财税实务：所得税费用科目的账务处理

会计做账报税详细流程

会计做账报税详细流程会计做账报税详细流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

下面是yjbys店铺为大家带来的会计做账报税详细流程，欢迎阅读。

一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧

企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧一、企业所得税汇算清缴概述企业所得税汇算清缴是指企业在一定期间内，对其年度应纳税所得额进行核算，计算出应纳税额、已缴纳的预缴税额和应纳未缴纳的税额之间的差额，然后进行结转和补退。

企业所得税汇算清缴是一项非常重要的财务工作，需要企业财务人员掌握一定的账务处理技巧。

二、企业所得税汇算清缴实务技巧1.准备工作在进行企业所得税汇算清缴前，首先需要做好准备工作。

包括：（1）核对会计账簿，确保账簿记录准确无误；（2）准备好各种报表和资料，如年度利润表、资产负债表、现金流量表等；（3）核对预交税款是否正确，并将其记录在预交款台帐中。

2.计算应纳所得税额计算应纳所得税额是企业所得税汇算清缴中最重要的环节之一。

具体步骤如下：（1）确定应纳所得税额计算方法：按照实际利润率法或简易办法进行计算；（2）计算应纳所得税额：根据企业所得税法规定的税率和计算方法，计算出应纳所得税额；（3）核对计算结果：核对计算结果是否正确，如有错误需要及时修改。

3.结转和抵扣结转和抵扣是企业所得税汇算清缴中的另一个重要环节。

具体步骤如下：（1）结转以前年度亏损：将以前年度亏损结转到当年利润中；（2）抵扣已缴预缴税款：将已缴预缴税款与应纳所得税额进行比较，如果已缴预缴税款大于应纳所得税额，则可申请退款；如果已缴预缴税款小于应纳所得税额，则需要补交差额。

4.填写申报表格企业在进行汇算清缴时需要填写相应的申报表格。

具体步骤如下：（1）填写《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》：该表格用于记录企业的预交款情况；（2）填写《企业所得税汇算清缴纳税申报表》：该表格用于记录企业的应纳所得税额、已缴预缴税款和应纳未缴纳的税额等信息。

5.提交申报材料企业在完成汇算清缴的相关工作后，需要将相应的申报材料提交给税务机关。

具体步骤如下：（1）核对申报材料：核对申报材料是否完整、准确；（2）签署申报表格：企业财务人员需要在相应的申报表格上签署并加盖公章；（3）提交申报材料：将填好的申报表格和其他相关资料提交给税务机关。

所得税会计处理的方法

所得税会计处理的方法
所得税会计处理的方法主要有以下两种：
1. 应付税款法：是指本期税前账面收益与应税收益之间的差异造成的纳税影响额直接计入当期损益的会计方法。

这种方法简单，但违背了财务会计的基本原则——权责发生制原则和配比原则，容易造成企业各期净利润的剧烈波动。

2. 纳税影响会计法：此方法下，本期所得税费用由两部分组成，一是本期所得税，即本期应交所得税；二是递延税款，即本期因时间性差异产生的影响纳税金额。

这种方法能真实地反映企业的财务状况和时间性差异的影响，因此，所得税的核算也较为精确。

以上内容仅供参考，如需更准确全面的信息，可以咨询专业会计师或查阅《企业会计制度》和《小企业会计制度》等文件。

初级会计实务真题及答案：所得税费用的账务处理

初级会计实务真题及答案：所得税费用的账务处理
真题考点：
收入、利润和费用——所得税费用的账务处理
企业应根据会计准则的规定,计算确定当期所得税和递延所得税之和,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
对应试题：
某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末未35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为( )万元
A.103
B.97
C.107
D.127
参考答案：C
参考解析：考察知识点：收入、利润和费用——所得税费用的账务处理。

所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=100+[(35-30)-(18-20)]=107。

小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录

小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录是根据国家税务部门对企业所得税的相关规定建立的，按照规定应在每年年底对上年度的所得税进行结算和缴纳。

下面是针对小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录的相关参考内容。

首先，根据小企业会计准则的规定，企业应按照所得税法的规定进行所得税的计算和核算，确定应纳税所得额和应纳税额。

所得税根据核算结果计提为一项负债，需要在企业财务报表中进行明确记载，并在现金流量表中体现出来。

当企业计算出上年度所得税后，需要进行以下会计分录的处理。

1. 计提所得税借：所得税费用（损益类科目，利润表科目）贷：所得税负债（负债类科目，资产负债表科目）2. 确认上年度所得税缴纳金额借：所得税负债（资产负债表科目）贷：银行存款（资产类科目，资产负债表科目）3. 缴纳上年度所得税借：所得税负债（资产负债表科目）贷：银行存款（资产类科目，资产负债表科目）以上是小企业会计准则缴纳上年度所得税的基本会计分录记录，一般情况下，所得税费用是按照企业当年利润进行计算和确认的，然后根据税务部门要求进行缴纳。

需要注意的是，在企业所得税核算过程中，还要考虑到一些具体的会计政策选择和税务处理的特殊情况。

例如，企业可能会选择按照逐笔计提法或按照分类计提法进行所得税的计提；同时，还要根据税法规定的各类税收优惠政策和减免政策进行相应的处理。

另外，需要特别注意的是，为了保证财务报表的准确性和稳定性，上述会计分录的处理应当与财务报表编制过程中的其他相关科目进行核对和确认，确保财务信息的完整性和真实性。

总之，小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录是根据国家税务部门对企业所得税的相关规定建立的，需要按照所得税法的要求进行核算和缴纳，并在企业的财务报表中进行明确记载。

但是，具体的会计处理应根据企业的实际情况和税法的规定进行调整和执行。

企业所得税的几种账务处理情况

企业所得税的几种账务处理情况第一篇：企业所得税的几种账务处理情况一、按月（季）预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。

计提“补助社会性支出”时，编制会计分录：借：应交税金——应交企业所得税贷：其他应交款——补助社会性支出非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：借：其他应收款——应收多缴所得税款贷：所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：借：银行存款贷：其他应收款——应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：借：所得税贷：其他应收款——应收多缴所得税款二、企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的会计处理按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资方企业所得税税率高于被投资企业或联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。

其会计处理如下：根据企业所得税有关政策规定，在确认投资收益或应分得联营企业税后利润后，计算出投资收益或联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额并缴纳时，编制会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款上述会计处理完成后，将“所得税”借方余额结转“本年利润”时，编制会计分录：借：本年利润贷：所得税“所得税”科目年终无余额。

所得税的会计处理方法

所得税的会计处理方法在企业财务会计中，所得税是一项重要的成本，它对企业的财务状况和经营业绩有着重要的影响。

正确的所得税会计处理方法可以确保企业报表的准确性和合规性。

本文将介绍所得税的会计处理方法。

一、所得税的基本概念所得税是指企业在一定税务期限内，根据国家有关税法规定，计算应纳税所得额并按规定比例缴纳的税金。

所得税分为企业所得税和个人所得税两类，本文主要讨论企业所得税。

二、所得税的会计核算1. 应纳税所得额的计算企业应纳税所得额是指企业经营所得中按规定扣除费用和损失后，按照适用税率计算得出的应纳税所得额。

企业应根据国家税法的规定，结合企业自身的业务情况，正确计算应纳税所得额。

2. 所得税负债的确认企业应根据税法规定，将应纳税所得额乘以适用税率，确定应纳税额。

同时，根据税法规定的以往损失、减免税额等因素，调整应纳税额。

根据税法规定将应纳税额与以前税期的实际缴纳税额进行比较，确认所得税负债或税收资产。

3. 所得税的计提与转出企业在编制财务报表时，应根据应纳税所得额和企业所得税率计提应纳税额，同时将所得税负债或税收资产科目进行相应调整。

当企业实际缴纳或转出所得税时，应及时进行相应的会计处理。

三、所得税的会计报表披露企业应在财务报表中充分披露所得税的会计信息，以保证信息的准确性和透明度。

具体披露内容包括：1. 所得税费用的分类将所得税费用按照应纳税所得额计算的结果进行分类，并注明适用的税率和税法的具体依据。

2. 所得税负债的信息披露披露所得税负债的起止期间、计提与转出的金额、以往税期不可抵扣亏损、可抵扣亏损和减免税额的变动情况等信息。

3. 所得税相关的注解在财务报表中，对所得税科目进行相关注解，解释相关的准则和计算依据，以及影响所得税费用的重大事项等。

四、所得税的特殊情况处理除了一般的会计处理方法外，所得税还存在一些特殊情况的处理，如企业重组、合并、分立等情况。

在这些情况下，企业需要根据税务规定和会计准则，采取相应的处理方法进行会计核算和报表披露。

财税实务：企业所得税汇算清缴中须做纳税调整的6个常见扣除项目

企业所得税汇算清缴中须做纳税调整的6个常见扣除项目1、超过税法规定扣除标准的业务招待费(若公司营业收入100万元,招待费发生1万元); 发生招待费用的分录: 借:管理费用-业务招待费 1万元贷:库存现金 1万元提醒: 年报中须做纳税调整0.5万元. 2、应付职工薪酬-福利费已经计提了但是汇算清缴前尚未实际支出; 计提福利费的分录: 借:管理费用-福利费 1万元贷:应付职工薪酬-福利费 1万元提醒: 年报中须做纳税调整1万元. 3、应该属于个人承担的费用但是却计入了公司(如个人加油费用); 发生加油费用的分录: 借:管理费用-加油费 1万元贷:库存现金 1万元提醒: 年报中须做纳税调整1万元. 4、企业人为列支与取得公司收入没有任何关系的各项费用(如购买的首饰品); 购买金银饰品的分录: 借:管理费用-其他 1万元贷:银行存款 1万元提醒: 年报中须做纳税调整1万元. 5、超过税法规定扣除标准的职工福利费(若公司工资总额100万元,福利费发生20万元);; 发生员工福利的分录: 借:应付职工薪酬-福利费 20万元贷:银行存款 20万元提醒: 年报中须做纳税调整6万元. 6、超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出(若公司利润总额100万元,公益性捐赠发生20万元);; 发生捐赠支出的分录: 借:营业外支出-捐赠支出 20万元贷:银行存款 20万元提醒: 年报中须做纳税调整8万元. 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

企业会计所得税核算的基本流程和步骤

企业会计所得税核算的基本流程和步骤会计所得税核算是企业财务管理中的一个重要环节，它涉及到企业的税务筹划和税务风险管理。

正确的会计所得税核算可以确保企业合法合规地缴纳税款，同时也可以最大限度地减少企业的税务负担。

下面将介绍企业会计所得税核算的基本流程和步骤。

第一步：确定会计所得税核算的时间范围会计所得税核算的时间范围通常是一个会计年度，即从每年的1月1日开始，到12月31日结束。

企业需要根据税法规定和财务管理的需要，确定会计所得税核算的具体时间范围。

第二步：收集会计信息企业需要收集并整理相关的会计信息，包括财务报表、会计凭证、银行对账单等。

这些信息将用于计算企业的应纳税所得额和可抵扣税务优惠项目。

第三步：计算应纳税所得额应纳税所得额是企业在一定时间范围内实际应纳税的利润额。

计算应纳税所得额的方法根据企业所处的税务制度和税法规定而不同。

一般来说，企业需要根据税法规定的税前扣除项目和税前调整项目，对企业的利润额进行相应的调整和扣除，得出应纳税所得额。

第四步：确定税率和计算纳税金额企业应根据所处的税务制度和税法规定，确定适用的税率。

不同的利润额适用不同的税率，因此企业需要根据税率表或者税法规定，计算出应纳税所得额对应的纳税金额。

第五步：核对和申报纳税企业在计算出纳税金额之后，需要进行核对和申报纳税。

核对是指企业对所得税核算的结果进行检查和审查，确保计算的准确性和合规性。

申报是指企业将核算结果填写在所得税申报表上，并提交给税务机关。

第六步：缴纳所得税款企业在申报纳税之后，需要按照税务机关的要求，及时缴纳所得税款。

企业可以选择一次性缴纳全年的所得税款，也可以按月或者按季度缴纳。

第七步：会计处理会计处理是指企业在核算完所得税之后，需要将所得税费用计入财务报表。

企业需要根据会计准则和税法规定，将所得税费用进行适当的会计处理，确保财务报表的准确性和合规性。

综上所述，企业会计所得税核算的基本流程和步骤包括确定核算时间范围、收集会计信息、计算应纳税所得额、确定税率和计算纳税金额、核对和申报纳税、缴纳所得税款以及会计处理。

小企业会计准则所得税汇算清缴账务处理

小企业会计准则所得税汇算清缴账务处理一、介绍小企业会计准则所得税汇算清缴是指小企业按照相关规定对所得税进行结算和缴纳的过程。

本文将深入探讨小企业会计准则所得税汇算清缴的账务处理方法。

二、小企业会计准则所得税汇算清缴流程小企业会计准则所得税汇算清缴包括以下步骤：1. 识别和计算应纳税所得额首先，小企业需要识别和计算应纳税所得额。

应纳税所得额是指小企业根据税法规定计算得出的应纳税金额。

2. 确定所得税费用根据应纳税所得额和税率，小企业需要确定所得税费用。

税率是根据国家税收政策和税法规定来确定的。

3. 登记所得税费用小企业需要将所得税费用录入会计凭证，确保所得税费用能够被正常核算和记录。

4. 缴纳所得税根据税法规定的时间和方法，小企业需要将所得税费用及时缴纳给税务机关。

缴纳所得税时，需要填写并提交相应的纳税申报表和缴款通知书。

5. 填写税务报表小企业还需要按照税务机关要求，填写并提交相应的税务报表，如年度企业所得税汇算清缴纳税申报表等。

6. 汇算清缴税务机关会对小企业提交的纳税申报表和税务报表进行核对和审核，如果发现问题，会进行补缴或退税处理。

一旦通过审核，小企业就完成了所得税的汇算清缴。

三、小企业会计准则所得税汇算清缴账务处理方法小企业会计准则所得税汇算清缴的账务处理方法如下：1. 识别和计算应纳税所得额小企业需要根据税法规定的计算方法，计算并确认应纳税所得额。

这一步骤的核心是对企业的各项收入和支出进行准确的核算和计算。

2. 确定所得税费用根据应纳税所得额和税率，小企业需要确定所得税费用。

计算所得税费用时，需要按照税法规定的税率进行计算。

3. 登记所得税费用小企业需要将所得税费用按照会计准则的规定，登记到会计凭证中。

登记所得税费用时，需要注意凭证的编号、日期、摘要等信息的准确记录。

4. 缴纳所得税小企业需要在规定的时间内，将所得税费用缴纳给税务机关。

缴纳所得税时，需要填写缴款通知书并按照规定的方式缴纳。

所得税的相关会计分录大全

所得税的相关会计分录大全所得税是大多数国家都需要征收的一种税收形式，它是企业利润的一部分。

进一步了解所得税的会计分录可以帮助企业准确计算和报告纳税义务。

本文将为您提供所得税相关的会计分录大全，帮助您更好地掌握会计处理方法。

1. 所得税预提会计分录当期所得税的预计值需要在财务报表中进行披露，以反映企业的实际纳税义务。

以下是所得税预提的会计分录示例：借记：所得税费用 XXX贷记：所得税负债 XXX2. 所得税缴纳会计分录企业在规定期限内需要向税务机关缴纳所得税。

以下是所得税缴纳的会计分录示例：借记：所得税负债 XXX贷记：银行存款 XXX3. 所得税减免会计分录某些情况下，企业可以享受所得税减免。

以下是所得税减免的会计分录示例：借记：所得税费用（减免）XXX贷记：所得税负债（减免）XXX4. 所得税退税会计分录如果企业支付了超过实际所得税义务的金额，可以向税务机关申请退税。

以下是所得税退税的会计分录示例：借记：所得税负债（退税）XXX贷记：银行存款 XXX5. 所得税调整会计分录如果企业在前期计算所得税时发生了错误，需要进行调整。

以下是所得税调整的会计分录示例：借记：所得税费用（调整）XXX贷记：所得税负债（调整）XXX6. 所得税利益会计分录当企业在过去所得税跨年度的纳税义务发生了变化时，需要反映这种变化。

以下是所得税利益的会计分录示例：借记：所得税资产（利益）XXX贷记：所得税费用（利益）XXX7. 所得税流量附注会计分录财务报表的附注部分需要详细披露税务处理的相关信息。

以下是所得税流量附注的会计分录示例：借记：所得税费用（附注）XXX贷记：所得税负债（附注）XXX以上是关于所得税的相关会计分录的示例，具体的会计处理方法应根据实际情况和财务报表要求进行相应调整。

请根据您企业的具体情况，咨询专业会计人员以获取准确的会计处理建议。

（正文结束）。

企业所得税的财税处理--[会计实务-会计实操]

企业所得税的财税处理 [会计实务, 会计实操]企业所得税法律制度业务招待费, 按照发生额的60%扣除, 但最高不得超过当年销售收入的5‰企业发生的职工福利费支出, 不超过工资薪金总额14%的部分, 准予扣除。

企业拨缴的工会经费, 不超过工资薪金总额2%的部分, 准予扣除。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外, 企业发生的职工教育经费支出, 不超过工资薪金总额的2.5%的部分, 准予扣除；特殊规定：超过部分, 准予在以后纳税年度结转扣除。

费用化：企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用, 准予扣除。

资本化：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的, 在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用, 应予以资本化计入有关资产的成本有关资产交付使用后发生的借款利息, 可在发生当期扣除借款的利息准予扣除：①向金融企业借款的利息支出；②金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出；③企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除；④向非金融企业借款的利息支出, 不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

不得扣除：向非金融企业借款的利息支出, 超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分。

业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出, 按照发生额的60%扣除, 但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。

「提示1」销售（营业）收入额 =“主营业务收入”+“其他业务收入”+ 视同销售收入「提示2」计算2次限额, 其中的较小者为税前扣除额广告费和业务宣传费支出企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出, 除国务院财政、税务主管部门另有规定外, 不超过当年销售（营业）收入15%的部分, 准予扣除；超过部分, 准予在以后纳税年度结转扣除。

「提示1」广告费、业务招待费计算税前扣除限额的依据是相同的。

「提示2」广告费和业务宣传费支出, 超过部分, 准予结转以后纳税年度扣除。

【税会实务】汇算清缴涉税账务调整方法

【税会实务】汇算清缴涉税账务调整方法所得税纳税审核中查出的大量错漏税问题，多属因账务处理错误而形成的。

在查补纠正过程中必然涉及到收入、成本、费用、利润、税金的调整问题。

如果只办理补、退税手续，不将企业错误的账务处理纠正调整过来，使错误延续下去，势必会导致新的错误和错漏税，造成重复补退税问题，也使企业的会计核算不能真实反映企业的经营活动状况。

因此，必须做好补退税后的调整账务工作，使账务处理及纳税错误得以彻底纠正。

调整账务根据具体情况可采用不同方法，但不论采取何种调账方法都应遵循一定的基本原则，以保证调账的科学性、严肃性和正确性： 1．与现行财税法规相统一的原则。

企业的各项成本、费用的列支，收入的实现，必须依照会计制度、财务制度及税收法规进行核算。

凡是违反各种制度、法规的核算，只有按照有关法规、制度要求进行调整，才能纠正其错误的核算，反映企业的真实财务状况，才能保证税收法规的贯彻执行。

2．符合会计原理的原则。

会计核算方法是一个严密的、科学的方法体系，运用科目、编制分录都有具体规则，不仅日常的核算要按照其基本原理进行，而且在纠正错误、作出新的财务处理时也必须符合会计核算原理。

只有这样，才能使账户之间的勾稽关系得到正确反映，保持上下期之间核算的连续、完整性，才能保证调账的科学性、正确性。

3．针对实际，讲求实效的原则。

在审核中查出的错账，可能涉及不同时期、不同类型、不同性质的账簿错误。

因此，在调账中要针对实际，讲求实效。

错误的时间、性质不同是否需要调账，以及调账的具体方法及繁简程度也不尽相同。

是直接调账，还是需经计算分摊后调账，是只作一笔会计分录，还是需作几笔会计分录，都要依具体情况而定，确保调账工作的顺利进行。

一、日常审核中发现错账的调整方法。

日常审核中发现的问题，往往是错误的账项尚未影响到其他核算。

如审核当期材料采购成本，发现将采购基建材料的运杂费记入原材料成本，该材料尚未领用。

对这类错误问题，可采取会计记账中错账的更正方法，直接进行调整，一般有“红字更正法”和“补充登记法”两种方法。

缴纳个税、附加税、所得税费用的会计账务处理分录

缴纳个税、附加税、所得税费用的会计账务处理分录
1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等(1)计算确认时：
借：税金及附加
贷：应交税费
(2)实际缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款
(3)期末结转到本年利润：
借：本年利润
贷：税金及附加
2、印花税(不通过应交税费核算)
借：税金及附加
贷：银行存款
3、交纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
4、个人所得税
企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。

企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;企业交纳个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。

5、企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款。

交易性金融资产取得时财税处理实务及所得税申报表填报

交易性金融资产取得时财税处理实务及所得税申报表填报1. 引言交易性金融资产是企业为赚取短期利润而持有的金融资产，通常包括股票、债券、基金、期货等。

在取得交易性金融资产时，企业需要进行财税处理，并根据企业所在地税务机关的规定填报相应的所得税申报表。

本文将阐述交易性金融资产取得时的财税处理实务，以及如何填报所得税申报表。

2. 交易性金融资产取得时的财税处理实务2.1 计提应计利息交易性金融资产通常会带有息票或股息，企业在取得交易性金融资产时，应按照利率和购买价格的比例计提应计利息，并提前确认利息收入的计入。

计提应计利息的核算方法与企业所使用的会计准则有关。

2.2 清算交易性金融资产所得税的处理交易性金融资产的清算收入应按照税法规定缴纳所得税。

该所得税是企业在清算交易性金融资产时所获得的利润所产生的，其中所得税的计算方式是根据清算所得减去投资成本，再乘以适用税率得出的。

2.3 转让交易性金融资产所得税的处理企业在转让交易性金融资产时，应按照税法规定缴纳所得税。

该所得税是企业在转让交易性金融资产时所获得的利润所产生的，其中得出所得额的方法是根据转让价款减去投资成本、拍卖费用等支出及差旅、餐费等业务支出，再乘以适用税率得出的。

2.4 企业所得税的处理交易性金融资产的取得、清算和转让等行为，所得税应按照税法规定缴纳。

企业应根据税务部门的规定，按照所得税税率计提企业所得税，并进行预缴。

3. 所得税申报表填报企业需要按照税务部门的规定，填报与交易性金融资产相关的所得税申报表。

不同地区的税务机关可能会规定不同的申报表及填报方式，企业应仔细阅读相关规定，确保正确填报。

3.1 所得税申报表的分类常见的所得税申报表分类如下：•增值税纳税申报表•所得税月(季)度纳税申报表•城市建设税、教育费附加和地方教育附加税费申报表•社会保险费缴费表•房产税、土地使用税申报表等3.2 所得税申报表的填报填报所得税申报表时，企业应准确填写各项信息。

财税实务：递延所得税资产和递延所得税负债的会计分录怎么做-

递延所得税资产和递延所得税负债的会计分录怎么做?
递延所得税资产的账务处理：
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理
(一)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认;本
期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记“商誉”科目。

(二)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记。

税务账务处理口诀技巧

税务账务处理口诀技巧税务账务处理是企业管理中不可或缺的一项工作，良好的税务账务处理可以为企业带来良好的财务效益。

以下是一些税务账务处理口诀技巧，帮助企业进行有效管理。

一、正确处理会计凭证会计凭证是会计帐务记录的基础，正确处理好会计凭证是税务账务处理的重要环节。

需要特别注意的是：1、要确保会计凭证的准确性、完整性和合法性。

2、对于涉及到折旧、摊销、调整的科目，需要按照规定正确处理。

二、注意处理税收财务处理税务账务处理中审计和税务处理是一个重要部分，应该注意以下几点：1、要按照税法规定进行申报纳税，并注意筹划税收。

2、选择合适的纳税期限。

3、了解企业所得税的计算方式，并且把握好税务缴纳的时机。

4、遵守相关税法法规，合理使用税收优惠政策。

三、注意处理银行账务银行账务处理是税务账务处理的重要部分，应该注意以下几点：1、要熟悉财务中银行账务的流程和处理方式。

2、对当前企业所有的银行账户要做好科学规范地管理。

3、对银行账务进行定期对账，确保账目清晰。

四、注意处理固定资产账务固定资产账务是税务账务处理中的一个比较复杂和重要的问题。

在处理固定资产账务时，需要注意以下几点：1、要正确判定固定资产的议价，遵循会计准则的要求。

2、记录固定资产的购置、贷款、抵押以及政府补贴等情况。

3、对资产进行折旧，注意折旧年限和计算方法。

四、注意处理预付款账务预付款账务处理是企业的重要财务管理内容之一，应该注意以下几点：1、确定预付款的种类、金额及时限。

2、对预付款进行准确地记录和核算，并按照规定的程序处理。

3、对于预付短期费用的处理应该遵循实际执行方案，不得虚增。

税务账务处理根据公司不同的规模、行业、性质，处理方式和技巧也有所不同。

以上这些处理口诀技巧，只是一些基本原则，企业在处理税务账务时，还要根据具体情况，加以调整和完善，以确保企业正常稳定地运营。

企业所得税如何入账

企业所得税如何入账企业所得税如何入账月末计提时：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税结转时:借：本年利润贷：所得税费用下月初上缴时:借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款希望能解决您的问题。

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对于减免的所得税，企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。

因为如果重新纳入损益计算，不仅会使企业提供的会计资讯不实，而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的，下面列示了一些相关的会计处理分录，仅供参考。

1.先计后退的会计处理a. 计提所得税时：借：所得税贷：应交税金-应交所得税b. 减免所得税时：借：应交税金-应交所得税贷：盈余公积（或资本公积）2.先缴后退的会计处理a. 计提所得税时：借：所得税贷：应交税金-应交所得税b. 上缴所得税时：借：应交税金-应交所得税贷：银行存款c. 收到退款时：借：银行存款贷：所得税3.法定直接减免，不作会计处理。

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因为如果重新纳入损益计算，不仅会使企业提供的会计资讯不实，而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的，下面列示了一些相关的会计处理分录，仅供参考。

1.先计后退的会计处理a. 计提所得税时：借：所得税贷：应交税金-应交所得税b. 减免所得税时：借：应交税金-应交所得税贷：盈余公积（或资本公积）2.先缴后退的会计处理a. 计提所得税时：借：所得税贷：应交税金-应交所得税b. 上缴所得税时：借：应交税金-应交所得税贷：银行存款c. 收到退款时：借：银行存款贷：所得税3.法定直接减免，不作会计处理。

补交上季度企业所得税如何入账?补提是借：所得税贷：应交税费--应缴所得税缴纳是借：应交税费--应缴所得税贷：银行存款企业所得税如何入帐？有小企业会计制度的呀总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐、明细分类帐，四本够了。