其他非流动资产
29
递延所得税资产
递延所得税资产
30
√
31
√
生产成本 制造费用
存货
7
8
9
10
√
11 12
13
14
材料成本差异* （平衡型性账户）
14
√
库存商品
15
发出商品
存货
16
商品进销差价* （平衡型性账户）
17
委托加工物资
18
周转材料
19
√
长期股权投资
长期股权投资
20
√
固定资产
21
√
累计折旧* （备抵账户）
22
在建工程
23
工程物资
固定资产
在建工程 工程物资
24
固定资产清理
固定资产清理
25
新编财务会计实训第六版 参考答案总账报表岗位 利润表 参考答案
科目汇总表格式
科目汇总表格式1. 引言科目汇总表是一种用于展示不同科目及其相关信息的表格形式。
它是会计、教育、统计等领域经常使用的工具，用于整理和呈现各种科目及其属性。
本文档将介绍科目汇总表的格式要求，包括表头、表格内容和其它相关要素，以提供一个统一的标准，方便读者进行科目汇总表的编写和阅读。
2. 表格基本结构科目汇总表由表头和表格内容两部分组成。
表头通常包含表格的标题和列名，而表格内容则列举出各个科目及其相关属性。
表格基本结构如下所示：列1名称列2名称列3名称内容1 内容2 内容3内容4 内容5 内容6………其中，表头的每个列名都需要使用“|”符号分隔，表格内容则使用“|”符号分隔每列的内容。
3. 列名要求科目汇总表的列名应具有准确性和明确性，能够清晰地描述科目的属性或信息。
下面列举了几个常见的列名示例：•科目名称：用于列出各个科目的名称。
•科目代码：用于列出各个科目的代码或编号。
•科目性质：用于描述各个科目的性质，如资产、负债、收入、费用等。
•期初余额：用于列出各个科目在期初时的余额。
•期末余额：用于列出各个科目在期末时的余额。
除了上述列名示例外，根据实际需要，还可以添加其它自定义的列名。
4. 表格内容要求科目汇总表的表格内容应准确、完整地列举出各个科目及其相关属性。
每行为一个科目及其属性，每列为一个属性值。
表格内容的要求如下：•科目名称列：应填写该科目的名称。
例如，现金、应收账款、固定资产等。
•科目代码列：应填写该科目的代码或编号。
例如，1001、1122、1602等。
•科目性质列：应填写该科目的性质。
例如，资产、负债、收入、费用等。
•期初余额列：应填写该科目在期初时的余额。
可以填写具体金额或填写“未知”等标识。
•期末余额列：应填写该科目在期末时的余额。
可以填写具体金额或填写“未知”等标识。
表格内容应按照科目名称的字母顺序进行排序，以方便读者查阅和比较。
5. 其它要素除了表头和表格内容外，科目汇总表还可以添加其它要素，以增加表格的信息量和可读性。
T型账-科目汇总表-财务报表(自动生成)
0.00 负债合计
0.00 0.00 所有者权益：
实收资本 资本公积 未分配利润
所有者权益合计 0.00 负债及所有者权益合计
年初数
金额单位：元
年末数
0.00 0.00 0.00 0.00 -
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
自动计算差额数
-
编制单位:
资产 流动资产：
货币资金 短期投资 应收票据 应收账款
减：坏账准备 净应收账款 预付款项 其他应收款 存货 待摊费用 待处理流动资产损失
流动资产合计 长期投资：
长期股权投资 固定资产：
固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 在建工程 无形资产及递延资产： 递延资产 无形资产 无形资产及递延资产合计 其他长期资产： 其他长期资产 递延税项 递延税款借项
资产总计
年初数 0.00 0.00
资产负债表
编制日期： 年 月 日
年末数
负债及所有者权益
流动负债：
0.00 短期借款
应付票据
0.00 应付账款
0.00 预收款项
其他应付款
0应交税费
0.00 其他应交款
0.00 应付利息
0.00 流动负债合计
长期负债： 长期借款
新编财务会计实训第六版 总账报表岗位 资产负债表 参考答案
64
39 827 232.50
负债和所有者权益（或 股东权益）总计 97 629 660.00
66
98 699 640.00
年初余额
2 085 000.00
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
3 011 660.00 797 500.00
5 041 700.00 3 540 300.00
14 476 160.00
46 250 000.00 510 000.00
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
期末余额
流动负债： 18 243 240.00 1 243 200.00 短期借款 交易性金融负 85 100.00 债 163 000.00 应付票据 1 671 600.00 7 457 560.00 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 17 293 100.00 22 673 100.00 应付股利 其他应付款 一年内到期的 非流动负债 37 207 940.00 31 621 960.00 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 3 533 200.00 3 533 200.00 长期应付款 专项应付款 13 624 900.00 42 716 600.00 117 000.00 17 587 900.00 预计负债 递延所得税负 42 886 600.00 债 其他非流动负 债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权 益）： 1 500 000.00 实收资本（或 2 000 000.00 股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润
58 59 60 61 62 63 3 815 059.88 22 542 172.62 9 000 000.00 4 470 000.00
新编财务会计实训第六版 参考答案 职工薪酬岗位分录
1
4
0
0
0
0
非货币性 福利 非货币性 福利 非货币性 福利
1
1 2
0 5 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
1
0
分配职工 体检费
装配车间生产成本 -刻磨铣床 应付职工薪酬 装配车间制造费用 -职工福利 应付职工薪酬 辅助生产 成本-机修 生产成本 车间 应付职工薪酬 机修车间制造费用 职工福利 应付职工薪酬 辅助生产 成本-供气 生产成本 车间 应付职工薪酬 供气车间制造费用 职工福利 应付职工薪酬
工资
2
6
3
2
0
0
0
工资 工资
1
1 6
2 1
6 0
6 5
0 0
0 0
工资
6
3
8
5
8
0
0
工资 工资
1
3 4
2 9
3 0
3 1
0 0
0 0
工资
2
6
1
0
0
0
0
工资 工资
1
7 5
4 8 2 1 7 1 7 2
2 4 9 7 7 4 9 1
7 0 8 7 8 7 0 3
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
工资 工资
1
8 4
工资 工资 工资 工资
2 5 7
1 4 3 8
1
1
7
3
8
7
2
5 2
0 7
2 2
4 2
6 8
4 4
2
8
4
8
0
6
T型账-科目汇总表-财务报表(自动生成)
年初数 0.00 0.00
资产负债表
编制日期： 年 月 日
年末数
负债及所有者权益
流动负债：
0.00 短期借款
应付票据
0.00 应付账款
0.00 预收款项
其他应付款
0.00 应付股利
0.00 应付职工薪酬
0.00 应交税费
0.00 其他应交款
0.00 应付利息
0.00 流动负债合计
长期负债： 长期借款
0.00 应付债券 0.00 其他长期负债 0.00 长期负债合计
0.00 负债合计
0.00 0.00 所有者权益：
实收资本 资本公积 未分配利润
所有者权益合计 0.00 负债及所有者权益合计
年初数
金额单位：元
年末数
0.00 0.00 0.00 0.00 -
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0
0.00
0.00
0.00
自动计算差额数
-
编制单位:
资产 流动资产：
货币资金 短期投资 应收票据 应收账款
减：坏账准备 净应收账款 预付款项 其他应收款 存货 待摊费用 待处理流动资产损失
流动资产合计 长期投资：
长期股权投资 固定资产：
固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 在建工程 无形资产及递延资产： 递延资产 无形资产 无形资产及递延资产合计 其他长期资产： 其他长期资产 递延税项 递延税款借项
新编基础会计实训(第六版)参考答案
第一章总论表1-1
第二章会计要素会计科目和账户表2-1
第三章复式记账原理表3-2
第四章会计凭证填制与审核技术表4-1
表4-4
表4-6
表4-8
注释：记账凭证中，会计科目红色，表示用科目章，如果没有科目章，手写用黑字，以下相同，不再注释。
表4-10
表4-12
表4-14
第五章复式记账与会计凭证应用技术【会计工作项目之一】筹集资金业务
【会计工作项目之二】材料采购业务
【会计工作项目之三】产品生产业务
【会计工作项目之四】产品销售业务
【会计工作项目之五】其他经济业务
【会计工作项目之六】财务成果的计算与分配业务
第六章会计账簿的登记
第七章财产清查技术【会计工作项目之一】财产清查及其处理
【会计工作项目之二】盘盈盘亏及其处理
营业外支出盘亏损失60,000.00
待处理财产损溢待处理流动资产损溢300,000.00 6 处理盘盈待处理财产损溢待处理流动资产损溢8,300.00
管理费用其他8,300.00 7 处理盘亏其他应收款王雨600.00
管理费用盘亏损失5,400.00
待处理财产损溢待处理流动资产损溢6,000.00
第八章财务会计报告编制技术
表8-4
第九章账务处理程序应用技术
第十章基于工作过程的会计从业能力实训。
最新最详细的明细科目汇总表(新会计准则)
委托贷款-一年内到期-利息130502委托贷款-超过一年到期委托贷款-超过一年到期-本金委托贷款-超过一年到期-利息1306委托贷款减值准备130601委托贷款减值准备-一年内到期损失准备130602委托贷款减值准备-超过一年到期损失准备1321代理业务资产1401材料采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异140401材料成本差异-原材料140402材料成本差异-外购半成品140403材料成本差异-自制半成品140404材料成本差异-周转材料140405材料成本差异-委托加工物资1405库存商品140501库存商品-产成品140502库存商品-外购商品1406发出商品1408委托加工物资1409自制半成品1410外购半成品1411周转材料141101周转材料-包装物141102周转材料-低值易耗品1412委托代销商品1413产品成本差异141301产品成本差异-库存商品产品成本差异-库存商品-产成品产品成本差异-库存商品-外购商品141302产品成本差异-发出商品141303产品成本差异-委托代销商品1471存货跌价准备147101存货跌价准备-原材料147102存货跌价准备-外购半成品147103存货跌价准备-自制半成品147104存货跌价准备-周转材料147105存货跌价准备-委托加工物资147106存货跌价准备-生产成本147107存货跌价准备-发出商品147108存货跌价准备-委托代销商品147109存货跌价准备-库存商品存货跌价准备-库存商品-产成品存货跌价准备-库存商品-外购商品1472待摊费用1473结算往来1501持有至到期投资150101持有至到期投资-一年内到期150102持有至到期投资-超过一年到期1502持有至到期投资减值准备150201持有至到期投资减值准备-一年内到期150202持有至到期投资减值准备-超过一年到期1503可供出售金融资产150301可供出售金融资产-债券150302可供出售金融资产-权益工具150399可供出售金融资产-其他1511长期股权投资1512长期股权投资减值准备1521投资性房地产152101投资性房地产-建筑物152102投资性房地产-土地使用权1522投资性房地产累计折旧或摊销152201投资性房地产累计折旧或摊销-建筑物152202投资性房地产累计折旧或摊销-土地使用权1523投资性房地产减值准备152301投资性房地产减值准备-建筑物152302投资性房地产减值准备-土地使用权1531长期应收款1532未实现融资收益1601固定资产1602累计折旧1603固定资产减值准备1604在建工程160401在建工程-基建工程支出在建工程-基建工程支出-自营工程在建工程-基建工程支出-出包工程160402在建工程-技改工程支出在建工程-技改工程支出-自营工程在建工程-技改工程支出-出包工程160403在建工程-更改工程支出在建工程-更改工程支出-自营工程在建工程-更改工程支出-出包工程160404在建工程-生活辅助工程在建工程-生活辅助工程-自营工程在建工程-生活辅助工程-出包工程1605工程物资1606固定资产清理1607在建工程减值准备1608工程物资减值准备1701无形资产170101无形资产－土地使用权170102无形资产－专利权170103无形资产－商标权170104无形资产－非专利技术170199无形资产－其他1702累计摊销170201累计摊销－土地使用权170202累计摊销－专利权170203累计摊销－商标权170204累计摊销－非专利技术170299累计摊销－其他1703无形资产减值准备170301无形资产减值准备－土地使用权170302无形资产减值准备－专利权170303无形资产减值准备－商标权170304无形资产减值准备－非专利技术170399无形资产减值准备－其他1711商誉1712商誉减值准备1801长期待摊费用180101长期待摊费用-经营租入固定资产改良支出180199长期待摊费用-其它1811递延所得税资产1901待处理财产损溢190101待处理财产损溢-流动资产190102待处理财产损溢-非流动资产2001短期借款2002存入保证金2003拆入资金2011吸收存款2012同业存放2021贴现负债2101交易性金融负债210101交易性金融负债-发行的交易性债券210102交易性金融负债-指定为公允价值计量210103交易性金融负债-衍生金融负债210199交易性金融负债-其他2111卖出回购金融资产款2201应付票据2202应付账款2203预收账款2206厂内贷款2207公司基金2211应付职工薪酬221101应付职工薪酬-工资221102应付职工薪酬-效益工资221103应付职工薪酬-职工福利费应付职工薪酬-职工福利费-收入01应付职工薪酬-职工福利费-收入-提取数0101应付职工薪酬-职工福利费-收入-提取数-生产成本0102应付职工薪酬-职工福利费-收入-提取数-制造费用0103应付职工薪酬-职工福利费-收入-提取数-管理费用0104应付职工薪酬-职工福利费-收入-提取数-营业费用0105应付职工薪酬-职工福利费-收入-提取数-在建工程0106应付职工薪酬-职工福利费-收入-提取数-营业外支出0107应付职工薪酬-职工福利费-收入-提取数-其他业务支出0108应付职工薪酬-职工福利费-收入-提取数-研发资本化支出06应付职工薪酬-职工福利费-收入-其他收入07应付职工薪酬-职工福利费-收入-年终调整应付职工薪酬-职工福利费-支出01应付职工薪酬-职工福利费-支出－丧葬补助费02应付职工薪酬-职工福利费-支出－抚恤费03应付职工薪酬-职工福利费-支出－交通费补贴04应付职工薪酬-职工福利费-支出－独生子女费05应付职工薪酬-职工福利费-支出－工作餐补贴06应付职工薪酬-职工福利费-支出－困难补助07应付职工薪酬-职工福利费-支出－探亲路宿费08应付职工薪酬-职工福利费-支出－未参加医保职工的医药费09应付职工薪酬-职工福利费-支出－离退人员的医疗费10应付职工薪酬-职工福利费-支出－离退人员统筹项目外费用11应付职工薪酬-职工福利费-支出－节日慰问费12应付职工薪酬-职工福利费-支出－托儿费13应付职工薪酬-职工福利费-支出－生日补助14应付职工薪酬-职工福利费-支出－疗养费15应付职工薪酬-职工福利费-支出－单身职工补助16应付职工薪酬-职工福利费-支出－计划生育费用17应付职工薪酬-职工福利费-支出－女职工生育费18应付职工薪酬-职工福利费-支出－体检费用19应付职工薪酬-职工福利费-支出－工伤伙食补助费、交通、宿费20应付职工薪酬-职工福利费-支出－探视病伤职工支出99应付职工薪酬-职工福利费-支出－其他应付职工薪酬-职工福利费-年末结转221104应付职工薪酬-基本养老保险221105应付职工薪酬-补充养老保险221106应付职工薪酬-基本医疗保险221107应付职工薪酬-补充医疗保险221108应付职工薪酬-失业保险221109应付职工薪酬-工伤保险221110应付职工薪酬-生育保险221111应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-工会经费-应付上解经费应付职工薪酬-工会经费-代管经费应付职工薪酬-工会经费-经费结余应付职工薪酬-工会经费-会费收入应付职工薪酬-工会经费-拨交经费收入应付职工薪酬-工会经费-事业收入应付职工薪酬-工会经费-上级补助收入01应付职工薪酬-工会经费-上级补助收入-经营费02应付职工薪酬-工会经费-上级补助收入-回拨补03应付职工薪酬-工会经费-上级补助收入-专项补助04应付职工薪酬-工会经费-上级补助收入-其他补助应付职工薪酬-工会经费-政府或行政补助收入应付职工薪酬-工会经费-投资收益应付职工薪酬-工会经费-其他收入应付职工薪酬-工会经费-会员活动费应付职工薪酬-工会经费-职工活动费01应付职工薪酬-工会经费-职工活动费-职工教育费02应付职工薪酬-工会经费-职工活动费-文体活动费03应付职工薪酬-工会经费-职工活动费-宣传活动费04应付职工薪酬-工会经费-职工活动费-其他活动费应付职工薪酬-工会经费-事业支出应付职工薪酬-工会经费-工会业务费01应付职工薪酬-工会经费-工会业务费-培训费02应付职工薪酬-工会经费-工会业务费-会议费03应付职工薪酬-工会经费-工会业务费-专项业务费04应付职工薪酬-工会经费-工会业务费-外事费05应付职工薪酬-工会经费-工会业务费-其他业务费应付职工薪酬-工会经费-工会行政费01应付职工薪酬-工会经费-工会行政费-公务费02应付职工薪酬-工会经费-工会行政费-修缮费03应付职工薪酬-工会经费-工会行政费-购置费04应付职工薪酬-工会经费-工会行政费-其他费应付职工薪酬-工会经费-补助下级支出01应付职工薪酬-工会经费-补助下级支出-经常费补助02应付职工薪酬-工会经费-补助下级支出-回拨补助03应付职工薪酬-工会经费-补助下级支出-专项补助04应付职工薪酬-工会经费-补助下级支出-其他补助应付职工薪酬-工会经费-其他支出应付职工薪酬-工会经费-上解经费支出221112应付职工薪酬-职工教育经费221113应付职工薪酬-非货币性福利221114应付职工薪酬-辞退福利221115应付职工薪酬-内退补偿221116应付职工薪酬-商业保险221117应付职工薪酬-住房公积金221118应付职工薪酬-劳动保护费221119应付职工薪酬-劳务用工费用221199应付职工薪酬-其他应付职工薪酬-其他－冬季取暖补贴应付职工薪酬-其他－按月发放的住房补贴应付职工薪酬-其他－一次性住房补贴应付职工薪酬-其他－新录用职工安置费应付职工薪酬-其他－现金结算股份支付应付职工薪酬-其他-技术奖励或分成应付职工薪酬-其他－其他2221应交税费222101应交税费-应交增值税应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-已交税金应交税费-应交增值税-转出未交增值税应交税费-应交增值税-减免税款应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-出口退税应交税费-应交增值税-进项税额转出应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额应交税费-应交增值税-转出多交增值税应交税费-应交增值税-新增增值税额抵扣固定资产进项税额应交税费-应交增值税-未抵扣税调整222102应交税费-应交营业税222103应交税费-应交消费税222104应交税费-应交资源税222105应交税费-应交所得税222106应交税费-应交土地增值税222107应交税费-应交城市维护建设税222108应交税费-应交房产税222109应交税费-应交土地使用税222110应交税费-应交车船使用税222111应交税费-应交个人所得税222112应交税费-应交印花税222113应交税费-关税222114应交税费-增值税检查调整222115应交税费-未交增值税222116应交税费-应抵扣固定资产增值税应交税费-应抵扣固定资产增值税-固定资产进项税额应交税费-应抵扣固定资产增值税-固定资产进项税额转出应交税费-应抵扣固定资产增值税-已抵扣固定资产进项税额222117应交税费-教育费附加222199应交税费-其他2231应付利息2232应付股利2241其他应付款2311代理买卖证券款2314代理业务负债2401递延收益2402预提费用2501长期借款250101长期借款-一年内到期250102长期借款-超过一年到期2502应付债券250201应付债券-一年内到期250202应付债券-超过一年到期2701长期应付款270101长期应付款-一年内到期270102长期应付款-超过一年到期2702未确认融资费用2711专项应付款2801预计负债2901递延所得税负债3002货币兑换3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目4001实收资本400101实收资本-国家资本400102实收资本-国有法人资本400103实收资本-其他法人资本400104实收资本-外商资本400105实收资本-集体资本400106实收资本-个人资本4002资本公积400201资本公积-资本溢价资本公积-资本溢价-投资者投入资本公积-资本溢价-股份支付资本公积-资本溢价-其他400202资本公积-其他资本公积资本公积-其他资本公积-可供出售金融资产公允价值变动制造费用-低值易耗品-工具消耗制造费用-低值易耗品-模具消耗制造费用-低值易耗品-修理费制造费用-低值易耗品-其它510105制造费用-租赁费510106制造费用-差旅费510107制造费用-办公费制造费用-办公费-印刷费制造费用-办公费-办公用品制造费用-办公费-书报杂志费制造费用-办公费-邮电费510108制造费用-其它劳务费510109制造费用-车间宣传费510110制造费用-折旧费510111制造费用-保险费510112制造费用-职工薪酬制造费用-职工薪酬-工资制造费用-职工薪酬-住房提租补贴制造费用-职工薪酬-职工福利费制造费用-职工薪酬-社会保险费制造费用-职工薪酬-住房公积金制造费用-职工薪酬-工会经费制造费用-职工薪酬-职工教育经费制造费用-职工薪酬-非货币性福利制造费用-职工薪酬-回民补贴制造费用-职工薪酬-劳动保护费制造费用-职工薪酬-劳务用工费制造费用-职工薪酬-冬季取暖补助制造费用-职工薪酬-其他510199制造费用-其他5201劳务成本5301研发支出530101研发支出-费用化研发支出-费用化-消耗的材料研发支出-费用化-燃料和动力费用研发支出-费用化-职工薪酬01研发支出-费用化-职工薪酬－工资02研发支出-费用化-职工薪酬－住房提租补贴03研发支出-费用化-职工薪酬－职工福利费04研发支出-费用化-职工薪酬－社会保险费05研发支出-费用化-职工薪酬－住房公积金06研发支出-费用化-职工薪酬－工会经费07研发支出-费用化-职工薪酬－职工教育经费08研发支出-费用化-职工薪酬－非货币性福利09研发支出-费用化-职工薪酬－劳动保护费10研发支出-费用化-职工薪酬－劳务用工费11研发支出-费用化-职工薪酬－冬季取暖补助99研发支出-费用化-职工薪酬－其他研发支出-费用化-研发资产折旧研发支出-费用化-研发资产租赁费研发支出-费用化-研发资产维护研发支出-费用化-研发无形资产摊销研发支出-费用化-中间试验费用研发支出-费用化-产品试制费研发支出-费用化-设备调试费研发支出-费用化-试制品检验费研发支出-费用化-样品购置费研发支出-费用化-一般测试设备购置费研发支出-费用化-评审验收费研发支出-费用化-知识产权注册费研发支出-费用化-委托、合作研发支出研发支出-费用化-其他直接支出01研发支出-费用化-其他直接支出－技术图书资料费用02研发支出-费用化-其他直接支出－会议费03研发支出-费用化-其他直接支出－差旅费用04研发支出-费用化-其他直接支出－办公费05研发支出-费用化-其他直接支出－专家咨询费99研发支出-费用化-其他直接支出－其他530102研发支出-资本化研发支出-资本化-消耗的材料研发支出-资本化-燃料和动力费用研发支出-资本化-职工薪酬01研发支出-资本化-职工薪酬－工资02研发支出-资本化-职工薪酬－住房提租补贴03研发支出-资本化-职工薪酬－职工福利费04研发支出-资本化-职工薪酬－社会保险费05研发支出-资本化-职工薪酬－住房公积金06研发支出-资本化-职工薪酬－工会经费07研发支出-资本化-职工薪酬－职工教育经费08研发支出-资本化-职工薪酬－非货币性福利09研发支出-资本化-职工薪酬－劳动保护费10研发支出-资本化-职工薪酬－劳务用工费11研发支出-资本化-职工薪酬－冬季取暖补助99研发支出-资本化-职工薪酬－其他研发支出-资本化-研发资产折旧研发支出-资本化-研发资产租赁费研发支出-资本化-研发资产维护研发支出-资本化-研发无形资产摊销研发支出-资本化-中间试验费用研发支出-资本化-产品试制费研发支出-资本化-设备调试费研发支出-资本化-试制品检验费研发支出-资本化-样品购置费研发支出-资本化-一般测试设备购置费研发支出-资本化-评审验收费研发支出-资本化-知识产权注册费研发支出-资本化-委托、合作研发支出研发支出-资本化-其他直接支出01研发支出-资本化-其他直接支出－技术图书资料费用02研发支出-资本化-其他直接支出－会议费03研发支出-资本化-其他直接支出－差旅费用04研发支出-资本化-其他直接支出－办公费05研发支出-资本化-其他直接支出－专家咨询费99研发支出-资本化-其他直接支出－其他6001主营业务收入6011利息收入6021手续费及佣金收入6051其他业务收入6061汇兑损益6101公允价值变动损益6111投资收益611101投资收益-对联营和合营企业的投资收益611102投资收益-对子公司的投资收益611199投资收益-其他6301营业外收入630101营业外收入-资产盘盈利得630102营业外收入-处置固定资产净收益630103营业外收入-处置无形资产及其他资产净收益630104营业外收入-非货币性资产交换利得630105营业外收入-债务重组利得630106营业外收入-政府补助630107营业外收入-接受捐赠利得630108营业外收入-赔偿金、违约金及罚款收入630109营业外收入-加收的逾期包装物押金630199营业外收入-其他6401主营业务成本6402其他业务成本640201其他业务成本-成本640202其他业务成本-职工薪酬6403营业税金及附加640301营业税金及附加-主营业务640302营业税金及附加-其他业务6411利息支出6421手续费支出6601销售费用660101销售费用-固定资产修理费660102销售费用-低值易耗品摊销660103销售费用-折旧费660104销售费用-职工薪酬销售费用-职工薪酬-工资销售费用-职工薪酬-职工福利费销售费用-职工薪酬-社会保险费销售费用-职工薪酬-住房公积金销售费用-职工薪酬-工会经费销售费用-职工薪酬-职工教育经费销售费用-职工薪酬-非货币性福利销售费用-职工薪酬-回民补贴销售费用-职工薪酬-劳动保护费销售费用-职工薪酬-劳务用工费销售费用-职工薪酬-冬季取暖补助销售费用-职工薪酬-股份支付销售费用-职工薪酬-其他660105销售费用-差旅费660106销售费用-办公费660107销售费用-业务招待费660108销售费用-会议费660109销售费用-仓储费660110销售费用-商品车整备费660111销售费用-运输费660112销售费用-装卸费660113销售费用-包装费660114销售费用-保险费660115销售费用-委托代销手续费660116销售费用-销售佣金660117销售费用-促销费660118销售费用-三包费660119销售费用-业务宣传费660120销售费用-广告费660121销售费用-展览费660122销售费用-产品技术资料费660123销售费用-客户培训费660124销售费用-销售服务费660199销售费用-其他6602管理费用660201管理费用-固定资产修理费660202管理费用-折旧费660203管理费用-运输费660204管理费用-动能及厂房取暖费660205管理费用-低值易耗品摊销660206管理费用-仓库经费660207管理费用-存货损失660208管理费用-租赁费660209管理费用-办公费660210管理费用-会议费660211管理费用-差旅费660212管理费用-业务招待费660213管理费用-宣传费660214管理费用-试验检验费660215管理费用-图纸资料费660216管理费用-质量认证费660217管理费用-技术转让费660218管理费用-技术提成费660219管理费用-无形资产摊销660220管理费用-开办费660221管理费用-长期待摊费用摊销660222管理费用-研究开发费管理费用-研究开发费-设计费管理费用-研究开发费-试制费管理费用-研究开发费-试验费管理费用-研究开发费-联合研发费管理费用-研究开发费-职工薪酬01管理费用-研究开发费-工资管理费用-研究开发费-折旧费管理费用-研究开发费-其他660223管理费用-聘请中介机构费管理费用-聘请中介机构费-审计费管理费用-聘请中介机构费-评估费管理费用-聘请中介机构费-税务代理费管理费用-聘请中介机构费-其它660224管理费用-咨询费660225管理费用-诉讼费660226管理费用-财产保险费660227管理费用-环境改貌费660228管理费用-排污费660229管理费用-职工薪酬管理费用-职工薪酬-工资01管理费用-职工薪酬-工资-增长的效益工资99管理费用-职工薪酬-其他管理费用-职工薪酬-职工福利费管理费用-职工薪酬-社会保险费管理费用-职工薪酬-住房公积金管理费用-职工薪酬-工会经费管理费用-职工薪酬-职工教育经费管理费用-职工薪酬-非货币性福利管理费用-职工薪酬-辞退福利管理费用-职工薪酬-内退补偿管理费用-职工薪酬-回民补贴管理费用-职工薪酬-劳动保护费管理费用-职工薪酬-劳务用工费管理费用-职工薪酬-冬季取暖补助管理费用-职工薪酬-技术奖励或分成费管理费用-职工薪酬-股份支付管理费用-职工薪酬-其他660230管理费用-离退休职工退休金660231管理费用-房产税660232管理费用-印花税660233管理费用-土地使用税660234管理费用-车船使用税660235管理费用-土地损失补偿费660236管理费用-出国人员经费660237管理费用-劳务外包费660238管理费用-公司管理费660239管理费用-董事会会费660299管理费用-其他6603财务费用660301财务费用-利息收入财务费用-利息收入-厂内收息财务费用-利息收入-厂外收息660302财务费用-利息支出财务费用-利息支出-厂内付息财务费用-利息支出-厂外付息660303财务费用-汇兑损益660304财务费用-票据贴现利息660305财务费用-现金折扣660306财务费用-金融机构手续费660399财务费用-其他财务费用-未确认融资费用摊销财务费用-未实现融资收益摊销6701资产减值损失670101资产减值损失-应收帐款670102资产减值损失-应收票据670103资产减值损失-其他应收款670104资产减值损失-预付帐款670105资产减值损失-长期应收款670106资产减值损失-存货670107资产减值损失-长期股权投资670108资产减值损失-持有至到期投资670109资产减值损失-固定资产670110资产减值损失-无形资产670111资产减值损失-委托贷款670112资产减值损失-商誉670113资产减值损失-在建工程670114资产减值损失-工程物资670115资产减值损失-投资性房地产670116资产减值损失-其他6711营业外支出671101营业外支出-非流动资产盘亏损失671102营业外支出-处置固定资产净损失671103营业外支出-处置无形资产及其他资产损失671104营业外支出-非常损失671105营业外支出-非货币性资产交换损失671106营业外支出-债务重组损失671107营业外支出-捐赠支出671108营业外支出-赔偿金、违约金及罚款支出671109营业外支出-防洪基金671199营业外支出-营业外支出-其他6801所得税6901以前年度损益调整9001工会固定资产900101工会固定资产-房屋建筑物工会固定资产-房屋建筑物-房屋工会固定资产-房屋建筑物-建筑物900102工会固定资产-专用设备工会固定资产-专用设备-录像设备工会固定资产-专用设备-照相设备工会固定资产-专用设备-体育器材工会固定资产-专用设备-文艺器材工会固定资产-专用设备-其他900103工会固定资产-一般设备工会固定资产-一般设备-计算机工会固定资产-一般设备-打印机工会固定资产-一般设备-办公设备工会固定资产-一般设备-交通工具工会固定资产-一般设备-其他900104工会固定资产-文物和雕塑陈列品工会固定资产-文物和雕塑陈列品-文物、字画工会固定资产-文物和雕塑陈列品-陈列品、纪念900105工会固定资产-图书。
会计科目一览表格模板-（一级科目----二级科目----三级科目
会计科目一览表格模板-（一级科目----二级科目----三级科目精心整理会计科目一览表序号编号科目一级科目二级科目三级科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款100201 人民币存款100202 外币存款3 1003 #内部银行存款4 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款5 1010 *内部往来6 1011 *内部单位存款7 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他8 1102 短期投资跌价准备110201 股票投资110202 债券投资110203 基金投资110204 其他投资9 1111 应收票据10 1121 应收股利11 1122 应收利息12 1131 应收账款113101 应收工程款113102 应收销货款13 1132 #备用金按部门或个人设置14 1133 其他应收款113301 应收赔款及罚款113302 应收出租物租金113303 应收垫付款113304 存出保证金113305 预付账款转入113310 其他15 1141 坏账准备114101 应收账款114102 其他应收款16 1151 预付账款115101 预付供货单位款115102 采购借款115105 其他17 1161 应收补贴款18 1201 物资采购120101 买价120102 运杂费120103 挑选整理费120104 税金120110 其他19 1211 原材料121101 主要材料121102 辅助材料121103 外购半成品121104 其他材料20 1221 包装物21 1231 低值易耗品123101 在库低值易耗品123102 在用低值易耗品123103 低值易耗品摊销22 1232 材料成本差异123201 主要材料123202 辅助材料123203 外购半成品123204 其他材料123205 周转材料123206 低值易耗品23 1233 *周转材料123301 在库周转材料123302 在用周转材料123303 周转材料摊销24 1241 自制半成品按类别或品种设置25 1243 库存商品按类别或品种设置26 1244 商品进销差价按类别实物负责人设置27 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置28 1261 委托代销商品按受托单位设置29 1271 受托代销商品按委托单位设置30 1281 存货跌价准备128101 存货跌价准备128102 合同预计损失准备31 1291 分期收款发出商品按销售对象设置32 1301 待摊费用按费用项目设置33 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资34 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资35 1421 长期投资减值准备142101 股权投资142102 债权投资36 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备37 1451 *拨付所属资金按所属单位设置38 1501 固定资产150101 房屋及建筑物150102 施工机械150103 运输设备150104 生产设备150105 试验设备及仪器150106 其他固定资产150107 非生产用固定资产150108 土地39 1502 累计折旧40 1505 固定资产减值准备按类别设置41 1506 *临时设施按种类或使用部门设置42 1507 *临时设施摊销43 1601 工程物资160101 专用物资160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具160105 其他44 1603 在建工程160301 人工费160302 材料费160303 机械使用费160304 其他直接费45 1605 在建工程减值准备按项目设置160501 按被清理的固定资产设置160502 按被清理的临设名称设置46 1701 固定资产清理按类别设置47 1702 *临时设施清理按类别设置48 1801 无形资产按类别设置49 1805 无形资产减值准备按类别设置50 1815 未确认融资费用51 19101 长期待摊费用按类别设置52 1911 待处理财产损益191101 待处理流动资产损益191102 待处理固定资产损益二、负债类53 2101 短期借款按债权人设置54 2105 #内部银行借款55 2111 应付票据56 2121 应付账款212101 应付分包款212102 应付购货款57 2123 *工程结算按工程施工合同或对象设置58 2131 预收账款213101 预收工程款213102 预收备料款213103 预收销货款59 2139 *内部单位贷款60 2141 代销商品款按委托单位设置61 2151 应付工资215101 职工工资215102 民工工资215103 赶工节点奖215104 含量工资包干节余215105 其他62 2153 应付福利费215301 提取福利费215102 医疗保险费215103 困难补助费215104 工伤医疗费215105 其他63 2161 应付股利64 2171 应交税金217101 应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵内销应纳税额转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税65 2176 其他应交款217601 教育费附加217602 矿产资源补偿费217603 住房公积金217604 房屋修缮费66 2181 其他应付款按类别或单位和个人设置67 2191 预提费用219101 租金219102 保险费219103 借款利息219104 固定资产修理费68 2201 待转资产价值69 2211 预计负债按预计项目设置70 2301 长期借款按借款单位设置71 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应及利息72 2321 长期应付款按种类设置73 2331 专项应付款按种类设置74 2341 递延税款三、所有者权益类75 3101 实收资本（或股本）310101 国家资本310102 集体资本310103 法人资本310104 个人资本210105 外商资本76 3103 已归还投资按已归还投资的投资者设置77 3111 资本公积311101 资本（股本）溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积78 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资79 3131 本年利润313101 主营业务收入313102 主营业务成本313103 主营业务税金及附加313104 其他业务收入313105 其他业务支出313106 营业费用313107 管理费用313108 财务费用313109 投资收益313110 补贴收入313111 营业外收入313112 营业外支出313113 含量工资包干节余313114 所得税313115 所属上交80 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本（股本）的普通股股利314115 未分配利润81 3142 *上级拨入资金四、成本类科目82 4101 生产成本410101 基本生产成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费制造费用41010辅助生产成本2直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费制造费用83 4104 *工程施工410401 合同成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费间接费用分包费用410402 合同毛利84 4105 制造费用410501 管理人员工资410502 差旅交通费410503 办公费410504 折旧修理费410505 物料消耗410506 劳动保护费410507 保险费410510 其他85 4106 #间接费用410601 管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费410604 折旧修理费410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费410609 上交间接费410615 其他86 4107 劳务成本按提供劳务种类设置87 4110 *机械作业411001 承包工程人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费间接费用41100机械作业2人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费间接费用五、损益类科目88 5101 主营业务收入510101 人工费510102 材料费510103 机械使用费510104 其他直接费510105 间接费用510106 分包费用510107 税金510108 计划利润510110 其他89 5102 其他业务收入510201 商品销售收入510202 作业销售收入510203 材料销售收入510204 资产出租收入510205 其他90 5201 投资收益按类别设置91 5203 补贴收入按收入项目设置92 5301 营业外收入530101 固定资产盘盈530102 处置固定资产净收益530103 非货币性交易收益530104 出售无形资产收益530105 罚款净收益530110 其他93 5305 #营业损益94 5401 主营业务成本540101 人工费540102 材料费540103 机械使用费540104 其他直接费540105 间接费用540106 分包费用540107540108 其他95 5402 主营业务税金及附加96 5405 其他业务支出540501 商品销售支出540502 作业销售支出540503 材料销售支出540504 资产出租支出540505 其他97 5501 营业费用550101 经营人员工资550102 差旅交通费550103 办公费550104 广告费550105 业务移交费550106 工程保修费550108 其他98 5502 管理费用550201 公司经费550202 工会经费550203 职工教育经费550204 劳动保险费550205 失业保险费550206 中介咨询审计诉讼费费550207 税金550208 技术转让开发费550209 无形资产摊销550210 业务招待费550211 坏账准备550212 存货跌价准备550213 存货盘亏（减盘盈）550214 上级管理费550215 其他99 5503 财务费用550301 利息支出550302 利息收入550303 手续费550304 汇兑净损失550305 其他100 5504 #公司经费550401 管理人员工资550402 差旅交通费550403 办公费550404 折旧修理费550405 物料消耗550406 劳动保护费550407 财产保险费550410 其他101 5601 营业外支出560101 固定资产盘亏560102 处置固定资产净损失560103 出售无形资产损失560104 债务重组损失560105 固定（无形）资产、在建工程减值准备560106 罚款支出560107 捐赠支出560108 非常损失560110 其他102 5701 所得税103 5801 以前年度损益调整附注：带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，。
《会计综合实训》课程标准
《会计综合实训》课程标准一、课程概述（一）课程的性质会计综合实训课程在会计专业课程体系架构中，属于“专业核心课程”模块。
本课程主要对资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等相关业务实际操作训练，讲授财务会计报告编制等内容，通过本课程手工操作和财务软件操作训练，学生能够掌握会计业务流程全过程的知识与技能。
本课程以培养学生会计综合职业能力为目标，以实践技能训练和仿真模拟实训为特色，设计了基于会计工作过程的实训项目和实训任务，通过手工操作训练和财务软件训练等方式，帮助学生了解企业组织形式，熟悉会计工作业务流程，明确各个会计岗位的职责，掌握会计工作的具体方法，独立完成建账、填制和审核会计凭证、登记账簿、对账、结账、编制会计报表以及报表分析等会计核算工作，有效提高学生的会计从业能力，为学生毕业后从事会计工作奠定基础。
本课程是会计专业课程体系中的实践总结性课程，是会计专业各主干课程的综合实训课程，是其前续课程——会计基础、初级会计实务、中级财务会计实训、成本计算与管理、会计电算化、税费计算与申报等专业课程的有机地、立体地、实践地结合，对学生会计职业能力的培养和会计职业素养的养成起着主要支撑与促进作用。
教学学时数120学时，均为实践学时。
先修课程主要包括《会计基础》、《初级财务会计》、《中级财务会计》、《成本计算与管理》、《财务报表分析》、《税费计算与申报》、《电算化会计》、《基础会计实训》、《财务会计实训》等课程。
后续课程主要包括《顶岗实习》。
（二）课程设计的基本思路企业会计工作的基本过程是：在经济业务发生后，首先是填制和审核原始凭证，第二是根据审核无误的原始凭证办理相关的会计业务，如收付款业务、纳税业务等，第三是根据审核无误的原始凭证填制记账凭证并进行审核，第四是根据审核无误的记账凭证或原始凭证登记已建立好的明细账和日记账，第五是定期汇总登记总分类账，第六是账簿进行对账和结账，第七是根据账簿数据编制会计报表，第八是在会计期末对会计资料包括会计凭证、会计账簿、会计报表等进行整理和归档，最后根据会计核算信息进行财务分析、纳税筹划申报等会计管理工作。
会计综合实训第二版勘误[5页]
![会计综合实训第二版勘误[5页]](https://img.taocdn.com/s3/m/8bb95465cc7931b764ce1531.png)
70982.80
7227616.10
126302443
12月10日
转账
000000000
00000000
太原双双纺织用品公司
25438.56
7202177.54
126300029
12月10日
转账
000000000
00147380
收回银行汇票多余款
11234.00
7213411.54
126304211
支付购料款
21208.96
7535278.53
126300023
12月14日
转账
000000000
00000000
上交公积金
144249.87
7391028.66
126300023
12月16日
转账
000000000
2178940
中国电信太原分公司
支付通讯费
3030.20
7387998.46
126300079
转账
000000109
00103373
山西捷运物流公司
垫付销货运费
949.00
7476922.76
126300023
12月26日
转账
000000000
00000000
北京海淀区劳保用品中心
支付销售退回款
80908.00
7396014.76
126300023
12月26日
转账
000000000
00000000
00000000
账户管理费
850.00
10439893.21
截止2019年12月31日，账户余额（额度）：10439893.21，保留余额：0.00，冻结余额：0.00，透支余额：0.00，可用余额：10439893.21打印日期：2019-12-31
科目汇总表模板
科⽬汇总表模板科⽬汇总表模板科⽬汇总表记字001 号⾄记字059 号借⽅记账科⽬名称贷⽅记账1,500.00 现⾦2,199.20244,770.00 银⾏存款1,074,944.39397,161.00 其他货币资⾦90,636.0147,420.0应收票据0.00929028.00 应收帐款150000.0 178,300.00 预付帐款61,053.331,500.00 其他应收款0.00231,000.00 原材料820,340.0045,000.00 以前年度损益调整45,000.00.00 主营业务收⼊999,000.00750.00 材料成本差异4,500.0090,300.00 交易性⾦融资产90,300.0499,743.02 应交税费181,080.005,421.98 管理费⽤0.0012.29 财务费⽤0.00 20,000.00 营业外⽀出0.00合计4723832.124723832.12年⽉丁字账现⾦银⾏存款交易性⾦融资产借⽅贷⽅借⽅贷⽅借⽅贷⽅1,500.00 76.50 150,000.00 1,857.00 90,300.00 90,300.00 32.00 94,770.00 2,388.00200.00 214,500.0040.70 1,590.001,500.00 30,000.00350.00 1,500.00100,000.00193,927.50225,500.002,500.0018,240.001,030.0012.29580.001,260.00149.802,500.002,400.003,709.80131,000.00300.00140,000.001,500.00 2,199.20 244,770.00 1,074,944.39 90,300.00 90,300.00 ⾃制半成品预付账款应收账款借⽅贷⽅借⽅贷⽅借⽅贷⽅150,000.00 90,000.00 30,000.00 59,670.00 929,028.00 150,000.00 180,000.00 150,000.00 140,000.00 250.00180,000.00 1,500.00 1,133.336,800.00330,000.00 420,000.00 178,300.00 61,053.33 929,028.00 150,000.00以前年度是损益调整投资收益主营业务成本借⽅贷⽅借⽅贷⽅借⽅贷⽅11250 45000 336 7586133,750.0045,000.00 45,000.00 336.00 75,861.00 - -主营业务收⼊财务费⽤本年利润借⽅贷⽅借⽅贷⽅借⽅贷⽅81,000.00 12.29567,000.00225,000.0045,000.0081,000.00- 999,000.00 12.29 - - -累计折旧其他应收款材料采购借⽅贷⽅借⽅贷⽅借⽅贷⽅30,000.00 1,500.00 51,000.00 51,000.0010,500.00 10,500.00165,750.00 165,750.00 30,000.00 - 1,500.00 - 227,250.00 227,250.00管理费⽤销售费⽤待处理财产损益借⽅贷⽅借⽅贷⽅借⽅贷⽅32 2040 20000 200001030 2500580.00300.0040.701,260.00128.002,051.285,421.98 - 4,540.00 - 20,000.00 20,000.00应付⼯资利润分配周转材料借⽅贷⽅借⽅贷⽅借⽅贷⽅76.5 27333.2 33750 6800 200 1500 3,709.80350.004,336.30 27,333.20 - 33,750.00 - 8,300.00应交税费营业外⽀出固定资产借⽅贷⽅借⽅贷⽅借⽅贷⽅28177.5 13770 20000 45000 50000 1785 13464021.80 7,650.00348.72 13,770.008,670.00 11,250.00225,500.00214,500.002,500.0013,680.004,560.00499,743.02 181,080.00 20,000.00 - 45,000.00 50,000.00短期借款制造费⽤应收票据借⽅贷⽅借⽅贷⽅借⽅贷⽅1857 947707860 52650159025025535.217981,133.33- - 40,023.53 - 147,420.00 -应付票据其他业务收⼊原材料借⽅贷⽅借⽅贷⽅借⽅贷⽅。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
月
日
亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分
1130
借12
12科汇381-12日汇总借26科汇3913-26日汇总借31科汇4027-31日汇总
借
月
日
亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分
1130
借12
12科汇381-12日汇总借26科汇3913-26日汇总借31科汇4027-31日汇总
借
核对号核对号借或
贷借或
贷33 779 955.18
33 915 476.91
475 400.00 1 263 465.19 246 314.67
3 800 006.00
4 744 759.272 804 869.00 1 854 941.08 2 140 995.86 519 737.00 1 626 353.00 1 034 379.86 2013年借 方
贷 方
余 额29 979 949.1829 170 717.64 1 191 067.94凭证号
摘 要
会计科目
银行存款
总 账
第 10 页
13 778.00 13 481.90 192 530.60
192 588.90
12 000.00 11 885.90
1 192.60 200.00 1 392.60
178 752.60 179 107.00 1 096.50 1 578.00 1 596.00 1 078.50会计科目
库存现金
总 账
第 5 页
2013年借 方
贷 方
余 额凭证号
摘 要
累计
本月合计本年合计结转下年
累计
本月合计本年合计结转下年
分分。