税法期末复习资料

税法期末复习资料

第一章总论

1、税收的特征中,(B）是核心。

A。强制性 B.无偿性C。固定性 D.特定性

2、纳税人是指直接（B）的单位和个人。

A.最终负担税款B。负有纳税义务

C。代收代缴税款D。向税务机关缴纳税款

3、税法构成要素中，以区别不同税种的标志是（A）.

A。征税对象 B.税目

C.纳税环节D。纳税人

4、下列各项中，表述正确的是（B ）。

A。税目是确认不同税种的主要标志

B。税率是衡量税负轻重的重要标志

C.税目是对课税对象量的界定

D.税率反映了征税的广度

5、关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易,税务机关有权核定应纳税额，体现了税负原则中的（D ）。

A。税收法定原则 B.税收公平原则

C.税收效率原则D。实质课税原则

6、下列税种中属于流转税的是（B）。

A。契税 B.关税C。资源税D。房产税

7、下列税种中，使用超率累进税率的是（D）。

A。企业所得税B。个人所得

C。城建税 D.土地增值税

8、以下税种属于中央税的是（ B ）。

A．增值税B．关税C．营业税D．个人所得税

9、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（D )。

A．税法主体B．税法客体C．税法内容D．税法事实

10、我国目前行使税收征收权的征税机关有（ABC）。

A.税务机关B。财政机关

C。海关D。工商管理机关

11、我国营业税规定，营业额达到或超过一定标准的全额纳税，低于该标准的则免征营业税,成为（)，属于（D)

A。免征额税基式减免B。起征点税额式减免

C。项目扣除税额式减免 D.起征点税基式减免

12、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利、义务不对等。（对）

13、税法是税收的存在形式,税收则是税法确定的内容。( 对）

第二章增值税

1．将购买的货物用于( A ）项目，其进项税额准予抵扣.

A．对外投资B．免税项目

C．发放奖品D．修建展销厅

2．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨,增值税专用发票上注的销售额为

50000元；收取包装物押金1755元,已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（ C ）元.

A．8500 B．8798．35

C．8755 D．7519．96

3．下列项目不允许扣除进项税额的是（ D )。

A．一般纳税人购进应税劳务

B．生产企业购进并验收入库的原材料

C．一般纳税人销售货物支付的运输费

D．小规模纳税人取得的增值税专用发票上的税额

4 ．某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元,利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为（ B ）万元。

A．8．8 B．10 C．8 D．9

5．单位和个体经营者发生的下列行为中,应视

同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（C）.

Ａ。将购买的货物用于非应税项目

Ｂ。将购买的货物用于职工福利或个消费

Ｃ.将购买的货物用于对外投资

Ｄ.将购买的货物用于生产应税产品

6。进口下列货物应按13％的税率征收增值税的是（ D )。

Ａ.电视机 B.汽车 C.MP3 D。农机

7．下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是

（ D ）.

A．某公司将外购饮料用于个人消费

B．某公司将外购钢材用于在建工程

C．某公司将外购食品用于职工福利

D．某商店为厂家代销服装

8．某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用销售折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理争取的是（ C ）。

A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额

B．增加销售费用，减少当期销项税额

C．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

D．冲减销售收入,同时减少当期销项税额

1．下列销售行为属于增值税征税范围的是（ACD )。

A．销售电力B．销售房屋

C．销售水泥D．销售自来水

2．单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（CD ）。

A．房屋修缮B．房屋装璜

C．汽车修理D．受托加工服装

3．一般纳税人将购买货物用于（CD ）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。A．非应税项目B．职工福利或个人消费

C．对外投资D．生产应税产品

4．下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（ABCD )。

A．委托他人代销货物

B．销售代销货物

C．将自产的货物用于对外捐赠

D．将外购货物用于对外捐赠、投资

5．销售( AB）酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不进入其销售金额。A．啤酒B．黄酒C．白酒D．葡萄酒

第三章消费税

下列各项中应同时征收增值税和消费税的是（ABD）

A、批发环节销售卷烟

B、零售环节销售金银首饰

C、生产环节销售普通护肤品

D、进口小汽车

下列在生产和批发环节同时征收消费税的是（C ）

A、烟丝

B、白酒

C、卷烟

D、小汽车

下列应征收消费税的是（ D ）。

A、价值5000元的手表

B、钢琴

C、演员化妆用的上妆油

D、实木地板

一、判断

1、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。

2、纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时代收代缴消费税.

3、税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不征税，体现了税不重征和计税简便的原则.

4、生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。

5、纳税人将自产、委托加工收回和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税。

6、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类消费品的平均销售价格为依据计算消费税。

答案：对错对错错错

二、单选

1、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用

汽车一辆,支付货款（含税)250800元,另付设计、改装费

30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( B ）.

A、214359;

B、240000;

C、250800；

D、280800。

2、某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价

格，委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅助成本0.15

万元，另收取加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为

（ B )。(以上价格均不含税）

A、2550；

B、2833；

C、4817；D8500。

3、下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是

（ B ）.

A、进口的应税消费品,为取得进口货物的当天;

B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天；

C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天;

D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天