浅析税收政策在房地产宏观调控中的作用
浅谈税收在宏观调控和收入分配制度改革中的作用
浅谈税收在宏观调控和收入分配制度改革中的作用一、什么是税收职能税收职能是指税收这种分配本身所固有的功能，它是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能。
税收的这种功能可概括为财政收入职能、调节经济职能、监督反映职能。
（一）税收筹集国家财政收入的职能。
筹集国家财政收入是税收的首要职能，有的将其简称为税收的财政职能或财政收入职能。
由于税收分配是一种无偿分配，税收收入又具有及时、充裕、稳定、可靠的特点，因此，税收一直都是政府财政收入的主要来源。
特别是在现代经济中，绝大多数国家的财政收入的80%以上都是通过税收筹集的。
（二）税收宏观调控的职能。
经济决定税收，税收又反作用于经济。
税收对经济的反作用，反映了税收所具有的调节功能，即通常所说的税收调节职能。
它使税收成为政府宏观调控的重要政策工具。
正是由于与经济之间存在着内在的必然的联系，税收才谈得上反作用于经济。
但这种反作用并不是被动的、消极的。
只有认识、掌握了税收与经济之间的内在规律，认清了税收调控的作用机理，才完全可以运用税收手段来调控经济，实现预定的政策目标。
二、税收在宏观调控和收入分配制度改革中的作用（一）税收在宏观经济调控中的作用。
根据税收调控所涉及的范围的不同，税收宏观调控政策可分为总量政策和结构政策。
税收总量政策旨在通过调节宏观税负来影响宏观经济总量，这类政策通常有：高(重)税政策、低(轻)税政策；增税政策、减税政策；扩张性税收政策、紧缩性税收政策、中性税收政策等。
税收结构政策则是通过有条件的税负差别对待来影响经济，以实现结构性调整，这类政策主要通过不同的税收优惠政策来实现。
不过，税收总量政策与税收结构政策所产生的调控作用是不同的。
税收总量政策的调控作用主要体现在稳定经济增长方面：当经济增长过快、过热，出现通货膨胀时，通过提高宏观税负，实施紧缩型税收政策，以控制物价上涨水平，促进经济稳步增长；反之，当经济出现衰退；失业率过高时，通过各种减税措施实施扩张性税收政策，以刺激经济的发展，扩大就业。
《现行房地产税收政策调控房价的有效性分析》
《现行房地产税收政策调控房价的有效性分析》一、引言随着城市化进程的加速和经济的持续发展，房地产市场的重要性日益凸显。
然而，房价的快速上涨给社会带来了诸多问题，如贫富差距扩大、社会福利不均等。
为了调控房价，政府出台了一系列房地产税收政策。
本文旨在分析现行房地产税收政策对房价调控的有效性，探讨其影响及未来发展方向。
二、现行房地产税收政策概述当前，我国房地产税收政策主要包括土地增值税、房产税、契税、个人所得税等。
这些税收政策在调控房价、促进房地产市场健康发展方面发挥了重要作用。
其中，土地增值税针对土地使用权转让及房屋销售过程中产生的增值部分征税，旨在抑制土地投机和哄抬地价的行为；房产税则对房屋保有环节征税，旨在调节房地产市场供求关系；契税和个人所得税则分别在房屋交易和收入分配环节发挥调控作用。
三、现行房地产税收政策对房价调控的影响1. 土地增值税的调控作用土地增值税通过增加土地转让和房屋销售的成本，有效抑制了土地投机和哄抬地价的行为，从而对房价上涨产生了一定的抑制作用。
然而，由于部分地区存在税收优惠政策，使得土地增值税的调控效果受到一定影响。
2. 房产税的调控作用房产税在调节房地产市场供求关系方面发挥了积极作用。
通过增加房屋保有成本，鼓励持有者将房屋投入市场，从而增加市场供应，缓解供需矛盾，对稳定房价具有积极作用。
3. 其他税收政策的辅助作用契税和个人所得税等税收政策在房屋交易和收入分配环节发挥了辅助调控作用。
这些政策通过调整税收负担，引导消费者理性购房，抑制投机性购房行为，对稳定房价具有积极作用。
四、现行房地产税收政策的有效性分析综合来看，现行房地产税收政策在调控房价方面取得了一定成效。
然而，由于房地产市场具有复杂性和多变性，单一的政策手段往往难以达到理想的调控效果。
因此，需要综合运用多种政策手段，形成政策合力，才能更好地发挥调控作用。
此外，政策的执行力度和公平性也是影响政策效果的重要因素。
政府应加强政策执行力度，确保政策公平、透明地实施，以提高政策的有效性。
财税政策与房地产市场发展的关系
财税政策与房地产市场发展的关系随着经济的飞速发展，房地产市场成为了投资者们最青睐的领域之一。
其发展受到了很多因素的影响，其中最为重要的因素就是财税政策。
财税政策对房地产市场的影响非常大，本文将从税收政策、财政政策和货币政策三方面探讨财税政策与房地产市场的关系。
一、税收政策税收政策是影响房地产市场最为直接、直接的政策之一。
税收政策直接影响了购房人的购买力和房地产开发商的营利能力。
税收政策给房地产市场带来的影响主要有两个方面：首先，税收政策直接影响了购房者的购买力。
税收政策对购房者的利益关系很大。
例如，如果政府承认房屋购买税收抵免，在个人所得税中减免房屋抵押贷款利息等，这些措施都会影响购房者的购买意愿。
这会引导更多的购房者进入市场，增加房地产市场需求。
其次，税收政策对房地产开发商的营利能力也起到了直接的影响作用。
税收政策对开发商的利润率和成本是有很大影响的。
政府关于土地使用税、城市规划和建设税、以及其他税收措施的修改、调整和变化，都会导致开发商的盈利能力的变化。
因此，税收政策直接影响了房地产开发商的盈利水平，这对行业的运转和发展都产生很大的影响。
二、财政政策税收政策虽然直接影响了个体购房者和开发商的利益，但其影响的是线性的局部的关系。
与之相比，财政政策对房地产市场要多了一层维度。
财政政策是国家调整和控制经济发展的一种重要手段，其对房地产市场的影响主要包括以下两个方面：首先，财政政策可以通过国库券、债券等大量的政府投资来促进房地产市场的稳定发展。
这些政策可以通过引入公共基础设施建设等进行有效实现。
其次，财政政策可以控制货币供应量，进而影响房地产市场的流动性和供求关系。
通过调整信贷授权、利率策略等，政府可对房地产市场的订单量、市场价格等产生平衡作用。
由于房地产市场的市场规模和效应，财政政策的调整对房地产市场的影响具有非常强的操作性和灵活性。
三、货币政策货币政策是由央行实施的国家货币政策和体系。
它的实质就是国家对货币体系进行投放、管理和调节，以达到促进经济发展、控制通货膨胀等目的。
论税法体系在宏观调控法中的作用与完善
论税法体系在宏观调控法中的作用与完善税法体系在宏观调控法中发挥着重要作用。
税法是国家的重要财政来源，也是宏观调控的重要手段之一。
通过制定税法，国家可以调节经济，促进经济发展和社会稳定。
以下是关于税法体系在宏观调控法中的作用和完善的几点思考:1. 完善税法体系，加强税收征管：税法体系的完善是加强宏观调控的基础。
国家应该加快税收立法，完善税收制度，加强对税收的征管力度，提高税收效率。
例如，可以通过制定更加精细的税率和税收减免政策，调节经济，促进节能减排和科技创新。
2. 优化税收结构，减少间接税：国家的税收政策应该有利于促进经济增长和社会发展。
优化税收结构，减少间接税，增加直接税，可以提高纳税人的税收负担能力，促进市场竞争和创新。
3. 实施差异化税收政策，鼓励科技创新：国家可以通过实施差异化税收政策，鼓励科技创新。
对于高科技和创新型企业，国家可以加大税收优惠力度，促进这些企业的发展和壮大。
4. 加强税收国际合作，维护国家税收权益：税收国际合作是维护国家税收权益的重要手段。
国家应该加强税收国际合作，保护国家的税收权益。
例如，可以通过签订税收协定，避免双重征税，维护国家的税收利益。
5. 推进税收法治，加强税收监督：税收法治是加强宏观调控的重要保障。
国家应该积极推进税收法治建设，加强税收监督，保障纳税人的权利。
同时，国家应该加强对税收执法的监督，防止税收执法不当和腐败问题的发生。
税法体系在宏观调控法中发挥着至关重要的作用。
国家应该不断完善税法体系，加强税收征管，优化税收结构，实施差异化税收政策，加强税收国际合作，推进税收法治，加强税收监督，促进经济发展和社会稳定。
税收在宏观调控中的作用
税收在宏观调控中的作用
税收在宏观调控中发挥着重要的作用。
以下是税收在宏观调控中的主要作用：
1.调节社会总供给和总需求：通过税收政策的调整，可以调节社会总供给和总需求，促进经济的平衡发展。
例如，当经济过热时，政府可以通过增加税收来抑制总需求，从而减缓经济增长速度；相反，当经济衰退时，政府可以通过减税来刺激总需求，从而促进经济增长。
2.促进国民经济结构的合理化：税收可以通过对不同产业、不同行业、不同产品等征收不同的税率，从而引导资源向国家鼓励的产业、行业和产品流动，促进国民经济结构的合理化。
3.维护国营企业的主导地位：通过税收优惠等政策，可以鼓励和引导国有企业的发展，维护国营企业的主导地位，促进其他各种经济成份的协调发展。
4.调节收入分配：税收可以通过个人所得税、企业所得税等税种的设置，调节社会成员的收入水平，缩小收入差距，促进社会公平。
5.促进资源的合理配置：通过税收政策，可以引导资源向更有效率的领域流动，从而实现资源的合理配置。
6.稳定物价：通过税收政策的调整，可以影响商品的价格水平，从而稳定物价。
总之，税收在宏观调控中发挥着重要的作用，是政府进行经济调节的重要手段之一。
浅析税收政策对房地产行业的影响-毕业论文
---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印--- 摘要：房地产业的健康发展关系着我国国民经济是否能够平稳上升。
但目前我国房价快速的增长使得大部分居民望房兴叹，因此政府不断的加大对房地产的调控力度。
而税收政策作为调控我国房地产经济活动的主要工具之一，对我国房地产市场健康平稳的发展起着关键性的作用。
1994年的新税制改革后的税收体系已经不能够满足于当前的房地产行业且现在我国的房地产市场也不太成熟，这使得房地产市场处于脱节和濒临失控状态。
所以，我们应尽快完善税收体系，为早日实现小康社会和完成社会的可持续发展做出贡献。
关键字：房地产市场税收影响Abstract：The healthy development of real estate industry relations with our country national economy will be able to rise steadily. But at present our country house prices has been growing too fast, than the residents of the bear ability, so the government has been strengthening the regulation of real estate. And tax policy is one of the main tool for regulating economic activity of real estate in our country, the healthy and steady development of the real estate market in China play a key role. In 1994, after the new tax system reform of tax system already can not satisfy the current real estate industry and the now in China's real estate market is not mature, So, we should perfect the tax system, as soon as possible for the early realization of a well-off society and to contribute to the sustainable development of society.Keywords：real estate market tax impact一、我国房地产税制发展历程在1978年之前，我国房地产还未形成行业，城市住房是由国家下达命令进行统一的建设和分配，农村住房主要还是靠自己修建或请工匠完成，并没有形成房屋买卖。
浅谈房产税对房价调控的影响
浅谈房产税对房价调控的影响随着房地产市场的快速发展，不断涌现出各种政策以控制房地产市场的发展。
其中，房产税的实施一直备受关注，因为它不仅可以有效调节房价，还能够增加国家税收收入，促进经济发展。
本文将从分析房产税对房价调控的影响、国内外实践对比以及应对措施等方面进行探讨。
房产税是指国家对房地产所有权实行的一种税收制度。
结合国内房地产市场现状，房产税的实施主要有以下几个方面的调控作用：（一）缓解房地产投资过程中的财务压力一般情况下，购房者往往需要通过贷款来支付房屋的大部分费用，这会产生不同程度的资金压力。
房产税的征收将会为购房者带来一定的财务缓解，因为购房者只需要支付房屋的售价，而不用再承担由房屋产生的大量税收。
（二）抑制房价过快上涨房子的价格是由市场供求关系决定的，供大于求会导致房价上涨。
在征收房产税后，购房者将受到更多的经济压力，因此，这将抑制房价的上涨，从而调控房地产市场。
（三）增加政府税收收入征收房产税将为政府带来大量的税收收入。
这些收入可以用于国家基础设施建设和社会公共事业发展，从而推动经济的可持续发展。
（四）促进二手房市场的发展征收房产税可以促进二手房市场的发展。
一方面，购房者将不再需要为购买二手房而承受重重的税收负担，从而更容易入手二手房。
另一方面，原房主不再需要担负较高的税负，也不会以过高的价格销售房产，这将有利于整个市场的平稳发展。
二、国内外实践对比国内房地产市场的发展已经引起了国外的关注。
在世界范围内，征收房产税已成为控制房价的重要手段。
（一）国外实践美国是全球最早实施房产税的国家之一。
目前，美国的房产税主要由地方政府征收，税率因地区不同而异。
此外，英国和加拿大也实行了类似的房产税制度。
房产税自2011年开始就成为国内房地产市场最重要的政策之一。
然而，长期以来，房产税在国内一直没有实施，这就导致了房地产市场过渡发展，房价居高不下。
在近年来的一些试点城市中，如深圳、上海、苏州等，房产税的实施取得了一定的成效。
浅析税收政策在房地产宏观调控中的作用（五篇范文）
浅析税收政策在房地产宏观调控中的作用（五篇范文）第一篇：浅析税收政策在房地产宏观调控中的作用陈克贵2007-4-12翻开《中国税务年鉴》，可以看到在过去的三年里，我国房地产业税收持续增长。
2003年全国房地产税收才940亿元； 2004年高达1369.6亿元；2005年虽然房地产处在宏观调控时期，税收仍然增长了31％，达到1798亿元。
而仅2006年上半年，全国房地产业的税收就有1209亿元。
房地产税收占全国税收的比重从2003年的4.66％增加到2006年上半年的6.25％，国家通过税收政策加强房地产宏观调控的成效已初步显现。
以福建为例，全省地税部门2006年8月份征收入库房地产业的地税收入达3亿元，同比增收1.5亿元，增幅达104.2％，单月入库额、贡献率、增幅均居各行业之首。
2006年前8个月，房地产税收收入对全省税收收入的增长率达到38.4％。
一、现行房地产交易税收制度简析现行税收制度中，与房地产交易相关的税种主要有：房产税、契税、营业税及附加、所得税（个人或企业）、土地增值税、固定资产投资方向调节税和印花税等。
在房地产业发展过程中现行交易税收制度对于调控市场、规范交易行为发挥了重要作用。
但随着社会经济的发展，特别是过去的十多年里，房地产业发生了巨大变化。
房地产总量成倍增加，房价与1986年相比上涨了几倍；房改的推进使住房私有化程度大幅度提升，购置房产出租或转让取得收益已成为城镇居民正常投资渠道之一，各类房产交易活动异常活跃。
特别是2005年以来，楼价一路飙升，房地产投资已出现局部过热现象。
（一）我国房地产交易征税的法律、法规依据多在1994年以前制定，其表现为税种繁多、程序复杂；税种交叉、重复征税等特征。
（详见附表）1、对于房地产买卖，卖方要征收营业税及附加、所得税、土地增值税、印花税；买方要征契税、固定资产投资方向调节税、印花税。
房地产出租要征房产税、营业税及附加、所得税、土地增值税等等。
房地产税收政策对市场的影响分析
房地产税收政策对市场的影响分析在当今的经济社会中，房地产市场一直是备受关注的焦点领域，而房地产税收政策作为国家宏观调控的重要手段之一，对房地产市场的运行和发展产生着深远的影响。
房地产税收政策的调整，首先会直接影响到购房者的成本。
以契税为例，如果契税税率提高，购房者在购买房产时需要支付的税费就会增加，这无疑会加大购房的资金压力，从而在一定程度上抑制购房需求。
对于那些资金有限的刚需购房者来说，可能会因为税收的增加而推迟购房计划，或者选择面积更小、价格更低的房产。
相反，如果契税税率降低，则能够减轻购房者的负担，刺激购房需求，尤其是对于改善型住房需求的释放具有积极作用。
在卖方市场方面，房地产税收政策也有着显著的影响力。
比如，个人所得税和增值税的调整，会影响到房产出售者的收益。
如果税收政策收紧，卖房者需要承担更高的税负，这可能会促使他们降低房产的出售价格，以吸引买家，或者选择暂时不出售房产，等待更有利的税收政策。
而当税收政策宽松时，卖房者的收益相对增加，他们可能更愿意将房产推向市场，从而增加市场上的房源供应。
房地产税收政策还对房地产开发商的行为产生影响。
土地增值税的征收，会直接关系到开发商的土地开发成本和利润。
较高的土地增值税率会压缩开发商的利润空间，促使他们更加谨慎地拿地和规划项目，注重提高项目的品质和效益，以保证在有限的利润空间内实现盈利。
同时，税收政策也会影响开发商的定价策略，如果税负增加，开发商可能会将部分税负转嫁给购房者，导致房价上涨；反之，如果税负减轻，房价则可能有一定的下降空间。
从投资角度来看，房地产税收政策的变化会改变投资者的预期和投资回报率。
当税收政策对房产投资不利时，如增加房产税、提高交易环节的税费等，投资者可能会减少对房地产的投资，转向其他领域。
这有助于抑制房地产市场的投机行为，促进市场的平稳健康发展。
而如果税收政策较为宽松，投资房地产的吸引力相对增强，可能会吸引更多的资金流入房地产市场，但也需要警惕过度投资和泡沫的产生。
房地产税收政策对市场的影响分析
房地产税收政策对市场的影响分析2023年的房地产税收政策对市场的影响分析近年来，随着我国房地产市场的不断发展和房地产税制的逐步完善，房地产税收政策逐渐成为了房地产行业关注的焦点之一。
在此背景下，预计未来几年的房地产税收政策将对房地产市场产生重大的影响。
首先，在房地产政策调整的过程中，税收政策是其中最主要的一环。
根据市场分析，未来几年，针对房地产市场的税收政策将主要以增值税和个人所得税为主要目标，同时也会不断完善和完善房地产调控措施，以确保市场的稳定和有序发展。
这样的调控政策将有助于推动市场向高质量发展模式转型，促进住房供应能力和质量的提升，为购房者提供更为优质的购房体验，有助于推动行业的持续发展。
其次，房地产税收政策将会对不同的市场参与者产生不同的影响。
对于购房者来说，税收政策的改革可能会引起住房价格的波动。
一方面，改革后的税收政策将有效地抑制了房屋投机行为的发生，同时也有望降低部分购房人士的购房成本。
另一方面，针对高端或豪宅市场的税收政策有可能使得相关商品的成本增高，从而影响了市场的供给和需求。
对于开发商和房地产企业来说，税收政策的调整将直接影响他们的开发和投资决策，对于一些不规范行业的企业也可能会面临较为严格的税收审查和监管。
最后，未来房地产税收政策的改革已经成为了我国房地产行业的趋势之一。
在我国房地产行业的市场环境逐渐优化的大环境下，未来税收政策的影响将会越来越明显。
我们有理由预计，政府和相关部门将继续加强政策投入和监管力度，持续优化税收政策的改革成果，并加强对规范经营和诚信行业的支持和保护，推动房地产市场走向更合理化和可持续发展的道路。
综上所述，未来房地产税收政策的改革必将对市场产生深远的影响。
作为市场参与者，我们需要不断关注市场和政策的变化，以切实应对市场的风险和机遇，为个人和行业健康发展注入源源不断的动力。
谈房地产业健康发展与税收政策的调节作用
国民经济 的支柱产 业 ， 其地位 的特殊性一
直 受 中 央 和 地 方 政 府 重 视 。 房 地 产 业 的 但
房地产调控 中的作用也 日益重要 。就税收 调控而言 ，现在的问题是 ：当前房地产业 的税收政策 ，没有一项是从房地产市场长 期发展的角度出台的。
口、土 地 、资源 环 境 之 间 的 矛盾 ；房价 上 涨 过 快 加 剧 收 入 分 配 不 公 ， 成 社 会 不 稳 造 定 、不 和 谐 的 因素 ；高 房 价 必 然 抑 制 居 民
对 前 一 阶 段 房 地 产 税 收 政 策 文 ，规定 自２ １ 年 １ １日起 ，个人将购 ００ 月 的 梳 理 买不足 ５年的非普通住房对外销售的 ，全
我国的房地产税收政策从 ２ ０ ０ ５年以 来大致经 历了 以下几个 阶段 ：第一 阶段 ， ２０ ０ ５至 ２ ０ ０ ８年上半年 ，其 间为应对房价
房对外销售的 ，按 照其销售收入减去购买
他产业产 生资本和土地 的挤 出效应 ， 其 使
他 产 业 可 能被 忽 视 ， 此 不 利 于 经 济 结 构 因
业税 。个人购买非普通住房超过 ２ （ ２ 年 含 年） 转让按其转让收入减去购买住房原价 的差额征收营业税 ；个人购买非普通住房
不足 ２年 转 让 的 ，仍 按 其 转 让 收入 全 额 征
关 键词 ：房地 产 业 房 地 产税 收政 策 长 效机 制 税 制 改革
正 确 认识 房地 产 业及 税 收 调 控 的 地 位
▲ 本文 获 司法部 国家法 治与法 学理论研 究项 目课题 《 促进 房地产 业健
（ ）２ ０ 年 以来国家采取 的具体房 二 ０８
地 产税 收 政 策
税收政策在房价调控上的作用研究
税收政策在房价调控上的作用研究房价的稳定对于社会和经济具有重要意义。
过高的房价可能引发房地产泡沫，对国民经济造成损害。
因此，政府需要采取措施来调控房价。
税收政策是政府宏观调控的重要手段之一，通过调整税收政策可以影响房地产市场供需，进而达到调控房价的目的。
本文将探讨税收政策在房价调控上的作用，为政府制定更为有效的房价调控政策提供参考。
近年来，国内外学者对于税收政策对房价的影响进行了广泛研究。
根据这些研究，税收政策对房价的影响主要表现在以下几个方面：需求方面：对房地产购买者征收高额税费，可以减少购房需求，降低房价。
一些学者提出了“挤出效应”的概念，即高额税费将挤出购房者的需求，导致房价下降。
供给方面：对房地产开发商征收税费会增加开发成本，从而降低供给量。
根据供需原理，当供给减少而需求不变或增加时，房价将上涨。
预期方面：税收政策的变化会影响人们的预期，从而影响房价。
例如，政府公布一项增加房产税的法规，将导致人们预期未来房价将下跌，从而降低当前购房需求。
本文采用文献综述和理论分析的方法，对税收政策在房价调控上的作用进行研究。
对国内外相关文献进行梳理和评价；结合实际情况，对税收政策如何影响房价进行深入探讨；提出政策建议，为政府制定房价调控政策提供参考。
根据文献综述的结果，税收政策在房价调控上的作用主要表现在以下几个方面：高额的房地产交易税可以抑制购房需求，从而降低房价。
对房地产开发商征收税费会增加开发成本，降低供给量，推高房价。
税收政策的变化会影响人们的预期，从而影响房价。
本文通过文献综述和理论分析，探讨了税收政策在房价调控上的作用。
结果表明，税收政策可以作为政府调控房价的有效手段之一，但在具体实施过程中需要注意以下几点：税收政策的制定需要考虑到其对市场供需的影响，以达到调控房价的目的。
政府需要谨慎调整税收政策，避免对市场造成过度冲击，引发市场动荡。
制定税收政策时需要考虑到人们的预期，通过合理的政策引导改变人们的预期，从而达到调控房价的目的。
税收政策对宏观经济的影响
税收政策对宏观经济的影响税收政策是国家用来调节经济发展和社会公平的重要手段之一。
它的调整对于宏观经济的稳定和发展具有重要的影响。
本文将就税收政策对宏观经济的影响进行分析。
一、税收政策对经济增长的影响税收政策对经济增长有着重要的影响。
首先，合理的税收政策可以通过减税来刺激企业投资和消费者支出，从而提高经济的增长速度。
减税政策可以有效减轻企业和个人的经济负担，增加他们的可支配收入，进而促进消费和投资的增加。
例如，降低企业所得税率可以鼓励企业增加资本投资和创新活动，推动经济增长。
其次，税收政策还可以通过调节财政收支平衡来影响经济增长。
采取适当的税收政策可以调节经济结构，提高资源配置效率，增强经济发展的持续性和稳定性。
二、税收政策对消费水平的影响税收政策对个人和家庭的消费水平有着直接的影响。
一方面，适当的减税政策可以增加个人和家庭的可支配收入，提高他们的消费能力。
这有助于提高市场需求，促进商品和服务的销售，推动经济增长。
另一方面，税收政策还可以通过调整消费税率来影响消费行为。
提高消费税率可以降低消费者的购买力，抑制消费，从而稳定物价和控制通货膨胀。
但是，过高的消费税率也可能带来消费下降和经济活动的放缓。
因此，在调整税收政策时，应综合考虑消费税率的合理性和稳定性。
三、税收政策对投资的影响税收政策对企业投资也有着重要的影响。
税收优惠政策可以鼓励企业增加资本投资和创新活动。
例如，减免企业所得税、增值税等税收可以降低企业生产成本，提高企业盈利能力，增加资本投资和技术创新。
同时，税收政策也可以通过调整固定资产折旧政策、研发费用税前扣除等方式，引导企业加大对创新和技术升级的投入，推动经济发展和产业升级。
四、税收政策对收入分配的影响税收政策对收入分配具有调节作用。
通过调节税率和税收扣除政策等方式，税收政策可以实现从富人向穷人的收入再分配。
提高高收入群体的税率可以增加财政收入，同时减少收入差距，促进社会公平和社会稳定。
从税收杠杆效应看我国房地产的宏观调控政策
、
我国政策宏观调控下房地 产行业的现状分析
减 少道德 风 险的 发生 。
房 屋 是 一 种 比较 特 殊 的商 品 ，具有 投 资 品与 消 费 品 的双 重 属 性 。作 为投 资 品 ，房产 与上 下游 的钢 铁 、水泥 、建筑 建材 、家 电等 相 关行 业高 度关 联 ，具 有较 大的 投资 乘数 效应 。作 为消 费 品 ，房产
● ， ， 祈 热 点 分 Ｉ ＇Ｈ －０ ｔ ＇， － ■
２ ．对 银行 存款 进行 非全 额保 险
在 文 中效用 模型 中已经 论证 了当保 险公 司对 银行 进 行全 额保 险
时 ，必 然 出现银 行 的投机 性 行 为剧增 。 因此保 险 公司 应该 对银 行 存 款 进行部 分 保险 ，使 银行 、存款 者及 保险 人 三方 共 同承担 一定 的 风 险 。Ｒ ｌｈＡ． ｎｅ在 《 ａｐ Ｗｉ ｒ 存在 道德 风险 时 的最优 保险 》中认 为 ：对 ｔ 道德 风 险 的解决 办法 是 留有 一部 分未 保风 险 由风 险规 避 的个体 承担
参考 文献 ： ［ １ ］郭玲 ： 《 款保 险 制度 道德 风 险缺 陷分 析及 制度 设 计 》 ， 存
商业 时代 （ 理论 版 ）ｌ ２ ０ 年 第８ ：３ — ３ Ｉ ０４ １ 期 ８ ９
德风 险
要 功能 ，但 就 目前 来看 ，我 国现 有税 收政 策似 乎没 有起 到应 有 的调
可采 用 在一 个 比较小 的 额度 内全 额赔 偿 ，超过 这 一额 度 则按 比 节 作用 ，税 收 的杠杆 效应 没 有在 房地产 行 业得 到体 现 。在这 种情 况
例赔 付 的办 法 ，在采 用存 款 实名 制 的情况 下 ，应 对每 人 的赔款 额 限 下 ，研 究税 收杠 杆效 应 对于 房地 产行 业 的影 响 ，以此 实现政 府 对房 定最 高额 度 。这 样 既可使 存 款者 的利 益 受到保 护 ，又 可使 存款 者 加 地 产 的有效 宏观 调控 就有及 其 重要 的意义 。 强对 金融 机 构 的选择 和制 约 ，以促使 金融 机构 加 强经 营的稳 健 性 ，
税收政策对房地产市场调控机制的研究
来 影 响 纳 税 人 的经 济 行 为 。政 府 的 政 策 措 施 与 制 度 所 决 定 的税 收 的 不 同 分 配 ， 方 面 改 变 了 人 们 的 经 一 济 利 益 关 系 ； 一 方 面 ， 收 分 配 是 对 纳 税 人 经 济 利 另 税
益 的 调 节 。 于 利 益 驱 动 改 变 了 人 们 的经 济 行 为 ， 由 使 被 调 节 者 根 据 政 府 提 供 的税 收 环 境 对 自 己 的 利 害 关
行 宏 观 调 控 的设 想 。
关 键 词 ： 收 政 策 ； 地 产 市 场 ； 收 调 控 税 房 税 中图 分类 号 ： １ ．２ Ｆ８ ２ ４ １ 文献标 识 码 ： Ａ 文 章 编 号 ：Ｏ ７ ６ ２ （０ Ｏ ０ — ０ ３ — ０ １ Ｏ— ９ １２ １）２ Ｏ ３ ２
场 主 体 不 能 根 据 政 府 的 税 收 环 境 的 变 化 而 及 时 地 调
整 自己 的经 济行 为 ， 其 朝 着有 利 于 自己利益 的方 使 向发 展 ， 么 ， 只 能 以 牺 牲 自己 的 更 多 的 利 益 为 代 那 它
价 。 １ ２ 税 收 Ｎ－ 济 总 量 和 经 济 结 构 的 调 控 机 制 ． 经
实施 税 收法律 ， 税收 法律 中对 市场 主体 设定 义务 。 在 通 过 义 务 的 设 定 ， 求 他 们 应 该 做 什 么 ， 应 该 做 什 要 不 么 ； 须 做 什 么 ， 止 做 什 么 。设 定 义 务 的 核 心 是 无 必 禁 偿 纳 税 ， 体 表 现 为 有 无 纳 税 义 务 和 纳 税 义 务 的 多 具 少 。 过 强制 性 的纳税 义务设 定 ， 纳税人 在利 益驱 通 使 动 下 Ｎｔ 其 经 济 活 动 的 具 体 行 为 ， 而 实 现 政 府 的 整 进
浅谈税法宏观调控功能
税务筹划浅谈税法宏观调控功能杨双璐（沈阳工业大学，辽宁沈阳110870）摘要：税法具有分配收入、调节经济的作用，目的在于促进社会平稳发展。
国家主要利用制定相关法规并执行来完成税收。
利用税收手段进行分配，直接将纳税人收入进行调整，同时对纳税经济行为进行调整间接影响社会，导致社会经济的变化影响。
关键词：税法；宏观调控；法律法规1税法在宏观调控方面的作用1.1保障经济增长和平稳经济动态社会发展离不开总供需的相互平衡，从而保障经济的平稳发展，而这最主要的手段便起到了调节杠杆的作用。
税法在这里的主要作用：第一，通过税收，特别消费税，对消费品可控性需求同时也可以通过个人所得税进行调整，本质是利用调节税的征收目的在于用以降缓居民的支出消费数值；投资中更有效的抑制通货膨胀。
第二，要调整征收企业所得税，目的是通过增加税收的方式调节供给需求的手段抑制供给，主要通过减税手段，刺激投资、力求供需关系的稳定。
第三，通过累进所得税制度的实施，利用调整经济的波动。
每当经济过热时，利用通货膨胀，通过增加居民和企业收入、税率上浮，增长速度、超过全国税收收入的增长速度，从而利用抑制过热经济手段来进行调节。
1.2优化整合资源合理分工调配（1）针对消费与积累的资产合理调配。
在如今的经济发展中，积累、消费间的转换关系较为复杂。
经过多年总趋势数据显示，我国财政主要向公共财政方向进行开始转换，期间主要采取税收方式。
所以，财政的收入也主要用以对公共消费的必要支出。
因此，作为一个整体，税收的结果会降低精度。
（2）针对资源配置与产业的匹配结合，整合产业结构，顾名思义就是对行业内资源的调整，也是对整个行业资源的一个再合理分配。
同理，我们应该更加重视投资结构，以调整角度为出发点，通过利用调整投资方向的税收征收，不断的引导行业龙头通过多方的投资，例如差别性折旧政策。
消费税的不断完善间接的有利于对投资方向的指引，通过调整资产结构、保障存量角度来看，通过市场竞争和生存的可能性，采取公平竞争的主要作用是纳税，采取有助于不同行业处理的税收政策。
试析我国房地产宏观调控的税收政策
１８ ９ ４年 １ 国营企 业 第二 步 “ Ｏ月 利改 税 ” 和改 革工 税收是 国家使用经济手段调节实现社会总供给 和社会总需求之间的动态平衡的重要方式。 税收对经 商税制时决定对房地产分别征税 。１８ 年 ９ １ ９６ 月 ２日 济 的影响 ，主要是利用 “ 收入效应 ”“ 、替代效应 ”和 国务院颁布了《 、 中华人 民共和国房产条例》 。 “ 数 效应 ” 原 理 ， 用征 收 、 免 退 税 等 方 法 对 宏 乘 等 采 减 八 十年 代 中期 是 我 国经 济 发 展 和城 乡居 民生 活 观经济进行调控 。在本世纪第一个十年中 ， 房地产行 提高 比较快 的一个时期 ， 这一 时期企业发展 、 乡建 城 业 的发展 对 中国 国 民经济 产生 了深 远 的影 响 ， 于 国 设 加速 发展 。 果 ， 关 结 耕地 被 大量 占用 ， 了控 制耕 地被 为 家 如何 利 用税 收政 策对 房 地产 经济 进 行宏 观 调 控 ， 就 占用 ，９ ７年 ４月 国务 院颁 布 了 《 １８ 中华人 民共 和 国耕 成为了一个很值得探讨的问题。 地 占用税 条例 》 。 随着我 国市场经济 的发展 ， 企业具有了独立法人 作为国有土地使用者应支付一定的费用。 所以 ， 我国房地产税收政策的历史演进 资格， 八十年代我 国很多城市开始征收土地使用 费 ，在深 １８ 年 中华人 民共和国城市土地使 在不 同的经济形态和经济发展的不同时期 ， 国 圳 ，９ ８ 国务院颁布 《 我 用税 暂行 条例 》土 地使 用 费 以税 的形式 固定 下来 。 ， 房 地 产 税 收 政 策 随 着 国家 税 收政 策 的变 化 在 不 断 进 １９ ９ ２年到 １９ ９ ３年 ， 先 在我 国沿海 ， 首 后来 发展 到 行着 调 整 。主 要分 为 以下 几个 时期 ： 全 国 的房地 产投 机 ， 成全 国的土 地 投机 和 房 地产 交 形 １１４ ． ９年 一 ９ ３年 时 的房 地产 税 ９ １８ 给国民经济带来不 良影响。为控 新 中 国成 立 之初 ，为 了适应 全 国政 治 上 的 统一 、 易过分频繁的行为 ， 制 土地投 机 ， 调节 土地增 值 收益 的分配 ，９ ３年 １ １９ ２月 经 济 上 迅 速恢 复 和发 展 ， 务 院颁 布 了《 国税 收 实 政 全 中华 人 民共 和 国土 地增 值 税 暂 行 条 施要则》 规定全 国除农业税外 ， ， 统一实行 １ 种税 ， ４ 其 国务 院颁 布 了 《 中包括工商业税 、 房产 、 地产税 、 契税等房地产税收 ， 例》 。另外 ， 房地产开发企业 的开发行为要缴税 ， 增设 后来房税合并为城市房地产税 ， 布了《 颁 城市房地产 基金 、 固定资产投资调节税 ， 其经营活动要缴纳营业 税暂 行 条例 》 。 税 和企业所 得税 。 地产 购 买 、 让行 为要 缴 纳契税 。 在 转 １５ 、９ ８年我 国适应 当时计 划经 济体 制 的要 ９ ３年 １５ 随着土地使用权制度的改革 ， 国的房地产税收 我 求， 两次对税制进行简化 ， 但房地产税收没有变革 。只 开 始发 挥 集 中财 政 收 入 的 功 能 ，推 动 了基 础 设 施 建 是随着 社会 主义 改造 的 完成 ， １６ 从 ９ ２年有 些地方 契 税 设 ， 为我国经济发展提供 了基础和前提条件。９ １ ， １９ 年 处于 停滞 状 态 。 １７ ９ ３年 ， 文革 ” 一 特定 的历 史 时 全 国房 产 税 收 入 ３ ． 元 ，房 地 产 开 发 企 业 纳 税 在“ 这 ７２亿 期 ， 国进行 了空前 的税 制简化 ， 国 内企业 征 收 的房 ２ ． 我 对 Ｏ４ ５亿元 。 同时房地 产 业 还 以实 物 地租 形 式提 供 了 地产税合并到工商税 中， 从而使该税的征收范围缩小 ， 大量 的建设资金 ， 仅实物地租每年就约 ７ 多亿元 ， ０ 占 对房地产管理部门、 有房产的个人和外侨征收。 每年 的三分 之一 以上 ， 己成 为城 市 不 可缺 少 的 资金 来 ２１８ ．９４年 一 ９ ３年时 的房 地产税 １９ 源渠 道 。
改善税收政策对房地产市场的调控意义分析
改善税收政策对房地产市场的调控意义分析1. 引言1.1 引言税收政策在调控房地产市场中起着举足轻重的作用。
房地产市场作为国民经济重要组成部分，直接关系到国家经济的发展和稳定。
过去长期以来，由于各种原因，房地产市场波动较大，存在价格泡沫、投机炒作等问题，给经济稳定带来一定恶化的影响。
为了解决这一问题，国家不断完善和改进税收政策，以调节和控制房地产市场的发展方向。
本文将从税收政策对房地产市场的影响、改善税收政策的调控作用、影响因素分析和案例分析等方面对这一问题展开探讨，希望为更好地理解和掌握税收政策在房地产市场调控中的作用提供一定的参考。
【字数：200】2. 正文2.1 背景介绍房地产市场一直是国民经济中一颗耀眼的明星，其在经济发展中扮演着重要的角色。
长期以来房地产市场存在着一些问题，比如房价波动大、投机趋势明显、房价与居民收入水平脱节等。
这些问题不仅影响着经济的稳定发展，也加剧了社会的不平等现象，给人民群众的生活带来了很大困扰。
税收政策在调控房地产市场中起着至关重要的作用。
通过巧妙的调整税收政策，政府可以有效地引导市场行为，减少投机行为，稳定房价波动，提高房地产市场的透明度和稳定性。
改善税收政策对房地产市场的调控意义重大，可以有效地平衡市场供求关系，保护广大居民的购房权益，促进社会经济的健康发展。
如何改善税收政策，发挥其调控作用，成为当前国内房地产市场亟待解决的问题。
只有加强税收政策的改革和调整，才能更好地促进房地产市场的健康发展和经济社会的稳定。
2.2 税收政策对房地产市场的影响税收政策对房地产市场的影响是深远而复杂的。
税收政策直接影响着房地产市场的供求关系、价格水平、投资行为等方面。
通过对不动产征收的房产税等税费，可以直接降低房地产市场的投资成本，从而刺激房地产市场的活跃度。
税收政策的调整也可以影响到房地产市场的价格水平，通过加大或减少税收力度，政府可以影响房屋的售价和租金水平。
税收政策对房地产市场的调控还可以通过对房地产交易行为征收的税费来限制投机行为，遏制房价过快上涨。
税务政策对房地产行业的影响与应对
税务政策对房地产行业的影响与应对随着中国经济的快速发展，房地产行业一直扮演着非常重要的角色。
然而，在发展的过程中，税务政策对这个行业产生了深远的影响。
本文将就税务政策对房地产行业的影响以及相应的应对措施展开讨论。
一、税收政策对房地产市场的影响税收政策对房地产市场的影响主要体现在两个方面：对购房者的影响和对开发商的影响。
对购房者的影响税收政策对购房者的影响主要体现在购房成本和购房积极性方面。
首先，购房成本主要受到房产税、土地增值税和契税等方面的影响。
不同地区的税收政策可能存在差异，导致购房成本的差异化。
此外，税收政策的调整也可能导致购房成本的增加或减少。
这些因素直接影响到购房者的购房欲望。
其次，税收政策对购房者的购房积极性有一定影响。
例如，政府对房产市场进行限购和限贷政策，通过增加购房者的购房门槛来调控市场。
这些限制措施可能降低购房者的购房积极性，进而影响房地产市场的活跃程度。
对开发商的影响税收政策对开发商的影响主要反映在税收负担和开发成本方面。
首先，税收政策直接影响到开发商的税收负担。
开发商需要缴纳土地出让金、增值税等各类税费，这些税费直接影响到开发商的利润。
如果税收政策调整导致税负增加，将对开发商的经营造成一定的影响。
其次，税收政策还影响到开发商的开发成本。
例如，政府对土地价格进行干预，通过出让土地的方式来调节市场供应。
这些政策可能导致开发商在购买土地时面临更高的成本。
此外，税收政策对建设和销售环节的税费也会对开发商的成本产生影响。
二、应对税务政策的措施面对税务政策对房地产行业的影响，企业和购房者可以采取一些应对措施来降低影响。
对于购房者来说，他们可以关注税收政策的动态变化，及时了解相关的购房成本和优惠政策。
此外，购房者可以选择合适的购房时机，根据市场的趋势和税收政策的影响，选择最合适的购房时机和方式。
对于开发商而言，首先，开发商可以通过合理的税务筹划来降低税收负担。
例如，合理利用税收优惠政策，降低出售房产的税收成本。
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陈克贵2007-4-12翻开《中国税务年鉴》，可以看到在过去的三年里，我国房地产业税收持续增长。
2003年全国房地产税收才940亿元；2004年高达1369.6亿元；2005年虽然房地产处在宏观调控时期，税收仍然增长了31％，达到1798亿元。
而仅2006年上半年，全国房地产业的税收就有1209亿元。
房地产税收占全国税收的比重从2003年的4.66％增加到2006年上半年的6.25％，国家通过税收政策加强房地产宏观调控的成效已初步显现。
以福建为例，全省地税部门2006年8月份征收入库房地产业的地税收入达3亿元，同比增收1.5亿元，增幅达104.2％，单月入库额、贡献率、增幅均居各行业之首。
2006年前8个月，房地产税收收入对全省税收收入的增长率达到38.4％。
一、现行房地产交易税收制度简析现行税收制度中，与房地产交易相关的税种主要有：房产税、契税、营业税及附加、所得税（个人或企业）、土地增值税、固定资产投资方向调节税和印花税等。
在房地产业发展过程中现行交易税收制度对于调控市场、规范交易行为发挥了重要作用。
但随着社会经济的发展，特别是过去的十多年里，房地产业发生了巨大变化。
房地产总量成倍增加，房价与1986年相比上涨了几倍；房改的推进使住房私有化程度大幅度提升，购置房产出租或转让取得收益已成为城镇居民正常投资渠道之一，各类房产交易活动异常活跃。
特别是2005年以来，楼价一路飙升，房地产投资已出现局部过热现象。
（一）我国房地产交易征税的法律、法规依据多在1994年以前制定，其表现为税种繁多、程序复杂；税种交叉、重复征税等特征。
（详见附表）1、对于房地产买卖，卖方要征收营业税及附加、所得税、土地增值税、印花税；买方要征契税、固定资产投资方向调节税、印花税。
房地产出租要征房产税、营业税及附加、所得税、土地增值税等等。
税种繁多、计算程序复杂、办事效率低下。
2、对于房地产转让，卖方征营业税，买方征契税，同一标的交易的双方都要课税。
另外买方既征契税，又征印花税；卖方既征所得税，又征增值税，属税种交叉，重复征税。
（二）税收优惠政策曾促进房地产业发展。
1999年和2003年，为贯彻积极的财政政策，鼓励房地产业的发展，对个人购买住宅又对外销售的制定了几项优惠政策：1、营业税：营业税暂行条例规定：个人销售不动产，按销售额征收营业税。
优惠政策：（1）《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》规定：对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税；个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时营业税按销售额减去购入原价后的差额计征；个人自建自用住房，销售时免征营业税。
（2）《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让后的余额为营业额。
（1）普通住宅与高档住宅、非住宅税负的差异。
以福州市为例，根据财税字〔1999〕210号文件，个人购买普通商品住宅税率包括契税1.5％，印花税0.03％合计1.53％，购买高档商品住宅税率为3.03％，购买商品非住宅税率为8.03％。
其中，高档住宅的税率是普通住宅的二倍，非住宅是普通住宅的五倍。
210号文件还规定，居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税，使得转让普通住宅与非普通住宅税率在同样不征所得税和土地增值税的前提下相对差距达100倍以上，前者为印花税0.05％，后者包括营业税及附加6％及印花税0.05％，合计为6.05％。
若考虑所得税和土地增值税则差距更大。
因为转让普通住宅的享受免征两种税的优惠，而转让非普通住宅则没有这一方面的优惠政策。
（2）出租住宅与非住宅税负的差异。
财政部、国家税务总局从2006年起下调住宅出租的税负，营业税、房产税税率合计从18％下调为7％，非住宅未作调整仍为18％，两者相差11个百分点。
后者是前者的2.6倍。
2、土地增值税。
土地增值税暂行条例规定：转让地上建筑物并取得收入的个人按规定缴纳土地增值税。
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的免征土地增值税。
优惠政策：财税〔1999〕210号文件规定：对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。
3、个人所得税。
个人所得税法规定：个人出售自有住房取得的所得按“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20％。
优惠政策：《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》规定：为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所交纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免征；对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
4、契税。
契税暂行条例规定：个人转让房屋权属按成交价格的3-5％征收契税。
优惠政策：财税〔1999〕210号文件规定，个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税。
5、印花税。
印花税暂行条例规定，商品房销售按销售额的万分之五对买卖双方征收印花税。
（三）税收调整势在必行。
上述优惠政策在对国民经济处在内需不足的时期，和其他宏观调控政策相配合发挥了预期的作用。
但目前我国房地产业（包括住宅）已超出内需不足的阴影，发展速度加快。
2005年以来，国家对房地产业中住宅业的形势进行分析，总体来说，住宅业呈现了一定程度的过热局面，经国务院同意，建设部等七部门发出《关于做好稳定住房价格工作的意见》。
这些措施的落实，可以增加住宅特别是普通住宅有效供给，可以抑制目前已经出现的一部分不合理要求，同时，可以调整住宅业供需结构，而税收政策是发挥调整结构功能的一项重大举措。
二、2005年以来我国房地产业宏观调控措施（主要指税收政策）房地产业是我国国民经济的一个支柱产业，房地产市场的健康发展对整个国民经济健康发展有重要作用。
现行税收政策体现了国家宏观调控的政策精神。
落实好这些税收政策规定将促进普通住宅投资，抑制炒房行为，促进房地产市场健康发展。
1、为调控房地产市场，2005年我国政府提出了八项调控措施，税收政策也进行了相应调整。
当时规定，个人购买住房不足两年转手交易，按其取得的售房收入全额征收营业税，对个人购买非普通住宅超过两年转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋价款后的差额，征收营业税。
而现行税收政策对营业税缴纳要求是，个人购买自用1年以上的普通住房出售时免征营业税，不足1年的差额征收。
细细对比，不难发现，住房转让环节税收政策的调整，主要目的在于增加短期炒作成本，遏制投资炒作。
2、2006年政府仍然只对住房营业税进行了调整，将原政策中的“两年”改为“五年”，此次营业税政策调整，既要遏制投机性炒房和投资性购房，也要调整住房结构、区分普通住房和非普通住房（注：普通住宅，指容积率1.0以上、面积140平方米以内、单价5500元／平方米以内的住宅；不能同时满足以上条件的住宅，均为非普通住宅）。
以福州市为例，市税务局《关于调整房地产市场营业税政策问题的函》的通知，要求从2006年6月1日起全面执行新的营业税政策。
这次调整将直接导致我市二手房交易成本增加。
（1）交易税收平均增加2万元左右。
据市场统计，目前福州市场流通的二手房60％未满5年，因此新税收政策对福州二手房的影响是巨大的。
据悉，目前福州二手房交易税收按普通住宅和高级住宅两种不同的房子类型来计税：首先是普通住房（按福州市的规定：单价在5500元／平方米以下，面积140平方米以下）--两种情况：A、未满5年的住房营业税全额征收。
例，一套原价为25万元，成交价格40万元的住房，那么营业税将按40万元的成交价全额征收，税率为5.55％，具体计算是40万× 5.55％=2.22万元。
除了营业税外，卖方还要交个人所得税，其计算方法是（卖出原价-原购房价-合理费用）×20％。
按福州市的有关规定，合理费用统一按卖出房价的20％扣除，那以这套住房的个人所得税是（40万×80％-25万）×20％=1.4万元；B、满5年的，此时营业税和个人所得税都不要交了。
其次是高级住宅，同样是两种情况：A未满5年的房子--营业税全额征收。
以一套原价50万元，成交价格为70万元的房子为例，那么其营业税要交70万× 5.55％=3.885万元，个人所得税要交（70万×80％-50万）×20％=1.2万元；B、5年以上的个人所得税不要交了，而营业税仍然要按差额计征，即（70万-50万）×5.55％=1.11万元。
（2）二手房房价将上涨5％左右。
税收的增加将直接导致二手房价的上涨。
以一套售价为40万元二手商品房为例，2003年产权，假设当时业主购买为30万元，在目前营业税税收期限上调后，假设营业税和个人所得税均由卖方转嫁给买方，此时客户购买该套房屋需交纳的税费如下：①契税：40万×1.5％=0.6万元；②印花税40万×0.05％=0.02万元；③营业税：5年以内出售40万×5.55％=2.22万元。
则购买5年以内二手房的税费支付总额为2.84万元。
购买5年以内二手商品房的税费占购房总款的比重为2.84／40×100％=7％。
通过上面计算分析可知，对于征收上面的营业税，如果全额或折半转嫁给购房客户，则一套房产的交易价格会有5-7％的上涨幅度。
对此，二手房全额营业税征收期限上调，把一部分原本属于免征营业税范围的房屋，重新划入营业税费征收行例。
对于拥有房源的业主来说，一般是加大出售成本，减少利润所得。
为了不减少业主自身的收益，部分有意出售的业主势必会把这部分增加支出或部分转嫁给购房客户，其结果导致物业的成交价格自然会上升。
因此，福州二手房市场成交量下降以及观望行情将持续一段时间。
（3）二手房市场瞬间变的冷清。
据了解，契税按照普通住宅总价的1.5％，加上二次的印花税0.1％，而购房不足5年出售，要按总房价交5.55％的营业税，加起来就是7.15％，现在还有个税1％。
此外，还要支付1-2％的中介佣金（如果贷款买房还要还利息），这些费用加起来大概是总房价的10％，装修费用一般要达到总房价的10％，这就意味着，如果在购买一两年甚至更短内就把房产售出并获得利润，房价的平均涨幅至少要达到17％-20％才有这种可能。
政策的变化已经很大程度上提高了房产交易的成本，在短期内靠炒房获利变得更难了。
所以，完善房地产各项配套政策，是发展和规范我国房地产业的重要任务。
三、对现行房地产交易税收制度改革的建议当前，我国的房地产税收制度还很不合理，房地产转让的所得税税率太低，而流通环节税率却偏高，不利于流通，抑制房地产市场发展。