2016年《小企业纳税会计实务》
16年会计继续教育考试答案（小企业）
16年会计继续教育考试答案（小企业）第一章概述4 -- [复习]下列企业，可以执行《小企业会计准则》的有（）。
(2分)A、在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万B、股票或债券在市场上公开交易的小企业C、金融机构或其他具有金融性质的小企业D、企业集团内的母公司和子公司因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行《企业会计准则》。
(2分)A、当年1月1日B、次年1月1日C、不符合小企业标准的当月D、不符合小企业标准的次月第二章资产21 -- [复习]按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（）。
(2分)A、个别计价法B、先进先出法C、后进先出法D、加权平均法下列折旧计算公式正确的是（）。
(2分)A、年限平均法下，年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%B、工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷预计总工作量）C、双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%D、年数总和法下，年折旧率＝预计使用寿命÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。
( )(2分)B、错误已提足折旧的固定资产,无论是否继续使用,均不再提取折旧；但提前报废的固定资产,应补提折旧。
（）(2分)A、正确B、错误甲企业生产汽车轮胎，属一般纳税企业，适用增值税税率为17％。
3月5日委托乙单位(一般纳税企业)加工汽车外胎20个，发出材料的实际成本为4 000元，加工费为936元(含增值税)，乙单位同类外胎的单位销售价格为400元，外胎的消费税率为10％。
3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产(加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算)，此时，甲企业所作的会计分录错误的有( )。
2013年检《小企业纳税会计实务》答案.
第一章小企业会计总论·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（）。
A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日A B C D【正确答案】：A【解析】：·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行《小企业会计准则》。
（）对错【正确答案】：错【解析】：已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。
第二章小企业税务会计概论·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.以下属于财产税类的税种是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 印花税A B C D【正确答案】：C【解析】：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积。
（）对错【正确答案】：对【解析】：第三章小企业增值税会计实务（一）·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.以下关于增值税类型的说法不正确的是（）。
A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型C．消费型增值税是标准增值税类型D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入A B C D【正确答案】：C【解析】：收入型增值税是标准的增值税类型。
《中小企业会计实务》课程大纲
《中小企业会计实务》课程教学大纲课程名称：中小企业会计实务学时：108（理论学时108）适用专业：会计类专业开课学期：第二学期先修课程：会计基础、财经法规和会计职业道德考核要求：考试使用教材及主要参考书：1、《中小企业会计实务》，吕建林主编，北京出版社；2、《中小企业会计实务》，刘晓峰主编，金盾出版社；3、《中小企业会计实务》，杨雄编著，吴腾烽主审，北京理工大学出版社。
一、课程性质和任务《中小企业会计实务》兼顾了高职高专院校培养目标和毕业生将来的就业方向，主要从一些小企业的客观实际，在充分理解《小企业会计准则》的基础上，依据我国《会计法》和新《企业会计准则》体系编写，能够较好地满足高职院校会计类专业小企业会计实务的教学需要。
《中小企业会计实务》是高等教育自学考试会计专业（企业会计方向）专科考试计划规定必考的一门重要专业课，是会计学专业知识结构中的主体部分。
通过本课程的学习，应使学生初步掌握中小企业从事财务会计工作应具备的基本知识、基本技能和操作能力，为今后的“成本会计”、“企业纳税会计”、“会计电算化”、“会计综合操作”等课程奠定坚实的基础。
二、课程教学目的和要求（一）知识教学目标1、掌握《中小企业会计制度》的适用范围及执行要点；2、掌握中小企业主要资产、负债、所有者权益项目的核算；3、掌握中小企业收入、成本费用、利润的确认和核算；4、掌握中小企业主要会计报表的填列；5、熟悉《小企业会计准则》内容。
（二）能力培养目标1、巩固学生会计基础知识，掌握中小企业的会计实务的主要内容和账务处理，为学习后续课程打好基础。
2、了解中小企业的生产经营流程。
通过对小企业的经济业务介绍，使学生了解会计核算和监督的对象，建立感性认识。
3、提高学生的会计处理能力，增强组织纪律观念，扩大学生的知识面。
（三）思想教育目标注重培养学生严谨认真、事实求事的学习态度。
3、课程学时分配无法查明原因的记入“营业外收入”科目②现金短缺无法查明原因的记入“营业外支出”科目3.银行存款未达账项的会计处理；4.其他货币资金的构成。
2013年检《小企业纳税会计实务》章节题目答案(新华网)
第一章小企业会计总论•单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（）。
A. 2013年1月1日B. 2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日* A圧B辽C © D【正确答案】：A【解析】：•判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用” V"表示，错误的用” X "表示。
）1.《小企业会计准则》要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。
（）*对错【正确答案】：对【解析】：在会计计量方面，《企业会计准则》规定，企业可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。
而《小企业会计准则》仅要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。
第二章小企业税务会计概论•单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。
A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润n n nA B C D【正确答案】：A【解析】：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。
二是与某一具体税种相关。
纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。
•判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用” V"表示，错误的用” X"表示。
）1•纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。
（）n对错【正确答案】：对【解析】：第三章小企业增值税会计实务（一）•单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
2016年会计继续教育考试题
《现金管理暂行条例》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（A）。
A．开户银行B．国家政策性银行C．中国人民银行各级机构D．各级财政机关答案解析：《现金管理暂行条例》第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
（错）《现金管理暂行条例》第二讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（B）。
A．现金使用限额由中国人民银行核定B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.使用现金结算的起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。
（对）《现金管理暂行条例》第三讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ B）。
A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D．不准单位之间相互借用现金答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。
小企业会计准则2016
2016年会计从业资格证年审题目，小企业类第一章概述4 -- [复习]小企业外部会计信息使用者主要为（）。
(2分)A、税务部门和银行B、投资者C、债权人D、董事会符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行《小企业会计准则》。
（）(2分)A、正确B、错误第二章资产21 -- [复习]甲公司2013年3月6日从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股，作为短期投资，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。
2013年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。
2014年2月21日，乙公司宣告发放的现金股利为0.3元。
2014年3月21日，收到现金股利。
2014年4月16日，将该股票全部处置，每股5.2元，交易费用为5万元。
企业处置该投资应确认的投资收益为（）。
(2分)A、5万B、10万C、15万D、20万1、借：交易性金融资产——成本5*100万股500万应收股利0.2*100万股20万投资收益5万贷：银行存款525万2、借：银行存款20万贷：应收股利20万3、借：应收股利0.3*100万股30万贷：投资收益30万4、借：银行存款30万贷：应收股利30万5、A、借：银行存款520万贷：交易性金融资产——成本500万投资收益20万B、借：公允价值变动损益20万贷：投资收益20万C、借：投资收益5万贷：银行存款5万企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入（）。
(2分)A、应收股利B、投资收益C、投资成本D、资本公积企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。
( )(2分)A、正确B、错误下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（）。
(2分)A、长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量B、实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息C、分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值D、分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目小企业应对（）计提折旧。
中小企业纳税会计实务
中小企业纳税会计实务中小企业纳税是企业经营中极为重要的一个环节，也是企业经营管理的重要方面之一。
在中小企业纳税方面，会计实务起着关键的作用。
一、中小企业纳税的基本原则纳税原则是中小企业纳税工作的基本要求。
中小企业纳税应遵循以下的原则：1.实行合法纳税，按照有关税法规定，及时、准确地缴纳税款。
2.重视内部管理，建立完善的会计及财务管理体系。
3.注重经济效益，科学评估投资效果和利润达成。
4.实行依法纳税，坚决抵制非法行为，提高自觉自律的意识。
1.税收政策：企业要根据国家有关经济政策对税收政策加以理解，对税收的品种和税收的收取方式有清晰的了解，以便更好地规范自己的税收行为。
2.纳税管理：企业应该积极参与税务机关的税收管理，严格遵守纳税法规，正确开具发票并进行妥善保管，随时配合税务机关进行税收核查，做好平时的税务备案、税务报验等工作。
3.税收报表的编制：根据税收法规，每个纳税人都必须编制并提交年度税收报表，企业要根据自身有关纳税政策的规定以及会计准则的规定编制达到规定标准的财务报表，精确计算纳税义务。
4.税收筹划：通过合理的税收筹划，使企业在合法的前提下尽量减轻税负。
企业应该在税务部门的援助下，采取一定的措施，如税务适应性政策、投资筹划、国际税收筹划等，来调整企业的税收状况，避免出现不必要的税负。
1.明确纳税义务：企业要根据税收法规，正确计算税务义务，准确开具发票并进行妥善保管，避免错误计算纳税义务或造成其他税务亏损。
2.会计账册管理：中小企业应合理利用会计账册来管理纳税，立即清理账薄上的异动账和政府转移收益，掌握纳税人的审查状况，避免出现承担不必要的纳税义务或税务滞纳金的情况。
3.纳税报表编制：企业应采用科学的财务管理方法，精确编制各类税收报表，要遵守税收政策法规，达到税收管理的要求，确保财务报表准确、完整、真实。
4.规范发票管理：企业应根据税务机关有关规定，规范内部发票管理，严防制假售票、伪造、冒领发票等涉税行为的产生，减少税收风险，做好有效的发票查验和核查。
2016年《小企业纳税会计实务》
2016年《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列项目中属于营业税征范围的有（）。
A.转让的无形资产在境外使用B.在境外组织入境游C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务A B C D答案解析：选项A、B、C提供的劳务在境外，不属于营业税的征税范围。
2.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。
A．借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B．借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税C．借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税D．借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税A B C D答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。
3.某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注明金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为5000元。
则该商场本月应缴纳增值税（）元。
A．2330.10B．1480.10C．10773.93D．7373.93A B C D答案解析：该商场本月应缴纳增值税=80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）。
4.以下属于财产税类的税种是（）。
A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税A B C D答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。
5.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税10 2万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。
A.14万元B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元A B C D答案解析：该企业应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。
《中小企业纳税会计实务》习题(参考答案)
《认识中小企业纳税工作》练习题一、单项选择题1、现代市场经济国家财政收入的主要形式是（ B ）。
A、公债B、税收C、规费D、国有资产收益2、国家征税凭借的是（ C ）。
A、经济权力B、财产权力C、政治权力D、以上三者都有3、不同税种分配对象和范围的差异是由（ B ）决定的。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、税源4、税收收入水平不受价格的影响，只与征税对象的实物量有关的税率形式是（ A ）。
A、定额税率B、累进税率C、名义税率D、比例税率5、税收按（ B ）可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
A、税收管理和使用权限B、征税对象的性质C、计税标准D、税负是否转嫁6、下列各项中，属于税收法律关系客体的是( C )。
A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税义务7、下列各项中，税种按课税对象的性质分类有( A )。
A、所得税类B、直接税C、地方税D、从量税二、多项选择题1、税收具有（ ABC ）的特征。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性2、以下税收属流转税的是（ ABCD ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税3、以下税收属中央与地方共享税的是（ ABD ）。
A、增值税B、证券交易税C、消费税D、个人所得税4、在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（ BC )。
A、房产税B、印花税C、车船使用税D、城镇土地使用税《增值税》练习题一、单项选择题1、下列外购货物，应视同销售征收增值税的是( B )。
A．用于基建工程 B．用于分配C．用于集体福利 D．用于个人消费2、下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（ B ）A．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利B．某商店为服装厂代销儿童服装C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购洗衣粉用于个人消费3、下列外购项目，用于（ A ）时不得抵扣其进项税额。
A.非应税项目 B．无偿赠送他人Ｃ.对外投资 D．换取生产资料4、下列混合销售行为中，应当增收增值税的是（ D ）A．饭店提供餐饮饮食服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．商场销售货物并送货上门5、某化工厂为一般纳税人，发生的下列业务，不允许抵扣进项税额的是（ C ）A．进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C．为建造厂房而购进工程物资的增值税专用发票上注明的增值税额D．购进原材料支付的运输费用6、某商场以旧换新销售电冰箱，每台零售价格为3000元，本月售出150台，旧电视机折价200元，该业务销项税为( B )元。
2016年小企业会计继续教育答案
盛年不重来，一日难再晨。
及时宜自勉，岁月不待人。
小企业会计准则实务操作指南一、单选题1、企业用银行存款购买原材料时，应（）。
A、借记“银行存款”B、贷记“银行存款”C、借记“库存现金”D、贷记“库存现金”【正确答案】B【答案解析】应借记“原材料”，贷记“银行存款”。
2、小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记（）。
A、银行存款B、应收账款C、应收票据D、主营业务收入【正确答案】D【答案解析】小企业确认销售商品收入时，企业应按已收或应收的合同或协议价款，加上应收取的增值税额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按确定的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，按应收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
3、小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记（）。
A、生产成本B、制造费用C、在建工程D、管理费用【正确答案】C【答案解析】应由在建工程负担的职工薪酬，借记“在建工程”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
4、小企业外部会计信息使用者主要为（）。
A、税务部门和银行B、投资者C、债权人D、董事会【正确答案】A【答案解析】小企业外部会计信息使用者主要为税务部门和银行。
5、下列关于资产负债表填列的说法中错误的是（）。
A、“应收账款”项目应根据“应收账款”的期末余额填列B、“应付利润”项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列C、“货币资金”项目应根据“银行存款”科目的期末余额填列D、“应收账款”应根据“应收账款”的期末余额填列【正确答案】C【答案解析】“货币资金”项目应根据“库存现金”和“银行存款”科目的期末余额合计填列。
6、下列折旧计算公式正确的是（）。
A、年限平均法下，年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%B、工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷预计总工作量）C、双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%D、年数总和法下，年折旧率＝预计使用寿命÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%【正确答案】C【答案解析】选项A，年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用寿命（年）×100%；选项B，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1－预计净残值率）÷预计总工作量；选项D，年折旧率＝（预计使用寿命－已使用年限）÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%7、投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。
10月自考《企业纳税会计》真题答案
10月自考《企业纳税会计》真题答案2016年10月自考《企业纳税会计》真题答案2016年10月自考考试已经告一段落，大家觉得《企业纳税会计》难吗?以下是店铺搜索整理的关于自考《企业纳税会计》真题答案，供大家参考借鉴，希望对大家有所帮助!更多相关信息请持续关注我们店铺!说明：本真题来源于网络，请考生根据自己考试情况核对!一、单选题 5、D;6、A;7、C;8、A;9、C;10、C二、判断题11、× 12、× 13、√ 14、× 15、×16、×17、√三、名词解释21、契税指对契约征收的税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。
22、进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。
23、财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
24、车船税是指对在中国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税01786 25题：(1)借：原材料 87000应交税费-应交增值税(进项税)13000贷：银行存款 10000(2)借：银行存款 140400贷：主营业务收入 120000应交税费-应交增值税(销项税)20100同时：借：主营业务收入 80000贷：库存商品 80000允许抵扣农产品增值税进项税=13000*40%=5200元01786：企业纳税会计 28：(1)借：委托加工材物资 15000贷：原材料 14500银行存款 500(2)借：委托加工物资 3500应交税费——应交增值税(进项税额) 510贷：银行存款 4010(3)借：委托加工物资 7500贷：银行存款 7500收回委托加工消费品：借：原材料 26000贷：委托加工物资 2600001786 企业纳税会计29题：(1)(6000-3500)*10%-105=145(2){(10-8)*500-120*50%-80}*20%=(1000-140)*20%=172元(3)保险理赔款不算个税(4)(3000-800-800)*10%=140元2016年1月应交个税=145+172+140=457元纳税会计五、案例分析题30、1、责令饭店申报办理税务登记并处以罚款2、补缴税款，加收滞金，并处不交税款1倍及1500元罚款处理依据：3、根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的.罚款。
2016年秋东北财经大学《企业纳税实务》综合练习满分答案
16年东北财经大学《企业纳税实务》综合练习一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（）。
A:准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B:准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C:不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D:不准在税前扣除答案:B【2】企业所得税不准税前扣除的项目是（）。
A:增值税和企业所得税B:消费税、营业税C:城市维护建设税和教育费附加D:土地增值税答案:A【3】企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）。
A:冲减销售成本B:冲减存货成本C:计入管理费用D:计入当期收入答案:D【4】下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）。
A:木制一次性筷子、实木地板B:汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C:卷烟、粮食白酒与薯类白酒D:娱乐业和饮食业自制啤酒答案:C【5】对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率的价格，组成计税价格的计算公式为（）。
A:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%）B:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）答案:C【6】委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）A:借：委托加工物资--消费税1000委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500B:借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500C:借：委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500应交税金--应交消费税1000贷：银行存款59500 D:借：其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500答案:A【7】对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A:组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）B:组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）C:组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）D:组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）答案:B【8】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）。
2016小规模纳税人增值税的会计处理实务
2016小规模纳税人增值税的会计处理实务小规模纳税人增值税的会计处理实务1.小规模纳税人销售额的确定由于将商品直接销售给消费者时，价格为价内税，因此，也就有了使用价内税时如何确定不含增值税的销售收入问题。
与一般纳税人相比，小规模纳税人对此业务使用的计算公式如下：销售额=取得的收入+(1 +增值税税率)但小规模纳税人与一般纳税人在本式运用中有所不同的是，一般纳税人在此式中使用的增值税税率应为17%或13%，而小规模纳税人使用的增值税税率一般为6%.(注：商业企业属于小规模纳税人的，其适用的增值税征收率为4%)【例】某商店为小规模纳税人，本期实现的销售收人为468000元，全部销给了消费者，所收款项全部送存银行。
月终进行的会计处理为：销售额=468 000/(1+4%)=450 000(元)本期应纳增值税额=450 000 x 4%=18000(元)所做会计分录为：计算收入时：借：银行存款468 000贷：主营业务收入450 000应交税金应交增值税18000交纳税金时：借：应交税金应交增值税18 000贷：银行存款18 0002.小规模纳税人销售计价及税金缴纳的调整【例】某小规模纳税人将生产的某产品以成本价售与其他单位。
经税务人员审查，认定此产品的售出价格明显偏低，因此也就导致了该企业少交税款。
小规模纳税人某产品的成本为10元，而同类产品的售价为16元，该企业共售出该产品6000件，并按6%计算了增值税。
该企业原来的会计分录为：借：银行存款63600贷：主营业务收入某产品60000应交税金应交增值税(销项税额)3 600税务人员认定，该公司应重新计算其产品售价，改按每件16元的售价计税。
应补做的会计分录为(此处考虑用补充登记法做分录)：借：应收账款(购买单位) 2 160贷：应交税金应交增值税(销项税额)2 160若是该公司的产品没有市场价格可参照，税务人员可参照组成计税价格的公式计算计税价格。
假定税务局选定的成本利润率为15%，则该企业的产品价格应为：组成计税价格=10x(1+15%)=11. 5(元)应做的补充分录为：借：应收账款(购买单位)540贷：应交税金应交增值税(销项税额)540小规模纳税人与一般纳税人的适用税率和应纳税额的计算方法都不同，但二者在计税销售额的确定方面则是基本一致的。
中小企业税务实务
有偿转让不动产所有权的行为（以下称应税行为）
有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。 (国
税函[1995]第156号）
营业税条例实施细则
第五条 纳税人有下列情形之一的，视同发生应 税行为 ： (一)单位或者个人将不动产或者土地使用权无 偿赠送其他单位或者个人； (二)单位或者个人自己新建(以下简称自建)建 筑物后销售，其所发生的自建行为； (三)财政部、国家税务总局规定的其他情形。
动产 不动产 没连着
根据财税 [2009]113
不动产
交增值税
法定抵扣进项 17% 法定未抵扣进项 2%
国税总局2011年47号公告
法定可以抵扣 一般纳 税人 固资增 值税 非一般纳 税人 法定不可抵扣 价款/（1+3%） *2% 价款/（1+17%） *17% 价款/（1+4%） *2%
专题七:无息借款 某商贸企业案例
专题九:资产评估增值
企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部 门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。 —摘自《企业所得税法实施条例》
专题十：分红和转增资本的 税收
专题十一：自然人股东转让 股权
《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》 （国税函[2009]285号） 一、个人股权转让办理变更手续前应该到税务机关进行申报纳税，并凭借完税证明、不征税证明或免税证明到工商机 关办理工商登记； 三、个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应 到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。
四、 对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人
小企业会计实务习题答案
《小企业会计实务》习题与实训参考答案项目一认知小企业会计一、单项选择题1．D 2．D 3．B 4．B 5．A 6．C 7．D 8．B 9．C 10．B 11．C 12．A 13．B 14．A 15．C二、多项选择题1．ABCD 2．ABC 3．ABCD 4．BCD 5．BD6．BCD 7．ABCD 8．AD 9．ABC 10．BCD三、判断题正确的有：1 3 4 5 7 8 9 10项目二流动资产的核算一、单项选择题⒈D ⒉D ⒊D 4．B ⒌D 6．C 7．B 8．A 9．A 10．D 11．B 12．C 13．C 14．D 15．C 16．C 17．A 18．B 19．B 20．A二、多项选择题1．ABC 2．BC 3．AD 4．ABCD 5．ACD6．AC 7．ABC 8．BCD 9．ABCD 10．ABCD11．ABD 12．BCD 13．CD 14．ABCD 15．AB三、判断题正确的有：1 2 6 7 9 13 14 15 16 17 19 20四、实训题实训一（1）提取现金时借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000（2）报销差旅费时借：管理费用 1 500库存现金 500贷：其他应收款——王海 1 000（3）收到买方归还货款时借：银行存款 8 000贷：应收账款 8 000（4）购入材料时借：原材料 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100（5）从银行提取现金时借：库存现金 220 000 贷：银行存款 220 000（6）以现金支付职工工资时借：应付职工薪酬 220 000 贷：库存现金 220 000（7）销售产品时借：银行存款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800（8）收到保险公司支付的赔款时借：银行存款 6 000贷：其他应收款 6 000（9）企业用现金支付租入设备保证金时借：其他应收款 800贷：库存现金 800（10）以银行存款缴纳职工社会保险费时借：应付职工薪酬 30 000 贷：银行存款 30 000 （11）企业向其开户银行申请办理银行汇票时借：其他货币资金 60 000 贷：银行存款 60 000 （12）企业以外埠存款购入材料一批时借：原材料 11 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 780贷：其他货币资金 12 780（13）企业用信用卡支付办公用品费时借：管理费用 1 850 贷：其他货币资金 1 850 （14）以银行汇票结算，余款转回企业基本存款账户时借：原材料 40 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800银行存款 13 200贷：其他货币资金 60 000（15）企业向证券公司开立投资账户时借：其他货币资金 200 000 贷：银行存款 200 000 （16）购买股票时借：短期投资 42 050 贷：其他货币资金 42 050（17）在现金清查中发现库存现金溢余150元。
2015年继续教育《小企业会计纳税实务》
《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.某境内公司企业所得税税率为25％，2011年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。
则该企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（）。
A.42.5万元B.12.5万元C.10万元D.40万元A B C D答案解析：境外缴纳企业所得税的扣除限额=50×25%=12.5（万元），在境外已缴纳企业所得税10万，那么此部分境外已经缴纳的企业所得税10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=（160+50）×25%-10=42.5（万元）。
2.下列说法中，正确的是（）。
A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税D.无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税A B C D答案解析：对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。
搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。
无船承运业务应按照“服务业－代理业”缴纳营业税。
3.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。
2011年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。
A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95A B C D答案解析：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（万元）。
4.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。
2016年小企业会计继续教育(满分答案)
2016年小企业会计继续教育(满分答案)第一章概述4 --小企业外部会计信息使用者主要为（）。
(2分)A、税务部门和银行B、投资者C、债权人D、董事会执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项《小企业会计准则》未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。
（）(2分)A、正确B、错误第二章资产21 --小企业计算10月份固定资产应计提折旧额时，不需要的数据是（）。
(2分)A、9月份固定资产计提的折旧额B、9月份增加固定资产应计提的折旧额C、10月份增加固定资产应计提的折旧额D、10月份固定资产应计提的折旧额小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过“固定资产”科目核算。
（）(2分)A、正确B、错误甲公司2013年3月6日从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股，作为短期投资，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。
2013年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。
2014年2月21日，乙公司宣告发放的现金股利为0.3元。
2014年3月21日，收到现金股利。
2014年4月16日，将该股票全部处置，每股5.2元，交易费用为5万元。
企业处置该投资应确认的投资收益为（）。
(2分)A、5万B、10万C、15万D、20万E公司为增值税一般纳税人，2013年3月5日该公司销售一批产品，按价目表标明的价格为30 000元（不含税）。
由于是成批销售，E公司给予购货方10%的商业折扣，则应收账款的入账金额为（）元。
(2分)A、27 000B、30 000C、31 590D、35 100F公司“盈余公积”科目年初余额为100万元，本年提取法定盈余公积135万元，用盈余公积转增实收资本80万元。
假定不考虑其他因素，则下列表述中不正确的是（）(2分)A、所有者权益总额维持不变B、所有者权益总额增加55万元C、“盈余公积”科目年末余额为155万元D、“实收资本”科目增加80万元公司为增值税一般纳税人，当月赊销产品一批，开出的增值税发票注明销售价50 000元，增值税8 500元，另以银行存款代购货方垫付运杂费500元，则A公司“应收账款”的入账价值为（）元。
2013年检《小企业纳税会计实务》章节题目答案(新华网)
第一章小企业会计总论·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（）。
A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日A B C D【正确答案】：A【解析】：·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.《小企业会计准则》要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。
（）对错【正确答案】：对【解析】：在会计计量方面，《企业会计准则》规定，企业可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。
而《小企业会计准则》仅要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。
第二章小企业税务会计概论·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。
A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润A B C D【正确答案】：A【解析】：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。
二是与某一具体税种相关。
纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。
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2016年《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天A B C D2.小型微利企业适用的税率为（）。
A.20%B.25%C.15%D.10%A B C D答案解析：小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税。
3.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A．获利年度B．盈利年度C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D．领取营业执照年度A B C D4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费A B C D答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
5.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得A B C D答案解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
6.下列说法中，正确的是（）。
A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税D.无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税A B C D答案解析：对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。
搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。
无船承运业务应按照“服务业－代理业”缴纳营业税。
7.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞A B C D答案解析：在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2 000元，不符合享受附加减除费用的范围。
对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定。
8.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700A B C D答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。
9.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（）。
A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出A B C D答案解析：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。
10.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。
A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物A B C D答案解析：选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项Ｃ属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项Ｄ因为取得普通发票，不得申请退税。
11.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。
A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润A B C D答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。
二是与某一具体税种相关。
纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。
12.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。
A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒A B C D答案解析：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。
13.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。
A．借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B．借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税C．借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税D．借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税A B C D答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。
14.2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（）。
A.16880元B.16820元C.16845元D.16895元A B C D答案解析：该运输公司2012年度应纳的车船税=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×3 60+2×360×7/12=12000+2300+2580=16880（元）。
15.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础A B C D答案解析：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.《小企业会计准则》相比《企业会计准则》在“应交税费”科目下增设的明细科目包括（）。
A. 应交城建税B.应交教育费附加C. 应交排污费D. 应交矿产资源补偿费A B C D E2.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。
A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品A B C D E答案解析：外贸单位从生产企业收购应税消费品因已缴纳了消费税，故此出口后应办理退税。
3.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。
同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。
则下列处理正确的有（）。
A.应将全部收入23万元按文化体育业征税B.当月应纳营业税税额为4.15万元C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税A B C D E答案解析：当月应纳营业税税额＝20×20%＋3×5%＝4.15万元，对于未分别核算的营业收入应当从高计征营业税。
给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按服务业征税。
4.小企业纳税会计要素主要包括（）。
A. 计税依据B. 应税收入C. 税率D. 应纳税额A B C D E5.“营改增”政策实施后，在“营改增”试点地区增值税征税范围增加了（）。
A．交通运输业B．部分现代服务业C．建筑行业D．金融保险业A B C D E答案解析：“营改增”政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服务业。
6.下列各项中，应当征收增值税的有（）。
A.医院提供治疗并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件A B C D E答案解析：A、B选项属于营业税征税范围。
7.差额征收营业税改征增值税的具体项目包括（）。
A.有形动产融资租赁B.无形资产融资租赁C.交通运输业服务D.勘察设计单位承担的勘察设计劳务A B C D E答案解析：目前按照国家有关营业税政策规定，差额征收营业税改征增值税的具体项目包括以下五类：有形动产融资租赁、交通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位承担的勘察设计劳务和代理等。
8.小企业外购原材料，取得了增值税专用发票，其采购成本包括（）。
A．进货发票所注明的货款金额B．所支付的运费C．运费发票金额的93%D．运输途中的合理损耗A B C D E答案解析：所支付运费的7%要记入“进项税额”，因此选项B不符合规定的要求。
9.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。
A.股息B.利息C.租金D.转让财产所得A B C D E10.我国出口货物退税政策的形式包括（）。
A．出口免税并退税B．出口免税不退税C．出口不免税退税D．出口不免税也不退税A B C D E答案解析：我国的出口货物退税政策分为三种形式，即选项Ａ、Ｂ、Ｄ。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）1.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
（）对错2.《小企业会计准则》要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。
（）对错答案解析：在会计计量方面，《企业会计准则》规定，企业可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。
而《小企业会计准则》仅要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。