35大“生僻行业”营改增后按什么项目纳税-
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结范本
____年全面营改增后重点明确的适用税目总结范本____年全面营改增后，重点明确的适用税目主要包括以下内容：一、增值税增值税是一种按照商品和服务的增值额征收的一种间接税，是国家主要的税收来源之一。
____年全面营改增后，增值税的适用范围将进一步扩大，重点明确的适用税目包括：1. 工业生产2. 商业零售3. 餐饮服务4. 交通运输5. 金融保险业6. 邮政电信业7. 房地产销售8. 租赁和商务服务二、消费税消费税是对特定的消费品按照其数量或价值征收的一种税费。
____年全面营改增后，消费税的适用范围也会进行调整和明确，重点适用税目包括：1. 烟草制品2. 酒类3. 车辆和零配件4. 高档消费品（如珠宝、名牌包包等）三、资源税资源税是对矿产资源开采和利用行为征收的一种税费。
____年全面营改增后，资源税的适用范围将进一步扩大，重点明确的适用税目包括：1. 煤炭和石油开采2. 铁矿石、铜矿石等金属矿石开采3. 天然气开采4. 土地利用权交易四、房地产相关税费房地产是国民经济的重要支柱产业，房地产相关税费也是影响消费者和开发商的重要因素。
____年全面营改增后，房地产相关的适用税目将进一步明确，主要包括：1. 增值税，对商品房销售行为征收2. 印花税、契税，对房地产交易征收3. 房产税，对个人和单位持有的房地产征收五、个人所得税个人所得税是对个人的各种经济收入征收的一种税费。
____年全面营改增后，个人所得税的适用范围也会进行调整和明确，主要包括：1. 工资、薪金所得2. 劳务报酬所得3. 财产租赁所得4. 技术培训、咨询等服务的扣缴代扣所得5. 经营所得（个体工商户、个人独资企业等）6. 非居民个人的境内所得以上是____年全面营改增后重点明确的适用税目的总结范本，根据具体国家税制的变化和相关法规的调整，具体的适用税目可能会有所调整和变化。
四大行营改增实施细则
四大行营改增实施细则四大行业是指农、林、牧、渔业、制造业、建筑业和交通运输业。
在行营改增实施细则中，主要包括以下内容：一、征收范围的扩大：行营改增将适用于所有的营业税纳税人，包括固定资产投资项目和不动产的销售、土地使用权的转让等。
行营改增实施后，所有营业税纳税人都需要改为缴纳增值税。
二、税率的调整：行营改增后，根据不同的行业的特点和经济发展的要求，对不同行业的税率进行了调整。
对于农、林、牧、渔业，税率为11%，对于制造业和交通运输业，税率为17%，对于建筑业，税率为3%。
三、增值税抵扣和退税政策的调整：行营改增后，纳税人可以将其销售额中的增值税税额作为抵扣项，减少应缴纳的税款。
同时，对于一些特殊行业，如农业、林业、牧业和渔业等，还可以享受增值税退税政策的优惠。
四、增值税发票的开具和管理：行营改增实施后，纳税人需要按照相关规定开具增值税专用发票，并保存发票相关信息。
同时，税务部门将加大对增值税发票的管理和监督力度，加强对发票真伪的审核和核查。
五、纳税人的申报和缴税程序：行营改增实施后，纳税人需要按照规定的时间和程序进行纳税申报和缴税。
纳税人可以通过电子申报系统进行申报，并选择适用的税率进行计算和缴税。
同时，税务部门将加强对纳税人的纳税申报的监督和核查，减少纳税人的申报错误和逃税行为。
六、税务部门对纳税人的服务和监督：行营改增实施后，税务部门将加大对纳税人的服务力度，提供更加便捷的申报和缴税渠道，同时也将加大对纳税人的监督和执法力度，严厉打击逃税行为。
行营改增的实施细则对四大行业的征税方式进行了全面，提高了税制的简明性和透明度，降低了纳税人的税负压力，促进了经济的发展和结构的优化。
同时，税务部门的监督力度的加强，也有助于减少逃税行为，保障国家财政的正常运行。
总之，行营改增实施细则的出台对于推动我国经济的稳定发展和税制的深化具有重要意义。
全面营改增后重点明确的适用税目总结
全面营改增后重点明确的适用税目总结1、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）2、纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税。
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）3、物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。
《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）4、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。
《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）5、宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。
《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）6、纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税。
《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）7、纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。
《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）8、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。
《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）9、纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照住宿服务缴纳增值税。
《关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）10、境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，教育部考试中心及其直属单位应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额，按提供“教育辅助服务”缴纳增值税。
营改增后最新增值税税率表
营改增后最新增值税税率表
(一)固定网络国内长途及本地电话业务；
(二)移动网络电话和数据业务；
(三)卫星通信及卫星移动通信业务；
(四)互联网及其它公共数据传送业务；
(五)带宽、波长、光纤、光缆、管道及其它网络元素出租、出售业务；
(六)网络承载、接入及网络外包等业务；
(七)国际通信基础设施、国际电信业务；
(八)无线寻呼业务；
(九)转售的基础电信业务。
第(八)、(九)项业务比照增值电信业务管理。
二、增值电信业务
(一)电子邮件；
(二)语音信箱；
(三)在线信息库存储和检索；
(四)电子数据交换；
(五)在线数据处理与交易处理；
(六)增值传真；
(七)互联网接入服务；
(八)互联网信息服务；
(九)可视电话会议服务。
[3]。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结____年全面营改增后，重点明确的适用税目主要包括增值税、消费税、土地增值税和车辆购置税等。
下面将对每个税目进行详细的总结。
一、增值税增值税是一种按照货物和服务的增加值额征税的一种税种。
____年全面营改增后，重点明确适用增值税的范围主要包括以下几个方面：1. 一般货物和服务：一般货物和服务的销售和应税劳务都适用增值税。
具体来说，包括商品的制造、加工、销售；服务的提供、传递、转让等。
2. 进口货物和服务：进口的货物和服务也适用增值税。
对进口货物和服务的增值税征收主要是通过增值税税率来实现的。
3. 定购税：定购是指在境外购买的货物或应税劳务在境外向国内运输或者向国内的买方进行承运过程中，价款包括增值税在内的消费税以及关税的租金、代理费等。
对定购进行增值税征收的情况主要包括境外电商和跨境电商等。
4. 不动产：增值税对不动产的适用主要包括房地产开发、销售环节的增值税。
具体来说，包括房地产开发企业销售新建商品房的增值税、二手房交易的增值税等。
5. 金融业：金融业属于增值税免税范围。
但是，金融产品的购买、销售和服务等环节可能需要缴纳增值税。
二、消费税消费税是按照特定物品的消费额征税的一种税种。
____年全面营改增后，重点明确适用消费税的范围主要包括以下几个方面：1. 酒类：包括白酒、啤酒、黄酒、葡萄酒等。
2. 烟草制品：包括卷烟、雪茄烟、烟叶等。
3. 糖类：包括白砂糖、棉糖、果糖、蜂蜜等。
4. 高档消费品：包括高档化妆品、名牌手表、名牌饰品等。
三、土地增值税土地增值税是按照土地增值额征税的一种税种。
____年全面营改增后，重点明确适用土地增值税的范围主要包括以下几个方面：1. 土地交易：对于土地的出售或者转让交易，需要缴纳土地增值税。
具体征收标准和税率根据国家的相关政策而定。
2. 房地产开发：房地产开发企业需要对其房地产项目的销售额中的土地增值部分缴纳土地增值税。
营改增后按简易办法征税项目
营改增后按简易办法征税项目简易计税办法的应纳税额是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额，是一种非常简单的增值税计税方法。
然而，最近有部分纳税人反映，不清楚“营改增”后有哪些应税项目按简易办法计税。
“营改增”后按简易办法计税的项目有哪些呢？适用2%征收率的项目《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）规定：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额。
销售额=含税销售额÷（1+3%），应纳税额=销售额×2%。
适用4%征收率减半征收的项目一、转型后固定资产《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的，不允许抵扣并且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
二、销售旧货财税〔2009〕9号文件和国税函〔2009〕90号文件规定：一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。
三、试点前固定资产《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》（财税〔2011〕133号）规定：试点地区的一般纳税人，销售自己使用过的2011年12月31日（含）以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
四、扩抵前固定资产《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）规定：2008年12月31日以前未纳入扩抵范围试点的纳税人，销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结样本(二篇)
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结样本全面营改增是指将原来的增值税税制（包括营业税和增值税）转变为纯增值税税制的改革措施。
营改增的核心是将营业税改为增值税，并且扩大增值税的适用范围，使更多的行业和企业纳入增值税纳税范围，实现税负的合理分担。
全面营改增后，重点明确的适用税目主要包括以下几个方面：一、饮食行业：营业税改为增值税后，餐饮服务行业的增值税税目主要包括正常餐饮应税行为及其他与餐饮相关的税目，如餐具租赁、赠送餐具等。
二、金融保险业：全面营改增后，银行、证券、基金、保险、信托等金融保险行业均适用增值税。
其中，银行业主要涉及存款利息、贷款利息、票据贴现等税目；证券业主要涉及证券交易、证券承销等税目；基金业主要涉及基金托管、基金管理等税目；保险业主要涉及保费收入等税目；信托业主要涉及信托财产管理、信托产品销售等税目。
三、房地产业：全面营改增后，房地产行业主要涉及的增值税税目包括房地产开发、房地产销售、房地产租赁等。
四、交通运输业：全面营改增后，交通运输业主要涉及的增值税税目包括货物运输、旅客运输、船舶租赁、航空运输等。
五、电信业：全面营改增后，电信业主要涉及的增值税税目包括通信服务、电信网络服务等。
六、娱乐业：全面营改增后，娱乐业主要涉及的增值税税目包括文化娱乐服务、体育娱乐服务等。
七、公用事业：全面营改增后，公用事业主要涉及的增值税税目包括供水、供气、供热、供电等。
八、科技服务业：全面营改增后，科技服务业主要涉及的增值税税目包括软件开发、技术转让、技术咨询等。
九、现代服务业：全面营改增后，现代服务业主要涉及的增值税税目包括法律服务、会计服务、市场调研等。
十、其他行业：除了以上重点明确的适用税目外，还包括农业、林业、牧业、渔业、矿产资源等行业适用的增值税税目。
总结起来，全面营改增后重点明确的适用税目主要包括饮食行业、金融保险业、房地产业、交通运输业、电信业、娱乐业、公用事业、科技服务业、现代服务业以及其他行业。
营改增后营业税征收范围包括哪些
营改增后营业税征收范围包括哪些营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项⽬改成缴纳增值税。
那么营改增后营业税征收范围包括哪些呢？下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下相关的内容。
⼀、交通运输业1、全部纳⼊了营改增范围。
2、⽔路运输中的打捞，航空运输中的通⽤航空业务和航空地⾯服务业务，装缷搬运⼦⽬，是按物流辅助服务⽽不是按交通运输服务营改增的。
3、营改增将出租车公司向使⽤本公司⾃有出租车的出租车司机收取的管理费⽤，纳⼊了营改增征税范围。
现⾏营业税政策，出租车公司收取的管理费或承包费，属于内部分配⾏为，不征收营业税。
营改增不认定该部分收⼊为内部分配⾏为了4、程租期租的前⾯都有个远洋运输的定语，湿租仅限于航空运输，⾮远洋运输、⾮航空运输的程租期租湿租不营改增⼆、建筑业本税⽬没有营改增业务。
不过，⽬前有些业务，⽐如装饰性⼴告、⽹络布线、监控系统安装等，应该按服务业、⼴告业还是按建筑业征税政策界定不是很清晰，界定不清的业务是否营改增也不是太清楚。
三、⾦融保险业⾦融保险业中的融资租赁按有形动产租赁纳⼊营改增。
四、邮电通信业没有营改增。
五、娱乐业没有营改增。
六、服务业1、代理业。
货物运输代理和代理报关服务纳⼊了营改增，其他代理业务，如代购代销、介绍服务、其他代理业务⼀概没有营改增。
2、旅店业、餐饮业。
虽然没有营改增，但总局2011年62号公告，2013年17号公告，规定：旅店业和饮⾷业纳税⼈销售⾮现场消费的⾷品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
等于将营业税挖⾛了⼀⼤块。
3、仓储业。
全部营改增。
4、租赁业。
有形动产租赁营改增。
5、⼴告业。
全部营改增。
6、其他服务业。
设计、制图、测绘、勘探、审计会计鉴证、咨询服务等全部营改增。
技术培训应属于⽂化体育业，没有营改增。
7、营改增的现代服务业中研发技术服务、信息技术服务等确实是传统服务业中原本少有的。
七、转让⽆形资产转让⽆形资产中的转让专利、⾮专利技术、商标、著作权等全部营改增。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结范本
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结范本根据2024年全面营改增后的税制改革政策，税务部门对适用税目进行了重点明确，下面对此进行总结。
首先，增值税是全面营改增后的核心税目之一。
增值税是一种按照产品或服务的增值额来征税的税种。
全面营改增后，将对增值税的适用范围进行了进一步明确，重点将增值税适用于商品流转环节和服务环节，包括商品的生产、销售、进口、出口等环节，以及各类服务业的收费环节。
其次，企业所得税也是重点明确的适用税目之一。
企业所得税是对企业的利润所得进行征税的税种。
全面营改增后，企业所得税的适用范围相对较广，重点明确了企业的经营所得、利息、股息、租金等各类所得的纳税义务。
另外，个人所得税也是重点明确的适用税目之一。
个人所得税是对个人所得进行征税的税种。
全面营改增后，个人所得税的适用范围进一步明确，重点包括个人的工资、薪金所得、经营所得、财产租赁所得、利息、股息等各类所得的纳税义务。
再次，消费税也是重点明确的适用税目之一。
消费税是对特定消费品征收的税款。
全面营改增后，消费税的适用范围重点明确了烟草制品、酒类、汽车等特定消费品的生产、销售环节的纳税义务。
最后，资源税和环境保护税也是重点明确的适用税目之一。
资源税是对使用国家特定资源进行征税的税种，环境保护税是对环境污染和资源浪费进行征税的税种。
全面营改增后，资源税和环境保护税的适用范围进一步明确，重点包括矿产资源的开采、利用、销售等环节以及对污染物排放的征税。
综上所述，2024年全面营改增后，重点明确的适用税目包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、资源税和环境保护税等。
这些税目的明确适用范围将有助于加强税收管理，促进经济发展和环境保护。
营改增后哪些项目不缴纳增值税了
营改增后哪些项目不缴纳增值税了自2016年5月1日起，我国全面推行营改增税制改革，将原来的营业税和增值税相结合的税收制度，改为增值税专项税制。
营改增的实施减轻了企业负担，优化了资源配置，对推动经济发展具有积极作用。
实施营改增后，有哪些项目不缴纳增值税了呢？以下是详细介绍：1. 物业服务物业服务是范围相对广泛的非金融服务行业，此前营业税税率普遍为5%。
但营改增后，物业服务纳入到增值税纳税范围内，根据税率的区分，计算增值税的税额将更低。
物业服务纳入增值税纳税范围后，服务企业的增值税纳税量将减少约60%。
2. 操作商务楼宇在营业税时代，商务楼宇操作企业需要缴纳营业税，并附加营业税税金。
营改增后，这些企业改缴增值税，并根据不同服务项目采取相应的税率计算增值税。
3. 公共交通运输在营业税时代，公共交通运输需缴纳营业税，增值税纳税人没有得到优惠。
营改增后，公共交通运输享有增值税优惠政策，税率下调至3%。
4. 农村电子商务营改增后，行业收入低于30万元的农村电子商务不需要纳税，行业收入在30万元到100万元间的农村电子商务事业单位和个体工商户，纳税人不需要缴纳增值税，可以享受增值税免税政策。
5. 新闻出版业在营改增后，新闻出版业也能够获得应有的减税优惠。
由于该行业的税率较低，因此并没有出现大幅度的税负减轻，但是仍然是增值税的减税对象之一。
6. 科研和技术服务在营业税时代，科研和技术服务需缴纳5%的营业税。
营改增后，科研和技术服务企业纳入增值税纳税范围内，并享有增值税优惠政策。
7. 建筑安装服务营业税时代，建筑安装服务需要缴纳5%的税率。
而营改增后，建筑安装服务纳入增值税纳税范围内，不仅通过前置税额抵扣的方法减轻了企业税负，还引入扣除机制，促进了合同实施中税负分摊。
综上所述，营改增后有许多民生项目能够获得减税或免税的优惠政策。
而这些政策不仅减轻了企业的负担，同时还优化了税收制度，对于推动经济的发展具有积极的作用。
营改增后营业税税目表变化
为方便前台征收员准确区分营改增后营业税与增值税应税范围，特将原营业税中九个税目、征收范围及特殊注意等情况汇总列表如下，并将其中改征增值税的应税范围项目用红色涂示,税目中只有部分品目改征增值税的用绿色涂示，以供参考。
营业税税目表（1 ）有线电视台收取的 初装费”属于 建筑业”税目的征税范围； （2） 广告的播映属于 服务业一一广告业”税目的征税范围；---- 改为增值税：文化创意服务一广告服务 （3） 广播电视有线数字付费频道业务按 文化体育业一一播映” 税目征收营业税； （4） 经营游览场所的业务是指公园、动 （植）物园及其他各种游 览场所销售门票的业务，按 文化体育业”缴纳营业税； （5） 出租文化场所属于 服务业一一租赁业”税目的征税范围； （6） 举办各种体育比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业 务，按 文化体育业”缴纳营业税；以租赁方式为体育比赛提供场 所的业务，属于 服务业一一租赁业”税目的征税范围。
包括经营歌厅、舞厅、卡拉 0K 歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游艺 场等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。
5.文化体育业（1 ）文化业包括表演、播映、 其他文化业。
（2）体育业是指举办各种体 育比赛和为体育比赛或体育 活动提供场所的业务。
6.娱乐业8.转让无形资产既包括无形资产的使用权，也包括无形资产的所有权。
包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让著作权、转让商誉转让非专利技术.（1 ）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税。
（2）纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，均不征收营业税。
（3）土地使用者转让、抵押或置换土地，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税。
营改增后生活服务业应税服务范围的规定
营改增后生活服务业应税服务范围的规定作者：蔡昌高皓洁来源：《财会信报》2017年第02期生活性服务业是服务经济的重要组成部分，是国民经济的基础性支柱产业，它直接向居民提供物质和精神生活消费产品及服务，用于解决购买者日常生活中的各种需求。
生活性服务业主要包括餐饮业、住宿业、家政服务业、洗染业、美发美容业、沐浴业、人像摄影业、维修服务业和再生资源回收业等服务业态。
大力发展生活性服务业，是全面建设“两型社会”的现实需要，有利于转变经济发展方式，扩大消费需求，增加就业，优化经济结构，富民惠民，改善民生，增进社会和谐。
根据国务院《关于印发服务业发展“十二五”规划的通知》，生活性服务业主要包括：商贸服务业、文化产业、旅游业、健康服务业、法律服务业、家庭服务、体育产业、养老服务业、房地产业。
纳税人与扣缴义务人（一）纳税人在中华人民共和国境内（以下称“境内”）提供生活服务业服务（以下称“应税服务”）的单位和个人，为增值税纳税人。
其中，单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；个人，是指个体工商户和其他个人。
单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称“承包人”）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称“发包人”）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
（二）扣缴义务人中华人民共和国境外（以下称“境外”）单位或者个人在境内提供生活服务业服务，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
财政部和国家税务总局另有规定的除外。
应税服务范围（一）文化体育服务文化体育服务，包括文化服务和体育服务。
文化服务，是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。
包括：文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，组织举办宗教活动、科技活动、文化活动，提供游览场所。
体育服务，是指组织举办体育比赛、体育表演、体育活动，以及提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结____年全面营改增后，税收政策将更加明确和统一化。
根据相关政策和文件的规定，以下是____年全面营改增后重点明确的适用税目范本总结：一、一般纳税人适用税目范本：1. 增值税：a) 一般纳税人应当以增值税的形式缴纳税款；b) 增值税适用于商品销售和进口、修理和加工修复劳务、委托加工劳务等；c) 增值税税率分为一般税率和特殊税率，具体税率根据商品的类型和性质而定。
2. 企业所得税：a) 企业应当根据利润额以一定税率缴纳企业所得税；b) 对利润分配给股东的部分进行个人所得税的征收。
3. 个人所得税：a) 适用于个人劳动所得、个体工商户的生产经营收入、财产转让所得等；b) 个人所得税税率根据收入水平而定，采取分级征收制度。
4. 资源税：a) 适用于矿产资源开采和利用单位，根据矿产资源类型和开采规模等征收；b) 资源税税率根据矿产资源类型而定。
5. 土地增值税：a) 适用于土地转让、征收和租赁单位；b) 根据土地增值额以一定税率征收。
二、小规模纳税人适用税目范本：1. 增值税：a) 小规模纳税人可以选择按照小规模纳税人简易计税方法缴纳增值税；b) 根据销售额计算增值税税额。
2. 个体工商户所得税：a) 个体工商户可以选择按照实际利润额征收个人所得税；b) 税率根据个体工商户的类型和规模而定。
3. 资源税和土地增值税不适用于小规模纳税人。
三、特定行业适用税目范本：1. 房地产业：a) 房地产开发企业应征增值税和企业所得税；b) 个人出售房地产需要缴纳个人所得税。
2. 金融业：a) 金融机构和金融产品销售应征增值税和企业所得税；b) 金融产品收益应缴纳个人所得税。
3. 保险业：a) 保险公司应征增值税和企业所得税；b) 个人领取保险金应缴纳个人所得税。
4. 电信业：a) 电信企业应征增值税和企业所得税。
5. 交通运输业：a) 运输企业应征增值税和企业所得税；b) 个体运输业主应缴纳个人所得税。
全面营改增后重点明确的适用税目总结范本
全面营改增后重点明确的适用税目总结范本全面营改增是指将原来的营业税和增值税两项税收合并为一项税收，即增值税。
针对全面营改增后适用的税目，主要包括以下几个方面：一、适用增值税税目1.货物销售：包括一般贸易和进出口的货物销售，即所有经营销售实物商品的行为均适用增值税税目。
2.服务业：包括餐饮、旅游、娱乐、文化、体育等行业的服务性行为，以及咨询、设计、广告、加工、修理等与服务有关的行为。
3.不动产：包括销售和租赁不动产，不论是商业用房、办公楼、住宅还是土地等不动产交易均适用增值税税目。
4.无形资产：包括软件、知识产权等无形资产的销售和使用权转让等行为。
5.金融业：包括利息、手续费、保险费等金融服务所涉及的行为。
6.建筑业：包括建筑工程、装修、修缮等行业的销售和服务行为。
7.交通运输业：包括公路、铁路、水运、航空等交通运输服务所涉及的行为。
二、适用营业税税目的过渡期全面营改增在实施过程中，为了保证税收的稳定，对于一些特定的行业或项目，暂时保留了营业税税目，逐步转为增值税。
这些行业或项目主要包括：1.石油、煤炭及燃气资源开采和销售；2.铁路运输业；3.部分房地产开发、销售和租赁业；4.部分金融保险业；5.部分现有营业税复杂的计税办法。
三、适用其他税目除了增值税和营业税之外，全面营改增还涉及其他税目的调整，主要包括：1.消费税：消费税是对特定消费品进行征税的一种税收，如烟草、酒精、汽车等。
全面营改增后，消费税的征收对象和税率可能会有相应调整。
2.个人所得税：个人所得税是对个人的收入进行征税的一种税收。
全面营改增对个人所得税的影响较小，主要是对工薪收入、劳务报酬等适用税率和计税办法进行调整。
3.资源税：资源税是对自然资源的一种征收税。
全面营改增对资源税的影响较小，主要是对资源开采、利用的税率和计税办法进行调整。
综上所述，全面营改增后重点明确的适用税目主要是增值税税目，涵盖了货物销售、服务业、不动产、无形资产、金融业、建筑业、交通运输业等领域。
营改增后四大行业纳税申报指南
营改增后四大行业纳税申报指南一、关于增值税申报文件的规定1、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局2016年13号公告）增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。
其他情况不填写该附列资料（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）（6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）（7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》（8）《本期抵扣进项税额结构明细表》（9）《增值税减免税申报明细表》2、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）增加了《本期抵扣进项税额结构明细表》增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8栏“其他”。
《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)（一）2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结截至2024年，中国全面实施营改增已经进一步完善。
营改增是中国税制改革的重要举措，旨在推动供给侧结构性改革，促进经济转型升级。
全面营改增后，税制的适用税目明确重点如下：1. 增值税增值税是营改增的核心税种。
全面营改增后，增值税适用范围扩大，包括一般纳税人和小规模纳税人。
同时，增值税税率有所调整和分类，根据不同行业和商品的特点设置不同税率，以促进产业结构优化和消费升级。
增值税税目包括商品销售、加工修理修配、餐饮服务等。
2. 资源税资源税是针对自然资源开采与利用行为征收的一种税种，全面营改增后，资源税适用范围进一步扩大，并在税率机制上进行了调整。
资源税税目包括石油、天然气、煤炭、铁矿石、稀土等自然资源的采掘和开采活动。
3. 企业所得税全面营改增后，企业所得税适用范围包括一般企业和小微企业。
企业所得税税基有所调整，包括扣除费用、折旧摊销等因素，以促进企业减税降费，激发企业投资和创新活力。
4. 个人所得税个人所得税是针对个人收入进行征收的税种，全面营改增后，个人所得税采取分类征收的原则，设置多档税率，根据个人收入水平分别适用不同税率。
个人所得税税目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
5. 土地增值税土地增值税是针对土地的增值所征收的一种税种，全面营改增后，土地增值税适用范围进一步扩大，包括在土地出售、转让、赠与等交易活动中产生的土地增值。
土地增值税税目的征收将有助于有效调控土地市场，防止土地过度投机。
6. 物业税物业税是针对不动产所有权人的一种税种，全面营改增后，物业税适用范围包括房地产、土地、设备等不动产的拥有者。
物业税税目的征收有助于优化不动产资源配置，调控房地产市场。
总之，全面营改增后税制的适用税目进一步明确，涵盖了增值税、资源税、企业所得税、个人所得税、土地增值税和物业税等。
这些税目的征收和调整将有利于推动经济结构的优化和转型升级，并降低企业和个人的税负，促进经济发展和社会公平。
营改增后哪些服务可简易计税
营改增后哪些服务可简易计税营改增是中国税制改革的重大举措之一，旨在通过减少税负、提升税制效率，推动经济转型升级。
作为营改增的重要内容之一，简易计税制度为一些特定的服务行业带来了便利和优惠。
营改增后，具体有哪些服务可以享受简易计税呢？本文将针对该问题进行详细解答。
首先，简易计税制度首次适用于中国增值税制度。
营改增将营业税改为增值税，这意味着涉及增值税的行业都有可能享受简易计税。
根据国家税务总局的相关规定，以下行业可以选择简易计税：1. 商业零售行业：对于一些小规模的零售商来说，采用传统的增值税核定往往比较繁琐。
因此，简易计税对于这些商户来说是一个非常方便的选择。
2. 餐饮行业：餐饮业是一个人流量较大且利润空间相对稳定的行业。
采用简易计税制可以降低税收的复杂性和计算成本，同时减少税务申报的频率。
3. 住宿业：涉及住宿的服务行业也可以选择简易计税制度。
一些旅馆、酒店等企业可以根据实际情况选择最为适合的计税方式。
4. 文化体育娱乐业：文化体育娱乐业是一个利用文化、艺术、体育等资源为消费者提供相关服务的行业。
采用简易计税制度可以避免税务申报过程中的繁琐计算，提高企业效率。
除了上述行业外，其他一些服务行业也可以选择简易计税制度。
这些行业通常包括教育培训、医疗美容、摄影摄像、维修服务等。
对于这些行业来说，简易计税制度提供了更加灵活和便利的税收处理方式。
简易计税制度的具体计税公式是根据销售收入或者销售额的一定比例进行计算的。
根据法律法规的规定，这一比例通常在3%至5%之间。
采用简易计税制度的企业可以根据实际情况选择最为适合自身经营状况的比例，从而降低税负。
值得注意的是，虽然简易计税制度为一些服务行业带来了便利，但并非适用于所有企业。
一些利润较高的企业或者规模较大的企业可能会选择传统的核定征收方式，因为这种方式可以根据实际利润情况进行征税。
总结起来，营改增后，一些特定的服务行业可以选择简易计税制度。
商业零售、餐饮、住宿、文化体育娱乐以及教育培训、医疗美容、摄影摄像等行业都可以享受简易计税的便利。
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35大“生僻行业”营改增后按什么项目纳税?
随着社会化进程的不断发展，衍生出很多新兴的行业，有些行业我们可能很少关注也很少了解，那么，对于它的纳税就更不清楚了，为了便于大家对营改增后各大“生僻行业”与业务的增值税缴纳有全面的了解，同时也便于日后工作的开展。
今天就来同大家梳理一下这“生僻行业”，营改增后按什么项目纳税？希望能让你知识有所增长。
一、保安服务：
问：全面营改增之后，为企业提供保安服务按照什么项目缴纳增值税？
答：应按商务辅助服务缴纳增值税。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附：销售服务、无形资产、不动产注释的规定，商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。
其中，安全保护服务，是指提供保护人身安全和财产安全，维护社会治安等的业务活动。
包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保服务。
二、保险代理服务：
问：保险代理业务，是属于保险服务还是属于经纪代理
服务？
答：属于经纪代理服务。
三、出租土地：
问：出租土地使用权按什么项目缴纳增值税？
答：根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》的规定，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
四、明星代言：
问：明星代言，若只约定使用明星的肖像权属于广告服务还是属于转让其他无形资产-肖像权转让？
答：对明星个人而言属于转让其他无形资产-肖像权转让。
五、杀虫灭蟑服务：
问：营改增后，提供杀虫灭蟑服务，应按什么项目征收增值税？
答：应按居民日常服务。
六、酒店长期出租服务：
问：酒店式公寓按月或按季向客户提供住宿服务，同时提供客房服务，按住宿服务还是不动产租赁服务征收增值税？
答：纳税人以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务
的，按照住宿服务缴纳增值税。
因此，提供住宿服务的同时提供客房服务。
按住宿服务征收增值税。
七、酒店地址出租：
问：酒店租给他人用作注册公司，此类收入在计算缴纳增值税时是按住宿服务还是按不动产租赁？
答：提供客房服务按照住宿业，不提供住宿服务按不动产租赁。
八、会议场地出租：
问：酒店的会议室出租给其他公司开展会议使用，按会议展览服务还是按不动产租赁？
答：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。
因此，提供会议服务按照会议展览服务，不提供会议服务按不动产租赁。
九、汽车施救服务：
问：汽车抛锚后，拖车救援服务属于交通运输业还是生活服务业？
答：属于生活服务业中的其他生活服务。
十、管道出租服务：
问：出租燃气管道是按照有形动产租赁还是按照不动产
租赁缴纳增值税？
答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附：销售服务、无形资产、不动产注释的规定，不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。
因此，出租燃气管道应按照不动产租赁缴纳增值税。
十一、房产公司提供拆迁服务：
问：房地产企业只负责拆迁、平整土地，是否按建筑业征税？
答：是的。
属于建筑业--其他建筑服务。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附：《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物剥离和清理等工程作业。
十二、出租车公司收管理费：
问：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照什么税目缴纳增值税？
答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照陆路运输服
务缴纳增值税。
十三、代驾服务：
问：代驾按照什么税目缴纳增值税？
答：按照其他生活服务缴纳增值税。
十四、网吧上网：
问：网吧按什么税目缴纳增值税？
答：按照其他生活服务缴纳增值税。
十五、提供滑雪服务：
问：提供滑雪服务按什么税目征收增值税？
答：文化体育服务。
十六、翻译与调查服务：
问：翻译服务和市场调查服务应按照什么征收增值税？
答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定，翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。
十七、货物运输代理和代理报关：
问：货物运输代理和代理报关属于物流辅助服务吗？
答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定，货物运输代理和代理报关不属于物流辅助服务，应按照经纪代理服务征税。
十八、典当服务：
问：典当行的赎金收入是否应缴纳增值税？如需缴纳，
按什么税目缴纳？是否可以适用差额征税政策？
答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定，典当提供的服务属于贷款服务，应就其取得的利息收入缴纳增值税。
十九、代客泊车服务：
问：代客泊车服务应按什么项目缴纳增值税？
答：按照其他生活服务缴纳增值税。
二十、道路划线服务：
问：提供道路划线服务，哪个税目缴纳增值税？
答：属于市政市容，按照居民日常服务。
二十一、帐篷租赁服务：
问：企业办活动，请了甲公司搭建活动所用帐篷，其中原材料都由甲公司提供，活动结束后，甲公司收回帐篷。
企业支付费用时，甲公司的人工劳务费和原材料费用，分别按照什么项目计税？如果合在一起计算，按照什么项目计税？
答：属于有形动产租赁。
二十二、酒店出租会议室：
问：酒店出租会议室，并提供会议用设备、服务员盯会服务、茶水服务等，按照什么项目缴纳增值税？
答：提供会议服务的，按照会议展览服务缴纳增值税。
二十三、出租气模场馆:
问：出租气模场馆给其他公司做活动场所，此项收入按
何种税目缴税？
答：有形动产经营租赁。
二十四、游船服务：
问：公园内为游客提供的游船服务，按照什么税目缴纳增值税？
答：文化体育业。
二十五、电梯维护服务：
问：不从事电梯生产、销售，只从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后的电梯进行的保养、维修取得的收入，按什么项目缴纳增值税？
答：纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
二十六、园林养护服务：
问：园林养护中的浇水、施肥、杀虫服务，如放弃免税，应按什么税目税率缴纳增值税？
答：纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税。
二十七、会员服务：
问：本公司是一家零售销售企业，公司推出会员卡，会员卡是需付费购买，顾客凭会员卡购买商品可享受优惠价。
公司的这笔会员卡收入，按照什么税目缴纳增值税？
答：会员权的收入，应按照其他权益性无形资产缴纳增
值税。
二十八、打字复印服务：
问：文印店的打印、复印按照哪个税目征收增值税？
答：按照其他生活服务征收增值税。
二十九、烹饪服务：
问：烹饪服务，按照什么税目缴纳增值税？
答：按照其他生活服务征收增值税。
三十、校对服务：
问：出版社为投稿人的论文提供的校对服务按什么项目征收增值税？
答：按照鉴证咨询服务。
三十一、军训服务：
问：为大专院校、中小学校的学生提供军训服务，收取军训费，是否需要缴纳增值税？按照什么税目缴纳？
答：可以免征增值税。
三十二、销售电子资料：
问：纳税人经营一家网站，出售电子资料，此资料是纳税人用调研获得的企业案例，在网上提供一些方案。
请问该业务应按照什么税目缴纳增值税？
答：按照咨询服务缴纳增值税。
三十三、速记服务：
问：速记服务应按什么税目缴纳增值税？
答：速记服务应按照提供鉴证咨询服务缴纳增值税。
三十四、清洗服务：
问：对大型设备的清洗按照什么税目缴纳增值税？对建筑物的清洗按照什么税目缴纳增值税？
答：其他现代服务。
三十五、电梯维护服务：
问：对安装运行后的电梯提供的维护保养服务按什么项目缴纳增值税？
答：纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
政策依据
1、国家税务总局《关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》
2、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
3、《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》
4、国家税务总局《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》。