第四章 营业税习题
营业税法练习题含答案
第四章营业税法（答案分离版）一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事修理业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有（）。
A.光租和干租业务按服务业征营业税B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税3.营业税的税率形式是（）。
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率4.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。
A.运输公司运营售票收入按5%B.转让无形资产按3%C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5%D.电信设备及电路的出租业务按5%5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据6.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额7.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。
该公司当月应纳营业税为（）万元。
A.1.35B.1.75C.1.85D.2.258.某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。
第4章 营业税法习题-5页
第4章营业税法一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事缝纫业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2.按2009年政策规定，下列行为中，不应缴纳营业税的是（）。
A.在境内组织旅客出境旅游B.个人无偿赠送不动产C.以无形资产投资入股，共担投资风险的D.以无形资产投资入股，收取固定收入3.A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。
工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。
A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。
计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为（）万元。
A.180；45B.150；45C.150；52.5D.180；52.54.搬家公司取得的搬家收入应按（）税目缴纳营业税。
A.交通运输——陆路运输B.交通运输——其他交通运输业C.交通运输——装卸搬运D.服务业——搬运业5.下列说法正确的是（）A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税D.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按5%税率征收服务业营业税6.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。
10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。
则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。
A.1B.2.5C.3.1D.4.17.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。
一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。
另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。
第四章 营业税习题及答案
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
第四章营业税一、术语解释1、营业税2、营业税课税对象3、转让无形资产4、不动产5、营业税起征点二、填空题1、营业税实行_____比例税率。
2、建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以_____为扣缴义务人。
3、保险公司开展的_____期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。
4、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到_____的当天。
5、扣缴义务人应当向_____的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。
6、企业承包给他人经营的，以_____为纳税人。
7、营业税按____设计税目和税率。
8、按照税收管理和受益权益划分，营业税属于_____。
9、无形资产是指不具有_____，但具有价值和_____，在一定时期能带来经济利益的资产。
10、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以_____为扣缴义务人。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、营业税是我国地方税体系中的主体税种，是我国流转税体系中的次要税种。
( )2、营业税主要以非商品销售额为税基，所以其计税依据受纳税人成本、费用大小的影响。
( )3、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。
( )4、由于营业税是由国务院颁布的暂行条例，故不对外国企业和外国公民征收。
第四章 营业税练习题
第四章营业税练习题一、单项选择题1、某房地产开发公司2012年自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本28000万元。
销售其自建商品房3栋，取得销售收入32000万元；另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额（）万元。
A、3619.24B、2188.42C、2861.69D、2895.402、某公司2011年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2012年1月到期后本息合计1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为（）万元。
A、100B、53.5C、62.5D、85.63、某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。
该公司当月应纳营业税为（）。
A、1.35万元B、1.75万元C、1.85万元D、2.25万元4、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。
（歌舞厅营业税税率为20%）A、14.55B、15.15C、18.6D、19.65、某有线电视台2012年8月份发生如下业务：有线电视节目收费50万元，有线电视初装费3万元，“点歌台”栏目收费1万元，广告播映收费6万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入5万元。
该电视台当月应纳营业税额（）万元。
A、2.17B、2.25C、3.21D、4.286、某商业银行2012年第二季度吸收存款3000万元，取得贷款利息收入200万元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款取得服务费10万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，则该商业银行第二季度应纳营业税为（）万元。
营业税练习题
第4章营业税练习题一、选择题：1、单位将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间：A、将不动产交付对方使用的当天B、不动产所有权转移的当天C、签订不动产赠与文书的当天D、承受不动产人交纳契税的当天2、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
投资后转让其股权的收入（）A、应征收营业税B、减半征收营业税C、也不征收营业税D、暂缓征收营业税3、下列各项中，符合营业税有关规定的有（）A、对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B、拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C、对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D、对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税4、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）A、从事修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的商场C、从事缝纫业务的个体户D、从事货物保管业务的单位5、纳税人销售不动产的纳税地点是（）A、应当向其机构所在地主管税务机关报税B、向不动产所在地主管税务机关报税C、向土地所在地主管税务机关报税D、向接受方所在地主管税务机关报税6、下列项目中，属于营业税征税范围的是( )。
A、出租的不动产在境外B、在境外组织入境旅游C、境内保险机构为出口货物提供保险D、境外保险公司为境内货物提供保险7、某修缮装饰公司在承揽装修工程之外还销售建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述两类材料的收入，依据税法有关规定，对该公司的全部营业额收应（）A、征增值税，不征营业税 B、不征增值税，征营业税C、不征税D、由税务机关核定其应税行为营业额8、下列各项行为中，属于营业税混合销售的是（）A、空调专卖店销售空调并负责安装B、机场提供运输服务并附设商场销售货物C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D、与著作权和所有权一起转让的计算机软件9、下列项目中，属于营业税计税依据的是（）A、保险业务的利息收入B、联运业务的总收入C、歌舞厅收取的各项收入D、金融机构出售有价证券的全部收入10、国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元，在境内承包了一项外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，该建筑公司应纳营业税（）A、165万元B、75万元C、135万元D、45万元二、计算题：1、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性协会2010年8月份取得下列收入：（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40，000元，个人会员费10，000元；（2）代售大型演唱会门票21，000元，其中代售手续费1，000元；（3）代销中国福利彩票50，000元，取得代销手续费500元；（4）协会开设的照相馆营业收入28，000元，其中包括相册、镜框等销售收入2，000元；（5）举办一期培训班，收取培训费120，000元，资料费8，000元。
第四章 营业税习题
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
第四章 营业税习题一、单项选择题1、营业税的特点是( )。
A.税额较大B.实行价外计税C.以商品销售额征税为主D.计算简便，税率低2、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。
A.从事修理业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.将饭店出租给他人经营个人D.将不动产无偿赠送他人的个人3、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是( )。
A.房地产开发公司预收购房定金B.运输企业销售货物并负责运输所售货物C.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费D.人民银行委托金融机构向企业贷款4、个人转让著作权，( )营业税。
A.免征B.减半征收C.应正常征收D.减20%5、下列不属于混合销售行为的有( )。
A.装修公司装修房屋并销售装饰材料B.饭店出租餐厅C.宾馆提供住宿并销售烟酒饮料D.彩电生产企业销售彩电并负责运输6、下列经营项目，属于营业税应税劳务的有( )。
A.从事加工业务B.从事修理业务C.从事商品零售业务D.从事租赁业务7、某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入150000元，其中支付本企业职工工资10000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费用60000元，则该旅游企业应纳营业税额为( )A.7500B.7000C.4000D.45008、某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业(饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率10％)，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为( )。
第4章有答案 营业税法 课后作业(下载版)
第四章营业税法一、单项选择题1.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
这里的“境内”不包括（）。
A.提供应税劳务的单位或者个人在境内B.所转让的境外土地使用权的接受单位在境内C.所转让的专利技术的接受单位在境内D.所转让的不动产在境内2.下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。
A.销售货物B.加工服装C.修理汽车D.修缮房屋3.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入，按照（）税目征收营业税。
A.交通运输业B.邮电通信业C.服务业D.转让无形资产4.纳税人的下列行为中，按照建筑业税目征收营业税的是（）。
A.自建自用建筑物的自建行为B.自建出租建筑物的自建行为C.自建投资入股不动产的自建行为D.自建销售不动产的自建行为5.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入，按照（）税目征收营业税。
A.交通运输业B.文化体育业C.服务业D.娱乐业6.纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，按照（）税目缴纳营业税。
A.建筑业B.服务业C.转让无形资产D.销售不动产7.某境内远洋运输公司2012年3月受境外某公司委托从境外运送一批货物入境，取得运输收入1000万元，支付了相关报关、港杂费40万元；当月将闲置的船舶出租给某货运公司，不配备操作人员，不承担运输过程中的相关费用，只收取固定租赁费共100万元。
则上述业务应缴纳营业税（）万元。
A.3B.5C.31.8D.338.某建筑公司2012年4月承揽甲企业一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供材料2000万元，劳务费1000万元，甲企业提供材料价款300万元，提供的设备价款为100万元。
工程于当月底提前竣工，甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。
则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。
A.60B.90C.102D.1059.某建筑公司2012年5月承包了一项建筑工程，工程总价款为5000万元，将其中3000万元的安装工程分包给某建筑安装公司；当月将自建的一栋办公楼自用，该办公楼市场销售价格为1000万元。
第四章 营业税法 课后习题
第四章营业税法一、单项选择题1.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按照( )税目征收营业税。
A.交通运输业B.服务业C.文化体育业D.转让无形资产2.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照( )税目缴纳营业税。
A.服务业B.建筑业C.交通运输业D.销售不动产3.2013年2月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，该专利权开发成本2000万元，市场价格3000万元;转让抵债取得的办公楼一栋，抵债时该办公楼市场价格810万元，作价800万元，取得转让收入1000万元。
该企业2月应缴纳营业税( )万元。
A.9.5B.10C.59.5D.604.2013年2月，中国公民王某将2009年购买的一栋普通住房出售，取得销售收入400万元;购置该住房时，支付价款200万元，缴纳相关税费5万元;购进后发生装修费用10万元。
王某转让该住房应缴纳营业税( )万元。
A.9.25B.9.75C.10D.205.某建筑公司2012年1月承揽甲企业一项建筑工程，合同中约定的承包总额为3000万元，其中包括建筑公司提供的外购材料金额2000万元;对于该项建筑工程，甲企业自行提供的材料价款为300万元、设备价款为100万元。
工程于2012年12月提前竣工，甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。
则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为( )万元。
A.60B.90C.102D.1056.北京某旅行社2013年1月组织50人的旅游团赴哈尔滨旅游，每人收取旅游费2500元。
旅游期间，旅行社为每人支付交通费800元、住宿费400元、餐费300元、景点门票费200元。
该旅行社当月应缴纳营业税( )元。
A.40B.2000C.3750D.42507.2013年2月，某体育馆举办文艺演出取得门票收入10万元，出租场地摊位取得租金收入1万元，餐饮部取得经营收入3万元。
第四章_营业税法_ 习题 及 答案
第四章营业税法答案一、单项选择题1．下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。
A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入D．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入【答案】D2. 自2003年1月1日起，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入（）。
A. 暂缓征收营业税B. 也不征营业税C. 减半征收营业税D.应征收营业税【答案】B3.下列各项中，应征收营业税的是（）A.金融机构的出纳长款收入B.转让高速公路收费权取得的收入C.保险公司取得的追偿款D.转让企业产权取得的收入【答案】B【解析】转让高速公路收费权取得的收入按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。
ACD这三项都是不征收营业税的。
4.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）A. 纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税B. 电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税C. 航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税D. 单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税【答案】B【解析】选项A应该向机构所在地主管税务机关缴纳；选项C应在分公司所在地主管税务机关缴纳；选项D应该向出租单位机构所在地缴纳。
5．某商业银行2011年1月份取得贷款利息200万元，支付存款利息90万元，该企业应纳营业税额是( )。
A. 6万元B. 10万元C. 5.5万元D. 3.3万元【答案】B6.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。
A. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C. 一般贷款业务的计税依据为利差收人D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款【答案】A7. 单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（）。
第四章：营业税练习
第四章：营业税课后练习一、单项选择题。
2.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）。
A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天3.邮政所在办理邮政业务的同时办理储蓄业务按（）税目征收营业税。
A.金融业B.邮政业C.服务业中的代理业D.服务业中的其他服务业4.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率5.对于下述陈述，符合营业税法规的是（）。
A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税6.下列不征营业税的收入是（）。
A.福利彩票机构发行彩票的收入B.个人出租居住用房的收入C.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入D.高等学校利用学校公寓为社会服务取得的收入7.下列各项中，不符合有关金融业税收政策的有（）。
A.金融业一律按季申报营业税B.金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入，应并入营业额中征收营业税C.金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务，暂不征收营业税D.金融机构的出纳长款收入，不征收营业税8.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地B.注册地C.居住地D.劳务发生地二、多项选择题。
1.下列选项属于营业税的课税对象的有（）。
A.转让无形资产B.销售不动产C.提供加工、修理修配劳务D.单位和个人处置垃圾取得的垃圾处置费2.根据营业税的相关法规规定，营业税的计税价格可以采用的方式有（）。
营业税习题
《税法》习题册(会计专业)第四章营业税法一、单项选择题1．根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。
A．境内企业转让境外的房产B．组织游客跨省旅游C．在境内组织游客出境旅游D．境外企业将的无形资产转让给境内个人使用2．下列应在我国缴纳营业税的项目有（）。
A．境外外国公司售给境内某合资企业一项专利权B．境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C．境外运输公司载运货物入境D．境内某公司销售其位于境外的不动产3．下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。
A．卖文具的个人B．将不动产无偿赠送给他人的行政单位C．生产集邮商品的企业D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位4．以下说法正确的是（）。
A．公路运输业包括城市内公共交通B．运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税C．搬家业务按照服务业征税D．公路管理和养护活动属于建筑业5．依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A．旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税B．金融经纪业按“服务业”征税C．交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税D．航空勘探按“建筑业”征税6．广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去（）后的余额。
A．付给广告制作者的广告制作费B．付给广告发布者的广告发布费C．付给广告表演者的广告表演费D．付给广告设计者的广告设计费7．以下项目中，目前使用3%税率征收营业税的有（）。
A．歌舞厅B．图书资料借阅C．保龄球D．交通部门有偿转让高速公路收费权8．某单位2001年购买一座建筑物，原价200万元，2005年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧100万元，则该单位应纳营业税（）。
A．12．5万元B．3．5万元C．2．5万元D．2万元9．某建筑公司5月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本8000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入6000万元，当月应纳营业税（）。
04章营业税法习题
04章营业税法习题第一篇：04章营业税法习题第四章营业税法习题与解析【例题1】下列各项中，应当征收营业税的有()。
A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权【答案】【例题2】下列关于营业税的纳税义务人说法错误的是()。
A.提供建筑劳务的某境内单位B.转让土地使用权的接受单位在境内C.所转让的土地使用权的土地在境内D.所销售的不动产在境内【答案】【例题3】下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。
A.转让著作权的个人B.销售集邮商品的个人C.从事货物保管业务的单位D.从事修理修配业务的个体工商户【答案】【例题4】下列各项中，应按“文化体育业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有()。
A.在旅游景点经营索道取得收入B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入【答案】【例题5】下列说法正确的是()。
A.汽车修理应缴纳营业税B.房屋修缮应缴纳营业税C.服装缝补应缴纳营业税D.机器修理应缴纳营业税【答案】【例题6】下列关于营业税纳税义务人特殊规定的说法正确的有()。
A.基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线管理机构B.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人的名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人C.建筑安装业务实行分包的，分包者为纳税人D.从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位【答案】【例题7】下列关于纳税义务人的特殊规定的陈述，不正确的是（）。
A.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部B.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构C.金融保险业纳税人包含证券公司D.企业承包给他人并以发包人名义经营的，以承租人为纳税人【答案】【例题8】下列关于营业税扣缴义务人的表述中正确的有（）。
营业税法题目及答案
第四章营业税法一、单项选择题1.根据营业税法律制度的规定，企业取得的下列收入中应按“金融保险业”税目计算缴纳营业税的是（）。
A.股权转让收入B.债券转让收入C.金融培训业务收入D.经营音乐茶座收入2.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照（）税目缴纳营业税。
A.服务业B.建筑业C.交通运输业D.销售不动产3.2014年2月王某将其拥有的一套非普通住房对外销售，取得销售收入400万元，该住房是王某2007年购入的，购入价为250万元，支付相关税费10万元，同时支付装修费30万元，则王某上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.5.5B.7.5C.3.5D.5.754.根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）税目征收营业税。
A.服务业B.转让无形资产C.文化体育业D.交通运输业5.某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。
工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。
则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。
A.15B.87C.90D.966.甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。
同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税（）万元。
A.0B.75C.95.58D.110.577.甲企业2014年1月份，购买5万份股票，买入价为26万元，其中包含相关税费2万元，2014年3月份取得股息红利收入2.5万元。
2014年4月份将上述股票的一半出售，取得销售收入20万元，支付相关税费1万元。
则甲企业上述行为应缴纳营业税（）万元。
习题班-第04章-营业税法(答案解析)
第四章营业税法（答案解析）一、单项选择题。
1.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，工程价款1358万元。
另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。
则该建筑安装公司应纳营业税为（）万元。
A．60B．45C．57D．482.某航空运输公司与某公司签订协议，将一架波音飞机连同机组人员租给其使用，租期一年，年租金500万，该公司还向航空公司支付其使用期间的修理费用和机组人员工资100万元。
则该航空公司应纳营业税（）万元。
A.15B.18C.25D.303.国内某运输公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为150万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1200万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600 万元。
该运输公司应纳营业税为（）万元。
A.45B.42C.72D.604.某广告代理公司，专门从事广告代理业务，2005年8月份取得全部收入480万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元，支付给当地电视台发布广告费用120万元，则该广告代理公司应纳营业税为（）万元。
A.24B.18C.20D.185.某公园2005年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元（未分别核算），代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。
则该公园本月应纳营业税为（）元。
A. 4750B. 3100C. 2050D. 46006.某旅游公司组织20人到桂林旅游，每人收取旅游费2000元，旅游中由公司支付每人房费150元，餐费100元，交通费100元，门票等费用50元，则旅游公司应纳营业税为（）元。
A.2000B.1200C.1600D.9607.某公司2004年1月以房屋作抵押，向银行贷款150万元，2005年6月到期后本息合计175万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值180万元，银行将多余5万元返还该公司，则该公司应纳营业税为（）万元。
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第四章营业税习题
第四章营业税
一、单项选择题
1. 下列项目中不属于营业税应税劳务的是（）
A 修理、修配劳务 B、邮电通信劳务 C、建筑安装劳务 D、金融业劳务
2.企业销售不动产应缴纳（）。
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、个人所得税
3.根据营业税法律制度的规定，下列业务中属于营业税征税范围的是（）。
A、受托加工劳务
B、百货商店销售日用品
C、建材商店销售装修材料
D、电信公司销售移动电话并提供相关电信服务
4. 根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。
A、武术表演
B、文学讲座
C、体育比赛
D、餐饮服务
5.下列行业中适用营业税3%低税率的是（）
A、歌厅
B、舞厅
C、邮电通信
D、台球
6.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。
A、贸易公司销售货物同时负责安装
B、百货商店销售商品同时负责运输
C、电信企业单纯销售电信物品
D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
7.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”税目征收营业税的是（）。
A、单位自建自用房屋的自建行为
B、单位自建房屋出租的自建行为
C、单位自建房屋投资入股的自建行为
D、单位自建房屋销售的自建行为
8．根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）。
A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务
C、某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务
D、某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
9．某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（）。
A、以全部收入为营业额
B、以销售时的评估价格为营业额
C、以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额
D、以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
10．某建筑公司2012年6月为某商店装修，取得收入30000元，该笔收入应缴纳（ A ）A、3%的营业税 B、5%的营业税 C、6%的增值税 D、17%的增值税
11．根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务
机关申报纳税，该一定期限是（）。
A、自期满之日起5日内
B、自期满之日起7日内
C、自期满之日起10日内
D、自期满之日起15日内
二、多项选择题
1. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有（）。
A、房地产公司销售写字楼
B、商业企业销售空调并负责安装
C、医疗机构提供医疗服务 D.建筑公司转包建筑安装业务
2. 下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。
A、经营网吧业务收入按5%～20%
B、建筑设计收入按3%
C、图书馆的图书借阅收入按3%
D、电信部门的电话安装业务按3%
3. 下列应按3%征收营业税的有（）。
A、建筑业
B、邮电通信业
C、金融保险业
D、服务业
4. 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的有（）。
A、商店销售集邮商品
B、邮政部门发行报刊
C、银行销售理财产品业务
D、纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务
5. 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（）。
A、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额
B、纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额
C、金融企业从事金融商品的买卖，以其全部收入为营业额
D、工程总承包分包的总承包人，以工程总造价为营业额
6. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。
A、销售房地产
B、转让土地使用权
C、以房产投资入股
D、以土地使用权投资入股
7.按照现行营业税制度规定，下列销售不动产行为应纳营业税的有（）。
A.日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产
B.某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房
C.某外贸公司销售其一处在美国的房产
D.某国内集团公司在德国销售其一处在德国的房产
8. 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）。
A、纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B、纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D、纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
9. 下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（）。
A、保险业的营业税纳税期限为一个月
B、外国企业常驻代表机构营业税纳税期限为一个月
C、信托投资公司的营业税纳税期限为一个季度
D、营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税
三、判断题
1.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应税劳务。
（）
2.单位以承包、承租方式经营的，承包人、承租人发生应税行为，承包人、承租人以发包人、出租人名义对外经营并由发包人、出租人承担相关法律责任的，以发包人、出租人为纳税人;否则以承包人、承租人为纳税人。
（）
3.混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。
（）
4.个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。
（）
5.A公司与2011年11月将其不动产无偿赠与B公司，由于A公司没有转让收入，因此A公司无须缴纳营业税。
（）
6.出租文化场所属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。
（）
7.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。
（）
8.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。
（）
9. 纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。
（）
10. 对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应当首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额（）
11. 营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
（）
12. 纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。
（）
四、计算题
1.某市商业银行2011年第二季度发生以下经济业务：
（1）取得一般贷款业务利息收入730万元；支付单位、个人存款利息100万元；（2）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元；
（3）取得金融服务手续费收入15万元；
（4）吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。
计算该银行第二季度应缴纳的营业税税额。
2.某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、
客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。
2011年6月酒店取得以下收入：
（1）餐饮收入150万元；（2）住宿收入86万元；（3）出租商业用房租金收入9万元；（4）卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。
要求：
（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额；
（2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额；
（3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额；
（4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。